Единна декларация за 3-то тримесечие. Единна (опростена) данъчна декларация

Одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558 и със заповед на Федералната данъчна служба от 20 декември 2016 г. N ММВ-7-3/696, са направени промени към него, които са в сила от 1-во тримесечие на 2017г. Към 3-то тримесечие на 2017 г. отчетът се състои от заглавна страница и 12 раздела. Необходимо е да се попълни само заглавната страница и раздел № 1. Останалите раздели се попълват, ако са изпълнени необходимите условия.

От 2017 г. заглавната страница не е необходимо да се заверява с печат.

През 2017 г. всички задължени по ДДС подават ДДС по електронен път. Платците на опростената данъчна система или UTII могат да подадат декларация на хартия в следните случаи:

1. Ако са плащали наем на държавен или общински имот, нает от държавен орган (но не от държавно унитарно предприятие, общинско унитарно предприятие или учреждение);
2. Ако са платили имот, закупен от държавен орган (но не от държавно унитарно предприятие, общинско унитарно предприятие или учреждение);
3. Ако са платили на чуждестранно лице, което не е регистрирано за данъчни цели в Руската федерация, закупено от него за себе си:

• или стоки, чието място на продажба е територията на Руската федерация;
• или работа (услуги), мястото на продажба на които е територията на Руската федерация.

Освен това, ако данъкоплатец, освободен от ДДС, издаде фактура на купувача с разпределен размер на данъка, тогава той е длъжен да заплати съответната сума на данъка в бюджета. И тогава има и задължението да подаде данъчна декларация.

Срокът за подаване на декларация-декларация по ЗДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. е не по-късно от 25 октомври. Днес е сряда, така че срокът няма да бъде отложен. Тоест дружеството ще има 25 дни (от 1 октомври до 25 октомври) за подаване на отчети. Няма смисъл да отлагаме доставката. Данъчна отчетност няма да се приема преди края на тримесечието. Следователно, дори ако една организация приеме, че вече няма да има сделки, които подлежат на облагане с ДДС, пак си струва да подадете данъчна декларация едва през октомври. Часът на изпращане не може да се коригира - записва се от телеком оператора. Ако изпратите декларацията на 26 октомври, инспекторите ще считат късно подадената справка.

Декларацията се попълва в рубли без копейки. Индикаторите в копейки се закръглят до най-близката рубла (ако са повече от 50 копейки) или се изхвърлят (ако са по-малко от 50 копейки).

За да попълните ред 010 от колона 3, трябва да вземете оборота по кредита на сметка 90.1.

Дебитният оборот по сметка 90.3 ще помогне за попълването на ред 010 в колона 5. Индикаторът може да се намери и чрез умножаване на стойността на ред 010 в колона 3 с 18%.

Между другото!Можете лесно да подготвите и подадете своята декларация по ДДС с онлайн услугата „Моят бизнес“. връзка.

Дебитният оборот на сметка 76 „ДДС върху получените аванси“ попада в ред 070, колона 5.

Дебитният оборот за сметка 76 „ДДС върху издадени аванси“ попада в ред 090 на колона 5.

Ред 118 е равен на кредитния оборот на сметка 68 „ДДС”. Преди това счетоводителите отразяваха тази сума в ред 110. Можете да проверите сами, като използвате книгата за продажби - ред 118 трябва да включва общата сума на книгата.

В четвъртия разделизброява всички извършени транзакции, които имат нулева ставка на ДДС (в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация) или не подлежат на данъчно облагане.

Кредитният оборот по сметка 19 се отразява в ред 120. Също във формуляра на декларацията за 2017 г. се появи ред 125, който отделя от ред 120 сумата на ДДС според документите на контрагентите. В този случай ДДС, начислен по време на капиталното строителство на дълготрайни активи или тяхната ликвидация, се показва отделно. В допълнение, ред 125 показва ДДС, който контрагентите са предоставили при сглобяване или разглобяване на ОС.

Ред 130 е съпоставим с кредитния оборот в сметка 76 „ДДС върху издадени аванси“.

Кредитният оборот по сметка 76 „ДДС върху получените аванси“ все още се отразява в ред 170.

Друга нова линия в участъка е линия 185. Само за участници в СЕЗ в Калининградска област. Като цяло организациите, участващи в SEZ в Калининградска област, попълват редове 110, 041, 042, 115, 185.

Ред 190 е равен на дебитния оборот на сметка 68 „ДДС” минус прехвърления ДДС за предходния данъчен период. Този ред също съответства на общата сума в книгата за покупки.

За да избегнете допълнително представяне на документи, потвърждаващи транзакции с нулево ДДС при данъчни облекчения Секция № 5в декларациите се посочват всички сделки, извършени с нулево ДДС.

В раздел No6записва се информация за всички извършени транзакции, които нямат статут на облагаеми с нулево ДДС. Ако такива операции не са извършени през посочения период, раздел 6 не е необходимо да се попълва.

Секция № 7попълва се от организации, които са имали поне една сделка през данъчния период:

• операция, освободена от ДДС по чл. 149 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• операция за продажба на промишлени и промишлени стоки, чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация;
• в раздел 010. 7 - отразява получаването на аванс за доставка на стоки (работа, услуги) с дълъг производствен цикъл съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация;
• във всеки от редовете на раздела. 7 показва обобщение на необлагаеми с ДДС сделки, свързани със същия код.

В раздел No8на ред 150 „Регистрационен номер на митническата декларация” се посочва „Номер на митническата декларация”.

В раздел No9Номерът на митническата декларация вече се отразява в новия ред 035 „Регистрационен номер на митническата декларация“. Този ред не се попълва от организации, които продават вносни стоки или експортни продукти.

Раздели № 10 и № 11попълва се в случай на издаване и (или) получаване на фактури при извършване на стопанска дейност в интерес на друго лице въз основа на комисионни договори, агентски договори или въз основа на договори за транспортна експедиция, както и при изпълнение на функциите на разработчик.

Секция № 12се попълва само ако на купувача е издадена фактура с разпределение на сумата на данъка от следните лица:

• данъкоплатци, освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатците, свързани с изчисляването и плащането на данък върху добавената стойност;
• данъкоплатци при доставка на стоки (работа, услуги), чиито продажби не се облагат с данък върху добавената стойност;
• лица, които не са данъкоплатци на данък върху добавената стойност.

В полетата, които не са попълнени (ако няма данни), се поставя тире.

За да проверите правилността на попълването на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г., използвайте специални контролни коефициенти за тази форма за отчитане. Те са включени в Приложението към писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2015 г. № GD-4-3/4550 и са приложени като отделен файл към.

Започнете да пишете доклада си сега! Има санкции за неподаване на данъчни декларации в сроковете. Ако отчетността за ДДС не е подадена или подадена, но със закъснение - размерът на глобата е 5% от сумата, която организацията не е платила навреме по декларацията, за всеки пълен или частичен месец, изтекъл от крайния срок за подаване декларацията, и до деня, в който организацията реално я е изпратила.

Законът определя минималните и максималните стойности на глобите:

• Минималната глоба е 1000 рубли.
• максималната глоба не може да надвишава 30% от сумата на неплатения навреме данък при закъсняла декларация.

Освен това, съгласно параграф 3 на чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната инспекция има право да конфискува и спира транзакции по всички банкови сметки на организация 10 работни дни след крайния срок за подаване на декларация.

Ако умишлено сте „избегнали“ плащането на данък, Федералната данъчна служба може да наложи санкция в размер на 40% от просрочените задължения. Можете да научите повече за размера на глобата в 243-FZ от 07/03/16 Ако нямате време да подадете формуляра навреме, можете да подадете първичния с нулева сума и след това да изпратите. коригираща декларация по ДДС за цялата сума. Тази техника ще ви предпази от глоба, въпреки че ще трябва да дадете обяснения на данъчните инспектори за вашата „забрава“.

Нека ви напомним, че можете лесно да изготвяте и подавате точно справки по ДДС с помощта на онлайн услугата „Моят бизнес” - Интернет счетоводство за малък бизнес. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо лично да посещавате данъчната служба и фондове, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата от

Четвъртото тримесечие на 2018 г. е към своя край, време е да се подготвим за отчитане, без да забравяме за месечните отчети. Ето таблица, в която има срокове за подаване на отчети за 4-то тримесечие на 2018 г., които са установени със закон.

Подготвихме за вас удобна таблица със сроковете и наименованията на данъчната отчетност, която също съдържа връзки към инструкции за работа с програмата BukhSoft при попълване на формуляри за отчетност.

Използвайте личния календар на счетоводителя от програмата BukhSoft. Разберете актуалните срокове за подаване на отчети, превеждане на данъци и осигурителни вноски, както и плащания към служителите. Можете да създадете календар за себе си. След това програмата ще изпраща напомняния за важни дати на вашия имейл адрес. Опитайте го безплатно:

Вземете личен календар

Отчетна таблица за 4-то тримесечие на 2018 г

Срокове за подаване на декларация (изчисление)		Име на отчета	Кой трябва да представи	Как да попълните с помощта на Bukhsoft
на хартия	по електронен път
Не се отказва	до 25.01.2019г	ДДС декларация за 4-то тримесечие на 2018 г	Фирми платци на ДДС (включително данъчни агенти по ДДС) и лица, изброени в клауза 5 на чл. 173 Данъчен кодекс на Руската федерация
до 28 март 2019 г. (организации, изброени в клауза 3 на член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	до 28.03.2019г	Данъчна декларация за доходите за 2018г	Фирми на OSN (при плащане на тримесечни аванси)
до 30.01.2019 г. (ако броят на служителите е не повече от 25 души)	до 30.01.2019г	Изчисляване на застрахователните премии за 2018г	Всички фирми и индивидуални предприемачи са платци на застрахователни премии
до 21.01.2019 г. (ако броят на служителите е не повече от 25 души)	до 21.01.2019г	Формуляр 4-FSS за 2018 г	Работодатели* и осигурители за задължително социално осигуряване (организации или индивидуални предприемачи с осигурителна книжка, но без наети лица)
до 01.04.2018 г. (ако броят на служителите е не повече от 100 души)	до 01.04.2019г	Данъчна декларация за имота за 2018г	Организации, които плащат данък върху имотите**
до 01.04.2019 г. (ако броят на служителите е не повече от 25 души)	до 01.04.2019г	Формуляр 6-NDFL за 2018 г	Данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица*
до 21.01.2019г	до 21.01.2019г	Декларация за UTII за 4-то тримесечие на 2018 г	Индивидуални предприемачи и фирми - платци на условен данък
до 21.01.2019 г. (ако броят на служителите е не повече от 100 души)	до 21.01.2019г	Единна опростена декларация за 2018г	Стопанските субекти, като същевременно изпълняват условията на клауза 2 на чл. 80 Данъчен кодекс на Руската федерация	Подаваме декларация за липса на активност в Bukhsoft Online
Не се отказва	до 21.01.2019г	Дневник на получени и издадени фактури за 4-то тримесечие на 2018г	Фирми и индивидуални предприемачи, които не са данъчни агенти по ДДС, но са получили или издали фактури с разпределен ДДС през отчетния период.	Предаваме Дневник за получени и издадени фактури 2018г

* Организации, индивидуални предприемачи и физически лица, платци, извършващи плащания и други награди на физически лица.
** Процедурата за плащане на данък върху имуществото се определя от регионалните власти във всеки съставен субект на Руската федерация поотделно, така че тримесечните плащания в определен регион могат да бъдат отменени; проверете този нюанс във вашата Федерална данъчна служба.

Месечно отчитане 4-то тримесечие на 2018г

Когато подавате тримесечни отчети, не забравяйте за месечното отчитане за 4-то тримесечие на 2018 г. Месечно се подават два вида отчети:

• Образец СЗВ-М;
• Декларация за данък върху доходите за месечни авансови вноски.

Информацията във формуляра SZV-M за октомври, ноември и декември 2018 г. се подава от работодатели, действащи като осигурители за своите служители, в Пенсионния фонд на Руската федерация. Трябва да докладвате:

• за октомври не по-късно от 15 ноември 2018 г.;
• за ноември не по-късно от 17 декември 2018 г.;
• за декември - не по-късно от 15 януари 2019 г.

Процедурата за попълване и формата на декларацията за данък върху доходите са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572. В зависимост от това дали фирмата внася аванси върху данъка върху доходите – тримесечно или месечно – зависи и честотата на подаване на съответната декларация. В таблицата сме посочили кога да се подаде декларацията за 2018г. При ежемесечно плащане на аванси данъчната декларация за доходите трябва да бъде изпратена в данъчната служба не по-късно от 30-то число на месеца, следващ предходния период.

Желаем ви успех в отчетната кампания въз основа на резултатите от 4-то тримесечие на 2018 г., а удобният „Календар“ в системата Bukhsoft Online ще ви разкаже за следващата дата за подаване на отчети, които трябва да бъдат генерирани от вашия компания.

За автоматично изчисляване и генериране на декларация UTII през 2019 г. във формати PDF и Excel можете да използвате безплатната онлайн услуга директно на нашия уебсайт. Ако искате да избегнете досадни финансови загуби, предлагаме да опитате опцията за възлагане на счетоводство от 1C за един месец.

Образци за попълване през 2019 г

Декларация за UTII за индивидуални предприемачи (образец за попълване).

Декларация за UTII за организации (образец за попълване).

Срок за подаване на декларацията

Данъчният период за UTII е четвърт.

Декларацията UTII се подава въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 20-типървия месец на следващото тримесечие.

Така през 2019 г. декларацията трябва да се подаде:

• за 1-во тримесечие на 2019 г. – не по-късно от 22.04.2019 г.;
• за 2-ро тримесечие на 2019 г. – не по-късно от 22.07.2019 г.;
• за 3-то тримесечие на 2019 г. – не по-късно от 21 октомври 2019 г.;
• за 4-то тримесечие на 2019 г. – не по-късно от 20 януари 2020 г.

Ако 20-ти падне на уикенд или празник, тогава крайният срок за подаване на декларацията се отлага за следващия работен ден, какъвто е случаят с декларацията UTII за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2019 г.

Санкции за забавено подаване на декларации

За късно подаване на декларация UTII се предвиждат следните глоби:

• ако е платен данък UTII - 1000 рубли.
• ако данъкът UTII не е платен - 5% от размера на дължимия данък въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за нейното подаване, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко над 1000 рубли.

Къде да подадете декларацията UTII

Индивидуалните предприемачи и организации трябва да подадат декларации UTII на данъчните власти на действителното място на дейност.

При предоставяне на услуги като:

• разносна или разносна търговия на дребно;
• реклама върху превозни средства;
• Предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари;

Невъзможно е недвусмислено да се определи мястото на дейност, поради което в такива случаи индивидуалните предприемачи подават декларации до Федералната данъчна служба по местоживеене, а организациите - по местонахождение (юридически адрес).

Няколко точки на UTII с един вид дейност

в една община(с едно ОКТМО), тогава трябва да подадете една декларация, но в същото време да сумирате физическите показатели от всяка точка във 2-ри раздел на декларацията.

Ако имате няколко точки на UTII с една и съща дейност в различни общини(с различен OKTMO), тогава трябва да подадете своя собствена декларация в данъчната служба на всяко образувание, докато не е необходимо да обобщавате физическите показатели и да попълвате няколко листа от втория раздел.

Няколко вида дейности на UTII

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII на територията под юрисдикцията на една Федерална данъчна служба, тогава трябва да подадете една декларация, но с няколко листа от раздел 2 (попълнени отделно за всеки вид дейност).

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII в различни общини, тогава трябва да подадете своя собствена декларация с необходимия брой листове от раздел 2 в данъчната служба на всяко образувание.

Методи за подаване на декларация UTII

Декларацията UTII може да бъде подадена по три начина:

1. На хартиен носител (в 2 екземпляра). Единият екземпляр ще остане в данъчната служба, а вторият (с необходимата маркировка) ще бъде върнат. Той ще служи като потвърждение, че сте подали декларацията.
2. По пощата като препоръчана пратка с описание на съдържанието. В този случай трябва да има списък на приложението (с посочване на декларацията за изпращане) и разписка, номерът на която ще се счита за дата на подаване на декларацията.
3. В електронен вид чрез интернет (съгласно споразумение чрез оператор на EDF или услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба).

Забележка: за подаване на декларация чрез представител— Индивидуалните предприемачи трябва да издадат нотариално заверено пълномощно, а организациите трябва да издадат пълномощно в проста писмена форма (с подпис и печат на управителя).

Забележка, при подаване на декларация на хартиен носител някои данъчни инспектори може да изискват:

• прикачете файла с декларацията в електронен вид на дискета или флашка;
• отпечатате специален баркод върху декларацията, който ще дублира информацията, съдържаща се в декларацията.

Такива изисквания не се основават на Данъчния кодекс на Руската федерация, но на практика неспазването им може да доведе до неуспешен опит за подаване на декларация.

Основни правила за попълване на декларацията

• Всички индикатори се записват, като се започне от първата (лява) клетка, а ако има клетки, които са оставени празни, в тях трябва да се поставят тирета.
• Ако няма данни за попълване на поле, във всяка клетка се поставя тире.
• Физическите показатели и стойностите на показателите за разходите се посочват в цели единици съгласно правилата за закръгляване (с изключение на коефициента K2, чиято стойност се закръгля до третия знак след десетичната запетая).
• Текстовите полета се попълват с главни печатни букви.
• При попълване на декларацията трябва да използвате черно, лилаво или синьо мастило.
• При попълване на декларация на компютър знаците трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16-18 точки.
• Всички страници, като се започне от заглавната страница, трябва да бъдат номерирани (например, 1-ва страница е "001", втората е "020" и т.н.).
• На заглавната страница и страниците на първия раздел трябва да поставите подпис и дата на декларацията. В същото време, ако има печат, той трябва да бъде поставен само на заглавната страница, където е посочен М.П. (място на печат).
• Не е необходимо да зашивате или подшивате страниците на декларацията.
• Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията и коригиране на грешки в нея.
• Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията.
• По-удобно е първо да попълните втория раздел, след това третия и накрая първия раздел на декларацията.

Инструкции за попълване на декларацията UTII

Можете да изтеглите официалните инструкции за попълване на декларацията UTII на.

Заглавна страница

поле " ТИН" Индивидуалните предприемачи и организации посочват TIN в съответствие с полученото удостоверение за регистрация в данъчния орган. За организации TIN се състои от 10 цифри, така че когато го попълвате, трябва да поставите тирета в последните 2 клетки (например „5004002010—“).

поле " контролно-пропускателен пункт" Полето IP на контролната точка не е попълнено. Организациите посочват контролния пункт, получен от Федералната данъчна служба на мястото на регистрация като данъкоплатец на UTII. Причината за регистрация (5-6 контролна точка) трябва да има код „35“.

поле " Номер на корекция" Слагам: " 0— "(ако декларацията се подава за първи път за данъчния период (тримесечие), " 1— "(ако това е първата корекция), " 2— "(ако е второто) и т.н.

поле " Данъчен период (код)" Посочва се кодът на данъчния период, за който се подава декларацията ( вижте Приложение 1).

поле " Отчетна година" В това поле се посочва годината, за която се подава декларацията.

поле " Подадено на данъчния орган (код)" Посочва се кодът на данъчния орган, към който се подава декларацията. Можете да разберете кода на вашата Федерална данъчна служба, като използвате.

поле " по месторегистрация (код)" Посочва се кодът на мястото, където се подава декларацията пред данъчния орган ( вижте Приложение 3).

поле " Данъкоплатец" Индивидуалните предприемачи трябва да попълнят своето фамилно име, име и бащино име ред по ред. Организациите изписват пълното си име в съответствие с учредителните си документи.

поле " Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED" Това поле показва кода на дейността UTII в съответствие с най-новия класификатор OKVED. Индивидуалните предприемачи и LLC могат да намерят своите кодове на дейност в извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи или Единния държавен регистър на юридическите лица.

Забележка, при подаване на декларация UTII през 2019 г. този код трябва да бъде посочен в съответствие с новото издание на OKVED. Можете да прехвърлите кода от старото към новото издание, като използвате нашата услуга за съответствие с код OKVED.

Ако извършвате няколко вида дейности по UTII или дейността включва няколко кода OKVED, тогава трябва да посочите кода на дейността с максимален доход.

поле " Форма на реорганизация, ликвидация (код)"и полето" TIN/KPP на реорганизираната организация" Тези полета се попълват само от организации в случай на тяхната реорганизация или ликвидация ( вижте Приложение 4).

поле " Телефон за връзка" Посочен във всеки формат (например „+74950001122“).

поле " На страниците" Това поле показва броя на страниците, които съставляват декларацията (например „004“).

поле " с приложени оправдателни документи или техни копия" Ето броя на листовете документи, които се прилагат към декларацията (например пълномощно от представител). Ако няма такива документи, поставете тирета.

блокирай " Пълномощно и пълнота на данните, посочени в тази декларация" В първото поле трябва да посочите: „ 1 "(ако автентичността на декларацията е потвърдена от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията), " 2 “(ако е представител на данъкоплатеца).

В останалите полета на този блок:

• Ако декларацията се подава от индивидуален предприемач, тогава полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ не се попълва. Предприемачът трябва само да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от организация, тогава е необходимо да посочите името на мениджъра ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това мениджърът трябва да подпише печата на организацията и датата на подписване на декларацията.
• Ако декларацията се подава от представител (физическо лице), тогава е необходимо да се посочи пълното име на представителя ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това представителят трябва да подпише декларацията, да постави дата и да посочи името на документа, потвърждаващ пълномощията му.
• Ако декларацията се подава от представител (юридическо лице), тогава в полето „Фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ се изписва пълното име на упълномощеното лице на тази организация. След това това лице трябва да подпише, да постави дата на декларацията и да посочи документ, потвърждаващ неговите правомощия. Организацията от своя страна попълва името си в полето „име на организацията“ и поставя печат.

Раздел 2. Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за определени видове дейности

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII на територията на една община (с едно OKTMO), тогава трябва да подадете една декларация, но с няколко листа от раздел 2(попълва се отделно за всеки вид дейност).

Ще трябва да попълните и няколко листа от раздел 2, в случаите, когато дейностите се извършват в различни общини (с различни OKTMO), но те са териториални принадлежат към същата Федерална данъчна служба.

Поле "TIN"И Поле "Контролен пункт".(как да попълните, вижте раздела „Заглавна страница“).

Ред "010". Трябва да посочите кода на дейността ( вижте Приложение 1).

Ред "020". Необходимо е да се попълни пълният адрес на мястото на извършване на дейност (ако на ред „010” е посочен вид дейност с код 05 , 06 , 10 или 16, тогава организациите трябва да напишат юридическия си адрес в ред „020“, а индивидуалните предприемачи - своето местоживеене).

Ред "030". Можете да разберете кода OKTMO, като използвате.

Ред "040". Това показва основната рентабилност на вашата дейност ( вижте Приложение 1).

Ред "050". През 2019 г. коеф К1 = 1,915.

Ред "060". Коефициент на корекция К2се установяват от общинските власти с цел намаляване на размера на данъка UTII. Можете да разберете значението му на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (изберете вашия регион в горната част на сайта, след което правен акт с необходимата информация ще се появи в долната част на страницата в „Характеристики на регионалното законодателство ” раздел).

Редове "070", "080"И "090":

В колона 2е необходимо да се посочат стойностите на физическите показатели за съответния вид дейност през всеки месец от тримесечието (което е физически показател вижте Приложение 1). При попълване на декларацията стойностите на физическите показатели се закръглят до цели единици съгласно правилата за закръгляване.

Ако физически показател се е променил през тримесечието (например е нает друг служител), тогава тази промяна се отразява в декларацията, започвайки от същия месец, в който е настъпила.

Ако извършвате един вид дейност, но на различни места в един и същи град (с едно OKTMO), тогава не е необходимо да попълвате друг лист от раздел 2, просто добавете стойностите на физическите показатели от всеки такъв място.

В колона 3посочва се броя на дните на дейност. Тази колона се попълва само в случаите, когато декларацията се подава за тримесечие, в което или току-що сте се регистрирали като платец на UTII (не от началото на месеца), или сте завършили дейностите си, без да чакате края на тримесечието.

Пример. Подавате декларацията си за 4-то тримесечие. Да приемем, че на 25 октомври сте се регистрирали, а на 5 ноември сте написали заявление за дерегистрация. В този случай в колоната има 3 реда 070 трябва да напишеш" 7- “, и в реда 080 посочете " 5- (тъй като през октомври сте били активни 7 дни, а през ноември 5 дни). В редица 090 ще трябва да бъдат доставени тирета.

Забележка: ако през тримесечието не сте се регистрирали (не сте били дерегистрирани), тогава във всички клетки на колона 3 трябва да се поставят тирета.

В колона 4Данъчната основа (сумата на условния доход) се изчислява за всеки календарен месец от тримесечието. За да получите стойностите на полетата на колона 4, трябва да извършите произведението на линиите 040 , 050 , 060 и след това умножете получения резултат по съответната стойност на всеки ред от колона 2.

Освен това, ако имате стойности в колона 3, тогава получените стойности за колона 4 трябва допълнително да се умножат по съответната стойност на всеки завършен ред в колона 3 и полученият резултат да се раздели на броя на календарните дни в месеца за които се изчислява данъчната основа.

Низ "100". Тук е посочена общата данъчна основа за 3 месеца от тримесечието (сума от редове 070-090, колона 4).

Ред "110". Тук е посочена сумата на данъка за тримесечието, която се изчислява по формулата:

Ред 100 х 15 / 100

Раздел 3. Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за данъчния период

Ред "005". Слагам " 1 " - ако индивидуален предприемач или организация извършва плащания на служители, заети в тези области на дейност, за които се плаща данък UTII или е маркиран " 0 » – ако индивидуалният предприемач не извършва плащания на физически лица.

Ред "010". Трябва да запишете общата сума на данъка за тримесечието. Тази стойност се изчислява като сбор от стойностите на редове 110 на всички попълнени листове от 2-ри раздел на декларацията.

Ред "020". Организациите и индивидуалните предприемачи посочват в този ред размера на застрахователните премии, платени през това тримесечие за служители, заети в тези области на дейност, за които се плаща данък UTII. Също така плащанията и разноските, предвидени в параграф 2 на чл. 346.32 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ред "030". Индивидуалните предприемачи посочват в този ред размера на застрахователните премии, платени през това тримесечие за себе си във фиксирана сума.

Ред "040". Тук е посочен общият размер на данъка UTII, дължим в бюджета.

В зависимост от стойността на ред 005, тя се изчислява по една от следните формули:

Ако ред 005 = 1 , Тогава:

Ред 040 = Ред 010 – Ред 020и получената стойност трябва да бъде ≥ 50% от ред 010.

Декларацията UTII за 3-то тримесечие на 2017 г. - формулярът може да бъде изтеглен в удобен формат на нашия уебсайт - претърпя някои промени. Какви са тези промени и с какво са свързани, ще ви разкажем в този материал.

Данъчна декларация за UTII през 2017 г

Оригиналният формуляр на декларацията UTII е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 4 юли 2014 г. № ММВ-7-3/353@. Оттогава в него са направени промени само два пъти:

• със заповед на Федералната данъчна служба от 22 декември 2015 г. № ММВ-7-3/590@ (всички, които подават този отчет, вече са запознати с тези промени, тъй като декларацията е подадена в този формуляр през цялата 2016 г.);
• със заповед на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/574@ - именно тази заповед прави корекции в декларацията UTII от 1-во тримесечие на 2017 г.

Съгласно заповед MMV-7-3/574@, считано от 1-во тримесечие на 2017 г., предприятията и предприемачите, които прилагат специален режим под формата на единен данък върху условния доход, трябва да се отчитат пред Федералната данъчна служба, като използват нов формуляр. Нека ви напомним, че декларацията UTII за 3-то тримесечие. 2017 г. трябва да бъдат представени не по-късно от 20 октомври 2017 г.

Прочетете повече за това как да подадете декларация UTII на данъчните власти през 2017 г. .

Формуляр за декларация UTII за 3-то тримесечие на 2017 г

• за 2017 г. (изменен със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/574@) - ще говорим за това по-подробно по-късно;
• за 2016 г. (изменен със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/590@) - в случай, че е необходимо да се представят разяснения (корекции) за 2016 г.

Тези формуляри са представени във формат Word. Въпреки това, за удобство на ръчното генериране, в рамките на този материал ви предлагаме текущия формуляр за декларация UTII за 3-то тримесечие на 2017 г. за изтегляне в Excel.

Нека ви напомним също, че днес е възможно да подготвите и изпратите декларация UTII до Федералната данъчна служба онлайн.

За това как да го направя, .

Какви са промените в декларацията UTII от 2017 г.?

Повечето от нововъведенията в декларацията UTII за 2017 г. са от техническо естество (например изисквания за електронния файлов формат или промени в баркодирането на листове).

Има само една промяна, свързана с процедурата за изчисляване на самия данък - нова процедура за определяне на размера на единния данък, дължим за вписани предприемачи, които имат служители, за които тези предприемачи действат като осигурители.

До 2017 г. индивидуалните предприемачи с наети служители не можеха да приспадат задължителните осигурителни вноски, платени за себе си от сумата на UTII. Данъчният кодекс на Руската федерация позволява само две различни опции за намаляване на UTII:

• или предприемач със специален режим със служители намалява единния данък с размера на вноските за служителите;
• или приписан предприемач без служители намали данъка върху плащанията към фондове за себе си.

Законът от 2 юни 2016 г. № 178-FZ обаче коригира чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация по такъв начин, че е премахната известна несправедливост по отношение на вменените предприемачи и служители. От 2017 г. предприемачите, съгласно нормите на актуализирания чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те могат да приспадат от изчислената сума на дължимия единен данък както вноски във фондовете за служителите, така и вноски за себе си.

Промените в законодателството по отношение на правилата за изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи доведоха до съответните промени в декларацията:

• на ред 030 от раздел 3 стана възможно да се отразят плащанията към фондовете за себе си към вменения предприемач и служители;
• съгласно ред 040 от раздел 3, тези плащания са включени във формулата, по която се изчислява плащането към бюджета (осигурителните плащания на индивидуалните предприемачи за себе си вече се приспадат от нея).

ВАЖНО! Позволявайки ново приспадане, новата редакция на Данъчния кодекс на Руската федерация установява и ограничение. Общият размер на подлежащите на приспадане вноски не трябва да намалява размера на данъка, който трябва да бъде внесен в бюджета, с повече от 50%.

Резултати

Декларацията UTII не е променяна значително от 2017 г. Повечето от нововъведенията са подобрения в техническите параметри на отчета. Единственото нещо, свързано с актуализирането на законодателството, е изясняването на формулата за изчисляване на дължимия данък в третия раздел - сега предприемачите, действащи като осигурители за своите служители, могат да приспадат от размера на дължимите данъци вноски към средства, изплатени както за служителите, така и за себе си.

Повече за правилата за работа и преход към UTII .

За много представители на бизнеса подаването на една опростена декларация за 3-то тримесечие на 2017 г. е доста удобно решение. Ще ви разкажем за този формуляр за отчитане и на кого ще помогне да избегне проблеми с данъчните власти. Още повече, че крайният срок за доставката му за 3-то тримесечие на 2017 г. е много близо.

Коя форма да използвате

Настоящата форма на унифицираната опростена декларация за 3-то тримесечие на 2017 г. (също - EUD) е одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 10 юли 2007 г. № 62n:

Интересното е, че няма промени в тази форма от 2007 г. Следователно EUD не е загубил своята релевантност. Единственото нещо: вместо кода OKATO, трябва да въведете кода OKTMO.

Можете да изтеглите този формуляр за отчет за 3-то тримесечие на 2017 г. от нашия уебсайт, като използвате следното.

Правото за подаване на такива отчети не се влияе от това дали предприятието или индивидуалният предприемач плаща един или повече данъци в бюджета.

Условия и срок

По-точно, те подават една опростена декларация не за 3-то тримесечие на 2017 г., а за всичките 9 месеца от този период, но от 3-то тримесечие.

Този отчет може да бъде подаден, ако са налице 2 условия, които са посочени в ал.2 на чл. 80 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако през първите 9 месеца на 2017 г. фирмата или търговецът в която и да е данъчна система или специален режим не е имал:

1. Движение на пари по банкови сметки/на каса.
2. Обекти на данъчно облагане.

Крайният срок за подаване на единна опростена декларация за 3-то тримесечие на 2017 г. е 20 октомври 2017 г. включително:

Единната опростена декларация трябва да бъде изпратена на следното място:

• пребиваване на физическо лице (IP);
• местоположение на предприятието.

Можете да изберете: подадете EUD или нулеви отчети за съответните данъци.

Форма за доставка

Можете да подадете една опростена декларация до Федералната данъчна служба за 3-то тримесечие на 2017 г.:

• на хартиен носител (писмо на Федералната данъчна служба от 4 април 2014 г. № GD-4-3/6132);
• в електронен вид (изискванията за правилния формат се съдържат в заповедта на Федералната данъчна служба от 20 август 2007 г. № MM-3-13/495).