اشیاء مالیات توسط کمک های بیمه ای به صندوق های غیر بودجه. اتهامات منوط به حق بیمه نیست

بسیاری از برنامه های اجتماعی ، از جمله محاسبه حقوق بازنشستگی ، مراقبت های بهداشتی از طریق جمعیت ، از طریق انتقال کمک های کارفرمایان و سایر شهروندان خود کار انجام می شود. پرداخت ها براساس درآمد دریافتی یا به عنوان مبلغ ثابت محاسبه می شوند.

حق بیمه

هدف اصلی از وجود بودجه های خارج از بودجه ، پشتیبانی اجتماعی به مردم است. با هزینه وجوه موجود ، به شهروندان فدراسیون روسیه خدمات درمانی رایگان ارائه می شود ، و پرداخت بازنشستگی به حداقل اقشار محافظت شده از جمعیت انجام می شود. حقوق بازنشستگی به دلیل وقوع برخی شرایط محاسبه می شود: با رسیدن به سن مشخص ، برای ناتوانی و دیگران.

انتقال حق بیمه نیز تضمین دوباره پر کردن بودجه زیر بودجه زیر است:

• صندوق بازنشستگی (PF)؛
• صندوق بیمه اجتماعی (FSS)؛
• صندوق بیمه درمانی (MHIF).

پرداخت کنندگان حق بیمه

پرداخت کنندگان ، که وظایف آنها شامل محاسبه و پرداخت سهم است ، معمولاً کارفرمایان هستند. در این حالت ، آنها شامل همه افراد با استفاده از نیروی کار اجیر شده است. اینها می توانند سازمانها ، مؤسسات و کارآفرینان انفرادی باشند.

با این حال ، استثنائاتی نیز وجود دارد. کارفرمایانی که از کار اجیر شده در قراردادهای ساختمانی استفاده می کنند حق دارند مبلغ پرداختی به صندوق بیمه تأمین اجتماعی را از درآمد پرداختی کارمندان دریافت نکنند. همین امر در مورد نقل و انتقالات مربوط به "آسیب" نیز انجام می شود كه فقط در مواردی كه محاسبه آنها با شرایط قرارداد موجود در نظر گرفته شده است ، در نظر گرفته می شود.

علاوه بر کارفرمایان ، کارآفرینان انفرادی ، حتی آنهایی که کارمندی ندارند ، موظف به انتقال کمکهای بیمه هستند. در این حالت ، آنها ملزم به پرداخت هزینه های بیمه ثابت (PF و FFOMS) برای خود هستند.

کسانی که برای انجام کار و یا ارائه خدمات با کارآفرینان منعقد شده قرارداد دارند ، حق بیمه نیز نمی پردازند.

دسته افرادی که مسئولیت آنها شامل انتقال مشارکت در بیمه های اجتماعی است ، شامل افرادی می شود که وضعیت کارآفرینان انفرادی را ندارند. اینها شهروندانی هستند که با افراد دیگر قراردادهای کاری منعقد کرده اند ، همچنین کسانی که به هر دلیلی دستمزد کارمندان را می پردازند.

کمکها در موارد زیر محاسبه می شود:

سود مشارکت	کارفرمای تحت قراردادهای کاری	کارفرمائی که از کار تحت قراردادهای پیمانکاری استفاده می کند	SP
PF	آره	آره	آره
FFOMS	آره	آره	آره
FSS	آره	نه	نه
FSS "آسیب"	آره	بسته به شرایط قرارداد	نه

اگر یک نهاد اقتصادی در چندین دسته از پرداخت کننده مشارکت قرار بگیرد ، به همین دلیل لازم است وجوه به وجوه به هر دلیلی منتقل شود. بنابراین ، کارفرما - کارآفرین فردی باید برای کارمندان و خود شخصاً کمک مالی بپردازد.

موضوع مالیات توسط مشارکتهای اجتماعی. بیمه

طبق آیین نامه قانونی فعلی ، مبلغ پرداخت شده به عنوان پاداش به نفع کارمندان به عنوان هدف کمک های بیمه ای اجتماعی شناخته می شود. درآمد را می توان در چارچوب قراردادهای کار منعقده یا دیگر روابط GPC جمع آوری کرد.

پرداخت های زیر به عنوان اشیاء حق بیمه نمی شناسند:

• میزان پاداش برای به دست آوردن حقوق مالکیت ، به استثناء بیگانگی از حقوق اشیاء هنری در چارچوب موافقت نامه های حق چاپ
• پرداخت به اشخاص دارای تابعیت خارجی یا بی تابعیت.
• مبالغ دریافت شده به عنوان مزایای دولت (بیکاری ، ناتوانی).
• بودجه دریافت شده به عنوان غرامت برای سلامت کار؛
• پرداخت های مربوط به جبران هزینه های غذا ، مسکن و در صورت شرایط دیگر؛
• مقدار کمکهای مادی یک بار به کارمندان؛
• سایر موارد قانونی.

برای کلیه مبالغ پرداختی به کارمندان ، به استثنای موقعیت هایی که در بالا ذکر شد ، کارفرما موظف است حق بیمه را با انتقال بعدی آنها به صندوق های خارج از بودجه شارژ کند. سهم حساب شده بسیاری از عوامل اجتماعی را تحت تأثیر قرار می دهد. بنابراین ، پس انداز بازنشستگی کارکنان انفرادی به میزان میزان واریز وجه به صندوق بازنشستگی بستگی دارد. مبالغ مشمول حق بیمه در محاسبه مزایای معلولیت ، زایمان و سایر مزایا استفاده می شود.

محاسبه سهم ثابت

میزان پرداخت های بیمه همیشه تحت تأثیر درآمد دریافتی نیست. با توجه به کارآفرینان انفرادی ، میزان پرداختهای ثابت حق بیمه تا رسیدن به میزان مشخصی از درآمد باقی می ماند. بسته به اندازه حداقل دستمزد سالانه میزان کمک های مورد نیاز تصویب می شود.

در سال 2016 ، کارآفرینان انفرادی از حداقل دستمزد 26٪ به صندوق بازنشستگی حداقل دستمزد و 5.1٪ به FFOMS پرداخت می کنند. با توجه به اینکه ارزش این شاخص در ابتدای سال 2016 6204 روبل بود ، کلیه کارآفرینان انفرادی باید طی یک سال 6204 روبل به صندوق بازنشستگی * 12 ماه * 26٪ \u003d 19356.48 روبل ، به FFOMS - 6204 روبل * 5.1 انتقال دهند. ٪ * 12 ماه \u003d 3796.85 روبل.

پس از رسیدن به سطح درآمد بیش از 300000 روبل ، شما باید 1٪ دیگر از اختلاف PF دریافتی را پرداخت کنید ، اما بیش از 1548558.84 روبل ، که بر اساس حداقل دستمزد در 8 برابر مبلغ محاسبه نمی شود.

مثال... اینترنت اکسپلورر Azarenko V.M. برای سال 2016 درآمد حاصل از فعالیت های خود را در مقدار 545 650 روبل دریافت کرد. او برای انتقال وجوه به چه میزان پول نیاز دارد؟

بر اساس میزان فعلی پرداخت های ثابت ، لازم است که به ترتیب 19356.48 روبل و 3796.85 روبل به صندوق بازنشستگی و FFOMS منتقل شود. با توجه به اینکه درآمد بیش از حد تعیین شده برای محاسبه 245 650 است ، علاوه بر صندوق بازنشستگی 245 650 * 1٪ \u003d 2،456.50 روبل نیز باید پرداخت کنید.

مبنای مشمول مالیات براساس نوع فعالیت

برای دسته بندی های جداگانه پرداخت کنندگان ، بسته به نوع فعالیت مورد استفاده ، محاسبات حق بیمه نیز وجود دارد. افراد مشمول سیستم ساده مالیاتی و مشغول تولید محصولات غذایی ، شاغل در منسوجات ، نجاری و سایر محصولات تولیدی ، حق دارند در محاسبه حق بیمه ، فقط از نرخ 20٪ در PF استفاده کنند. شرکت هایی که به وضعیت شرکت کننده در پروژه Skolkovo اختصاص یافته اند ، تنها 14٪ به صندوق بازنشستگی پرداخت می کنند.

مسئولیت عدم پرداخت حق بیمه

از نظر قانوني ، روش محاسبه حق بيمه و نياز به پرداخت آنها توسط قانون فدرال شماره 212 - FZ مورخ 24 ژوئيه 2009 تنظيم شده است. نقل و انتقالات به صندوق هاي خارجي بودجه مانند FSS ، PF ، FFOMS در نظر گرفته شده است.

در صورت نقض مهلت پرداخت مشارکت ، به مالیات دهندگان 20٪ مبلغ دریافت نشده به موقع جریمه می شوند. اگر در این حالت ، وقتی موضوع پایه مالیات نپذیرفت ، هدف موضوع مشخص شود ، ممکن است مجازاتها تا 40٪ از میزان مشارکتها افزایش پیدا کنند.

در مواردی که مهلت ارسال گزارش های مربوط به حق بیمه خسارت دیده برای دوره های قبلی رعایت نشده است ، کارفرمایان مجبور به پرداخت جریمه می شوند که مبلغ آن می تواند به 30٪ مبلغ پرداخت شده برسد.

قانون شماره 212 - FZ تا پایان سال 2016 معتبر است. اما از ابتدای سال 2017 ، نیروی خود را از دست می دهد.

طبق قوانین جدید ، کنترل بر محاسبه و پرداخت حق بیمه نیز دوباره به خدمات مالیاتی فدرال واگذار شده است. برای این اهداف ، فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه تهیه و لازم الاجراست. در عین حال ، اصول اساسی برای محاسبه حق بیمه و تعیین پایه مشمول مالیات همچنان یکسان خواهد بود. تغییرات پیشنهادی روی روال و مهلت ارسال گزارش تأثیر می گذارد ، شکل جدید پرداخت قابل اجرا خواهد بود.

هدف مالیات با مشارکتهای بیمه های اجتماعی برای پرداخت کنندگان مشارکتهای بیمه ای که پرداخت می کنند و سایر پاداش های افراد را پرداخت می کنند ، پرداخت ها و سایر حق الزحمه ای است که طبق (ماده 7 قانون شماره 212-FZ) به نفع افراد محاسبه می شود:

قراردادهای کار

قراردادهای حقوق مدنی ، موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات (به استثنای پاداش پرداخت شده به افرادی است که به طور مستقل سهم بیمه های اجتماعی را پرداخت می کنند).

موافقت نامه های حق چاپ ، موافقت نامه های مربوط به بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر ، انتشار موافقت نامه های صدور مجوز ، موافقت نامه های صدور مجوز در مورد اعطای حق استفاده از یک اثر علمی ، ادبیات ، هنر.

برای سازمان ها ، پرداخت ها و پاداش های دریافت شده به نفع افراد مشمول بیمه اجباری اجتماعی مطابق با قوانین فدرال درمورد انواع خاصی از بیمه اجباری اجتماعی اجباری (به عنوان مثال ، به نفع اشخاص محکوم به حبس یا به نفع شهروندان که از خدمات غیر نظامی جایگزین برخوردار هستند) نیز به عنوان اشیاء مالیات شناخته می شوند. ...

از اول ژانویه سال 2010 چنین افرادی شامل اعضای یک تعاونی تولیدی می شوند که مشارکت نیروی کار شخصی را در فعالیت های خود ، روحانیت و غیره انجام می دهند. (ماده 2 قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ اصلاح شده در 24 ژوئیه 2009).

کارمندان عادی غالباً تعهدی دریافت می کنند که مربوط به انجام وظایف کار نباشد و پاداش کار نیست. در این قبیل پرداختها ، کمکهای بیمه اجتماعی هزینه نمی شود.

این شامل پرداخت هایی است که با تعریف ضمانت نامه ها و جبران خسارت های مندرج در هنر مطابقت دارد. 164 قانون کار فدراسیون روسیه. به عنوان مثال ، میزان میانگین درآمد در اختیار اهدا کنندگان برای روزهای اهدای خون (ماده 186 قانون کار فدراسیون روسیه) ، میزان میانگین درآمد پس انداز شده در حین انجام وظایف نظامی کارمند (ماده 170 قانون کار فدراسیون روسیه) و غیره.

میزان پرداخت تعطیلات اضافی برای قربانیان چرنوبیل ، روزهای اضافی در هر ماه برای یکی از والدین شاغل برای مراقبت از کودکان معلول و غیره ارائه می شود. با هزینه بودجه نه سازمان بلکه بودجه فدرال یا دولت ایالتی ساخته می شود. بنابراین ، آنها تحت عنوان قراردادهای کار به عنوان پرداخت شناخته نمی شوند و مشمول مشارکت نیز نمی شوند.

مثال. کارمند به طور متوسط \u200b\u200bدرآمد خود را برای دو روز استراحت ، که برای اهدا کنندگان خون تحت هنر فراهم شده است ، حفظ می کند. 186 قانون کار فدراسیون روسیه. درآمد متوسط \u200b\u200bمشمول کمکهای بیمه اجتماعی نیست ، زیرا مبلغ پرداختی طبق قرارداد کار نیستند بلکه تضمین شده توسط قانون کار فدراسیون روسیه است.

پرداخت ها و سایر پاداش های انجام شده براساس قراردادهای مدنی ، موضوع آن انتقال مالکیت یا سایر حقوق مالکیت به املاک (حقوق مالکیت) و قراردادهای مربوط به انتقال ملک (حقوق مالکیت) برای استفاده ، در موضوع مالیات صدق نمی کند. به استثنای توافق نامه های سفارش نویسنده ، موافقت نامه های مربوط به بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر ، انتشار توافق نامه های صدور مجوز ، موافقت نامه های صدور مجوز در مورد اعطای حق استفاده از یک اثر علمی ، ادبیات ، هنر.

مثال. قرارداد اجاره خودرو بدون ارائه خدمات برای رانندگی آن منعقد شد. معامله ماهیت دارایی دارد. اجاره پرداخت شده مشمول کمک های تأمین اجتماعی نمی باشد.

مثال. این سازمان به خویشاوندان کارگر درگذشته کمکهای مادی می کند. دلیل این مبلغ ، کمکهای بیمه اجتماعی نیست منبع پرداخت با رابطه قراردادی با این افراد محدود نیست ، پرداخت هایی که تحت آن مشمول مالیات خواهند شد.

بیایید به تغییرات در بخشی از پرداخت هزینه کارمندان خارجی نیز توجه کنیم.

تا سال 2010 ، مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری برای اتباع خارجی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت می کنند (ماده 7 قانون شماره 167-FZ) پرداخت نمی شود ، با وجود این واقعیت که UST به طور کلی در مورد پاداش به دلیل آنها هزینه دارد.

با این وجود ، هنر. 236 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل بندهایی است که براساس آن ، آنها به عنوان یک موضوع مالیات UST شناخته نمی شوند:

پرداخت هایی که به نفع افرادی که شهروند خارجی هستند و افراد بی تابعیت (طبق قراردادهای استخدامی منعقد شده توسط یک سازمان روسی از طریق بخش های جداگانه آن در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه منعقد شده اند) محاسبه می شود.

پاداش به نفع اشخاص فوق در رابطه با فعالیتهایشان در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه در چارچوب قراردادهای منعقد شده از ماهیت مدنی ، که موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.

بند 4 هنر. 7 و ص. 15 ص 1 از هنر. 9 قانون N 212-FZ قوانین دیگر را تعیین می کند.

پرداخت ها و پاداش های دیگر به عنوان هدف مالیات با مشارکت بیمه های اجتماعی شناخته نمی شوند:

طبق قراردادهای کار و قانون مدنی ، طبق قراردادهای سفارش نویسنده به نفع شهروندان خارجی و افراد بی تابعیت که به طور موقت در خاک روسیه اقامت می کنند.

به نفع افرادی که تابعیت خارجی دارند و افراد بی تابعیت تحت قراردادهای کاری منعقد شده با یک سازمان روسی برای کار در بخش جداگانه خود که در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه منعقد شده است ، بستند.

در رابطه با فعالیتهای خود در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه در چارچوب توافق نامه های منعقد شده با ماهیت مدنی ، به نفع افرادی که شهروند خارجی و افراد بی تابعیت هستند ، تعهد می شود که موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.

شما می توانید دو تفاوت بین سفارش قبل از سال 2010 و قوانین جدید را بیابید.

در مرحله اول ، همه انواع مشارکتهای بیمه اجتماعی ، که به قانون شماره 212-FZ اختصاص داده شده است ، مبلغ پرداختی به نفع شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت به طور موقت اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه نیست.

ثانیاً ، درمورد پاداش تحت قراردادهای کاری منعقد شده با شهروندان خارجی که محل کارشان در یک زیر مجموعه جداگانه واقع در خارج از قلمرو روسیه واقع شده است ، کمکهای مالی دریافت نمی شود.

تا سال 2010 ، عبارت فوق از هنر. 236 قانون مالیات فدراسیون روسیه فرض کرده است که مکانیسم معافیت از مالیات تنها در صورتی معتبر است که قرارداد کار از طریق زیرمجموعه جداگانه تعیین شده منعقد شود (یعنی منعقد شده به نمایندگی از طرف رئیس توسط یک شعبه خارجی ، دفتر نمایندگی و غیره ، براساس یک وکالت نامه منعقد شود). در قانون جدید چنین الزامی وجود ندارد.

مبلغ مشمول حق بیمه نیست. اندازه پایه

موضوع مالیات حق بیمه برای پرداخت کنندگان حق بیمه می باشد - سازمان ها و کارآفرینانی که به افراد پرداخت می کنند - در قسمت 1 هنر فرموله شده است. 7 قانون شماره 212-FZ. این شامل پرداخت ها و پاداش های دیگر به نفع افراد ساخته شده در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی است که موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.

همچنین حق بیمه نیز مشمول پرداخت قراردادهای زیر است:

• دستور نویسنده؛
• در مورد بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر.
• مجوز انتشار؛
• مجوز - در اعطای حق استفاده از یک اثر علمی ، ادبیات ، هنر.

در این فرمولاسیون ، هنجار مشخص شده از سال 2011 وارد عمل شده است (اصلاح شده توسط قانون فدرال شماره 339-FZ از 08.12.2010).

تا سال 2011 ، موضوع مالیات برای مشارکتهای بیمه ای شامل پرداخت ها و پاداش های پرداخت شده توسط پرداخت کنندگان کمک های بیمه به نفع افراد تحت قراردادهای کاری بود. عمل نشان داده است که عبارت "پرداخت های تحت قرارداد کار" و "پرداخت در چارچوب روابط کار" تفاوت های چشمگیری دارند.

وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه نامه های زیادی را در این زمینه منتشر کرده است. بنابراین ، پرداخت به کارمندان که به طور مستقیم در قراردادهای کار با آنها مشخص نشده باشد ، مشمول حق بیمه می شوند که در چارچوب روابط حقوقی کار بین کارمندان و کارفرما انجام می شود و بنابراین ، مربوط به قراردادهای کار (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 03.23.2010 شماره 647-19) است.

موضوع مالیات حق بیمه از جمله کلیه پرداختهای انجام شده در چارچوب روابط کار است.

اول از همه ، این حقوق ، پاداش های مختلف تشویقی (پاداش) است.

همچنین ، دستمزدها شامل پرداخت های مختلفی از جنبه جبرانی هستند ، به عنوان مثال برای کار در شرایطی که از حالت عادی منحرف می شوند. چنین پرداخت هایی نیز مشمول حق بیمه می باشند.

وضعیت پرداخت غرامت بسیار پیچیده است. دارندگان بیمه نامه غالباً جبران خسارت های مربوط به شرایط کاری (به عنوان مثال ، برای شرایط مضر و خطرناک ، برای مسافرت بودن ماهیت کار) و جبران خسارت های پرداخت شده به منظور بازپرداخت هزینه های کارمند ناشی از انجام وظایف شغلی خود را اشتباه می گیرند.

چرا نمی توان این دو نوع پرداخت غرامت را با هم مخلوط کرد؟ غرامت ها ، که به عنوان یک قاعده ، متعلق به نوع اول هستند ، جزء لاینفک دستمزدها هستند. و بر این اساس ، آنها مشمول حق بیمه می شوند. و جبران خسارت های مربوط به نوع دوم مشمول کمک نمی باشد ، زیرا این کار با بازپرداخت هزینه های مادی کارمندان انجام می شود.

با توجه به حق بیمه پرداخت شده برای دستاوردهای مختلف (به عنوان مثال ، برای نتایج تولید در پایان سال) ، این حق بیمه ها به طور نامشخص با موضوع حق بیمه های بیمه مربوط می شوند ، زیرا مستقیماً با روابط کار مرتبط هستند.

پاداشهایی که نه برای نتایج تولید ، بلکه به عنوان مثال برای تعطیلات ، پرداخت می شود ، به نظر وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه ، حتی اگر توسط اقدامات محلی سازمان یا قراردادهای کاری ارائه نشده باشد ، مشمول مشارکت می شوند. استثناء مبالغی هستند که به موجب هنر مالیات نمی شوند. 9 قانون شماره 212-FZ (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 26 مه 2010 شماره 1343-19). بنابراین ، حق بیمه باید به میزان حق بیمه "تعطیلات" پرداخت شود.

پرداخت های انجام شده توسط قانون برخی از انواع پرداخت ها توسط قانون توسط کارفرمای انجام می شود. به عنوان مثال ، در قالب مبالغ متوسط \u200b\u200bدرآمد پرداخت شده توسط سازمان مطابق با قانون فدراسیون روسیه:

• درآمد متوسط \u200b\u200bپرداخت شده توسط کارفرمایان به کارمندان اهداکننده برای روزهای اهدای خون و روزهای استراحت در رابطه با این موضوع (ماده 186 قانون کار فدراسیون روسیه)؛
• میانگین درآمد پرداخت شده توسط کارفرمایان در مدت فراخوانی یک کارمند برای آموزش نظامی (ماده 170 قانون کار فدراسیون روسیه و بندهای 1 - 2 ماده 6 قانون فدرال شماره 53-FZ از 28.03.1998 "در مورد وظیفه نظامی و خدمات نظامی")؛
• متوسط \u200b\u200bدرآمد پرداخت شده برای زنان باردار شاغل برای روزهایی که تحت معاینه اجباری اجباری قرار می گیرند (قسمت 3 ماده 254 قانون کار فدراسیون روسیه).
• پرداخت روزهای تعطیل اضافی که توسط کارفرمایان به یکی از والدین شاغل برای مراقبت از کودکان معلول ارائه می شود (بند 1 ماده 262 قانون کار فدراسیون روسیه).
• متوسط \u200b\u200bدرآمدی که کارفرمایان به کارکنان پرداخت می کنند که در آن شخص به عنوان فرد تحقیق ، بازپرس ، دادستانی یا دادگاه به عنوان شاهد ، قربانیان ، نمایندگان قانونی آنها ، شهادت گواهی دهنده احضار می شوند ، برای تمام مدت زمانی که در ارتباط با چنین فراخوانی صرف کرده اند (ماده 131 قانون آیین دادرسی کیفری RF ، بند 2 دستورالعمل نحوه و میزان بازپرداخت هزینه ها و پرداخت پاداش به اشخاص در رابطه با احضار آنها به مراجع تحقیق ، تحقیقات مقدماتی ، دادستانی یا دادگاه ، مصوب قطعنامه شورای وزیران RSFSR شماره 245 از 14 ژوئیه 1990 و ماده 95 قانون آیین دادرسی مدنی RF).

پرداخت های موجود در بسته اجتماعی:

• جبران خسارت که کارفرما طبق Art پرداخت می کند. 236 قانون کار در صورت نقض مهلت تعیین شده برای پرداخت دستمزد و همچنین پرداخت مرخصی ، پرداخت های پس از اخراج و غیره.
• پرداخت توسط سازمان برای کارکنان علاقه خود را به وام نامناسب گرفته شده توسط کارمند برای اهداف مصرف کننده ، و نه برای خرید یا ساخت مسکن. این پرداخت در Art مشخص نشده است. 9 قانون شماره 212-FZ ، بنابراین ، مطابق روال عموماً تعیین شده مشمول مشارکت خواهد بود (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 13.08.2010 شماره 2640-19).
• این شرکت برای خدمات مراکز تناسب اندام برای کارمندان پرداخت می کند (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 06.08.2010 شماره 2538-19).
• شرکت هزینه های عضویت یا دریافت گواهی حسابداران سازمان ارائه دهنده خدمات آموزشی را پرداخت می کند ، میزان این پرداخت نیز به عنوان یک موضوع مالیات برای حق بیمه می باشد. واقعیت این است که همین حق عضویت برای آموزش کارمندان پرداخت نمی شود و در چارچوب روابط کار به عنوان پرداخت به نفع آنها شناخته می شود (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 05.08.2010 شماره 2519-19).
• در بسیاری از شرکت ها ، کارگران به وعده های غذایی پرداخت می شوند. با توجه به این مبالغ ، وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه در نامه ای به تاریخ 05.08.2010 شماره 2519-19 نظر خود را ابراز کرد. با در نظر گرفتن هنجار قسمت 1 هنر. 7 قانون شماره 212-FZ ، موضوع مالیات با حق بیمه شامل کلیه پرداختهای به نفع کارمندان انجام شده در چارچوب روابط حقوقی کار ، از جمله مواردی است که در قرارداد جمعی پیش بینی شده است. یک استثنا فقط در پرداخت هایی که مستقیماً در قانون نامگذاری شده است ، استثنائی ایجاد شده است. پرداخت هزینه وعده های غذایی کارگران در خیابان. 9 قانون شماره 212-FZ نامگذاری نشده است و بنابراین مطابق روال عموماً در معرض حق بیمه قرار دارد.
• اگر یک کارمند برای کار در شهر دیگری حرکت کند ، هزینه های مربوط به اجاره مسکن اغلب توسط شرکت متحمل می شود. این امر همچنین در قالب حق بیمه ، بار اضافی را بر وی وارد می کند. مبالغ غرامت برای اجاره مسكن كه به كارمندی منتقل شده است كه برای كار به شهر دیگری رفته است ، به عنوان مثال در شعبه یك سازمان ، مشمول بند نیست. بند "و" بند 2 ، بخش 1 از هنر. 9 قانون شماره 212-FZ ، از آنجا که این ماده معافیت از حق بیمه را برای بازپرداخت هزینه های کارمندان فقط برای جابجایی فراهم می کند (نامه وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 05.08.2010 شماره 2519-19).

آنچه در مورد موضوع مالیات حق بیمه حق بیمه اعمال نمی شود

1. پرداخت ها و سایر پاداش های انجام شده در چارچوب قراردادهای مدنی ، موضوع آن انتقال مالکیت یا سایر حقوق مالکیت به املاک (حقوق مالکیت) است ، به عنوان مثال ، تحت یک قرارداد اهدای عضو ، با حق بیمه ، در مورد موضوع مالیات صدق نمی کند.

پرداخت های تحت قراردادهای مربوط به انتقال ملک (حقوق مالکیت) برای استفاده ، به استثنای قراردادهای مربوط به سفارش نویسنده ، قراردادهایی برای بیگانگی از حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر ، قراردادهای جواز انتشار ، قراردادهای پروانه برای تهیه حق استفاده از آثار علمی ، ادبیاتی ، هنری (قسمت 3 ماده 7 قانون شماره 212-FZ).

2. گروه دیگری از پرداخت ها و پاداش هایی که به عنوان حق بیمه از طریق حق بیمه به رسمیت شناخته نمی شوند ، مبالغی است که به نفع بیگانگان و افراد بدون تابعیت وصول می شود (قسمت 4 ماده 7 ماده 7 قانون شماره 212-FZ). اولا ، این مبلغی است که در قراردادهای کار منعقد شده توسط افراد نامبرده با یک سازمان روسی برای کار در زیر مجموعه جداگانه آن که در خارج از کشور است ، منعقد شده است. ثانیا ، پرداخت ها و پاداش های مربوط به اجرای فعالیت های اینگونه افراد در خارج از روسیه در چارچوب قراردادهای مدنی منعقد شده ، که موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.

علاوه بر موارد فوق ، موضوع مالیات با حق بیمه نیز شامل پرداخت داوطلبان درگیر در سازماندهی و برگزاری بازی های المپیک و پارالمپیک 2014 و یونیورسال جهانی تابستان 2013 (قسمت های 6 و 7 ماده 7 قانون شماره 212-FZ) نمی باشد.

3. حتی در شرایطی که قرارداد کار مدنی با یک کارآفرین منعقد شود ، نیازی به پرداخت حق بیمه نیز نخواهد بود. دومی حق بیمه خود را به عنوان یک بیمه گذار مستقل پرداخت می کند.

پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نمی شوند

پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نمی شوند در Art ذکر شده اند. 9 قانون شماره 212-FZ. لیست بسته است از جمله پرداختهای ذکر شده در آن:

• مزایای ایالتی که طبق قانون پرداخت می شود ، از جمله مزایای بیکاری و همچنین مزایا و انواع دیگر بیمه اجباری برای بیمه اجباری اجتماعی.
• کلیه انواع پرداخت غرامت تأسیس شده (در حدود تعیین شده مطابق با قانون فدراسیون روسیه) ، مبلغ کمک های مالی یک بار ، پرداخت های بیمه ای برای بیمه اجباری کارمندان ، هزینه سفر کارمندان و اعضای خانواده آنها به محل تعطیلات و بازگشت ، توسط پرداخت کننده حق بیمه بیمه به اشخاص پرداخت می شود ، کار و زندگی در مناطق دور از شمال و مناطق معادل آن و غیره

مبلغ کمک های مالی یک بار که توسط پرداخت کنندگان حق بیمه ارائه می شود:

• به افراد در ارتباط با یک فاجعه طبیعی یا سایر شرایط خارق العاده برای جبران خسارات مادی وارده به آنها یا آسیب به سلامتی آنها ، و همچنین افرادی که در اثر اقدامات تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه آسیب دیده اند.
• یک کارمند در ارتباط با فوت یک عضو (اعضای) خانواده اش.
• کارمندان (والدین ، \u200b\u200bوالدین فرزندخواندگان ، سرپرستان) در بدو تولد (فرزندخواندگی (فرزندپروری)) ، که در طول سال اول پس از تولد (فرزندخواندگی) پرداخت می شود ، اما برای هر کودک بیش از 50،000 روبل نیست

مقدار کمکهای مادی که توسط کارفرمایان به کارمندان ارائه می شود ، اما بیشتر از 4000 روبل برای هر کارمند برای مدت صورتحساب نیست

مبلغ شهریه برنامه های اصلی و اضافی آموزش فنی و حرفه ای ، از جمله آموزش حرفه ای و بازآموزی کارمندان

مبالغی که توسط سازمانها (کارآفرینان انفرادی) به کارمندان پرداخت می شود تا هزینه های پرداخت سود وام (اعتبار) برای خرید و (یا) ساخت اماکن مسکونی را بازپرداخت کنند.

میزان کمک هزینه پولی ، حمایت از غذا و پوشاک و سایر پرداخت های دریافت شده توسط سربازان دارای رده های ویژه و انجام وظایف خدمت سربازی و معادل آن مطابق مقررات فدراسیون روسیه

میزان پرداخت ها و سایر پاداش های تحت قرارداد کار و قراردادهای مدنی ، از جمله دستور نویسنده به نفع شهروندان خارجی و افراد بی تابعیت که به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند (به جز مواردی که در قوانین فدرال در مورد انواع خاص بیمه های اجتماعی مقرر شده است - قانون فدرال مورخ 03.12.2011 شماره 379-FZ)

می توانید از طریق سؤال خود در وب سایت صندوق بازنشستگی روسیه به آدرس www.pfrf.ru اطلاعات بیشتری کسب کنید یا با تماس با صندوق بازنشستگی روسیه در منطقه کابنسکی به آدرس کابانسک ، خیابان اکتیابرسکاایا خیابان 22B ، تلفن تماس بگیرید. 41-2-49.

اداره مدیریت حق بیمه ، تعامل با دارندگان بیمه نامه و

مقام نظارت برای پرداخت معاینه پزشکی هزینه های اضافی را ارزیابی کرد

مقام نظارتی برای جبران هزینه ها هنگام استفاده از دارایی شخصی کارمندان ، کمک های اضافی را ارزیابی کرد

مقام نظارتی کمکهای اضافی را برای پرداخت به یک کارگر ارسال شده ارزیابی کرد

مقام نظارتی کمک های اضافی را برای هزینه وعده های غذایی کارگران ارزیابی کرد

مرجع نظارت مشارکتهای اضافی را برای مزایا (غرامت) پرداخت شده در رابطه با اخراج ارزیابی کرده است

مشاهده همه موقعیت های مربوط به Art. کد مالیات 420

1. هدف مالیات با حق بیمه برای پرداخت کنندگان مندرج در بندهای دو و سه بند 1 بند 41 ماده 419 این آیین نامه ، مگر در مواردی که در این ماده به طور دیگری پیش بینی شده باشد ، پرداخت ها و پاداش های دیگر به نفع افراد مشمول بیمه اجباری اجتماعی مطابق با قوانین فدرال هستند در مورد انواع خاص بیمه اجباری اجتماعی (به استثناء پاداش پرداخت شده به اشخاص مشخص شده در این قانون):

3) طبق توافق نامه های مربوط به بیگانگی حق انحصاری نتایج فعالیت های فكری مشخص شده در بندهای 1 - 12 بند 1 ماده 1225 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، انتشار توافق نامه های صدور مجوز ، موافقت نامه های مجوز در مورد اعطای حق استفاده از نتایج فعالیت های فكری مندرج در بندهای 1 - 12 بند 1 ماده 1225 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، از جمله پاداش تعلق می گیرد که توسط سازمان ها برای مدیریت حقوق بر اساس جمعی به نفع نویسندگان آثار تحت قراردادهای منعقد شده با کاربران تعلق می گیرد.

2- هدف مالیات حق بیمه های پرداختی برای پرداخت کنندگان مندرج در بند چهارم زیر 1 از بند 1 ماده 419 این آیین نامه پرداخت ها و سایر پاداشهای تحت قراردادهای کار (قراردادها) و تحت قراردادهای مدنی است که موضوع آن عبارت است از انجام کار ، ارائه خدمات به نفع اشخاص (به جز حق الزحمه پرداخت شده به اشخاصی كه در بند 2 بند 1 ماده 419 این آیین نامه پرداخت شده اند).

3. هدف مالیات با حق بیمه برای پرداخت کنندگان مندرج در بند 2 بند 1 ماده 419 این آیین نامه اجرای فعالیت های کارآفرینی یا سایر فعالیتهای حرفه ای در مورد پیش بینی شده در بند سه بند 1 بند 1 بند 4 ماده 430 این آیین نامه است ، موضوع مالیات با مشارکت های بیمه نیز درآمد است. دریافت شده توسط پرداخت کننده حق بیمه و طبق بند 9 ماده 430 این آیین نامه تعیین می شود.

(به متن نسخه قبلی مراجعه کنید)

4- پرداخت ها و پاداش های دیگر تحت قراردادهای مدنی ، موضوع آن انتقال مالکیت یا سایر حقوق مالکیت به املاک (حقوق مالکیت) و قراردادهای مربوط به انتقال ملک (حقوق مالکیت) برای استفاده ، با حق بیمه ، به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند ، به استثنای قراردادهای سفارش نویسنده ، قراردادهای مربوط به بیگانگی حق انحصاری نتایج فعالیتهای معنوی مندرج در بندهای 1 - 12 بند 1 ماده 1225 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، انتشار قراردادهای پروانه ، قراردادهای پروانه اعطای حق استفاده از نتایج فعالیتهای معنوی مندرج در بندهای 1 - 12 بند 1 ماده 1225 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

(به متن نسخه قبلی مراجعه کنید)

5- پرداخت کنندگان مندرج در بند 1 بند 1 ماده 419 این آیین نامه ، پرداخت ها و پاداشهای دیگر به نفع افرادی که اتباع بیگانه یا افراد بی تابعیت هستند تحت قراردادهای کاری منعقد شده با یک سازمان روسی جهت کار در زیرمجموعه جداگانه آن ، که محل آن در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه است ، پرداخت ها و پاداش های دیگری که به نفع افرادی که شهروند خارجی یا افراد بی تابعیت هستند محاسبه شده است ، در رابطه با فعالیت های خود در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه در چارچوب توافق نامه های مدنی منعقد شده ماهیت حقوقی ، موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.

6. پرداخت به داوطلبان (داوطلبان) به عنوان بخشی از اجرای قراردادهای مدنی برای بازپرداخت هزینه های منعقد شده طبق ماده 17.1 قانون فدرال از 11 اوت 1995 N 135-FZ "درباره فعالیت های خیریه و داوطلبانه (داوطلبانه)" به عنوان هدف حق بیمه بیمه شناخته نمی شود. داوطلبان (داوطلبان) به استثنای هزینه های غذایی بیش از هزینه روزانه مقرر در بند 1 ماده 217 این آیین نامه.

(به متن نسخه قبلی مراجعه کنید)

7. پرداخت های شهروندان خارجی و افراد بی تابعیت تحت قراردادهای کاری یا تحت قراردادهای مدنی منعقد شده با فیفا (فدراسیون بین المللی فوتبال د فوتبالی) و موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات و همچنین پرداخت ها به عنوان یک موضوع حق بیمه حق بیمه شناخته نمی شود. تولید شده توسط داوطلبان تحت قراردادهای حقوق مدنی که با FIFA ، شرکتهای تابعه FIFA ، کمیته سازمان دهنده روسیه-2018 منعقد شده و موضوع فعالیت آنها مشارکت در رویدادهای مقرر در قانون فدرال شماره 108-FZ از 7 ژوئن 2013 "در مورد تهیه و انجام در فدراسیون روسیه جام جهانی فیفا 2018 ، جام کنفدراسیون های فیفا 2017 ، مسابقات قهرمانی فوتبال اروپا در یوفا 2020 و اصلاحیه برخی از مصوبات قانونی فدراسیون روسیه "، تا بازپرداخت هزینه های داوطلبان در رابطه با اجرای این توافق نامه ها در قالب پرداخت هزینه برای ثبت نام و صدور ویزا ، دعوت کنید اسناد niy و مشابه ، پرداخت هزینه سفر ، اقامت ، غذا ، تجهیزات ورزشی ، آموزش ، خدمات ارتباطی ، حمل و نقل ، پشتیبانی زبانی ، سوغاتی حاوی نمادهای جام جهانی 2018 فیفا ، جام کنفدراسیون های فیفا 2017 که در فدراسیون روسیه برگزار می شود ...

(به متن نسخه قبلی مراجعه کنید)

8. پرداختهای انجام شده تا 31 دسامبر سال 2020 شامل شهروندان خارجی و افراد بی تابعیت یوفا (اتحادیه اتحادیه های فوتبال اروپا) ، شرکتهای تابعه یوفا ، اتحادیه فوتبال روسیه ، ساختار سازمانی محلی ، شرکای تجاری یوفا ، تأمین کنندگان کالا به عنوان هدف حق بیمه شناخته نمی شوند. (کار ، خدمات) پخش کنندگان یوفا و یوفا با تصویب قانون فدرال "درباره آماده سازی و برگزاری در فدراسیون روسیه جام جهانی 2018 ، جام کنفدراسیون های فیفا 2017 ، مسابقات قهرمانی فوتبال اروپا در یوفا 2020 و اصلاحات در برخی مصوبات قانونی فدراسیون روسیه. فدراسیون "، تحت قراردادهای کاری برای انجام کارهایی که مربوط به مقدمات تهیه و برگزاری مسابقات قهرمانی فوتبال اروپا یوفا در سال 2020 در فدراسیون روسیه ، پیش بینی شده در این قانون فدرال است ، و قراردادهای مدنی ، که موضوع آن انجام کار (ارائه خدمات) مربوط به با مقدمات تهیه و برگزاری مسابقات قهرمانی فوتبال اروپا در سال 2020 یوفا در فدراسیون روسیه ، طبق قانون فدرال پیش بینی شده.

مقررات عمومی

حق بیمه حق بیمه هزینه ای است که سازمان ها و کارآفرینان انفرادی در روسیه ملزم به پرداخت آن هستند. آنها از سال 2010 معرفی شده اند ، هنگامی که آنها مالیات متحد اجتماعی را جایگزین (UST) کردند.

تا سال 2017 ، حق بیمه حق بیمه به طور رسمی در سیستم مالیاتی روسیه درج نشده بود ، اما آنها همیشه نقش مهمی در سیستم اجباری بیمه های اجتماعی کشور ما داشته اند. پرداخت آنها حق دریافت کمک های مالی را پس از بازنشستگی ، بارداری و در صورت زایمان یا بیماری تضمین می کند. حق دریافت خدمات پزشکی رایگان نیز با پرداخت حق بیمه در ارتباط است.

اکنون سازمان امور مالیاتی براساس قوانین مربوط به مالیات و عوارض در چارچوب ممیزی های شتر و میدانی ، رعایت سیاست گذاران را کنترل می کند. اما ، آیا کمک های مربوط به صدمات صحیح محاسبه و لیست شده است ، آیا مزایا به درستی پرداخت شده اند ، مانند گذشته ، توسط FSS بررسی می شود. تغییرات توسط قانون فدرال مورخ 03.07.2016 N 243-FZ ارائه شده است.

حق بیمه شامل موارد زیر است:

1. کمکهای بیمه بازنشستگی اجباری (OPS). آنها از سال 2017 در IFTS فهرست شده اند.
2. کمکهای بیمه ای برای بیمه اجباری اجتماعی برای ناتوانی موقت در کار و در ارتباط با زایمان. آنها مانند گذشته به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه منتقل می شوند.
3. حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری (CHI). آنها از سال 2017 در IFTS ثبت شده اند.

همچنین کمک های به اصطلاح آسیب شخصی (کمک های بیمه ای برای بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) وجود دارد ، با این حال ، آنها توسط قانون فدرال دیگری تنظیم می شوند و تا حدودی از هم می ایستند. کمک های مربوط به جراحات وارده به یک ماده جداگانه در ما است.

مبانی و مبانی قانونی

موضوعات حق بیمه در گذشته توسط تعدادی از قوانین فدرال تنظیم می شد. اساسی ترین آنها قانون فدرال در تاریخ 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ بود که به دلیل اصلاحات در قانون مالیات ، نامعتبر شد.

اکنون در رابطه با محاسبه و پرداخت حق بیمه ، هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود. حق بیمه در بخش جدید 11 و فصل 34 آیین نامه پوشش داده شده است.

از سال 2017 ، سازمان امور مالیاتی:

با توجه به حق بیمه های مربوط به دوره هایی که قبل از شروع سال 2017 سپری شده اند ، نهادهای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و FSS همچنان به بازرسی و شناسایی حضور معوقه پرداخت می کنند.

قانون مالیات در ماده 8 مفهوم حق بیمه را تعیین می کند - اینها پرداختهای اجباری برای بیمه بازنشستگی اجباری ، بیمه اجباری اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان ، بیمه درمانی اجباری است که از سازمانها و اشخاصی اخذ می شود تا بتوانند از نظر مالی از اعمال حقوق افراد بیمه شده اطمینان یابند. دریافت بیمه نامه برای نوع مربوطه بیمه اجباری اجتماعی.

کمکهای جمع آوری شده از سازمانها به منظور تأمین امنیت اجتماعی اضافی برای گروههای خاصی از افراد نیز به عنوان بیمه شناخته می شوند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه در آخرین نسخه تصریح می کند:

• شرایط عمومی برای تعیین حق بیمه (ماده 18.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• حلقه پرداخت کنندگان مشارکت (ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• تعهدات پرداخت کنندگان (ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• روش محاسبه حق بیمه (ماده 52 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مالیات و پایه مالیات (مواد 420 و 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• نرخ حق بیمه (ماده 425-429 قانون مالیات RF)؛
• روش پرداخت حق بیمه (ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مسئولیت نقض قانون حق بیمه و سایر موارد.

پرداخت کنندگان حق بیمه

طبق ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، پرداخت کنندگان مشارکت اشخاصی هستند که پرداخت و سایر پاداش افراد را انجام می دهند:

• سازمان های؛
• کارآفرینان فردی؛
• افرادی که کارآفرین فردی نیستند.

کمک های مالی نیز توسط کارآفرینان فردی ، وکلا ، واسطه گری ها ، اسناد رسمی در عمل خصوصی ، مدیران داوری ، ارزیاب ها ، وکالت ثبت اختراعات و افراد دیگری که طبق قانون فدراسیون روسیه مشغول فعالیت های شخصی هستند پرداخت می شود. این پرداخت کنندگان هستند که پرداخت و پاداش دیگری به افراد نمی دهند. یک ماده جداگانه در کتاب مرجع مالیاتی به آنها اختصاص داده شده است.

اگر پرداخت کننده به طور همزمان به چندین دسته تعلق داشته باشد ، حق بیمه را برای هر پایه جداگانه محاسبه و پرداخت می کند.

موضوع حق بیمه

قانون مالیات در هنر. 420 قواعد تعیین موضوع حق بیمه را برای سه مورد فراهم می کند.

برای سازمانها و کارآفرینان فردیپرداخت پرداخت به نفع افراد مشمول بیمه اجباری اجتماعی مطابق با قوانین فدرال در مورد انواع خاص بیمه های اجتماعی اجباری ، هدف مالیات پرداخت ها و سایر پاداش های تعلق می گیرد:

• در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی ، موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است.
• طبق قراردادهای سفارش نویسنده ، به نفع نویسندگان آثار؛
• براساس توافق نامه های مربوط به بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر ، انتشار موافقت نامه های صدور مجوز ، موافقت نامه های صدور مجوز در مورد اعطای حق استفاده از یک اثر علمی ، ادبیات ، هنر.

برای افرادی که به عنوان کارآفرینان فردی شناخته نمی شوند ، موضوع مالیات به رسمیت شناخته شده است:

• پرداخت ها و سایر پاداش های تحت قراردادهای شغلی و قراردادهای مدنی ، موضوع آن عبارتند از: انجام کار ، ارائه خدمات ، پرداخت شده توسط پرداخت کنندگان حق بیمه در قبال اشخاص (به استثنای هزینه های پرداخت شده به کارآفرینان فردی ، وکلا ، اسناد رسمی و سایر اشخاصی که مشغول تمرین خصوصی هستند) ... مفاهیم موضوع مالیات برای این پرداخت کنندگان بدون تغییر قابل توجهی از قانون فدرال شماره 212-FZ منتقل شده است ، که نامشخص است.

جدید در قانون مالیات تخصیص یک شیء جداگانه برای است کارآفرینان فردی ، وکلا ، دفتر اسناد رسمی و افراد دیگر که درگیر اقدامات خصوصی هستند... آی تی:

• حداقل دستمزدی که در ابتدای دوره صدور صورتحساب مربوطه تعیین شده است و اگر میزان درآمد چنین پرداخت کننده برای دوره صدور صورتحساب از 300000 روبل تجاوز کند ، درآمد وی نیز به عنوان هدف حق بیمه بیمه شناخته می شود.

چه پرداختی مشمول حق بیمه نمی باشد:

1. پرداخت ها و سایر پاداش های تحت قراردادهای مدنی ، موضوع آن انتقال مالکیت و قراردادهای مربوط به انتقال ملک برای استفاده ، (به استثنای قراردادهای سفارش نویسنده ، قراردادهایی برای بیگانگی از حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر ، انتشار مجوز) موافقت نامه ها ، مجوزهای موافقت نامه در مورد اعطای حق استفاده از اثر علمی ، ادبیات ، هنر). اینها قراردادهای خرید و فروش ، اجاره نامه ، وام ، وام و غیره است.
2. پرداخت به یک شهروند خارجی یا شخص بدون تابعیت بر اساس قرارداد کار ، که براساس آن محل کار شخص ، زیرمجموعه جداگانه یک سازمان روسی در خارج از فدراسیون روسیه است ، یا یک قرارداد قانون مدنی برای انجام کار (ارائه خدمات) ، اجرای آن نیز در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه انجام می شود.
3. پرداخت بازپرداخت داوطلب برای اجرای یک قرارداد مدنی منعقد شده طبق قانون فدرال مصوب 11.08.1995 N 135-FZ "درباره فعالیت های خیرین و سازمان های خیریه" ، به استثناء هزینه های غذایی بیش از هزینه روزانه.
4. پرداخت به شهروندان خارجی و افراد بی تابعیت تحت قراردادهای استخدامی یا تحت قراردادهای مدنی در رابطه با تهیه و برگزاری مسابقات جام جهانی 2018 و جام کنفدراسیون های فیفا 2017 در فدراسیون روسیه. پرداختهای انجام شده به داوطلبان تحت قراردادهای مدنی که با فیفا منعقد شده است تا هزینه داوطلبان در رابطه با اجرای این موافقت نامه ها در قالب پرداخت هزینه های پردازش و صدور ویزا ، دعوت نامه و اسناد مشابه ، بازپرداخت هزینه هزینه سفر ، اسکان ، غذا ، تجهیزات ورزشی ، آموزش ، خدمات ارتباطی ، پشتیبانی حمل و نقل و سایر موارد ...

لیست مبالغی که مشمول حق بیمه نمی شوند ، در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه آورده شده است ، تا حدودی با لیستی که در هنر درج شده است متفاوت است. 9 قانون فدرال N 212-FZ.

پیش از این ، کمک های کارفرمایانی که مطابق با مقررات فدراسیون روسیه در مورد تأمین اجتماعی اضافی برای دسته های خاصی از کارمندان ، در میزان کمک های پرداخت شده پرداخت می شد ، مشمول حق بیمه نمی شوند. در لیست جدید ، به اینگونه مشارکتهای کارفرمایان ذکر نشده است ، این بدان معناست که باید از پرداخت آنها کمک هزینه کسر شود.

تغییر دوم این است که پیش از این ، هنگامی که پرداخت کنندگان هزینه سفرهای کاری را پرداخت می کردند ، روزانه هر وام بدون توجه به مبلغ ، مشمول حق بیمه می شدند. اکنون ، هنگامی که پرداخت کنندگان هزینه سفرهای کاری کارگران را پرداخت می کنند ، حق بیمه بیمه روزانه اعمال نمی شود ، فقط در بند 3 هنر پیش بینی شده است. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

سومین تغییر: از جمله پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نمی شوند ، قبلاً پرداختی به متولیان امر ذکر شده بود ، اما هیچ علامتی مبنی بر شرایط برای اینگونه پرداختها وجود ندارد. اکنون قانونی وجود دارد که می گوید ، حق بیمه برای میزان کمک های یک بار مالی که در هنگام تعیین حضانت فرزند ، به سرپرستان ارائه می شود ، پرداخت نشده است ، که در سال اول پس از تأسیس سرپرستی پرداخت می شود ، اما بیش از 50 هزار روبل نیست. برای هر کودک

مشمول حق بیمه تحت ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه نیستند:

• مزایای دولت از جمله مزایای بیکاری و همچنین مزایا و انواع دیگر پوشش بیمه اجباری برای بیمه اجباری اجتماعی.
• کلیه انواع پرداخت غرامت (در حدود تعیین شده مطابق با قانون فدراسیون روسیه) - مقاله شامل لیست جامع آنهاست.
• مقدار کمک های مادی یک بار به کارمندان در رابطه با یک فاجعه طبیعی (اضطراری ، حملات تروریستی). با درگذشت یک عضو خانواده؛ هنگام تولد (فرزندخواندگی) فرزند یا تأسیس سرپرستی ، اما بیش از 50،000 روبل برای هر کودک نیست.
• درآمدهای جوامع اقوام کوچک بومی شمال ، سیبری و خاور دور از فروش محصولاتی که در نتیجه انواع ماهیگیری سنتی آنها (به جز پاداش کارگران) بدست می آید.
• مبلغ پرداخت های بیمه ای (مشارکت) برای بیمه اجباری کارمندان ، توسط پرداخت کننده به روال مقرر در قانون فدراسیون روسیه ، میزان پرداخت های تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه کارمندان ، انجام شده برای مدت حداقل یک سال ، مبلغ پرداخت های تحت قراردادهای ارائه خدمات پزشکی به کارمندان ، انجام شد. یک دوره حداقل یک سال ، میزان پرداختی طبق توافق نامه بیمه شخصی داوطلبانه کارمندان ، صرفاً در صورت فوت شخص بیمه شده و (یا) آسیب به سلامتی فرد بیمه شده و همچنین میزان کمکهای بازنشستگی پرداخت کننده به موجب قراردادهای تأمین بازنشستگی غیر دولتی منعقد شده است.
• سهم کارفرمایان در مستمری تأمین شده به میزان سهم پرداخت شده ، اما بیش از 12000 روبل در سال نیست ، به ازای هر کارمند به نفع آنها کمک های کارفرما پرداخت می شود.
• هزینه سفر کارمندان به محل تعطیلات و بازگشت و هزینه حمل چمدان به وزن 30 کیلوگرم است که توسط شخص پرداخت کننده حق بیمه به افراد شاغل و ساکن در شمال دور پرداخت می شود.
• مبالغی که توسط کمیسیون های انتخابات ، کمیسیون های رفراندوم و همچنین از محل صندوق های انتخاباتی کاندیداهای دفتر رئیس جمهور فدراسیون روسیه به افراد ، پرداخت می شود ، نامزدها برای نمایندگان ایالتی دوما ، نامزدها برای نمایندگان قوه مقننه (نماینده) قدرت دولت یک نهاد مؤثر فدراسیون روسیه ، کاندیداها برای مقام در یک ایالت دولتی دیگر مؤسس تشکیل دهنده فدراسیون روسیه فدراسیون برای عملکرد این افراد کار مستقیم با انجام کارزارهای انتخاباتی ، مبارزات انتخاباتی همه پرسی.
• هزینه لباس و لباس فرم مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای کارمندان صادر می شود ، و همچنین به کارمندان دولت ارگانهای دولتی فدرال ، بصورت رایگان یا با پرداخت جزئی و باقی مانده در استفاده دائمی شخصی آنها.
• هزینه مزایای مسافرتی که توسط قانون فدراسیون روسیه برای برخی از کارمندان تهیه شده است.
• کمک های مادی به کارمندان در مدت 4000 روبل. برای هر نفر در هر سال تقویم.
• مبلغ پرداختی برای آموزش کارمندان برای برنامه های اصلی آموزش حرفه ای و برنامه های حرفه ای اضافی.
• بازپرداخت هزینه های کارمند مربوط به پرداخت بهره وام برای خرید یا ساخت مسکن.
• مبلغ کمک هزینه پولی ، تهیه غذا و پوشاک در رابطه با انجام وظایف خدمت و خدمت سربازی در این ارگانها مطابق مقررات فدراسیون روسیه.
• کلیه انواع پرداخت ها و پاداش های تحت قراردادهای مدنی ، از جمله تحت قراردادهای نویسنده ، به نفع شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت موقت اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه.
• کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری ، پیش بینی شده در بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، و همچنین در واقع متحمل و مستند هزینه های سفر هدفمند به مقصد و عقب.
• هزینه اعضای هیئت مدیره یا اعضای هیئت مدیره مشابه دیگر شرکت در رابطه با ورود آنها برای حضور در جلسه آن.

پایه محاسبه حق بیمه

پایه ارزیابی برای سال 2017 چگونه تعیین می شود؟

مبنای محاسبه حق بیمه برای پرداخت کنندگان پرداخت کننده و سایر پاداش های افراد با ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان مبلغ پرداخت ها و سایر پاداش های مندرج در بند 1 هنر تعیین می شود. 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، توسط پرداخت کنندگان حق بیمه بیمه دوره صدور صورتحساب به نفع افراد (به استثنای مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند که در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است) ارزیابی شده است.

مبنای محاسبه حق بیمه ها از ابتدای دوره صورتحساب پس از پایان هر ماه تقویم به صورت تعهدی بطور جداگانه تعیین می شود.

هنگام محاسبه پایه ، حق الزحمه پرداخت شده هم به صورت نقدی و هم در نوع درنظر گرفته می شود. مبنای پرداخت در نوع پرداخت به عنوان ارزش کالاها (کارها ، خدمات) که فرد دریافت کرده است تعریف می شود.

مقدار ارزیابی برای ارزیابی مشارکت را محدود کنید

در سال 2017 ، اندازه حداکثر پایه برای محاسبه کمکهای بیمه به طور جداگانه برای کمکهای بیمه ای برای بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه معلولیت و زایمان موقت ارائه شده است. برای محاسبه حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری ، حداکثر اندازه پایه ارائه نشده است.

مقدار محدود پایه محاسبه حق بیمه ، با در نظر گرفتن ضرایب در حال افزایش برای هر سال از سال 2017 تا 2021 تعیین شده است. در سال 2017 ، ارزش آن عبارت است از:

• برای محاسبه حق بیمه برای ناتوانی موقتی و در ارتباط با زایمان - 876،000 روبل؛
• برای محاسبه کمکهای بیمه ای برای بیمه بازنشستگی اجباری - 755،000 روبل.

اندازه مقدار حد پایه برای محاسبه حق بیمه باید به نزدیکترین هزار روبل گرد شود. در این حالت ، مبلغ 500 روبل یا بیشتر به کل هزار روبل گرد می شود و مبلغ کمتر از 500 روبل دور ریخته می شود.

پرداخت در محاسبه پایه مربوط به توافقنامه سفارش نویسنده ، توافق نامه بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات ، هنر و غیره. به عنوان میزان درآمدی که در این قراردادها دریافت می شود ، تعریف می شود و از میزان هزینه های واقعی و مستند مربوط به استخراج چنین عواملی کاهش می یابد.

اگر چنین هزینه هایی قابل اثبات نباشند ، آنها به مبلغ زیر (به عنوان درصدی از میزان درآمد محاسبه شده) برای کسر پذیرفته می شوند:

• برای ایجاد آثار ادبی ، از جمله تئاتر ، سینما ، صحنه و سیرک - 20 درصد؛
• برای خلق آثار هنری و گرافیکی ، آثار عکاسی برای چاپ ، آثار معماری و طراحی - 30 درصد؛
• برای ایجاد آثاری از مجسمه سازی ، نقاشی های یادبودی و تزئینی ، هنرهای تزئینی و کاربردی و تزئینات هنری ، نقاشی سه پایه ، هنر و گرافیک دکوراسیون فیلم و سینما ، ساخته شده در تکنیک های مختلف - 40 درصد؛
• برای خلق آثار سمعی و بصری (فیلم ، تلویزیون و فیلم) - 30 درصد؛
• برای خلق آثار موسیقی و صحنه ای (اپرا ، باله ، کمدی های موسیقی) ، سمفونیک ، گروه کر ، مجلسی ، کارهایی برای یک گروه برنجی ، موسیقی اصلی برای فیلم ، تلویزیون ، فیلم های ویدئویی و اجراهای تئاتر - 40 درصد؛
• برای ایجاد سایر آثار موسیقی ، از جمله آثاری که برای انتشار آماده شده اند - 25 درصد؛
• برای اجرای آثار ادبیات و هنر - 20 درصد؛
• برای ایجاد آثار علمی و تحولات - 20 درصد؛
• برای اکتشاف ها ، اختراعات و ایجاد طرح های صنعتی (درصد میزان درآمد دریافتی در دو سال اول استفاده) - 30 درصد.

دوره صورتحساب و گزارش

طبق ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، دوره صورتحساب سال تقویمی است. دوره های گزارش به عنوان سه ماهه اول ، نیم سال ، نه ماه از سال تقویم شناخته می شوند.

تاریخ پرداخت و پاداش دیگر

برای سازمان ها و کارآفرینان فردی:

• روز تعهد تعهدی و سایر پاداش ها به نفع کارمند (شخصی که در آن سود پرداخت می شود و سایر پاداش ها نیز انجام می شود).

برای افرادی که به عنوان کارآفرینان فردی شناخته نمی شوند:

• روز پرداخت و پاداش دیگر به نفع یک فرد.

نرخ حق بیمه در سال 2017

اگر سازمان حق اعمال تعرفه های کاهش یافته را نداشته باشد ، آنگاه سهم را با تعرفه اصلی ارزیابی می کند. آنها در هنر ذکر شده اند. 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

نرخ سهم بیمه از پرداختی به کارمند که از حداکثر پایه فراتر نرود:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری (OPS) - 22٪؛
• برای ناتوانی موقت و بیمه زایمان (VNiM) - 2.9٪؛
• برای بیمه درمانی اجباری (MHI) - 5.1٪.

نرخ سهم بیمه از پرداختی به کارمند در بخشی که بیش از حداکثر پایه است:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری - 10٪؛
• بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.

به طور خاص ، نرخ های کاهش یافته برای مشارکت ها برای گروه های ذیل تشکیل می شود:

• سازمان IT (تعرفه ها: OPS -8٪ ، VNiM - 2٪ ، OMS - 4٪)؛
• سازمانی در مورد سیستم مالیاتی ساده ای که طبق بندها فعالیت های ترجیحی را انجام می دهد. 5 صفحه 1 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه (تعرفه: OPS - 20٪ ، VNiM - 0٪ ، OMS - 0٪)؛
• داروخانه UTII در رابطه با پرداخت به کارمندان مشغول فعالیت دارویی (تعرفه: OPS - 20٪ ، VNiM - 0٪ ، OMS - 0٪).

تعرفه کاهش یافته حق دارد در سازمانهایی که درآمد سال آنها از 79 میلیون روبل تجاوز نمی کند ، اعمال شود.

مشارکت های OPS با نرخ های اضافی توسط سازمان هایی که کارمندان مشغول کار هستند و حق تعیین وقت اولیه مستمری بیمه را دارند (که در بندهای 1 - 18 قسمت اول ماده 30 قانون N 400-FZ ذکر شده است) تعرفه می گیرد. این توسط هنر نشان داده شده است. 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه های وزارت دارایی 16 نوامبر 2016 N 03-04-12 / 67082 ، وزارت کار 25 فوریه 2014 N 17-3 / B-76.

حق بیمه های پرداخت شده توسط پرداخت کنندگان که پرداخت نمی کنند و پاداش دیگری به افراد می دهند

کارآفرینان فردی ، وکلا ، دفتر اسناد رسمی که مشغول انجام امور خصوصی هستند ، که مبلغی را پرداخت نمی کنند و پاداش دیگری به افراد نمی دهند ، برای خودشان مبلغی معادل پرداخت می کنند.

آنها کمکهای لازم برای ناتوانی و زایمان را به بودجه FSS فدراسیون روسیه به صورت داوطلبانه پرداخت می کنند.

پرداخت سهم گزارش حق بیمه بیمه

کمکهای کارفرمایان

پرداخت حق بیمه بیمه از پرداخت به افراد فرض می کند که در دوره صورتحساب (سال) لازم است در قالب پرداخت اجباری ماهانه محاسبه و پرداخت حق بیمه شود.

در پایان هر دوره گزارش - سه ماهه اول ، نیمی از سال ، 9 ماه ، سال تقویم - لازم است پرداخت حق بیمه را خلاصه کنید: محاسبه حق بیمه های ارزیابی شده و پرداخت شده برای این دوره ها.

در عین حال ، لازم است که سوابق مربوط به پرداخت های واریز شده برای هر یک از کارمندان را نگه دارید.

مبلغ اجباری ماهانه از سال 2017 به کلیه کارمندان (به استثنای کمک به صندوق بیمه تأمین اجتماعی) از کل کارمندان در سال 2017 به IFTS پرداخت می شود. مبلغ پرداختهای اجباری ماهانه باید به روبل و کپیک منتقل شود.

مبلغ اجباری ماهانه حق بیمه باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه برای آنها هزینه پرداخت شود. اگر آخرین تاریخ پرداخت در یک روز غیر کاری بیفتد ، مهلت پرداخت روز کاری بعدی خواهد بود.

گزارش حق بیمه بیمه

در اول ژانویه سال 2017 مقررات جدیدی به اجرا در آمد که براساس آن گزارش هایی در مورد حق بیمه بیمه ارائه می شود.

با شروع از سه ماهه اول سال 2017 ، شما باید محاسبه یکپارچه جدید حق بیمه را به دفتر امور مالیاتی خود ارائه دهید. این داده ها از چهار گزارش را به طور هم زمان با بودجه ترکیب می کند: RSV-1 PFR ، 4 - FSS ، RSV-2 PFR و RV-3 PFR. محاسبه ، قالب و روش پر کردن توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / تصویب شد [ایمیل محافظت شده]

مهم! موعد محاسبه تغییر کرده است.

محاسبه کمکهای بیمه بازنشستگی اجباری ، بیمه اجباری اجتماعی در صورت بروز ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان ، برای بیمه درمانی اجباری باید یکبار در سه ماهه حداکثر 30 روزه ماه بعد از مدت تسویه حساب (گزارشگری) به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. ماده 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نوآوری به این دلیل است که قانون مالیات فدراسیون روسیه مقررات مربوط به جمع آوری حق بیمه (به جز پرداخت صدمات) را نیز تکمیل کرده است.

آخرین مهلت پرداخت کمک همان بود - پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه که برای آنها هزینه شده است.

تغییرات توسط قانون فدرال مورخ 03.07.2016 N 243-FZ ارائه شده است.

توجه داشته باشید! برای تأخیر در ارائه محاسبه سهم ، بازرسان تحت Art جریمه می شوند. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، حداقل جریمه 1000 روبل است.

حسابداری شخصی

شرایط ارسال گزارش در مورد حسابداری شخصی - جدید در سال 2017

در تاریخ 1 ژانویه 2017 ، قانون ضرب الاجل جدید ارسال گزارش های شخصی به مرحله اجرا درآمد.

مهلت ارسال گزارشهای شخصی ماهانه (فرم SZV-M) از روز 10 به 15 روز بعد از گزارش موکول شده است.

علاوه بر این ، داده هایی که کارفرمایان مطابق با قوانین قدیمی ، یکبار در هر ربع به عنوان بخشی از RSV-1 ارسال می کنند ، اکنون باید سالیانه به صندوق بازنشستگی روسیه (حداکثر تا اول مارس سال بعد) ارسال شود. یک استثناء اطلاعات مربوط به میزان درآمد مشمول مشارکتهای بیمه بازنشستگی اجباری و میزان آنها است. دفعات ارسال این اطلاعات همچنان یکسان است ، اما برای انتقال آن به سازمان امور مالیاتی لازم است.

تغییرات توسط قانون فدرال مورخ 03.07.2016 N 250-FZ پیش بینی شده است.

جریمه ای به دلیل عدم ارائه اطلاعات حسابداری شخصی به صورت الکترونیکی ارائه می شود. اگر دارنده سیاست باید اطلاعات حسابداری شخصی را به صورت الکترونیکی ارسال کند ، در صورت عدم تحقق این تعهد ، جریمه 1000 روبل منجر می شود.

یک قانون محدودیت برای پیگرد قانونی در نظر گرفته شده است - نهاد ارضی PFR قادر به پیگرد قانونی برای جرم در زمینه حسابداری شخصی است تنها در صورتی که کمتر از سه سال از تاریخ شناخته شدن در مورد آن گذشته باشد.

فرم های گزارشگری برای حسابداری شخصی

• SZV-M را برای ارسال اطلاعات در مورد بیمه شدگان فرم دهید. تصویب شده توسط مصوبه هیئت PFR مورخ 01.02.2016 N 83p.
• فرم محاسبه حق بیمه. روش پر کردن و قالب ارسال محاسبه به صورت الکترونیکی توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / تصویب شد [ایمیل محافظت شده] این فرم از زمان ارسال محاسبه حق بیمه در سه ماهه اول سال 2017 اعمال می شود (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 2 از دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]).
• داده های تجربه کارمندان آنها باید در محل ثبت نام به شکلی که توسط FIU به تصویب برسد به مقامات PFR ارسال شود (بند 2 ماده 8 بندهای 1 ، 2 ماده 11 قانون حسابداری بازنشستگی شخصی). برای اولین بار در این سفارش ، اطلاعات مربوط به تجربه برای سال 2017 حداکثر تا اول مارس 2018 تحویل داده می شود.
• فرم SPV-2 ، لازم است در مورد ایجاد بیمه شخص بیمه شده به منظور ایجاد مستمری کار ، اطلاعاتی را ارائه دهد. فرم خود و دستورالعمل های مربوط به پر کردن آن توسط مصوبه هیئت PFR مورخ 01.06.2016 N 473p تصویب شده است. اطلاعات باید در مدت سه روز تقویم از تاریخی كه چنین شخصی درخواست ارسال خود را كرده است ، به بدنه ارضی PFR ارسال كنید.
• فرم SZV-K. فرم و قوانین مربوط به پر کردن آن با تصویب قطعنامه هیئت PFR مورخ 01.06.2016 N 473p تصویب شد. اطلاعات مربوط به مدت خدمت شخص بیمه شده برای دوره قبل از ثبت نام در سیستم بیمه بازنشستگی اجباری (تا 01.01.2002) به درخواست PFR به ارگان های ارضی PFR ارسال می شود.

  حق بیمه: در سال 2017 چه چیزی جدید است؟

  از اول ژانویه سال 2017 ، مجموعه حق بیمه های بیمه ، به جز پرداخت صدمات ، با قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. اکنون مقامات مالیاتی بر رعایت قوانین مربوط به سیاست های مالیات و هزینه ها نظارت می کنند.

  بخش جدید 11 و فصل 34 قانون مالیات به حق بیمه اختصاص یافته است.

  از سال 2017 ، سازمان امور مالیاتی:

  • کنترل کامل و به موقع پرداخت حق بیمه ، طبق قوانین جدید محاسبه شده است.
  • گزارش ها را از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 شروع و بررسی کنید.
  • جمع آوری معوقه ، جریمه و جریمه حق بیمه ، از جمله برای سال 2016 و دوره های قبل.

  بگذارید تغییرات حق بیمه را که منجر به تغییر اساسی در قانون شده است ، لیست کنیم.

  • مبنای حاشیه ای برای "مرخصی بیمار" و کمک های بازنشستگی افزایش یافته است.

    حداکثر پایه برای کمک به بیمه اجباری اجتماعی در صورت بیماری و در ارتباط با زایمان 755،000 روبل ، و برای کمک به بیمه بازنشستگی اجباری - 876،000 روبل است. برای سال 2016 ، حدود 718،000 روبل و 796،000 روبل تعیین شده است.

    در سال 2017 ، مبلغ پرداختی برای ناتوانی موقت در کار و در ارتباط با زایمان ، بر مبلغ پرداخت ها و مزایای دیگر که از حداکثر پایه فراتر نمی رود ، محاسبه نمی شود. اما کمک های بازنشستگی پس از خاتمه حد ، با نرخ پایین تر پرداخت می شود - نه 22٪ ، بلکه 10٪. در حقیقت ، در سال گذشته نیز همین قوانین اجرا شد. تغییرات با حكم دولت فدراسیون روسیه در 29 نوامبر 2016 N 1255 ارائه شده است.

    از سال 2015 هیچ درپوششی برای کمکهای پزشکی تعیین نشده است. این کمکها بدون توجه به اندازه آنها به صورت تعهدی از ابتدای سال مشمول پرداخت می شود.

  • در حین ممیزی میز ، بازرس حق دارد داده های مربوط به مبالغی را که مشمول حق بیمه نیستند ، مطالبه کند.

    بازرس می تواند با انجام ممیزی میزکار برای محاسبه حق بیمه ها ، از این پس بازرسان می توانند از اطلاعات و اسناد مربوط به شخص حقوقی که تأیید اعتبار بازتاب مبالغی را که مشمول مشارکت نیستند ، مطالبه کنند ، همچنین اطلاعات و اسنادی را که صحت استفاده از نرخ های حق بیمه کاهش یافته را تأیید می کند (بند 8.6 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ...

    طبق قوانین موجود تا سال 2017 ، FIU و FSS دارای اختیارات مشابه بودند. با این حال ، از دوره هایی که آغاز نشده است زودتر از سال 2017 ، مطابق با قاعده کلی ، ممیزی میز روی کمک ها توسط مقامات مالیاتی انجام می شود ، با رعایت الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه ، و وجوه دوره های گذشته را بررسی می کنند. تا اول ژانویه سال 2017 ، قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه داد بازرسی از اسناد و اطلاعات را در طی ممیزی میز فقط در برخی موارد بازپرداخت کند. به عنوان مثال ، هنگامی که یک شخص حقوقی برای مالیات حسابرسی شده از معافیت استفاده کرد. تغییرات توسط قانون فدرال در تاریخ 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است.

  • هر کس می تواند حق بیمه را که سازمان باید به بودجه پرداخت کند ، واریز کند.

    از سال 2017 ، ماده 45 قانون مالیاتهای فدراسیون روسیه بند 9 را تکمیل کرده است که براساس آن ، مقررات مربوط به آئین نامه در مورد حق بیمه ها اعمال می شود که شخص دیگری می تواند مبلغ را در بودجه برای پرداخت کننده کمک کند. ما معتقدیم که همین قانون هنگام پرداخت بهره و جریمه نیز اعمال می شود.

    مهم! این نوآوری ها در پرداخت خسارت و همچنین جریمه و جریمه تأثیر نمی گذارد ، زیرا قانون مالیات فدراسیون روسیه برای این پرداخت ها اعمال نمی شود. قانون منقضی شده در مورد مشارکتهای بیمه چنین روشی را تعیین نکرده است. بنابراین ، ما معتقدیم که این تغییرات در مورد پرداخت سهم برای دوره های آغاز شده قبل از سال 2017 نیز اعمال می شود ، اگر در واقع وجوه در سال 2017 منتقل شده باشند. تغییرات توسط قانون فدرال در تاریخ 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است.

  • سفر تجاری به روسیه: پرداخت حتی الامکان بیش از 700 روبل سود کمتری نیز داشته است.

    در قانون مالیات فدراسیون روسیه ، قاعده ای به وجود آمده است ، که از آن نتیجه می گیرد که برای کمک هزینه های روزانه بیش از 700 روبل در روز سفر در روسیه و بیش از 2500 روبل در روز برای سفر کاری در خارج از کشور ، حق بیمه حق بیمه باید پرداخت شود (بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). براساس قانون منقضی حق بیمه ، حق بیمه روزانه ارزیابی نشده است. FIU و FSS خاطرنشان كردند كه درمورد كمكهای روزانه معاش ، كمك دریافت نمی شود كه طبق هنجارهای تعیین شده در توافق نامه جمعی یا عمل محلی پرداخت می شود. کمک های زخمی تحت تأثیر تغییر قرار نمی گیرد. قانون محدودیت بیمه حوادث صنعتی اصلاح نشده است تا مبلغ غیرقابل پرداخت مالیات هر مبلغ روزنامه را محدود کند. تغییرات توسط قانون فدرال مورخ 03.07.2016 N 243-FZ ارائه شده است.

  • قوانین جدید لازم الاجرا آمده است که براساس آن گزارشهایی در مورد حق بیمه ارائه می شود.

    محاسبه کمکهای بیمه بازنشستگی اجباری ، بیمه اجباری اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان ، برای بیمه درمانی اجباری باید یکبار در سه ماهه حداکثر تا 30 روز ماه بعد از دوره صورتحساب (گزارشگری) به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

    از توضیحات FSS نتیجه گرفته می شود که محاسبه باید برای دوره هایی شروع شود که زودتر از اول ژانویه 2017 انجام نمی شود. گزارش مربوط به مشارکتها ، از جمله موارد تجدید نظر شده ، برای دوره های قبلی طبق قوانین قدیمی ارائه می شود. آنها به شرح زیر است: 4-FSS الکترونیکی باید حداکثر تا بیست و پنجم ماه بعد از دوره گزارش ، به سازمان ارضی FSS ارسال شود. RSV-1 به صورت الکترونیکی باید حداکثر حداکثر تا روز 20 بیستم به صورت کاغذی به دفتر ارضی صندوق بازنشستگی روسیه ارسال شود - حداکثر تا 15 روز دوم ماه دوم پس از دوره گزارش.

    آخرین مهلت پرداخت کمک همان بود - پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه که برای آنها هزینه شده است. تغییرات توسط قانون فدرال مورخ 03.07.2016 N 243-FZ ارائه شده است.

  نوآوری های 2017 در زمینه حسابداری شخصی:

  • مدت زمان ارسال SZV-M افزایش یافته است.

    فرم SZV-M حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه آینده ارسال می شود و نه دهم ، طبق قانون حسابداری شخصی.

  • گزارش جداگانه ای در مورد مدت خدمت بیمه شدگان ارائه شده است.

    مدت خدمت بیمه شدگان باید جداگانه به FIU گزارش شود ، و نه به عنوان بخشی از فرم RSV-1. فرم باید حداکثر تا اول مارس سال بعد از سال گزارش ارسال شود. در صورت نقض این قانون ، جریمه در رابطه با هر بیمه شده برابر با 500 روبل خواهد بود.

  • جریمه ای به دلیل عدم ارائه اطلاعات حسابداری شخصی به صورت الکترونیکی ارائه می شود.

    اگر دارنده سیاست باید اطلاعات حسابداری شخصی را به صورت الکترونیکی ارسال کند ، در صورت عدم تحقق این تعهد ، جریمه 1000 روبل منجر می شود.

  • مدت محدودیت برای مسئولیت پذیری تعیین شده است.

    بدنه ارضی PFR فقط درصورتی که کمتر از سه سال از تاریخ شناخته شدن در مورد آن گذشته باشد ، می تواند برای جرم در زمینه حسابداری شخصی محاکمه شود.