کارآفرینان انفرادی بدون کارمند مالیات بر درآمد شخصی ارائه می کنند. آیا یک کارآفرین فردی باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد؟ انجام پیش پرداخت بر اساس اطلاعیه های خدمات مالیاتی فدرال

مالیات بر درآمد شخصی یکی از مالیات های مستقیمی است که به بودجه پرداخت می شود نماینده مالیاتاز درآمدی که کارکنان آن دریافت می کنند. پس از پرداخت مالیات بر درآمد، سازمان باید به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهد. یکی از انواع گزارش دهی 6-NDFL است که در سال 2016 معرفی شد. این نوع گزارش‌دهی برای کلیه ماموران مالیاتی که توسط سازمان‌ها نمایندگی می‌شوند اجباری است شرکت های خارجیدر قلمرو فدراسیون روسیه و کارآفرینان فردی. کارآفرین فردی فردی است که به طور قانونی به منظور کسب سود به فعالیت های تجاری می پردازد و ممکن است نماینده مالیاتی نباشد. آیا کارآفرین انفرادی و در چه مواردی نماینده مالیات است و آیا ملزم به ارائه 6-NDFL است؟

مقررات نظارتی ارائه 6-NDFL

دلایل ارسال 6-NDFL

از تاریخ 1395/01/01، کلیه سازمان ها و کارآفرینان فردی که عامل مالیات بر درآمد شخصی هستند، باید گزارشات خود را در قالب هر فصل ارائه کنند. این فرم جایگزین الزام به ارائه گواهی سالانه 2-NDFL نمی شود.

6-NDFL اطلاعات کل سازمان را منعکس می کند و 2-NDFL - برای هر کارمند فردی که درآمد دریافت کرده و مالیات بر درآمد شخصی برای آن پرداخت شده است.

6-NDFL شامل موارد زیر است:

1. صفحه عنوان
2. بخش 1، منعکس کننده اطلاعات عمومی است
3. بخش 2، مشخص کردن اطلاعات در مورد: تاریخ و میزان درآمد و مالیات محاسبه شده

اساس پر کردن 6-NDFL رجیسترها هستند حسابداری مالیاتی، ارائه فرم های اولیه اسناد مالیاتی توسعه یافته مستقل که منعکس کننده (طبق ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه) هستند:

• اطلاعات شناسایی مالیات دهندگان، از جمله وضعیت
• نوع درآمد مالیات دهندگان و کسر مالیات بر درآمد شخصی ارائه شده است
• درآمد و تاریخ پرداخت
• تاریخ های کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه
• جزئیات سند مورد استفاده برای انتقال

بنابراین ، اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد ، ثبت نام شخصی نگهداری نمی شود و مبنایی برای تهیه 6-NDFL وجود ندارد.

وضعیت نماینده مالیاتی برای کارآفرینان فردی

عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی یک کارآفرین فردی است که به کارکنانی که طبق قرارداد کار می کنند حقوق می دهد و درآمد را محاسبه و انتقال می دهد. مالیات بر درآمداز این درآمدها

اگر یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته شود، پس هنگام ارسال گزارش، باید جزئیات 101 - وضعیت مالیات دهندگان را پر کنید، که باید پر شود: "02" - نماینده مالیات.

تعهد یک نماینده مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی، که برای یک کارآفرین فردی هنگام پرداخت درآمد به افراد ایجاد می شود، کل مبلغ مالیات کسر شده از مالیات دهندگان به بودجه در محل اقامت عامل مالیاتی - کارآفرین فردی پرداخت می شود.

کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت

لازاروا I.

ارائه گزارش صفر برای 6-NDFL

نامه شماره BS-4-11/13984@ سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 1 اوت 2016 سوالاتی را در مورد تعهد سازمانها و کارآفرینان فردی بدون کارمند به ارائه گزارش صفر برای ارائه 6-NDFL روشن کرد. خدمات مالیاتی فدرال خاطرنشان می کند که اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد و هیچ پرداختی به افراد وجود نداشته باشد، نیازی به ارائه محاسبات 6-NDFL نیست.

این با این واقعیت توجیه می شود که 6-NDFL فقط توسط ماموران مالیاتی ارائه می شود که سازمان ها و کارآفرینان فردی را که پرداخت کرده اند را تشخیص می دهند. درآمد مشمول مالیاتبه مالیات دهنده

اما اگر پرداختی برای قرارداد کاریا معدل باید گزارش ارائه کند.

مهم! به شرطی که نیازی به ارائه گزارش صفر برای 6-NDFL نباشد، خدمات مالیاتی فدرال باید آن را بپذیرد.

نمونه ای از ارسال 6-NDFL

مشروط بر اینکه اگر کارآفرین انفرادی فقط در سه ماهه دوم پرداخت کرده باشد، کارآفرین انفرادی 6-NDFL را به مدت شش ماه، نه ماه و یک سال به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند و نیازی به ارائه محاسبات برای سه ماهه اول نیست. اگر در سه ماهه 3 و 4 هیچ پرداختی وجود نداشته باشد، پس هنگام پر کردن 6-NDFL، عامل مالیات تنها بخش 1 محاسبه را پر می کند و بخش 2 محاسبه در این مورد پر نمی شود.

مسئولیت های یک کارآفرین فردی به عنوان یک عامل مالیاتی

مانند همه کارگزاران مالیاتی، یک کارآفرین انفرادی که دارای کارکنانی است که درآمد دریافت می کنند، مشمول شرایط زیر است، به دلیل عدم رعایت آنها که عامل مالیاتی طبق قانون مسئول است:

• صحت و به موقع بودن محاسبه، کسر و انتقال مبالغ مالیاتی از درآمد
• اطلاعیه کتبی به خدمات مالیاتی فدرال در مورد کمبود فرصت کسر مالیات بر درآمد شخصیو میزان بدهی مؤدی
• نگهداری سوابق درآمد و مالیات مالیات دهندگان
• ارائه اسنادی که صحت محاسبه، کسر و انتقال مالیات را تأیید می کند به خدمات مالیاتی فدرال
• اطمینان از ایمنی این اسناد به مدت 4 سال

الزامات برای پر کردن 6-NDFL

به شرطی که پرداختی به کارمندان وجود داشته باشد، کارآفرین فردی ملزم به ارائه 6-NDFL است که دارای شرایط عمومی زیر است:

• اگر کمتر از 25 کارمند وجود داشته باشد، نماینده مالیات حق دارد فرم پرداخت را به صورت کاغذی ارائه دهد
• صفحات به صورت متوالی شماره گذاری می شوند، اطلاعات از چپ به راست وارد می شود
• مجاز نیست: اصلاحات، چاپ دو طرفه، صحافی ورق ها که منجر به آسیب می شود
• برای هر شاخص یک فیلد جداگانه محاسبه می شود
• اگر داده ای وجود ندارد، اگر فضاهای خالی وجود دارد، یک خط تیره وارد کنید

جریمه برای شرکت ها و کارآفرینان فردی بدون کارمند برای 6-NDFL

مانند تمام فرم‌های گزارش‌دهی ارسال‌نشده یا ارسال نابه‌موقع برای 6-NDFL، مجازات به شکل‌های زیر ارائه می‌شود:

نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 9 اوت 2016 به شماره GD-4-11/14515 منعکس کننده توانایی سرویس مالیاتی فدرال برای مسدود کردن حساب بانکی ظرف 10 روز از تاریخ ارسال (مشروط به عدم ارسال) 6-NDFL، که در صورت عدم وجود نامه یا فرم پرداخت امکان پذیر است

برای رفع انسداد حساب یک کارآفرین فردی، باید:

• ارائه 6-NDFL در صورت پرداخت درآمد (جریمه نیز برای تاخیر در نظر گرفته شده است)، گزارش صفر ارائه نمی شود
• درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید مبنی بر اینکه کارآفرین فردی یک عامل مالیاتی نیست و درآمد پرداخت نشده است.

در این مورد، دوره رفع انسداد حساب در کد مالیاتی فدراسیون روسیه منعکس نمی شود. بنابراین، برای ایمن بودن، فوراً نامه‌ای به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید و بیان کنید که کارآفرین فردی نماینده مالیاتی نیست.

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

IP Bikbulatov A.V. در پایان سه ماهه اول سال 2018 فعالیت خود را متوقف کرد، اما به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت شده است. این کارآفرین قرارداد کار را با تنها کارمندی که 50000 روبل از ژانویه تا مارس 2018 جمع آوری شده بود، فسخ کرد. درآمد مالیات بر درآمد شخصی - 6500 روبل.

IP Bikbulatov A.V. در سال 2018، او باید گزارش های فصلی را به 6-NDFL برای یک کارمند مجرد ارسال کند، و در 1 آوریل 2019، Bikbulatov گزارش های سال 2018 را ارسال می کند، جایی که باید آن را پر کند. صفحه اولو بخش 1.

خطا هنگام ارسال 6-NDFL برای یک کارآفرین فردی به عنوان پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده و UTII

برای کارآفرینان فردی که هستند پرداخت کنندگان USNو فرم UTII 6-NDFL برای کارمندان باید ارسال شود:

• هنگام کار تحت سیستم مالیاتی ساده - به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت کارآفرین فردی
• برای فعالیت در UTII - به خدمات مالیاتی فدرال برای هر مکان ثبت نام کارآفرینان فردی برای فعالیت در UTII

در این مورد، برای هر OKTMO 6-NDFL به طور جداگانه پر می شود

سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی به عنوان سودآورترین شناخته شده است. طبق آمار فدرال خدمات مالیاتی RF بیش از 3 میلیون کارآفرین فردی در سال 2019 یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کردند. 4 سیستم مالیاتی باقی مانده (OSNO، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی و ثبت اختراع) 1.6 میلیون نفر از کارآفرینان معتقدند که سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019 بهینه ترین و سودآورترین گزینه است.

چرا ساده سازی اینقدر جذاب است؟ چرا این یکی را بگیرید رژیم مالیاتیآیا نه تنها کارآفرینان فردی، بلکه شرکت های LLC نیز تلاش می کنند؟ و اگر از منطق پیروی می کنید، چرا کسی به چنین منطقی روی نمی آورد شرایط مساعد? اول از همه...

چرا سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019 جذاب است؟

سیستم مالیاتی ساده شده چیست و برای چه کسانی در نظر گرفته شده است؟

در اواخر دهه 1990 موضوع توسعه کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​حاد شد. نمایندگان دنیای تجارت دائماً خواستار آن بودند که دولت به کسب و کارهای کوچک آزادی مالیات بیشتری بدهد، نرخ های پایین تری تعیین کند و کارآفرینان خصوصی را تا حد امکان از کاغذبازی راحت کند. یک تاجر در صورتی که زیر بار الزامات گزارش، ابلاغ، اظهارنامه مالیاتی، حسابداری و سایر تشریفات باشد، چه زمانی می تواند کار کند؟

در سال 1995، قانونی ارائه شد که امکان استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده را برای دسته های خاصی از شهروندان و سازمان ها فراهم می کرد. سپس با قبولی قسمت دوم کد مالیاتی RF، تغییرات و اضافات متعددی به اجرا درآمد که ما تا به امروز در حال فعالیت هستیم. بنابراین، سند اساسی برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، کد مالیاتی فدراسیون روسیه است (فصل 26.2). علاوه بر این، بسیار مفید است قانون فدرالمورخ 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه"، که اصل گزارش دهی ساده را برای مشاغل کوچک تعیین می کند.

▼ قبل از افتتاح یک کارآفرین فردی یک حساب جاری رزرو کنید
سودآور با ماشین حساب تعرفه های بانکی : ▼

"لغزنده ها" را حرکت دهید، گسترش دهید و "شرایط اضافی" را انتخاب کنید تا ماشین حساب پیشنهاد بهینه برای افتتاح حساب جاری را برای شما انتخاب کند. درخواستی بگذارید و مدیر بانک با شما تماس خواهد گرفت: او در مورد تعرفه به شما مشاوره می دهد و یک حساب جاری رزرو می کند.

سیستم مالیاتی ساده جایگزین سه مالیات به طور همزمان می شود: مالیات بر درآمد فردیاز فعالیت کارآفرینی، مالیات بر دارایی (به استثنای) و مالیات بر ارزش افزوده (همچنین با استثنا). در عین حال، نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده ثابت است و بسته به انتخاب پایه مالیاتی 6 یا 15 درصد است. و این - نه بزرگترین - مالیات ها بر روی سیستم مالیاتی ساده را می توان به هزینه حق بیمه پرداخت شده کاهش داد. صورت های حسابداریکارآفرینان انفرادی نیازی به نگهداری آن ندارند.

اینها مزایای اصلی هستند که افزایش علاقه کسب و کارهای کوچک را در یک سیستم مالیاتی ساده از پیش تعیین می کنند. با این حال، همه چنین "چیزی" دریافت نمی کنند. قانون تعدادی محدودیت را تعریف می کند که به همه اجازه نمی دهد سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند.

محدودیت در استفاده از سیستم مالیاتی ساده

1. تعداد کارکنان (تعداد متوسط ​​در سال) نباید بیش از 100 نفر باشد.
2. شما نباید تولید کننده کالاهای غیر مستقیم باشید (فهرست آنها در ماده 181 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است). شما همچنین نمی توانید در فعالیت های معدنی غیر از مواد معدنی رایج شرکت کنید. لیست مواد رایج مورد استفاده توسط مناطق تایید شده است.
3. شما باید در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده به موقع، در محدوده زمانی تعیین شده توسط بندهای 1 و 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه اطلاع دهید.
4. درآمد سالانه نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.
5. کارآفرینان فردی که به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند نمی توانند این رژیم را با یک رژیم ساده شده ترکیب کنند.
6. دفاتر اسناد رسمی، وکلا، صاحبان رهنی و موسسات قمار حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را ندارند.

مزایا و معایب سیستم مالیاتی ساده برای یک کارآفرین فردی

جنبه های مثبت اصلی ساده سازی:

1. سیستم مالیاتی ساده جایگزین 3 مالیات می شود: مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی. در مورد مالیات بر درآمد شخصی، برای فردی که کارآفرین شده است، یک مزیت واضح وجود دارد: به جای 13٪ از کل هزینه ها به نفع خود، او فقط 6٪ از درآمد را به دولت می دهد. اما اگر کارآفرین همچنین موسس (شرکت کننده) یک LLC باشد و سود سهام دریافت کند، باید مالیات بر درآمد شخصی بر آنها پرداخت شود.

در مورد مالیات بر دارایی یک هشدار وجود دارد: لیستی از املاک و مستغلات وجود دارد که هنوز باید مالیات برای آنها پرداخت شود (به اصطلاح اشیاء املاک و مستغلات). ارزش کاداستر). این لیست مشخص شده است نهاد مجازقوه مجریه حداکثر تا اول روز بعد دوره مالیاتیو در وب سایت رسمی خود قرار داده شده است. چنین اشیایی شامل مراکز تجاری، مراکز خرید، محل اداری، اشیاء پذیراییو خدمات مصرف کننده، امکانات خرده فروشی.

در مورد مالیات بر ارزش افزوده، در اینجا محدودیت فقط مربوط به واردات کالا از خارج است (مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات در گمرک پرداخت می شود) و همچنین هنگام انعقاد قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت اعتماددارایی به طور کلی، جایگزینی سه تا از بزرگترین و آزاردهنده ترین مالیات ها با یکی از مزایای مطلق برای مشاغل کوچک است.

2. حسابداری و گزارشگری ساده شده واقعاً ساده شده است. کارآفرین فقط باید یک کتاب ویژه - KUDIR را نگه دارد، جایی که او کامل وارد می شود معاملات تجاریمطابق با استاندارد KUDIR در هیچ کجا تسلیم نمی شود، بلکه تنها به درخواست مقامات نظارتی ارائه می شود.

یک کارآفرین فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری نیست. همانطور که گزارش مالیاتیاعمال می شود اظهارنامه مالیاتی، که یک بار در پایان سال تا 30 فروردین ماه سال بعد می باشد. به طور کلی، زمانی که دوره مالیات یک ساله است، زمان و تلاش زیادی در ارتباط با مراجع مختلف نظارتی صرفه جویی می شود.

3. یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده حق دارد مالیات را به میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهد. اگر یک کارآفرین کارمند نداشته باشد، پس حق کاهش دارد پیش پرداختبرای مالیات بر کل مبلغ حق بیمه پرداخت شده برای خود در یک فصل معین. کارآفرینان انفرادی با کارمند می توانند مالیات را 50٪ به هزینه حق بیمه پرداخت شده کاهش دهند یا سهم را به عنوان هزینه در نظر بگیرند.

4. همچنین می توانید مالیات را به میزان مالیات تجارت پرداخت شده کاهش دهید که در حال حاضر فقط در مسکو پرداخت می شود.

5. اگر یک کارآفرین انفرادی برای اولین بار ثبت نام کند و از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، می تواند واجد شرایط باشد، یعنی به مدت 2 سال با نرخ مالیات صفر کار کند. متأسفانه لیستی از فعالیت ها برای به دست آوردن تعطیلات مالیاتیبسیار محدود است و علاوه بر این به اراده مقامات منطقه ای بستگی دارد. با این حال، کارآفرینانی که در فعالیت های صنعتی، علمی یا اجتماعی فعالیت می کنند، شانس کسب چنین مزیتی را دارند.

معایب سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی:

1. شما می توانید حق خود را نسبت به سیستم مالیاتی ساده و کاملا غیر منتظره از دست بدهید. به عنوان مثال، ما یک معامله بزرگ انجام دادیم و در نتیجه از حد مجاز فراتر رفتیم درآمد سالانهدر 150 میلیون روبل. شما به طور خودکار از آن به OSNO منتقل خواهید شد مخاطرات بالاو گزارش دهی دست و پا گیر شما باید گزارش های کل دوره را طبق قوانین مختلف ارائه دهید و همچنین مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی را بپردازید.
2. فقدان مالیات بر ارزش افزوده شما ممکن است به مشتریان شما ضربه بزند که نمی توانند مالیات بر ارزش افزوده خود را برای بازپرداخت از بودجه ارسال کنند. یعنی احتمال از دست دادن برخی از مشتریان بالقوه که نمی خواهند با شرکای ساده شده کار کنند وجود دارد.
3. هنگام خروج از سیستم مالیاتی ساده، زیان های دریافتی در رژیم مالیاتی جدید محاسبه نمی شود. همین امر هنگام تغییر از رژیم دیگر به سیستم مالیاتی ساده صدق می کند.
4. محدودیت هایی در مورد انواع هزینه هایی که می توان برای کاهش پایه مالیاتی شما استفاده کرد وجود دارد.
5. کسورات دارایی و اجتماعی را نمی توان همزمان برای کارآفرینان فردی اعمال کرد حالت عمومیمالیات می تواند این کار را انجام دهد.

انتقال کارآفرینان فردی به سیستم مالیاتی ساده

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، باید چندین الزام را رعایت کنید:

1. کارکنان نباید بیش از 100 کارمند داشته باشند.
2. درآمد 9 ماهه شما سال جارینباید بیش از 112.5 میلیون روبل باشد.
3. نوع فعالیت شما باید تحت یک رویه ساده مجاز باشد.

فقط از ابتدای سال آینده می توانید به یک سیستم ساده شده بروید، بنابراین کارآفرینان فردی موجود می توانند فقط در بازه زمانی 1 اکتبر تا 31 دسامبر سال جاری، درخواستی را برای انتقال ارسال کنند. با این حال، اگر تازه در حال باز کردن هستید، با. اگر سیستم مالیاتی ساده‌شده را برای رژیم مالیاتی دیگری ترک کرده‌اید، می‌توانید زودتر از ۱۲ ماه پس از از دست دادن حق خود به رژیم مالیاتی ساده‌شده بازگردید.

2 گزینه برای یک سیستم مالیاتی ساده

انعطاف‌پذیری ساده‌سازی در این واقعیت نهفته است که به یک کارآفرین اجازه می‌دهد تا به طور مستقل میزان هزینه‌ها را به عنوان بخشی از تجارت خود ارزیابی کند و تصمیم بگیرد که پایه مالیاتی او چقدر خواهد بود. دو گزینه ارائه می شود (ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (اغلب مترادف با سیستم مالیاتی ساده شده 6) تمام درآمد یک کارآفرین را به عنوان پایه مالیاتی در نظر می گیرد. نرخ مالیات 6٪ است، اما می تواند با تصمیم مقامات منطقه ای کاهش یابد گونه های منفردفعالیت تا 1 درصد به عنوان مثال، در منطقه Voronezh برای فعالیت در زمینه بهداشت و خدمات اجتماعی، نرخ مالیات 4٪ است.
• USN "درآمد منهای هزینه ها"(همچنین به عنوان USN 15 شناخته می شود) درآمد کاهش یافته با مقدار هزینه ها را به عنوان پایه مالیاتی در نظر می گیرد. نرخ مالیات 15 درصد است و مناطق می توانند آن را تا 5 درصد کاهش دهند. به عنوان مثال، در منطقه پرم، برای فعالیت های شرکت های پذیرایی عمومی نرخ مالیات 10٪ است.

اگر با گزینه اول همه چیز بسیار واضح است (ما فقط درآمد را حساب می کنیم ، حد را به خاطر می آوریم ، نرخ مالیات را برای کل مقدار درآمد اعمال می کنیم و پرداخت می کنیم) ، سپس با جزئیات بیشتر در مورد آن صحبت خواهیم کرد.

اولا، برای "درآمد منهای هزینه"، تمام هزینه های یک کارآفرین را نمی توان به عنوان "هزینه" در نظر گرفت، بلکه فقط آنهایی که در لیست مصوب قانون گنجانده شده اند (ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، این هزینه ها باید مربوط به فعالیت های تجاری باشد و نه هزینه های شخصی کارآفرین. و ثانیاً اگر برای سال ضرر داشته باشد (یعنی هزینه ها بیشتر از درآمد باشد) برای کاهش پایه مالیاتی می توان آن را به سال بعد منتقل کرد اما حداکثر 30٪. و ثالثاً، قانون حداقل مالیات اعمال می شود: شما نمی توانید چیزی نپردازید، حداقل مبلغی که باید بپردازید 1٪ از درآمد شما است.

مواقعی هست که حداقل مالیاتبالاتر از مالیات محاسبه شده با استفاده از فرمول استاندارد (D-R) * 0.15. در این صورت حداقل مالیاتی است که باید پرداخت شود و تفاوت آن با مالیات استاندارد را می توان به عنوان هزینه در دوره مالیاتی بعدی در نظر گرفت. بنابراین، حتی پس از انجام دوره مالیاتی با ضرر، 1٪ از درآمد دریافتی باید به دولت داده شود.

کارآفرین انفرادی "رازگولیایف" بر روی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" کار می کند که در تکمیل محل فعالیت می کند. در منطقه او نرخ مالیاتدر این نوعفعالیت 15 درصد است. Razgulyaev درآمد 500000 روبل دریافت کرد. در همان زمان، میزان هزینه های تایید شده به 480000 روبل رسید. حداقل مالیات قابل پرداخت برای Razgulyaev 1٪ از 500 هزار و سپس 5 هزار روبل خواهد بود. در این حالت ، مالیات "استاندارد" که با در نظر گرفتن نرخ 15٪ محاسبه می شود (500000 - 480000) * 0.15 = 3000 روبل خواهد بود. Razgulyaev در این دوره مالیاتی ملزم به پرداخت حداقل مالیات (5000 روبل) خواهد بود و تفاوت آن 2000 روبل است. حق دارد آن را به هزینه های سال آینده منتقل کند.

کارآفرینان اغلب از خود می پرسند: کدام گزینه را انتخاب کنند؟ به نظر می رسد گزینه "درآمد" برای حسابرسی آسان تر باشد، اما هیچ راهی برای "حذف" هزینه های اجاره، ارتباطات، سوخت و روان کننده ها وجود ندارد. خدمات عمومیو غیره و با گزینه دوم، نرخ مالیات به علاوه بالاتر است، شما باید دائماً لیست هزینه های مجاز برای جبران را بررسی کنید و همچنین تمام شواهد مستند پرداخت های انجام شده را نگه دارید.

همه چیز به میزان هزینه ها بستگی دارد. تعیین دقیق آنها در مرحله شکل گیری کسب و کار امکان پذیر نخواهد بود (حتما رقم پیش بینی خود را حداقل در ضریب 1.5 ضرب کنید)، با این حال، بسیاری از کارشناسان بر روی یک چیز توافق دارند: برای استفاده موفقیت آمیز از سیستم مالیاتی ساده شده گزینه 15، باید هزینه ها حداقل 2/3 درآمد باشد. و در نهایت قانون کلیبرای هر دو گزینه: فراموش نکنید که مالیات را به دلیل حق بیمه پرداخت شده کاهش دهید.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

الزام به پرداخت کارآفرین فردیو برای کارمندان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

گزینه هایی برای محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده:

1. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" بدون کارمند؛
2. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" بدون کارمند.
3. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" با کارمندان؛
4. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" با کارمندان.

کارآفرین انفرادی بدون کارمند در سیستم مالیاتی ساده شده(در موارد 1 و 2). بیایید کارآفرینان را به دو نوع با کارمند و بدون کارمند تقسیم کنیم. حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای خود به دو بخش تقسیم می شود:

• قسمت ثابت 36238 روبل در سال 2019 است که 29354 روبل است. تعلق گرفته در بیمه بازنشستگیو 6884 روبل. - برای اهداف پزشکی در صندوق بیمه اجتماعی، کارآفرین فردی ملزم به پرداخت نیست، اما می تواند به صورت داوطلبانه این کار را انجام دهد.
• قسمت متمایز 1٪ است که به درآمد بیش از 300 هزار روبل اضافه می شود. در این صورت مابه التفاوت درآمد دریافتی با 300000 1% اخذ می شود.

بنابراین، کل مبلغ حق بیمه قابل پرداخت 36238 روبل + 1٪ درآمد بیش از حد مجاز است. به عنوان مثال، با درآمد 500,000 روبل، یک کارآفرین فردی 36,238 + 0.01 * (500,000-300,000) = 38,238، یک کارآفرین فردی می تواند مالیات را به دلیل حق بیمه پرداختی کاهش دهد.

کارآفرین انفرادی پرداخت مالیات را به میزان کل سهم پرداختی کاهش می دهد. IP "Andreev" سالانه 800000 روبل درآمد داشت. او باید 6٪ از این مبلغ را به خزانه بپردازد، یعنی 48000 روبل. اما از آنجایی که آندریف در مجموع 40000 روبل سه ماهه برای خود کمک می کند ، او حق دارد فقط 48000-40000 = 8000 روبل به صورت مالیات به بودجه بپردازد. موافقم، تفاوت کاملاً محسوس است!

یک کارآفرین فردی نمی تواند به وضوح میزان مالیات را کاهش دهد، اما می تواند مبالغ پرداختی را در نظر بگیرد حق بیمهبه عنوان بخشی از هزینه ها(در نتیجه کاهش پایه مالیاتی). کارآفرین فردی "بوریسوف" که طبق سیستم "درآمد منهای هزینه" کار می کرد، همان 800000 روبل را به دست آورد. در همان زمان، هزینه های او، همراه با کمک های پرداخت شده برای خود، بالغ بر 500000 روبل بود. او باید به ایالت بپردازد (800000-500000)*0.15=45000 روبل.

کارآفرین فردی با کارکنان در سیستم مالیاتی ساده(در موارد 3 و 4). در اینجا نیاز به پرداخت سهم نه تنها برای خود (مانند گزینه های مورد بحث در بالا) بلکه برای کارمندان نیز وجود دارد.

مبلغ پرداختی برای کارکنان در صورت ثبت نام طبق قرارداد کار 30٪ از کل تعهدات به نفع آنها (حقوق، پاداش، مشوق های مادی و غیره) است. اگر کارمندان تحت یک قرارداد مدنی ثبت نام کنند، به دلیل اختیاری بودن پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی (2.9٪) مقدار کمی کمتر می شود. کارآفرینان فردی با کارمند می توانند مالیات را به دلیل حق بیمه پرداختی کاهش دهند.

برای یک کارآفرین با کارمندان استخدام شده با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (مورد 3)، مالیات تعلق گرفته را می توان با میزان حق بیمه پرداختی برای خود و کارکنانش کاهش داد، اما حداکثر 50٪ از رقم اولیه مالیات.

IP "ولادیمیروف" به همراه سه کارمند 1 میلیون روبل به دست آوردند. در همان زمان، او برای خود و برای آنها مبلغ 70000 روبل مشارکت پرداخت. ابتدا ولادیمیروف باید محاسبه کند که چقدر خواهد بود مالیات واحدبدون مشارکت: 1،000،000 * 0.6٪ = 60،000 روبل. او حق دارد این مبلغ را فقط به نصف کاهش دهد، یعنی. برای 30000 روبل. کمک های کافی پرداخت شده است، بنابراین ولادیمیروف 30000 روبل به بودجه منتقل می کند.

و در نهایت، آخرین مورد (بسیار رایج) زمانی است که یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با کارکنان کار می کند. در این صورت کلیه حق بیمه پرداختی (چه برای خود و چه برای کارکنان) به عنوان هزینه در نظر گرفته می شود.

IP "Grigoriev" خدمات حمل و نقل مسافر را ارائه می دهد. او سه راننده استخدامی دارد و طبق سیستم مالیاتی ساده شده «درآمد منهای هزینه ها» کار می کند. گریگوریف 1 میلیون روبل به دست آورد، در حالی که حق بیمه خود و کارکنانش را به مبلغ 80000 روبل پرداخت کرد. سایر هزینه های گریگوریف 600000 روبل بود. گریگوریف می دانست که حق بیمه پرداخت شده را می توان بدون محدودیت به عنوان هزینه در نظر گرفت، بنابراین مالیات را به درستی محاسبه کرد: (1000000-680000)*0.15=48000 روبل.

ما به بررسی احتمالات مختلف برای کاهش مالیات واحد سیستم مالیاتی ساده به هزینه حق بیمه پرداختیم. تنها چیزی که باقی می ماند این است که یک قانون مهم برای همه گزینه های فوق ارائه دهیم: پرداخت حق بیمه هر سه ماهه به منظور کاهش فوری پیش پرداخت مالیات بر آنها!

چه چیز دیگری در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی مهم است

ترکیب سیستم مالیاتی ساده با سایر رژیم های مالیاتی

سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با UTII و سیستم ثبت اختراع مطابق با آن ترکیب کرد انواع مختلففعالیت ها در این صورت لازم است سوابق جداگانه ای از درآمد و هزینه نگهداری شود. اگر نمی توان هزینه ها را به درستی تقسیم کرد (مثلاً خدمات یک حسابدار استخدامی که با هر دو گزارش سروکار دارد)، این قانون اعمال می شود: هزینه ها به نسبت درآمد دریافتی تقسیم می شوند. حق بیمه پس از پرداخت بر اساس همین اصل تقسیم می شود. ترکیب حالت ها از نقطه نظر حسابداری بسیار پیچیده است، بنابراین این گزینه فقط برای کارآفرینان با تجربه یا اگر یک حسابدار متخصص داشته باشند منطقی است.

سیستم مالیاتی ساده و مالیات تجارت

مالیات تجاری در قلمرو مسکو معرفی شده است و در حال اجرا است که بر اساس آن کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده که انواع خاصی از تجارت را انجام می دهند پرداخت کنندگان آن هستند. این امر در مورد تجارت از طریق اشیاء ثابت و غیر ثابت و در مورد فرآیند سازماندهی تجارت صدق می کند. تعدادی استثنا وجود دارد: تجارت در نمایشگاه ها، بازارها، موسسات فرهنگی و هنری و غیره. کارآفرینان حق دارند هزینه پرداختی را از مبلغ مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" کسر کنند یا در هزینه ها در نظر بگیرند. استفاده از سیستم مالیاتی ساده«درآمد منهای مخارج».

گزارش کارآفرین فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده شده

با وجود مزایای آشکار در حسابداری و گزارشگری، سیستم مالیاتی ساده کارآفرین را از تعهد به موقع و در به طور کاملارائه گزارش های لازم و انتقال پیش پرداخت ها. در جدول زیر مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات و سهم آورده ایم.

اقدام	مدت
پیش پرداخت برای مالیات واحد	حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد سه ماهه جاری(25 آوریل، 25 جولای، 25 اکتبر)
اظهارنامه مالیاتی بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده
پرداخت مالیات نهایی به سیستم مالیاتی ساده شده	حداکثر تا 30 آوریل سال بعد
پرداخت مشارکت برای کارآفرینان فردی بدون کارمند	حداکثر تا 12/31/2019 برای مبلغ ثابت و حداکثر تا 07/01/2020 برای 1٪ بیش از 300000 روبل
پرداخت مشارکت برای کارآفرینان فردی با کارمندان	ماهانه حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد
ارائه 2-NDFL برای کارآفرینان فردی با کارمندان	تا اول آوریل سال آینده
ارائه 6-NDFL برای کارآفرینان فردی با کارمندان	تا پایان ماه بعد از سه ماهه جاری
ارائه اطلاعات در مورد عدد متوسطکارگران	حداکثر تا 20 ژانویه سال بعد
گزارش در فرم RSV-1 برای کارآفرینان فردی با کارمندان	حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه دوم پس از سه ماهه جاری
گزارش در مورد فرم SZV-Mبرای کارآفرینان فردی با کارمندان	ماهانه حداکثر تا دهمین روز ماه بعد
گزارش در فرم 4-FSS برای کارآفرینان فردی با کارمندان	هر سه ماهه، حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه جاری

همانطور که می بینید، اگر کارفرما هستید ساده سازی چندان ساده نیست. برای هر برگه ای که دیر ارسال می شود جریمه هایی در نظر گرفته می شود که بسیاری از آنها به میزان مالیات، مشارکت و غیره بستگی دارد. بنابراین، بدون توجه به تشریفات، می توانید کیف پول خود را به میزان قابل توجهی سبک کنید. علاوه بر آنچه در جدول ذکر شده است، کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند (همه بدون استثنا) باید KUDIR را حفظ کنند و آماده ارائه آن در پایان دوره مالیاتی به درخواست خدمات مالیاتی فدرال باشند.

تغییرات آتی برای سیستم مالیاتی ساده

تعدادی از تغییرات برای سال 2019 برنامه ریزی شده است:

1. از 1 ژانویه 2019، لیست فعالیت هایی که کارگران ساده شده برای آنها نرخ های کاهش حق بیمه را برای کارمندان می پردازند به طور قابل توجهی کاهش یافته است (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده با درآمد 112.5 میلیون روبل امکان پذیر خواهد بود. برای 9 ماه سال جاری
3. فرم دفتر حسابداری درآمد و هزینه تغییر کرد. در آن ظاهر شد بخش جدید، منعکس کننده هزینه های تجاری است که میزان مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد.
4. برای کارآفرینان فردی که به مردم خدمات ارائه می دهند، دوره کار بدون صندوق (با صدور BSO) - تا 1 ژوئیه 2019 تمدید شده است.

بنابراین، سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی در سال 2019مفید است، اما مهم است که ویژگی های حالت را در نظر بگیرید تا از تمام مزایای آن استفاده کنید. اگر هنوز در مورد این موضوع سؤالی دارید، توصیه می کنیم مقالات ما را در مورد آن بخوانید. سوالات خود را در نظرات بپرسید: ما در پاسخگویی دریغ نخواهیم کرد!

لوگوی سازنده

کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) در سال 2019به روز رسانی: 17 آوریل 2019 توسط: همه چیز برای کارآفرینان فردی

مالیات بر درآمد شخصی (PIT) نوع اصلی مالیات های مستقیم است. مالیات بر درآمد شخصی مطابق با هنجارهای قانون فعلی فدراسیون روسیه به صورت درصدی (از کل درآمد افراد منهای هزینه های مستند) محاسبه می شود.

در این مقاله، ما در نظر خواهیم گرفت که در چه مواردی یک کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی را بر روی سیستم مالیاتی ساده، OSNO، UTII و PSN می پردازد و در چه مواردی یک کارآفرین فردی نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ندارد.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019

مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر روی سودهای حاصل از فعالیت های تجاری معاف هستند. این سود مشمول مالیات ساده شده است. در عین حال، یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، در موارد مقرر در بندهای 2، 4، 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف نیست.

وجوهی که یک کارآفرین انفرادی از انجام آن دسته از فعالیت هایی که در هنگام ثبت نام مشخص شده و در ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان انفرادی دریافت می شود مشمول هزینه نیستند.

سودی که یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده از معاملاتی که در فهرست واحد ثبت دولتی کارآفرینان انفرادی ذکر نشده است، دریافت می کند، طبق قانون، معامله ای است که توسط یک فرد انجام شده است و مشمول مالیات با نرخ 13٪ است.

یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده می تواند از حق خود استفاده کند کسر مالیاتو کاهش درآمد مشمول مالیات

یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند در موارد زیر پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی است:

• از سود در قالب جوایز نقدی (مادی) در نتیجه مشارکت در تبلیغات مختلف که توسط فروشندگان (تولید کنندگان) محصولات برای برنده شدن بیش از 4000 روبل انجام می شود.
• از سود حاصل از دریافت وام (از وام به روبل - مبلغی که به عنوان 2/3 نرخ بازپرداخت منهای معادل نقدی بهره تحت قرارداد وام محاسبه می شود؛ از وام های ارز خارجی - سود پولی به میزان نرخ 9٪ در سال منهای سود مشخص شده در توافقنامه - مطابق با مواد 212 و 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• از سود حاصل از دریافت سود سپرده های بانکی(سپرده ها به روبل به عنوان مجموع نرخ تامین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه و 5 محاسبه می شود. امتیاز درصد; کمک به ارز خارجیمحاسبه شده با نرخ 9٪ در سال)؛
• از سود حاصل از منابع خارجی؛
• در قالب سود سهام (از مشارکت در سازمان های شخص ثالث)؛
• از وجوه دریافتی که قبلاً طبق ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل و نگهداری نشده است.

بنابراین، یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده که نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی دارد، باید قبل از 30 آوریل سال بعد از سال تشکیل سود به سازمان مالیاتی (با تسلیم اظهارنامه) گزارش داده و حداکثر تا 15 جولای مالیات را پرداخت کند. .

اگر یک کارآفرین انفرادی در سیستم مالیاتی ساده کارفرما باشد، در رابطه با درآمد پرداختی به کارکنان خود به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته می شود. طبق قانون، کارآفرینان انفرادی موظفند 13 درصد از درآمد خود (یا 30 درصد برای اتباع خارجی) کسر و به بودجه واریز و گواهی های مربوطه را به اداره مالیات ارائه کنند.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی در OSNO در سال 2019

مطابق با هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارآفرینان فردی که استفاده می کنند سیستم مشترکمالیات (OSNO) در برخی موارد الزامی برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد. هنگام انجام تعهد پرداخت، باید با هنجارهای فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه هدایت شوید.

طبق ماده 223 قانون مالیات، کارآفرینان فردی در OSNO مالیات بر درآمد شخصی را به دو روش پرداخت می کنند:

1. پیش پرداخت

پیش پرداخت ها بر اساس دریافتی به کارآفرینان فردی پرداخت می شود اعلامیه های مالیاتیدر دوره های زیر:

• به مدت شش ماه - تا 15 ژوئیه به میزان 50٪ از مبلغ سالانه پیش پرداخت.
• برای سه ماهه سوم - تا 15 اکتبر به میزان 25٪ از مبلغ سالانه پیش پرداخت.
• برای سه ماهه چهارم - تا 15 ژانویه سال آینده به میزان 25٪ از مبلغ سالانه پیش پرداخت.

2. پرداخت اضافی یا استرداد وجوه از بودجه بر اساس تعدیل اطلاعات ارسالی.

توجه داشته باشید در صورت عدم پرداخت پیش پرداخت (در مهلت، جریمه ای برای بدهی محاسبه می شود (ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پیش پرداخت های کارآفرینان فردی به OSNO توسط خدمات مالیاتی فدرال بر اساس سود تخمینی (واقعی) محاسبه می شود. در عین حال، کسورات (مواد 218 و 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منعکس شده در اظهارنامه دوره گزارش قبلی در نظر گرفته می شود.

پس از محاسبه پیش پرداخت های کارآفرین فردی به OSNO (اما حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت مشخص شده)، کارآفرین فردی اخطاری در مورد تعهد به پرداخت دریافت می کند.

اجازه دهید توجه داشته باشیم که اگر یک کارآفرین فردی در OSNO چنین اخطاری را دریافت نکرده باشد، او موظف به محاسبه مستقل مبلغ پرداخت نیست (نامه وزارت دارایی شماره 03-04-05 / 3-266 04/15/ 2011). در عین حال، در صورت عدم دریافت اخطار از خدمات مالیاتی فدرال، جریمه ها و جریمه های پیش پرداخت های پرداخت نشده ارزیابی نمی شود.

همانطور که در بالا ذکر شد، پرداخت اضافی یا بازپرداخت وجوه از بودجه بر اساس تنظیمات مربوط به اطلاعات ارسال شده توسط کارآفرین فردی به OSNO انجام می شود.
یعنی اگر در یکی دوره گزارشمالیات دهنده تغییر درآمد (بیش از 50٪) را تجربه کرده است، وی ملزم به ارائه اظهارنامه برای تعدیل پیش پرداخت ها در فرم 4-NDFL است.

علاوه بر این، در صورت ظاهر شدن انواع جدیدی از فعالیت های تجاری (که در ثبت نام ایالت متحد کارآفرینان ثبت شده است) باید اظهارنامه ارسال کنید. در چنین شرایطی، یک کارآفرین فردی به طور مستقل میزان درآمد مورد انتظار را تعیین می کند و آن را در اطلاعیه نشان می دهد.

در پایان سال گزارش، کارآفرین فردی باید تا 30 آوریل اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال (در محل ثبت نام) ارسال کند. هزینه کمتر از پیش پرداخت ها و کسورات باید تا 15 جولای پرداخت شود.

اگر یک کارآفرین فردی در OSNO یک کارفرما باشد، او به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته می شود (با توجه به درآمد کارکنان خود). طبق قانون، او باید از درآمد کارمندان خود (13٪ یا 30٪) کسر کند. کارآفرین گواهی های 2-NDFL را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند.

پرداخت باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت دستمزد و حداکثر بعداً منتقل شود روز گذشتهماهی که در آن حقوق مرخصی صادر شده است یا مزایای مرخصی استعلاجی(نامه وزارت مالیه شماره 03-0405/8-216 1392/03/14).

بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کارآفرینان فردی حق کسر در رابطه با درآمد مشمول مالیات را فراهم می کند. یک کارآفرین می تواند از حق کسر اجتماعی استفاده کند که هزینه هایی برای موارد زیر ایجاد شود:

• بیمه بازنشستگی داوطلبانه؛
• خیریه;
• درمان؛
• آموزش و پرورش

فراموش نکنید که یک کارآفرین فردی که در پایان سال گزارشگری متحمل ضرر و زیان ناشی از انجام کار شده است، نمی تواند اقلام تعهدی مشمول مالیات را کاهش دهد.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی در UTII در سال 2019

بر اساس نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره AS-4-3 /6753 04/26/2011، اگر یک کارآفرین فردی انواع فعالیت هایی داشته باشد که تحت UTII قرار نمی گیرند، اما او آنها را در ثبت نام ایالت متحد نشان داده است. کارآفرینان انفرادی، پس کارآفرین فردی از ارائه اظهارنامه فرم مناسب مستثنی نیست.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک کارآفرین فردی در UTII از نظر سود حاصل از کار اصلی به عنوان پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی شناخته نمی شود. بنابراین، او از مالیات خود کسر نمی کند درآمد خالصو اطلاعاتی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نمی کند.

قانون مالیات، کارآفرینان فردی را ملزم می کند که در صورت سود حاصل از فعالیت هایی که توسط کد OKVED پیش بینی نشده و به عنوان یک فرد دریافت می کنند، مالیات بر درآمد را در UTII بپردازند، به عنوان مثال:

• سود حاصل از فروش املاک؛
• جوایز دریافت شده از تبلیغات؛
• سود سهام (از مشارکت در سایر سازمان ها)؛
• وجوه حاصل از فعالیت های تجاری

اگر یک کارآفرین انفرادی در UTII یک کارفرما باشد، مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارمندان خود (به میزان 13٪) کسر می کند. هزینه در محل ثبت نام کارآفرین مطابق با ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی در PSN در سال 2019

کارآفرین فردی با استفاده از سیستم ثبت اختراعمالیات (PSN) یک پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی نیست. این مربوط به بخشی از سود حاصل از فعالیت تحت پوشش پتنت است.

مالیات بر درآمد دریافت نمی شود و با پرداخت حق ثبت اختراع قابل پرداخت نیست.

اگر یک کارآفرین انفرادی در یک PSN از انواع فعالیت‌هایی استفاده می‌کند که تحت پوشش پتنت نیستند، باید یک اعلامیه 3-NDFL ارائه کند.

یک کارآفرین انفرادی در PSN به عنوان کارفرما در رابطه با وجوه پرداختی به او به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته می شود. مطابق با هنجارهای قانون فعلی ، وی موظف است 13٪ از حقوق کارمندان یا 30٪ برای کارگران خارجی را کسر کند. در همان زمان، کارآفرین گواهی 2-NDFL را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند.

به موجب مکتوب شماره 03-0405/8-216 وزارت مالیه مورخ 23 اسفند 1392 مکلف شد. پول نقدتوسط کارآفرینان فردی در PSN حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت حقوق به کارمندان پرداخت می شود و هنگام صدور مرخصی یا دستمزد بیماری، آخرین تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصیآخرین روز ماه است که در آن پرداخت ها انجام شده است.

مطالب مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه در 13 دسامبر 2018 به روز شده است.

این نیز ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران خود اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب موجود در سایت به روش های استاندارد حل مالیات و مسائل حقوقی، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید که چگونه مشکل خاص خود را حل کنید، لطفا با ما تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK - 74999385226. سنت پترزبورگ - 78124673429. مناطق - 78003502369 داخلی. 257

مالیات "درآمد" مالیاتی است که از حقوق کارمندان کسر می شود و مشروط به انتقال اجباری به بودجه دولتی است. از نظر قانونی، مالیات "درآمد" مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود که به اختصار مالیات بر درآمد شخصی گفته می شود. بیایید در نظر بگیریم که در چه مواردی یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) می پردازد.

یک کارآفرین فردی (IP) که بدون کارمند فعالیت می کند از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است. مالیات بر درآمد شخصی تحت سیستم مالیاتی ساده (STS) در پرداخت هایی گنجانده شده است که کارآفرین موظف است سالانه به بودجه دولت منتقل کند. مبلغ مالیات در سال 2018 32285 روبل است. و مالیات اضافی 1٪ از درآمد کارآفرین بیش از 300000 روبل.

یک کارآفرین فردی با انعقاد قرارداد با یک کارمند، تعهداتی را بر عهده می گیرد. طبق قانون، یک کارآفرین باید مالیات بر درآمد شخصی را برای کل مبلغ حقوق کارمند محاسبه و به بودجه فدراسیون روسیه منتقل کند. مالیات بر درآمد شخصی 13٪ از کل درآمد یک کارمند و برای شهروندان خارجی 30٪ است. طبق قانون، یک کارآفرین موظف است مالیات بر درآمد محاسبه شده را به صورت ماهانه به بودجه واریز کند.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

مقررات نظارتی مالیات بر درآمد شخصی

فهرست مقرراتی که کارآفرینان فردی باید هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (NDFL) رعایت کنند:

• فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
• دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه به شماره ММВ-7-3/611@ مورخ 17 نوامبر 2010 (فرم گواهی 2-NDFL).
• دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-11/450@ مورخ 24 دسامبر 2014، مورخ 25 نوامبر 2015 و دستور مورخ 10 اکتبر 2016 (فرم اظهارنامه 3-NDFL).

نحوه محاسبه مبلغ مالیات

محاسبه مالیات بر درآمد بر دستمزد کارکنان ساکن روسیه با استفاده از فرمول انجام می شود:

• (کل حقوق - مبلغ غیر مشمول مالیات) * 13%

مبلغی که مشمول مالیات نمی شود، کسورات استاندارد، اموال و اجتماعی است که توسط قانون پیش بینی شده است.

محاسبه مالیات حقوق برای کارگران استخدام شده - شهروندان خارجی طبق فرمول انجام می شود:

• حقوق کل * 30%

در مواردی که یک کارآفرین فردی بدون کارمند کار می کند، محاسبه با استفاده از فرمول انجام می شود:

• سود خالص * 13%

کسورات استاندارد، دارایی و اجتماعی که توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر است:

• همه درآمدها به طور خلاصه می شوند: دستمزد، پاداش ها، پرداخت های اضافی و غیره برای ماه کارمند.
• مقدار غیر مشمول مالیات تعیین می شود.
• اندازه تعیین شد نرخ بهرهمالیات بر درآمد شخصی - برای افراد مقیم 13٪ و برای افراد غیر مقیم - 30٪.
• تفاوت بین درآمد کل و مبلغ غیر مشمول مالیات محاسبه می شود.
• مقدار مالیاتی که باید به بودجه فدراسیون روسیه منتقل شود تعیین می شود.

مثال 1

بیایید مالیات بر درآمد شخصی را برای ماه کار یک کارمند - ساکن فدراسیون روسیه که یک فرزند دارد، محاسبه کنیم. کل حقوق کارمند 50000 روبل است. کسر برای یک فرزند 1400 روبل است.

• مبلغ مالیات بر درآمد شخصی: (50000 - 1400) * 13٪ = 6318 روبل.

کارمند حق دارد تا زمانی که کل درآمد به 350000 روبل برسد، برای کودکان کسر اعمال کند.

مثال 2:

یک کارآفرین فردی (IP) برای سال 2017 به مبلغ 250000 روبل سود کرد. و جایزه نقدی 10000 روبلی دریافت کرد.

• 250000 * 13% = 32500 روبل؛
• 10000 * 35٪ = 3500 روبل؛
• مبلغ کل مالیات: 32500 + 3500 = 36000 روبل.

درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست

لیست درآمد کارمندانی که مشمول مالیات نیستند در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

به عنوان مثال، درآمد به شکل:

• مزایای زایمان؛
• کمک مالی در سال تا 4000 روبل؛
• سفر و هزینه های روزانه؛
• مزایای بیکاری؛
• بورسیه تحصیلی؛
• پرداخت های اضافی اجتماعی: برای درمان، خرید دارو و غیره؛
• حقوق بازنشستگی

مهلت پرداخت مالیات

طبق بند 6 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد شخصی توسط یک کارآفرین فردی بر اساس اظهارنامه سالانه به بودجه فدراسیون روسیه منتقل می شود. به عنوان مثال، برای سال 2017، تا 15 جولای 2018.

10می

سلام! در این مقاله در مورد پرداخت مالیات و تشکیل گزارش برای کارآفرینان فردی بدون کارمند در تمام سیستم های مالیاتی برای سال 2019 صحبت خواهیم کرد.

امروز یاد خواهید گرفت:

1. بدون کارمند؛
2. سهم اجباری چقدر است؟
3. نحوه گزارش به اداره مالیات

از ما استفاده کن در آنجا همیشه می‌توانید انواع گزارش‌ها و مالیات‌هایی را که باید ارسال کنید، ببینید.

نحوه پر کردن بودجه توسط مالیات دهندگان

سیستم مالیاتی عمومی به نام دارای بالاترین تعرفه است و بنابراین توسط کارآفرینان فردی استفاده می شود. به ندرت می توان او را در بین کارآفرینان فردی بدون کارمند یافت.

با این حال، در عمل، OSNO به طور خودکار پس از ثبت نام به هر کارآفرینی اختصاص داده می شود. و اگر به دلایلی برنامه ای برای استفاده از یک سیستم هزینه متفاوت ننوشتید، طبق OSNO مالیات پرداخت خواهید کرد.

اگر ایالت شما کارمند ندارد، فقط باید یک مالیات بپردازید:

• به میزان 6٪ از درآمد (و تمام درآمد شرکت در اینجا در نظر گرفته می شود).
• به میزان 15 درصد مابه التفاوت درآمد و هزینه.

یکی از مالیات های پرکاربرد این است. کارآفرین انفرادی که از آن استفاده می کند 15 درصد درآمد پایه ضرب در ضرایب خاص را پرداخت می کند.

کارآفرینان انفرادی که در زمینه محصولات کشاورزی فعالیت می کنند، حقوق دریافت می کنند. 6% تفاوت بین درآمد و هزینه های متحمل شده توسط کارآفرین محاسبه می شود.

یک حوزه نسبتاً جدید برای کارآفرینان، کار با ثبت اختراع (). در اینجا یک مالیات واحد به میزان 6 درصد از درآمد احتمالی ناشی از فعالیت در منطقه پرداخت می شود.

مقامات محلی می توانند نرخ مالیات را تا 0 درصد تغییر دهند. اینها به اصطلاح هستند که حق عدم پرداخت وجوه به بودجه را در دو سال اول پس از آن می دهند.

علاوه بر نرخ های ذکر شده، کارآفرین فردی اضافی نیز پرداخت می کند پرداخت های مالیاتیبسته به نوع فعالیت به عنوان مثال، مالیات حمل و نقلاگر شرکت از وسیله نقلیه برای مقاصد تجاری استفاده می کند، باید پرداخت شود، مالیات زمینشما هنگام استفاده از سایت و غیره پرداخت می کنید. این هزینه ها به سیستم مالیاتی فعلی بستگی ندارد و همراه با هر یک از آنها اعمال می شود.

اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13٪ برای کارگران استخدامی ندارد. این مالیات برای خودتان پرداخت نمی شود. کمک های بازنشستگیبا هزینه انجام شد کمک های اجباری. مورد دوم بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

مشارکت برای خودتان

بدون کارمندان، شما همچنان ملزم به انتقال هستید. در این مورد، پرداخت فقط برای صاحب کارآفرین فردی منتقل می شود.

انتقال پول به صندوق بازنشستگی ضروری است بیمه سلامت. کمک های مالی به صندوق بیمه اجتماعی داوطلبانه است و بنابراین استفاده از آن در بین کارآفرینان فردی بدون کارمند پراکنده است.

پیش از این، پرداخت ها به طور مستقیم به وجوه خارج از بودجه. از سال 2017 تغییراتی ایجاد شده که اداره مالیات را به عنوان واسطه در این گونه محاسبات تبدیل کرده است. اکنون حساب های او نه تنها درآمدهای مالیاتی، بلکه سهم بیمه اجباری را نیز جمع آوری می کند. این کنترل بر مالیات دهندگان توسط سازمان های دولتی را ساده کرد.

از سال 2018، بدون در نظر گرفتن مبلغ، کمک به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت ثابت شده است. این کار به نفع کارآفرینان و به منظور کاهش انجام شد بار مالیاتی.

مبلغ آنها معادل 36238 روبل شد، از جمله: 29354 روبل برای مشارکت در بیمه بازنشستگی و 6884 روبل برای بیمه پزشکی.

با این حال، اینها محاسبات نهایی نیستند. اگر در پایان سال میزان سود کارآفرین بیش از 300000 روبل باشد، 1٪ از تفاوت بین سود واقعی و 300000 روبل به اضافه پرداخت می شود. صندوق بازنشستگی. به عنوان مثال، درآمد شما برای سال 485000 روبل بوده است. علاوه بر 36238 روبل، شما همچنین پرداخت خواهید کرد (485000 - 300000) * 1% = 1850 روبل.

کمک های کارآفرینان فردی بدون کارمند مشمول پرداخت اجباریهمتراز با مالیات هر کارآفرین موظف به انتقال وجه به صندوق های بیمهصرف نظر از اینکه آیا او به سود رسیده است یا اینکه آیا کارآفرین فردی فقط طبق اسناد عمل می کند.

مشارکت کنید پرداخت ثابتبه مبلغ 36238 روبل برای سال 2019 تا 31 دسامبر 2019 مورد نیاز است. پرداخت 1٪ برای درآمد بیش از 300000 روبل باید قبل از 1 ژوئیه 2020 انجام شود.

همچنین حداکثر محدودیتی برای وجوه قابل مشارکت در صندوق های بیمه وجود دارد. این مبلغ به صورت زیر محاسبه می شود: 8 * 29 354 * 12 * 26% . جایی که 29354 مبلغ ثابتی است که برای بیمه بازنشستگی کسر می شود. محدودیت میزان مشارکت در سال 2019 234832 روبل خواهد بود. این مبلغ شامل بخش ثابت و درصد مازاد بر درآمد بیش از 300 هزار روبل است.

ما به ایالت گزارش می دهیم

فعالیت هر کارآفرینی بدون محاسبات مختلف و همبستگی درآمد با هزینه غیرممکن است. شما باید مالیات و سهم خود را با همراه داشتن فرمی حاوی محاسبات مبالغ به مقامات مربوطه اعلام کنید. هر سیستم مالیاتی ویژگی های گزارش دهی خاص خود را دارد.

جدولی در مورد مهلت های ارسال گزارش برای سال 2019 برای شما آماده کرده ایم.

سیستم مالیاتی	چه نوع گزارشی؟	مهلت ها
OSN	(از سال 2015 فقط در قالب الکترونیکی ارسال می شود)	برای فصلنامه 2019 - 25 آوریل، 25 ژوئیه، 25 اکتبر و برای سه ماهه چهارم، 27 ژانویه 2020
OSN
OSN	(در مورد سود آینده)	از یک تا 5 روز پس از پایان ماهی که در آن سود حاصل شده است
سیستم مالیاتی ساده		تا 30 آوریل 2020 (برای سال 2019)
UTII		یک بار در سه ماهه تا 22 آوریل، 22 ژوئیه، 21 اکتبر و 20 ژانویه 2020 (برای سه ماهه چهارم 2019)
مالیات یکپارچه کشاورزی		31 مارس 2020 پس از ارائه گزارش سال 2019
PSN	ارائه نشده است	—

علاوه بر گزارش پذیرفته شده عمومی در قالب یک اظهارنامه، هر کارآفرین فردی، صرف نظر از سیستم مالیاتی، گزارش های داخلی را حفظ می کند. تا پایان سال، دفتر درآمد و هزینه ها باید مرتب شود: اداره مالیات ممکن است در هر زمانی به آن نیاز داشته باشد.

یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند به صندوق های خارج از بودجه گزارش نمی دهد. چنین کارآفرینانی فقط در قبال سازمان مالیاتی مسئولیت دارند.

حالا بیایید به تاریخ های پرداخت مالیات و برخی از آنها نگاه کنیم.

کارآفرین فردی در OSNO بدون کارمند

اگر OSNO را تمرین می کنید، می توانید این سیستم مالیاتی را با:

• UTII;

در همان زمان، برای هر مالیات گزارش جداگانهو محاسبات مختلفی در حال انجام است. پرداخت ها به سازمان مالیاتیبرای کارآفرینان انفرادی در OSNO بدون کارمند، ما آنها را در جدول آورده ایم.

یک کارآفرین فردی بدون کارمند چه مالیات هایی می پردازد؟	مناقصه	فرمول	گزارش کارآفرین انفرادی بدون کارمند و پرداخت
	0٪، 10٪ یا 20٪ (بسته به دسته بندی محصول)	قیمت محصول*20/120	کتاب خرید (برای مالیات بر ارزش افزوده)؛ کتاب فروش؛ تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش پرداخت کنید
برای ملک	تا 2.2٪ (تعیین شده توسط قوانین محلی)	به معیارهای شی بستگی دارد
مالیات بر درآمد شخصی (از سود)		(درآمد - هزینه)*13%	اظهارنامه 3-NDFL با کل مبلغ؛ اعلامیه 4-NDFL با پیش پرداخت پرداخت پیش پرداخت بر اساس اطلاعیه های سه ماهه اداره مالیات قبل از 15 جولای، 15 اکتبر و 15 ژانویه

اگر مالیات دهنده سایر هزینه ها هستید، باید طبق اطلاعیه اداره مالیات و در صورت عدم وجود، به ابتکار خود آنها را پرداخت کنید.

بیایید یک مثال از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 را در نظر بگیریم. اگر مالیات دهنده سایر هزینه ها هستید، باید طبق اطلاعیه اداره مالیات و در صورت عدم وجود، به ابتکار خود آنها را پرداخت کنید.

مثال.شما در فوریه 2019 محصولی را از یک فروشنده در OSNO به قیمت 15700 روبل خریداری کردید. این محصول در همان ماه به قیمت 20000 روبل فروخته شد. مالیات بر ارزش افزوده قیمت خرید خواهد بود: 15700 * 20/120 = 2616.67 روبل. اکنون بیایید مقدار مالیاتی را که باید به بودجه پرداخت شود محاسبه کنیم: 20000 * 20/120 - 2616.67 = 716.66 روبل. اگر گردش مالی بیشتری در شرکت وجود نداشته باشد، این مبلغ باید قبل از 25 آوریل 2019 به بودجه واریز شود.

طرفداران OSNO بدون کارمند این فرصت را دارند که مالیات بر درآمد شخصی (سود) قابل پرداخت را به شرح زیر کاهش دهند:

• با توجه به کسورات اجتماعیبرای یک فرد (به عنوان مثال، برای آموزش شخصی یا درمان در موسسات پزشکیخود و خانواده نزدیکتان مبلغ کل کسرها نمی تواند از 120000 روبل همراه با سایر هزینه ها تجاوز کند.
• با توجه به سهم پرداختی به صندوق های بیمه به صورت سه ماهه.

مثال.کل سود سال 743000 روبل بود. هزینه های تایید شده مرتبط با فعالیت ها - 516000 روبل. کمک های پرداخت شده به صندوق های بیمه بالغ بر 27990 روبل است. مالیات عمومیبرای سال برابر است با: (743000 - 516000 - 36238) * 13% = 24799.06 روبل.

مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بدون کارمند

مالیات برای کارآفرینان فردی بدون کارمند شامل کسر درآمد شرکت است. دو محاسبه مالیاتی در سیستم مالیاتی ساده شده وجود دارد که در جدول نمایش داده ایم.

مثال.در سال 2019، شما 735000 روبل درآمد انباشته کسب کردید. قابل اجرا سیستم مالیاتی ساده"درآمد". بنابراین، مالیات قابل پرداخت 735000 روبل * 6٪ = 44100 روبل خواهد بود. واریز وجه به حساب مالیاتی قبل از 30 آوریل 2020 ضروری است.

با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند می تواند میزان مالیات قابل پرداخت را کاهش دهد یا پایه مالیاتی. گزینه اول برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و گزینه دوم برای "درآمد - هزینه" مناسب است.

مثال.فرض کنید یک کارآفرین مالیات بر درآمد ساده را بدون کارمند با نرخ 6 درصد اعمال می کند. درآمد سال 692000 روبل بود. مالیات قابل پرداخت: 692000 * 6٪ = 41520 روبل. این کارآفرین انفرادی برای سال 36238 روبل مشارکت پرداخت کرد. او حق دارد میزان مالیات را با کل مبلغ پرداختی به وجوه خارج از بودجه کاهش دهد. ما مالیاتی برابر با: 41520 - 36238 = 5282 روبل دریافت می کنیم. در صورتی که میزان حق بیمه بیش از مالیات باشد در این صورت حق بیمه مشمول پرداخت نمی شود.

اگر یک کارآفرین سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" را با نرخ 15٪ اعمال کند، مبلغ پرداختی بیمه از پایه مالیاتی کسر می شود.

مثال.اگر درآمد به مدت 12 ماه 924000 روبل باشد، هزینه ها برابر با 699000 روبل است، در حالی که کمک هایی به وجوه انجام شده است. مقدار ثابت 32,385 روبل، سپس مالیات به شرح زیر محاسبه می شود: (924,000 - 699,000 - 36,238) * 15٪ = 28,314 روبل.

گزارش کارآفرین انفرادی در مورد UTII بدون کارمند

استفاده از UTII محدود به حوزه های فعالیتی است که در مقررات منطقه ای مشخص شده اند.

برای محاسبه مالیات از فرمول زیر استفاده می شود:

B*FP*k1*k2*15% که در آن:

• ب- سودآوری پایه یک ماهه به ازای هر واحد شاخص فیزیکی.
• FP یک نشانگر فیزیکی است که برای اهداف تجاری استفاده می شود (این می تواند یک منطقه باشد نقطه فروش، تعداد فروشگاه ها و غیره)؛
• k1 - ضریب تعیین شده به صورت سالانه توسط دولت.
• k2 - ضریب کاهش یک بار در سال توسط مقامات محلی ثبت می شود (از 0.005 تا 1 متغیر است).

پرداخت مالیات در پرداخت های سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان فصل انجام می شود. بیایید با استفاده از یک مثال به پرداخت مالیات در سال 2019 نگاه کنیم.

مثال.درآمد پایه برای سه ماهه اول سال 2019 7500 روبل ماهانه است. تعداد کارکنان برابر با 7 به عنوان یک شاخص فیزیکی برای سال 2019 1.915 است و به عنوان پایه برای k2 مقدار 0.6 را در نظر می گیریم. درآمد منتسب با در نظر گرفتن تعداد افراد پرسنل، 7500 * 7 * 3 = 157500 روبل در هر سه ماهه خواهد بود. بعد، ما درآمد را با عوامل اصلاح - K1، K2 تنظیم می کنیم. محاسبه به شرح زیر است: 157500 * 1.915 * 0.6 = 180.968 روبل. و آخرین مرحله مالیات است: 180968 * 15٪ = 27145 روبل.

طبق UTII، کارآفرینان فردی بدون کارمند این فرصت را دارند که میزان مالیات بر مشارکت در وجوه خارج از بودجه را کاهش دهند. می توانید آن را کاهش دهید پرداخت مالیاتبرای سه ماهه ای که در آن پیش پرداخت به صندوق های خارج از بودجه پرداخت شده است.

مثال.شما در سه ماهه اول به مبلغ 7000 روبل کمک پرداخت کردید. بیایید مالیات را از مثال بالا بگیریم. برای سه ماهه اول برابر با 27145 روبل است. کل مبلغی که باید با در نظر گرفتن سهم پرداخت شود: 27,145 - 7,000 = 20,145 روبل.

کارآفرین انفرادی در مالیات یکپارچه کشاورزی بدون کارمند

مالیات یکپارچه کشاورزی فقط می تواند توسط آن دسته از کارآفرینان فردی اعمال شود که فعالیت های مربوط به تولید محصولات کشاورزی را انجام می دهند. با استفاده از این سیستم مالیاتی، فرآیند انجام تجارت به دلیل حداقل گزارش دهی و نرخ مالیات پایین به طور قابل توجهی ساده می شود.

فرمول	پرداخت	گزارش ها
(درآمد - هزینه)*6%	پیش پرداخت برای نیم سال. اولین پرداخت برای سال 2019 در 25 جولای 2019 موعد پرداخت است، پرداخت نهایی در تاریخ 31 مارس 2020 است.	اعلامیه؛ اظهارنامه تحت عنوان مالیات یکپارچه کشاورزی قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. برای سال 2019، گزارش باید تا 31 مارس 2020 ارائه شود.
مالیات بر ارزش افزوده - 20٪ (از 01/01/2019 معرفی شد. می توانید مطابق با ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 2، بند 1 از معافیت استفاده کنید)	پرداخت ها به صورت سه ماهه، قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش، انجام می شود.	کتاب خرید (برای مالیات بر ارزش افزوده)؛ کتاب فروش؛ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اجاره به صورت فصلی، تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش.

بیایید به مثال پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019 برای یک کارآفرین فردی بدون کارمند نگاه کنیم.

مثال.برای 6 ماه اول فعالیت، درآمد 380000 روبل بود. هزینه های این دوره به مبلغ 200000 روبل تأیید شد. درآمد سال 2019 625000 روبل و هزینه ها 392000 روبل بوده است. مبلغ مالیات برای نیمه اول سال: (380000 - 200000) * 6% = 10800 روبل. باید تا 25 جولای 2019 پرداخت شود. مالیات سالانه ای که باید قبل از 31 مارس 2020 پرداخت شود: (625,000 - 392,000) * 6٪ - 10,800 = 3,180 روبل.

کارآفرینان انفرادی که مالیات یکپارچه کشاورزی را اعمال می‌کنند و کارکنان استخدامی ندارند، می‌توانند پایه مالیاتی را برای مشارکت در بودجه‌های خارج از بودجه برای خود کاهش دهند. بخشی از پرداخت هایی که از قبل انجام داده اید می تواند به عنوان هزینه در نظر گرفته شود.

مثال.برای محاسبه مالیات به مثال قبلی نگاه می کنیم. میزان درآمد 6 ماهه اول فعالیت 380000 روبل و هزینه ها 200000 روبل است. فرض کنید 14000 روبل مشارکت پرداخت کرده اید. مالیات قابل پرداخت خواهد بود: (380000 - 200000 - 14000) * 6% = 9960 روبل.

گزارش کارآفرینان فردی در مورد یک پتنت (PSN) بدون کارمند

PSN به دلیل سادگی در محاسبه مالیات و عدم وجود اظهارنامه، مالیات دهندگان بسیاری را جذب می کند. در نتیجه سال گزارششما نیازی به ارائه اسناد به اداره مالیات ندارید: فقط باید به صلاحدید خود حق ثبت اختراع را تمدید کنید.

بیایید با استفاده از جدول به ویژگی های اصلی این سیستم مالیاتی نگاه کنیم.

مدت	پرداخت	فرمول	گزارش
1 تا 6 ماه	در هر روز از اعتبار اختراع، از جمله تاریخ تکمیل آن. وجوه را می توان به صورت یک مبلغ یا پیش پرداخت واریز کرد
7-12 ماهگی	در سه ماه اول باید 1/3 مبلغ مالیات را پرداخت کنید. پرداخت در هر روز به صورت مقطوع یا اقساط امکان پذیر است. 2/3 باقی مانده - حداکثر تا روز انقضای حق اختراع در یک پرداخت یا پیش پرداخت	درآمد بالقوه (بسته به منطقه، زمینه فعالیت)*6%	KUDiR

مقادیر مالیات «اختراع» قبلاً محاسبه شده است. آنها را می توان برای هر فعالیت مجاز در وب سایت مالیات پیدا کرد. ثبت اختراع به آن گره خورده نیست سال تقویم. شما می توانید فعالیت های خود را در اواسط هر ماه شروع کنید و پس از مدتی که پتنت خریداری شده است به پایان برسانید.

مثال.هزینه ثبت اختراع 72000 روبل برای 12 ماه است. شما آن را در 12 ژانویه 2019 خریداری کردید. برای 90 روز اول (تا 12 آوریل 2019)، باید مبلغی معادل: 72000/3 = 24000 روبل واریز کنید. می توان آن را ماهانه توزیع کرد و 8000 روبل پرداخت کرد. مبلغ باقی مانده که باید پرداخت شود، معادل 72000 - 24000 = 48000 روبل، باید قبل از 12 ژانویه 2020 به حساب خدمات مالیاتی منتقل شود. همچنین می توان آن را به 9 ماه باقی مانده تقسیم کرد و هر کدام 6000 روبل پرداخت کرد (برای محاسبه یکنواخت، پرداخت به 8 ماه محدود می شود).

حامیان PSN باید بدانند که دولت برای کاهش بار مالیاتی از طریق حق بیمه برای آنها فراهم نکرده است. یک استثنا فقط در صورتی می تواند باشد که PSN را با دیگری ترکیب کنید سیستم مالیاتی. بیایید دریابیم که چگونه می توان مالیات یک کارآفرین فردی بدون کارمند را در این شرایط کاهش داد.