Se l'imprenditore non è attivo. Se un singolo imprenditore non svolge attività commerciale, è necessario pagare le tasse? Calcolatore del premio assicurativo

Al momento dell'apertura della propria attività, gli imprenditori si iscrivono al fisco e iniziano a trasferire allo Stato tasse e contributi, determinati dal regime fiscale che hanno scelto. Per molti imprenditori si presenta una situazione in cui, per vari motivi, è necessario interrompere a lungo le proprie attività. Quando un imprenditore non lavora, non percepisce alcun reddito. Ciò solleva interrogativi ragionevoli: “L'IP non funziona, quali tasse pagare? Se un singolo imprenditore non ha reddito, devo pagare le tasse? Anche in caso di cessazione temporanea dell'attività, cioè se l'imprenditore prevede di riprendere l'attività, diciamo, per diversi mesi o anni?"

La necessità di trasferire le tasse dipende dal sistema di tassazione scelto dal singolo imprenditore. In alcuni sistemi di tassazione, alcuni tipi di tasse vengono pagate anche in assenza di attività. Ma la presentazione della dichiarazione dei redditi all'IFTS è obbligatoria, in ogni caso, indipendentemente dal fatto che l'attività sia svolta o meno.

Le condizioni determinanti per il pagamento delle tasse sono: il fattore a causa del quale l'attività è sospesa, e il tempo assegnato per tale pausa. In alcuni casi, i trasferimenti possono essere evitati. Questo articolo prenderà in considerazione tutti i tipi di pagamento, analizzerà la necessità di pagarli allo stato: "Devo pagare le tasse se il singolo imprenditore non opera?"

Pagamento della pensione

Per tutti i singoli imprenditori, senza eccezioni, con qualsiasi sistema fiscale, sono obbligatori i pagamenti fissi al fondo pensione della Federazione Russa. Sono anche chiamati "pagamenti per se stessi". La normativa stabilisce l'importo di tali pagamenti, che viene indicizzato annualmente. Cominciano a elencarli dal momento in cui l'IP si è registrato e terminano dopo la liquidazione dell'IP.

L'importo dei pagamenti nel PF è lo stesso per qualsiasi imprenditore. Anche il tipo di attività e le interruzioni ad essa associate non influiscono su questi pagamenti. In caso di interruzione temporanea delle attività, il pagamento dovrà comunque essere trasferito.

L'importo dei contributi al fondo pensione per i singoli imprenditori dipende chiaramente dall'importo del loro reddito per l'anno. Questo importo è calcolato in base al salario minimo stabilito dalla legge all'inizio dell'anno in corso, nel 2017 è pari a 7.500 rubli. I contributi PF rappresentano il 26% del salario minimo annuo. Nel 2017, se il reddito dell'anno non supera i 300 mila rubli, l'importo del contributo pensionistico sarà di 23.400 rubli. Se il reddito di un singolo imprenditore per l'anno supera il limite di 300 mila rubli, viene pagato anche l'1% dell'importo in eccesso, ma non più di 163.800 rubli. Modalità di pagamento dei contributi: per il pagamento principale - entro e non oltre il 31.12.2017, per quello aggiuntivo - fino al 01.04.2018.

Evitare il trasferimento dei contributi pensionistici non funzionerà completamente. Ma per il periodo di sospensione delle attività in una serie di situazioni elencate di seguito, ciò è possibile. Queste opzioni sono:

1. Chiama il servizio. I seguenti documenti confermano il diritto alla revoca dell'obbligo contributivo: un documento di identità militare con contrassegni di servizio, un certificato del commissariato militare, un libretto di lavoro, dichiarazioni dei redditi attestanti l'assenza di attività commerciale. Tutto questo viene fornito all'ispettore delle pensioni della Cassa pensione.
2. Prendersi cura di un bambino fino a 1,5 anni. Ogni genitore ha il diritto di prendersi cura di un figlio: o la madre o il padre. Se la famiglia ha 2 o più figli di età inferiore a 1,5 anni, il periodo di congedo parentale viene esteso fino a quando ciascuno di loro raggiunge questa età. I documenti giustificativi possono essere certificati di nascita dei figli, certificati del dipartimento dell'edilizia abitativa sulla composizione familiare, certificati del Fondo di previdenza sociale o delle autorità di protezione sociale, dichiarazioni dei redditi che confermano l'assenza di attività.
3. Prendersi cura di una persona disabile del 1° gruppo, di un bambino disabile o di una persona che ha compiuto gli 80 anni di età. All'ispettore previdenziale vengono forniti i seguenti documenti di esenzione: certificati di invalidità, certificati di nascita delle persone assistite, certificati del dipartimento abitativo sulla composizione familiare e dichiarazioni dei redditi attestanti l'assenza di attività commerciale.

Nel 2006 mi sono registrato come imprenditore individuale. Nel periodo 2006-2008 svolgeva attività commerciali, pagava tasse, contributi e presentava relazioni. Nel 2008 ha ottenuto un impiego con contratto di lavoro presso un'organizzazione commerciale e non ha più svolto attività imprenditoriale, pertanto non ha presentato dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche e non ha versato contributi. L'ispettorato tributario dovrebbe cancellarmi come imprenditore individuale a causa del mio mancato svolgimento delle attività e della mancata presentazione delle segnalazioni? Ora gli ufficiali giudiziari sono venuti da me con un mandato di esecuzione sul recupero degli arretrati sui contributi. Non ho ricevuto alcuna richiesta dalla Cassa pensione per il loro pagamento. È legale riscuotere da me gli arretrati sui contributi? Quale responsabilità mi minaccia per la mancata presentazione delle segnalazioni e il mancato pagamento dei premi assicurativi?
Domanda da www.site

La cessazione dell'attività deve essere registrata

La procedura per perdere lo status di imprenditore individuale è regolata dalle norme della legge federale dell'08.08.2001 n. 129-FZ "Sulla registrazione statale delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali" (di seguito - Legge n. 129-FZ). Questa legge non contiene disposizioni che consentano alle autorità fiscali di cancellare dalla registrazione un cittadino come imprenditore individuale se non svolge attività imprenditoriale e non presenta segnalazioni. Per tali ragioni, le autorità fiscali possono escludere dal registro solo una persona giuridica (articolo 21.1 della legge n. 129-FZ).

La cessazione dell'attività di imprenditore individuale richiede la registrazione statale (articolo 22.3 della legge n. 129-FZ). Fino al completamento di questa procedura, un cittadino è considerato un imprenditore individuale, indipendentemente dal fatto che svolga effettivamente attività imprenditoriale o meno.

Per rinunciare allo status di imprenditore è necessario presentare all'Agenzia delle Entrate del luogo di registrazione del singolo imprenditore i seguenti documenti:

domanda nel modulo n. P26001, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 gennaio 2012 n. ММВ-7-6 / [email protetta](comma “a”, comma 1, articolo 22.3 della Legge n. 129-FZ);

un documento attestante il pagamento del dazio statale (comma “b”, comma 1, articolo 22.3 della legge n. 129-FZ). La sua dimensione è di 160 rubli. (firma 7, clausola 1, articolo 333.33 del codice fiscale della Federazione Russa);

un documento attestante la trasmissione delle informazioni all'ente territoriale della FIU ai sensi del comma 1. 1-8 pag.2 art. 6, comma 2 dell'art. 11 della legge federale del 01.04.96 n. 27-FZ "Sulla contabilità individuale (personalizzata) nel sistema dell'assicurazione pensionistica obbligatoria" e parte 4 dell'art. 9 della legge federale del 30 aprile 2008 n. 56-FZ "Sui premi assicurativi aggiuntivi per le pensioni finanziate e il sostegno statale per la formazione del risparmio pensionistico" (comma "c", comma 1, articolo 22.3 della legge n. 129- FZ). Se il documento non è presentato dal richiedente, le informazioni in esso contenute sono richieste dall'Agenzia delle Entrate alla UIF su istanza interdipartimentale.

L'Agenzia delle Entrate, entro cinque giorni lavorativi dalla data di presentazione dei suddetti atti, revoca la qualifica di imprenditore a persona fisica mediante apposita iscrizione nell'USRIP (clausole 8, 9, articolo 22.3 della Legge n. 129-FZ ).

Contributo arretrato

Un imprenditore individuale è obbligato a pagare i premi assicurativi dal momento in cui acquisisce lo status di imprenditore individuale e fino al momento in cui viene escluso dall'USRIP, indipendentemente dal fatto che svolga o meno attività commerciali (lettere del Ministero del Lavoro della Russia datate 28/06/2016 n. 17-4 / OOG-995, del 07/08/2015 n. 17-4/OOG-1133). Allo stesso tempo, il fatto di lavorare con contratto di lavoro in un'organizzazione non ha importanza, poiché in questo caso un cittadino è un assicurato per due motivi: come imprenditore individuale e come lavoratore dipendente (delibera del Tribunale Arbitrale del Distretto Volga-Vyatka del 23 dicembre 2015 n. Ф01-5231 / 2015). Pertanto, per il periodo dal 2008 ad oggi, il PI ha dovuto pagare i premi assicurativi.

La riscossione degli arretrati sui contributi dei singoli imprenditori avviene secondo le modalità previste dall'art. 19 e 20 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ "Sui contributi assicurativi al Fondo pensione della Federazione Russa, al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria" (di seguito - Legge n. 212-FZ). Comprende tre fasi successive: emissione di una richiesta di pagamento dei contributi, preclusione di fondi sui conti IP e riscossione a spese della proprietà IP. La richiesta per il pagamento dei contributi può essere inviata all'IP tramite raccomandata. In tal caso, si considera ricevuta trascorsi sei giorni dalla data di invio della lettera raccomandata (parte 7 dell'articolo 22 della legge n. 212-FZ). Pertanto, se il fondo ha inviato una richiesta tramite raccomandata, si considera recapitato, anche se il singolo imprenditore non l'ha effettivamente ricevuto. La richiesta specifica il termine entro il quale devono essere pagati gli arretrati. Entro e non oltre due mesi dalla scadenza di tale periodo, il fondo deve pignorare i fondi del singolo imprenditore nei suoi conti bancari (parte 5 dell'articolo 19 della legge n. 212-FZ). In caso di insufficienza o assenza di fondi sui conti del singolo imprenditore o in assenza di informazioni su tali conti, il fondo ha il diritto di riscuotere premi assicurativi a spese di altri beni del singolo imprenditore (parte 14 dell'articolo 19 della legge n. 212-FZ). In questo caso, il capo del fondo invia all'ufficiale giudiziario - esecutore testamentario una risoluzione sulla riscossione dei contributi per l'esecuzione secondo le modalità previste dalla legge federale n. 229-FZ del 2 ottobre 2007 "Sui procedimenti di esecuzione" (parte 2 dell'articolo 20 della Legge n. 212-FZ). Pertanto, la riscossione dei premi assicurativi ai sensi del documento esecutivo è giustificata.

Si tenga presente che per il mancato pagamento dei premi assicurativi è prevista la sanzione pecuniaria del 20% dell'importo non pagato (parte 1 dell'articolo 7 della legge n. 212-FZ). Gli imprenditori che non effettuano pagamenti a privati ​​non presentano alcuna segnalazione alla FIU. Ciò risulta dalle disposizioni della parte 5 dell'art. 16 della Legge n. 212-FZ. Pertanto, non sono previste sanzioni per la mancata segnalazione a IP.

Sanzioni fiscali

Per quanto riguarda la dichiarazione dei redditi, un singolo imprenditore deve presentare dichiarazioni all'autorità fiscale per le tasse per le quali è un contribuente (sottoclausola 4, clausola 1, articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa). Per il mancato adempimento di tale obbligo è prevista la sanzione pecuniaria nella misura del 5% dell'importo dell'imposta non versato entro il termine prescritto sulla base della dichiarazione per ogni mese intero o incompleto dalla data fissata per la sua presentazione, ma non oltre del 30% dell'importo specificato e non inferiore a 1000 rubli. (Articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'assenza dell'importo dell'imposta dovuta secondo la relativa dichiarazione non esonera dalla responsabilità nominata. In questo caso, la multa è soggetta alla riscossione dell'importo minimo: 1000 rubli. (clausola 18 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57).

L'imprenditorialità individuale è registrata, ma l'attività stessa non è condotta? Questo succede. Ma per quanto riguarda le segnalazioni in questo caso? Rispondiamo immediatamente: le segnalazioni devono essere presentate, qualunque cosa accada. Inoltre, fino a quando un individuo non ha lo status di imprenditore individuale.

Inizialmente, ricordiamo che tutti i singoli imprenditori pagano per sé stessi compensi fissi. Tale obbligo non dipende dal regime di tassazione applicabile, né dall'esercizio o meno dell'attività economica.

Segnalazione di un singolo imprenditore, se non è stata svolta attività

La dichiarazione dei redditi in regime di tassazione semplificata è presentata all'Agenzia delle Entrate nella stessa forma e nei termini usuali, ovvero fino al 30 aprile compreso. Ma viene presentato un rapporto zero, in cui al posto degli indicatori digitali ci sono solo dei trattini.

Giudicate voi stessi, come dovrebbero le autorità fiscali scoprire che un singolo imprenditore non ha presentato una dichiarazione e non ha pagato le tasse solo perché non gestiva un'impresa? Forse l'imprenditore lavora "nell'ombra", e sfacciatamente ignora l'obbligo di denuncia e di pagamento delle tasse.
Non confondere la segnalazione dei singoli imprenditori “senza attività” e “senza reddito”, sono concetti diversi. Puoi operare e sostenere spese, ma non ricevere entrate. In questo caso, un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione "reddito meno spese" avrà una dichiarazione non zero, ma con indicatori.

Inoltre, è necessario formare e mantenere sistematicamente il Libro di Contabilità delle Entrate e delle Spese, anche se sarà a zero indicatori. Avendo in mano KUDiR, un imprenditore può presentarlo in qualsiasi momento su richiesta delle autorità fiscali.

Reportistica IP senza attività sul sistema fiscale generale

3-Dichiarazioni Irpef e imposta sul valore aggiunto devono essere presentate inderogabilmente e nei tempi consueti:
3-NDFL - fino al 30 aprile compreso;

per IVA - fino al 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Anche il libro contabile delle entrate e delle spese deve essere formato in modo generale.

Sottolineiamo che le dichiarazioni fiscali per imposta sul valore aggiunto sono accettate solo in forma elettronica secondo il TCS, anche se sono zero. Per quei singoli imprenditori che non hanno affatto svolto attività commerciali, ad es. non ha effettuato una sola transazione sul conto corrente, è possibile non preoccuparsi dell'invio telematico delle segnalazioni. Puoi compilare un'unica dichiarazione semplificata, e può essere inviata in qualsiasi forma conveniente: elettronica o cartacea. Ricorda che una dichiarazione unica per i singoli imprenditori su OSNO sostituisce solo la dichiarazione IVA, quindi l'obbligo di presentare 3-NDFL non andrà da nessuna parte.

A proposito, la rendicontazione IP sul sistema fiscale semplificato senza reddito e movimenti di conto, se lo si desidera, può anche essere sostituita con un'unica dichiarazione semplificata, tuttavia non ha molto senso in questo. Il costo del lavoro per la compilazione di un'unica dichiarazione semplificata e il consueto azzeramento secondo il sistema fiscale semplificato sono all'incirca gli stessi, ma allo stesso tempo la EUD deve essere presentata rigorosamente in tempo fino al 20 gennaio e c'è tempo per l'azzeramento fino a 30 aprile.

IP segnala l'"imputazione", se l'attività economica non viene svolta

L'imposta unica sul reddito figurativo non prevede dichiarazioni zero. Pertanto, semplicemente scomparire dal punto di vista delle autorità fiscali non funzionerà. Le dichiarazioni devono essere accompagnate da un indicatore fisico e l'imposta sarà la stessa dell'attività svolta.

In questo caso, è meglio che un sostituto che non svolge attività imprenditoriale scriva una dichiarazione sulla sua cessazione e si prenda il rischio di passare a un altro regime fiscale fino a tempi migliori.

Segnalazione di un singolo imprenditore che non svolge attività commerciale

I datori di lavoro sono considerati una categoria speciale di singoli imprenditori, a cui lo stato impone requisiti maggiori. Indipendentemente dal fatto che il lavoro sia stato svolto o meno, che ci siano stati redditi e che siano stati pagati i salari, tutto ciò non pregiudica l'obbligo di rendicontazione sui premi assicurativi e sui dipendenti purché sia ​​presente almeno un contratto di lavoro valido con un dipendente.

Pertanto, anche se il singolo imprenditore non svolge attività economica, deve fornire i seguenti documenti di rendicontazione:

informazioni sull'organico medio presso il Servizio fiscale federale;

calcolo dei premi assicurativi presso il Servizio fiscale federale;

SZV-M, SZV-experience e ODV-1 nella FIU;

4-FSS per l'assicurazione contro gli infortuni nell'FSS.

L'unica cosa che non sarà in lista in assenza di attività e pagamenti ai dipendenti (se erano in congedo non retribuito nel periodo di rendicontazione) è queste sono l'imposta sul reddito per 2 persone e l'imposta sul reddito per 6 persone.

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Ha aperto un imprenditore individuale, ma non ha funzionato, devo pagare le tasse? Tutto dipende dal sistema di tassazione utilizzato dall'imprenditore prima che si verificassero le circostanze. Sul regime generale e su quello “semplificato” si possono evitare accordi con il budget per entrate percepite, su UTII e brevetto - n. Dovrai pagare i premi assicurativi per te stesso alla FIU fino a quando l'IP non verrà rimosso dal registro. L'articolo fornisce opzioni per risolvere la situazione.

Come sospendere legalmente l'attività di un singolo imprenditore

Nella pratica commerciale, ci sono circostanze in cui un cittadino che svolge attività imprenditoriale senza costituire una persona giuridica non ha più bisogno di fare affari, ad esempio, durante le sue vacanze.

Innanzitutto, un imprenditore ha il desiderio di sospendere ufficialmente le attività scrivendo una domanda all'autorità fiscale. Spera che se il singolo imprenditore non opera, non ci saranno obblighi per i pagamenti al bilancio e al Fondo Pensione.

Se l'impresa non ha funzionato, la normativa fiscale consente ai singoli imprenditori di non pagare le tasse quando utilizzano i regimi fiscali, in cui l'importo dell'imposta dipende dall'importo del reddito. I premi assicurativi che un individuo paga per se stesso sono obbligatori per il pagamento durante la validità della registrazione. Ne tratteremo più in dettaglio nei capitoli seguenti.

Puoi trovare una soluzione accettabile in due direzioni:

1. Selezionare OSNO o STS come regime fiscale, se possibile in un prossimo futuro. L'oggetto della tassazione (reddito o reddito meno spese) non ha importanza qui: l'impresa non ha funzionato, non c'erano entrate e non c'è nulla da addebitare tasse per il periodo di riferimento: non possono essere pagate. In questo caso, l'imprenditore rimane obbligato a presentare zero dichiarazioni e pagare i premi assicurativi "per se stesso". Come farlo? Sfortunatamente, il passaggio a un sistema "semplificato" da un altro sistema è possibile solo alla fine dell'anno solare, quindi è necessario attendere fino al 1 gennaio, oppure utilizzare il percorso descritto nel paragrafo successivo.
2. Chiudi IP. L'opzione più conveniente. Dovrai presentare segnalazioni, pagare tasse e premi assicurativi per l'importo corrispondente al periodo per il quale l'IP non ha funzionato. La legge non proibisce spesso arbitrariamente di chiudere e registrare nuovamente l'attività. L'importante è pagare le tasse e le tasse maturate in modo tempestivo e corretto.

Per chiudere, è necessario presentare una domanda all'IFTS, dove è stato registrato l'IP, e allegare ad esso una ricevuta di pagamento del dazio statale.

Contributi sociali

Indipendentemente dal fatto che il singolo imprenditore lavori nel profilo prescelto e quale sistema fiscale preferisse, i contributi devono essere versati alla Cassa pensione e all'FSS. Queste commissioni vengono pagate solo per se stesse se l'imprenditore non aveva dipendenti nel periodo di riferimento. Questa è una differenza significativa rispetto a un'organizzazione che non è obbligata a pagarli se non lavora e non mantiene uno staff.

1. DI BASE. Quando si utilizza il regime generale, vengono calcolati due tipi di imposte: IVA e imposta sul reddito delle persone fisiche. Il primo dovrebbe essere addebitato se c'è una realizzazione. In assenza di valore aggiunto, questo pagamento di bilancio non è più necessario. L'imposta sul reddito è calcolata sulla differenza tra entrate e spese. Quando un singolo imprenditore non conduce affari, non riceve entrate e non ha spese. Cioè, non vi è alcun oggetto di tassazione qui. Di conseguenza, non ci sono obblighi di trasferire i pagamenti obbligatori al bilancio. Tuttavia, alla fine dell'anno, l'imprenditore deve presentare una dichiarazione con zero indicatori.
2. USN. Qui la situazione è identica e l'imposta viene calcolata in base al reddito o alla differenza tra entrate e spese. In entrambi i casi, per mancanza di attività, non c'è nemmeno oggetto di tassazione, cioè non c'è nulla da cui reintegrare il bilancio. Ma è necessario segnalare - una volta all'anno, secondo il sistema fiscale semplificato.
3. ENVD. L'essenza di questo regime è che la dichiarazione e il pagamento delle tasse qui non dipendono dalle entrate. I pagamenti del budget sono calcolati dal reddito stimato, che è stabilito dai regolamenti a livello federale e regionale. È possibile evitare di pagarlo se si scrive una domanda di cancellazione come pagatore di "imputazione". Se invece non si sceglie un altro sistema, il contribuente passa automaticamente all'OSNO e, senza lavorare, pagherà solo i “suoi” premi assicurativi (vedi punto 1 dell'elenco).
4. PSN. Questo regime fiscale ti consente di registrare il diritto di lavorare in una determinata area per un breve periodo, da un mese a un anno. Tuttavia, la scadenza di un brevetto non significa automaticamente che le tasse non debbano essere pagate.

In caso di mancato rinnovo del PSN, l'imprenditore sarà tenuto a segnalare in regime generale. Il primo paragrafo di questo elenco descrive come si svilupperà la situazione in queste circostanze.

Altre tasse

Oltre ai pagamenti di bilancio direttamente correlati alle attività commerciali, ci sono una serie di tasse che sono indirettamente correlate all'attività, ma impongono obblighi a un uomo d'affari.

Considera cosa dovrebbero fare i singoli imprenditori se non svolgono attività, ma l'oggetto della tassazione è presente.

Un cittadino che possiede immobili nel territorio della Federazione Russa è obbligato a pagare la tassa corrispondente. Il sopralluogo prende le informazioni sul numero degli oggetti presenti nell'immobile dalla banca dati della camera catastale, calcola il pagamento del budget e invia una notifica all'indirizzo del luogo di residenza. Il messaggio contiene gli importi da pagare e le scadenze per il trasferimento di denaro.

Tuttavia, questa procedura è prevista solo per quei cittadini che non dispongono di un account personale sul sito Web del Servizio fiscale federale. Se tale servizio è attivato, le notifiche vengono pubblicate in formato elettronico e non vengono inviate all'indirizzo di casa.

Ma per un individuo con lo status di imprenditore individuale, vengono fornite alcune caratteristiche. La proprietà di un cittadino può essere utilizzata in affari. E poi non gli viene tolto. Al fine di conseguire le preferenze, i soggetti che esercitano attività commerciali devono darne comunicazione all'Agenzia delle Entrate allegando prove documentali.

In altre parole, se l'attività non è apertamente svolta, o se si intende sospenderla per un po', bisogna essere preparati al fatto che l'imposta sulla proprietà comincerà a essere riscossa sugli immobili. Cioè, si verificherà la situazione inversa, quando l'interruzione ufficiale dei lavori commerciali comporterà un aumento della pressione fiscale.

I pensionati non pagano l'imposta sugli immobili, ma questo vale solo per le abitazioni, gli annessi e i garage. Questa esenzione non si applica alle imprese.

I veicoli di proprietà di un individuo sono soggetti alla relativa tassa. L'Agenzia delle Entrate calcola da sé il pagamento del budget, inviando quindi un avviso all'indirizzo di casa con l'importo da pagare e le scadenze per il pagamento. Se un cittadino ha un account personale sul sito Web del Servizio fiscale, riceve una notifica in formato elettronico e non per posta, come prima.

Se i cittadini non sono imprenditori individuali, ciò non annulla l'obbligo del cittadino di pagare la tassa di trasporto in modo tempestivo e per intero. Al contrario, anche gli imprenditori che utilizzano l'auto negli affari hanno delle risorse per ridurre l'importo del pagamento. Possono attribuire tutti i costi di manutenzione e riparazione alle spese e quindi ridurre la base imponibile, anche le tasse per Platon.

Se il veicolo è stato acquistato per scopi commerciali, la cosa migliore da fare è venderlo se l'attività viene sospesa.

Tassa territoriale

Gli individui che possiedono appezzamenti di terreno sono tenuti a pagare la tassa appropriata. L'entità di questo pagamento di bilancio dipende fortemente non dallo scopo per il quale viene utilizzato, ma dalla categoria in cui l'oggetto è posto dai legislatori regionali. Il valore dell'aliquota d'imposta dipende da questo: il minimo per i terreni personali, i terreni agricoli e il massimo per le aree industriali o commerciali.

In questo ambito si crea una situazione in cui l'importo dell'imposta finale non dipende. Se si vuole sospendere l'attività di un singolo imprenditore ed evitare il carico fiscale, la soluzione migliore è vendere un terreno commerciale o affittarlo. Tuttavia, in questo caso, un individuo dovrà presentare una dichiarazione annuale 3-NDFL, in cui riflette il reddito ricevuto e paga ancora l'imposta sul reddito.

Di conseguenza, la sospensione dello stato IP è impossibile. È possibile utilizzare solo regimi fiscali in base ai quali l'assenza di attività consente di conciliare con il bilancio solo tasse come le tasse sulla proprietà, sui trasporti e sui terreni. Ma non è esente dall'obbligo di contribuzione. Ma la soluzione migliore sarebbe scrivere una domanda al Servizio fiscale federale con la richiesta di rimuoverlo dal registro. In futuro potrai registrarti di nuovo. La legge non limita il numero di tentativi.

Lettura 10 min. Visualizzazioni 118 Pubblicato il 27/05/2018

Per organizzare la propria attività, un imprenditore deve registrarsi al servizio fiscale e scegliere uno schema di pagamento delle tasse. Da questo momento l'imprenditore è obbligato al pagamento delle tasse, secondo il regime prescelto. Tuttavia, ci sono momenti in cui i dirigenti aziendali si trovano di fronte alla necessità di interrompere il lavoro dell'azienda per un certo periodo. In questo caso, l'impresa non genera reddito, il che solleva la questione di come pagare le tasse. Di seguito proponiamo di parlare se è necessario pagare le tasse se il singolo imprenditore non opera.

Un imprenditore individuale non è una persona giuridica, ma una persona fisica ordinaria, ma con il diritto di svolgere attività imprenditoriali

La procedura per il pagamento delle tasse in caso di sospensione temporanea delle attività della società

È necessario pagare le tasse durante un blocco temporaneo delle attività di un singolo imprenditore? La risposta a questa domanda è strettamente correlata al regime fiscale prescelto. Va notato separatamente che alcuni regimi implicano il pagamento obbligatorio delle tasse anche in situazioni in cui un singolo imprenditore non ha reddito. Lo stesso vale per i rendiconti finanziari che vengono trasmessi ai rappresentanti del Servizio fiscale federale.

Ci sono una serie di fattori specifici che giocano un ruolo importante nella questione della necessità di pagare le tasse. Uno di questi fattori è il motivo della sospensione dell'azienda. Inoltre, è necessario tenere conto del periodo durante il quale il lavoro dell'azienda verrà congelato. In alcune situazioni, un imprenditore può rifiutarsi legalmente di pagare le tasse. Di seguito proponiamo di considerare i pagamenti obbligatori e vari regimi fiscali.

Fondi pensione

I pagamenti alla Cassa pensione della Federazione Russa sono obbligatori per ogni società registrata come imprenditore individuale. Va ricordato separatamente che tale imposta è dovuta anche se l'azienda non ha personale. Nelle persone, questo tipo di pagamento delle tasse è chiamato "pagarsi da soli". La normativa vigente stabilisce un tasso fisso di versamento al Fondo Pensione. Va anche detto che il tasso è indicizzato annualmente. Il primo pagamento viene trasferito alla Cassa pensione al momento della registrazione dell'IP. L'ultimo pagamento viene effettuato nella fase di chiusura dell'azienda.

Come accennato in precedenza, l'importo del pagamento è stabilito dalla legge. L'importo del pagamento non dipende da criteri quali la scelta del settore di attività della società o la mancanza di reddito. Ciò significa che in caso di congelamento temporaneo della PI, l'imprenditore dovrà trasferire un determinato importo alla PF su base mensile.

Ogni imprenditore deve sapere che l'entità del contributo al PF è strettamente correlata al livello di profitto dell'azienda per l'anno di riferimento. L'importo del pagamento è determinato sulla base del salario minimo. In duemiladiciassette, l'importo del contributo pensionistico era di 7.500 rubli.

È importante notare che il contributo al Fondo Pensione è del ventisei per cento del salario minimo annuale.

Dovrai pagare per te i premi assicurativi alla FIU fino al momento in cui il singolo imprenditore sarà cancellato dall'albo

Quando l'importo del reddito ricevuto dall'imprenditore durante l'anno di riferimento è di 300.000 rubli, l'importo del pagamento è di 23.400 rubli. In una situazione in cui l'importo del reddito supera la cifra sopra, viene aggiunta una percentuale aggiuntiva all'importo totale. Secondo le regole stabilite, l'imprenditore deve trasferire il pagamento principale entro il 31 dicembre dell'anno di riferimento e il pagamento aggiuntivo entro il 1 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento.

È importante prestare attenzione al fatto che è quasi impossibile evitare un contributo al PF. Tuttavia, ci sono una serie di situazioni in cui un imprenditore può ricevere un'esenzione temporanea dal pagamento di questa tassa:

1. Servizio militare- per poter esonerare temporaneamente dai versamenti alla Cassa pensione è necessario fornire una serie di documenti. Prima di tutto, avrai bisogno di un documento d'identità militare contenente il marchio appropriato, nonché un certificato dell'ufficio di registrazione e arruolamento militare. Successivamente, dovrai ottenere un estratto dal servizio fiscale che confermi l'assenza di attività commerciale per il periodo specificato. Il documento finale è il libro di lavoro del proprietario dell'IP. Tutti i documenti di cui sopra vengono trasferiti al rappresentante della Cassa pensione.
2. Congedo di maternità- secondo la normativa vigente, non solo la madre, ma anche il padre del bambino possono prendere il congedo per prendersi cura di un neonato. Nel caso in cui l'imprenditore abbia più figli di età inferiore a un anno e mezzo, la durata della vacanza si prolunga fino a quando il più giovane dei figli non raggiunge l'età di diciotto mesi. Come documenti giustificativi possono essere utilizzati il ​​certificato di nascita di un bambino, i certificati ottenuti dal Fondo di protezione sociale o i certificati del dipartimento dell'edilizia abitativa. Inoltre, dovrai fornire alla Cassa pensione un estratto dell'ufficio delle imposte, che conferma il congelamento dell'IP per questo periodo di tempo.
3. Assistenza ai pensionati (over 80 anni) e ai portatori di handicap. Per poter sospendere temporaneamente i pagamenti alla Cassa pensione, l'imprenditore deve fornire un certificato di invalidità della persona che sarà assistita. Il pacchetto standard di documenti include una dichiarazione dei redditi e un estratto del dipartimento abitativo sui membri della famiglia.

È importante notare che esistono molti altri modi legali per interrompere il pagamento dell'imposta in questione. Tale diritto è concesso ai coniugi di militari dislocati in quelle regioni dove non vi è possibilità di impiego. Analogo diritto spetta anche ai coniugi di diplomatici temporaneamente residenti all'estero.

Fondo di assicurazione medica obbligatoria

IP non funziona, quali tasse pagare? Secondo le regole stabilite, ogni persona registrata nello stato di singolo imprenditore è obbligata a trasferire denaro sul conto del Fondo di assicurazione medica obbligatoria. Va anche menzionato che l'indice di questi pagamenti cambia annualmente e l'importo del contributo stesso è interconnesso con il salario minimo. Nel 2017, il contributo a questa istituzione è stato del 5,1%. Da ciò possiamo concludere che il singolo imprenditore deve trasferire a questa organizzazione un importo pari a 4.590 rubli.

È importante prestare attenzione al fatto che, secondo le norme vigenti, all'imprenditore viene data la possibilità di trasferire sia l'intero pagamento che la divisione di tale importo su più mesi. Puoi avere l'opportunità di evitare questi pagamenti solo nelle situazioni sopra elencate.

Se l'impresa non ha funzionato, la normativa fiscale consente ai singoli imprenditori di non pagare le tasse quando utilizzano regimi fiscali in cui l'importo dell'imposta dipende dall'importo del reddito

Trattamento fiscale standard

Il regime OSNO (sistema generale di tassazione) comprende l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) e l'imposta sul valore aggiunto (IVA). È importante prestare attenzione al fatto che in questo regime l'imprenditore non deve effettuare pagamenti durante la sospensione del PI. È abbastanza facile spiegare questo fatto. L'imposta sul valore aggiunto è dovuta sulla vendita di manufatti o sulla prestazione di servizi. Quando un'azienda viene bloccata, l'imprenditore non vende i suoi prodotti, il che consente di interrompere temporaneamente il pagamento dell'IVA.

La mancanza di attività del singolo imprenditore è anche uno dei motivi del rifiuto di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché l'azienda non ha una voce di reddito.

Per ottenere le basi legali per l'esenzione fiscale, dovrai compilare un modulo di dichiarazione semplificato. Questo documento viene redatto una sola volta durante il periodo di riferimento e contiene tutti i pagamenti fiscali conformi al regime generale. Si precisa che prima dell'introduzione delle nuove regole, l'imprenditore doveva compilare le dichiarazioni zero, per ogni pagamento separatamente.

Regime semplificato di pagamento delle tasse

L'attuale programma legislativo consente ai proprietari di PI di scegliere uno dei numerosi regimi speciali di pagamento delle tasse. Tra questi va evidenziato il sistema fiscale semplificato (USNO). Scegliendo questo sistema, il commerciante si esonera dagli obblighi legati al pagamento dell'imposta sugli immobili, sul reddito personale e sul valore aggiunto. In questo caso, il titolare dell'IP è obbligato a effettuare un unico pagamento al servizio fiscale. Esistono due tipi di base imponibile. Nella prima opzione, l'imposta si basa sull'importo del reddito del singolo imprenditore. Nel secondo metodo, l'importo della base imponibile è calcolato sulla base della differenza tra la voce di reddito e quella di costo.

Se un singolo imprenditore non ha reddito, devo pagare le tasse? Quando si sceglie questo sistema, l'imprenditore deve compilare un modulo di dichiarazione zero e trasferirlo a un rappresentante del servizio fiscale. Questo documento può essere trasferito personalmente nelle mani o tramite un rappresentante ufficiale autorizzato. Inoltre è possibile inviare il modulo a mezzo raccomandata allegando un inventario dei documenti allegati. È consentito trasferire documenti in forma elettronica, certificati da sigillo elettronico digitale.

Indipendentemente dal fatto che il singolo imprenditore lavori secondo il profilo prescelto e quale sistema fiscale ha preferito, i contributi alla Cassa pensione e alla Cassa di previdenza sociale devono essere versati

Imposta unica sul reddito figurativo

La normativa vigente prevede un elenco delle aree di attività che corrispondono al regime UTII (imposta unica sul reddito figurativo). È importante prestare attenzione al fatto che l'introduzione di questo sistema è effettuata dagli organi di autogoverno regionale. Va anche detto che per passare a questo sistema, un singolo imprenditore deve soddisfare una serie di criteri rigorosi. Nel caso in cui l'imprenditore scelga una "imputazione", quindi durante l'intero periodo di attività dell'IP, è necessario effettuare pagamenti adeguati.

Tra i vantaggi di questo sistema va evidenziata l'assenza di pagamenti legati al reddito delle persone fisiche. Quando sospende l'attività dell'impresa, l'imprenditore deve presentare trimestralmente una dichiarazione zero al servizio fiscale. Grazie a questo passaggio, diventa possibile rinunciare legalmente all'obbligo di pagare le tasse.

Imposta patrimoniale

"L'IP è aperto, ma non c'è attività, quali tasse pagare?" Questa domanda preoccupa molti imprenditori. Soprattutto spesso, questa domanda è dedicata all'imposta sulla proprietà. Secondo la normativa vigente, sono soggette a tassazione le seguenti tipologie di immobili:

• sbarcare;
• oggetti immobiliari;
• veicoli.

Tale imposta deve essere pagata dal momento dell'acquisizione del bene. È importante prestare attenzione al fatto che anche in caso di sospensione delle attività dell'impresa, l'imprenditore deve effettuare i pagamenti ai sensi del presente articolo.

Il servizio fiscale valuta annualmente l'imposta sui valori immobiliari dei singoli imprenditori. Puoi ottenere l'esenzione da questa tassa scegliendo uno dei regimi fiscali speciali. È importante notare che l'imprenditore dovrà comunque pagare l'imposta sugli immobili, il cui importo viene calcolato in base al valore catastale del bene. Va anche detto che la procedura e l'importo dei pagamenti sono stabiliti dalle amministrazioni locali. L'ultimo giorno di pagamento dell'imposta è il 1° dicembre dell'anno successivo all'anno di riferimento.

L'IFTS è responsabile del calcolo delle tasse di trasporto. È importante notare che in questo caso, ai singoli imprenditori non viene concesso un trattamento preferenziale. Ciò significa che l'imprenditore si impegna a pagare all'IFTS un determinato importo, il cui importo non dipende dal regime fiscale scelto. Va anche detto che tale dazio viene pagato anche al momento del congelamento dell'azienda. La data di assegnazione della passività è la data di acquisizione dell'attività. L'importo della tassazione si basa sulla potenza del motore del veicolo. L'ultimo giorno per effettuare il pagamento in questione è il 1 ottobre dell'anno successivo a quello di segnalazione.

Il sistema fiscale è la procedura per il calcolo e il pagamento dell'imposta

Ai singoli imprenditori non è concessa l'esenzione dai pagamenti delle tasse fondiarie. Tali obblighi sono imposti ai singoli imprenditori, indipendentemente dal fatto che svolgano attività commerciali. Questo fatto si spiega con il fatto che la locazione di terreni è considerata una delle attività. Annualmente, l'IFTS invia notifiche agli imprenditori, che indicano l'importo dei pagamenti delle tasse. L'ultima data di pagamento è il 1 dicembre.

Conclusione

In questo articolo abbiamo esaminato la procedura per il pagamento delle tasse in caso di sospensione temporanea delle attività commerciali. Riassumendo tutto quanto sopra, possiamo concludere che è impossibile evitare completamente di pagare le tasse. Nella fase di congelamento dell'azienda, l'imprenditore dovrebbe analizzare in dettaglio le prospettive di sviluppo della propria attività. In alcuni casi, la liquidazione della PI è l'unico modo per evitare costi aggiuntivi.

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