Πώς να ανακτήσετε τον φόρο θεραπείας. Επιστροφή του φόρου εισοδήματος για θεραπεία

Σύμφωνα με το άρθρο. 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο πολίτης μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα σε έκπτωση φόρου για ιατρικές υπηρεσίες ή για φάρμακα που αγοράζονται. Δηλαδή, είναι δυνατή η επιστροφή μέρους των κεφαλαίων που δαπανώνται για θεραπεία.

Μια φορολογική έκπτωση, στην πραγματικότητα, είναι ένα χρηματικό ποσό που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Οι επιστροφές γίνονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει ήδη καταβάλει ο φορολογούμενος. Ως εκ τούτου, παρουσία επίσημης απασχόλησης, ο καθένας έχει το δικαίωμα να αποζημιώσει μερικώς το κόστος του μέχρι το 13%.

Για ποια θεραπεία μπορώ να πάρω μια παρακράτηση;

Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας, υπάρχουν διάφοροι τύποι παρακρατήσεων. Τα άτομα που έχουν πραγματοποιήσει δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την αγορά των ιατρικών υπηρεσιών και των φαρμάκων που πληρώνονται μπορούν να αναμένουν μια κοινωνική έκπτωση.

Με τις ιατρικές υπηρεσίες εννοούνται:

• Διαγνωστικά
• Υποδοχή από ειδικό.
• Εμπειρία
• Δοκιμές
• Το πέρασμα της θεραπείας σε ένα νοσοκομείο ημέρας.
• Νοσηλεία;
• Προσθετική και πολλά άλλα.

Δηλαδή, αυτός ο κατάλογος δεν περιορίζεται σε συγκεκριμένους τύπους θεραπείας, περιλαμβάνει σχεδόν όλες τις ιατρικές υπηρεσίες που μπορεί να χρειαστεί ένας άρρωστος. Αξίζει να σημειωθεί ότι η πλαστική χειρουργική και η εξωσωματική γονιμοποίηση περιλαμβάνονται επίσης στον κατάλογο.

Σημείωση: η φορολογική έκπτωση γίνεται εάν ο φορολογούμενος κατέβαλε ανεξάρτητα για την ασφάλιση υγείας. Ωστόσο, εάν ο εργοδότης συνεισέφερε, τότε ο πολίτης δεν έχει τέτοιο δικαίωμα.

Ποιος δικαιούται επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Επιτρέπεται να επωφεληθείτε από την ευκαιρία επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων όταν έχουν πραγματοποιηθεί δαπάνες για τη δική σας θεραπεία ή θεραπεία ή αποκατάσταση των μελών της οικογένειάς σας, οι οποίες περιλαμβάνουν:

• Παιδιά ηλικίας κάτω των 18 ετών (βιολογικά, υιοθετημένα ή φυλακισμένα) ·
• Σύζυγος ή σύζυγος
• Γονείς

Σε περίπτωση που παρέχεται έγγραφο επιβεβαίωσης της συγγένειας, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα υπολογιστεί εκ νέου. Στην περίπτωση αυτή, το έντυπο πληρωμής πρέπει να αναφέρει τα στοιχεία του προσώπου που αναμένει να λάβει παρακράτηση. Αλλά το γεγονός του ποιος ακριβώς συντάχθηκε το συμβόλαιο παροχής ιατρικών υπηρεσιών δεν έχει σημασία. Ας υποθέσουμε ότι μια ηλικιωμένη μητέρα υποβάλλονται σε θεραπεία σε ιατρική κλινική που έχει άδεια να παρέχει τέτοιες υπηρεσίες. Ο γιος θέλει να χρησιμοποιήσει το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Στα έγγραφα πληρωμής, είναι απαραίτητο να υποδείξετε με ακρίβεια τα δεδομένα του, διότι διαφορετικά ο γιος δεν θα μπορέσει να πάρει πιστοποιητικό για τη φορολογική υπηρεσία.

Art. 219 του Κώδικα Φορολογίας εφαρμόζεται μόνο στους επίσημα μισθωτούς που καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που ασκούν δραστηριότητες απλουστευμένης ή άλλης μορφής φορολογίας που δεν προβλέπουν την καταβολή φόρου εισοδήματος δεν έχουν αυτό το δικαίωμα. Οι σπουδαστές, οι άνεργοι συνταξιούχοι, καθώς και οι γυναίκες που βρίσκονται σε άδεια μητρότητας, δεν μπορούν επίσης να υπολογίζουν στην έκπτωση.

Το ποσό της έκπτωσης φόρου για ιατρικές υπηρεσίες

Το ποσό της έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται για ένα ημερολογιακό έτος. Με αυτόν τον τρόπο, εξετάστε τα εξής:

• Η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το συνολικό ποσό του καταβληθέντος φόρου εισοδήματος. Το σταθερό επιτόκιο είναι 13%.
• Τα άτομα που έχουν χρησιμοποιήσει αμειβόμενες ιατρικές υπηρεσίες και παρέχονται στα σχετικά έγγραφα έχουν δικαίωμα έκπτωσης μέχρι 13%, αλλά το συνολικό ποσό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 15.600 ρούβλια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η νομοθεσία καθορίζει το μέγιστο εκτιμώμενο ποσό ίσο με 120.000 ρούβλια, και 15.600 - αυτό είναι το 13% της. Αυτός ο περιορισμός επιβάλλεται σε όλες τις κοινωνικές αποζημιώσεις υπό μορφή εκπτώσεων για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Σημαντικό:   αν θέλετε να πραγματοποιήσετε, για φάρμακα, για φιλανθρωπικούς σκοπούς ταυτόχρονα, δεν θα αφαιρεθούν περισσότερα από 15,6 χιλιάδες ρούβλια.

Υπάρχει μια εξαίρεση στον κανόνα αυτό.. Το γεγονός είναι ότι υπάρχουν λεγόμενες ακριβές ιατρικές υπηρεσίες, ο κατάλογος των οποίων καθορίζεται με την απόφαση της Κυβέρνησης αριθ. 21 της 19ης Μαρτίου 2001. Με την πλήρη αξία τους έχετε την ευκαιρία να λάβετε μια έκπτωση που υπερβαίνει τα 15.600 ρούβλια (αλλά όχι περισσότερο από τον φόρο εισοδήματος που καταβάλλεται).

Παράδειγμα: Ας υποθέσουμε ότι ο Α. Πετρόφ ήταν εφοδιασμένος με ιατρική ιατρική υπηρεσία για προσθετική, η οποία του κοστίζει 150.000 ρούβλια. Λίγο αργότερα, αυτός ο πολίτης χρειάστηκε να υποβληθεί σε μια επιχείρηση που ήταν δαπανηρή, έπρεπε να πληρώσει 250.000 ρούβλια γι 'αυτό. Πέρυσι, ο Πετρόφ κέρδισε 700.000 ρούβλια, ενώ κατέβαλε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 91.000 ρούβλια. Δεδομένου ότι η προσθετική δεν ανήκει σε ακριβές υπηρεσίες, το μέγιστο εκτιμώμενο ποσό θα είναι 120.000, αλλά ο περιορισμός αυτός δεν ισχύει για την αφαίρεση σε σχέση με την επιχείρηση, δεδομένου ότι η διαδικασία περιλαμβάνεται στον κατάλογο των δαπανηρών. (250.000 + 120.000) * 13% \u003d 48.100 ρούβλια. Δεδομένου ότι ο Petrov κατέβαλε φόρο εισοδήματος στον προϋπολογισμό σε ποσό που υπερβαίνει τα 48.100, δικαιούται πλήρους αποζημίωσης, δηλαδή 13% του εκτιμώμενου ποσού για την επιχείρηση και 13% των 120.000 ρούβλια.

Ένας παρόμοιος αλγόριθμος με βάση τα μέσα κέρδη χρησιμοποιείται επίσης κατά τον υπολογισμό άλλων κοινωνικών παροχών. Εφαρμόζοντας ένα παρόμοιο σχήμα, είναι δυνατόν (φυσικά, με κάποιες αλλαγές).

Πώς να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος για θεραπεία;

Προκειμένου να επιστρέψετε το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε σχέση με την πληρωμή των ιατρικών υπηρεσιών, πρέπει να δώσετε τα ακόλουθα έγγραφα στην εφορία:

• 3-φορολογική δήλωση εισοδήματος φυσικών προσώπων ();
• Αίτηση για έκπτωση φόρου εισοδήματος ();
• Πιστοποιητικό απασχόλησης, το οποίο συμπληρώνεται με φόρο εισοδήματος 2 ατόμων,
• Συμφωνία με ιατρικό ίδρυμα.
• Μια απόδειξη ή άλλο παρόμοιο έγγραφο που επιβεβαιώνει το γεγονός της πληρωμής για υπηρεσίες από εσάς.
• Αντίγραφο της άδειας του ιατρικού ιδρύματος.

Αν σκοπεύετε να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος για την αγορά φαρμάκων, θα χρειαστείτε ένα έγγραφο με πληρωμή και μια συνταγή για το φάρμακο, που θα συνταχθεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου.

Το γεγονός της καταβολής της ασφάλισης υγείας αποτελεί επίσης βάση για την αφαίρεση. Στη στήριξη, προετοιμάστε τα εξής:

• Συμφωνία με οργανισμό ή πολιτική.
• Λήψη πληρωμής ή άλλου εγγράφου πληρωμής.
• Αντίγραφο της άδειας για το δικαίωμα ασκήσεως ασφαλιστικών δραστηριοτήτων.

Σημείωση: τα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν όχι μόνο με προσωπική επίσκεψη στο φορολογικό γραφείο. Μια εναλλακτική μέθοδος είναι η ηλεκτρονική θεραπεία.

Εάν εσείς οι ίδιοι δεν μπορείτε να έρθετε στη φορολογική αρχή και δεν σας αρέσει η ηλεκτρονική δήλωση, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις κατάλληλες υπηρεσίες δικηγόρου ή συμβολαιογράφου. Διαβάστε με το.

Όροι επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ιατρικές υπηρεσίες

Η φορολογική έκπτωση γίνεται για το παρελθόν ημερολογιακό έτος. Αν χρησιμοποιούσατε ιατρικές υπηρεσίες το 2017, τότε μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα μόνο το 2018. Το καθεστώς παραγραφής είναι 3 έτη. Δηλαδή, δεν μπορείτε πλέον να επωφεληθείτε από την κοινωνική έκπτωση που συνδέεται με τη χρήση ιατρικών υπηρεσιών το 2011, το 2018.

Το άρθρο 229 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπαγορεύει την απαίτηση να υποβληθεί η δήλωση φόρου 3 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου. Μετά από αυτό, η φορολογική υπηρεσία ελέγχει τα υποβληθέντα έγγραφα και τα δεδομένα σας, έχει τρεις μήνες για αυτό. Και η επιστροφή είναι 30 ημέρες.

Μπορείτε επίσης να κάνετε διαφορετικά. Εάν δώσετε στον εργοδότη ειδοποίηση και δήλωση σύμφωνα με την οποία δικαιούστε έκπτωση, τότε ο εργοδότης, λαμβάνοντας υπόψη αυτό, οφείλει να εκπέσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε μειωμένο ποσό. Υπάρχει μια θετική πλευρά σε αυτό: η περίοδος έκπτωσης μεταφέρεται από τον επόμενο χρόνο στην τρέχουσα, δηλαδή τη στιγμή της κατάθεσης των εγγράφων. Ωστόσο, σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση στον φόρο δύο φορές: πρώτα με σκοπό την υποβολή εγγράφων και στη συνέχεια να λάβετε μια ειδοποίηση.

Πώς να πάρετε μια έκπτωση για τους συγγενείς;

Όπως προαναφέρθηκε, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λαμβάνει έκπτωση για τη θεραπεία στενών συγγενών, μεταξύ των οποίων συγκαταλέγονται οι γονείς, τα ανήλικα τέκνα και ο σύζυγος. Για τις ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται στους παππούδες και γιαγιάδες ή, για παράδειγμα, ο πατέρας του, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν επιστρέφεται.

Εάν είναι απαραίτητο να ζητηθεί παρακράτηση για τη μεταχείριση του συζύγου, τότε το γεγονός ότι συντάσσεται η σύμβαση και τα έγγραφα πληρωμής δεν έχει σημασία, δεδομένου ότι, σύμφωνα με τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όλα τα αγαθά που αποκτώνται στο γάμο αποκτώνται από κοινού. Και ο Οικογενειακός Κώδικας λέει: "Το εισόδημα αποκτάται από κοινού από περιουσία."

Πιστοποιητικό πληρωμής εκδίδεται στο πρόσωπο που επιθυμεί να ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης. Ο κατάλογος των εγγράφων που υποβλήθηκαν αναφέρθηκε παραπάνω, παραμένει αμετάβλητος.

Συνοψίζοντας

Το άρθρο 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει το δικαίωμα λήψης φορολογικής έκπτωσης σε σχέση με την πληρωμή ιατρικών υπηρεσιών. Αυτή η ευκαιρία παρέχεται σε όλους τους πολίτες που πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, το ποσοστό του οποίου είναι 13%. Εάν το συνολικό ποσό του φόρου που καταβάλλεται ετησίως δεν υπερβαίνει το 13% του κόστους της συγκεκριμένης υπηρεσίας, τότε η αποζημίωση γίνεται στο πλήρες ποσό που καθορίζεται από το νόμο.

Εκτός από τα δικά τους έξοδα θεραπείας, ένα άτομο μπορεί να αντισταθμίσει μέρος των δαπανών που συνδέονται με την παροχή ιατρικών υπηρεσιών σε άμεσους συγγενείς. Στην περίπτωση αυτή, αρκεί να αναφερθούν τα στοιχεία του πληρωτή που επιθυμεί να λάβει την έκπτωση στο πιστοποιητικό παροχής ιατρικών υπηρεσιών.

Η έκπτωση φόρου για ιατρικές υπηρεσίες ανήκει στην κατηγορία των κοινωνικών υπηρεσιών και σας επιτρέπει να επιστρέψετε μέρος των κεφαλαίων που δαπανώνται για τη θεραπεία (συμπεριλαμβανομένων των οδοντιατρικών υπηρεσιών) και την αγορά φαρμάκων. Το όριο επιστροφής περιορίζεται από το νόμο. Επιπλέον, οι τύποι θεραπείας ρυθμίζονται επίσης αυστηρά και μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα μόνο εάν τα έξοδα που προκύπτουν σε ορισμένες κατηγορίες. Κατά την επιστροφή χρημάτων, υπάρχουν κάποιες παγίδες και αποχρώσεις που λίγοι άνθρωποι γνωρίζουν. Ως αποτέλεσμα, ο φορολογούμενος μπορεί να χάσει μέρος των κεφαλαίων που θα μπορούσε να επιστρέψει από το κράτος, ή δεν ξέρει καθόλου ότι έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για θεραπεία.

Σχετικά με την αφαίρεση με απλά λόγια

Όλα τα εισοδήματά μας φορολογούνται στο 13%. Διαφορετικά, ονομάζεται ή φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Με όλους τους μισθούς σας, το κράτος κρατά αυτομάτως αυτό το ποσό. Ως αποτέλεσμα, έχετε χρήματα στα χέρια σας που έχουν ήδη «εκκαθαριστεί από τους φόρους». Κερδισμένα για το έτος 100 χιλιάδες, 13 χιλιάδες θα μεταφερθούν από τον προϋπολογισμό, κέρδισε 1 εκατομμύριο, παρακαλώ δώστε 130 χιλιάδες.

Το συνολικό εισόδημα αποτελεί τη λεγόμενη φορολογητέα βάση από την οποία πρέπει να παρακρατείται ο φόρος.

Οι φορολογικές εκπτώσεις μειώνουν αυτή τη φορολογική βάση κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν σε ορισμένες κατηγορίες. Ως εκ τούτου, το μέγεθος του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα μειωθεί επίσης αναλογικά.

Λεπτομέρειες σχετικά με τις φορολογικές εκπτώσεις και τις επιστροφές φόρων είναι διαθέσιμες ... ..

Ένα παράδειγμα.   Έλαβαν 500.000 ρούβλια ετησίως. Με το ποσό αυτό παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος - 65 χιλιάδες. Κατά τη διάρκεια του έτους, πραγματοποιήθηκε πληρωμή για οδοντιατρική περίθαλψη - 100.000 ρούβλια, το κόστος της οποίας εμπίπτει στην κατηγορία των κοινωνικών εκπτώσεων. Η φορολογική βάση θα μειωθεί κατά το ποσό αυτό.

Ως εκ τούτου, ο φόρος εισοδήματος δεν θα πρέπει να λαμβάνεται από το πλήρες ποσό των 500.000, αλλά από 400 χιλιάδες. Το μέγεθος του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι - 52 χιλιάδες. Η διαφορά των 13 χιλιάδων θα πρέπει να επιστραφεί πίσω σε εσάς, ως υπερβολικά καταβληθεί στον προϋπολογισμό.

Ποιος δικαιούται επιστροφή χρημάτων;

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση επιστροφής χρημάτων που δαπανώνται για θεραπεία ή για την αγορά φαρμάκων, αν έχετε πληρώσει:

• δική του επεξεργασία.
• (κάτω των 18 ετών), σύζυγος (σύζυγος), γονείς ·
• τα φάρμακα και τα φάρμακα που συνταγογραφούνται για εσάς, τα παιδιά σας, τους γονείς και τον /
• ασφαλιστήρια συμβόλαια βάσει συμβάσεων προαιρετικής ασφάλισης (για εσάς, τη σύζυγό σας, τα παιδιά και τους γονείς σας).

Μία έκπτωση για θεραπεία μπορεί να ληφθεί μόνο για δαπάνες που πραγματοποιούνται σε ιδρύματα που έχουν άδεια να ασκούν ιατρικές δραστηριότητες στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Αφαίρεση ποσού

Το ποσό της έκπτωσης για θεραπεία περιορίζεται σε 120.000 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερο από 13% αυτού του ποσού ή 15.600 ρούβλια. Είναι σημαντικό να καταλάβετε ότι θα πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό (ή να παρακρατηθεί από τους μισθούς) το ποσό των φόρων με ένα παρόμοιο ποσό, όχι λιγότερο. Διαφορετικά, δεν θα είστε σε θέση να ασκήσετε το δικαίωμα πλήρους επιστροφής χρημάτων που δαπανώνται.

Ένα παράδειγμα.    Ο Ιβάνοφ δαπάνησε 200 χιλιάδες ρούβλια για θεραπεία. Το εισόδημά του για το έτος ανήλθε σε 1 εκατομμύριο ρούβλια. Οι φόροι που καταβλήθηκαν στον προϋπολογισμό από τον μισθό του ανήλθαν σε 130 χιλιάδες.

Έχει το δικαίωμα να επωφεληθεί από τα φορολογικά οφέλη και να επιστρέψει μέρος των κεφαλαίων. Αλλά δεδομένου ότι το μέγιστο μέγεθος της φοροαπαλλαγής περιορίζεται στο μέγιστο ποσό των 120 χιλιάδων, μπορείτε να πάρετε πίσω μόνο 15 600 ρούβλια. Από το υπόλοιπο μέρος του κόστους θεραπείας 80.000 ρούβλια, δεν παρέχεται επιστροφή 13%.

Υπάρχει ένας κατάλογος δαπανηρών θεραπειών για τις οποίες ένα όριο των 120 χιλιάδων δεν ισχύει. Έχετε το δικαίωμα να λάβετε το 13% του συνολικού ποσού των εξόδων που δαπανώνται για αυτές τις ιατρικές υπηρεσίες εκτός από τις συνήθεις δαπάνες θεραπείας και αγοράς φαρμάκων.

Χαρακτηριστικό των κοινωνικών εκπτώσεων

Η δυνατότητα επιστροφής χρημάτων για θεραπεία ή για την αγορά φαρμάκων ανήκει στην κατηγορία των κοινωνικών εκπτώσεων που περιλαμβάνει επίσης δαπάνες για:

• κατάρτιση ·
• φιλανθρωπία ·
• τις ιδιωτικές συντάξεις και την προαιρετική συνταξιοδοτική ασφάλιση.

Το κράτος έχει θέσει ένα όριο για τις κοινωνικές φορολογικές εκπτώσεις των 120.000 ρούβλια. Όλες οι δαπάνες των φορολογουμένων για τις παραπάνω κατηγορίες συνοψίζονται και τα χρήματα των φόρων μπορούν να επιστραφούν μόνο σε 15.600 ρούβλια ετησίως.

Ένα παράδειγμα.    Πέρυσι ο Πέτροφ υπέστη τις ακόλουθες δαπάνες που σχετίζονται με την κατηγορία των κοινωνικών εκπτώσεων:

1. εκπαίδευση του γιου - 50.000?
2. δική σας κατάρτιση - 30.000?
3. οδοντιατρική περίθαλψη - 100 000 ρούβλια.

Σύνολο: 180 χιλιάδες ετησίως.

Το μέγιστο ποσό επιστροφής είναι 15 600 ρούβλια ετησίως. Ως αποτέλεσμα, ο Petrov θα είναι σε θέση να λάβει μια έκπτωση μόνο μέσα σε 120 χιλιάδες ρούβλια. Για το υπόλοιπο ποσό των δαπανών, δεν μπορεί να απαιτήσει απόδοση 13%.

Ένα άλλο χαρακτηριστικό των κοινωνικών κρατήσεων είναι η αδυναμία μεταφοράς των αχρησιμοποίητων φορολογικών οφελών στα επόμενα χρόνια. Απλώς καίγονται. Για παράδειγμα, εάν δικαιούστε φορολογική έκπτωση για θεραπεία 100.000 ρούβλια και θεωρητικά μπορείτε να επιστρέψετε 13.000, αλλά το εισόδημα του τρέχοντος έτους δεν σας επιτρέπει να το κάνετε αυτό, τότε απλά χάνετε το δικαίωμα επιστροφής χρημάτων.

Ακίνητα και κοινωνική έκπτωση - η έννοια και στις δύο περιπτώσεις είναι η ίδια. Αλλά ιδιοκτησία, μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για αρκετά χρόνια μέχρι να επιστρέψετε εντελώς τα χρήματα στα οποία δικαιούστε νόμιμα. Κατά κανόνα, οι φορολογούμενοι επιστρέφουν τα χρήματα για ένα διαμέρισμα που αγοράζεται ή λαμβάνουν για υποθήκη για μεγάλο χρονικό διάστημα και επιστρέφουν πλήρως όλους τους φόρους που παρακρατήθηκαν κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Και αν υπάρχουν ταυτόχρονα έξοδα για εκπαίδευση ή θεραπεία, τότε, κατά κανόνα, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν φορολογικά οφέλη για την επιστροφή χρημάτων σε αυτές τις κατηγορίες.

Θα ήταν πολύ λογικό να κάνουμε το αντίθετο. Πρώτον, χρησιμοποιήστε πλήρως το δικαίωμα φόρου σας για να επιστρέψετε για την κατηγορία των κοινωνικών εκπτώσεων, και για το υπόλοιπο ποσό να λάβετε χρήματα για την έκπτωση της περιουσίας.

Ένα παράδειγμα.    Ο Ιβάνοφ έχει σταθερό εισόδημα 600.000 ρούβλια ετησίως. Ο φόρος εισοδήματος είναι 78 χιλιάδες. Αγόρασε ένα διαμέρισμα για 2 εκατομμύρια ρούβλια. Σύμφωνα με την έκπτωση ιδιοκτησίας, Ivanov έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το 13% της αξίας του ή 260 χιλιάδες ρούβλια. Κάθε χρόνο, μπορεί να λάβει ένα ποσό που δεν υπερβαίνει τους φόρους που καταβάλλονται από αυτόν ή 78 χιλιάδες ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, Ivanov θα λάβει χρήματα από τον προϋπολογισμό για 4 χρόνια (78 + 78 + 78 +26 χιλιάδες).

Κατά το δεύτερο έτος, ο Ιβάνοφ δαπάνησε 100.000 ρούβλια για θεραπεία. Μπορείτε να του επιστρέψετε 13.000 ρούβλια. Αλλά λαμβάνει όλα τα χρήματα υπό μορφή επιστροφής φόρου γύρω από το διαμέρισμα. Και στην πραγματικότητα δεν μπορεί να επιτευχθεί μείωση της θεραπείας. Σε αυτή την περίπτωση, πρώτα ο Ιβάνοφ επιστρέφει τα χρήματα για θεραπεία - 13 χιλιάδες, και για το υπόλοιπο ποσό των 65 χιλιάδων (78 000 - 13 000), ήδη καταβάλλει επιστροφή φόρου ακίνητης περιουσίας.

Ως αποτέλεσμα, ο Ivanov εκμεταλλεύτηκε πλήρως το δικαίωμα σε όλα τα φορολογικά πλεονεκτήματα που του οφείλονται απλώς με την αλλαγή της σειράς και του μεγέθους των παρακρατήσεων που έλαβε.

Πότε μπορώ να πληρώσω;

Το δικαίωμα επιστροφής των κεφαλαίων που δαπανώνται για τη θεραπεία προκύπτει μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους. Έχοντας δαπανήσει χρήματα φέτος, μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή 13% της θεραπείας που δαπανήθηκε το επόμενο έτος.

Αν δεν είχατε χρόνο (δεν θα μπορούσατε, δεν ήθελα να) να λάβετε την έκπτωση εγκαίρως, τότε έχετε 3 χρόνια για να ασκήσετε αυτό το δικαίωμα. Για παράδειγμα, εάν πληρώσετε για θεραπεία το 2018, μέχρι και το 2021, μπορείτε να επιστρέψετε τον φόρο. Το 2022, χάνετε αυτό το δικαίωμα.

Το μέγιστο ποσό που λαμβάνεται εξαρτάται όχι μόνο από το μέγιστο ποσό που καθορίζεται από το κράτος (15.600 ρούβλια), αλλά και από το εισόδημα του φορολογούμενου. Πιο συγκεκριμένα, το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν στον προϋπολογισμό.

Ένα παράδειγμα.    Ο φόρος εισοδήματος που παρακρατήθηκε από τους μισθούς της Ivanova ανήλθε σε 10 χιλιάδες ρούβλια. Την ίδια χρονιά, πραγματοποιήθηκαν δαπάνες για την αγορά φαρμάκων ύψους 100.000 ρούβλων. Έχει δικαίωμα για έκπτωση 13% ή 13.000 ρούβλια. Αλλά στην πραγματικότητα, μπορεί να επιστρέψει το ποσό που αφαιρέθηκε από αυτήν με τη μορφή φόρου εισοδήματος ή 10.000 ρούβλια.

Εδώ, πολλοί άνθρωποι ξεχνούν ότι όχι μόνο ο φορολογούμενος μπορεί να επιστρέψει προσωπικά τους φόρους, αλλά και τους στενούς συγγενείς του, όπως ένας σύζυγος. Ως αποτέλεσμα, από το παραπάνω παράδειγμα, αν το εισόδημα του συζύγου το επιτρέπει, είναι ευκολότερο (και πιο κερδοφόρο) η Ivanova να αναθέσει μια φορολογική δήλωση μέσω του συζύγου της.

Το ίδιο ισχύει και για όλες τις εκπτώσεις κοινωνικού φόρου. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι καλύτερο να διαιρέσετε τις κατηγορίες δαπανών εντός της οικογένειας για να λάβετε το μέγιστο δυνατό ποσό.

Πώς να πάρετε μια αφαίρεση της θεραπείας

Η διαδικασία απόκτησης χρημάτων πηγαίνει στην υποβολή δέσμης εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά σας σε φορολογική έκπτωση στη φορολογική υπηρεσία. Μετά από έλεγχο γραφείου, ο προϋπολογισμός θα μεταφέρει τα κεφάλαια στον τραπεζικό σας λογαριασμό. Το κράτος έχει ορίσει μέγιστη προθεσμία για την εξέταση των εγγράφων - 3 μήνες και ένα άλλο 1 μήνα για τη μεταφορά χρημάτων. Ως αποτέλεσμα, από τη στιγμή που θα επικοινωνήσετε με την φορολογική υπηρεσία εντός 4 μηνών, τα χρήματα που σας έχουν μεταφερθεί θα μεταφερθούν σε εσάς.

Οι επιστροφές φόρων μπορούν να γίνουν χωρίς να περιμένετε το τέλος του ημερολογιακού έτους απευθείας μέσω του εργοδότη. Σε αυτή την περίπτωση, κατά την παραλαβή των μισθών, δεν θα χρεωθείτε φόρο εισοδήματος μέχρι να επιστρέψετε πλήρως το οφειλόμενο σε εσάς ποσό. Η διαδικασία εγγραφής και όλες οι αποχρώσεις που σχετίζονται με αυτό.

Κατάλογος εγγράφων επιστροφής φόρων

Για να επιστρέψετε μέρος των κεφαλαίων που δαπανώνται για θεραπεία, θα χρειαστείτε τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Φορολογική δήλωση με τη μορφή φόρου εισοδήματος 3 ατόμων.
2. Passport (κάντε αμέσως ένα αντίγραφο της - η κύρια και η σελίδα εγγραφής).
3. Πιστοποιητικό απασχόλησης για εισόδημα που εισπράχθηκε και φόρους που καταβλήθηκαν με τη μορφή 2-NDFL.
4. Αίτηση με στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού για τη μεταφορά χρημάτων.

Για να επιβεβαιώσετε τα έξοδα θεραπείας, πρέπει να παρέχετε:

1. Συμφωνία με ιατρικό ίδρυμα σχετικά με την παροχή υπηρεσιών.
2. Πιστοποιητικό αντίγραφο της άδειας για το ίδρυμα παροχής ιατρικών υπηρεσιών (εάν τα στοιχεία της άδειας καθορίζονται στη σύμβαση, δεν απαιτείται αυτή η ρήτρα).
3. Πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες. Η παροχή των επιταγών, των αποδείξεων ή των εντολών πληρωμής είναι προαιρετική. Η βοήθεια που λαμβάνετε είναι αρκετή.

Κατά την αγορά φαρμάκων θα χρειαστείτε:

1. Πρωτότυπη συνταγή με τη μορφή αριθ. 107-1 / у με ένα ειδικό σήμα "Για τις φορολογικές αρχές, φορολογούμενος TIN".
2. Έγγραφα αντιγράφων πληρωμών που επιβεβαιώνουν την πληρωμή των συνταγογραφούμενων φαρμάκων.

Όταν πληρώνετε για θεραπεία ή αγοράζετε φάρμακα για συγγενείς, χρειάζονται πρόσθετα έγγραφα για να επιβεβαιώσουν το βαθμό σχέσης:

• πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού εάν καταβληθεί η θεραπεία των παιδιών του ·
• πιστοποιητικό γάμου, εις βάρος της μεταχείρισης του συζύγου ·
• πιστοποιητικό γέννησης εάν ο φορολογούμενος έχει πληρώσει για τη θεραπεία ή την αγορά φαρμάκων για τους γονείς.

Εάν τα τελευταία τρία χρόνια έχετε υποστεί οικονομικά έξοδα για ιατρική περίθαλψη, μπορείτε να επιστρέψετε ένα μέρος των χρημάτων ως φορολογική έκπτωση.

Ωστόσο, για το σκοπό αυτό πρέπει να τηρηθούν αρκετοί σημαντικοί κανόνες που έχουν θεσπιστεί σε νομοθετικό επίπεδο.

Πότε μπορώ να ζητήσω επιστροφή φόρου για θεραπεία;

Βάσει του άρθρου 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το κράτος παρέχει στους πολίτες την ευκαιρία να επιστρέψουν μέρος των χρημάτων που δαπανώνται για θεραπεία ή την αγορά φαρμάκων που έχουν συνταγογραφηθεί από γιατρό. Μια φορολογική έκπτωση επιτυγχάνεται εάν ένα άτομο έχει επίσημη απασχόληση και φορολογητέο εισόδημα 13%.

Η αποζημίωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επιτρέπεται όταν πληρώνετε για τις ιατρικές υπηρεσίες τόσο για τον εαυτό σας όσο και για τους στενούς συγγενείς σας (παιδιά κάτω από την ηλικία της πλειοψηφίας, γονείς, σύζυγος ή σύζυγος).

Δεν έχει σημασία αν το παιδί είναι οικογένεια ή υιοθετικό και οι γονείς είναι συγγενείς αίματος ή υιοθεσίες γονείς.

Για να μπορείτε να ζητήσετε μια έκπτωση φόρου για ιατρικές υπηρεσίες, πρέπει να λάβετε υπόψη τις ακόλουθες απαιτήσεις:

• ο ενδιαφερόμενος φορολογεί εισόδημα με συντελεστή 13% (δεν λαμβάνεται υπόψη το κέρδος από τη συμμετοχή σε μετοχές στην επιχείρηση).
• ια ιατρική οργάνωση που παρέχει υπηρεσίες έχει επίσημη άδεια να ασκεί τις δραστηριότητές της ·
• τα φάρμακα που αγοράζονται από πολίτη περιλαμβάνονται στον κατάλογο για τον οποίο εφαρμόζονται οι εν λόγω πληρωμές ·
• ο ενδιαφερόμενος μπορεί να τεκμηριώσει το κόστος των δαπανών (με τη βοήθεια επιταγής, σύμβασης κ.λπ.) ·
• οι παρεχόμενες υπηρεσίες δεν καταβλήθηκαν από την επιχείρηση στην οποία εργάστηκε ο πολίτης.

Επιπλέον, είναι δυνατή η ανάκτηση μέρους του κόστους κατά την καταβολή των εισφορών στο πλαίσιο σύμβασης εθελοντικής ιατρικής ασφάλισης.

Για ποιο χρονικό διάστημα μπορεί να ληφθεί μια έκπτωση;

Είναι δυνατόν να επιστρέψετε μέρος του ποσού που δαπανήθηκε για να υποβληθεί σε θεραπεία ή για την αγορά φαρμάκων μόνο για εκείνα τα έτη, όταν οι δαπάνες έγιναν από τον πολίτη.

Οι σχετικές εκθέσεις και η αίτηση καταβολής της έκπτωσης υποβάλλονται το έτος που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η πληρωμή για υπηρεσίες ή φάρμακα. Με άλλα λόγια, εάν λάβατε την κατάλληλη βοήθεια το 2016, μπορείτε να επιστρέψετε μέρος του κόστους μόνο το 2017.

Επιπλέον, ο νόμος επιτρέπει την κατάθεση αργότερα (όχι περισσότερο από τα τρία τελευταία έτη). Έτσι, το 2017, ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να λάβει μια έκπτωση για το 2016, το 2015 και το 2014.

Με βάση το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 201 της 19ης Μαρτίου 2001, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να υπολογίζει στην έκδοση φορολογικής έκπτωσης εάν τα φάρμακα που αγόρασε ή οι ιατρικές υπηρεσίες που έλαβε περιλαμβάνονται στον εγκεκριμένο κατάλογο.

Οι υπηρεσίες αυτές περιλαμβάνουν συνήθως:

• ιατρική εξέταση ·
• ασθενοφόρο;
• διάγνωση;
• προληπτικών ενεργειών ή παροχής βοήθειας στον ασθενή σε νοσοκομείο, καθώς και σε εξωτερικούς ασθενείς ·
• αποκατάσταση;
• υπηρεσίες υγειονομικών ή θεατρικών οργανώσεων ·
• κ.λπ.

Εάν θέλετε να κάνετε αίτηση έκπτωσης για την πληρωμή των φαρμάκων, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη δύο παράγοντες: τα φάρμακα πρέπει να συνταγογραφούνται από το γιατρό και να περιλαμβάνονται στον κατάλογο που εγκρίθηκε με το διάταγμα.

Μέγεθος της έκπτωσης φόρου

Η έκπτωση φόρου αποτελείται από πραγματικά έξοδα, αλλά περιορίζεται σε 120 χιλιάδες ρούβλια (το σύνολο των διαφόρων τύπων δαπανών δεν πρέπει να είναι υψηλότερο από αυτό το ποσό, είναι αδύνατο να υπάρξει μεγαλύτερη έκπτωση σύμφωνα με το νόμο).

Η αποζημίωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ιατρικές υπηρεσίες επιτρέπεται στο πλαίσιο που ορίζεται από το νόμο, δηλαδή 15.600 ρούβλια (το ποσό αυτό καθορίζεται από τον τύπο "μέγιστη έκπτωση είναι 120.000 ρούβλια * 13% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων").

Είναι αδύνατο να λάβετε ένα μεγάλο ποσό χρημάτων ή να μεταφέρετε μέρος της πληρωμής στο επόμενο έτος.

Εξαίρεση αποτελεί η ιατρική θεραπεία ενός δαπανηρού σχεδίου, για το οποίο η έκπτωση παρέχεται εξ ολοκλήρου. Αυτοί οι τύποι υπηρεσιών που παρέχονται περιλαμβάνουν:

• συνδυαστική θεραπεία σοβαρών ασθενειών (για παράδειγμα, κληρονομικές, παγκρεατικές ασθένειες).
• μεταμόσχευση οργάνων ·
• θηλάζοντας ένα πρόωρο μωρό του οποίου το βάρος δεν υπερβαίνει τα 1,5 kg.
• σύνθετη θεραπεία εγκαυμάτων με δερματικές αλλοιώσεις 30%.
• χειρουργική θεραπεία σοβαρών μορφών ασθενειών (για παράδειγμα, ασθένειες του πεπτικού συστήματος, συγγενείς ανωμαλίες) ·
• κ.λπ.

Η επιστροφή μερικώς των χρημάτων που δαπανώνται για θεραπεία είναι δυνατή με 2 τρόπους - ανεξάρτητα ή με επαφή με τον εργοδότη. Στην πρώτη περίπτωση, ο ενδιαφερόμενος θα πρέπει να περιμένει μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο πραγματοποίησε τις δαπάνες του και στη δεύτερη, ο πολίτης μπορεί να λάβει μια έκπτωση κατά το ίδιο έτος.

Η τελευταία μέθοδος είναι ευκολότερη για τον εργαζόμενο, καθώς οι κύριες ενέργειες θα πραγματοποιηθούν από τον εργοδότη. Εντούτοις, πριν από την υποβολή αίτησης στην εταιρεία, ο εργαζόμενος πρέπει να λάβει από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ένα κατάλληλο πιστοποιητικό που να πιστοποιεί ότι το πρόσωπο έχει το δικαίωμα αυτής της κοινωνικής έκπτωσης.

Για να επιστρέψετε γρήγορα ένα μέρος του κόστους της θεραπείας, συνιστάται να ακολουθείτε την ακόλουθη διαδικασία:

1. προετοιμάσει τα απαιτούμενα έγγραφα ·
2. επικοινωνήστε με το τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στον τόπο κατοικίας σας.
3. περιμένετε έως ότου ολοκληρωθεί η επαλήθευση των εγγράφων (συνήθως διαρκεί περίπου 90 ημέρες από την ημερομηνία καταχώρισης της αίτησης).
4. πάρτε χρήματα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στο λογαριασμό σας.

Εάν αποφασίσετε να επικοινωνήσετε με τον εργοδότη για την έκπτωση, απλά πρέπει να πάρετε την κατάλληλη

Η ασθένεια συνοδεύεται όχι μόνο από σωματική δυσφορία αλλά και από υλικές δαπάνες. Ένας γιατρός μπορεί να απαλλαγεί από την ασθένεια. Όσον αφορά την επιστροφή των υλικών εξόδων, η νομοθεσία προβλέπει ορισμένες οικονομικές εγγυήσεις για τους πολίτες. Οι κανόνες θεσπίζουν καταλόγους υπηρεσιών και κατάλογο των φαρμάκων, μετά την καταβολή των οποίων είναι δυνατή η αποζημίωση. Ο νόμος προβλέπει ειδικές προϋποθέσεις για τη μετάβαση δαπανηρών ιατρικών γεγονότων. Ας τις εξετάσουμε λεπτομερέστερα.

Επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για θεραπεία

Προβλέπεται στο άρθρο. 219 Φορολογικός κώδικας. Οι διατάξεις του άρθρου ορίζουν το δικαίωμα του μεμονωμένου φορολογουμένου να λαμβάνει παρακράτηση για την αγορά φαρμάκων και θεραπείας. Με άλλα λόγια, ένα πρόσωπο που λαμβάνει ένα επίσημο εισόδημα μπορεί να αντισταθμίσει ένα μέρος των κεφαλαίων που δαπανώνται για την αποκατάσταση της υγείας. Κάθε τέτοιος πολίτης μεταφέρει στον προϋπολογισμό 13, και σε ορισμένες περιπτώσεις το 30% των κερδών του. Αυτή είναι μια τιμή φυσικού προσώπου. Υπάρχουν μορφές κέρδους, καθώς και τα μέρη τους, από τα οποία δεν πραγματοποιούνται μειώσεις στον προϋπολογισμό.

Υποχρεωτικές προϋποθέσεις

Υποβολή εγγράφων για την αποζημίωση προσωπικού εισοδήματος μπορεί να είναι ένας εργαζόμενος πολίτης και την καταβολή των καθιερωμένων 13 ή 30%. Οι συνθήκες αυτές θεωρούνται βασικές. Ωστόσο, δεν είναι οι μόνοι. Μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση εάν:

• Αποκαταστάθηκε η υγεία ή οι συγγενείς.
• Οι υπηρεσίες που παρέχονται περιλαμβάνονται στον κατάλογο έκπτωσης.
• Η θεραπεία πραγματοποιήθηκε σε ιατρική μονάδα που λειτουργεί σύμφωνα με άδεια.

Αφαίρεση φαρμάκων και ασφαλιστική αποζημίωση

Μπορείτε να καταχωρήσετε εάν:

Μπορείτε να υπολογίζετε στην αποζημίωση όταν πληρώνετε για το VHI εάν:

• Τα ποσά καταβλήθηκαν υπέρ ή σε συγγενείς.
• Η ασφαλιστική εταιρεία διαθέτει άδεια.
• Η σύμβαση καλύπτει μόνο την ίδια τη θεραπεία, χωρίς να συμπεριλαμβάνεται το κόστος των φαρμάκων.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι σημαντικό να μάθετε εάν το φάρμακο ή η υπηρεσία βρίσκεται στον ειδικό κατάλογο για τον οποίο ισχύει η έκπτωση. Οι κατάλογοι καθορίζονται με κυβερνητικό διάταγμα του 2011 αριθ. 201.

Αντισταθμισμένες υπηρεσίες

Η μερική επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για θεραπεία είναι δυνατή εάν:

Σημαντικό σημείο

Η νομοθεσία προβλέπει την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στους συνταξιούχους και τους στενούς συγγενείς τους. Μπορούν να αναμένουν πλήρη έκπτωση, αλλά το ποσό από το οποίο θα γίνει δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. Το ποσό των εξόδων μπορεί να περιλαμβάνει την πληρωμή ασφαλίστρων και την ανεξάρτητη αγορά φαρμάκων. Το ποσό της φορολογικής έκπτωσης για δαπανηρές δραστηριότητες επεξεργασίας δεν περιορίζεται. Σύμφωνα με την αξία του, πραγματοποιείται απόδοση 13%. Ως αποτέλεσμα, ο πολίτης δεν θα λάβει περισσότερα από 6500 ρούβλια στα χέρια του. Τέτοιες μειώσεις οφείλονται σε όλους, χωρίς εξαίρεση, τους συνταξιούχους που αποκαθιστούσαν την υγεία τους με δικά τους μέσα. Η θεραπεία μπορεί να πραγματοποιηθεί σε ιδιωτικές κλινικές. Αυτό δεν αντικατοπτρίζεται στην έκπτωση φόρου. Ωστόσο, εάν η πολιτική VHI εκτελείται για λογαριασμό του εργοδότη, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν επιστρέφεται για θεραπεία.

Πληρωμές για εργαζόμενους

Η επιστροφή φόρου προσωπικού για τη θεραπεία δεν μπορεί να υπερβαίνει το 13% του μισθού. Το ανώτατο ποσό για την έκπτωση είναι 120 χιλιάδες ρούβλια. Αλλά μόνο 15.600 ρούβλια επιστρέφονται, πράγμα που αποτελεί το 13%. Η νομοθεσία καταρτίζει κατάλογο των ιατρικών υπηρεσιών στις οποίες δεν εφαρμόζεται το καθορισμένο όριο. Αυτός ο κατάλογος περιλαμβάνει ακριβές υπηρεσίες.

Αποκατάσταση της υγείας των συγγενών

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η αποζημίωση μπορεί να υπολογιστεί εάν η θεραπεία των αγαπημένων σας πληρώθηκε από την τσέπη σας. Ο κατάλογος τέτοιων συγγενών διατυπώνεται στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αυτός ο κατάλογος περιλαμβάνει τους συζύγους, τα παιδιά και τους γονείς. Όλα αυτά τα πρόσωπα έχουν τα πρώτα αρχεία καταθέσεως για τα οποία πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η παρακράτηση προϋποθέτει ότι οι υπηρεσίες παρέχονται από εγκεκριμένο ιατρικό ίδρυμα και περιλαμβάνονται στον αντίστοιχο κατάλογο που εγκρίνεται με κυβερνητικό διάταγμα. Ο ίδιος κανόνας ισχύει και για την αποζημίωση για το κόστος των φαρμάκων που συνταγογραφείται από γιατρό.

Ακριβείς ιατρικές υπηρεσίες

Αυτός ο κατάλογος περιλαμβάνει χειρουργική θεραπεία:

1. Συγγενείς παθολογίες.
2. Σύνθετες μορφές ασθενειών αίματος.
3. Ασθένειες του νευρικού συστήματος.
4. Σύνθετες μορφές οφθαλμικών παθολογιών.
5. Ασθένειες του αναπνευστικού συστήματος.
6. Επιπλοκές παθολογιών των πεπτικών οργάνων.

Ο κατάλογος των δαπανηρών υπηρεσιών περιλαμβάνει επίσης τη θεραπεία:

Ο ίδιος κατάλογος περιλαμβάνει:

1. Είδη θεραπείας που σχετίζονται με την αιμοκάθαρση.
2. Βοηθήστε πρόωρα βρέφη.
3. Εμφύτευση, αναφύτευση, μεταμόσχευση.
4. Ανασχετική χειρουργική επέμβαση στις αρθρώσεις και την προσθετική.

Όλες αυτές οι υπηρεσίες είναι αρκετά ακριβές. Από την άποψη αυτή, λαμβάνεται πλήρως υπόψη η αξία τους κατά τον υπολογισμό της φορολογικής έκπτωσης.

Οφέλη για IP

Για τους εργοδότες που ασφαλίζουν τους υπαλλήλους τους βάσει των πολιτικών VHI, παρέχονται ορισμένες παραχωρήσεις. Ωστόσο, έχουν τις δικές τους ιδιαιτερότητες. Πρώτα απ 'όλα, οι ΔΠ λειτουργούν ως φορολογούμενοι και ως εκ τούτου έχουν ήδη την ευκαιρία να λαμβάνουν εκπτώσεις. Επιπλέον, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να βασιστεί σε αποζημίωση εάν αποκαταστήσει την υγεία των συγγενών. Σε αυτό το θέμα, η διαδικασία είναι παρόμοια με εκείνη που προβλέπεται για τα άτομα. Το δικαίωμα σε παροχές προέρχεται από πολίτη τη στιγμή που μπορεί να παρακρατηθεί από το κέρδος του δεκατριών τοις εκατό του φόρου. Εάν το εισόδημα ενός ατόμου είναι επαρκές, μπορεί να υπολογίζει στην επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (οδοντιατρική περίθαλψη ή άλλες υπηρεσίες που προβλέπονται από το νόμο). Μόνο ένα μέρος των εκπτώσεων προσωπικού εισοδήματος θα αποζημιωθεί. Όσον αφορά άλλα καθιερωμένα τέλη, το όφελος αυτό δεν παρέχεται.

Διαδικασία διορισμού

Η επιστροφή για την αγορά φαρμάκων για τη θεραπεία, την πρόληψη, την αποκατάσταση, τη διάγνωση είναι δυνατή μόνο για εκείνα τα έτη κατά τα οποία καταβλήθηκαν άμεσα. Για τη δήλωση εισοδήματος (σύμφωνα με το άρθρο 3 του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων) και την αποζημίωση, καθορίζονται οι προθεσμίες. Αυτό μπορεί να γίνει το έτος που ακολουθεί το χρονικό διάστημα των 12 μηνών. από την ημερομηνία πληρωμής. Δηλαδή, εάν αυτό συνέβαινε το 2015, τότε το δικαίωμα προς έκπτωση ασκείται το 2016.

Σε περίπτωση που για κάποιο λόγο δεν ήταν δυνατό να εκδοθεί αμέσως αποζημίωση εντός του καθορισμένου χρόνου, αυτό μπορεί να γίνει αργότερα. Ωστόσο, πρέπει να ληφθεί υπόψη μια προϋπόθεση. Συνίσταται στο γεγονός ότι λαμβάνονται υπόψη μόνο τα τρία τελευταία έτη. Δηλαδή, το 2016 μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση για το 2015, το 2014 και το 2013. Η διαδικασία καταχώρησης των φορολογικών πλεονεκτημάτων συνίσταται στη συγκέντρωση των απαραίτητων εγγράφων, στην υποβολή τους στην επιθεώρηση, στον έλεγχο των υποβληθέντων εγγράφων από εξουσιοδοτημένο ειδικό και στη μεταφορά των απαιτούμενων κεφαλαίων.

Εντολή παραλαβής

Η νομοθεσία καταρτίζει κατάλογο των εγγράφων επιστροφής φόρων. Ο έλεγχος πρέπει να υποβληθεί:

1. Συμφωνία με αδειοδοτημένη μονάδα υγείας.
2. Δήλωση (στ.3 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων).
3. Πιστοποιητικό που επιβεβαιώνει τα οικονομικά έξοδα.
4. Βοήθεια για f. 2 φόρο προσωπικού εισοδήματος.

Η καταχώριση πραγματοποιείται σε διάφορα στάδια:

1. Η δήλωση συμπληρώνεται.
2. Υποβάλλεται αίτηση στη λογιστική υπηρεσία της επιχείρησης για βεβαίωση εισοδήματος.
3. Έγγραφα είναι έτοιμα για συγγενείς (αν πληρώνονται για την αποκατάσταση της υγείας τους ή την αγορά φαρμάκων γι 'αυτούς).

Ένας εξουσιοδοτημένος ειδικός θα παράσχει ένα έντυπο που πρέπει επίσης να συμπληρωθεί. Θα περιέχει απευθείας την αίτηση για παρακράτηση. Έλεγχος των εγγράφων που υποβάλλονται στην επιθεώρηση κατά μέσο όρο διαρκεί περίπου 3 μήνες. Περίπου ένα μήνα θα χρειαστεί να μεταφέρετε το ποσό της αποζημίωσης. Γενικά, θα περάσουν περίπου 4 μήνες πριν ληφθεί η έκπτωση. Πρόσφατα, ωστόσο, αυτή η διαδικασία ήταν ταχύτερη.

Παραδείγματα υπολογισμού

Ένας υπάλληλος της επιχείρησης κρατήθηκε αδένας. Χειρουργική παρέμβαση πραγματοποιήθηκε το 2013. Συνολικά, ένας πολίτης χρειάστηκε 700 χιλιάδες ρούβλια για 2 χρόνια για να αγοράσει φάρμακα και να πληρώσει για την ίδια τη λειτουργία. Η συγκεκριμένη ενέργεια περιλαμβάνεται στον κατάλογο των δαπανηρών ιατρικών υπηρεσιών. Ως αναφορά, η λειτουργία έχει την κωδικοποίηση "2". Με δεδομένο αυτό, το συγκεκριμένο ποσό λαμβάνεται πλήρως υπόψη. Δηλαδή, από 700 χιλιάδες ρούβλια 13% αφαιρείται, η οποία ανέρχεται σε 91 χιλιάδες ρούβλια.

Ένα άλλο παράδειγμα. Το 2013, ένας συνταξιούχος δαπάνησε 50 χιλιάδες ρούβλια για φάρμακα για στεφανιαία νόσο. Την επόμενη χρονιά, το 2014, οι δαπάνες του για αυτές τις εκδηλώσεις ανήλθαν σε 20 χιλιάδες ακόμη. Ωστόσο, η νομοθεσία θέσπισε ένα όριο αποζημίωσης των 50 χιλιάδων. Ο τύπος της θεραπείας που χρησιμοποιείται δεν ισχύει για τα σύμπλοκα που χρησιμοποιούνται για την αποκατάσταση του καρδιαγγειακού συστήματος. Από την άποψη αυτή, το ποσό των 100 χιλιάδων ρούβλια θα ληφθούν υπόψη. Κατά συνέπεια, από αυτό θα γίνει έκπτωση 13%. Έτσι θα ανέλθει σε 13 χιλιάδες ρούβλια.

Η επιστροφή φόρου για πληρωμένες ιατρικές υπηρεσίες ή φάρμακα που αγοράστηκαν κατά τη διάρκεια του έτους είναι το δικαίωμα κάθε πολίτη που καταβάλλει φόρο εισοδήματος. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα πώς να χρησιμοποιήσουμε αυτό το δικαίωμα.

  Πώς να επιστρέψετε το 13 τοις εκατό του εισοδήματος και αν η αποζημίωση οφείλεται σε συνταξιούχους

Η επιστροφή φόρου για τις πληρωμένες ιατρικές υπηρεσίες ονομάζεται φορολογική έκπτωση. Εφαρμόζεται για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), ο οποίος καταβάλλεται με βασικό συντελεστή 13% από κάθε πολίτη από οποιοδήποτε από τα εισοδήματά του (άρθρα 207, 209 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας), όπως:

• μισθός, αποζημιώσεις σε αυτό.
• εισόδημα που εισπράττεται βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου (ΣΔΣ) ·
• έσοδα από ενοικίαση ακινήτου ·
• τα έσοδα από την πώληση ακινήτων κ.λπ.

Τα εισοδήματα υπό μορφή σύνταξης που λαμβάνεται από το κράτος δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η αποζημίωση για αμειβόμενες ιατρικές υπηρεσίες στο ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων οφείλεται στον συνταξιούχο σε περίπτωση που έλαβε εισόδημα από άλλες πηγές και κατέβαλε φόρο γι 'αυτόν.

Μια άλλη ευκαιρία να τύχει έκπτωσης για το κόστος της περίθαλψης ενός συνταξιούχου υφίσταται εάν επήλθε από τον συγγενή του (σύζυγο, παιδιά). Έγγραφα για παρακράτηση υποβάλλονται από συγγενή ο οποίος πραγματοποίησε δαπάνες.

Οι πολίτες πληρώνουν τους φόρους επί ορισμένων εισοδημάτων από μόνοι τους, αλλά συχνότερα παρακρατούνται και μεταφέρονται στον προϋπολογισμό από φορολογικούς φορείς - οργανισμούς που καταβάλλουν εισόδημα (μισθοί, αμοιβές, τόκοι από καταθέσεις κλπ., Άρθρα 226, 226.1 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

ΣΗΜΑΝΤΙΚΟ! Η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να διακρίνεται από τις αποζημιώσεις υπό μορφή κοινωνικών παροχών καθώς και από το δικαίωμα επιστροφής του πλήρους κόστους θεραπείας σε κρατικό νοσοκομείο εάν το τέλος εισπράχτηκε παράνομα για υπηρεσίες που πρέπει να παρέχονται δωρεάν. Για αυτά τα ερωτήματα, πρέπει να επικοινωνήσετε με το εδαφικό σώμα του Υποχρεωτικού Ταμείου Ασφάλισης Υγείας.

  Το ποσό της κοινωνικής έκπτωσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα ιατρικά έξοδα

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ποικίλλει Κατά γενικό κανόνα, είναι το 13% του ποσού του εισοδήματος (άρθρο 224 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί με βάση τα πραγματικά καταβληθέντα ποσά φόρου. Για παράδειγμα, εάν το εισόδημα ενός πολίτη ήταν 100.000 ρούβλια, καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13.000 ρούβλια, ενώ το κόστος θεραπείας ήταν 50.000 ρούβλια, τότε μπορεί να ληφθεί έκπτωση ύψους 6.500 ρούβλια. (13% του κόστους της θεραπείας).

Το πραγματικό ποσό του καταβληθέντος φόρου δεν μπορεί να προσδιοριστεί με αριθμητική, δεδομένου ότι η φορολογική βάση, όταν υπολογίζεται, μπορεί να μειωθεί σύμφωνα με το πρότυπο (άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα) και άλλες εκπτώσεις. Για να λάβετε μια έκπτωση για έξοδα θεραπείας, το ποσό του φόρου που έχει πράγματι καταβληθεί είναι σημαντικό. Για να υποστηρίξετε αυτό το ποσό, μπορείτε να πάρετε ένα πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL από τον φορολογικό παράγοντα (για παράδειγμα, τον εργοδότη), όπου όλες οι φορολογικές αξιολογήσεις εμφανίζονται μηνιαία. Οι αυτοαπασχολούμενοι καθορίζουν το ίδιο το ποσό του φόρου.

Το ανώτατο ποσό των δαπανών που γίνονται δεκτά για τη λήψη κοινωνικής έκπτωσης για θεραπεία και φαρμάκων (εισφορές σε μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία κ.λπ. εμπίπτουν στην κατηγορία αυτή) είναι 120.000 ρούβλια. για το έτος (μέρος 2 του άρθρου 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για ακριβά είδη θεραπείας, ο κατάλογος των οποίων εγκρίθηκε με κυβερνητικό διάταγμα της 19ης Μαρτίου 2001 αριθ. 201 (οι οποίοι περιλαμβάνουν κυρίως διάφορους τύπους χειρουργικών επεμβάσεων), τα έξοδα εκπίπτουν πλήρως.

  Πού και πότε πρέπει να υποβάλετε αίτηση επιστροφής φόρου

Ένας πολίτης που λαμβάνει μισθό έχει δύο επιλογές για την υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου (μέρος 2 του άρθρου 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

1. Μέχρι το τέλος του έτους - στον τόπο εργασίας, αφού έχει υποβάλει τα απαραίτητα έγγραφα στη λογιστική υπηρεσία.
2. Στο τέλος του έτους, με την υποβολή φορολογικής δήλωσης με τη μορφή 3-NDFL στην επιθεώρηση στον τόπο εγγραφής του πολίτη (άρθρο 11 του φορολογικού κώδικα) με αίτηση για επιστροφή φόρου και τα απαραίτητα έγγραφα.

Η δήλωση ελέγχεται από τη φορολογική αρχή εντός 3 μηνών (παράγραφος 2 του άρθρου 88 του Κώδικα Φορολογίας). Το ποσό του υπερβολικά καταβληθέντος φόρου επιστρέφεται μετά από αίτηση του φορολογούμενου εντός ενός μηνός από την ημερομηνία παραλαβής από τη φορολογική αρχή μιας τέτοιας δήλωσης, αλλά όχι νωρίτερα από το τέλος ενός φορολογικού ελέγχου γραφείου (παράγραφος 6 του άρθρου 78 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η φορολογική δήλωση μπορεί να υποβληθεί από πολίτη:

• σε έντυπη μορφή (μέσω ταχυδρομείου, προσωπικά, μέσω πληρεξουσίου).
• σε ηλεκτρονική μορφή (μέσω του διαχειριστή ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων ή στον προσωπικό σας λογαριασμό στην ιστοσελίδα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

  Ποια έγγραφα για την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υποβάλλονται στην εφορία

Οι ιατρικές υπηρεσίες για τις οποίες ζητείται επιστροφή φόρου θα πρέπει να αναφέρονται στους εγκεκριμένους καταλόγους. Διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Μαρτίου 2001 αριθ. 201. Τέτοιες υπηρεσίες περιλαμβάνουν εξωτερική ιατρική, νοσοκομειακή περίθαλψη, νοσοκομειακή περίθαλψη κλπ., Συμπεριλαμβανομένων των διαγνωστικών, ανεξαρτήτως ιατρικού προφίλ (οδοντιατρική, θεραπεία κλπ.).

Όπως προαναφέρθηκε, η έκπτωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν τόσο προσωπικά όσο και για τον / την σύζυγο, τους γονείς, τα παιδιά.

Για να επιστρέψετε το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, πρέπει να συλλέξετε τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Ερωτήσεις από τους εργοδότες για f. 2-φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
2. Αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη συγγένεια ή τον γάμο με τον αποδέκτη της θεραπείας (πιστοποιητικό γέννησης, πιστοποιητικό γάμου).
3. Για να επιβεβαιώσετε το κόστος:
   • σύμβαση παροχής ιατρικών υπηρεσιών (αντίγραφο).
   • πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες (πρωτότυπο) ·
   • βεβαίωση της ανάγκης για αγορά δαπανηρών φαρμάκων με δικά του έξοδα, που προβλέπονται από τη σύμβαση παροχής ιατρικών υπηρεσιών, - εάν είναι απαραίτητο (πρωτότυπο) ·
   • σπονδυλική στήλη ενός κουπονιού σανατόριο-θέρετρο (αντίγραφο);
   • έγγραφα πληρωμής: ταμειακές αποδείξεις κ.λπ. (αντίγραφα).

Το σύνολο των εγγράφων μαζί με την αίτηση για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επισυνάπτεται στη δήλωση για το f. 3-φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (που εγκρίθηκε με τη διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 03.11.2018 αρ. MMV-7-11 / [προστατευμένο με ηλεκτρονικό ταχυδρομείο]) Η αίτηση μπορεί να εκτελεσθεί σύμφωνα με το υπόδειγμα που εμφανίζεται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22 Νοεμβρίου 2012 Αρ. ED-4-3 / [προστατευμένο με ηλεκτρονικό ταχυδρομείο]

  Ποια έγγραφα πρέπει να υποβληθούν στον εργοδότη

Για μια αφαίρεση κατά τη διάρκεια του έτους, μπορείτε να επικοινωνήσετε με τον εργοδότη. Μια τέτοια ευκαιρία προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου. 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας όπως τροποποιήθηκε από 01.01.2016. Η ακολουθία των ενεργειών έχει ως εξής:

1. Ένας πολίτης υποβάλλει αίτηση στη φορολογική αρχή με δήλωση με τη μορφή που συνιστάται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ημερομηνίας 01.16.2017 αρ. BS-4-11 / [προστατευμένο με ηλεκτρονικό ταχυδρομείο], επισυνάπτοντας την παραπάνω δέσμη εγγράφων (εκτός του 2-φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων).
2. Μετά από 30 ημέρες, η φορολογική αρχή εκδίδει βεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης (έντυπο που έχει εγκριθεί με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 10.27.2015 αρ. MMV-7-11 / [προστατευμένο με ηλεκτρονικό ταχυδρομείο]).
3. Με βάση την ειδοποίηση του εργαζομένου, η μορφή του οποίου δεν ρυθμίζεται, ο εργοδότης δεν θα εκπέσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους δεδουλευμένους μισθούς που αρχίζουν από τον μήνα υποβολής της αίτησης.

  Ξεχωριστές αποχρώσεις της επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Στην πράξη, προκύπτουν διαφορές με τις φορολογικές αρχές όσον αφορά την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο κόστος των ιατρικών υπηρεσιών. Ορισμένα από αυτά έχουν ήδη αποτελέσει αντικείμενο εξέτασης από πλοία διαφόρων επιπέδων. Για παράδειγμα:

1. Οι υπηρεσίες μπορούν να παρέχονται τόσο από έναν ιατρικό οργανισμό (συμπεριλαμβανομένου ενός μη κυβερνητικού οργανισμού) όσο και από έναν ιδιώτη επιχειρηματία, η βασική προϋπόθεση είναι η διαθεσιμότητα ιατρικής άδειας (προσδιορισμός των Ενόπλων Δυνάμεων RF στις 29 Μαρτίου 2005 αρ. 8-B05-2).
2. Η έκπτωση παρέχεται μόνο βάσει πιστοποιητικού του καθιερωμένου εντύπου. Από αυτό συνάγεται ότι η προϋπόθεση για την παροχή της είναι η μεταχείριση από ιατρικά ιδρύματα εγκατεστημένα στη Ρωσική Ομοσπονδία (ορισμός του αστικού δικαστηρίου της Αγίας Πετρούπολης ημερομηνίας 15 Δεκεμβρίου 2011 αρ. 33-2067).
3. Σε περίπτωση παραβίασης της περιόδου επιστροφής φόρου, ο τόκος υπολογίζεται επί του ποσού έκπτωσης σύμφωνα με την παράγραφο 10 του άρθρου. 78 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μέχρι την ημερομηνία της πραγματικής μεταφοράς χρημάτων (εφετείο απόφαση του Αστικού Δικαστηρίου του Περιφερειακού Δικαστηρίου του Volgograd της 21ης \u200b\u200bΜαρτίου 2012 στην υπόθεση αριθ. 33α-2462/2012).

Έτσι, κάθε πολίτης έχει το δικαίωμα να λάβει μια έκπτωση φόρου προσωπικού φόρου εισοδήματος ύψους 120.000 ρούβλια που καταβάλλεται για ιατρικές υπηρεσίες για τον εαυτό τους ή τους συγγενείς τους. Για να γίνει αυτό, πρέπει να συγκεντρώσετε ένα πακέτο απαραίτητων εγγράφων και να το υποβάλετε για έλεγχο στη φορολογική υπηρεσία.