หน้า 041 งบกำไรขาดทุน โครงสร้างการคืนภาษีรายได้

นิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการเพิ่มภาษีเงินได้ ตามข้อมูลที่คำนวณได้กรอกแบบฟอร์มการประกาศ ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในรายงานถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย กฎนี้ใช้กับบรรทัด 041 ของการคืนภาษีรายได้ด้วย

สายถอดรหัส 041

รูปแบบของการประกาศจะถูกนำเสนอในคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10.10.2016 ภายใต้หมายเลข MMV-7-3 / 572 @ ในส่วนตัวบ่งชี้จะถูกจัดกลุ่มตามฐานภาษีของงวดปัจจุบันที่แสดงข้อมูลจากปีที่ผ่านมาแสดงว่าสามารถมีผลกระทบที่ถูกต้องในการรายงานผลการดำเนินงาน พี 041 ของการประกาศภาษีเงินได้อยู่ในภาคผนวก 2 ของแผ่น 02 มีเพียงข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานภาษีในคอลัมน์นี้

ในปี 2560 องค์ประกอบของตัวชี้วัดสรุปสำหรับการสะท้อนในบรรทัด 041 ได้รับการปรับปรุง การปรับกฎนี้เกิดจากการเปลี่ยนแปลงสถานะของเบี้ยประกัน ตั้งแต่ปี 2017 การบัญชีของพวกเขาได้ถูกโอนไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางกฎสำหรับการมีส่วนร่วมได้ถูกสะกดออกมาในรหัสภาษีเป็นภาระภาษีแยกต่างหาก เส้นภาษี 041 ของการคืนภาษีสะท้อนถึงอะไร - หนี้สินทุกประเภทที่รับรู้เป็นต้นทุนทางอ้อม

องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายทางอ้อมรวมถึงการจ่ายเงินประกันจากรายได้ของคนงาน, ภาษี, ค่าธรรมเนียม มีการยกเว้นสำหรับปริมาณที่ควบคุมโดย Art 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากเงินเดือนพรีเมี่ยมการจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคมสำหรับการบาดเจ็บจะพิจารณาแยกต่างหาก ค่าธรรมเนียมประเภทนี้ไม่ได้ถูกถ่ายโอนไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางสถานะของมันไม่เปลี่ยนแปลง ในการคืนภาษีรายได้ต้นทุนทางอ้อม (สาย 041) จะถูกระบุด้วยหนึ่งในสองวิธี:

• โดยอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงของการค้างรับภาระผูกพันหากใช้วิธีการคงค้าง
• โดยอ้างอิงถึงวันที่ชำระเงินตามจริงของจำนวนค่าธรรมเนียมทั้งหมดหากใช้วิธีเงินสด

เพื่อแสดงในบรรทัด 041 และจำนวนค่าธรรมเนียมของรัฐที่จ่ายโดยองค์กร พวกเขาจะคิดตามเกณฑ์คงค้าง ในกรณีมาตรฐานบรรทัดภาษี 041 รวมถึงจำนวนภาษีการขนส่งหนี้สินภาษีทรัพย์สินและภาษีการแยกแร่ จำนวนภาษีที่ดินที่คำนวณได้จะรวมอยู่ในต้นทุนทางอ้อม บรรทัดฐานนี้นำไปใช้กับภาษีนำเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งหลังจากได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีได้รับการกู้คืน

อ่านยัง วิธีการกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีรายได้การลงทุนการคืนภาษี

จำนวนเงินที่แยกออกจากต้นทุนทางอ้อม

การชำระภาษีของรัฐสาย 041 ของภาษีเงินได้ไม่ควรแสดงหาก:

• ภาระผูกพันในการชำระหน้าที่ของรัฐเกิดขึ้นเนื่องจากการลงทะเบียนของสินทรัพย์จากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
• จำนวนค่าธรรมเนียมถูกบวกเข้ากับมูลค่ารวมของการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเมื่อนำมาพิจารณา;
• ในการบัญชีภาษีหน้าที่แสดงเป็นองค์ประกอบของต้นทุนอื่น ๆ (มาตรา 264 ของรหัสภาษี)

มูลค่าของค่าใช้จ่ายที่ไม่ควรนำมาพิจารณาเมื่อได้รับฐานภาษีจะถูกแยกออกจากมูลค่าของสาย 041 (ภาษีกำไร 2018) บรรทัดฐานนี้ใช้กับภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงต่อคู่สัญญา ไม่จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินภาษีเงินได้และขนาดของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับมลพิษทางสิ่งแวดล้อมในคอลัมน์นี้ บทลงโทษการปรับและการชำระภาระภาษีที่ค้างชำระไม่อยู่ภายใต้การบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายทางอ้อม

ตามบรรทัดฐานของข้อ 9 บทความ 274 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการประกาศภาษีรายได้ในหน้า 041 ในปี 2018 ไม่จำเป็นต้องรวมภาษีที่คำนวณโดยผู้เข้าร่วมในธุรกิจการพนัน มีข้อยกเว้นสำหรับหน่วยงานธุรกิจที่ทำงานกับ UTII รวมกับ OSNO นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายทางอ้อมมันเป็นสิ่งจำเป็นและค่าใช้จ่ายดังกล่าว:

• เงินปันผลค้างจ่าย
• โอนเงินไปยังแบบฟอร์มประกันภาคสมัครใจ;
• ในหน้า 041 (ภาษีเงินได้ 2018) ไม่สามารถรวมจำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนพิเศษได้
• จำนวนของภาระผูกพันที่เกิดขึ้นและระงับสำหรับการรวบรวมการค้า;
• ค่าใช้จ่ายของโครงสร้างทางศาสนาในกิจกรรมพิธีและพิธี;
• การประเมินมูลค่าทางบัญชีของบริการทนายความในแง่ของการเกินมาตรฐานของภาษีศุลกากรที่กำหนดไว้สำหรับค่าธรรมเนียมการรับรองเอกสาร

กลุ่มการยกเว้นรวมถึงกองทุนทั้งหมดที่นายจ้างโอนเข้าบัญชีของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เบี้ยประกันประเภทนี้ไม่ได้ถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษี หาก บริษัท รัฐบาลใช้บทลงโทษในรูปของบทลงโทษจำนวนเงินเหล่านี้ไม่ควรแสดงในต้นทุนทางอ้อม

บรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ของการประกาศภาษีรายได้แสดงถึงการแยกย่อยของหนึ่งในต้นทุนทางอ้อมของ บริษัท ที่ระบุในบรรทัด 040

ผู้อ่านที่รัก! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีก็เป็นรายบุคคล หากคุณต้องการทราบวิธี แก้ปัญหาของคุณ  - ติดต่อที่ปรึกษา:

การใช้งานและการโทรจะได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงและไม่มีวันหยุด.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

ในบรรทัด 041 จำนวนภาษีทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นจะแสดงขึ้นซึ่งจะแสดงในรายการต้นทุนที่ลดรายได้ขององค์กร

เพื่อกำจัดโอกาสของข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องขอแนะนำให้พิจารณาลำดับที่บรรทัด 041 ถูกกรอกในรายละเอียดเพิ่มเติม

สิ่งที่เปลี่ยนแปลง (อัปเดต)

บรรทัด 041 ในงบกำไรขาดทุนแสดงอยู่ในภาคผนวกที่ 02 ถึงแผ่นงาน 02 และมีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการชำระภาษีที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่รวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายทางอ้อม

ในช่วงเวลาที่ผ่านมาการประกาศเกิดขึ้นตามแบบฟอร์มและกฎระเบียบที่สะท้อนให้เห็นในคำสั่งของกรมสรรพากรของรัสเซียในเดือนพฤศจิกายน 2014

สำหรับการรายงานรูปแบบของเอกสารนี้และกฎสำหรับการก่อตัวของมันได้รับการปรับปรุงขึ้นอยู่กับผลของการเข้าสู่ความสำคัญทางกฎหมายของคำสั่งของภาษีบริการกลางของรัสเซียในเดือนตุลาคม 2016

ในความสัมพันธ์กับบรรทัด 041 มีการแก้ไขที่สำคัญค่อนข้างมากซึ่งมีดังต่อไปนี้:

แต่ในเวลาเดียวกันพร้อมกับภาษีและค่าธรรมเนียมอ้างอิงได้รับการพัฒนาเกี่ยวกับเบี้ยประกันที่จำเป็นสำหรับการแสดงในบรรทัดนี้

ควรบันทึกไว้ด้วยว่าการมีส่วนร่วมในบรรทัด 041 จะต้องเริ่มตั้งแต่รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับปี 2560 หากในรูปแบบใหม่การประกาศประจำปีได้รับการส่งสิ่งนี้ไม่จำเป็น

จำนวนเงินใดบ้างที่ถูกแยกออกจากค่าใช้จ่ายของตัวเอง

มีความจำเป็นต้องให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าการชำระเงินในหน้าที่ของรัฐ, สาย 041 ของภาษีเงินได้ไม่ควรระบุว่า:

• ภาระผูกพันในการโอนเงินตามหน้าที่ของรัฐเกิดขึ้นจากการจดทะเบียนสินทรัพย์จากรายการสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
• จำนวนค่าธรรมเนียมเป็นผลมาจากมูลค่ารวมของการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ณ เวลาที่มีการนำไปใช้สำหรับการบัญชีโดยตรง
• ในการบัญชีภาษีหน้าที่คำนวณและชำระได้แสดงเป็นส่วนประกอบของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตามข้อ 264 ของรหัสภาษี

มันควรจะจำได้ว่าตัวบ่งชี้ของต้นทุนซึ่งถูกนำมาพิจารณาในระหว่างการลดฐานภาษีจะถูกแยกออกจากมูลค่าของบรรทัดที่มีปัญหา

กฎดังกล่าวเกี่ยวข้องโดยตรงกับภาษีสรรพสามิตและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แสดงโดยคู่สัญญาโดยเฉพาะ ในบรรทัดนี้จำนวนภาษีรายได้และจำนวนเงินที่โอนเนื่องจากการเกิดมลพิษทางสิ่งแวดล้อมไม่ควรแสดง

นอกจากนี้การลงโทษค่าปรับและความเป็นจริงของการชำระเงินค้างชำระของภาระภาษีที่มีอยู่จะไม่ถูกลงทะเบียนในรายการของค่าใช้จ่ายทางอ้อม

ตามบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีที่กำหนดไว้การคืนภาษีของปีนี้ในสาย 041 ไม่ควรรวมภาษีที่คำนวณโดยผู้เข้าร่วมธุรกิจการพนัน

ในกรณีนี้มีข้อยกเว้นสำหรับหน่วยงานธุรกิจที่ดำเนินการจ้างงานที่ UTII ในเวลาเดียวกันพร้อมกับ OSNO STS ในกรณีนี้ไม่ได้นำมาพิจารณา

นอกจากนี้ยังมีความจำเป็นต้องแยกค่าใช้จ่ายจากประเภทค่าใช้จ่ายทางอ้อมเช่น:

• ขนาดที่เพิ่มขึ้นของเงินปันผล
• โอนเงินโดยตรงไปยังแบบฟอร์มประกันที่สมัครใจ;
• ในสาย 041 เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมจำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนประกันพิเศษ
• จำนวนของภาระหนี้ที่ค้างชำระและชำระคืนรวมถึงเหตุการณ์ในพิธี
• การประเมินมูลค่าทางบัญชีของบริการของหน่วยงานรับรองเอกสารในเขตของเกินกว่าบรรทัดฐานที่จัดตั้งขึ้นโดยภาษีศุลกากรสำหรับค่าธรรมเนียมการรับรองเอกสาร

กลุ่มของข้อยกเว้นดังกล่าวรวมถึงกองทุนทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นว่านายจ้างโดยตรงโอนไปยังบัญชีของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

เบี้ยประกันประเภทนี้ไม่อยู่ภายใต้การควบคุมของกรมสรรพากร หากรัฐบาลใช้มาตรการที่มีอิทธิพลในรูปของบทลงโทษจำนวนเงินดังกล่าวไม่ควรสะท้อนให้เห็นในต้นทุนทางอ้อม

หน้าถอดรหัส

จะต้องจำไว้ว่าแบบฟอร์มประกาศจัดตั้งขึ้นโดยคำสั่งของสำนักงานสรรพากรด้านภาษีของเดือนตุลาคม 2559 ย่อหน้าที่รวบรวมในตัวบ่งชี้รายละเอียดโดยพิจารณาจากฐานภาษีของรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันซึ่งแสดงข้อมูลจากปีก่อน ๆ เนื่องจากเราสามารถแสดงผลกระทบที่สำคัญต่อผลการดำเนินงานที่รายงาน

บรรทัด 041 ของการคืนภาษีรายได้จะแสดงในภาคผนวกที่สองของแผ่นงาน 02 ฟิลด์นี้ควรมีข้อมูลเฉพาะสำหรับช่วงเวลาการรายงานที่เฉพาะเจาะจง

เมื่อปีที่แล้วมีการปรับรายการค่าที่จะแสดงสำหรับบรรทัด 041

การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงโดยตรงในสถานะของเบี้ยประกัน

จากปีที่แล้วการบัญชีของพวกเขาจะถูกโอนไปยังหน่วยงานภาษีและกฎสำหรับการปรับผลงานมีรายละเอียดในกฎหมายภาษีเป็นภาระภาษีแยกต่างหาก

การพูดเกี่ยวกับบรรทัดภาษี 041 ที่ควรแสดงในกรณีนี้เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับภาระผูกพันทุกประเภทที่รับรู้เป็นต้นทุนทางอ้อม

รายการค่าใช้จ่ายทางอ้อมรวมถึงเงินสมทบประกันจากรายได้ของพนักงานเช่นเดียวกับ:

• ภาษีบางประเภท
• และค่าธรรมเนียม

ในกรณีนี้อาจมีการยกเว้นสำหรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งในบทความ 270

จากรายการของเบี้ยประกันเงินเดือนที่เรียกว่าพวกเขาจะนำมาพิจารณาแยกต่างหากใน FSS โดยตรงสำหรับการบาดเจ็บ การรวบรวมประเภทนี้ไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงในการถ่ายโอนไปยังหน่วยภาษี

ในการคืนภาษีที่สอดคล้องกันควรแสดงต้นทุนทางอ้อมด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังนี้:

ขึ้นอยู่กับการแสดงผลโดยตรงในบรรทัด 041 และจำนวนค่าธรรมเนียมที่ บริษัท โอน พวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาเป็นประจำ

ในสถานการณ์มาตรฐานบรรทัดภาษี 041 รวมถึงจำนวนภาษีขนส่งรวมถึง:

• หนี้สินภาษีทรัพย์สิน
• และ MET โดยเฉพาะ

จำนวนภาษีที่ดินที่คำนวณได้ควรรวมอยู่ในรายการต้นทุนทางอ้อม กฎที่คล้ายกันนี้มีผลกับภาษีน้ำและภาษีมูลค่าเพิ่ม

สิ่งสำคัญที่ควรพิจารณาเมื่อกรอก

เมื่อกรอกบรรทัดในคำถาม 041 คุณจะต้องใส่ใจกับ:

• ภาษีการขนส่ง
• เบี้ยประกัน
• หน้าที่ของรัฐ

เพื่อแยกโอกาสของความเข้าใจผิดที่แตกต่างกันเราจะพิจารณาแต่ละสถานการณ์แยกกัน มีแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้

ภาษีการขนส่ง

ในการประกาศภาษีเงินได้ภายใต้การพิจารณาบรรทัด 041 ในค่าใช้จ่ายจะต้องคำนึงถึงขนาดของภาษีการขนส่ง

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเรากำลังพูดถึงการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีการขนส่งโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

ควรจำไว้ว่าตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2559 เจ้าของยานยนต์ขนาดใหญ่ไม่มีสิทธิ์ที่จะตัดการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งและค่าธรรมเนียมสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นบนท้องถนน

การชำระเงินไปยังระบบ Platon แสดงที่บรรทัด 040 ในส่วนที่เกินจากภาษีประเภทนี้

เบี้ยประกัน

เงินสมทบประกันภัยที่สอดคล้องกันจาก NS และ PZ จะไม่ตกอยู่ในสาย 041 และจะรวมอยู่ในยอดรวมของค่าใช้จ่ายทางอ้อม นี่คือสาเหตุส่วนใหญ่เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาเคยอยู่ภายใต้การควบคุมของ FSS

หน้าที่ของรัฐ

มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องใส่ใจกับความจริงที่ว่าการแสดงของหน้าที่ยังมีคุณสมบัติบางอย่างซึ่งหลักของการพิจารณาว่าเป็น:

ในปีพ. ศ. 2561 การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ 041 ทำให้เกิดความคลุมเครือจำนวนมากดังนั้นเราจึงทำคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับภาษีที่จะแสดงในบรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ของการคืนภาษีรายได้และเมื่อนักบัญชีแสดงเบี้ยประกัน

บรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ของการคืนภาษีรายได้

แบบฟอร์มการประกาศผลกำไรได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ที่ 10.19.16 เลขที่ MMV-7-3 / 572 ดังนั้นรายงานผลกำไรในปี 2018 จึงควรทำเช่นเดียวกับปีที่แล้ว โดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในสาย 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่นงาน 2 ตอนนี้จำเป็นต้องรวมการชำระเบี้ยประกัน - ทั้งหมดยกเว้นการชำระเงินที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคม (สำหรับการบาดเจ็บ)

สำคัญ!  ผู้ตรวจสอบภาษีต้องการคำชี้แจงว่าทำไมรายได้“ กำไร” ไม่ตรงกับฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม เราตรวจสอบเมื่อมีความไม่สอดคล้องกันและพวกเขาอธิบายได้ง่าย ใช้กรัม

ภาษีที่ต้องพิจารณาในปี 2561 อยู่ที่บรรทัด 041

ในบรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ของเอกสารการประกาศภาษีรายได้ในปี 2561 มีการรวมภาษีที่อ้างถึงในวรรค 1 หน้า 1 บทความ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์และลดปริมาณกำไร โดยเฉพาะอย่างยิ่งการชำระเงินดังกล่าวรวมถึง:

• ค่าธรรมเนียมศุลกากร
• ค่าธรรมเนียมทรัพย์สิน
• เบี้ยประกัน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีในบรรทัด 041 ดูตาราง

ควรแสดงภาษีใดในบรรทัด 041	ภาษีใดที่ไม่สะท้อนในบรรทัด 041
ภาษีทรัพย์สินและการขนส่ง	ภาษีเงินได้
ภาษีเกี่ยวกับการใช้ที่ดินและน้ำ	ผลงานด้านมลภาวะต่อสิ่งแวดล้อม
สำหรับการสกัดแร่และทรัพยากรการล่าสัตว์
ภาษีศุลกากร	ค่าปรับทุกประเภทค่าปรับค่าธรรมเนียมสำหรับการคว่ำบาตร
เบี้ยประกัน: ประกันสุขภาพ ประกันบำนาญ ประกันสังคม	การประกันภัยโดยสมัครใจและการบริจาคเพื่อการบาดเจ็บ
หน้าที่ของรัฐ	ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย
VAT ที่คืนเงินแล้ว แต่เป็นค่าเดียวที่คุณมีสำหรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ	ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตที่ บริษัท นำเสนอต่อผู้ซื้อ

กรอกข้อมูลบรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02

การกรอกข้อมูลบรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 2 ในปี 2018 นั้นไม่ยากอย่างที่คิดถ้าคุณรู้แน่ชัดว่าจะรวมภาษีและค่าธรรมเนียมใดในคอลัมน์นี้ (ดูตารางด้านบน) ต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

• บรรทัด 041 มีจุดประสงค์เพื่อสะท้อนถึงภาษีทางอ้อมในการคืนภาษีโดยเฉพาะค่าธรรมเนียมและเงินสมทบที่ บริษัท บัญชีเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 04.04.2017 หมายเลข SD-4-3 / 6877 @);
• ป้อนจำนวนเงินค่าธรรมเนียมค้างจ่ายเงินสมทบและเงินทดรองสำหรับงวดการรายงาน

สำคัญ!  ตรวจสอบนโยบายการบัญชีของ บริษัท เพื่อดูว่าคุณใช้วิธีการออมทั้งหมดหรือไม่ นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 บริษัท มีสิทธิที่จะให้เงื่อนไขที่ดีเพิ่มเติม ทำการเปลี่ยนแปลง "บัญชี" ของคุณหรืออนุมัติเอกสารใหม่

• ข้อมูลทั้งหมดจะแสดงตามเกณฑ์คงค้าง;
• ควรรวมจำนวนบรรทัด 041 พร้อมกับคอลัมน์อื่น ๆ ในบรรทัด 040 - ภาษีทางอ้อม

ตัวอย่างการเติมบรรทัด 041

เพื่อให้เข้าใจได้ดียิ่งขึ้นสิ่งที่จำเป็นต้องระบุในบรรทัด 041 ของการคืนภาษีเราได้ทำตัวอย่างเล็ก ๆ สำหรับคุณพร้อมตัวอย่าง

ตัวอย่าง กรอกบรรทัด 041

ใช้แหล่งข้อมูลต่อไปนี้:

* เราจะป้อนจำนวนเงินนี้ในบรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ของแผ่นงาน 2 ของการคืนภาษีรายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2018

คำเตือน!เมื่อกรอกข้อมูลบรรทัด 041 สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานอื่น ๆ ทุกอย่างจะทำในลักษณะเดียวกันเฉพาะข้อมูลสำหรับการเปลี่ยนแปลงช่วงเวลาที่สอดคล้องกัน

บรรทัด 041 ในงบกำไรขาดทุนอยู่ในภาคผนวกที่ 02 ถึงแผ่นงาน 02 และมีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการชำระภาษีที่เกิดขึ้นตลอดระยะเวลาซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางอ้อม

ในช่วงปี 2558-2559 (ยกเว้นรายงานประจำปี 2559) มีการประกาศขึ้นตามแบบฟอร์มและกฎระเบียบที่มีอยู่ในคำสั่งของสำนักงานสรรพากรของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2557 เลขที่ MMV-7-3 / 600 @ สำหรับการรายงานในปี 2559 รูปแบบของเอกสารนี้และขั้นตอนการกรอกนั้นได้รับการปรับปรุงเนื่องจากการบังคับของคำสั่งของสำนักงานสรรพากรของรัสเซีย 10/19/2016 เลขที่ MMV-7-3 / 572 @

ในความสัมพันธ์กับบรรทัด 041 มีการปรับที่สำคัญมาก:

• ในข้อความการใช้ชื่อของตัวบ่งชี้ที่ปรากฏในบรรทัดจะมีการเพิ่มการกล่าวถึงเบี้ยประกัน
• ข้อความของข้อ 7.1 ของกฎการเติมได้เปลี่ยนไปซึ่งเป็นผลมาจากการบ่งชี้ว่าเงินสมทบประกันที่มีไว้สำหรับ PFR กองทุนประกันสังคม (เกี่ยวกับความพิการและการคลอดบุตร) MHIF จะไม่แสดงในบรรทัดนี้ แต่ตรงกันข้ามกับภาษีและ ในคอลเลกชันมีการกล่าวถึงเบี้ยประกันซึ่งควรจะสะท้อนให้เห็นในบรรทัดนี้

เอาใจใส่! การมีส่วนร่วมในสาย 041 ควรรวมเริ่มตั้งแต่รอบระยะเวลารายงานของปี 2560 หากยื่นแบบฟอร์มประจำปี 2559 ในรูปแบบใหม่ก็ไม่ควรทำเช่นนี้

  ควรรวมภาษีเฉพาะใดในบรรทัด 041

จากส่วนหัวของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่นงาน 02 และข้อความคำอธิบายของบรรทัด 041 นั้นควรสะท้อนให้เห็นถึงภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายดังนั้นจึงลดฐานกำไร นั่นคือการจ่ายเงินให้กับงบประมาณที่ระบุไว้ในย่อย 1 หน้า 1 บทความ 264 ของรหัสภาษีและที่เกี่ยวข้อง:

1. ภาษีและค่าธรรมเนียม (ภาษีทรัพย์สินภาษีขนส่งภาษีที่ดินภาษีน้ำค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้สัตว์ป่า);
2. การชำระศุลกากร
3. เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ, ประกันสุขภาพภาคบังคับ (เกี่ยวกับความพิการและการคลอดบุตร), การประกันสุขภาพภาคบังคับ

พวกเขาจะไม่รวมถึงการบาดเจ็บที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมเช่นเดียวกับการจ่ายภาษีที่ระบุไว้ในศิลปะ รหัสภาษี 270:

• สำหรับผลกระทบด้านลบต่อสิ่งแวดล้อมที่เกินระดับการปล่อยและของเสีย จำกัด (วรรค 4)
• เกี่ยวกับการประกันแบบสมัครใจและการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (วรรค 6, 7) ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายแรงงาน (วรรค 16 ของบทความ 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย), การประกันทรัพย์สินโดยสมัครใจ (มาตรา 263 ของรหัสภาษีของรัสเซีย ธนาคาร (ข้อ 20.2 ข้อ 291 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ภาษีที่รวมอยู่ในราคาซื้อ (วรรค 19)
• หนี้สินเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบที่ถูกตัดออกภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหรือการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 33)

ภาษีที่แสดงในบรรทัด 041 จะได้รับเครดิตตามที่เกิดขึ้น รวมถึงสิ่งนี้หมายถึงเงินคงค้างล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินการขนส่งที่ดิน (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 12 กันยายน 2559 เลขที่ 03-03-06 / 2/53182)

  ผล

ในบรรทัด 041 ของการประกาศผลกำไรซึ่งอยู่ในภาคผนวกที่ 02 ถึงแผ่น 02 สะท้อนให้เห็นถึงการแบ่งการชำระภาษีที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางอ้อมสำหรับช่วงเวลาที่มีการประกาศ จากรายงานปี 2559 การชำระเงินเหล่านี้ไม่เพียงรวมภาษีค่าธรรมเนียมและการชำระเงินศุลกากร แต่ยังรวมถึงเบี้ยประกันที่อยู่ภายใต้บทบัญญัติของรหัสภาษี ในบรรทัดนี้จะไม่แสดงผลงานสำหรับการบาดเจ็บและภาษี (ค่าธรรมเนียมผลงาน) ที่ไม่ลดฐานกำไร

บรรทัด 041 ของภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ของการประกาศภาษีเงินได้เป็นรายละเอียดของหนึ่งในประเภทของค่าใช้จ่ายทางอ้อมขององค์กรซึ่งแสดงในบรรทัด 040 บรรทัด 041 แสดงจำนวนภาษีทั้งหมดที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดผลกำไรขององค์กร พิจารณาว่าจะแสดงภาษีใดในบรรทัด 041 ของการคืนภาษีรายได้

ควรระบุภาษีใดในบรรทัด 041 ของการคืนภาษีรายได้

ในปี 2560 ในการเชื่อมต่อกับการแนะนำของการแก้ไขจำนวนรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการถือกำเนิดของบทที่ 34 และการโอนเบี้ยประกันภายใต้การบริหารของบริการภาษีของรัฐบาลกลางขั้นตอนการกรอกบรรทัด 041 มีการเปลี่ยนแปลง ถ้อยคำของสายในการประกาศก็เปลี่ยนไปเช่นกัน:

รับ 267 1C บทเรียนวิดีโอฟรี:

บรรทัดนี้แสดงจำนวนภาษีรวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าค่าธรรมเนียมค่าธรรมเนียมเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตามรหัสภาษียกเว้นภาษีตามมาตรา 270 ของรหัสภาษี:

เป็นสิ่งสำคัญที่ควรพิจารณาเมื่อกรอกข้อมูลในบรรทัด 041

ภาษีการขนส่งในบรรทัด 041

ในการคืนภาษีรายได้ในบรรทัด 041 จำนวนภาษีการขนส่ง (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่ง) จะถูกนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่าย:

• สำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลและรถยนต์ที่ไม่ได้ลงทะเบียนในระบบ Platon เต็มจำนวน
• ลงทะเบียนในระบบนี้ - ภาษีการขนส่งลบด้วยจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับความเสียหายให้กับถนน

ตั้งแต่ 07/03/2016 เจ้าของยานพาหนะหนักไม่สามารถแยกบันทึกภาษีค่าขนส่งล่วงหน้าและค่าชดเชยความเสียหายบนท้องถนนได้ การชำระเงินให้กับระบบ Platon จะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายในบรรทัด 040 ในแง่ของภาษีส่วนเกิน

เบี้ยประกันจาก NS และ PZ ในสาย 041

เบี้ยประกันจาก NS และ PZ ไม่ตกอยู่ในสาย 041 และรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางอ้อมทั้งหมดเนื่องจากยังคงอยู่ภายใต้การควบคุมของกองทุนประกันสังคม

เส้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ 041

บรรทัด 041 แสดงภาษีทรัพย์สินจากสินทรัพย์ถาวรที่คำนวณจากมูลค่าเฉลี่ยทั้งปีและที่ดิน

หน้าที่ของรัฐในบรรทัด 041

ภาพสะท้อนของหน้าที่ของรัฐก็มีคุณสมบัติหลายประการ:

• ไม่ควรรวมบรรทัด 041 ค่าธรรมเนียมรัฐที่จ่ายเพื่อประกอบการพิจารณาข้อเรียกร้องในศาลอนุญาโตตุลาการ ค่าใช้จ่ายประเภทนี้เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและแสดงในบรรทัด 200 ของภาคผนวกที่ 2 ของแผ่นงาน 02 เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
• แต่หน้าที่ของรัฐในการลงทะเบียนสัญญาสิทธิในทรัพย์สินการรับรองเอกสารสามารถแสดงได้ที่บรรทัด 041