Συμπλήρωση του Kudir un με βάση την παραγωγή. Συμπλήρωση του βιβλίου εισοδήματος βάσει του

Η δημιουργία ειδικού φορολογικού εντύπου υπό τη μορφή βιβλίου εισοδήματος και εξόδων για άτομα που βρίσκονται στο γενικό φορολογικό καθεστώς αποτελεί υποχρεωτική νομική απαίτηση.

ΑΡΧΕΙΑ

Τι είναι ένα έγγραφο;

Ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης των μεμονωμένων επιχειρηματιών, βάσει της οποίας θα γίνει ο υπολογισμός των φορολογικών ελαφρύνσεων για την περίοδο της έκθεσης, θα είναι απαραίτητος για τον υπολογισμό των εσόδων και εξόδων (συντομογραφία KUDiR).

Για κάθε φορολογικό σύστημα όπου απαιτείται KUDiR, θα έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Μια ΠΕ που βρίσκεται σε ένα κοινό σύστημα (OSNO) θα πρέπει να καθοδηγείται από τις σχετικές απαιτήσεις. Οι επιχειρηματίες στα PSN και STS θα συμπληρώσουν το KUDiR διαφορετικά.

Θυμηθείτε!  Όσον αφορά το γενικό φορολογικό σύστημα, μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να διενεργούν KUDiR · οι εταιρείες απαλλάσσονται από την υποχρέωση αυτή.

Πώς δημιουργείται το βιβλίο

Η συμπλήρωση ενός βιβλίου δεν είναι στιγμιαία. Οι καταχωρήσεις σε αυτό γίνονται σταδιακά, κατά τη διάρκεια της διεξαγωγής μιας συγκεκριμένης επιχείρησης.

Η επιβεβαίωση των πληροφοριών που εισάγονται είναι τα πρωταρχικά λογιστικά έγγραφα τα οποία πρέπει να έχει στην κατοχή του το IP και να φυλάσσεται για ορισμένο χρονικό διάστημα (τουλάχιστον τρία έτη).

Όλα τα στοιχεία του KUDiR εγγράφονται σε ρουβλικούς όρους.

Χαρακτηριστικά και γενικές πληροφορίες για το KUDiR

Το βιβλίο έχει ενιαία μορφή. Μπορεί να τηρείται τόσο σε έντυπη μορφή, όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.

Εάν το βιβλίο διατηρείται σε έναν υπολογιστή, μετά τη λήξη της λογιστικής περιόδου πρέπει να τυπωθεί, αριθμηθεί και ραμμένο με παχύ παχύ νήμα. Στην τελευταία σελίδα τοποθετείται (αν υπάρχει) και μια υπογραφή, καθώς και ο αριθμός των σελίδων. Στη συνέχεια, το βιβλίο καταχωρείται στην τοπική φορολογική αρχή.

Σε περίπτωση που χρησιμοποιείται η έκδοση του KUDiR σε χαρτί, καταχωρείται στο φόρο πριν την συμπλήρωση.

Το βιβλίο περιλαμβάνει έξι τμήματα, τα οποία απεικονίζουν όλα τα έσοδα και τα έξοδα της ΠΕ που δημιουργήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς. Πρέπει να σημειωθεί ότι τα τμήματα συμπληρώνονται, ανάλογα με την κατεύθυνση του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Με άλλα λόγια, οι πληροφορίες πρέπει να καταχωρίζονται μόνο σε εκείνες τις μονάδες KUDiR που σχετίζονται με τις δραστηριότητες των μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Γενικές απαιτήσεις για την πλήρωση του KUDiR

Αν το βιβλίο δεν εκτυπώνεται από ηλεκτρονικά μέσα, αλλά φυλάσσεται σε έντυπη μορφή, πρέπει να το αγοράσετε. Αυτό πρέπει να γίνει από τον επιχειρηματία, σύμφωνα με το νόμο. Οι απαιτήσεις είναι οι εξής:

• χρονολογική σειρά αντανάκλασης των εσόδων και εξόδων ·
• επιβεβαίωση των πρωτογενών εγγράφων τους ·
• την πληρότητα και τη συνέχεια της λογιστικής των δεδομένων που αποτελούν τη φορολογική βάση,
• αρίθμηση και τοποθέτηση των φύλλων ενός βιβλίου, υπογραφή που πιστοποιεί τον αριθμό των φύλλων στην τελευταία σελίδα,
• η διόρθωση επιτρέπεται με την προσεκτική επίθεση μέσω μιας γραμμής και τη διασφάλιση της διόρθωσης με την υπογραφή της ΠΕ και την ημερομηνία.
• Το KUDiR και η λογιστική εκτελούνται παράλληλα, το ένα και το άλλο αναγκαστικά.
• στην αρχή κάθε νέας περιόδου αναφοράς, πρέπει να ανοίξει ένα νέο βιβλίο.
• το ολοκληρωμένο KUDiR θα πρέπει να διατηρηθεί για 4 χρόνια.

ΠΡΟΣΟΧΗ!  Αν το KUDiR διεξάγεται σε ηλεκτρονική έκδοση, η οποία επιτρέπεται, θα πρέπει να εκτυπωθεί και οι ίδιες ενέργειες θα πρέπει να εκτελούνται μαζί με το χαρτί.

KUDiR αποχρώσεις με βάση το

Για τους επιχειρηματίες του OSNO, η ολοκλήρωση του KUDiR έχει ορισμένα χαρακτηριστικά.

1. Για τη λογιστική κίνηση των κεφαλαίων, χρησιμοποιείται η μέθοδος μετρητών.
2. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποιεί ταυτόχρονα διάφορες δραστηριότητες, δεν χρειάζεται να ξεκινήσετε ξεχωριστό βιβλίο για καθένα από αυτά, μπορείτε να τα λάβετε υπόψη σε ένα KUDiR, αλλά χωριστά.
3. Το KUDiR περιλαμβάνει επίσης πληροφορίες σχετικά με τον υπολογισμό του ΦΠΑ.

Δείγμα εγγράφου

Πληροφορίες σχετικά με μεμονωμένους επιχειρηματίες εγγράφονται στην αρχή του βιβλίου, στη σελίδα τίτλου - αυτό το τμήμα δεν πρέπει να δημιουργεί δυσκολίες, καθώς περιλαμβάνει πληροφορίες από προσωπικά και συστατικά έγγραφα:

• διεύθυνση διαμονής ·
• πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική αρχή στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο φορολογούμενος ·
• δεδομένα από το πιστοποιητικό εγγραφής κ.λπ.

Παρέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με την τράπεζα όπου είναι ανοιχτός ο ατομικός λογαριασμός και τον αριθμό του ταμείου, αν το χρησιμοποιεί στην εργασία του. Στη συνέχεια ο επιχειρηματίας βάζει την υπογραφή του στη σελίδα και χρονολογεί τη φόρμα.

Τμήμα πλήρωσης 1 KUDiR

Αυτό περιλαμβάνει τις πρώτες ύλες, τα ημικατεργασμένα προϊόντα και άλλα αντικείμενα απογραφής, για την απόκτηση των οποίων η IP δαπάνησε τα κεφάλαιά της. Πρέπει να ληφθούν υπόψη ακόμη και αν οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν κατά την προηγούμενη περίοδο αναφοράς και η εκ των πραγμάτων άφιξη σημειώθηκε στην τρέχουσα περίοδο.

Οι προκαταβολές που προβλέπεται να παρασχεθούν σε μελλοντικές περιόδους αναφέρονται επίσης εδώ.

Ως έξοδα, λαμβάνεται υπόψη το πραγματικό κόστος που προέκυψε προκειμένου να προκύψουν μεταγενέστερα οικονομικά οφέλη από επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Πρέπει να σημειωθεί ότι το ποσό των χρηματοοικονομικών εξόδων κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας αποτιμάται στα έξοδα μόνο με την προϋπόθεση ότι θα πραγματοποιηθούν τα παραγόμενα αποθέματα. Εάν σε αυτό το μέρος υπάρχουν κανόνες δαπανών που καθορίζονται από το νόμο, τότε η λογιστική πραγματοποιείται βάσει αυτών.

Η πρώτη ενότητα περιέχει πολλούς πίνακες μπλοκ. Τα τετραγωνάκια από 1 έως 1 έως 7 πρέπει να συμπληρώνονται από επιχειρηματίες που απασχολούνται στον τομέα της μεταποίησης. Επιπλέον, κάθε τεμάχιο έχει δύο επιλογές, εκ των οποίων η πρώτη (έκδοση Α) χρησιμοποιείται από επιχειρηματίες που εργάζονται με ΦΠΑ και η δεύτερη (έκδοση Β) χρησιμοποιείται από εκείνους που δεν διαθέτουν ΦΠΑ στις δραστηριότητές τους.

Εάν ακολουθήσετε την τάξη, τότε τα δεδομένα για τις πρώτες ύλες που αγοράστηκαν και δαπανήθηκαν κατά τη διάρκεια της λειτουργίας του IP καταχωρούνται στον Πίνακα 1-1.

Τα ημιτελικά προϊόντα (που αποκτήθηκαν και δαπανήθηκαν) για τις ανάγκες παραγωγής περιλαμβάνονται στα κελιά της μονάδας 1-2.

Γραμμές του μπλοκ αριθμού 1-3 σχεδιάζονται για να λαμβάνουν υπόψη τις βοηθητικές πρώτες ύλες και τα υλικά (που αγοράζονται και χρησιμοποιούνται).

Το τετραγωνίδιο 1-4 περιέχει άλλο κόστος υλικού, δηλ. ενέργεια, νερό, καύσιμα κ.λπ. που δαπανήθηκαν κατά τη διάρκεια της ΠΕ.

Το τετραγωνίδιο 1-5 υποδηλώνει την τιμή των τελικών προϊόντων που εκδίδει η FE για την περίοδο της έκθεσης και δίνει επίσης το κόστος του έργου που εκτελέστηκε και των παρεχόμενων υπηρεσιών κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Τα τετραγωνίδια 1-6 και 1-7 δείχνουν το αποτέλεσμα της παραγωγής και της πώλησης των μεταποιημένων προϊόντων κατά τη στιγμή της ολοκλήρωσης και σύμφωνα με τα αποτελέσματα της μηνιαίας περιόδου.

Τμήμα πλήρωσης 2 KUDiR

Το δεύτερο τμήμα του KUDiR ασχολείται με την απόσβεση παγίων περιουσιακών στοιχείων, IBE και άυλων περιουσιακών στοιχείων.
  Οι αποσβέσεις μπορούν να υπολογιστούν μόνο σε σχέση με την περιουσία του επιχειρηματία, η οποία αγοράζεται με μετρητά και χρησιμοποιείται για την εκτέλεση των εργασιών του. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν όλους τους τύπους πνευματικής ιδιοκτησίας (εμπορικά σήματα, ηλεκτρονικά προγράμματα, βάσεις δεδομένων κ.λπ.) που χρησιμοποιεί η ΠΕ στις δραστηριότητές της. Οι κανόνες υπολογισμού της απόσβεσης δίνονται στους πίνακες 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Τμήμα πλήρωσης 5 KUDiR

Το πέμπτο τμήμα του βιβλίου παρέχει έναν υπολογισμό των μισθών και των φόρων. Ο πίνακας που δίνεται εδώ είναι, στην πραγματικότητα, μια κατάσταση μισθοδοσίας και σχηματίζεται χωριστά για κάθε μήνα. Περιέχει

• υπολογιζόμενο φόρο εισοδήματος
• διάφορες άλλες μειώσεις,
• ημερομηνία εκταμίευσης μετρητών
• και την υπογραφή του υπαλλήλου στην παραλαβή τους.

Ο πίνακας περιλαμβάνει όλους τους τύπους πληρωμών, συμπεριλαμβανομένου του πραγματικού μισθού, των πληρωμών υλικών κινήτρων, της τιμής των αγαθών που εκδίδονται σε είδος κ.λπ.

Τμήμα πλήρωσης 6 KUDiR

Το έκτο τμήμα του KUDiR σας επιτρέπει να καθορίσετε τη φορολογική βάση. Δημιουργείται μετά από ένα χρόνο (σύμφωνα με το ημερολόγιο) και αποτελεί τη βάση για τη συμπλήρωση της φόρμας 3-NDFL.

Το τετραγωνίδιο 6-1 περιλαμβάνει τα έσοδα από τις πωλήσεις που αναφέρονται στον πίνακα 1-7 και άλλα. Ως έξοδα, τα δεδομένα δίνονται από τα τμήματα 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Το τετραγωνίδιο 6-2 περιλαμβάνει όλα τα έξοδα των μεμονωμένων επιχειρηματιών που δεν εμφανίζονται σε άλλα τμήματα, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών για συστήματα πυρασφάλειας και ασφάλειας, έξοδα ταξιδίου, αμοιβές για διαβουλεύσεις, πληροφορίες και νομικά πρόσωπα. υπηρεσίες, Internet, τηλέφωνο, έξοδα για οικιακές και επισκευές κ.λπ.

Το τελευταίο τετραγωνίδιο KUDiR (6-3) περιέχει τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά την τρέχουσα περίοδο της έκθεσης, αλλά τα έσοδα από τα οποία θα ληφθούν υπόψη κατά την προσεχή περίοδο. Αυτά περιλαμβάνουν τις εποχιακές δαπάνες ιδιοκτησίας, τις πληρωμές ενοικίου κ.λπ.

Αδειάστε το KUDIR

Εάν για μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς ο ιδιώτης επιχειρηματίας δεν είχε καμία κίνηση κεφαλαίων, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν πρέπει να δώσει προσοχή στο KUDiR. Αυτή η κατάσταση τον υποχρεώνει να υποβάλλει, μαζί με άλλες εκθέσεις, στο φορολογικό μηδενικό βιβλίο. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να το σχεδιάσετε σύμφωνα με τις συνήθεις απαιτήσεις, απλώς να θέσετε μηδενικά στα γραφήματα που εμφανίζουν την πραγματική κίνηση κεφαλαίων.

Η διαδικασία συντονισμού δεν προβλέπεται νόμιμα. Ως εκ τούτου, μπορείτε να υποβάλετε τη φόρμα του βιβλίου λογαριασμού σας στην επιθεώρηση για πιστοποίηση με συνοδευτική επιστολή. Πριν από την υποβολή του βιβλίου, προετοιμάστε σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες.

Κάντε ένα βιβλίο καταγραφής των εσόδων και των εξόδων σε ένα μόνο αντίγραφο. Για κάθε έτος, ανοίξτε ένα νέο βιβλίο λογαριασμών. Αυτό προκύπτει από τις διατάξεις της παραγράφου 4 της Διαδικασίας καταγραφής των εσόδων και εξόδων των επιχειρηματιών, καθώς και από την παράγραφο 2 των γενικών απαιτήσεων για τη διαδικασία συμπλήρωσης του λογιστικού βιβλίου.

Μέθοδοι συντήρησης βιβλίων

Μπορείτε να φυλάξετε ένα βιβλίο λογιστικής για τα έσοδα και τα έξοδα τόσο σε χαρτί όσο και σε ηλεκτρονική μορφή (παράγραφος 7 της Διαδικασίας καταγραφής εισοδημάτων και εξόδων για επιχειρηματίες).

Ανάλογα με τη μορφή στην οποία τηρείται το λογιστικό βιβλίο για τα έσοδα και τις δαπάνες (χαρτί ή ηλεκτρονικό), η διαδικασία για το σχεδιασμό της ποικίλλει.

Εάν ένας επιχειρηματίας διατηρεί βιβλίο ρεκόρ σε χαρτί, προτού κάνει εγγραφές σε αυτό, είναι απαραίτητο:

• συμπληρώστε τη σελίδα τίτλου.

• Σελίδες ραμμάτων και αριθμών. Στην τελευταία σελίδα ενός βιβλίου με ράμματα και αριθμημένα σημειώνεται ο αριθμός των σελίδων που περιέχονται σε αυτό.

• Βεβαιωθείτε ότι το βιβλίο είναι στη φορολογική υπηρεσία και σφραγίστε το.

Εάν ένας επιχειρηματίας τηρεί ηλεκτρονικό βιβλίο αρχείων, τότε στο τέλος της φορολογικής περιόδου πρέπει να είναι:

• εκτύπωση;

• βελονιά, αριθμήστε τις σελίδες και υποδείξτε τον αριθμό τους στην τελευταία σελίδα.

• Βεβαιωθείτε ότι το βιβλίο είναι στη φορολογική υπηρεσία και σφραγίστε το. Για να πιστοποιηθεί από τη φορολογική επιθεώρηση, το έντυπο πρέπει να υποβληθεί το αργότερο εντός της προθεσμίας υποβολής της φορολογικής δήλωσης, δηλαδή το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την υποβολή της έκθεσης.

Αυτό προκύπτει από τις διατάξεις της παραγράφου 8 της Διαδικασίας καταγραφής των εσόδων και εξόδων των επιχειρηματιών.

Ευθύνη

Προσοχή:  η έλλειψη βιβλίου εισοδημάτων και εξόδων αποτελεί αδίκημα για το οποίο προβλέπεται φορολογική υποχρέωση σύμφωνα με το άρθρο 120 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει ένα βιβλίο λογιστικής για τα έσοδα και τα έξοδα - αυτό είναι μια βαριά παραβίαση των κανόνων για τη λογιστική των εσόδων, των εξόδων και του αντικειμένου της φορολογίας.

Το ποσό του προστίμου για τον επιχειρηματία θα είναι:

• 10 000 τρίψτε. - εάν μια τέτοια παραβίαση έχει διαπραχθεί κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου,

• 30 000 τρίψτε. - εάν η παράβαση έχει διαπραχθεί κατά τη διάρκεια αρκετών φορολογικών περιόδων.

Αν η παραβίαση οδήγησε σε υποεκτίμηση της φορολογικής βάσης, θα συνεπάγεται πρόστιμο 20% του ποσού του μη καταβληθέντος φόρου, αλλά όχι λιγότερο από 40.000 ρούβλια.

Η διαδικασία αυτή προβλέπεται στο άρθρο 120 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η σύνθεση του λογιστικού βιβλίου

Το βιβλίο καταλογισμού των εσόδων και εξόδων ενός επιχειρηματία στο γενικό φορολογικό σύστημα αποτελείται από έξι τμήματα:

Τμήμα Ι "Λογιστική των εσόδων και εξόδων".

Τμήμα II "Υπολογισμός των αποσβέσεων των πάγιων στοιχείων ενεργητικού".

Τμήμα ΙΙΙ "Υπολογισμός των αποσβέσεων σε προϊόντα χαμηλής αξίας και φθοράς που δεν έχουν διαγραφεί από την 1η Ιανουαρίου 2002".

Τμήμα IV "Υπολογισμός των αποσβέσεων των άϋλων περιουσιακών στοιχείων".

Τμήμα V "Υπολογισμός των δεδουλευμένων (καταβληθέντων) υπό μορφή αμοιβής του εισοδήματος από εργασία και των φόρων που παρακρατούνται από αυτούς".

Τμήμα VI "Προσδιορισμός της φορολογικής βάσης".

Κάθε τμήμα του βιβλίου λογιστικής αποτελείται από διάφορους πίνακες. Πρέπει να συμπληρωθούν εάν ο επιχειρηματίας πραγματοποίησε τις εργασίες για τις οποίες προορίζονται οι αντίστοιχοι πίνακες.

Εγγραφή

Καταγράφει τις επιχειρηματικές συναλλαγές στο λογιστικό βιβλίο με χρονολογική σειρά με βάση τα πρωτογενή έγγραφα (παράγραφος 4 της Διαδικασίας καταγραφής εισοδήματος και εξόδων επιχειρηματιών).

Καταγράψτε τα έσοδα, τις δαπάνες και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες σε ρούβλια (παράγραφος 1, παράγραφος 5 της Διαδικασίας καταγραφής εισοδημάτων και εξόδων επιχειρηματιών). Τα έσοδα και τα έξοδα που εκφράζονται σε νομίσματα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σε συνδυασμό με τα έσοδα και τις δαπάνες σε ρούβλια. Πρέπει να υπολογιστούν εκ νέου σύμφωνα με το επίσημο επιτόκιο που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας κατά την ημερομηνία αναγνώρισης των αντίστοιχων εσόδων (ημερομηνία πραγματικής δαπάνης) (παράγραφος 2, παράγραφος 5 της Διαδικασίας καταγραφής εισοδημάτων και εξόδων επιχειρηματιών).

Αντανάκλαση των εσόδων και εξόδων

Αντικατοπτρίζουν τα έσοδα και τα έξοδα στο βιβλίο λογαριασμού κατά την ημερομηνία της πραγματικής πληρωμής τους. Όταν εμφανίζετε εισόδημα, μην τη μειώνετε με το ποσό της φορολογικής έκπτωσης. Αυτό προκύπτει από τις παραγράφους 13 και 14 της Διαδικασίας καταγραφής των εσόδων και εξόδων των επιχειρηματιών.

Τα έσοδα που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα συμψηφισμού των αμοιβαίων απαιτήσεων αντανακλώνται στο λογιστικό βιβλίο από την ημερομηνία υπογραφής της πράξης συμψηφισμού. Τα έξοδα που προκύπτουν από τον συμψηφισμό των αμοιβαίων απαιτήσεων αντανακλώνται στο λογιστικό βιβλίο της ίδιας ημερομηνίας (υπό την προϋπόθεση ότι κατά την υπογραφή της πράξης πληρούνται και άλλοι όροι αναγνώρισης της δαπάνης). Από την ημερομηνία υπογραφής της πράξης συμψηφισμού επιστρέφονται οι υποχρεώσεις του πωλητή (αντισυμβαλλομένου) και του αγοραστή (πελάτη) (άρθρο 410 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το εισόδημα από την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων και άυλων περιουσιακών στοιχείων ορίζεται ως η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της υπολειμματικής αξίας τους (παράγραφος 14 της Διαδικασίας καταγραφής εισοδημάτων και εξόδων επιχειρηματιών).

Τμήμα Ι συμπλήρωση

Το τμήμα Ι αποτελείται από επτά πίνακες, εκ των οποίων έξι παρέχουν δύο επιλογές για την πλήρωσή τους:

Πίνακας 1-1Α "Λογιστική των πρώτων υλών που αγοράστηκαν και καταναλώθηκαν κατά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-1Β "Λογιστική των πρώτων υλών που αγοράζονται και καταναλώνονται ανά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-2 "Λογιστική των επεξεργασμένων και καταναλωμένων ημικατεργασμένων προϊόντων ανά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-3Α "Λογιστική των βοηθητικών πρώτων υλών και υλικών που αγοράζονται και καταναλώνονται ανά είδος εμπορευμάτων (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-3Β "Λογιστική των βοηθητικών πρώτων υλών και υλικών που αγοράστηκαν και δαπανήθηκαν κατά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-4Α "Λογιστική άλλων υλικών δαπανών (συμπεριλαμβανομένου του καυσίμου, της ηλεκτρικής ενέργειας, των μεταφορικών υπηρεσιών κ.λπ.) και της κατανομής τους ανά τύπο δραστηριότητας".

Πίνακας 1-4Β "Λογιστική άλλων υλικών εξόδων (συμπεριλαμβανομένου του καυσίμου, της ηλεκτρικής ενέργειας, των μεταφορικών υπηρεσιών κ.λπ.) και της κατανομής τους ανά τύπο δραστηριότητας".

Πίνακας 1-5Α "Ποσοτική - συνολική λογιστική καταμέτρηση των καταναλωθέντων υλικών πόρων για τελικά προϊόντα ανά είδος εμπορευμάτων (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-5Β "Ποσοτική - συνολική λογιστική καταμέτρηση των καταναλωθέντων υλικών πόρων για τα επεξεργασμένα τελικά προϊόντα ανά είδος εμπορευμάτων (εργασία, υπηρεσίες)".

Πίνακας 1-6Α "Λογιστική των εσόδων και των εξόδων ανά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες) κατά την προμήθεια τους".

Πίνακας 1-6Β "Λογιστική των εσόδων και των εξόδων κατά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες) κατά τη στιγμή της ανάληψής τους".

Πίνακας 1-7Α "Λογιστική των εσόδων και εξόδων για όλους τους τύπους αγαθών (έργα, υπηρεσίες) για το μήνα".

Πίνακας 1-7Β "Λογαριασμός εσόδων και εξόδων για όλους τους τύπους αγαθών (έργα, υπηρεσίες) για το μήνα".

Συμπληρώστε τους πίνακες με το γράμμα "A" εάν πραγματοποιείτε πράξεις που υπόκεινται σε ΦΠΑ. Συμπληρώστε τους πίνακες με το γράμμα "B" για συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ. Εάν ένας επιχειρηματίας εκτελεί πράξεις που υπόκεινται σε φορολογία ΦΠΑ και απαλλασσόμενες από τον φόρο, είναι απαραίτητο να τηρούνται χωριστά αρχεία των πράξεων αυτών και να συμπληρώνονται αντίστοιχα οι πίνακες με το γράμμα "Α" και το γράμμα "Β".

Συμπληρώστε τον πίνακα 1-1 βάσει πρωτογενών εγγράφων για την απόκτηση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) που χρησιμοποιούνται για την παραγωγή τελικών προϊόντων (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών). Σε αυτόν τον πίνακα δεν αντικατοπτρίζονται οι κεκτημένοι υλικοί πόροι (καύσιμο, ηλεκτρισμός, μεταφορικό κόστος κ.λπ.), οι οποίοι πρέπει να αντικατοπτρίζονται στον πίνακα αριθ. 1-4.

Στον πίνακα 1-2 απεικονίζονται οι εργασίες λογιστικής καταχώρισης των ανεπτυγμένων και καταναλωθέντων ημιτελών προϊόντων ανά είδος αγαθών (εργασία, υπηρεσίες) από αγορασθείσες και χρησιμοποιημένες πρώτες ύλες, οι οποίες είχαν προηγουμένως αναφερθεί στον πίνακα αριθ. 1-1.

Χρησιμοποιήστε τον Πίνακα 1-3 για να υπολογίσετε τις πρώτες ύλες και τα υλικά που αγοράστηκαν και καταναλώθηκαν κατά κατηγορίες αγαθών (έργα, υπηρεσίες) που αποτελούν τη βάση των τελικών προϊόντων (έργα, υπηρεσίες).
  Το κόστος υλικών που δεν παρουσιάζεται στους πίνακες 1-1 και 1-3, αναφέρεται στον πίνακα 1-4.

Στον πίνακα 1-5, σχηματίζεται το συνολικό κόστος των τελικών προϊόντων (εργασία που εκτελέστηκε, παρεχόμενες υπηρεσίες) με βάση δεδομένα προηγούμενων πινάκων.

Ο Πίνακας 1-6 απεικονίζει τα έσοδα από την επιχειρηματική δραστηριότητα και τα έξοδα που σχετίζονται με την απόκτηση αυτών των εισοδημάτων. Ο πίνακας συμπληρώνεται κατά την αναγνώριση των αντίστοιχων εσόδων και εξόδων.

Εάν ο επιχειρηματίας ασχολείται αποκλειστικά με το εμπόριο και δεν αποτελεί το κόστος των τελικών προϊόντων (εργασία, παρεχόμενες υπηρεσίες), συμπληρώστε τον πίνακα 1-6 βάσει των δεδομένων από τους πίνακες 1-1 και 1-4.

Συμπληρώστε τον πίνακα 1-7 στο τέλος κάθε μήνα βάσει των δεδομένων που εμφανίζονται στον πίνακα 1-6. Ο πίνακας αυτός ορίζει τα έσοδα και τις δαπάνες του τρέχοντος μήνα, τα οποία στη συνέχεια λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ολοκλήρωση του τμήματος II

Το τμήμα ΙΙ αποτελείται από δύο πίνακες:

Πίνακας 2-1 "Υπολογισμός των αποσβέσεων των πάγιων περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται άμεσα για επιχειρηματικές δραστηριότητες για τη φορολογική περίοδο 200 __ έτους".

Πίνακας 2-2 «Υπολογισμός για τη συνέχιση της απόσβεσης επί των πάγιων στοιχείων ενεργητικού που αγοράστηκαν πριν την 1η Ιανουαρίου 2002 και χρησιμοποιήθηκαν για επιχειρηματική δραστηριότητα για τη φορολογική περίοδο των 200 ___ ετών».

Και οι δύο πίνακες σχεδιάζονται για να αντικατοπτρίζουν τις πράξεις που σχετίζονται με την κίνηση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων.

Τα στοιχεία για τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του επιχειρηματία αντικατοπτρίζονται στο τμήμα ΙΙ του βιβλίου λογιστικής καταγραφής των εσόδων και εξόδων κατά θέση ως προς το κάθε αντικείμενο χωριστά. Πραγματοποιήστε τις αρχικές καταχωρήσεις σε αυτή την ενότητα κατά την έναρξη λειτουργίας των αποκτηθέντων (κατασκευασμένων) παγίων στοιχείων. Υπολογίστε την απόσβεση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων ετησίως για να συμπεριληφθούν στα έξοδα του τρέχοντος έτους και να εμφανίσετε το υπόλοιπο προς διαγραφή σε μεταγενέστερες φορολογικές περιόδους.

Τέτοιοι κανόνες περιέχονται στις Γενικές Απαιτήσεις που εγκρίθηκαν με διαταγή της 13ης Αυγούστου 2002 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 86n και του Υπουργείου Φορολογίας της Ρωσίας αριθ. BG-3-04 / 430.

Ολοκλήρωση του τμήματος III

Το τμήμα ΙΙΙ περιλαμβάνει έναν πίνακα:

Πίνακας 3 "Υπολογισμός για τη συνέχιση της απόσβεσης σε αντικείμενα χαμηλής αξίας και φθοράς που δεν έχουν διαγραφεί από την 1η Ιανουαρίου 2002 για μια φορολογική περίοδο 200 ___ ετών".

Σε αυτό το τμήμα, αντικατοπτρίζουν την απόσβεση και τη συνταξιοδότηση προϊόντων χαμηλής αξίας και φθοράς που δεν έχουν διαγραφεί από την 1η Ιανουαρίου 2002. Το κόστος των χρησιμοποιημένων αντικειμένων εξοφλείται μέσω της απόσβεσης σε δύο στάδια: το πρώτο 50% του αρχικού κόστους διαγράφεται στην αρχή της χρήσης του αντικειμένου και το υπόλοιπο 50% στη διάθεσή του. Το υπόλοιπο 50% της αξίας των αντικειμένων χαμηλής αξίας και φθοράς κατά τη διάθεση αντικατοπτρίζεται στη στήλη 5 του πίνακα 3 του τμήματος III του βιβλίου εσόδων και εξόδων.

Τέτοιοι κανόνες περιέχονται στις Γενικές Απαιτήσεις που εγκρίθηκαν με διαταγή της 13ης Αυγούστου 2002 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 86n και του Υπουργείου Φορολογίας της Ρωσίας αριθ. BG-3-04 / 430.

Τμήμα IV ολοκλήρωση

Το τμήμα IV αποτελείται από δύο πίνακες:

Πίνακας 4-1 "Υπολογισμός των αποσβέσεων των άυλων περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται άμεσα για επιχειρηματική δραστηριότητα για τη φορολογική περίοδο 20 __ έτους".

Πίνακας 4-2 "Υπολογισμός για τη συνέχιση της απόσβεσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων που αγοράστηκαν πριν την 1 Ιανουαρίου 2002 και χρησιμοποιήθηκαν για επιχειρηματική δραστηριότητα για τη φορολογική περίοδο των 20 ___ ετών".

Το τμήμα αυτό προορίζεται να αντικατοπτρίζει τη μετακίνηση των άϋλων περιουσιακών στοιχείων. Πραγματοποιήστε τις αρχικές καταχωρήσεις σε αυτή την ενότητα κατά τη στιγμή που αρχίζετε να χρησιμοποιείτε τα αποκτηθέντα (δημιουργημένα) άυλα περιουσιακά στοιχεία. Υπολογίστε την απόσβεση των άϋλων περιουσιακών στοιχείων ετησίως για να συμπεριληφθούν στα έξοδα της τρέχουσας χρήσης και να εμφανίσετε το υπόλοιπο που θα διαγραφεί σε μεταγενέστερες φορολογικές περιόδους.

Τέτοιοι κανόνες περιέχονται στις Γενικές Απαιτήσεις που εγκρίθηκαν με διαταγή της 13ης Αυγούστου 2002 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 86n και του Υπουργείου Φορολογίας της Ρωσίας αριθ. BG-3-04 / 430.

Τμήμα πλήρωσης V

Το τμήμα V περιλαμβάνει έναν πίνακα:

Πίνακας 5 "Υπολογισμός των δεδουλευμένων (καταβληθέντων) υπό μορφή αμοιβής των εσόδων και φόρων που παρακρατούνται από αυτά για 20 έτη."

Το τμήμα αυτό προορίζεται να αντικατοπτρίζει πράξεις που σχετίζονται με τον υπολογισμό και την καταβολή των μισθών (μπόνους, αμοιβές κ.λπ.), καθώς και την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από αυτές τις πληρωμές. Συμπληρώστε τον πίνακα 5 μηνιαίως.

Τέτοιοι κανόνες περιέχονται στις Γενικές Απαιτήσεις που εγκρίθηκαν με διαταγή της 13ης Αυγούστου 2002 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 86n και του Υπουργείου Φορολογίας της Ρωσίας αριθ. BG-3-04 / 430.

Ολοκλήρωση του τμήματος VI

Το τμήμα VI αποτελείται από τρεις πίνακες:

Πίνακας 6-1 «Προσδιορισμός της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τη φορολογική περίοδο 20 __ έτους».

Πίνακας 6-2 "Μητρώο λοιπών εξόδων που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες για τη φορολογική περίοδο 20 __ έτους".

Πίνακας 6-3 "Μητρώο δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο αναφοράς, αλλά σχετίζονταν με την παραγωγή εισοδήματος στις επόμενες φορολογικές χρήσεις".

Το παρόν τμήμα αποτελεί σύνοψη και σκοπό έχει να συνοψίσει τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις προηγούμενες ενότητες του βιβλίου λογιστικής καταγραφής των εσόδων και εξόδων.

Συμπληρώστε τη γραμμή "Έσοδα από την πώληση αγαθών, εργασίες, παρεχόμενες υπηρεσίες" στον πίνακα 6-1 με βάση τα στοιχεία που απεικονίζονται στη στήλη 16 του πίνακα 1-7Α και / ή στη στήλη 15 του πίνακα 1-7Β.

Στη γραμμή "Άλλα έσοδα" του πίνακα 6-1 αναφέρεται το μέγεθος των λοιπών εσόδων, συμπεριλαμβανομένης της αξίας των περιουσιακών στοιχείων που ελήφθησαν δωρεάν.

Στη γραμμή "Συνολικά έσοδα" του πίνακα 6-1 απεικονίζεται η συνολική αξία των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο. Μεταφέρετε το ποσό του εισοδήματος που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή αυτή στη γραμμή 030 του φύλλου Β της δήλωσης στο έντυπο 3-NDFL.

Συμπληρώστε τη γραμμή "κόστος υλικών" βάσει των δεδομένων που απεικονίζονται στη στήλη 10 του πίνακα 1-7Α και (ή) στον πίνακα 1-7Β. Μεταφέρετε το ποσό των υλικών δαπανών στη γραμμή 050 του φύλλου Στη δήλωση σύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL.

Στο κονδύλι "Ποσά αποσβέσεων για αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία" αντικατοπτρίζεται η απόσβεση που υπολογίζεται για τη φορολογική περίοδο για πάγια περιουσιακά στοιχεία και άυλα περιουσιακά στοιχεία με βάση τα στοιχεία των πινάκων των τμημάτων ΙΙ, ΙΙΙ, IV. Μεταφέρετε την τιμή αυτής της γραμμής στη γραμμή 060 του φύλλου Στη δήλωση σύμφωνα με τη φόρμα 3-NDFL.

Στη γραμμή "Έξοδα εργασίας" απεικονίζεται ο δεδουλευμένος μισθός και η αμοιβή υπέρ των υπαλλήλων του επιχειρηματία για τη φορολογική περίοδο με βάση τα στοιχεία του τμήματος V. Η αξία αυτής της γραμμής πρέπει να μεταφερθεί στη γραμμή 070 του φύλλου Στη δήλωση σύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL.

Συμπληρώστε τη γραμμή "Λοιπά έξοδα" με βάση τα στοιχεία του πίνακα αριθ. 6-2. Μεταφέρετε την τιμή αυτής της γραμμής στη γραμμή 090 του φύλλου Στη δήλωση σύμφωνα με τη φόρμα 3-NDFL.

Στη γραμμή "Συνολικά έξοδα" απεικονίζεται η συνολική αξία όλων των εξόδων του επιχειρηματία, που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τη φορολογική περίοδο. Μεταφέρετε τα δεδομένα αυτής της γραμμής στη γραμμή 040 του φύλλου Στη δήλωση σύμφωνα με τη φόρμα 3-NDFL.

Συμπληρώστε τη γραμμή "Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο αναφοράς αλλά σχετίζονται με την παραγωγή εισοδήματος στις επόμενες φορολογικές περιόδους" με βάση τα στοιχεία του πίνακα 6-3.

Ο Πίνακας 6-2 χρησιμοποιείται για την αποκρυπτογράφηση άλλων δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από τον επιχειρηματία κατά την τρέχουσα φορολογική περίοδο και έχει ληφθεί υπόψη για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο Πίνακας 6-3 απεικονίζει τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά την τρέχουσα φορολογική περίοδο και οι οποίες θα αναγνωριστούν σε μεταγενέστερες φορολογικές χρήσεις (μετά την παραλαβή του αντίστοιχου εισοδήματος).

Τέτοιοι κανόνες περιέχονται στις Γενικές Απαιτήσεις που εγκρίθηκαν με διαταγή της 13ης Αυγούστου 2002 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 86n και του Υπουργείου Φορολογίας της Ρωσίας αριθ. BG-3-04 / 430.

Ένα παράδειγμα της συμπλήρωσης του βιβλίου εισοδήματος και εξόδων ενός επιχειρηματία

Α.Α. Ivanov καταχωρήθηκε ως επιχειρηματίας στις 28 Οκτωβρίου 2014. Εφαρμόζει το γενικό φορολογικό σύστημα και είναι πληρωτής ΦΠΑ.

Κατά το 2014 πραγματοποίησε τις ακόλουθες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

5 Νοεμβρίου - απόκτηση άμμου κατασκευής ύψους 5000 κυβικών μέτρων. m σε τιμή 354 ρούβλια / κυβικά m, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ (18%) - 54 ρούβλια.

22 Νοεμβρίου - αγορά ενός υπολογιστή (κόστος 49 560 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ - 7560 ρούβλια) και τη θέση σε λειτουργία. Η ωφέλιμη ζωή του υπολογιστή είναι 25 μήνες.

25 Νοεμβρίου:
  - πωλήσεις άμμου ύψους 4000 κυβικών μέτρων. m σε τιμή 531 ρούβλια / κυβικά m, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ - 81 ρούβλια?
  - πληρωμή για την παράδοση με άμμο στον αγοραστή - το ποσό των 177.000 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ - 27.000 ρούβλια?

30 Δεκεμβρίου:
  - πληρωμή μισθού Avdeeva - το ποσό των 17 452 ρούβλια. (20.000 ρούβλια - (20.000 ρούβλια - 400 ρούβλια) × 13%).
  - μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το μισθό της Avdeeva - ποσό 2548 ρούβλια. ((20.000 ρούβλια - 400 ρούβλια) × 13%).
  - μεταφορά ασφαλίστρων από το μισθό της Avdeeva - το ποσό των 6800 ρούβλια. (20 000 τρίχες × 34%).
  - μεταφορά σταθερού ποσού ασφάλισης από το εισόδημα του επιχειρηματία - το ποσό των 2847 ρούβλια. (4300 × 31,1% × 2 μήνες + 4 ημέρες: 31 ημέρες) Ο Ivanov δεν καταβάλλει εθελοντικές εισφορές στο FSS της Ρωσίας.
  - πληρωμή τραπεζικής προμήθειας για τη διατήρηση ενός τρεχούμενου λογαριασμού - το ποσό των 500 ρούβλια.

31 Δεκεμβρίου - απόσβεση στον υπολογιστή - το ποσό των 1680 ρούβλια. (42 000 rub: 25 μήνες).

Στα τέλη του 2014, ο επιχειρηματίας γεμίζει βιβλίο εισοδήματος  επιχειρηματία στο ποσό που αντιστοιχεί στις οικονομικές πράξεις που πραγματοποίησε το ίδιο το 2014.

Σημειώστε ότι μία από τις κύριες ευθύνες των ιδιωτών επιχειρηματιών, και όχι μόνο η εφαρμογή του κλασικού βασικού φορολογικού συστήματος (OSNO), είναι η σωστή συμπεριφορά της φορολογικής λογιστικής. Σε ποια σημεία στη διατήρηση του Βιβλίου Λογιστικής για τα Έσοδα και τις Δαπάνες των Επιμέρους Επιχειρηματιών θα πρέπει να επικεντρωθεί σε ποια δεδομένα πρέπει να αναφέρονται χωρίς διακοπή και τι δεν μπορεί να αντανακλάται, πώς να εκτελέσει σωστά το KUDiR και πώς να συμπληρώσει αυτό το έγγραφο - θα εξετάσουμε τα σημεία με παραδείγματα.

Το βιβλίο των εσόδων και των εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες: είναι υποχρεωτικό να τηρούνται οι κανονιστικές απαιτήσεις για αυτό που εφαρμόζεται

Η βασική κανονιστική πράξη που διέπει τη φορολογική λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών που είναι εγγεγραμμένοι στο δημόσιο μητρώο επιχειρήσεων ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες και εφαρμόζουν το βασικό φορολογικό καθεστώς είναι η διαδικασία καταλογισμού των ατομικών εσόδων και εξόδων που εγκρίθηκε με την απόφαση του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 86n της 13ης Αυγούστου 2002 19 Ιουνίου 2017).

Η βασική απαίτηση του νόμου είναι εδώ: κάθε έμπορος που είναι εγγεγραμμένος στο Ενοποιημένο Μητρώο Επιχειρήσεων, από την στιγμή της έναρξης της δραστηριότητάς του, πρέπει να αντικατοπτρίζει όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες κατά την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας στο Βιβλίο Λογαριασμών Εισοδήματος και Εξόδων (KUDiR). Ο κύριος στόχος αυτής της δράσης είναι ο πλήρης έλεγχος της φορολογικής βάσης (NB) από τον φορολογικό ρυθμιστή και, φυσικά, από τον ίδιο τον επιχειρηματία.

Στην περίπτωση αυτή, ο σκοπός του Βιβλίου Αναγνώρισης αναγνώρισε 3 κύριους στόχους:

• γενίκευση ·
• συστηματοποίηση ·
• συσσώρευση δεδομένων που περιέχονται στα πρωτογενή έγγραφα που γίνονται δεκτά για φορολογική λογιστική.

Αλλά αυτά είναι τα βασικά καθήκοντα της διεξαγωγής του KUDiR, το οποίο μπορεί να εφαρμοστεί σε οποιοδήποτε από τα μέσα, ο ακριβής σκοπός του Βιβλίου Λογιστικής για ΠΕ στο OSNO είναι να ελέγξει τους υπολογισμούς της φορολογικής βάσης της επιχείρησης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Τα τελικά στοιχεία της ΠΕ για την OSNO που εισάγονται στο KUDiR μεταφέρονται στη φορολογική δήλωση για το 3_NDFL

Σημειώνω ότι όταν λαμβάνουμε ανατροφοδότηση από επιχειρηματίες από τις περιοχές σήμερα, υπάρχει ένα μόνο αναμφισβήτητο και απογοητευτικό συμπέρασμα: από τα τέλη Απριλίου 2018 έχουν ξεκινήσει οι συνολικοί και πρωτοφανείς έλεγχοι των μικρών επιχειρήσεων. Οι έλεγχοι βάσει των αποτελεσμάτων του 2017 διεξάγονται με ιδιαίτερο ζήλο. Η φίλη μου αυτή τη στιγμή δίνει σχόλια στους ελεγκτές στα τριάντα οκτώ σημεία που προέκυψαν κατά την επαλήθευση της φορολογικής δήλωσης. Σημείωση: πρόκειται για ένα simplist με βάση 6%, δηλαδή, όλα πρέπει να είναι αρκετά απλά εκεί. Χωρίς υπερβολή, θα πω: κάθε σύμβαση, τιμολόγιο, κάθε φορολογικός έλεγχος ελέγχεται και αναλύεται από τις φορολογικές αρχές. Και όλοι οι σύμβουλοι σχετικά με την υποβολή εκθέσεων σχετικά με την ΠΚ μιλούν με μία φωνή: η κατάσταση με τις επιθεωρήσεις και τον δημοσιονομικό έλεγχο θα επιδεινώνεται κάθε χρόνο. Γκο. οι ελεγκτές πρέπει να εισπράττουν φόρους στον προϋπολογισμό. Εκτελώντας τους KPIs, οι φορολογικές αρχές θα σφίγγουν ολοένα και περισσότερο τις βίδες κατά τον έλεγχο των εκθέσεων, συμπεριλαμβανομένων των βιβλίων IP Tax.

Τρόποι διατήρησης του KUDiR για SP

Σε αντίθεση με τα προτιμησιακά καθεστώτα φορολογικής μεταχείρισης για τις επιχειρήσεις στο OSNO, οι φοροτεχνικοί χρησιμοποιούν μια διαφορετική προσέγγιση για την καταχώριση αυτού του εγγράφου. Έτσι, εάν ένας επιχειρηματίας, για παράδειγμα, σε απλουστευμένη μορφή, δεν χρειάζεται να διαβεβαιώσει τον KUDiR του φόρου, τότε ένας ιδιώτης επιχειρηματίας που εργάζεται στο πλαίσιο του γενικού καθεστώτος οφείλει να καταγράψει χωρίς καθυστέρηση το βιβλίο του λογαριασμού του στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φορολογικής Υπηρεσίας.

Όπως αναφέρουν οι κανονιστικές απαιτήσεις για τη φορολογική λογιστική: το μητρώο αυτό μπορεί να διατηρηθεί τόσο σε χαρτί όσο και σε υπολογιστή. Η διαφορά για το IP είναι κατά τη στιγμή της εγγραφής του περιοδικού.

Όπως δηλώνουν οι ελεγκτές στην πύλη tax.ru, εάν ένας επιχειρηματίας σχεδιάζει να χειριστεί το KUDiR με το χέρι, τα βήματα αυτής της περίπτωσης θα είναι τα εξής:

1. Η SP ξεχωριστά αποκτά ή εκτυπώνει το βιβλίο λογιστικής χρησιμοποιώντας το πρότυπο. Μπορείτε να το κατεβάσετε δωρεάν σε excel μορφή από την πύλη του Consultant Plus κάνοντας κλικ στο σύνδεσμο.

   Το σχήμα KUDiR που έχει εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών μπορεί να μεταφορτωθεί δωρεάν στο ConsultantPlus

2. Το τυπωμένο έγγραφο φέρει ένα σκληρό νήμα. Όλες οι σελίδες σε αυτό είναι αριθμημένες. Η τελευταία σελίδα θα πρέπει να περιέχει τον αριθμό των σελίδων που περιλαμβάνονται στο KUDiR. Αρχικά, ο επιχειρηματίας τοποθετεί στην τελευταία σελίδα την υπογραφή και τη σφραγίδα του IP (εάν υπάρχει).

   Το KUDIR μπορεί να αγοραστεί και να γραφτεί χειρόγραφα

3. Πριν από την έναρξη της εμπορικής δραστηριότητας, το βιβλίο IP υποβάλλεται στο IFTS στον τόπο εγγραφής των μικροεπιχειρήσεων. Όπου πιστοποιείται από θεώρηση φορολογικού επιθεωρητή και έχει καθοριστεί με σφραγίδα του τμήματος. Ο επιχειρηματίας πρέπει να το πράξει προσωπικά (τουλάχιστον ο πληρεξούσιος που μπορεί να φέρει το KUDiR στις φορολογικές αρχές, αυτό δεν συζητείται στις κανονιστικές πράξεις).

Σε περίπτωση που ο έμπορος αρχίσει να τηρεί το λογιστικό του μητρώο σε ηλεκτρονική μορφή, το Βιβλίο καταχωρείται επίσης χωρίς χρονοτριβή, μόνο αφού εκτυπωθεί σε χαρτί στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Ο σχεδιασμός της τελευταίας σελίδας, που αναβοσβήνει και είναι ορατός, είναι παρόμοιος με την έκδοση χαρτιού. Επίσης, ελέγχεται και πιστοποιείται με θεώρηση του υπεύθυνου προσωπικού της IFTS παρουσία του επιχειρηματία. Μόνο μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους αναφοράς.

Εκτός από τις νομιμοποιημένες μορφές του Βιβλίου Στοιχείων, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να προσθέσει μεμονωμένα ορισμένους δείκτες στο πρότυπο που έχει θεσπιστεί από το νόμο, λαμβάνοντας υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά της επιχείρησης, αλλά σε στενή συμφωνία με τις φορολογικές αρχές. Και μόνο αν ο ιδιώτης επιχειρηματίας απαλλάσσεται από τα καθήκοντα του πληρωτή ΦΠΑ. Σε άλλες περιπτώσεις, η IP διεξάγει τυποποιημένη φορολογική λογιστική.

Έτσι, υπάρχουν διάφοροι τρόποι διατήρησης του Βιβλίου και γι 'αυτούς τους σκοπούς έχουν αναπτυχθεί διάφορα προγράμματα για την πλήρωση του KUDiR:

• μπορείτε να συμπληρώσετε το KUDiR με το χέρι σε ένα αποκτημένο περιοδικό ή σε έντυπη μορφή.
• να εκτελέσει και να διατηρήσει το βιβλίο σε Excel σε έναν υπολογιστή.
• οι εταιρείες που ασχολούνται με τον προγραμματισμό για την ηλεκτρονική λογιστική και τη φορολογική λογιστική έχουν αναπτύξει ειδικά προγράμματα, για παράδειγμα, "" ή "Η επιχείρησή μου". Internet accounting ", καθώς και 1C διαφόρων διαμορφώσεων.

Μια σημαντική απαίτηση της φορολογικής λογιστικής: όταν ένας επιχειρηματίας συνδυάζει δύο ή περισσότερα φορολογικά καθεστώτα, καθένα από αυτά έχει δικό του λογιστικό βιβλίο. Πόσες λειτουργίες χρησιμοποιεί ένας επιχειρηματίας - πόσα KUDiR οδηγεί. Η ίδια διαδικασία εφαρμόζεται στις φορολογικές περιόδους: μία περίοδος αναφοράς - ένα φορολογικό μητρώο.

Παρακολούθηση βίντεο: KUDiR, κλείστε το έτος

Διαδικασία πλήρωσης KUDiR: βασικοί κανόνες και αποχρώσεις της πλήρωσης

Πρέπει να σημειωθεί ότι δεν υπάρχουν εγχειρίδια ή κανονισμοί σχετικά με το σχεδιασμό του Βιβλίου Λογιστικής. Για διαφορετικούς τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και ιδιαίτερα για διαφορετικά φορολογικά συστήματα, η εισαγωγή δεδομένων σε πίνακες και τμήματα διαφέρει σημαντικά. Οι φορολογικές αρχές εφαρμόζουν αυστηρές απαιτήσεις μόνο για να αντικατοπτρίζουν πλήρως όλες τις συναλλαγές που επηρεάζουν τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Στο πλαίσιο αυτό, για τον OSNO είναι υποχρεωτικό να λαμβάνονται πλήρως υπόψη όλες οι δραστηριότητες εισοδηματικών δαπανών ενός ιδιωτικού επιχειρηματία.

Εξετάστε τους βασικούς τυπικούς κανόνες και τις λεπτότητες της φορολογικής λογιστικής στο KUDiR για επιχειρηματικούς σκοπούς σε γενικές γραμμές:

1. Το κύριο σημείο είναι ότι μόνο οι πράξεις που επηρεάζουν τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης καταγράφονται αυστηρά στο μητρώο, αν αυτό ή τα κέρδη ή τα επαγγελματικά έξοδα δεν επηρεάζουν τον φορολογικό συντελεστή, δεν αναφέρονται στο KUDiR.
2. Όλα τα στοιχεία τόσο για τα έσοδα όσο και για τα τμήματα δαπανών εγγράφονται την ημέρα των εργασιών και, χωρίς αποκλεισμούς, βασίζονται αποκλειστικά σε πρωτογενή έγγραφα.
3. Είναι λογικό οι αριθμοί να τοποθετούνται σε χρονολογική σειρά. Το μητρώο διατηρείται μηνιαία και σωρευτικά, δηλαδή σε όλες τις ενότητες υπολογίζεται το ποσό για τον τρέχοντα μήνα και το συνολικό ποσό από την αρχή του έτους.
4. Παρακαλώ σημειώστε ότι όλοι οι δείκτες κόστους τοποθετούνται σε ρούβλια με copecks. Εξηγώντας γιατί εστιάζουμε σε αυτό, θέλω να σημειώσω ότι σε όλα τα πρότυπα που έχουν εγκριθεί από τις φορολογικές αρχές, οι μορφές δεν λειτουργούν κατά την εισαγωγή δεδομένων. Για παράδειγμα, κατά την εισαγωγή των δεδομένων σε Excel στις στήλες εισοδήματος / εξόδων, οι πένες πρέπει να εισαχθούν χειροκίνητα. Παρά το γεγονός ότι με τη ρύθμιση της σωστής μορφής και των αυτόματων ποσών θα ήταν δυνατό να απλοποιηθεί πολύ η ζωή των μικρών επιχειρήσεων, οι κατασκευαστές των εντύπων KUDiR για κάποιο λόγο δεν κατάφεραν να το φροντίσουν. Επομένως, προτού αρχίσετε να εισάγετε δεδομένα σε ηλεκτρονική μορφή, είναι προτιμότερο να φροντίσετε αμέσως τις σωστές μορφές στήλης. Μετά από όλα, ρυθμίζοντας τα πάντα μια φορά, μπορείτε να εξοικονομήσετε πολύ χρόνο στο μέλλον. Παρεμπιπτόντως, το ίδιο ισχύει για τη διάταξη των φύλλων. Τα έντυπα που υποδεικνύει η Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δείχνουν με μια ματιά ότι δεν είναι κατάλληλα για εκτύπωση.
5. Όλες οι καταχωρήσεις διακανονισμού καταγράφονται στο Βιβλίο μόνο σε ρούβλια. Εάν οι πράξεις συναλλάγματος πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης, τα κεφάλαια μετατρέπονται με την ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την άφιξή τους ή τη χρέωση από τον τρεχούμενο λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.
6. Ένα σημαντικό σημείο είναι η προσαρμογή στο KUDiR, η οποία γίνεται με το χέρι: έτσι, αν το IP πρέπει να αλλάξει στο Βιβλίο, αυτό γίνεται με μια υποχρεωτική υπογραφή δίπλα στην προσαρμογή και την ημερομηνία. Απαγορεύεται αυστηρά η αντικατάσταση των βελτιώσεων και η κάλυψή τους με διορθωτικό. Ο επιθεωρητής πρέπει πάντα να βλέπει ποιοι αριθμοί έχουν διορθωθεί.

Όσον αφορά τη λογιστική, εδώ είναι απαραίτητο να αναφέρουμε ξεχωριστά τις θεμελιώδεις προσεγγίσεις για τον υπολογισμό του μικτού κέρδους και τον καθορισμό του κόστους των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων για τους επιχειρηματίες:

1. Το βιβλίο αντικατοπτρίζει το συνολικό ακαθάριστο κέρδος του επιχειρηματία: οτιδήποτε προέρχεται από αντισυμβαλλόμενους, εισπράξεις μετρητών και άλλες πιστώσεις, περιλαμβανομένων των περιουσιακών στοιχείων και λοιπών ενσωμάτων παγίων που μεταφέρονται έναντι των παρεχόμενων υπηρεσιών ή ως δώρο στον ιδιώτη επιχειρηματία. Επιπλέον, το κέρδος από την πώληση βασικών στοιχείων ενεργητικού και άυλων περιουσιακών στοιχείων υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο: το ποσό των εσόδων από πωλήσεις μείον την υπολειμματική αξία του ακινήτου ή των άυλων περιουσιακών στοιχείων (αυτό ρυθμίζεται στην παράγραφο 14 του κεφαλαίου ΙΙΙ της "Λογιστικής Διαδικασίας").
2. Υπάρχει επίσης μια δέσμη κεφαλαίων σε λογιστικά βιβλία που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών, όπως:
   • Τα κεφάλαια που εισπράχθηκαν από το Κοινωνικό Ταμείο ασφαλιστική κάλυψη, ενώ επιστρέφει τα έξοδα της ΠΕ για αναρρωτική άδεια των υπαλλήλων της.
   • Όλα τα ποσά που πληρώθηκαν λανθασμένα από εταίρους και κρατικούς φορείς.
   • Πιστωτικά κεφάλαια που λαμβάνει ο επιχειρηματίας για την ανάπτυξη της επιχείρησής τους.
   • Χρηματικά δάνεια που εκδόθηκαν από επιχειρηματία που του επέστρεψαν οι δανειολήπτες.
   • Εάν ένας επιχειρηματίας λαμβάνει μισθό, απασχολούμενος.
   • Το εισόδημα που λαμβάνεται από την πώληση περιουσιακών στοιχείων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που δεν συμμετέχει σε επιχειρηματικές δραστηριότητες (π.χ. ακίνητα).
3. Η λογιστική διεξάγεται, όπως λέγεται σύμφωνα με το όπλο των φορολογικών αρχών, σε ταμειακή βάση: δηλαδή, μόνο οι δείκτες υλικών και κόστους που αντικατοπτρίζουν το πραγματικό πλήρες εισόδημα στο πλαίσιο της σύμβασης εισάγονται στη λογιστική της λογιστικής. Έτσι, εάν τα προϊόντα έχουν ήδη αποσταλεί και τα κεφάλαια δεν έχουν μεταφερθεί στον επιχειρηματικό λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία, το εισόδημα δεν περιλαμβάνεται στο KUDiR. Παρεμπιπτόντως, αυτό ισχύει και για το κόστος. Επομένως, το άρθρο 251 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι οι προκαταβολές, οι καταθέσεις και οι καταθέσεις που έχουν εκδοθεί δεν περιλαμβάνονται στη φορολογική λογιστική μέχρι τη στιγμή της πλήρους εξόφλησης του ποσού.
4. Τα προκαταβολικά ποσά που επιστρέφονται στους επιχειρηματικούς εταίρους εισάγονται στο KUDiR με αρνητική αξία και μειώνουν τη φορολογική βάση της IP στην OSNO.
5. Τα επιχειρηματικά έξοδα που θα ληφθούν υπόψη δεν περιλαμβάνουν το σύνολο των δαπανών του επιχειρηματία: η βασική απαίτηση της IFTS για δαπάνες είναι ότι πρέπει να τεκμηριώνονται όλοι. Το δεύτερο που πρέπει να εξετάσουμε είναι ότι το επιχειρηματικό κόστος θα πρέπει να δικαιολογείται οικονομικά και θα πρέπει να οδηγήσει σε μελλοντικά κέρδη για την εταιρεία. Τα κοινά κόστη που μπορούν να ληφθούν υπόψη στο KUDiR περιλαμβάνουν:
   • Πρώτες ύλες, αναλώσιμα.
   • Έξοδα μεταφοράς.
   • Ενοικίαση
   • ΦΠΑ που χρεώνεται στους επιχειρηματικούς εταίρους.
   • Τέλος συναλλαγών και όλα τα ασφάλιστρα SP.
   • Το τμήμα δαπανών της ΠΕ που αποσκοπεί στην καταβολή μισθών στο προσωπικό, μπόνους κ.λπ.
6. Πρέπει να ξέρετε ότι οποιοδήποτε κόστος του εμπόρου που δεν οδηγεί σε κέρδος δεν μπορεί να αναφερθεί στο KUDiR. Αυτό θα θεωρηθεί παραβίαση.
7. Το θεμελιώδες στοιχείο της φορολογικής λογιστικής είναι η αρχική λογιστική. Οι λεπτομέρειες κάθε φορολογικού εγγράφου στην KUDiR υποδεικνύονται αυστηρά σύμφωνα με τις μορφές και τις απαιτήσεις του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μόνο τότε μπορούν να ληφθούν υπόψη. Το κύριο που πρέπει να υπάρχει στις λεπτομέρειες των πρωτογενών εγγράφων:
   • Το όνομα της μορφής του εγγράφου.
   • Η ημερομηνία του σχηματισμού της.
   • Εάν η τεκμηρίωση εκδίδεται από το νόμιμο. άτομα - το ακριβές όνομα της LLC (σύμφωνα με τα νόμιμα έγγραφα), TIN της επιχείρησης.
   • Αν το έγγραφο εκδόθηκε για λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία, το ονοματεπώνυμό του, ο αριθμός και η ημερομηνία έκδοσης του εντύπου εγγραφής, το όνομα του επιχειρηματία.
   • Αν η απόδειξη για την πρωτεύουσα εκτελείται από φυσική. - πλήρες όνομα, στοιχεία διαβατηρίου, διεύθυνση κατοικίας, TIN FL (εάν υπάρχουν). Αυτό συμβαίνει συνήθως όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται στον τομέα της διδασκαλίας, της γυμναστικής ή της ιατρικής.
   • Το όνομα της πράξης με φυσικές και νομισματικές μονάδες.
   • Όταν αγοράζονται ή πωλούνται αντικείμενα αποθήκης, πρέπει να επισυνάπτεται ένα έγγραφο στο τιμολόγιο, καθώς και στην παραλαβή των αγαθών, το τιμολόγιο, τη σύμβαση κ.λπ., γεγονός που θα επιβεβαιώνει το γεγονός της πληρωμής των αγαθών. Αυτός ο κλειστός κατάλογος περιλαμβάνει: μια φορολογική απόδειξη, μια απόδειξη με σφραγίδα, μια εντολή πληρωμής (σημειωμένη με πιστωτικό ίδρυμα), ένα αυστηρό έγγραφο αναφοράς που αποδεικνύει την πληρωμή.
   • Κάθε πρωτογενές λογιστικό έγγραφο πρέπει να εγκριθεί από τον ιδιώτη επιχειρηματία (με εξαίρεση τους φορολογικούς ελέγχους).
   • Σημείωση: απαγορεύεται η πραγματοποίηση αλλαγών στα ταμειακά και τραπεζικά και τραπεζικά έντυπα. Εάν γίνονται διορθώσεις σε άλλους τύπους πρωτογενών οργανισμών, κάθε αλλαγή πρέπει να εγκριθεί από τους υπεύθυνους, η ημερομηνία της προσαρμογής πρέπει να είναι σχετικά με την προσαρμογή.
   • Επιπλέον, να έχετε υπόψη ότι ο επιχειρηματίας υποχρεούται, μετά από πρώτο αίτημα της Ομοσπονδιακής Επιθεώρησης Φορολογικής Υπηρεσίας, να παρουσιάσει όλα τα πρωτογενώς καταχωρημένα στο μητρώο, δηλαδή ο επιχειρηματίας πρέπει να το έχει και να τη διατηρεί για ορισμένο χρονικό διάστημα: τουλάχιστον τρία χρόνια.

Αλγόριθμος και παράδειγμα πλήρωσης τμημάτων KUDiR

Το βιβλίο καταγραφής των εσόδων και εξόδων ενός επιχειρηματία στον κύριο τρόπο λειτουργίας περιλαμβάνει πληροφορίες για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, μια σελίδα που αναφέρει το περιεχόμενο του βιβλίου και έξι ενότητες:

1. Το εξώφυλλο του Βιβλίου Λογιστικής είναι μια καθαρή διατύπωση, αλλά δεν αρνείται να το τυπώσει και να το χρησιμοποιήσει, τουλάχιστον για να συμμορφωθεί με τις διατυπώσεις.

   Καλύψτε το KUDIR IP

2. Η δεύτερη σελίδα είναι η σελίδα τίτλου του Βιβλίου, η οποία περιέχει τυποποιημένα στοιχεία: το πλήρες όνομα και τον αριθμό τηλεφώνου του επιχειρηματία, τον κωδικό αριθμό IFTS, τον αριθμό μικροεπιχειρήσεων, τα στοιχεία επικοινωνίας και τον αριθμό του πιστοποιητικού IP. Επιπλέον, οι τύποι επιχειρηματικής δραστηριότητας, ο αριθμός άδειας και ο κεντρικός αντισυμβαλλόμενος πρέπει να εμφανίζονται στον τίτλο. Στο τελευταίο μέρος της σελίδας, ο επιχειρηματίας βάζει τη θεώρησή του και καθορίζει ότι είναι εξοικειωμένος με τους τυπικούς κανόνες διατήρησης του Βιβλίου.

   Πληροφορίες σχετικά με το IP τοποθετούνται στη σελίδα τίτλου του KUDiR

3. Σελίδα №3 - λεπτομερές περιεχόμενο της φόρμας που απαριθμεί όλες τις ενότητες και τους πίνακες που βρίσκονται σε αυτήν.

Τμήμα I Το KUDiR αντικατοπτρίζει την καταγραφή του πραγματικού κόστους: πρώτες ύλες που αγοράστηκαν, ημικατεργασμένα προϊόντα κλπ. Εδώ πρέπει να κατανοήσετε ότι οι υπο-αριθμοί 1-1-1-7 εκτελούνται μόνο από παραγωγούς IP που πρέπει να δαπανήσουν για πρώτες ύλες και αναλώσιμα για τη λειτουργία ιδιωτικής επιχείρησης. Επιπλέον, τα υποτμήματα του γράμματος Α διενεργούνται από εμπόρους που κατανέμουν ΦΠΑ κατά τον διακανονισμό τους με αντισυμβαλλόμενους και πελάτες και τα υποτμήματα του γράμματος Β συμπληρώνουν την ΠΕ που απαλλάσσεται από αυτόν τον έμμεσο φόρο. Αυτό το τετραγωνίδιο πρέπει να αντικατοπτρίζει το συνολικό εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία και τα έσοδα που πράγματι εισπράχθηκαν σε μια συγκεκριμένη φορολογική περίοδο (συμπεριλαμβανομένου του κέρδους για το οποίο οι πωλήσεις ή οι υπηρεσίες προχώρησαν πριν από την παραλαβή των κεφαλαίων). Περιλαμβάνονται επίσης οι προκαταβολές. Αν εξετάσουμε τη σελίδα ανά σελίδα, το λογιστικό βιβλίο περιλαμβάνει δείκτες:

• Στο υποτμήμα №1-1 - πληροφορίες σχετικά με τις πρώτες ύλες που αγοράστηκαν και καταναλώθηκαν για επιχειρησιακές δραστηριότητες παραγωγής μεμονωμένων επιχειρηματιών.

  Τμήμα Ι. Ο Πίνακας 1-1 αντανακλά το κόστος των πρώτων υλών.

• Το υποτμήμα Αρ. 1-2 περιέχει δεδομένα για ημιτελή προϊόντα.
• Το υποτμήμα αρ. 1-3 - προορίζεται για τη λογιστική των βοηθητικών πρώτων υλών και επιπλέον. υλικά.
• Το υποτμήμα 1-4 μπορεί να περιλαμβάνει τόσο δαπάνες για ηλεκτρική ενέργεια, καύσιμα, άλλους πόρους που παρέχουν μικροεπιχειρήσεις, καθώς και μεταφορά, κλπ.

  Τμήμα Ι. Το υποτμήμα 1-4 περιέχει δείκτες για τις δαπάνες των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ενεργειακούς πόρους

• Ο Πίνακας 1-5 αποτελεί το συνολικό αποτέλεσμα για το κόστος των αγαθών που παράγονται, των παρεχόμενων υπηρεσιών.
• Οι υποτμήσεις 1-6 και 1-7 καταγράφουν τον κύκλο εργασιών παραγωγής και πώλησης προϊόντων IP. Αυτό το μπλοκ διατηρείται τόσο στην τρέχουσα στιγμή όσο και σύμφωνα με τα αποτελέσματα του μήνα.

  Τμήμα Ι. Το υποτμήμα 1-6 αντικατοπτρίζει τη λογιστική κατά το χρόνο ολοκλήρωσης της εργασίας

Τα τμήματα II-IV καταγράφουν τα κέρδη από την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων της ΠΕ, καθώς και την πώληση άυλων περιουσιακών στοιχείων. Η απόσβεση όλων των στοιχείων ενεργητικού εμφανίζεται επίσης εδώ. Πρέπει να σημειωθεί εδώ ότι στην KUDiR είναι δυνατόν να ληφθούν υπόψη μόνο τα περιουσιακά στοιχεία της παραγωγής που αποκτώνται εις βάρος των ατομικών κεφαλαίων και χρησιμοποιούνται από αυτόν σε επιχειρηματικές δραστηριότητες. Η προσέγγιση στην εκτίμηση του κέρδους από την πώληση παγίων στοιχείων και άυλων περιουσιακών στοιχείων διατηρείται σύμφωνα με τον τύπο: το κόστος πωλήσεων μείον την υπολειπόμενη τιμή της επιχειρηματικής περιουσίας. Όσον αφορά το αρχικό κόστος του λειτουργικού συστήματος, σχηματίζεται από την τιμή που καταβάλλεται κατά την αγορά, συν την παράδοση και τη θέση σε λειτουργία. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, την αξία ενός εμπορικού σήματος που έχει καταχωριστεί για μικροεπιχειρήσεις, άλλη πνευματική ιδιοκτησία, ευρεσιτεχνίες εφευρετικής ιδιοκτησίας, κλπ. Η διαδικασία για τις πράξεις διακανονισμού επί αποσβέσιμης περιουσίας δίνεται στις υποενότητες 3-1, 3-2, 3, 4-1 και 4- 2.

Το τμήμα ΙΙ εξετάζει τον υπολογισμό των αποσβέσεων των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων

4. Το Τμήμα V διαμορφώνεται με βάση τον υπολογισμό των μισθών των υπαλλήλων ΠΕ και των φόρων που καταβάλλονται από αυτούς. Το τμήμα και τα υποτμήματά του συμπληρώνονται κάθε μήνα. Στην πραγματικότητα, αυτό το τμήμα είναι η εκτιμώμενη οικονομική κατάσταση όλων των παροχών των εργαζομένων.

Το τελευταίο τμήμα είναι το τετραγωνίδιο VI, το οποίο ορίζει τη φορολογική βάση των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Ακριβώς αυτοί οι αριθμοί διαπερνούν τη δήλωση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο γενικό καθεστώς του 3-ατόμου φόρου εισοδήματος. Όλα τα δεδομένα από προηγούμενες ενότητες και σελίδες συνοψίζονται εδώ. Όλα τα κέρδη και οι επιχειρηματικές δαπάνες αντικατοπτρίζονται εδώ.

Τμήμα VI KUDiR με τον ορισμό της φορολογικής βάσης της ΠΕ

Βίντεο: πώς να συμπληρώσετε το Βιβλίο Λογιστικής για OSNO, USN, PSN

Ευθύνη για την απουσία KUDiR κατά την επαλήθευση

Εάν οι φορολογικές αρχές διαπιστώσουν ότι το Βιβλίο Μητρώων δεν τηρήθηκε σωστά (ή δεν υπήρχε εκεί) και αν εντοπιστούν σοβαρά σφάλματα, ο ατομικός επιχειρηματίας απειλεί να επιβάλει πρόστιμο από 10.000 έως 30.000 ₽ (αυτό ορίζεται στα άρθρα 120 του Κώδικα Φορολογίας και 15.11 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων).

Ένα επιχειρηματικό βιβλίο της λογοδοσίας είναι ένα σημαντικό εργαλείο και δέσμευση για τις μικροεπιχειρήσεις. Η διατήρηση ενός μητρώου συνεπάγεται την τήρηση ορισμένων απαιτήσεων από τις φορολογικές αρχές, την τήρηση των προτύπων και την κατάλληλη προσέγγιση για την προστασία των συμφερόντων του ατόμου στη δημοσιονομική λογιστική. Επιπλέον, ο φορολογικός επιθεωρητής δεν είναι τόσο αυστηρός στην ανίχνευση σφαλμάτων (μέχρι στιγμής) στο KUDiR, συχνά το πρότυπο βιβλίου δεν είναι δόγμα, μπορεί να προσαρμοστεί και να τροποποιηθεί (σε ορισμένες περιπτώσεις).

Για την IP, η λογιστική και η αναφορά εξαρτώνται από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Σε αυτό το άρθρο, εξετάζουμε τη διατήρηση του KUDiR IP με βάση το OSNO. Το KUDIR είναι ένα λογιστικό βιβλίο, ένα από τα βασικά στοιχεία ελέγχου των εσόδων και εξόδων. Ένας ιδιώτης επιχειρηματίας υποχρεούται να το διεξάγει. Το βιβλίο συμπληρώνεται αυστηρά σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τι είναι το IP KUDIR;

Το KUDiR αναγνωρίζεται από το μητρώο φορολογικής λογιστικής, αν και σε αυτό συνδυάζεται η λογιστική και η φορολογική λογιστική. Τα ακόλουθα δεδομένα αντικατοπτρίζονται στο έγγραφο:

• πληροφορίες σχετικά με τα πάγια περιουσιακά στοιχεία και τις αφαιρέσεις από τις αποσβέσεις.
• μισθοδοσίας και φορολογίας ·
• τις επιχειρήσεις κοινής ωφελείας και άλλες δαπάνες.
• φορολόγηση των επιχειρηματικών συναλλαγών με τον προσδιορισμό της διαφοράς, η οποία τελικά υπόκειται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Το KUDIR IP είναι απαραίτητο για τη διαμόρφωση της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT) για τη φορολογική περίοδο, η οποία θεωρείται ημερολογιακό έτος. Ο ιδιώτης επιχειρηματίας πληρώνει στον προϋπολογισμό το 13% της υπολογιζόμενης διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων.

Εάν στο τέλος της φορολογικής περιόδου το οικονομικό αποτέλεσμα είναι αρνητικό, δηλ. Υπάρχει μια απώλεια, τότε ο φόρος δεν πληρώνεται. Επίσης, η ζημιά δεν μεταφέρεται στη μελλοντική φορολογική περίοδο και δεν καλύπτεται από το κέρδος των επόμενων χρήσεων.

Διατήρηση του KUDIR με βάση το

Το KUDiR για την OSNO διαμορφώνεται από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Το λογιστικό βιβλίο φυλάσσεται είτε από τον ίδιο τον επιχειρηματία είτε από έναν λογιστικό υπάλληλο · το φυλάσσει για 4 χρόνια. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες παρέχουν λογιστικό βιβλίο με δηλώσεις 3-NDFL. Έτσι, η KUDiR μισθώνεται στο φορολογικό γραφείο στον τόπο εγγραφής μέχρι τις 30 Απριλίου.

Το περιοδικό έχει ενιαία μορφή. Ωστόσο, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να δημιουργήσει ανεξάρτητα μια μορφή εγγράφου. Συντονίστε όλες τις μετατροπές με τη φορολογική αρχή. Εάν δεν έχει συμφωνηθεί η αναπτυγμένη έκδοση του μητρώου, τότε ο φορολογικός δεν μπορεί να υπολογίζει τη λογιστική.

KUDiR είναι σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Το βιβλίο, που εκδίδεται σε ηλεκτρονική μορφή, τυπώνεται σύμφωνα με τα αποτελέσματα του ημερολογιακού έτους. Είναι επίσης δεμένο, αριθμημένο και υπογεγραμμένο. Κάνετε όλα αυτά με το βιβλίο, το οποίο κρατήθηκε σε χαρτί. Πριν, η KUDiR υποχρεώθηκε να πιστοποιηθεί από τη φορολογική επιθεώρηση, με χαρτί που πιστοποιήθηκε πριν από την συμπλήρωση και ηλεκτρονικό μετά την εκτύπωση. Τώρα ο νόμος δεν απαιτεί διαδικασίες πιστοποίησης.

Το KUDiR απεικονίζει πληροφορίες σχετικά με την ΠΕ, το περιεχόμενο του εγγράφου, καθώς και έξι ενότητες. Ο τύπος των πινάκων και των τμημάτων του βιβλίου εξαρτάται από τον τύπο δραστηριότητας του οργανισμού. Το έγγραφο απεικονίζει όλες τις διαδικασίες εισοδήματος και εξόδων. Ακολουθούν οι απαιτήσεις για τον υπεύθυνο του βιβλίου:

• επαλήθευση ταμειακών και μη ταμειακών κεφαλαίων ·
• τον έλεγχο της πληρωμής στον προμηθευτή για κάθε τύπο προϊόντος που πωλείται ανά βάρδια ·
• τη σωστή διαγραφή του κόστους παραγωγής ως δαπάνη που πραγματοποιείται σύμφωνα με τη μέθοδο FIFO ή με το μέσο κόστος μιας μονάδας.

Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο λογαριασμού εκτελούνται συνεχώς με βάση πρωταρχικά έγγραφα κατά τη στιγμή της συναλλαγής, δηλ. σε ταμειακή βάση. Οι επιχειρηματικές συναλλαγές καταγράφονται με χρονολογική σειρά σε ρουβλιτικούς όρους. Σε συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, η αξία τους μετατρέπεται με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ρούβλια την ημέρα παραλαβής ή διάθεσης των κεφαλαίων.

Εάν προκύψουν σφάλματα στο KUDiR OSNO, διορθώνονται: διασταυρώνουν προσεκτικά τις λανθασμένες πληροφορίες, το δικαιολογούν με τη σωστή καταχώρηση, την πιστοποιούν με την υπογραφή της IP και αναφέρουν την ημερομηνία της διόρθωσης. Η φορολογική επιθεώρηση μπορεί να μην δεχθεί την KUDiR κατά την υποβολή εκθέσεων λόγω σοβαρών σφαλμάτων πληρώσεως.

Η διαδικασία για την πλήρωση του KUDIR IP OSNO

Κάθε τμήμα του KUDIR IP OSNO περιλαμβάνει πολλά υποδημάτων, η ολοκλήρωση των οποίων είναι υποχρεωτική.

Σελίδα τίτλου  περιλαμβάνει πληροφορίες για τον ιδιώτη επιχειρηματία: πλήρες όνομα, αριθμό φορολογικού μητρώου, διεύθυνση, πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία, στοιχεία από το πιστοποιητικό εγγραφής, τραπεζικά στοιχεία, καθώς και την υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία, ημερομηνία και άλλα στοιχεία.

Τμήμα 1εμφανίζει όλα τα έσοδα που πράγματι εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο, συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών, καθώς και τα πραγματικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αυτή. Αντικατοπτρίζει τις πρώτες ύλες, τα ημικατεργασμένα προϊόντα και άλλα αντικείμενα απογραφής που αποκτήθηκαν από την ΠΕ για την επακόλουθη εξαγωγή οικονομικών οφελών. Επιπλέον, το κόστος παραγωγής προϊόντων διαγράφεται σε κόστος μόνο από πλευράς πωλήσεων. Μπορούν επίσης να διαγραφούν σύμφωνα με τους κανόνες που θεσπίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τμήματα 2 - 4παρέχονται πληροφορίες για τις αποσβέσεις των πάγιων στοιχείων ενεργητικού, τα είδη φθοράς χαμηλής αξίας (IBE) και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία. Το αρχικό κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού και των άϋλων περιουσιακών στοιχείων προσδιορίζεται με βάση το κόστος κτήσης, το κόστος παράδοσης και την ανάθεση του ακινήτου. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν το κόστος μόνο στο ποσό που έχει συσσωρευτεί για τη φορολογική περίοδο. Οι αφαιρέσεις αποσβέσεων γίνονται μόνο σε σχέση με την ιδιοκτησία της ΠΕ, δηλ. που αγοράστηκε έναντι αμοιβής. Τα έσοδα από την πώληση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων είναι η διαφορά μεταξύ της αξίας της πώλησης του ακινήτου και της υπολειμματικής του αξίας.

Τμήμα 5αφιερωμένο στην μισθοδοσία και τους φόρους. Ο πίνακας σε αυτήν την ενότητα μοιάζει με μια μισθοδοσία, σχηματίζεται για κάθε μήνα. Ο πίνακας εμφανίζει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• το ποσό των υπολογισθέντων και καταβληθέντων μισθών ·
• καταβολή κινήτρων και αποζημιώσεων ·
• την αξία των αγαθών που εκδίδονται ως μισθοί σε είδος ·
• πληρωμές βάσει συμβάσεων πνευματικής ιδιοκτησίας και αστικού δικαίου ·
• άλλες πληρωμές ·
• υπολογιζόμενος φόρος εισοδήματος φυσικών
• άλλες μειώσεις ·
• ημερομηνία πληρωμής ·
• υπογραφή υπογραφή.

Τμήμα 6  υπολογίζει τη φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, η οποία διαμορφώνεται σύμφωνα με τα αποτελέσματα του ημερολογιακού έτους. Στη βάση του, συμπληρώνεται η αναφορά φόρου εισοδήματος 3 ατόμων.

Zero KUDiR

Εάν κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου ο ιδιώτης επιχειρηματίας στην OSNO δεν είχε μία μόνο επιχείρηση, τότε, μαζί με άλλα είδη αναφοράς, η FISC υποβάλλει επίσης μηδενικό KUDiR, δηλ. σε όλες τις στήλες του λογιστικού βιβλίου, οι οποίες συνήθως αντικατοπτρίζουν την πραγματική ταμειακή ροή, καταγράφονται τα μηδενικά.

Συνηθισμένα λάθη κατά την συμπλήρωση του KUDiR

Τα σφάλματα κατά την συμπλήρωση του βιβλίου συχνά αντιβαίνουν στη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οδηγούν σε πρόστιμα και απαιτούν τις κατάλληλες τροποποιήσεις:

• ο φόρος μειώνεται κατά περισσότερο από 50% λόγω του ποσού των καταβληθέντων ασφαλίστρων ·
• δεν αντανακλούν τριμηνιαία τα ασφάλιστρα ·
• συχνά μπερδεύουν τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με απτά.

Ευθύνη για παραβίαση της εντολής διεξαγωγής του KUDIR

Οι ακαθάριστες παραβιάσεις των απαιτήσεων για τη λογιστική καταχώριση των εσόδων, των εξόδων και επίσης του αντικειμένου της φορολογίας διέπονται από το άρθρο 120 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καταρτίζονται οι ακόλουθοι τύποι προστίμων:
  10.000 ρούβλια - πρόστιμο για σοβαρή παράβαση που διαπράχθηκε κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου.
  30.000 ρούβλια - πρόστιμο για την ίδια πράξη που διαπράχθηκε κατά τη διάρκεια περισσότερων από μία φορολογικών περιόδων.
  20% του ποσού του μη καταβληθέντος φόρου, αλλά όχι λιγότερο από 40.000 ρούβλια - πρόστιμο για παραβίαση που οδήγησε σε υποτίμηση της φορολογικής βάσης.

Εργασίες στην υπηρεσία cloud για τη μικρή επιχείρηση Kontur. Λογιστική: υπάρχει μια απλή λογιστική, μισθός, φόροι και αναφορά μέσω του Διαδικτύου. Εργαστείτε δωρεάν τις πρώτες 14 ημέρες και ανακαλύψτε όλα τα χαρακτηριστικά της υπηρεσίας.

Το βιβλίο καταλογισμού των εσόδων και εξόδων (KUDiR)  επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μεμονωμένων επιχειρηματιών (ΠΕ) που εφαρμόζουν το γενικό φορολογικό σύστημα ( BASIC), προορίζεται για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Πώς να φυλάσσετε αρχεία IP σε OSNO; Τι πρέπει να δώσω ιδιαίτερη προσοχή κατά την κατάρτιση του βιβλίου εισοδημάτων και δαπανών μου το 2019; Ποια δεδομένα πρέπει να περιέχει χωρίς αποτυχία και πώς να εισαγάγετε σωστά τις απαραίτητες πληροφορίες στο KUDiR; Διαβάστε περισσότερα σχετικά με αυτό στο παρακάτω άρθρο μας.

Τμήμα 1. Λογιστική για πρώτες ύλες, ημικατεργασμένα προϊόντα και άλλα έξοδα υλικών

Το τμήμα αυτό αντικατοπτρίζει όλα τα έσοδα και τα έσοδα που εισπράχθηκαν πραγματικά κατά τη φορολογική περίοδο, ακόμη και αν τα αγαθά παρήχθησαν ή οι υπηρεσίες παρασχέθηκαν νωρίτερα. Αυτό περιλαμβάνει επίσης τις προκαταβολές που εισπράχθηκαν για την εκτέλεση εργασιών, υπηρεσιών στις επόμενες περιόδους.

Τα έξοδα περιλαμβάνουν πραγματικά έξοδα που σχετίζονται με την άντληση εσόδων από επιχειρηματική δραστηριότητα. Τα υλικά έξοδα περιλαμβάνονται στα έξοδα της φορολογικής περιόδου κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η πώληση αγαθών, εργασιών και υπηρεσιών.

Οι πίνακες 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 συμπληρώνονται από επιχειρηματίες που ασχολούνται με την παραγωγή αγαθών, έργων και υπηρεσιών. Κάθε πίνακας παρουσιάζεται σε δύο εκδόσεις. Η επιλογή Α χρησιμοποιείται από επιχειρηματίες που ασχολούνται με πράξεις που υπόκεινται στον ΦΠΑ. Οι πίνακες με το γράμμα Β είναι για άτομα που δεν διαθέτουν ΦΠΑ στις δραστηριότητές τους.

• Ο Πίνακας 1-1 καταγράφει τα δεδομένα σχετικά με τις πρώτες ύλες που αγοράστηκαν και καταναλώθηκαν στην παραγωγή αγαθών, έργων ή υπηρεσιών. Ο Πίνακας 1-2 απεικονίζει τα ληφθέντα και καταναλωθέντα ημιτελικά προϊόντα ανά είδος αγαθών, εργασία, υπηρεσίες. Πίνακας 1-3 για τη λογιστική παρακολούθηση των βοηθητικών πρώτων υλών που αγοράστηκαν και δαπανήθηκαν.
• Ο πίνακας 1-4 δείχνει άλλα έξοδα υλικού. Αυτά περιλαμβάνουν: το κόστος απόκτησης καυσίμων, νερού, διαφόρων τύπων ενέργειας που χρησιμοποιούνται για τεχνολογικές ανάγκες, κόστος μεταφοράς.
• Ο Πίνακας 1-5 σχηματίζει το κόστος των τελικών προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών, τις παρεχόμενες υπηρεσίες.
• Οι πίνακες 1-6, 1-7 αντικατοπτρίζουν το αποτέλεσμα της παραγωγής και των πωλήσεων των προϊόντων κατά τη στιγμή της ολοκλήρωσης και στο τέλος του μήνα.

Το κόστος των υλικών δαπανών για την κατασκευή αγαθών, έργων και υπηρεσιών χρεώνεται στο κόστος μόνο από πλευράς αγαθών, έργων, υπηρεσιών που πωλούνται. Και αν οι κανόνες των δαπανών καθορίζονται από το νόμο, τότε από τους κανόνες.

▼ Δοκιμάστε μας υπολογιστής τραπεζικού επιτοκίου: ▼

Μετακινήστε τα "ρυθμιστικά", ανοίξτε και επιλέξτε "Πρόσθετες προϋποθέσεις", έτσι ώστε ο Υπολογιστής να επιλέξει την καλύτερη προσφορά για να ανοίξετε έναν τρέχοντα λογαριασμό για εσάς. Αφήστε ένα αίτημα και ο διαχειριστής της τράπεζας θα σας καλέσει ξανά: θα σας συμβουλεύσει σχετικά με το τιμολόγιο και θα διατηρήσει έναν τρέχοντα λογαριασμό.

Τμήμα II - IV. Αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, IBE και άυλων περιουσιακών στοιχείων

Τα έσοδα από την πώληση παγίων στοιχείων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων είναι η διαφορά μεταξύ της πώλησης και της υπολειμματικής αξίας του ακινήτου.

Οι αποσβέσεις χρεώνονται στο ποσό που έχει συγκεντρωθεί για τη φορολογική περίοδο. Οι αποσβέσεις υπόκεινται μόνο στην ιδιοκτησία του επιχειρηματία, που αποκτάται έναντι αμοιβής και χρησιμοποιείται στην επιχειρηματική δραστηριότητα.

Το αρχικό κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού αποτελείται από το κόστος απόκτησης και το κόστος παράδοσης και ανάθεσης ακινήτου.

Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν πνευματική ιδιοκτησία που αποκτάται ή δημιουργείται από επιχειρηματία, που χρησιμοποιείται στην παραγωγή αγαθών, έργων και υπηρεσιών για περισσότερο από ένα έτος. Αυτά μπορεί να είναι αποκλειστικά δικαιώματα σε εφεύρεση, εμπορικό σήμα, πρόγραμμα υπολογιστή ή βάση δεδομένων, τεχνογνωσία. Το αρχικό κόστος των άϋλων περιουσιακών στοιχείων σχηματίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Κατά τη δημιουργία ενός άϋλου περιουσιακού στοιχείου από τον ίδιο τον επιχειρηματία, το αρχικό κόστος είναι το κόστος της κατασκευής και της εγγραφής του (αποκτώντας δίπλωμα ευρεσιτεχνίας).

Σημάδια αποσβέσιμης περιουσίας και ταξινόμησή της ως αποσβέσεις, διαβάστε το άρθρο "Ομάδες απόσβεσης".

Η διαδικασία υπολογισμού της απόσβεσης παρουσιάζεται στους πίνακες 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Τμήμα V. Υπολογισμός των αποδοχών και των φόρων

Ο πίνακας 5 συμπληρώνεται για κάθε μήνα ξεχωριστά κατά την πληρωμή μισθών ή την πληρωμή βάσει συμβάσεων. Ο πίνακας περιλαμβάνει:

1. Ποσά των δεδουλευμένων και καταβληθέντων μισθών.
2. Συμπληρωματικές πληρωμές και πληρωμές κινήτρων.
3. Το κόστος των αγαθών που εκδίδονται σε είδος.
4. Πληρωμές βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου και συμφωνιών πνευματικής ιδιοκτησίας.
5. Άλλες πληρωμές σύμφωνα με τη σύμβαση.

Ο Πίνακας 5 είναι πράγματι μια μισθοδοσία, καθώς περιλαμβάνει τον υπολογισμένο φόρο εισοδήματος, άλλες παρακρατήσεις, την ημερομηνία πληρωμής και την παραλαβή.

Τμήμα VI. Προσδιορισμός της φορολογικής βάσης

Ο πίνακας 6-1 ολοκληρώνεται στο τέλος του ημερολογιακού έτους και χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και συμπληρώνει το έντυπο 3-NDFL.

Λαμβάνει υπόψη τα έσοδα από πωλήσεις από τους πίνακες 1-7 και άλλα εισοδήματα (συμπεριλαμβανομένων και εκείνων που εισπράχθηκαν δωρεάν). Το κόστος περιλαμβάνει τα αποτελέσματα των πινάκων 1-7 (κόστος υλικού), πίνακες 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (αφαιρέσεις από την απόσβεση), πίνακες 5-1 (κόστος εργασίας), πίνακες 6-2 (άλλα έξοδα).

Άλλα έξοδα (πίνακας 6-2) περιλαμβάνουν δαπάνες που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα τμήματα που σχετίζονται με επιχειρηματική δραστηριότητα:

• Ποσά των φόρων και των τελών που καταβλήθηκαν βάσει του νόμου (εκτός από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων).
• Έξοδα προστασίας της ιδιοκτησίας και πυρασφάλειας.
• Μισθώσεις (μίσθωση) πληρωμές σε περίπτωση διαθεσιμότητας του εν λόγω ακινήτου.
• Έξοδα ταξιδιού εντός της κανονικής εμβέλειας.
• Πληρωμή πληροφοριών, παροχή συμβουλών, νομικές υπηρεσίες.
• Χαρτικά, ταχυδρομικά, τηλεφωνικά έξοδα, πληρωμή για υπηρεσίες επικοινωνίας (συμπεριλαμβανομένου του Διαδικτύου και ηλεκτρονικού ταχυδρομείου).
• Το κόστος απόκτησης προγραμμάτων ηλεκτρονικών υπολογιστών και βάσεων δεδομένων.
• Κόστος επισκευής πάγιων περιουσιακών στοιχείων.
• Διαφημιστικά έξοδα και άλλα έξοδα που σχετίζονται με την υλοποίηση επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Ο Πίνακας 6-3 παρουσιάζει τα έξοδα της τρέχουσας φορολογικής περιόδου, τα έσοδα των οποίων θα εισπραχθούν κατά τις επόμενες φορολογικές χρήσεις. Αυτά μπορεί να είναι εποχιακά έξοδα.

Έτσι, συμπληρώνεται το βιβλίο των εσόδων και των εξόδων της ΠΠ για το OSNO. Αν εξακολουθείτε να έχετε ερωτήσεις σχετικά με το θέμα, ρωτήστε τους στα σχόλια: θα τους απαντήσουμε αμέσως.

Βιβλίο εισοδημάτων και εξόδων της ΠΕ στο OSNO  ενημερώθηκε: 24 Απριλίου, 2019 Δημοσιεύτηκε από: Όλα για SP