مالیات افراد ساده شده درآمد منهای هزینه ها. usn چیست و چه کسی از آن استفاده می کند

ساده سازی 15 درصد چیست و چه کسی آن را اعمال می کند؟

سیستم مالیاتی ساده - درآمد منهای هزینه - یک رژیم مالیاتی جذاب برای سازمان ها و کارآفرینان است، زیرا آنها از پرداخت مالیات های خاص معاف می شوند.

پرداخت کننده نظام مالیاتی ساده از چه مالیات هایی معاف است؟	شرایطی که در آن ساده‌سازها مالیات پرداخت می‌کنند
	کالاهای وارداتی به فدراسیون روسیه وارد شد. ماموران مالیاتی هنگام اجاره اموال دولتی (بند 3 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛ هنگام تسویه حساب با گمرک (اقدامات خدمات گمرکی به صورت رایگان مناطق اقتصادی RF)؛ معاملات انجام شده تحت قراردادهای مشارکت ساده (ماده 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
مالیات بر درآمد	شرکت کنترل کننده درآمد از شرکت های خارجی(بند 1.6 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛ دریافت سود سهام از سهام شرکت های شخص ثالث (بند 3 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). درآمد حاصل از معاملات با اوراق بهادار(بند 4 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
مالیات بر اموال سازمانی	در صورتی که شرکت مالک ملکی باشد که ارزیابی آن طبق آن انجام می شود ارزش کاداستربرای مالیات (بند 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
مالیات بر دارایی برای کارآفرینان فردی	مطابق هنجارهای بند 7 هنر در مورد اموال قابل اجرا است. 378.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ اگر ارزیابی توسط ارزش کاداستر تعیین شود
مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی)	هنگام دریافت سود سهام از سهام شرکت ها؛ پس از دریافت جوایز ، برنده ها ، پس انداز سود بانکی ، درآمد حاصل از سپرده ها و همچنین هنجارهای بند 2 هنر. 224 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ درآمد حاصل از اوراق قرضه، سود موسس (بند 5 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

همچنین معاف نیست پرداخت کنندگان USNاز پرداخت هزینه های مختلف، وظایف دولتی، مالیات تجارت بر فروش کالا بر اساس چ. 33 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

شرایط اضافی که عدم رعایت آنها اجازه اعمال رژیم ساده سازی ترجیحی را نمی دهد:

• سهم مشارکت در سایر شرکت ها - حداکثر 25٪؛
• اندازه کارکنان - تا 100 نفر؛
• مقدار درآمد - بیش از 150 میلیون روبل؛
• ارزش باقی مانده دارایی های اصلی - تا 150 میلیون روبل.
• حضور شاخه ها

در نوامبر 2019، لایحه شماره 90556 به دومای ایالتی ارائه شد، که به ویژه می تواند این شرایط را تنظیم کند. پیشنهاد شده است که از سال 2020، در صورت تجاوز از برخی پارامترها، بلافاصله شرکت ها به رژیم مالیاتی عمومی منتقل نشوند، بلکه اجازه استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده بیشتر شود، اما با افزایش نرخ مالیات. اجازه دهید تغییرات پیشنهادی را در قالب یک جدول ارائه کنیم:

تعیین درآمد با نرخ مالیات ساده 15 درصد

درآمد حاصل از سیستم مالیاتی ساده 15٪ طبق ماده به فروش و غیر فروش تقسیم می شود. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه به روش نقدی شناخته می شود. یعنی روز پذیرش پول نقد، سایر شهرک ها، سایر اموال تاریخ دریافت درآمد خواهد بود.

موارد زیر به عنوان درآمد ساده شناسایی نمی شوند:

• پرداخت های امنیتی، تعهدات، سپرده ها را دریافت کرد.
• وجوه قرض گرفته شده؛
• مشارکت در سرمایه مجاز، اضافی و سایر سرمایه ها؛
• جریان های مالی به عنوان وثیقه هدف

اگر درآمد به صورت غیرنقدی دریافت شود، بر اساس آن ارزیابی می شود قیمت های بازار، بر اساس هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 4 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حقوق خود را نمی دانید؟

مخارج به عنوان جزء اصلی هنگام محاسبه مالیات

نکته جدی که هنگام استفاده از ساده سازی "درآمد منهای هزینه ها" باید به آن توجه زیادی داشته باشید، هزینه های متحمل شده توسط سازمان است. لیست هزینه های مجاز برای حسابداری محدود است. هزینه ها باید مستند، توجیه شده و در هنر ذکر شده باشد. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بیایید به رایج ترین انواع هزینه هایی که متحمل شده اند توجه کنیم:

• برای خرید و نگهداری (تعمیر، نوسازی، بازسازی) سیستم های عامل و دارایی های نامشهود؛
• اکتساب ها نرم افزار، طرح های صنعتی، اقلام مالکیت معنوی;
• پرداخت اجاره محل های تولیدی (کارگاه ها، سوله ها) و هدف کلی(دفاتر، مکان های ذخیره سازی)؛
• پاداش پرسنل، از جمله بیمه اجباری؛
• پرداخت برای سفرهای کاری (کمک هزینه روزانه، اقامت، انتقال، ویزا، کنسولی و هزینه های مشابه)؛
• بازپرداخت هزینه های کارمند هنگام استفاده از وسایل نقلیه شخصی؛
• حفظ ناوگان خودروهای خدماتی؛
• اهداف دیگر

کلیه هزینه های مجاز تحت مالیات «درآمد منهای هزینه» تنها پس از پرداخت یا بازپرداخت تعهدات به روش دیگری شناسایی می شوند. اما باید به خاطر داشت که پرداخت به تنهایی برای پذیرش هزینه های حسابداری کافی نیست. در رابطه با بهای تمام شده کالای خریداری شده، شناسایی هزینه ها پس از فروش بر اساس شرایط مندرج در زیر بند انجام می شود. 2 ص 2 هنر. 346.17 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

علاوه بر این، از سه ماهه چهارم سال 2019، برای شناسایی هزینه های دارایی ثابتی که نیاز به ثبت نام اجباری دارد، نیازی نیست منتظر ثبت مالکیت باشید. قابل قبول است که بلافاصله پس از پرداخت و راه اندازی به عنوان هزینه در نظر گرفته شود.

نرخ عمومی، حداقل مالیات و سیستم مالیاتی ساده

برای شرکت هایی که به عنوان یک سیستم انتخاب کرده اند مالیات سیستم مالیاتی ساده شده"درآمد منهای هزینه ها"، نرخ پایه 15٪ تعیین شده است. مقامات منطقه ای حق دارند بسته به منطقه، نرخ متفاوتی را از 5 تا 15٪ تعیین کنند (بند 2 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در سیستم مالیاتی ساده شده 15 - درآمد منهای هزینه - به شرط صفر بودن قسمت های درآمد و هزینه، نیازی به پرداخت مالیات نیست. اگر نتایج حسابداری زیان را نشان دهد (هزینه ها بیشتر از سمت درآمد است)، شرکت باید مبلغ را پرداخت کند. حداقل مالیات. در سیستم مالیاتی ساده - درآمد منهای هزینه - نرخ 1٪ است که از مقدار کل درآمد محاسبه شده و بر اساس آن پرداخت می شود. قوانین کلی. اگر میزان مالیات محاسبه شده با نرخ پایه کمتر از 1٪ باشد، همچنین باید حداقل دستمزد را به بودجه بپردازید (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات در طول سال:

1. مبلغ پیش پرداخت = (درآمد - هزینه) × 15% یا نرخ جاری در منطقه.
2. مبلغ پرداختی سالانه = (درآمد - هزینه) × 15% - مبلغ پیش پرداخت.

بررسی نسبت مقادیر منظم و حداقل مالیات در پایان سال انجام می شود (بند 3، بند 6، ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مابه التفاوت حداقل مالیات محاسبه شده با نرخ 1% درآمد و مالیات محاسبه شده با نرخ 15% سود توسط سازمان در هزینه های دوره مالیاتی بعدی منظور می شود (بند 4 بند 6 ماده). 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات دهنده نیز حق کاهش دارد پایه مالیاتیبا میزان ضرر دریافتی در دوره های مالیاتی قبلی (بند 7 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

جدول زمانبندی ثبت گزارش و پرداخت مالیات با سیستم مالیاتی ساده 15 درصد تسویه حساب با بودجه

محاسبه سیستم مالیاتی ساده - درآمد منهای هزینه ها تشکیل می شود و سالی یک بار به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. اطلاعاتی که بر اساس آن گزارش تهیه می شود در دفتر حسابداری KUDiR انباشته می شود که باید روزانه به عنوان مالی یا پر شود. معاملات تجاری. شاخص های نهایی به صورت تعهدی در دفتر ثبت و در پایان سال به اظهارنامه منتقل می شود.

مهلت ارسال گزارش به سازمان مالیاتی:

• 31 مارس - برای اشخاص حقوقی؛
• 30 آوریل - برای کارآفرینان فردی.

نحوه پر کردن اظهارنامه در مقاله دیگر ما به تفصیل شرح داده شده است.

در دوره جاریبرای حالت "درآمد منهای هزینه" - نرخ از 5 تا 15٪ است - محاسبه و پرداخت پیش پرداخت لازم است. این شرطمشخص شده در بند 7 هنر. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ارائه می دهد تاریخ های زیرپرداخت

پرداخت های سه ماهه به ترتیب برای 3، 6 و 9 ماه:

• تا 25 فروردین؛
• تا 25 جولای؛
• تا 25 اکتبر

پرداخت های سالانه:

• تا 31 مارس - برای اشخاص حقوقی؛
• تا 30 آوریل - برای کارآفرینان فردی.

اگر تاریخ با تعطیلات آخر هفته تقویمی مطابقت داشته باشد و به روز کاری بعدی منتقل شود، ممکن است در برنامه پرداخت تغییراتی ایجاد شود.

BCC برای پرداخت مالیات ساده شده در سال 2020 تغییر نکرده است. ما آنها را در جدول ارائه می دهیم:

BCC برای پرداخت حداقل مالیات با BCC برای مالیات محاسبه شده به طور کلی یکسان است.

در پایان، باید توجه داشت که در مورد درآمد، سؤالات کمتر مطرح می شود. شرکت هایی که هزینه های آنها با الزامات این روش مالیاتی مطابقت دارد، فرصت واقعی برای صرف هزینه های مالی شرکت و همچنین رقابت بر سر قیمت کالاها و خدمات (به دلیل صرفه جویی در مالیات بر ارزش افزوده) دارند.

محاسبه صحیح مالیات بر سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد دشوار نیست. مهم است که پیش پرداخت ها را به موقع انجام دهید و عاقلانه مبلغ قابل پرداخت را با میزان حق بیمه کاهش دهید. در این مقاله نشان خواهیم داد که چگونه کارآفرینان و شرکت های LLC می توانند محاسبه صحیح برای پرداخت مالیات را انجام دهند.

پیش پرداخت ها

نسخه ساده شده یک قانون را پیش‌فرض می‌گیرد: در طول سال، یک کارآفرین یا سازمان باید نوعی "پیش پرداخت مالیات" را انجام دهد - پیش پرداخت یک بار در سه ماهه. این کار قبل از 25 ماه بعد از دوره گزارش انجام می شود. در سال 2020 مهلت ها به شرح زیر است:

• برای سه ماهه اول - تا 27 آوریل (25 آوریل - شنبه)؛
• برای نیمه اول سال - تا 27 ژوئیه (25 ژوئیه - شنبه)؛
• 9 ماه قبل از 26 اکتبر (25 اکتبر یکشنبه است).

سپس در پایان سال مابقی مالیات محاسبه و پرداخت می شود. حداکثر تا مهلت تعیین شده برای تحویل پرداخت می شود اظهارنامه مالیاتیساده شده در سال 2020 مهلت ها به شرح زیر است:

• برای کارآفرینان فردی - تا 30 آوریل.
• برای شرکت های LLC - تا 31 مارس.

تحریم های عدم پرداخت پیش پرداخت و مالیات

اگر مدیر کسب و کار «پیش‌پرداخت مالیات» سه ماهه را نادیده بگیرد و پس از تکمیل، کل مبلغ را بپردازد. سال تقویم، سپس مجازات می شود کد مالیاتی. در صورت عدم پرداخت پیش پرداخت، اداره مالیات ممکن است برای هر روز تاخیر جریمه دریافت کند (از ماشین حساب جریمه رایگان ما برای محاسبه مبلغ آنها استفاده کنید). و در صورت عدم پرداخت مالیات در پایان سال، مرجع نظارتی حق دارد سازمان یا کارآفرین را جریمه کند. جریمه ممکن است 20 درصد عدم پرداخت باشد. اما اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی به خود بیاید و قبل از اینکه مسئولان متوجه عدم پرداخت آن شوند، مالیات را پرداخت کرده باشد، فقط جریمه می شود.

محاسبه مالیات سیستم مالیاتی ساده 6%

محاسبه مالیات با استفاده از فرمول انجام می شود:

مقدار مالیات = درآمد × 6٪

توجه!از سال 2016، مناطق حق تمایز دارند نرخ مالیاتطبق سیستم مالیاتی ساده "درآمد" از 1 تا 6٪. نرخ فعلی را برای نوع فعالیت خود در منطقه خود بررسی کنید.

ما به عنوان درآمد، تمام درآمدهای نقدی و غیر نقدی یک کارآفرین یا سازمان را برای دوره مالیاتی مورد علاقه خود در نظر می گیریم.

مبلغ مالیات را می توان با کم کردن از آن کاهش داد حق بیمه، که به وجوه برای کارمندان (و برای خود - در مورد کارآفرینان فردی) و همچنین مزایای مرخصی استعلاجی، که با هزینه کارفرما و کارمزد معامله به کارکنان پرداخت می شد. توضیح مهم: این فقط در صورتی اتفاق می‌افتد که در دوره مالیاتی که ما مالیات آن را محاسبه می‌کنیم، مشارکت قبلاً پرداخت شده باشد.

• شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با کارمندان می توانند مبلغ مالیات را حداکثر تا 50٪ کاهش دهند.
• یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند که فقط برای خود حق بیمه پرداخت می کند، می تواند مالیات کل مبلغ حق بیمه را بدون محدودیت کاهش دهد. اگر درآمد سالانهیک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل است و به میزان 1٪ در درآمد بیش از 300 هزار روبل سهم اضافی می پردازد، سپس کارآفرین می تواند مالیات را با این مقدار مشارکت اضافی (پس از پرداخت) کاهش دهد.

نمونه ای از محاسبه پیش پرداخت برای Romashka LLC برای سه ماهه اول با استفاده از سیستم مالیاتی ساده 6٪

درآمد حاصل از خرده فروشی کالا از ژانویه تا پایان مارس به 300000 روبل رسید.
درآمد حاصل از فروش کالا به سازمان ها از طریق انتقال بانکی 120000 روبل بود.
در مجموع درآمد سه ماهه اول به 420000 روبل رسید.

محاسبه پیش پرداخت سه ماهه اول:
420000 × 6٪ = 25200 روبل.

Romashka LLC دارای 3 کارمند است که هر یک از آنها 40000 روبل حقوق دریافت می کنند.
40000 × 3 = 120000 روبل.
این سازمان به میزان 30 درصد از این مبلغ به صندوق ها کمک کرده است:
120000 × 30% = 36000 روبل ماهانه، یعنی. 36000 × 3 = 108000 روبل در هر سه ماهه.

می بینیم که میزان مشارکت ها بیشتر از پیش پرداخت است، اما سازمان می تواند "پیش پرداخت مالیات" را تنها 50٪ کاهش دهد، یعنی مبلغ قابل پرداخت خواهد بود:
25200 × 50٪ = 12600 روبل.

بنابراین، Romashka LLC باید تا 25 آوریل پیش پرداخت 12600 روبلی را پرداخت کند.

درآمد، که مبنای محاسبه مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده 6٪ می شود، بر اساس تعهدی در نظر گرفته می شود: آنها نه در هر سه ماهه، بلکه از ابتدای سال خلاصه می شوند. وقتی میزان درآمد را برای شش ماه، 9 ماه یا یک سال تقویمی محاسبه می کنیم، کل درآمد را برای این دوره جمع بندی می کنیم. سپس از مبلغ محاسبه شده، حق بیمه، هزینه های بیمارستانی و بازرگانی پرداختی از ابتدای سال را کم می کنیم و سپس مبلغ حاصل را به میزان پیش پرداختی که در دوره های قبل پرداخت می شد کاهش می دهیم.

نمونه ای از محاسبه پیش پرداخت برای یک کارآفرین فردی A.V برای نیمه اول سال در سیستم مالیاتی ساده 6٪

درآمد حاصل از فروش کالا در خرده فروشی از ژانویه تا پایان ژوئن به 500000 روبل (که 300000 روبل برای سه ماهه اول) بود.

محاسبه پیش پرداخت برای نیمه اول سال:
500000 × 6٪ = 30000 روبل.

ممکن است این مبلغ را با میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهیم.

IP Petrov هیچ کارمندی ندارد ، او برای خود حق بیمه پرداخت می کند و در سه ماهه اول 10000 روبل و در سه ماهه دوم 11000 روبل پرداخت کرد. یک کارآفرین انفرادی می تواند میزان مالیات را به میزان کل حق بیمه، بدون محدودیت کاهش دهد.

پیش پرداخت در سه ماهه اول:
300000 × 6٪ - 10000 (کمک مالی) = 8000 روبل.

سپس پیش پرداختبرای نیمه اول سال خواهد بود:
30000 - 8000 - 10000 - 11000 = 1000 روبل.

بر اساس نتایج سال گذشته، شما باید مالیات نیز بپردازید. برای انجام این کار، باید تمام درآمدهای دریافتی برای 12 ماه را در نرخ مالیات ضرب کنید و از مبلغ دریافتی کسر کنید. سال گزارشحق بیمه و پیش پرداخت.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده 6٪ در سال برای Podderzhka LLC

در سال 2019، Podderzhka LLC 18 میلیون روبل درآمد کسب کرد.

• سه ماهه اول - 5 میلیون؛
• سه ماهه دوم - 4 میلیون؛
• سه ماهه سوم - 3 میلیون؛
• سه ماهه چهارم - 6 میلیون

این سازمان 12 کارمند با حقوق دائمی استخدام می کند. میزان مشارکت آنها در هر سه ماهه یکسان است و به 216000 روبل می رسد. ما پیش پرداخت ها را برای هر سه ماهه با در نظر گرفتن حق بیمه محاسبه خواهیم کرد.

• پیش پرداخت برای سه ماهه اول = 5 میلیون × 6٪ = 300000 روبل. منهای حق بیمه، پرداخت = 300000 × 50٪ = 150000 روبل خواهد بود.
• پیش پرداخت برای سه ماهه دوم = 4 میلیون × 6٪ = 240000 روبل. منهای حق بیمه، پرداخت = 240000 × 50٪ = 120000 روبل خواهد بود.
• پیش پرداخت برای سه ماهه سوم = 3 میلیون × 6٪ = 180000 روبل. منهای حق بیمه، پرداخت = 180000 × 50٪ = 90000 روبل خواهد بود.

پرداخت نهایی سال به شرح زیر خواهد بود:

• بیایید مقدار مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنیم: 18000 هزار روبل × 6٪ = 1080 هزار روبل.
• حق بیمه کمتر: 1080 × 50٪ = 540 هزار روبل.
• منهای پیش پرداخت: 540 - 150 - 120 - 90 = 180 هزار روبل باقی مانده است که در پایان سال به Podderzhka LLC پرداخت می شود.

ماشین حساب ساده سیستم مالیاتی

از ماشین حساب سیستم مالیاتی ساده ما استفاده کنید و مبلغ پرداخت را محاسبه کنید. این برای کارآفرینان فردی با کارمند، کارآفرینان فردی بدون کارمند و LLC مناسب است. ماشین حساب در صورت پرداخت حق بیمه و هزینه تجارت را در نظر می گیرد.

حسابداری دقیق درآمد به یک سازمان یا کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده 6٪ اجازه می دهد تا به درستی میزان پیش پرداخت مالیات و میزان مالیات را برای سال تقویم محاسبه کند. اگر نمی خواهید خودتان حساب را انجام دهید، کار در وب سرویس Kontur.Accounting: سیستم خود مبالغ را محاسبه می کند، پرداخت ها را آماده می کند و مهلت پرداخت را به شما یادآوری می کند.

نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده به عوامل مختلفی بستگی دارد:

کارآفرین یا سازمان فردی چه موضوع مالیاتی را انتخاب کرد: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

آیا منطقه نرخ های کاهش یافته را برای همه ساده کننده ها یا برای گونه های منفردفعالیت ها؛

آیا آنها کار می کنند تعطیلات مالیاتیبرای کارآفرینان فردی در موضوعی که کارآفرین فردی در آن ثبت شده است.

علاوه بر این، چیزی به عنوان وجود دارد حداقل مالیات بر سیستم مالیاتی سادهو همچنین ساده‌کننده‌ها با کارمندان استخدام شده گاهی اوقات می‌توانند درصدهای کاهش‌یافته از حق بیمه را اعمال کنند.

ما در مورد همه اینها در مطالب خود با جزئیات صحبت خواهیم کرد.

اطلاعات کلی در مورد سیستم مالیاتی ساده پیدا خواهید کرد.

نرخ های مالیات استاندارد برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019

یک سازمان یا کارآفرین فردی می تواند یکی از دو موضوع مالیات را انتخاب کند:

1. "درآمد". در این صورت، باید 6 درصد از کل درآمد دریافتی را پرداخت کنید. تعداد هزینه ها بر محاسبه مالیات تأثیر نمی گذارد و نیازی به در نظر گرفتن نیست. KUDiR و اظهارنامه فقط در مورد درآمد پر می شود. لطفاً در نظر داشته باشید که این گزینه توسط شرکت کنندگان در قراردادهای مشارکت ساده و مدیریت اعتماددارایی
2. «درآمد منهای مخارج». این گزینه شامل پرداخت 15 درصد از تفاوت بین درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده است.

در این مقاله درباره سیستم مالیاتی ساده "درآمد" بیشتر بخوانید.

در مورد محاسبه مالیات بیشتر بخوانید.

حداقل نرخ مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

حداقل مالیات توسط تمام شرکت های LLC و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند محاسبه می شود.

چگونه این کار انجام می شود؟

در پایان سال، تمام درآمدهای دریافتی باید چند برابر شود با 1%. این حداقل مالیات سیستم مالیاتی ساده شده است. سپس باید مالیات را به روش معمول محاسبه کنید - تفاوت بین درآمد و هزینه را ضرب کنید با 15 درصد.

هر کدام از این دو مبلغ بیشتر باشد، باید در پایان سال به بودجه واریز شود.

هنگام محاسبه پیش پرداخت ها، نیازی به محاسبه حداقل مالیات نیست. پیش پرداخت های موقت از حداقل مالیات کسر می شود.

مابه التفاوت مالیات عادی و حداقل سال آینده را می توان در هزینه ها لحاظ کرد.

مثال:

کارآفرین فردی Voroshilov سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند و مالیات بر تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کند. کارآفرین انفرادی پیش پرداخت ها را منتقل کرد:

• بر اساس نتایج سه ماهه اول - 50 هزار روبل؛
• در پایان 6 ماه - 35 هزار روبل.;
• در پایان 9 ماه - 20 هزار روبل.
• در مجموع 105 هزار پیش پرداخت. در پایان کل سال، درآمد یک کارآفرین فردی به 35 میلیون روبل و هزینه ها به 33 میلیون روبل رسید.

حسابدار فردی مالیات را محاسبه می کند دو راه:

• 35 میلیون x 1٪ = 350 هزار روبل. - حداقل مالیات.
• (35 میلیون - 33 میلیون) x 15٪ = 300 هزار روبل. - مالیات معمولی.

حداقل مالیات بیشتر از محاسبه شده به روش معمول است که به معنای IP Voroshilov است شما باید حداقل مالیات را بپردازید.

ما پیشرفت های ذکر شده از قبل را از آن کم می کنیم: 350 - 105 = 245 هزار روبل.

کارآفرین انفرادی این مبلغ را در پایان سال به بودجه واریز می کند..

تفاوت بین حداقل و مالیات عادی 50 هزار روبل در سال آینده به هزینه های یک کارآفرین اختصاص داده می شود و در نتیجه کاهش می یابد. درآمد مشمول مالیات. اما فقط در پایان سال. پیش پرداخت برای سیستم مالیاتی ساده باید طبق معمول پرداخت شود.

ممکن است مؤدی تعهدی به پرداخت حداقل مالیات داشته باشد اما مبلغ آن کمتر از پیش پرداختی باشد که در طول سال پرداخت کرده است. این باعث ایجاد اضافه پرداختی می شود که می تواند با پرداخت های آینده جبران شود.

کاهش نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده

آنها را می توان برای انواع خاصی از فعالیت ها توسط افراد ایجاد کرد فدراسیون روسیهبا قوانین خودشون اطلاعات در مورد این را می توان در یافت وب سایت های مرکزی و منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال، یا با خدمات مالیاتی فدرال محلی خود چک کنید.

به عنوان مثال، قانون منطقه آستاراخان را از اینجا باز می کنیم 2009/11/10 شماره 73/2009-OZ (در تاریخ 2016/11/24 اصلاح شده)و می بینیم که تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" مالیات اعمال می شود فقط 5%برای دست اندرکاران تولید محصولات غذایی، انتشارات، متالورژی، پردازش چوب و غیره

و در جمهوری تاتارستان برای همه کسانی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه" استفاده می کنند. نرخ مالیات 10%به جای استاندارد 15% (قانون جمهوری تاتارستان مورخ 17 ژوئن 2009 شماره 19-ZRT).

مقامات محلی می توانند مالیاتی از 1 تا 6٪ برای شی "درآمد" و از 5 تا 15٪ برای "درآمد منهای هزینه ها" تعیین کنند.

چگونه متوجه می شوید که درصد مالیات شما چقدر است؟

نرخ حق بیمه برای کارفرمایان در سیستم مالیاتی ساده: چه کسی مستحق مزایای

به طور کلی، کارفرمایان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، حق بیمه کارکنان خود را با نرخ های پذیرفته شده به طور کلی پرداخت می کنند:

• بیمه بازنشستگی - 22% ;
• بیمه سلامت – 5,1% ;
• بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و زایمان – 2,9% ;
• از سوانح کار (یا کمک برای صدمات) - از 0.2٪ تا 8.5٪بسته به کلاس خطر کار در نوع اصلی فعالیت.

اما برای برخی از ساده کننده ها مقاله 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیهتعرفه های کاهش یافته تعیین شده است.

متأسفانه، برای اکثر ساده‌کننده‌ها، مزایا فقط تا پایان سال 2018 معتبر بودند. برای سال 2019 تمدید نشد.

قانون فدرال شماره 303 مورخ 3 آگوست 2018 "در مورد اصلاحات برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها" مزایا را فقط برای غیر انتفاعی و با محوریت اجتماعی گسترش می دهد. سازمان های خیریهدر سیستم مالیاتی ساده در همین مورد گفته شده است نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08/01/2018 شماره 03-15-06/54260.

در وقت گرانبهای خود برای امور مهم صرفه جویی کنید و این روال را به سرویس "کسب و کار من" بسپارید. ثبت نام کنید و می توانید از همین الان در سیستم شروع به کار کنید.

سیستم مالیاتی ساده- این یکی از رژیم های مالیاتیکه برای کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​در نظر گرفته شده است. مستلزم رویه خاصی برای پرداخت مالیات است و به شما امکان می دهد حداقل کنید پرداخت های مالیاتیو حجم گزارش را کاهش دهید. از نظر اقتصادی، مناسب ترین رژیم مالیاتی.

استفاده از سیستم مالیاتی ساده چه کسی می تواند سیستم مالیاتی ساده را اعمال کند؟

کارآفرینان و سازمان‌هایی که شرایط زیر را دارند:

شرایط اضافی برای سازمان ها:

- سهم مشارکت سایر سازمانها در آن نمی تواند بیش از 25 درصد باشد.
- استفاده از آن ممنوع است سیستم مالیاتی ساده برای سازمان هاکه شعبه دارند
- یک سیستم مالیاتی ساده می تواند توسط یک سازمان اعمال شود در صورتی که درآمد آن بر اساس نتایج نه ماه از سالی که سازمان اخطاریه انتقال را ارائه می دهد از 112.5 میلیون روبل تجاوز نکند (ماده 346.12 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

برای اینکه با مالیات و گزارش‌دهی سر و کار نداشته باشید، بلکه وقت خود را کاملاً به تجارت اختصاص دهید، از شرکای ما استفاده کنید.

انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2019. اطلاعیه انتقال به نظام مالیاتی ساده.

انتقال داوطلبانه است. دو گزینه وجود دارد:
1. انتقال همزمان با ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان.
در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده می توان به همراه بسته ای از اسناد برای ثبت نام ارسال کرد. اگر بلافاصله این کار را انجام نداده اید، 30 روز دیگر فرصت دارید. (بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سایر رژیم های مالیاتی
انتقال از رژیم های دیگر فقط از سال آینده امکان پذیر است. این اطلاعیه باید حداکثر تا 31 دسامبر (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارسال شود.
اگر سازمان ها و کارآفرینان فردی دیگر وجود نداشته باشند پرداخت کنندگان UTII، سپس آنها حق دارند از ابتدای ماهی که تعهدشان به سیستم مالیاتی ساده شده تغییر کند. پرداخت UTII. در این صورت، مؤدی باید حداکثر ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد، اطلاعیه ای را تسلیم کند.
دانلود کنید: .

محاسبه سیستم مالیاتی ساده نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده

سیستم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد موضوع مالیات را انتخاب کنید: "درآمد" یا "درآمد کاهش می یابد با مقدار هزینه های انجام شده" (درآمد منهای هزینه).

محاسبه سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

مالیات = 6٪ (مناقصه) x "درآمد" (پایه مالیاتی)

• IP بدون کارمندمی توانند مالیات را به میزان پرداختی ثابت (برای خودشان) تا سقف کاهش دهند تا 100%.
• کارآفرینان و سازمان های فردی با کارمندان، می توانند مالیات (پیش پرداخت) را با میزان حق بیمه پرداختی برای کارکنان و همچنین با میزان پرداخت ثابت برای خود کاهش دهند (اما بیش از 50٪ نیست).
• طبق قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ را می توان به کاهش داد 1% .

محاسبه سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

مالیات = 15٪ (نرخ) x"درآمد - هزینه ها"(پایه مالیاتی)

با این حال، نمی توان همه هزینه ها را در نظر گرفت، بلکه فقط موارد ذکر شده در هنر را در نظر گرفت. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. هزینه های حق بیمه برای کارکنان و پرداخت های خود در اینجا گنجانده شده است.
توجه!مالیات نمی تواند کمتر از حداقل مالیات باشد: 1% از " درآمد"، حتی اگر متحمل ضرر شوید. اگر کمتر (یا ضرر) دریافت کردید، پس پرداخت می کنید 1 درصد از درآمد

مثال: 150000 روبل (درآمد) - 145000 روبل (هزینه) = 5000 روبل (پایه مالیات)، مالیات: 5000 روبل. x 15٪ = 750 روبل، حداقل مالیات: 150000 روبل. x 1٪ = 1500 روبل، یعنی. شما باید 1500 روبل بپردازید، نه 750 روبل.

زیان می تواند در سال آینده یا یکی از 10 سال آینده (پس از آن لغو شود) هزینه شود. اگر بیش از یک ضرر وجود داشته باشد، آنها به همان ترتیبی که دریافت کردند منتقل می شوند.
ممکن است قوانین منطقه ای ایجاد شود نرخ هامالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" از 5 تا 15 درصد. نرخ کاهش یافته ممکن است برای همه مالیات دهندگان اعمال شود یا برای دسته های خاصی تعیین شود.

پرداخت سیستم مالیاتی ساده و مهلت ارسال گزارشات به نظام مالیاتی ساده

کارآفرینان انفرادی مالیات و پیش پرداخت را در محل سکونت خود، سازمان ها در محل خود پرداخت می کنند.
1. پیش پرداخت مالیات(در پایان دوره های گزارشگری)
حداکثر تا 25 روز تقویمی از پایان دوره گزارش.
پیش پرداخت های پرداخت شده قبلی بر اساس نتایج دوره مالیات (گزارش) (سال) در برابر مالیات محاسبه می شود.
2. تکمیل و ارائه اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده
کارآفرین فردی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال قبل دوره مالیاتی.
3. ما در پایان سال مالیات می پردازیم
سازمان ها - حداکثر تا 31 مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده
کارآفرین انفرادی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده
اگر آخرین روز مهلت پرداخت مالیات (پیش پرداخت) در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، پرداخت کننده موظف است مالیات را در روز کاری بعد واریز کند.

دانلود کنید:

گزینه دوم برای موضوع مالیات زمانی که استفاده از سیستم مالیاتی ساده- این "درآمد منهای هزینه" است، مهم است که بفهمیم این چه نوع سیستمی است، مالیات چگونه محاسبه می شود و تفاوت های ظریفی که بوجود می آید. با دانستن این موضوع، می توانید اصل محاسبه را به درستی درک کنید و خودتان تعیین کنید که کدام سیستم را از بین دو گزینه محاسبه ساده - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه" انتخاب کنید.

یکی از مزایای این گزینه مالیات، متمایز بودن نرخ است. بسته به منطقه، نرخ های کاهش یافته (ترجیحی) وجود دارد که به صورت محلی تعیین می شود و می تواند از 5 تا 15 درصد متغیر باشد. شما می توانید نرخ در منطقه خود را در سازمان مالیاتی، برای سال قبل از شروع دوره حسابداری تعیین می شود.

به عنوان مثال، منطقه خودمختار Yamalo-Nenets در سال 2014 نرخ 5٪ را برای همه انواع فعالیت ها در سیستم مالیاتی ساده تحت موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها" تعیین کرد، از سوی دیگر، در آلتای و منطقه ورونژ. نرخ 5٪ را فقط برای برخی از دسته های کسب و کار اتخاذ کرد.

محاسبه پایه مالیاتی برای موضوع مالیات: درآمد منهای هزینه

برخلاف سیستم ساده شده که فقط درآمد را در نظر می گیرد، این گزینه هزینه های متحمل شده توسط کارآفرین یا سازمان را در نظر می گیرد. این واقعیت مشکلات خاصی را بر حسابداری تحمیل می کند. از آنجایی که تمام خسارات وارده باید مستند و تایید شود. و این گاهی اوقات باعث ایجاد مشکل خاصی می شود. علاوه بر این، نمی توان همه هزینه ها را در نظر گرفت. سیستم محاسبه بسیار شبیه به محاسبه مالیات بر درآمد شرکت ها است.

خطرات عدم شناسایی هزینه ها چیست و آیا وجود دارد؟ بله متاسفانه چنین افرادی وجود دارند. اگر مسئولان نخواهند مبلغی را که شما به هزینه ها نسبت داده اید شناسایی کنند، از حساب هزینه حذف می شود و در نتیجه مالیات قابل پرداخت افزایش می یابد. ضمناً معوقات و جرایم تعلق می گیرد و همچنین امکان اعمال جریمه به میزان 20 درصد مبلغی که به بودجه پرداخت نکرده اید نیز وجود دارد (ماده 122 قانون مالیات).

اما آیا واقعا شیطان در جعبه انبوه ترسناک است؟ در واقع اگر قوانین را بشناسید و به درستی آن ها را اعمال کنید، نباید مشکل بزرگی داشته باشید. انتخاب گزینه مالیات ساده به دلیل کاهش مالیات قابل پرداخت است که سود خالص شما را افزایش می دهد. و در کنار حسابداری پیچیده تر، این سیستم می تواند بسیار باشد روش سودآورتر"درآمد".

اگر اقتصاد فرآیند را در نظر بگیریم، اعتقاد بر این است که استفاده از گزینه محاسبه "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" نسبت به سیستم "درآمد" منفعت اقتصادی دارد در صورتی که بتوانید هزینه های انجام شده را به طور رسمی تأیید کنید. در این صورت هزینه ها باید حداقل 60 درصد درآمد شما باشد. اگر نه، پس منطقی است که از سیستم "درآمد" استفاده کنید.

توجه!در صورتی که بتوانید حداقل 60٪ هزینه ها را نسبت به درآمد تأیید کنید، موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها" منطقی است.

انتخاب سیستم یک واقعیت کاملاً داوطلبانه است. علاوه بر این، اگر قبلاً از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنید، می توانید محاسبه شیء مشمول مالیات را هر دوازده ماه یکبار تغییر دهید، باید قبل از 31 دسامبر یک درخواست برای تغییر به سیستم محاسبه مالیات دیگری ارسال کنید و می توانید از آن استفاده کنید. از سال آینده شروع می شود گزینه دیگر این است که بلافاصله درخواستی را برای اعمال یک سیستم مالیاتی خاص در هنگام ثبت تجارت یا ظرف 30 روز تقویمی پس از ارائه اسناد ثبت نام دولتی ارسال کنید. ثبت نام

حسابداری سود برای محاسبه مالیات

تشکیل پایه درآمد به همان روشی که در سیستم "درآمد" رخ می دهد. روش تعیین سود در هنر توضیح داده شده است. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این شامل فروش و درآمد غیر عملیاتی است.

درآمد فروش ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• درآمد حاصل از فروش خدمات، کار و محصولات تولیدی خود
• وقتی اجرا می کنید حقوق مالکیت
• درآمد حاصل از فروش کالاهایی که از سایر سازمان ها و کارآفرینان خریداری شده است

همچنین بخوانید:

اسناد PU 5 آخرین نسخهبرنامه ها

درآمد غیر عملیاتی یعنی:

• درآمد حاصل از دریافت بلاعوض سرمایه یا حقوق مالکیت، خدمات و آثار
• جریمه ها، جریمه ها و سایر عواید دریافتی در صورت تخلف از تعهدات قراردادی توسط طرف مقابل که توسط آن یا در نتیجه تصمیمات دادگاه به رسمیت شناخته شده است.
• سود دریافتی برای ارائه وام و اعتبار
• از مشارکت های سهام عدالتدر سایر شرکت ها و مشارکت های ساده
• برای اجاره و اجاره فرعی دریافت شده است
• اگر حساب های پرداختنی شما حذف شده باشد

درآمد به صورت نقدی محاسبه می شود، یعنی. پس از دریافت واقعی پول به حساب های بانکی یا به صندوق. پس از آن در تاریخ دریافت این رسید در دفتر درآمد و هزینه منعکس می شود.

حسابداری هزینه هایی که درآمد را کاهش می دهد

لیست هزینه هایی که می تواند پایه مالیاتی را کاهش دهد

و بنابراین، علاوه بر درآمدی که در طول فعالیت های خود دریافت کرده اید، باید هزینه ها را نیز در نظر بگیرید. لیست هزینه ها توسط هنر تنظیم می شود. کد مالیاتی 346.16، شامل موارد زیر است:

• تملک دارایی های ثابت – دارایی های ثابت (ساختمان ها، تجهیزات و غیره)
• تعمیر و نگهداری سیستم عامل
• پرداخت حقوق و پرداخت به صندوق های حقوق و دستمزد، مرخصی استعلاجی، سفرهای کاری و غیره.
• هزینه های مواد (هزینه های خرید مواد اولیه یا دریافت خدمات لازم برای تولید)
• هزینه هایی که هنگام خرید کالا به منظور فروش مجدد ایجاد می شود
• پرداخت اجاره، اجاره، وام، پرداخت حقوق گمرکی
• هزینه های خدمات حسابداری، برون سپاری، اسناد رسمی و وکالت
• هزینه های حمل و نقل
• مبالغ مالیات به استثنای مالیات طبق نظام مالیاتی ساده شده

مبلغ مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده را نمی توان با مبلغ محاسبه شده در سیستم مالیاتی ساده (بر خود) و با پیش پرداخت هایی که در طول سال پرداخت می شود کاهش داد.

تجهیزات خریداری شده به عنوان سرمایه مجازهنگام ثبت شرکت، به عنوان هزینه پذیرفته نمی شود. مشاوره - به حداقل سرمایه (10 تریلیون) کمک کنید، و اگر از آن بیشتر شد، با هزینه شرکت خریداری کنید، نه بنیانگذاران.

توجیه هزینه ها و مدارک مستند

کلیه هزینه های انجام شده توسط یک سازمان یا کارفرما باید توجیه شده و مربوط به فعالیت های اقتصادی شرکت (IP) باشد. مأموران مالیاتی نیز به نوبه خود حق دارند بدون اثبات، سؤالات ناخوشایند را بررسی کنند و بپرسند امکان سنجی اقتصادی، ممکن است به عنوان هزینه پذیرفته نشوند. به عنوان مثال، شما انجام می دهید تجارت عمده فروشیو به جای خرید کامیون، برای حمل و نقل کالای خود یک مرسدس بنز کلاس اجرایی جدید خریداری می کنید. برای چی؟ توضیح آن دشوار خواهد بود.

این روش برای ثبت هزینه ها منجر به این واقعیت می شود که شما برخی از هزینه ها را در نظر نخواهید گرفت تا حتی قبل از تعهدی جریمه نشوید، زیرا می دانید که آنها مرتبط نیستند. بنابراین، باید خودتان ببینید که چه کاری باید انجام دهید و چه کاری را نه.

توجه!این شرکت هزینه های خود را با مقامات مالیاتی هماهنگ نمی کند - این تجارت شماست، اما همه مبالغ هزینه شده را نمی توان به عنوان هزینه پذیرفت.

اسناد، و تنها دو مورد از آنها وجود دارد، که اعتبار هزینه را ثبت می کند، شامل موارد زیر است: یک یادداشت تحویل در فرم Torg-12 و یک گواهی پایان کار - این اولی است و دومی واقعیت است. پرداخت، که دستور پرداخت است (در صورت پرداخت از طریق حساب بانکی)، رسید نقدی(پرداخت از طریق صندوق نقدی) یا یک فرم گزارش دقیق.

اسنادی که هزینه های شما را تایید می کند باید حداقل به مدت 4 سال نگهداری شود.

به خاطر داشته باشید که هزینه های شما شامل هزینه های دریافتی و پرداختی می شود. در دفتر حسابداری مخارج و درآمد شماره پرداختی درج می شود و این تاریخ پذیرش برای حسابداری است یعنی. همچنین به صورت نقدی

تفاوت های ظریف در محاسبه مالیات

حسابداری برای سهم هزینه هایی که هنگام خرید کالا برای فروش مجدد ایجاد می شود

برای در نظر گرفتن هزینه ها، دو شرط باید رعایت شود:

• ابتدا باید هزینه کالا را به تامین کننده پرداخت کنید
• ثانیاً، فروش آن به خریدار (انتقال مالکیت) ضروری است و به این موضوع توجهی نمی شود که آیا بابت آن پولی به شما داده شده است یا خیر.

در صورت خرید تعدادی از مجموعه ها، مشکلاتی در محاسبات ایجاد می شود و پرداخت به صورت جزئی و نه یکباره برای کل تحویل انجام می شود. در این گزینه سهم پرداخت و اجرای آنها مشخص می شود، بر این اساس هزینه ها محاسبه می شود - بخشی نیز اخذ می شود.