Pajak penghasilan pribadi adalah pajak penghasilan yang dikenakan pada warga negara di Rusia. Pembayar pajak penghasilan pribadi adalah penduduk Federasi Rusia dan warga negara asing jika mereka memperoleh uang dari entitas Rusia.
Agen pajak adalah perantara antara pembayar dan pemerintah. – pemberi kerja (badan hukum, pengusaha perorangan). Mereka mengirimkan pajak gaji individu V otoritas pajak di tempat mereka terdaftar.
13% adalah tarif pajak dasar dan paling sering digunakan atas penghasilan warga negara yang tinggal di Federasi Rusia. Ada juga tarif lainnya. Mereka bergantung pada jenis pendapatan dan kategori pembayar. Total menurut kode pajak ada 5 tarif pajak.
Kasus dan tenggat waktu untuk mengajukan deklarasi
Setiap tahun pemohon wajib mengirimkan tahun lalu ke kantor pajak tempat pendaftarannya.
Dia menyerahkan pernyataan jika dia mendapatkan uang sebagai pengusaha, menjual real estat, menyewakan apartemen, menerima properti sebagai hadiah, menerima Pendapatan tambahan, dari mana agen pajak tidak memotong pajak, memenangkan lotre, atau ingin menuntut hak menerima pengurangan pajak.
Pengurangan pajak– ini adalah jumlah yang dipotong setiap bulan dari gaji pembayar.
Ada 6 pengurangan pajak. Pengurangan utama tercantum di bawah ini:
- standar;
- sosial;
- Properti
Batas waktu pemohon wajib menyampaikan SPT PPh tahun 2019 adalah 30 April.
Sedangkan bagi wajib pajak yang berminat menerima pengurangan pajak, jangka waktu yang disebutkan di atas tidak berlaku bagi mereka. Mereka dapat mengajukan deklarasi kapan saja sesuai keinginan mereka sepanjang tahun.
Jika pembayar menunjukkan pendapatan dan hak pemotongan dalam satu pernyataan, maka pada kasus ini deklarasi harus diserahkan kepada kantor Pajak hingga 30 April. Jika terlambat diajukan, pemohon wajib membayar denda sebesar 5% setiap keterlambatan bulan dari jumlah pajak. Jumlah total denda tidak lebih dari 30% dan tidak kurang dari 1000 rubel dari jumlah pajak.
Tujuan dari registri
Fungsi utama register yang diserahkan bersama dengan deklarasi adalah untuk menunjukkan semua dokumen pendukung yang berisi informasi tentang pemasukan dan pengeluaran dana.
Daftar tersebut dibuat dalam bentuk formulir tersendiri. Meskipun fiskus mengajukan keharusan bagi wajib pajak untuk menyerahkan daftar, jika ditunjukkan dokumen tambahan, yang hilang di dalamnya, pegawai otoritas pajak mengisinya secara mandiri.
Seorang warga negara Federasi Rusia datang ke kantor pajak untuk memberitahukan penghasilannya dan menghitung jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran negara, serta menerima pengurangan pajak. Pemeriksa pajak yang berwenang memeriksa dan mengendalikan penghitungan dan pembayaran pajak berkat deklarasi tersebut.
Jika ditemukan kesalahan dalam pernyataan, atau ada kecurigaan adanya pelanggaran, pemeriksaan dapat ditunjuk dan dilakukan oleh instansi terkait.
Definisi
Daftar dokumen adalah daftar dokumen pendukung yang diserahkan oleh pembayar beserta pernyataannya kepada otoritas pajak.
Daftar dokumen yang dilampirkan pada deklarasi disiapkan dan dibuat oleh pembayar sesuai dengan sesuka hati. Pemeriksa pajak menerima pernyataan dengan atau tanpa register. Apabila pemohon telah melengkapi daftarnya, maka pegawai wajib memeriksa kebenarannya. Ia membandingkan jumlah dan tujuan dokumen dengan yang sebenarnya diserahkan.
Jika ditemukan kesalahan dalam pendaftaran register, pemeriksa akan membuat daftar baru yang benar untuk pernyataan tersebut untuk mentransfer semua dokumen yang diserahkan lebih lanjut ke departemen lain dari inspektorat pajak.
Dokumen yang dibutuhkan
Daftar dokumen akan tergantung pada tujuan pengajuan pengembalian ke kantor pajak.
Paspor, surat keterangan NPWP dan tempat kerja tahun lalu, serta dokumen apa pun yang mengonfirmasi pendapatan, diserahkan kepada otoritas pajak, terlepas dari tujuan pengajuan deklarasi.
Menerima potongan anak standar
Orang yang memiliki anak tanggungan dapat menerima potongan standar. Hal ini biasanya diperoleh melalui majikan dengan menghadirkannya dokumen berikut:
- penyataan;
- akta kelahiran, akta pengangkatan anak;
- Surat nikah.
Orang tua tunggal menyerahkan akta kematian pasangan kedua, akta kelahiran anak atas permintaan ibu, akta tidak menikah.
Wali atau wali menyerahkan surat dari penguasa perwalian yang menegaskan penetapan perwalian anak, perjanjian perwalian, dan perjanjian keluarga angkat.
Jika penggugat bekerja pada dua pemberi kerja atau lebih pada waktu yang sama, maka hanya satu pemberi kerja, sesuai pilihan penggugat, yang boleh membayar potongan tersebut.
Untuk mendapatkan potongan pembelian obat, pemohon menyerahkan:
- akta nikah (bila pemohon membiayai pengobatan pasangannya), akta kelahiran (bila pemohon membiayai pengobatan anaknya);
- perjanjian dengan institusi tempat pengobatan dilakukan, izin untuk memberikan pelayanan medis;
- dokumen yang mengonfirmasi pembayaran untuk layanan (sertifikat dikeluarkan oleh institusi medis);
- dokumen yang menyatakan bahwa untuk pengobatan perlu membeli obat-obatan atas biaya orang yang dirawat (sertifikat dikeluarkan oleh institusi medis);
Untuk menerima pemohon menyediakan:
- perjanjian dengan universitas, perguruan tinggi, sekolah, izin untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan;
- dokumen yang mengkonfirmasi biaya pemohon.
Apabila membiayai pendidikan anak, saudara laki-laki atau perempuan, pemohon mengajukan;
- akta kelahiran anak;
- sebuah dokumen yang menegaskan fakta perwalian;
- dokumen yang mengkonfirmasi hubungan dengan saudara laki-laki atau perempuan.
Pengurangan properti
Jika pemohon memutuskan untuk menerima potongan untuk pembelian apartemen, kavling atau rumah, ia menyerahkan dokumen-dokumen berikut:
- Sertifikat pendaftaran negara hak atas apartemen, kavling atau rumah yang dibeli;
- perjanjian jual beli, akta pengalihan real estat yang diperoleh, perjanjian pinjaman jika hipotek diterbitkan untuk pembelian, jadwal pembayaran hipotek;
- dokumen yang mengkonfirmasi biaya;
- sertifikat yang diterbitkan oleh bank yang menunjukkan jumlah bunga yang dibayarkan;
- akta nikah, persetujuan suami-istri yang ikut serta dalam pembelian tentang pembagian bagian potongan di antara mereka sendiri.
Menerima potongan melalui majikan Anda
Untuk menerima pengurangan standar, sosial atau properti melalui pemberi kerja, pemohon mengirimkan permohonan tertulis dalam bentuk bebas ke kantor pajak untuk menerima dokumen (pemberitahuan) tentang hak atas pengurangan standar, sosial atau properti.
Bersamaan dengan lamarannya, dia menyerahkan semuanya Dokumen yang dibutuhkan. Otoritas pajak mengembalikan kepada pemohon dengan dokumen (pemberitahuan) 30 hari sejak tanggal permohonan.
Pemohon menyampaikan pemberitahuan tersebut kepada majikannya. Atas dasar itu, majikan wajib membayar upah V sepenuhnya, tanpa pemotongan pajak penghasilan pribadi, hingga akhir tahun ini.
Apabila pemohon mengirimkan salinannya ke KPP, maka dokumen aslinya harus disimpan, karena mungkin diminta oleh pegawai KPP.
Petunjuk untuk mengisi dan menyerahkan deklarasi
Spt– dokumen yang dikembangkan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia(selanjutnya disebut Layanan Pajak Federal Federasi Rusia). Untuk mengisi dokumen ini ada persyaratan tertentu. Opsi untuk mengajukan pengembalian dijelaskan di bawah ini.
Di kertas
Pemohon mengambil formulir dari kantor pajak mana pun atau mencetaknya dari situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia nalog.ru. Jika pemohon mengisi pernyataan dengan tangan, maka disarankan untuk mengisi formulir ini dengan huruf kapital. Dimungkinkan juga untuk mengisi deklarasi menggunakan program “Deklarasi”.
Pemohon mengirimkan formulir yang telah diisi beserta daftar dokumen terlampir melalui pos, atau membawanya sendiri atau mentransfernya melalui pihak ketiga (perwakilan) ke kantor pajak.
Harus diingat bahwa surat kuasa yang diaktakan harus diberikan kepada pihak ketiga.
Elektronik
Dimungkinkan juga untuk mengirimkan deklarasi ke dalam format elektronik. Untuk melakukan ini, pembayar perlu mendaftar dan membuat akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Kehadiran akun pribadi akan memungkinkan pembayar untuk mengisi deklarasi dan melampirkan salinan pindaian semua dokumen yang diperlukan ke dalamnya.
Wajib pajak dapat menandatangani surat pernyataan yang telah dilengkapi dengan surat keterangan yang diperkuat atau tidak memenuhi syarat yang diperkuat, dan kemudian mengirimkannya ke otoritas pajak.
Dimungkinkan untuk menerbitkan tanda tangan berkualifikasi yang ditingkatkan di pusat yang diakreditasi oleh Kementerian Telekomunikasi dan Komunikasi Massa Federasi Rusia. Tanda tangan ini digunakan untuk bertukar dokumen dengan berbagai organisasi. Ada biaya untuk segel ini.
Mulai 01/07/2015, setiap pembayar berhak mengeluarkan tanda tangan wajar tanpa pengecualian yang disempurnakan di akun pribadinya di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Pendaftaran tidak memakan banyak waktu dan gratis. Tanda tangan ini hanya dapat digunakan di akun pribadi seseorang.
Simpan kuncinya pencetakan elektronik lebih baik dalam penyimpanan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia daripada di PC pembayar. Pembayar tidak perlu menginstal setiap kali perangkat lunak bekerja dengan tanda tangan elektronik. Selain itu, dalam penyimpanan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, tanda tangan elektronik dilindungi dengan andal, yang tidak dapat dikatakan tentang PC, ponsel, atau tablet tempat wajib pajak memutuskan untuk mengajukan pengembalian.
Koreksi kesalahan
Jika pemohon menyerahkan deklarasi dengan ketidakakuratan atau kesalahan ketik, maka ia perlu menyiapkan deklarasi yang diperbarui dan mengirimkannya ke otoritas pajak.
Jika ketidakakuratan dan kesalahan ketik dalam pernyataan menyebabkan penurunan jumlah pajak, maka pemohon wajib mengirimkan pernyataan yang diperbarui ke kantor pajak sesegera mungkin.
Pemohon dapat, tetapi tidak wajib, mengirimkan pengembalian yang telah disesuaikan kepada otoritas pajak jika kesalahan ketik dan ketidakakuratan tidak mempengaruhi jumlah pajak.
Pesanan baru penyediaan dokumen dan penjelasan kepada fiskus disajikan dalam video ini.
Salah satu aspek penting dalam pengisian formulir deklarasi 3-NDFL 2019 adalah daftar dokumen yang dilampirkan. Kadang-kadang disebut daftar dokumen pendukung. Apa itu? Dan apa yang harus saya tulis di suplemen ini? Kami akan mencoba menjawab pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya di artikel.
- Formulir kosong 3-NDFL 2019 dapat diunduh dari tautan.
- Program pengisiannya dapat diunduh di sini.
- Contoh formulir dapat diunduh sebagai sampel dengan mengklik.
Daftar dokumen yang dilampirkan pada formulir adalah sejenis dokumen yang merupakan inventarisasi semua bukti dokumenter yang diserahkan bersama dengan formulir 3-NDFL.
Daftar tersebut dapat mencakup surat-surat seperti:
- Berbagai jenis bukti.
- Dokumen pendaftaran Pengusaha Perorangan.
- Sertifikat dan cek dari bank atau lembaga lain, termasuk layanan kesehatan.
- Perjanjian tentang penyelesaian kewajiban pinjaman.
- Informasi tentang biaya apartemen.
- Akta pencatatan perkawinan, pendaftaran harta benda negara.
- Sertifikat penerimaan dan transfer perumahan.
- Laporan akun.
- Perjanjian untuk pendidikan atau pelatihan dan pelatihan lanjutan.
Register digunakan untuk mengontrol makalah yang diserahkan. Misalnya, ketika mengajukan 3-NDFL secara langsung, spesialis pajak dapat memeriksa semua dokumen yang diserahkan ke kantor pajak untuk kesesuaiannya dengan daftar. Ini juga akan membantu menghindari hilangnya dokumen saat dikirim melalui paket pos - pekerja pos akan dapat memeriksa daftarnya dan, jika ada dokumen yang hilang, akan merespons secara pribadi.
Ini menarik! Daftar dokumen merupakan semacam jaminan bagi warga negara jika salah satu dokumen hilang. Lagi pula, jika suatu dokumen tercatat dalam register dan kemudian hilang, maka petugas pajak akan bertanggung jawab atas kehilangan tersebut. Jika tidak ada register, maka pembuktian fakta hilangnya kertas akan menjadi masalah.
Mengisi inventaris
Anda dapat mengisi deklarasi dan mendaftar secara online di situs web Layanan Pajak Federal atau secara manual dengan mengambil formulir dari kantor Pajak. Daftar tersebut harus mencakup semua dokumen yang diserahkan ke kantor pajak; pastikan untuk memeriksa ulang seluruh daftar beberapa kali untuk menghindari situasi yang tidak nyaman.
Itu saja untuk inventarisasi dokumen ke kantor pajak. Sekarang mari kita lihat fitur lain dalam mengisi dokumentasi pajak.
Daftar daftar dokumen untuk pengurangan
Untuk deklarasi pendapatan pribadi biasa. orang tidak diharuskan untuk memberikan dokumen. Tetapi untuk mengajukan pengurangan, Anda harus mengisi daftar dokumen wajib. Toh, pemotongan hanya diberikan bersama dengan dokumen pendukung. Kami akan memahami semua fitur dokumentasi dan mendaftar untuk berbagai jenis potongan.
Pengurangan properti
Daftar dokumen yang diperlukan untuk menyerahkan formulir 3-NDFL ke kantor pajak tidak ditentukan untuk wajib pajak biasa. Namun menurut surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, masih ada daftar dokumen tertentu yang menegaskan hak atas pengurangan jenis properti.
Pemberitahuan ini menentukan dokumen yang perlu dilampirkan pada formulir deklarasi 3-NDFL. Ini termasuk:
- Perjanjian perolehan harta benda dalam berbagai bentuk (pembelian atau penjualan, akta hibah, warisan, dan lain-lain).
- Dokumen pembayaran dana kepada penjual.
- Kepemilikan real estat, sertifikat pendaftaran di daftar negara.
- Perjanjian tentang transfer atau penerimaan tempat tinggal.
- Permohonan redistribusi santunan antara suami dan istri.
- Perjanjian hipotek dan sertifikat bunga yang telah dibayar, serta jadwal pembayaran kembali pinjaman.
- Sertifikat diisi dalam formulir 2-NDFL.
Semua makalah yang terdaftar diserahkan bersama dengan deklarasi dalam formulir 3-NDFL.
Surat-surat untuk pajak penghasilan 3 orang pribadi atas potongan sosial (persediaan untuk kantor pajak)
Untuk menegaskan hak untuk deduksi sosial, dokumen-dokumen berikut mungkin diperlukan:
- Surat Keterangan Pendidikan (asli dan copy).
- Perjanjian untuk berobat di klinik dengan biaya di luar anggaran (fotokopinya tambahan).
- Dokumen yang mengonfirmasi semua transfer yang telah selesai ke organisasi amal.
- Dokumen pembayaran yang telah selesai.
- Berbagai jenis kuitansi obat.
- Izin yang dikeluarkan oleh lembaga pendidikan (fotokopi).
- Izin yang dikeluarkan oleh institusi medis (fotokopi).
- Ekstrak penerimaan resep medis dan pelaksanaannya.
- Sebuah dokumen yang dapat mengkonfirmasi bahwa pelamar mempunyai hubungan dengan orang yang menerima perawatan atau pelatihan.
- Bantuan 2-NDFL.
- Jika diperlukan, Anda harus memberikan dokumen yang mengonfirmasi informasi tentang waktu penuh pelatihan.
Perhatian! Surat-surat yang dilampirkan pada pernyataan standar 3-NDFL untuk pajak kerugian pendidikan harus disertai salinan sertifikat atau dokumen lain yang dapat menegaskan hak lembaga untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan. Jika tidak ada izin, dapat diberikan piagam dasar yang menyetujui status lembaga tempat proses perolehan pengetahuan berlangsung.
Makalah untuk penulisan tambahan
Untuk organisasi pajak tidak ada preseden atau perselisihan yang timbul, dokumen pemberi pernyataan untuk membentuk 3-NDFL harus dijelaskan dalam surat (daftar) yang dilampirkan. Proses ini dapat dilakukan dalam bentuk bebas, namun perlu disebutkan pada posisi apa formulir diserahkan, dan jangka waktu pemberian laporan laba, nama organisasi perpajakan dan informasi tentang pemohon-pemohon itu sendiri.
Hal utama ketika menyusun inventarisasi dokumen adalah mematuhi tujuan pengajuan permohonan. Saat memeriksa semua surat, kantor pajak mungkin memerlukan sertifikat dan dokumen informasi tambahan.
Catatan! Jika pembayaran dilakukan secara tunai secara tunai, harus ada dokumentasi pendukung: kwitansi, cek kasir atau formulir ketat formulir pelaporan. Sertifikat yang menunjukkan pembayaran tepat waktu atau jenis konfirmasi lainnya tidak dapat diterima.
Dalam hal inventarisasi deklarasikami menemukan jawabannya. Kini mengisi daftar dokumen pendukung tidak akan terlalu sulit.
Surat Pemberitahuan adalah keterangan dalam bentuk yang disetujui oleh pembuat undang-undang, yang disampaikan oleh seseorang atau majikannya, tentang penghasilan yang diterima secara resmi selama masa pelaporan. Dan juga tentang diskon dan keuntungan pajak yang berlaku untuk penghasilan tersebut.
Informasi umum tentang ketentuan tersebut
Deklarasi tersebut adalah dasar pengurangan pajak, memungkinkan Anda menghitung pajak penghasilan Anda. Formulir 3-NDFL diserahkan secara wajib dan sukarela.
- dari kegiatan usaha;
- dari penjualan real estate, mobil, dll;
- dari menyewakan real estat;
- dengan menerima properti sebagai hadiah;
- dari memenangkan lotre;
- dari kerja tambahan, yang sebelumnya tidak dipotong pajak.
Saat bekerja sama dengan Kantor Pajak, yang utama adalah memenuhi tenggat waktu
Atas permintaan mereka sendiri, formulir pernyataan diserahkan oleh orang yang mengajukan pengurangan pajak.
Undang-undang mengatur 6 jenis pengurangan pajak, yang paling umum adalah:
- standar;
- sosial;
- Properti
Batas waktu 30 April tidak berlaku bagi pembayar yang mengajukan pengurangan pajak. Mereka diumumkan kapan saja sepanjang tahun. Mengingat kehebohan di inspektorat pajak, hak ini patut dimanfaatkan.
Jika alasan untuk mengajukan permohonan ke inspektorat bertepatan - orang tersebut secara bersamaan menyatakan pendapatan dan meresmikan hak atas pemotongan - maka pernyataan wajib tetap ada hingga Mei.
Penting! Keterlambatan deklarasi akan dikenakan denda lima persen dari jumlah pajak untuk setiap bulan yang terlambat. Jumlah total denda tidak boleh kurang dari 1000 rubel.
Jika deklarasi diserahkan dengan ketidakakuratan atau kesalahan ketik, Anda dapat menyiapkan versi terbaru dan mengirimkannya ke otoritas pajak:
- wajib jika ketidakakuratan dan kesalahan ketik dalam pernyataan mengubah jumlah pajak;
- opsional, jika kesalahan ketik dan ketidakakuratan tidak mempengaruhi jumlah pajak.
Mengapa kita memerlukan registri?
Daftar dokumen pendukung pada saat penyampaian 3 SPT PPh Orang Pribadi adalah daftar yang tujuannya adalah Detil Deskripsi surat-surat dan mencatat fakta transfernya. Itu dibuat pada formulir terpisah dan dilampirkan pada paket yang sudah diisi.
Hal ini terutama disebabkan oleh larangan berulang kali meminta untuk menyerahkan kepada pemeriksa dokumen yang telah diserahkan sebagai bagian dari acara.
Masalah dengan pembenaran yang dilampirkan pada deklarasi ini terkait dengan fakta bahwa tidak ada daftar universal atau daftar tetap. Setiap situasi bersifat individual dan memerlukan serangkaian fakta pendukung yang unik. Di sinilah letak keseluruhannya: bagi pemohon, yang mengetahui sejarah dari dalam, situasinya jelas, sementara orang yang berwenang mungkin menganggap dokumen yang diserahkan tidak cukup untuk secara logis membenarkan persyaratan untuk memberikan manfaat.
Selain itu, faktor manusia tidak dapat dikesampingkan: pemeriksa memproses sejumlah besar informasi dan mungkin tidak memperhatikan laporan yang disampaikan atau secara keliru melampirkannya ke kasus lain. Petugas inspeksi akan menerima lamaran tanpa disertai informasi. Namun daftar dokumen pendukung pada saat penyerahan SPT PPh Orang Pribadi ke-3, contoh formulirnya dapat dilihat di sini, akan sangat mempermudah komunikasi dengan badan yang berwenang jika terjadi situasi kontroversial atau konflik.
Halaman 1 formulir pendaftaran standar
Dalam proses penerimaan permohonan, petugas pajak yang berwenang harus:
- periksa kebenaran formatnya;
- periksa jumlah kertas;
- mencocokkan tujuan dokumen dengan yang sebenarnya diserahkan;
- periksa apakah sertifikasi yang diperlukan tersedia.
Jika perlu, sah juga untuk meminta agar dokumen asli diberikan untuk verifikasi dengan salinannya, sehingga dokumen tersebut harus disimpan bersama Anda.
Halaman 2 dari formulir pendaftaran standar
Penting! Salinannya harus berkualitas tinggi, yaitu dapat dibaca. Jika sampel yang diserahkan terlalu gelap atau terang, atau teks di dalamnya tidak dapat dibaca karena alasan lain, pemeriksa berhak meminta salinan tersebut dibuat ulang.
Setiap orang membuat contoh 3 formulir pajak penghasilan pribadi yang tidak disetujui. Tetapi akan lebih mudah untuk menyiapkan daftar dengan indikasi rinci tentang nama dan detailnya. Untuk contoh daftar dokumen pada Kantor Pajak diberikan contoh sebagai berikut.
Contoh pengisian register saat mengajukan pemotongan pelatihan
Apa pun tujuan pengajuan deklarasi, Anda harus membawa salinannya:
- paspor;
- sertifikat pendaftaran seseorang pada otoritas pajak di tempat tinggalnya di wilayah Federasi Rusia;
- Sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja selama setahun terakhir (misalnya tahun 2018 untuk tahun 2017);
- bukti penghasilan apa pun.
Jenis daftar dokumen yang diserahkan
Untuk setiap pengurangan, daftar dokumennya sendiri dibuat
Pengurangan anak (pengurangan standar)
Pemotongan dilakukan oleh orang tua atau wali. Paling sering melalui majikan. Jika orang tersebut menggabungkan pekerjaan dengan beberapa pemberi kerja, pendaftaran hanya dilakukan dengan salah satu dari mereka. Untuk melakukan hal ini, departemen akuntansi organisasi dilengkapi dengan:
- penyataan;
- akta kelahiran, akta pengangkatan anak;
- Surat nikah.
Orang tua yang membesarkan anak sendirian menyediakan:
- akta kematian pasangan (bersama dengan akta pencatatan perkawinan);
- akta kelahiran anak atas permintaan ibu;
- dokumen yang menegaskan status ibu tunggal.
Wali atau wali menunjukkan dokumen relevan yang menegaskan status hukum mereka:
- dokumen dari otoritas perwalian yang menegaskan penetapan perwalian anak;
- perjanjian perwalian;
- kesepakatan keluarga asuh.
Potongan untuk pengobatan dan pembelian obat (potongan sosial)
Pengembalian dana dikeluarkan oleh otoritas pajak di tempat tinggal. Disewakan:
- pengembalian pajak yang lengkap;
- surat nikah (apabila pemohon membiayai pengobatan pasangannya);
- akta kelahiran (bila pemohon membiayai pengobatan anak);
- kesepakatan dengan institusi tempat pengobatan dilakukan;
- izin institusi kesehatan untuk menyelenggarakan pelayanan kesehatan;
- dokumen yang mengonfirmasi pembayaran untuk layanan (sertifikat yang dikeluarkan oleh institusi medis);
- dokumen yang menyatakan bahwa obat-obatan dan bahan habis pakai yang diperlukan untuk pengobatan harus dibeli atas biaya pasien (sertifikat dikeluarkan oleh institusi medis);
- dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran pemohon (misalnya, laporan rekening bank jika pembayaran dilakukan dengan kartu).
Pengurangan untuk pelatihan (deduksi sosial)
Manfaatnya dikeluarkan melalui INFS. Lampiran 3-NDFL meliputi:
- perjanjian dengan universitas, perguruan tinggi, sekolah;
- izin suatu lembaga pendidikan untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan;
- dokumen yang mengkonfirmasi biaya pemohon.
Apabila pemohon membiayai pendidikan kerabatnya (anak, saudara laki-laki atau perempuan), daftar dokumen dilengkapi dengan:
- akta kelahiran anak;
- sebuah dokumen yang menegaskan fakta perwalian;
- dokumen yang menegaskan hubungan dengan saudara laki-laki atau perempuan (misalnya, salinan akta kelahiran).
Pengurangan properti
Untuk mengkonfirmasi fakta akuisisi real estat, serta pembenarannya dasar pengenaan pajak, hal-hal berikut harus dilampirkan pada surat pernyataan yang dikirimkan ke kantor pajak:
- sertifikat pendaftaran negara atas hak atas apartemen, kavling atau rumah yang dibeli;
- kontrak penjualan;
- tindakan pengalihan real estat yang diperoleh;
- perjanjian pinjaman (jika dibuat), jadwal pembayaran hipotek;
- dokumen yang mengkonfirmasi biaya;
- sertifikat yang diterbitkan oleh bank yang menunjukkan jumlah bunga yang dibayarkan;
- akta nikah, persetujuan suami-istri yang ikut serta dalam pembelian tentang pembagian bagian potongan di antara mereka sendiri.
Pendaftaran pemotongan melalui pemberi kerja
Contoh lamaran yang ditujukan kepada pemberi kerja
Warga negara yang bekerja memiliki hak untuk mendaftar manfaat pajak melalui majikan. Meskipun hal ini tidak dapat dilakukan tanpa kantor pajak.
Pendaftaran pengembalian melalui organisasi pemberi kerja akan memberikan kesempatan sampai akhir masa kerja tahun kalender menerima upah secara penuh, tanpa memotong pajak penghasilan orang pribadi.
Untuk melakukan ini, Anda perlu:
- membuat permohonan tertulis dalam bentuk bebas ke kantor pajak untuk menerima pemberitahuan hak atas pengurangan standar, sosial atau properti;
- sertakan lamaran dengan semua dokumen yang diperlukan;
- membuat daftar kantor pajak dengan daftar dokumen yang harus diserahkan;
- mengirim dokumen ke kantor pajak.
Bagaimana cara mengirimkan dokumen ke INFS?
Transfer dokumen tersedia dalam berbagai format
Ada tiga cara untuk mengirimkan aplikasi:
- sendiri;
- melalui surat;
- melalui internet.
Apa yang perlu Anda ketahui saat melamar media kertas(secara langsung atau melalui pos):
- formulir dapat diisi dengan tangan dengan huruf kapital, biru atau hitam, di komputer, atau dalam program “Deklarasi”;
- salinan dokumen harus melalui sertifikasi wajib;
- daftar dilampirkan pada dokumen;
- jika dokumen diserahkan melalui orang kepercayaan, itu harus menunjukkan surat kuasa yang diaktakan.
Fitur dokumen yang dikirimkan secara elektronik melalui akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia adalah kebutuhan untuk menandatangani Formulir 3-NDFL dengan tanda tangan elektronik yang disempurnakan atau tidak memenuhi syarat. Sejak Juli 2015, tanda tangan digital juga telah diterbitkan di akun pribadi Anda di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.
Daftar dokumen untuk kantor pajak - contoh persiapannya diusulkan dalam artikel - berisi nama dan jumlah dokumen yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Bagaimana cara mengkompilasi inventaris dokumen untuk Layanan Pajak Federal dengan benar? Apa yang harus tercermin di dalamnya? Kami akan mempertimbangkan jawaban atas pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya lebih lanjut menggunakan contoh inventarisasi formulir 3-NDFL.
Di mana mengunduh formulir inventaris dokumen ke kantor pajak untuk deklarasi 3-NDFL
Bab. 23 Kode Pajak Federasi Rusia berisi daftar pengurangan yang memungkinkan pengurangan basis pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Yang utama adalah sebagai berikut:
- standar;
- sosial;
- Properti;
- profesional;
- investasi.
Temukan informasi berguna tentang pemotongan di bagian khusus.
Ketika mencerminkan pengurangan ini dalam laporan 3-NDFL, untuk menyerahkannya ke Layanan Pajak Federal, seseorang juga harus membuat daftar dokumen yang membenarkan biaya yang dikeluarkannya.
Namun format inventarisasi ini tidak diatur. Beberapa inspektorat pajak secara mandiri memilih jenisnya, namun hal ini tidak menghalangi wajib pajak untuk menggunakan inventaris versinya sendiri. Pada saat yang sama, daftar dokumen yang diserahkan ke kantor pajak berdasarkan permintaan (menurut contoh di bawah) harus memuat semua dokumentasi yang membenarkan pemotongan tersebut.
Anda dapat mengunduh contoh inventaris ke kantor pajak pada penyerahan dokumen tentang pemotongan paling populer di kalangan pembayar pajak - properti dan sosial - di situs web kami.
Cara menginventarisasi dokumen ke kantor pajak: contoh formulir 3-NDFL untuk potongan sosial
Daftar dokumen yang harus diserahkan ke kantor pajak - contohnya akan disajikan di bawah ini - Potongan sosial untuk pengobatan meliputi:
- kontrak pengobatan;
- surat keterangan dari institusi kesehatan yang mengkonfirmasikan pembayaran pengobatan;
- dokumen pembayaran yang mengkonfirmasikan biaya pengobatan (kwitansi, cek, tagihan, dll.);
- dokumen yang mengkonfirmasi kekerabatan (dengan potongan untuk kerabat dekat);
- surat nikah (dengan potongan untuk suami atau istri);
- permohonan pengembalian (bila persediaan dan permohonan tidak dirangkum).
Apakah mungkin untuk tidak melampirkan sertifikat 2-NDFL ke 3-NDFL, lihat pesannya.
Anda dapat mengunduh contoh daftar dokumen ke kantor pajak untuk pengurangan yang ditentukan di situs web.
Baca tentang pengeluaran individu apa yang termasuk dalam pemotongan sosial.
Seperti apa daftar dokumen deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan properti?
Jika pembayar ingin memanfaatkan pengurangan properti, misalnya untuk biaya pembelian apartemen berdasarkan kontrak penyertaan modal(selanjutnya disebut DDU), ia mencantumkannya dalam inventarisasi.
Anda bisa mengetahui seperti apa formulir pendaftaran dokumen pendukung 3-NDFL antara lain di situs resmi layanan pajak. Semua perubahan yang dilakukan secara berkala pada dokumen ini juga ditunjukkan di sana. Biasanya, ini terjadi setiap tahun. Oleh karena itu, formulir pendaftaran 3-NDFL 2016 mungkin berbeda dengan versi 2015. Jenis persisnya dijelaskan dalam perintah Layanan Pajak Federal tahun 2016.
Hal yang paling nyaman adalah
Daftar dokumen diisi setelah semua dokumen yang mengkonfirmasi pendapatan, status, tempat tinggal, dan pengeluaran Wajib Pajak telah dikumpulkan dan diproses dengan benar.
Tanpa dokumen pendukung, deklarasi 3-NDFL tidak akan dipertimbangkan oleh otoritas pajak, baik dalam hal deklarasi pendapatan, maupun dalam proses pemrosesan pengembalian dana atas biaya pajak penghasilan.
Salah satu aspek penting dalam pengisian formulir deklarasi 3-NDFL 2018 adalah daftar dokumen yang dilampirkan. Kadang-kadang disebut daftar dokumen pendukung. Apa itu? Dan apa yang harus saya tulis dalam tambahan deklarasi ini? Kami akan mencoba menjawab pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya di artikel.
Formulir daftar dokumen terlampir pada 3-NDFL (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 Oktober 2018 N MMV-7-11/) dapat ditemukan di Lampiran No.3 Peraturan, disetujui. Atas Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 25 Februari 2016 N ММВ-7-6/ (selanjutnya disebut Peraturan).
Jika pembayar memutuskan untuk mengirim deklarasi dan dokumen pendukung melalui surat, meskipun ada daftar untuk 3-NDFL, ia harus memberikan suratnya ke Layanan Pajak Federal dengan inventaris lampiran. Bagaimanapun, keberadaan inventaris lampiran merupakan persyaratan wajib Kode Pajak Federasi Rusia untuk barang-barang yang dikirim ke otoritas pajak melalui pos (klausul 4 Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).
Register digunakan untuk mengontrol makalah yang diserahkan. Misalnya, ketika mengajukan 3-NDFL secara langsung, spesialis pajak dapat memeriksa semua dokumen yang diserahkan ke kantor pajak untuk kesesuaiannya dengan daftar.
Pajak penghasilan pribadi adalah pajak penghasilan yang dikenakan pada warga negara di Rusia. Pembayar pajak penghasilan pribadi adalah penduduk Federasi Rusia dan warga negara asing jika mereka memperoleh uang dari entitas Rusia.
Agen pajak adalah perantara antara pembayar dan pemerintah. Agen pajak adalah pemberi kerja (badan hukum, pengusaha perorangan). Mereka menyetorkan pajak gaji seseorang kepada otoritas pajak di tempat mereka terdaftar.
13% adalah tarif pajak penghasilan utama dan paling sering digunakan untuk warga negara atau penduduk Federasi Rusia. Ada juga tarif lainnya. Mereka bergantung pada jenis pendapatan dan kategori pembayar. Total menurut kode pajak ada 5 tarif pajak.
Setiap tahun, pemohon wajib mengirimkan deklarasi 3-NDFL tahun sebelumnya ke kantor pajak tempat ia terdaftar.
Dia mengajukan pernyataan jika dia mendapatkan uang sebagai pengusaha, menjual real estat, menyewakan apartemen, menerima properti sebagai hadiah, menerima penghasilan tambahan yang tidak dipotong pajaknya oleh agen pajak, memenangkan lotre, atau ingin menuntut hak. untuk menerima pengurangan pajak.
Pengurangan pajak adalah jumlah yang dipotong setiap bulan dari gaji pembayar.
Batas waktu pemohon wajib menyampaikan SPT PPh tahun 2017 adalah tanggal 30 April. Karena tanggal 30 April merupakan hari libur pada tahun 2017, maka batas waktunya diundur menjadi hari pertama setelah hari libur (hari libur). Sebaiknya jangan menunda pengiriman deklarasi hingga menit-menit terakhir, tetapi mulai mempersiapkannya dan dokumen pendukungnya terlebih dahulu.
Sedangkan bagi wajib pajak yang berminat menerima pengurangan pajak, jangka waktu yang disebutkan di atas tidak berlaku bagi mereka. Mereka dapat mengajukan deklarasi kapan saja sesuai keinginan mereka sepanjang tahun.
Pengembalian pajak adalah dokumen yang dikembangkan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia (selanjutnya disebut Layanan Pajak Federal Federasi Rusia). Ada persyaratan tertentu untuk mengisi dokumen ini. Opsi untuk mengajukan pengembalian dijelaskan di bawah ini.
Di kertas
Pemohon mengambil formulir dari kantor pajak mana pun atau mencetaknya dari situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia nalog.ru. Jika pemohon mengisi pernyataan dengan tangan, maka disarankan untuk mengisi formulir ini dengan huruf kapital. Dimungkinkan juga untuk mengisi deklarasi menggunakan program “Deklarasi”.
Pemohon mengirimkan formulir yang telah diisi beserta daftar dokumen terlampir melalui pos, atau membawanya sendiri atau mentransfernya melalui pihak ketiga (perwakilan) ke kantor pajak.
Elektronik
Dimungkinkan juga untuk menyampaikan deklarasi secara elektronik. Untuk melakukan ini, pembayar perlu mendaftar dan membuat akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Kehadiran akun pribadi akan memungkinkan pembayar untuk mengisi deklarasi dan melampirkan salinan pindaian semua dokumen yang diperlukan ke dalamnya.
Wajib pajak dapat menandatangani pernyataan lengkap dengan tanda tangan elektronik yang disempurnakan atau tidak memenuhi syarat, dan kemudian mengirimkannya ke otoritas pajak.
DAFTAR DOKUMEN. SPT dalam bentuk 3-NDFL.
Perjanjian pelatihan dengan lampiran dan perjanjian tambahan untuk itu (dalam hal kesimpulan) - salinan. Dokumen yang mengonfirmasi pembayaran pelatihan (misalnya, kuitansi pesanan tunai, perintah pembayaran) - salin. Dokumen yang mengkonfirmasi tingkat kekerabatan dan usia siswa (misalnya, akta kelahiran) - salinannya.
Seringkali, agar inspektorat pajak mempertimbangkan secara positif SPT pajak penghasilan orang pribadi ke-3 yang disampaikan, Anda harus melampirkan semua dokumen yang diperlukan dengan benar. Daftar dokumen-dokumen ini tergantung pada alasan penyampaian laporan.
Jika tujuan pengajuan 3 pajak penghasilan orang pribadi adalah untuk memperoleh pengurangan, maka semua dokumen yang menegaskan haknya harus dilampirkan pada pernyataan.
Saya terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan menggunakan sistem umum perpajakan. Selama setahun terakhir yaitu 2010, deklarasi 3-NDFL diserahkan kepada inspektorat, yang dihasilkan berdasarkan data dari Buku Pendapatan dan Pengeluaran dan transaksi bisnis pengusaha perorangan.
Pada akhir Juni, ada permintaan dari kantor pajak dengan mengacu pada ayat 3 Seni. 88 Kode pajak menyerahkan daftar dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan. Saya membawa Buku ini ke pemeriksaan, tetapi mereka tidak menerimanya. Mereka mengatakan bahwa yang mereka perlukan hanyalah sebuah registri.
Apakah permintaan inspektur itu sah? Saya bahkan tidak dapat menemukan formulir untuk pencatatan seperti itu.
Seluk-beluk daftar dokumen untuk pajak penghasilan 3 orang pribadi
Di awal dokumen harus dicantumkan keterangan tentang orang yang mengisinya, yaitu NPWP, nama lengkap, serta tahun pembuatan dokumen tersebut, sedangkan di akhir dokumen diberi tanggal pembuatannya. eksekusi dan tanda tangan ditunjukkan. Proses inventarisasi dan pemindahan format baru Inventarisasi dokumen merupakan suatu bentuk yang menunjukkan daftar lengkap pernyataan dan dokumen lain yang mengkonfirmasi informasi yang diberikan.
Perlu diperhatikan faktanya, sesuai dengan pesanan Layanan Pajak sudah jelas ditetapkan siapa yang berhak menerima pengurangan properti dan dalam situasi apa dokumentasi ini atau itu harus diserahkan ke kantor pajak.
Jika deklarasi dalam formulir 3-NDFL diserahkan bersama dengan dokumentasi apa pun yang mengkonfirmasi informasi tertentu yang ditentukan dalam deklarasi, pembayar berhak membuat daftar untuk formulir tersebut dan melampirkannya pada laporan yang diserahkan.
Dengan demikian, penyerahan daftar dokumentasi dalam Formulir 3-NDFL merupakan suatu hak, bukan kewajiban bagi pengusaha, namun jika akan menyerahkan dokumen tersebut maka perlu mengetahui ciri-ciri utama pengisiannya.
Perundang-undangan saat ini selalu dipatuhi berbagai perubahan, dan daftar dokumen 3-NDFL tahun 2018 diisi sesuai dengan kekhususan undang-undang yang baru.
Jika kesalahan terdeteksi
Jadi dokumen penting, karena daftar dokumen pendukung harus diisi secara akurat dan tanpa kesalahan.
Namun jika terjadi ketidakakuratan pada pengisian kertas, sebaiknya coret angka atau huruf yang salah dengan hati-hati, masukkan nilai yang benar pada tempatnya, dan di akhir dokumen diberi catatan dengan tanda tangan “Percaya yang dikoreksi. .”
Dimana melihat contoh pengisian deklarasi 3-NDFL, baca disini.
Mengapa Anda membutuhkan 3-NDFL, lihat di sini.
Perlu dicatat bahwa Layanan Pajak Federal dapat menolak untuk menerima 3-NDFL dan register jika terdapat ketidakakuratan dan perbedaan serius dalam pengisiannya, dan tidak semua dokumen pendukung ditunjukkan.
Perlu juga diingat bahwa 3-NDFL dan daftar dokumen pendukung harus ditandatangani oleh pembayar, jika tidak maka tidak akan mempunyai kekuatan hukum.
Jika pemohon menyerahkan deklarasi dengan ketidakakuratan atau kesalahan ketik, maka ia perlu menyiapkan deklarasi yang diperbarui dan mengirimkannya ke otoritas pajak.
Jika ketidakakuratan dan kesalahan ketik dalam pernyataan menyebabkan penurunan jumlah pajak, maka pemohon wajib mengirimkan pernyataan yang diperbarui ke kantor pajak sesegera mungkin.
Pemohon dapat, tetapi tidak wajib, mengirimkan pengembalian yang telah disesuaikan kepada otoritas pajak jika kesalahan ketik dan ketidakakuratan tidak mempengaruhi jumlah pajak.
Tata cara baru penyampaian dokumen dan penjelasan kepada fiskus disajikan dalam video ini.
Menerima potongan melalui majikan Anda
Untuk deklarasi pendapatan pribadi biasa. orang tidak diharuskan untuk memberikan dokumen. Tetapi untuk mengajukan permohonan pengurangan, daftar dokumen harus diisi tanpa gagal. Toh, pemotongan hanya diberikan bersama dengan dokumen pendukung. Kami akan memahami semua fitur dokumentasi dan mendaftar untuk berbagai jenis potongan.
Hal utama ketika menyusun inventarisasi dokumen adalah mematuhi tujuan pengajuan permohonan. Saat memeriksa semua surat, kantor pajak mungkin memerlukan sertifikat dan dokumen informasi tambahan.
Kami telah menyelesaikan masalah inventaris untuk deklarasi. Kini mengisi daftar dokumen pendukung tidak akan terlalu sulit.
Pengurangan properti
Daftar dokumen yang diperlukan untuk menyerahkan formulir 3-NDFL ke kantor pajak tidak ditentukan untuk wajib pajak biasa. Namun menurut surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, masih ada daftar dokumen tertentu yang menegaskan hak atas pengurangan jenis properti.
Semua makalah yang terdaftar diserahkan bersama dengan deklarasi dalam formulir 3-NDFL.
Apabila membiayai pendidikan anak, saudara laki-laki atau perempuan, pemohon mengajukan;
Untuk menerima pengurangan standar, sosial atau properti melalui pemberi kerja, pemohon mengirimkan permohonan tertulis dalam bentuk bebas ke kantor pajak untuk menerima dokumen (pemberitahuan) tentang hak atas pengurangan standar, sosial atau properti.
Bersamaan dengan lamarannya, dia menyerahkan semua dokumen yang diperlukan. Otoritas pajak mengembalikan kepada pemohon dengan dokumen (pemberitahuan) 30 hari sejak tanggal permohonan.
Pemohon menyampaikan pemberitahuan tersebut kepada majikannya. Atas dasar itu, pemberi kerja wajib membayar upah secara penuh, tanpa pemotongan pajak penghasilan orang pribadi, sampai dengan akhir tahun berjalan.
Dokumen apa yang diperlukan untuk menyerahkan 3-NDFL?
Untuk mendapatkan kembali sebagian dari pajak penghasilan yang dibayarkan sebelumnya, wajib pajak hanya perlu menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal pengembalian pajak penghasilan dan semua dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan tersebut. Kami akan memberi tahu Anda dalam materi ini dokumen apa yang harus dilampirkan pada deklarasi 3-NDFL, cara menyerahkannya ke Layanan Pajak Federal, dan apakah dokumen tersebut perlu disertai dengan register.
Perlu dicatat bahwa setelah petugas pajak menerima dokumen tersebut, akan berguna untuk meminta tanda terima yang mengonfirmasikannya, disertifikasi dengan tanda tangan dan stempel. Karena kegagalan untuk memberikan dokumen yang diminta, wajib pajak akan dikenakan denda sesuai dengan ayat 1 Seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia.
Daftar dokumen untuk kantor pajak adalah dokumen yang dibuat oleh Wajib Pajak atas permintaan dinas pajak dan dilampirkan pada dokumen yang disebutkan di dalamnya. Layanan pajak berhak meminta paket dokumen tertentu dari wajib pajak untuk memverifikasi akrual dasar pengenaan pajak untuk semua atau spesies terpisah pajak. Sebagai aturan, dokumen diperlukan untuk jangka waktu tertentu, yang harus ditunjukkan dalam permintaan.
Tidak ada formulir inventaris terpadu; kop wajib pajak atau lembar standar. Di pojok kanan atas ditunjukkan ke mana dan kepada siapa dokumen tersebut dikirim, disertai dengan inventarisasi. Biasanya, inventaris dikirim ke kepala layanan pajak di wilayah terkait.
Daftar dokumen digunakan bersama dengan daftar lampiran pada surat jika dokumen dikirim melalui pos. Dalam hal ini, inventaris dokumen lebih merinci susunan dokumen yang dialihkan, sedangkan inventaris lampiran berisi daftar umum.
Di pojok kiri adalah tanggal penyusunan inventarisasi dan nomor pendaftarannya dalam alur dokumen Wajib Pajak. Disarankan untuk memulai teks utama dokumen dengan kata-kata “Kami mengirimkan ke alamat Anda, sesuai dengan kebutuhan penyediaan dokumen…”. Dalam teks utama, Anda harus menunjukkan nomor dan tanggal permintaan yang diterima dari layanan pajak untuk menghitung dasar pengenaan pajak yang terkait dengan pajak yang terkait dengan dokumen yang dikirim, serta untuk periode pelaporan apa dokumen tersebut dikirim.
Dalam daftar dokumen, di seberang masing-masing dokumen, ditunjukkan jumlah lembar dan salinan dokumen, diberi tanda apakah itu asli atau salinan, dan apakah ada stempelnya. Inventarisasi ditandatangani oleh pimpinan organisasi wajib pajak.
Inventarisasi dan akuntansi transfer dokumen
Pengurangan properti
Perhatian! Surat-surat yang dilampirkan pada pernyataan standar 3-NDFL untuk pajak kerugian pendidikan harus disertai salinan sertifikat atau dokumen lain yang dapat menegaskan hak lembaga untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan. Jika tidak ada izin, dapat diberikan piagam dasar yang menyetujui status lembaga tempat proses perolehan pengetahuan berlangsung.
Anda dapat mengisi deklarasi dan mendaftar secara online di situs web Layanan Pajak Federal atau secara manual dengan mengambil formulir di kantor pajak. Daftar tersebut harus mencakup semua dokumen yang diserahkan ke kantor pajak - pastikan untuk memeriksa ulang seluruh daftar beberapa kali untuk menghindari situasi yang tidak nyaman.
Itu saja untuk inventarisasi dokumen ke kantor pajak. Sekarang mari kita lihat fitur lain dalam mengisi dokumentasi pajak.
Elektronik
Dalam daftar dokumen, di seberang masing-masing dokumen, ditunjukkan jumlah lembar dan salinan dokumen, diberi tanda apakah itu asli atau salinan, dan apakah ada stempelnya. Inventarisasi ditandatangani oleh pimpinan organisasi wajib pajak. Perlu dicatat bahwa setelah petugas pajak menerima dokumen tersebut, akan berguna jika meminta tanda terima yang mengonfirmasikannya, disertifikasi dengan tanda tangan dan stempel. Karena kegagalan untuk memberikan dokumen yang diminta, wajib pajak akan dikenakan denda sesuai dengan ayat 1 Seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia.
Daftar dokumen untuk kantor pajak adalah dokumen yang dibuat oleh Wajib Pajak atas permintaan dinas pajak dan dilampirkan pada dokumen yang disebutkan di dalamnya.
Layanan pajak berhak meminta paket dokumen tertentu dari wajib pajak untuk memverifikasi akrual dasar pengenaan pajak untuk semua atau jenis pajak tertentu.
Sebagai aturan, dokumen diperlukan untuk jangka waktu tertentu, yang harus ditunjukkan dalam permintaan.
Di pojok kiri adalah tanggal penyusunan inventarisasi dan nomor pendaftarannya dalam alur dokumen Wajib Pajak.
Perlu dicatat bahwa setelah petugas pajak menerima dokumen tersebut, akan berguna jika meminta tanda terima yang mengonfirmasikannya, disertifikasi dengan tanda tangan dan stempel. Karena kegagalan untuk memberikan dokumen yang diminta, wajib pajak akan dikenakan denda sesuai dengan ayat 1 Seni.
126 Kode Pajak Federasi Rusia.
Surat pengantar ke kantor pajak adalah catatan penjelasan atas SPT PPN yang telah dimutakhirkan, serta dokumen-dokumen lain yang dikirimkan ke KPP.
Surat pengantar dibuat ke kantor pajak sesuai dengan struktur umum surat Bisnis.
Tajuk surat menunjukkan posisi, Nomor Layanan Pajak Federal, kota dan nama lengkap penerima.
Diikuti dengan tanggal, nomor dokumen, dan judul surat.
Alamat penerima ditulis sesuai kebutuhan.
Teks sampul surat ke kantor pajak dengan daftar dokumen biasanya diawali dengan kata-kata:
- Kami mengirimkan Anda...
- Kami mengirimkan Anda…
- Kami persembahkan untuk Anda…
Ini diikuti dengan daftar dokumen terlampir yang menunjukkan nama, jumlah lembar dan salinan setiap dokumen.
Bagian akhir surat pengantar ke kantor pajak memuat jabatan, tanda tangan, dan nama lengkap pengirim.
Daftar dokumen diperlukan untuk diserahkan ke kantor pajak selama audit meja atau counter, ketika suatu organisasi menerima persyaratan yang perlu dijawab. Mari kita lihat cara menulis dan mengirimkan pada tahun 2018.
Inventarisasi tersebut disusun untuk menyajikan selengkap mungkin daftar dokumen yang kami berikan pada saat verifikasi. Sehingga jika terjadi perselisihan dapat dibuktikan bahwa suatu dokumen tertentu telah disediakan. Sehubungan dengan itu, harus dibuat dalam rangkap dua dan satu dengan tanda penerimaan harus disimpan dalam dokumen Anda.
Di pojok kanan atas, sesuai aturan yang berlaku umum, kami menulis kemana dan kepada siapa inventaris dikirim, biasanya kepala kantor pajak wilayah Anda.
Jika Anda mengirim dokumen melalui surat, maka bersama dengan daftar dokumen, buatlah daftar lampiran, yang berisi daftar umum, dan yang pertama menguraikan dan menjelaskan setiap dokumen secara lengkap.
Hampir semua perusahaan Rusia Dalam kegiatannya, sejumlah besar dokumen kertas dari berbagai jenis terakumulasi, khususnya:
- dokumen personel yang diatur dan akuntansi;
- dokumen kontrak;
- dokumen konstituen dan perusahaan;
- dokumen internal organisasi;
- dokumen selama interaksi dengan lembaga pemerintah dan rekanan perusahaan.
Meskipun teknologi manajemen dokumen elektronik diperkenalkan secara luas, dokumen kertas tetap ada di organisasi mana pun, baik karena kebutuhan akan duplikasi maupun kebutuhan akan dokumen kertas. dokumen elektronik, atau karena kurangnya salinan elektronik pada prinsipnya ( dokumen konstituen).
Selama lingkaran kehidupan dokumen seringkali berpindah tangan, diserahkan kepada karyawan, klien, dan lembaga pemerintah. Titik akhir dari siklus hidup dokumen adalah pemindahannya ke arsip. Pemindahan dokumen ke arsip terjadi sesuai dengan inventarisasi dokumen yang ditransfer, yang sampelnya disetujui atas perintah perusahaan dan harus memuat:
- TIDAK.,
- Judul dokumen,
- Jumlah lembar dalam dokumen,
- Mengklarifikasi informasi.
Mempersiapkan dokumen untuk otoritas pajak
Untuk apa sisa dokumennya pengembalian pajak penghasilan pribadi, tergantung pada jenis pemotongan yang diminta oleh wajib pajak. Layanan Pajak Federal Federasi Rusia memberikan daftar dokumen yang perlu dilampirkan pada deklarasi yang diajukan untuk pengembalian pajak dalam setiap kasus dalam suratnya No. ED-4-3/19630 tanggal 22 November 2012. Mari kita lihat lebih dekat.
Pengurangan ini dapat diterima oleh orang perseorangan yang membayar pengobatan kepada organisasi kesehatan, membeli obat-obatan, obat resep, serta membayar iuran berdasarkan perjanjian VHI untuk dirinya sendiri atau kerabatnya.
Selain itu, dokumen untuk 3-NDFL ketika membayar biaya pengobatan untuk anggota keluarga harus berisi salinan dokumen tentang ikatan keluarga: akta kelahiran “anak”, akta nikah, dll.
Untuk pengembalian pajak penghasilan atas pendidikan, dokumen anak atau saudara kandung diserahkan oleh Wajib Pajak yang membiayai pendidikan tersebut.
Dokumen terlampir saat membeli perumahan (klausul 3, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) akan bergantung pada apakah itu dibeli pada tahap konstruksi, atau sebagai properti jadi.
Pensiunan yang membeli apartemen juga harus melampirkan salinan sertifikat pensiunnya ke 3-NDFL, dan pasangan yang telah mendaftar kepemilikan bersama perumahan lebih murah dari 4 juta rubel, dokumen untuk deklarasi 3-NDFL disertai dengan aplikasi dan perjanjian asli tentang pembagian pengurangan di antara mereka.
Deklarasi beserta dokumennya diserahkan ke Layanan Pajak Federal di lokasi pendaftaran permanen orang alami. Hal ini dapat dilakukan dengan datang ke inspektorat dan menyerahkan dokumen secara langsung; dalam hal ini, Anda perlu mencetak sendiri salinan kedua pernyataan tersebut, yang akan diberi tanda penerimaan.
Anda dapat mengirim seluruh set melalui surat berharga dengan inventaris. Harap dicatat bahwa daftar dokumen terlampir pada 3-NDFL, formulir yang telah kita bahas di atas, tidak dapat dianggap sebagai inventaris seperti itu - diisi pada formulir pos khusus, di mana stempel dengan tanggal pengiriman dan tanda tangan dari seorang pegawai pos ditempel.
Dimungkinkan untuk menyiapkan dokumen pengembalian pajak penghasilan dan mengirimkan deklarasi secara elektronik, yang mengharuskan wajib pajak memiliki tanda tangan digital elektronik. Dokumen terlampir, yang telah dipindai sebelumnya, diunggah sebagai file dan dikirim ke Layanan Pajak Federal melalui " Wilayah Pribadi pembayar pajak" di situs web Layanan Pajak Federal.
Batas waktu penyampaian surat pernyataan pengurangan pajak penghasilan orang pribadi tidak dibatasi - dapat disampaikan sepanjang tahun untuk 3 tahun sebelumnya masa pajak. Jika, selain pemotongan, seseorang menyatakan penghasilannya, ia harus memenuhi batas waktu tanggal 30 April (pada tahun 2018, pernyataan tahun 2017 disampaikan paling lambat tanggal 3 Mei).
Jika wajib pajak telah menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal bersama dengan dokumen pendukung, tetapi tanpa daftar untuk 3-NDFL, maka daftar tersebut diisi oleh pemeriksa sendiri (klausul 4.3 Peraturan).
Jika daftar itu tetap dibuat oleh pembayar sendiri, maka fiskus memeriksa jumlah lembar yang tertera dalam daftar dengan jumlah lembar dokumen yang diserahkan, serta dengan jumlah lembar yang tertera pada Judul Halaman deklarasi. Dan jika ada ketidakkonsistenan yang teridentifikasi, pemeriksa membuat daftar dokumen pendukung baru, dengan mempertimbangkan perubahan tersebut.
Inspektur yang menerima deklarasi tersebut mentransfer daftar 3-NDFL, bersama dengan paket dokumen pendukung, ke departemen yang menangani audit meja 3-NDFL.
Ini bisa berupa:
- kontrak untuk pengobatan atau pelatihan;
- izin medis atau lembaga pendidikan;
- salinan dokumen pembayaran yang mengkonfirmasikan penyetoran dana;
- Untuk menerima pengurangan properti, Anda memerlukan sertifikat kepemilikan, perjanjian jual beli, dan perjanjian hipotek.
Daftar lengkap dokumen dapat diklarifikasi dengan menghubungi kantor pajak secara langsung atau dengan mempelajari bagian terkait di situs webnya.
Jika Anda menerima penghasilan dari penjualan properti, Anda harus melampirkan perjanjian pelaksanaannya. Ini diperlukan untuk mengkonfirmasi jumlah pendapatan. Selain itu, jika wajib pajak memilih sebagai pengurang biaya perolehan properti ini, ia harus melampirkan kontrak yang digunakan untuk melaksanakan properti tersebut. Anda juga dapat melampirkan dokumen pembayaran yang mengonfirmasi fakta pembayaran.
Bingung bagaimana cara mengisi dokumen? Jangan khawatir, kami akan melakukan deklarasi 3-NDFL atau nol pelaporan untuk Anda.
Anda tidak boleh melampirkan dokumen asli pada pernyataan tersebut, karena semuanya akan dimasukkan ke dalam arsip wajib pajak dan tidak akan dikembalikan kepadanya. Saat menyerahkan dokumen ke kantor pajak, tidak perlu mengesahkan salinan dokumen. Jika deklarasi diserahkan ke Layanan Pajak Federal secara langsung, disarankan untuk membawa dokumen aslinya sehingga inspektur dapat memverifikasinya.
Jika dokumen diserahkan melalui pos, tidak perlu diaktakan. Namun, dalam hal ini, Anda perlu bersiap menghadapi kenyataan bahwa selama proses pemeriksaan, kantor pajak mungkin memerlukan penyediaannya.
Sebuah aturan penting adalah dokumen harus dilampirkan secara lengkap. Artinya, jika SPT PPh Orang Pribadi ke-3 disampaikan karena beberapa alasan, maka perlu sekaligus memberikan konfirmasi untuk semuanya.
Saat menyerahkan dokumen ke kantor pajak, penting untuk membuat daftar dokumen tersebut. Ini tidak wajib, tetapi akan membantu inspektur memeriksa daftar dokumen. Selain itu, jika permohonan diajukan bersamaan dengan deklarasi, daftar dokumen dapat dibuat langsung di atasnya. Dalam hal ini, disarankan untuk menyiapkan daftar dan aplikasi dalam rangkap dua.
Surat Keterangan 2 PPh Orang Pribadi dari tempat bekerja;
Dokumen pembayaran yang mengonfirmasi pembayaran untuk layanan atau properti;
Perjanjian untuk pengobatan, pelatihan, pembelian dan penjualan;
izin lembaga pemberi jasa yang diminta pemotongannya;
Jika tersedia, nomor dan tanggal dokumen;
Jumlah lembar tempat dokumen itu dibuat.
Penyusunan register akan membantu pemeriksa pajak dengan cepat memeriksa kelengkapan dokumen yang diserahkan. Selain itu, jika dibuat dalam rangkap dua, Anda dapat meminta pemeriksa untuk membubuhkan stempel penerimaan dengan tanggal.
Selain itu, tanggal pada tanda penerimaan akan membantu jika terjadi keterlambatan di pihak kantor pajak dalam proses melakukan pemeriksaan dan pemindahan potongan.
Terkadang lebih mudah untuk mengkompilasi register bukan sebagai dokumen terpisah. Semua informasi yang perlu dapat dimasukkan dalam permohonan pemotongan.
Dalam hal ini, di akhir pernyataan Anda harus menulis kalimat: “Kepada pernyataan ini terlampir”, beri tanda titik dua dan buatlah register sesuai dengan aturan yang dijelaskan di atas. Dalam hal ini, lamaran juga harus dicetak dalam rangkap dua.
Perlu diketahui bahwa fiskus memiliki waktu 3 bulan untuk melakukan audit dokumen. Wajib pajak diberitahu tentang hasilnya melalui surat. Jika kesalahan teridentifikasi, setelah dihilangkan, periode yang diberikan untuk verifikasi mulai dihitung kembali. Ketika Inspektorat Layanan Pajak Federal menerima dokumen yang diserahkan, dalam waktu satu bulan dana yang harus dibayar untuk penggantian ditransfer ke rincian yang ditentukan dalam aplikasi.
Layanan dukungan luar biasa, mereka benar-benar menjawab 24/7. Semua pertanyaan dijawab secara detail. Saya akan berkonsultasi lagi, terima kasih.
Makalah untuk penulisan tambahan
Untuk memastikan bahwa tidak ada preseden atau perselisihan yang timbul dalam suatu organisasi perpajakan, dokumen-dokumen yang harus dimiliki oleh pemberi pernyataan untuk menghasilkan 3-NDFL harus dijelaskan dalam surat (daftar) yang dilampirkan padanya. Proses ini dapat dilakukan dalam bentuk bebas, namun perlu disebutkan pada posisi apa formulir diserahkan, dan jangka waktu pemberian laporan laba, nama organisasi perpajakan dan informasi tentang pemohon-pemohon itu sendiri.
Catatan! Jika pembayaran dilakukan secara tunai, harus ada dokumentasi pendukung: kwitansi, kwitansi kasir atau formulir pelaporan yang ketat. Sertifikat yang menunjukkan pembayaran tepat waktu atau jenis konfirmasi lainnya tidak dapat diterima.
Pertanyaan utama
Pendaftaran daftar dokumen untuk 3-NDFL meliputi seluruh baris ciri-ciri yang perlu diketahui oleh pengusaha, mengapa pada prinsipnya diperlukan dan bagaimana cara mengisinya.
Registri ini adalah dokumen khusus yang menjelaskan daftar lengkap sertifikat yang dilampirkan pada deklarasi yang telah diisi.
Mengisi daftar cukup mudah jika dokumentasi diserahkan langsung ke kantor Pelayanan Pajak, karena pegawai badan ini akan dapat segera memeriksa apakah semua orang ada dalam daftar. surat-surat yang diperlukan dan seberapa cocoknya dengan daftar yang disediakan.
Jika pernyataan yang dibuat dalam formulir 3-NDFL dikirim melalui pos, maka dalam hal ini pegawai pos dapat secara mandiri menginventarisasi sertifikat yang diserahkan, berdasarkan informasi dari register yang disediakan.
Tujuan dari registri
Fungsi utama register yang diserahkan bersama dengan deklarasi adalah untuk menunjukkan semua dokumen pendukung yang berisi informasi tentang pemasukan dan pengeluaran dana.
Daftar tersebut dibuat dalam bentuk formulir tersendiri. Walaupun fiskus mensyaratkan wajib pajak untuk menyerahkan daftar, namun jika ada dokumen tambahan yang tidak ada di dalamnya, maka pegawai fiskus mengisinya secara mandiri.
Deklarasi 3-NDFL diserahkan oleh warga negara Federasi Rusia ke kantor pajak untuk memberitahukan penghasilannya dan menghitung jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran negara, serta menerima pengurangan pajak. Pemeriksa pajak yang berwenang memeriksa dan mengendalikan penghitungan dan pembayaran pajak berkat deklarasi tersebut.
Jika ditemukan kesalahan dalam pernyataan, atau ada kecurigaan adanya pelanggaran, pemeriksaan dapat ditunjuk dan dilakukan oleh instansi terkait.
Definisi
Daftar dokumen adalah daftar dokumen pendukung yang diserahkan oleh pembayar beserta pernyataannya kepada otoritas pajak.
Daftar dokumen yang dilampirkan pada deklarasi disiapkan dan dibuat oleh pembayar atas permintaannya sendiri. Pemeriksa pajak menerima pernyataan dengan atau tanpa register. Apabila pemohon telah melengkapi daftarnya, maka pegawai wajib memeriksa kebenarannya. Ia membandingkan jumlah dan tujuan dokumen dengan yang sebenarnya diserahkan.
Jika ditemukan kesalahan dalam pendaftaran register, pemeriksa akan membuat daftar baru yang benar untuk pernyataan tersebut untuk mentransfer semua dokumen yang diserahkan lebih lanjut ke departemen lain dari inspektorat pajak.
Daftar dokumen akan tergantung pada tujuan pengajuan pengembalian ke kantor pajak.
Paspor, sertifikat TIN, dan sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja selama setahun terakhir, serta dokumen apa pun yang mengonfirmasi pendapatan, diserahkan kepada otoritas pajak, terlepas dari tujuan pengajuan deklarasi.
Substitusi impor - apa itu?
Masa asuransi minimum OSAGO
Abstrak: Persaingan, tempat dan perannya dalam perekonomian pasar modern Mempelajari materi baru
Asuransi - klasifikasi, esensi dan fungsi Dasar hukum hubungan asuransi
Mengapa membuat perjanjian asuransi hipotek yang komprehensif (polis asuransi hipotek)?