Bagaimana cara mengganti pajak untuk pengobatan. Penggantian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan

Sesuai dengan Seni. 219 Kode Pajak Warga negara Federasi Rusia dapat menggunakan hak atas pengurangan pajak untuk layanan medis atau obat-obatan yang dibeli. Artinya, dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk pengobatan.

Pengurangan pajak, pada hakikatnya adalah sejumlah uang yang tidak dikenakan pajak penghasilan. Pengembalian dana tersebut dilakukan dari pajak penghasilan orang pribadi yang telah dibayar oleh wajib pajak. Oleh karena itu, jika Anda memiliki pekerjaan resmi, setiap orang berhak atas kompensasi sebagian dari biayanya hingga 13%.

Perawatan seperti apa yang bisa saya dapatkan potongannya?

Sesuai dengan Kode Pajak, ada beberapa jenis pemotongan. Orang-orang yang mengeluarkan biaya yang berhubungan langsung dengan pembelian layanan medis dan obat-obatan berbayar dapat mengandalkan potongan sosial.

Yang dimaksud dengan pelayanan medis adalah:

• Diagnostik;
• Janji temu dengan spesialis;
• Keahlian;
• Mengikuti tes;
• Perawatan di rumah sakit sehari;
• Rawat Inap;
• Prostetik dan banyak lagi.

Artinya, daftar ini tidak terbatas pada jenis pengobatan tertentu, tetapi mencakup hampir semuanya layanan medis yang mungkin dibutuhkan oleh orang yang sakit itu. Perlu dicatat bahwa operasi plastik dan IVF juga termasuk dalam daftar tersebut.

Catatan: Pengurangan pajak dilakukan apabila Wajib Pajak secara mandiri membayar asuransi kesehatan. Namun jika iuran tersebut dilakukan oleh pemberi kerja, maka warga negara tidak mempunyai hak tersebut.

Siapa yang berhak mendapatkan pengembalian pajak penghasilan pribadi?

Dibolehkan memanfaatkan kemungkinan penggantian pajak penghasilan orang pribadi apabila timbul biaya-biaya untuk pengobatan diri sendiri atau pengobatan atau pemulihan anggota keluarga Anda, yang meliputi:

• Anak-anak di bawah usia 18 tahun (biologis, diadopsi atau ditahan);
• Pasangan;
• Orang tua.

Jika dokumen yang mengkonfirmasi hubungan tersebut diberikan, pajak penghasilan pribadi akan dihitung ulang. Pada saat yang sama, di dokumen pembayaran Rincian orang yang mengharapkan menerima potongan harus dicantumkan. Namun fakta tentang siapa sebenarnya kontrak penyediaan layanan medis itu dibuat bukanlah hal yang sangat penting. Mari kita asumsikan bahwa seorang ibu lanjut usia sedang menjalani perawatan di klinik berbayar yang memiliki izin untuk menyediakannya layanan serupa. Putranya ingin menggunakan hak pendaftaran pengurangan pajak penghasilan pribadi. Penting untuk menunjukkan dengan tepat rinciannya dalam dokumen pembayaran, karena jika tidak, anak laki-laki tersebut tidak akan dapat memperoleh sertifikat untuk kantor pajak.

Seni. 219 Kode Pajak Federasi Rusia hanya berlaku untuk orang yang bekerja secara resmi yang membayar pajak penghasilan pribadi. Pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan dengan bentuk perpajakan yang disederhanakan atau bentuk perpajakan lain yang tidak mengatur pembayaran pajak penghasilan tidak mempunyai hak tersebut. Pelajar, pensiunan yang menganggur, serta perempuan di cuti hamil, mereka juga tidak dapat mengandalkan potongan.

Besarnya pengurangan pajak untuk pelayanan kesehatan

Besarnya pengurangan pajak penghasilan orang pribadi dihitung untuk satu tahun kalender. Hal-hal berikut harus diperhitungkan:

• Pemotongannya tidak boleh melebihi jumlah seluruh pajak penghasilan yang dibayarkan. Tarif tetap itu adalah 13%.
• Orang yang telah menggunakan layanan medis berbayar dan memberikan dokumen yang relevan diberikan hak untuk memotong hingga 13%, tetapi jumlah totalnya tidak boleh melebihi 15.600 rubel. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa undang-undang menetapkan jumlah penyelesaian maksimum 120.000 rubel, dan 15.600 adalah 13% darinya. Pembatasan ini berlaku mutlak terhadap semua kompensasi sosial berupa pengurangan pajak penghasilan orang pribadi.

Penting: jika Anda ingin membayar obat-obatan dan amal pada saat yang sama, lebih dari 15,6 ribu rubel tidak akan dipotong dari Anda.

Tersedia di aturan ini satu pengecualian. Faktanya, ada yang disebut pelayanan kesehatan mahal, yang daftarnya ditetapkan dengan Keputusan Pemerintah Nomor 21 Tahun 19 Maret 2001. Itu dari mereka biaya penuh Anda memiliki kesempatan untuk menerima pengurangan dalam jumlah melebihi 15.600 rubel (tetapi tidak lebih dari pajak penghasilan yang dibayarkan).

Contoh: Misalkan A.E. Petrov diberikan layanan medis berbayar untuk prostetik gigi, yang menghabiskan biaya 150.000 rubel. Beberapa saat kemudian, warga tersebut perlu menjalani operasi yang dianggap mahal; ia harus membayar 250.000 rubel. Tahun lalu, Petrov memperoleh 700.000 rubel, sambil membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 91.000 rubel. Karena prostetik bukanlah layanan yang mahal, jumlah maksimum yang dihitung adalah 120.000. Namun batasan ini tidak berlaku untuk pengurangan sehubungan dengan operasi, karena prosedurnya termasuk dalam daftar yang mahal. (250.000 + 120.000) * 13% = 48.100 rubel. Karena Petrov membayar pajak penghasilan pribadi ke anggaran dalam jumlah melebihi 48.100, ia berhak atas kompensasi dalam sepenuhnya, yaitu 13% dari perkiraan jumlah operasi dan 13% dari 120.000 rubel.

Algoritme serupa, berdasarkan pendapatan rata-rata, digunakan saat menghitung manfaat sosial lainnya. Menggunakan skema serupa, dimungkinkan (dengan beberapa modifikasi, tentu saja).

Bagaimana cara mengembalikan pajak penghasilan untuk pengobatan?

Untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan pembayaran layanan medis, Anda perlu memberikan dokumen-dokumen berikut kepada: kantor pajak:

• Deklarasi 3-NDFL();
• Permohonan pengurangan pajak penghasilan ();
• Surat keterangan dari tempat kerja yang diisi sesuai formulir 2-NDFL;
• Perjanjian dengan institusi medis;
• Tanda terima atau dokumen serupa lainnya yang mengonfirmasi bahwa Anda telah membayar layanan tersebut;
• Salinan izin institusi medis.

Jika Anda bermaksud mengembalikan pajak penghasilan pribadi untuk pembelian obat-obatan, Anda memerlukan dokumen pembayaran dan resep obat, yang diterbitkan sesuai dengan persyaratan hukum.

Fakta pembayaran asuransi kesehatan- juga menjadi dasar pengurangan. Harap persiapkan hal berikut untuk mengonfirmasi:

• Perjanjian dengan suatu organisasi atau kebijakan;
• Tanda terima pembayaran atau dokumen pembayaran lainnya;
• Salinan izin hak untuk melakukan kegiatan perasuransian.

Catatan: dokumen dapat diserahkan tidak hanya dengan mengunjungi kantor pajak secara langsung. Metode alternatif adalah versi elektronik banding.

Jika Anda tidak dapat hadir sendiri di otoritas pajak, dan deklarasi elektronik Anda tidak menyukainya, Anda bisa menggunakan jasa pengacara atau notaris yang sesuai. Silakan baca terlebih dahulu.

Ketentuan penggantian pajak penghasilan orang pribadi untuk pelayanan kesehatan

Pengurangan pajak dilakukan untuk tahun kalender sebelumnya. Jika Anda menggunakan layanan medis berbayar pada tahun 2017, maka Anda hanya dapat mengembalikan uang tersebut pada tahun 2018. Batas waktu adalah 3 tahun. Artinya, Anda tidak dapat lagi memanfaatkan potongan sosial terkait penggunaan layanan medis pada tahun 2011 pada tahun 2018.

Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia menentukan persyaratan bahwa deklarasi formulir 3-NDFL harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 30 April. Setelah itu, kantor pajak akan memeriksa dokumen yang diberikan dan data Anda; Dan periode pengembaliannya adalah 30 hari.

Anda juga dapat melakukannya secara berbeda. Jika Anda memberikan pemberitahuan dan pernyataan kepada majikan Anda bahwa Anda berhak atas pengurangan, majikan, dengan mempertimbangkan hal ini, harus membuat pemotongan pajak penghasilan pribadi dalam ukuran yang diperkecil. Ini sudah sisi positif: jangka waktu pemotongan ditunda dari tahun berikutnya ke tahun sekarang, yaitu pada saat penyerahan dokumen. Namun, Anda harus menghubungi kantor pajak dua kali: pertama untuk menyerahkan dokumen, dan kemudian menerima pemberitahuan.

Bagaimana cara mendapatkan potongan untuk kerabat?

Sebagaimana disebutkan di atas, wajib pajak berhak menerima potongan untuk pengobatan kerabat dekat, antara lain orang tua, anak di bawah umur, dan pasangan. Untuk pelayanan kesehatan yang diberikan kepada kakek-nenek atau misalnya ayah mertua, pajak penghasilan orang pribadi tidak dikembalikan.

Jika perlu untuk mengeluarkan pengurangan untuk perawatan pasangan, maka fakta untuk siapa kontrak dan dokumen pembayaran dibuat tidak menjadi masalah, karena, sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia, semua properti yang diperoleh selama perkawinan adalah harta yang diperoleh bersama. Dan Kode Keluarga menyatakan: “Penghasilan juga merupakan harta yang diperoleh bersama.”

Sertifikat pembayaran dikeluarkan untuk orang yang ingin menggunakan hak pemotongan. Daftar dokumen yang disediakan tercantum di atas, tetap tidak berubah.

Mari kita simpulkan

Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hak untuk menerima pengurangan pajak sehubungan dengan pembayaran layanan medis. Kesempatan ini diberikan kepada seluruh warga negara yang membayar pajak penghasilan orang pribadi yang tarifnya sebesar 13%. Jika jumlah total pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut tidak melebihi 13% dari biaya layanan yang ditentukan, maka kompensasi dilakukan dalam jumlah penuh yang ditetapkan oleh undang-undang.

Selain biaya pengobatannya sendiri, seseorang dapat mengganti sebagian biaya yang terkait dengan penyediaan layanan medis kepada kerabat dekat. Dalam hal ini, cukup dengan mencantumkan rincian pembayar yang ingin menerima potongan dalam sertifikat penyediaan layanan medis.

Pengurangan pajak untuk layanan medis termasuk dalam kategori sosial dan memungkinkan Anda mengembalikan sebagian dana yang dihabiskan untuk perawatan (termasuk layanan gigi) dan pembelian obat-obatan. Jumlah pengembalian maksimum dibatasi oleh hukum. Selain itu, jenis pengobatan juga diatur secara ketat dan uang hanya dapat dikembalikan untuk biaya yang dikeluarkan dalam kategori tertentu. Saat mengembalikan uang, ada beberapa kendala dan nuansa yang hanya diketahui sedikit orang. Akibatnya, wajib pajak dapat kehilangan sebagian dana yang dapat dikembalikannya dari negara, atau bahkan tidak mengetahui bahwa ia berhak atas pengembalian pajak penghasilan orang pribadi untuk berobat.

Tentang deduksi dengan kata-kata sederhana

Semua penghasilan kami dikenakan pajak dengan tarif 13%. Kalau tidak, itu disebut pajak penghasilan pribadi. Dengan semua milikmu upah, negara secara otomatis menahan jumlah ini. Hasilnya, Anda menerima uang di tangan Anda, yang sudah “bebas pajak”. Anda mendapat 100 ribu dalam setahun, 13 ribu akan ditransfer dari anggaran, Anda mendapat 1 juta, tolong beri 130 ribu.

Total pendapatan membentuk apa yang disebut basis pajak, yang darinya pajak harus dipotong.

Pengurangan pajak memungkinkan Anda untuk mengurangi basis pajak ini dengan jumlah biaya yang dikeluarkan dalam kategori tertentu. Dampaknya, pajak penghasilan orang pribadi juga akan diturunkan secara proporsional.

Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pengurangan pajak dan manfaat pengembalian pajak.....

Contoh. Kami mendapat 500 ribu rubel dalam setahun. Jumlah ini ditahan pajak pendapatan- 65 ribu. Sepanjang tahun, pembayaran dilakukan untuk perawatan gigi - 100.000 rubel, yang biayanya termasuk dalam kategori pemotongan sosial. Basis pajak akan dikurangi sebesar jumlah ini.

Akibatnya, pajak penghasilan harus diambil bukan dari jumlah penuh 500.000, tetapi dari 400 ribu. Besarnya pajak penghasilan pribadi akan menjadi 52 ribu. Selisih 13 ribu harus dikembalikan kepada Anda sebagai kelebihan pembayaran sesuai anggaran.

Siapa yang berhak mendapatkan pengembalian dana?

Anda dapat mengajukan pengembalian uang yang dikeluarkan untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan jika Anda membayar untuk:

• pengobatan sendiri;
• perawatan terhadap anak-anak Anda (di bawah usia 18 tahun), pasangan, orang tua;
• obat-obatan dan obat-obatan yang diresepkan untuk Anda, anak-anak Anda, orang tua dan pasangan Anda;
• premi asuransi berdasarkan kontrak asuransi sukarela(Anda, pasangan, anak-anak dan orang tua).

Pengurangan untuk pengobatan hanya dapat diperoleh untuk biaya yang dikeluarkan di lembaga yang memiliki izin untuk menyediakannya kegiatan medis di wilayah Federasi Rusia.

Jumlah pengurangan

Pengurangan untuk pengobatan dibatasi hingga 120.000 rubel. Hasilnya, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 13% dari jumlah ini atau 15.600 rubel. Penting untuk dipahami bahwa Anda harus membayar ke anggaran (atau memotong gaji) sejumlah pajak dengan jumlah yang sama, tidak kurang. Jika tidak, Anda tidak akan dapat menggunakan hak untuk mendapatkan pengembalian dana penuh atas uang yang dikeluarkan.

Contoh. Ivanov menghabiskan 200 ribu rubel untuk pengobatan. Penghasilannya untuk tahun ini berjumlah 1 juta rubel. Pajak yang dibayarkan ke anggaran dari gajinya berjumlah 130 ribu.

Ia berhak memanfaatkan keringanan pajak dan mengembalikan sebagian dananya. Tapi sejak itu batas ukuran Pengurangan pajak dibatasi maksimal 120 ribu, maka Anda hanya bisa mendapatkan kembali 15.600 rubel. Untuk sisa biaya perawatan sebesar 80.000 rubel, pengembalian dana sebesar 13% tidak diberikan.

Ada daftar perawatan mahal yang tidak kena limit 120 ribu. Anda berhak menerima 13% dari jumlah penuh biaya yang dikeluarkan untuk layanan medis ini sebagai tambahan biaya biasa untuk pengobatan dan pembelian obat.

Fitur pemotongan sosial

Kesempatan mengembalikan uang untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan termasuk dalam kategori pengurangan pajak sosial, yang juga mencakup biaya-biaya yang dikeluarkan untuk:

• pendidikan;
• amal;
• ketentuan pensiun non-negara dan asuransi pensiun sukarela.

Negara telah menetapkan jumlah maksimum pengurangan pajak sosial sebesar 120.000 rubel. Semua pengeluaran wajib pajak dalam kategori di atas dijumlahkan dan pajak hanya dapat dikembalikan dalam batas 15.600 rubel per tahun.

Contoh. Petrov menderita tahun lalu biaya berikut, termasuk dalam kategori pemotongan sosial:

1. pendidikan anak laki-laki - 50.000;
2. pelatihan sendiri - 30.000;
3. perawatan gigi - 100.000 rubel.

Total: 180 ribu per tahun.

Jumlah pengembalian maksimum adalah 15.600 rubel per tahun. Akibatnya, Petrov hanya dapat menerima pengurangan hingga 120 ribu rubel. Untuk sisa biaya, dia tidak dapat meminta pengembalian dana sebesar 13%.

Ciri lain dari potongan sosial adalah ketidakmampuan untuk mentransfer manfaat pajak yang tidak terpakai ke tahun-tahun berikutnya. Mereka kehabisan tenaga. Misalnya, jika Anda berhak atas pengurangan pajak untuk pengobatan sebesar 100.000 rubel dan secara teoritis Anda bisa mendapatkan kembali 13 ribu, tetapi penghasilannya adalah tahun ini Jika mereka tidak mengizinkan Anda melakukan ini, Anda akan kehilangan hak atas pengembalian dana.

Pengurangan properti dan sosial - artinya sama dalam kedua kasus. Tetapi properti tersebut dapat digunakan selama beberapa tahun sampai Anda mengembalikan sepenuhnya uang yang menjadi hak Anda secara hukum. Sebagai aturan, pembayar pajak mengembalikan uang untuk apartemen yang dibeli atau digadaikan untuk jangka waktu lama dan mengembalikan sepenuhnya semua pajak yang dipotong pada tahun kalender sebelumnya. Dan jika pada saat yang sama ada biaya untuk pendidikan atau pengobatan, maka keringanan pajak untuk pengembalian dana dalam kategori ini biasanya tidak dapat dimanfaatkan.

Akan lebih bijaksana jika melakukan hal sebaliknya. Pertama, manfaatkan sepenuhnya milik Anda hukum perpajakan untuk pengembalian dana dalam kategori iuran sosial, dan menerima uang untuk sisa jumlah sesuai pengurangan properti.

Contoh. Ivanov memiliki penghasilan stabil sebesar 600.000 rubel per tahun. Pajak penghasilan 78 ribu. Mereka membeli apartemen seharga 2 juta rubel. Berdasarkan pengurangan properti, Ivanov berhak mendapatkan pengembalian dana sebesar 13% dari nilainya atau 260 ribu rubel. Setiap tahun dia bisa menerima jumlah yang tidak melebihi pajak yang dia bayarkan atau 78 ribu rubel. Hasilnya, Ivanov akan menerima uang dari anggaran selama 4 tahun (78+78+78+26 ribu).

Pada tahun kedua, Ivanov menghabiskan 100.000 rubel untuk pengobatan. Dia bisa mendapatkan kembali 13.000 rubel. Namun dia menerima semua uang dalam bentuk pengembalian pajak dari apartemen tersebut. Dan nyatanya, tidak mungkin mendapatkan potongan untuk pengobatan. Dalam hal ini, Ivanov pertama-tama mengembalikan uang untuk pengobatan - 13 ribu, dan untuk sisa jumlah 65 ribu (78.000 - 13.000) ia sudah mengeluarkan pengembalian pajak properti.

Akibatnya, Ivanov sepenuhnya memanfaatkan hak atas semua manfaat pajak yang menjadi haknya hanya dengan mengubah urutan dan jumlah potongan yang diterima.

Kapan Anda bisa menerima uang?

Hak atas pengembalian dana yang dikeluarkan untuk pengobatan timbul setelahnya tahun takwim. Setelah mengeluarkan uang tahun ini, Anda dapat mengklaim pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah yang Anda keluarkan untuk pengobatan tahun depan.

Jika Anda tidak punya waktu (tidak bisa, tidak mau) menerima potongan tepat waktu, maka Anda punya waktu 3 tahun untuk memanfaatkan hak ini. Misalnya, setelah membayar pengobatan pada tahun 2018, sampai dengan tahun 2021, Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak. Pada tahun 2022, Anda akan kehilangan hak ini.

Jumlah maksimum yang diterima tidak hanya bergantung pada jumlah maksimum yang ditetapkan oleh negara (15.600 rubel), tetapi juga pada pendapatan wajib pajak. Lebih tepatnya, jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran.

Contoh. Pajak penghasilan yang dipotong dari gaji Ivanova berjumlah 10 ribu rubel. Pada tahun yang sama, dia mengeluarkan biaya pembelian obat-obatan sebesar 100.000 rubel. Dia berhak menerima pengurangan sebesar 13% atau 13 ribu rubel. Namun kenyataannya, dia dapat mengembalikan jumlah yang dipotong darinya dalam bentuk pajak penghasilan atau 10.000 rubel.

Di sini banyak orang yang lupa bahwa tidak hanya wajib pajak secara pribadi, tetapi juga kerabat dekatnya, seperti pasangan, dapat mengembalikan pajaknya. Alhasil, dari contoh di atas, jika pendapatan suami memungkinkan, maka akan lebih mudah (dan menguntungkan) bagi Ivanova untuk mempercayakan pengembalian pajak melalui pasangannya.

Hal yang sama berlaku untuk semua pengurangan pajak sosial. Dalam beberapa kasus, lebih baik membagi kategori pengeluaran dalam keluarga untuk menerima jumlah semaksimal mungkin.

Cara mendapatkan potongan untuk pengobatan

Proses menerima uang dimulai dengan menyerahkan paket dokumen yang menegaskan hak Anda atas pengurangan pajak ke kantor pajak. Setelah audit meja, anggaran akan mentransfer dana ke rekening bank Anda. Negara didirikan jangka waktu maksimal peninjauan dokumen - 3 bulan dan 1 bulan lagi untuk transfer uang. Akibatnya, sejak Anda menghubungi kantor pajak, uang yang harus Anda bayar akan ditransfer kepada Anda dalam waktu 4 bulan.

Pengembalian pajak dapat diperoleh tanpa menunggu akhir tahun takwim langsung melalui pemberi kerja. Dalam hal ini, ketika Anda menerima gaji Anda, tidak ada pajak penghasilan yang akan dipotong dari Anda sampai Anda telah melunasi seluruh jumlah yang harus Anda bayar. Proses pendaftaran dan semua nuansa yang terkait dengannya.

Daftar dokumen pengembalian pajak

Untuk mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk pengobatan, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut:

1. SPT dalam bentuk 3-NDFL.
2. Paspor (segera buat salinannya - halaman utama dan halaman registrasi).
3. Surat keterangan kerja tentang penghasilan yang diterima dan pajak yang dibayarkan dalam formulir 2-NDFL.
4. Aplikasi yang menunjukkan rincian rekening bank untuk mentransfer uang.

Untuk memastikan biaya yang dikeluarkan untuk perawatan, Anda harus menyediakan:

1. Perjanjian dengan institusi medis untuk penyediaan layanan.
2. Salinan resmi izin lembaga yang menyediakan layanan medis (jika rincian izin ditentukan dalam kontrak, klausul ini tidak wajib).
3. Sertifikat pembayaran untuk layanan medis. Memberikan cek, kwitansi, atau perintah pembayaran tidak wajib. Sertifikat yang diterima sudah cukup memadai.

Saat membeli obat, Anda memerlukan:

1. Resep asli dalam formulir No. 107-1/u dengan catatan khusus “Bagi fiskus, NPWP Wajib Pajak”.
2. Salinan dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi pembayaran obat yang diresepkan.

Saat membayar pengobatan atau membeli obat untuk kerabat, dokumen tambahan diperlukan untuk mengonfirmasi tingkat kekerabatan:

• akta kelahiran anak, jika pengobatan anak Anda dibiayai;
• akta nikah, untuk biaya pengobatan suami/istri;
• memiliki akta kelahiran jika Wajib Pajak membiayai pengobatan atau pembelian obat-obatan untuk orang tuanya.

Jika selama yang terakhir tiga tahun Anda telah mengeluarkan biaya finansial untuk perawatan medis, Anda bisa mendapatkan sebagian uangnya kembali sebagai pengurang pajak.

Namun, untuk melakukan ini, Anda harus mematuhi beberapa hal aturan penting ditetapkan pada tingkat legislatif.

Kapan saya dapat mengklaim pengembalian pajak untuk pengobatan?

Berdasarkan Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia, negara memberi warga negara kesempatan untuk mengembalikan sebagian dari apa yang mereka belanjakan. uang tunai untuk pengobatan atau pembelian obat yang diresepkan oleh dokter. Pengurangan pajak diperoleh apabila seseorang mempunyai pekerjaan resmi dan penghasilannya dikenakan pajak sebesar 13%.

Penggantian pajak penghasilan pribadi diperbolehkan ketika membayar pelayanan kesehatan baik untuk diri sendiri maupun untuk kerabat dekat Anda (anak di bawah umur, orang tua, suami atau istri).

Tidak menjadi soal apakah anak tersebut anak kandung atau anak angkat, dan apakah orang tuanya adalah saudara sedarah atau orang tua angkat.

Untuk dapat mengklaim pengurangan pajak atas pelayanan kesehatan, Anda harus memperhatikan persyaratan sebagai berikut:

• orang yang berkepentingan dikenakan pajak penghasilan dengan tarif 13% (menerima keuntungan dari penyertaan modal tidak diperhitungkan dalam perusahaan);
• organisasi kedokteran yang memberikan pelayanan mempunyai izin resmi untuk melaksanakan kegiatannya;
• obat-obatan yang dibeli oleh warga negara termasuk dalam daftar yang berlaku pembayaran ini;
• pihak yang berkepentingan dapat mendokumentasikan fakta pengeluaran (menggunakan cek, kontrak, dll);
• pelayanan yang diberikan tidak dibayar oleh perusahaan tempat warga negara tersebut bekerja.

Selain itu, dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian biaya ketika membayar premi berdasarkan perjanjian asuransi kesehatan sukarela.

Untuk jangka waktu berapa potongan dapat diterima?

Dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian dari jumlah yang dihabiskan untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan hanya untuk tahun-tahun ketika biaya tersebut ditanggung oleh warga negara.

Pelaporan dan permohonan pembayaran pemotongan yang relevan diajukan pada tahun berikutnya setelah tahun pembayaran jasa atau obat-obatan dilakukan. Dengan kata lain, jika Anda menerima bantuan yang sesuai pada tahun 2016, sebagian biayanya hanya akan dikembalikan pada tahun 2017.

Pada saat yang sama, undang-undang mengizinkan pemotongan diproses lebih lambat (tidak lebih dari tiga tahun lalu). Dengan demikian, pada tahun 2017, warga negara berhak menerima potongan untuk tahun 2016, 2015, dan 2014.

Berdasarkan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 201 tanggal 19 Maret 2001, seorang warga negara berhak mengandalkan pengurangan pajak jika obat-obatan yang dibelinya atau layanan medis yang diterimanya termasuk dalam daftar yang disetujui.

Layanan ini biasanya meliputi:

• melakukan pemeriksaan kesehatan;
• perawatan medis darurat;
• mendiagnosis;
• tindakan preventif atau pemberian bantuan kepada pasien di rumah sakit, maupun rawat jalan;
• rehabilitasi;
• layanan organisasi sanitasi atau resor;
• dll.

Jika Anda ingin mengajukan pengurangan pembayaran obat-obatan, penting untuk mempertimbangkan 2 faktor: obat-obatan harus diresepkan oleh dokter dan dimasukkan dalam daftar yang diadopsi oleh Keputusan.

Jumlah pengurangan pajak

Pengurangan pajak dibentuk dari biaya aktual yang dikeluarkan, tetapi dibatasi hingga 120 ribu rubel (total beberapa jenis pengeluaran tidak boleh melebihi jumlah ini; tidak mungkin mendapatkan pengurangan yang lebih besar menurut hukum).

Penggantian pajak penghasilan pribadi untuk layanan medis diperbolehkan dalam batas yang ditetapkan oleh undang-undang, yaitu 15.600 rubel (jumlah ini ditentukan oleh rumus “jumlah pengurangan maksimum 120 ribu rubel * pajak penghasilan pribadi 13%”).

Tidak mungkin menerima uang dalam jumlah lebih besar atau mentransfer sebagian pembayaran ke tahun berikutnya.

Pengecualian adalah perawatan medis dengan rencana mahal, yang potongannya diberikan secara penuh. Jenis layanan yang diberikan meliputi:

• terapi kombinasi penyakit serius (misalnya penyakit keturunan pankreas);
• transplantasi organ;
• menyusui bayi prematur yang beratnya tidak melebihi 1,5 kg;
• pengobatan kompleks luka bakar dengan lesi kulit dari 30%;
• pengobatan bentuk penyakit yang parah melalui pembedahan (misalnya, penyakit pada sistem pencernaan, kelainan bawaan);
• dll.

Anda dapat mengembalikan sebagian uang yang dihabiskan untuk pengobatan dengan 2 cara - sendiri atau dengan menghubungi majikan Anda. Dalam kasus pertama, pihak yang berkepentingan harus menunggu hingga akhir tahun terjadinya biaya, dan dalam kasus kedua, warga negara dapat menerima potongan pada tahun yang sama.

Cara terakhir ini lebih mudah bagi karyawan, karena tindakan utama akan dilakukan oleh pemberi kerja. Namun, sebelum menghubungi perusahaan, karyawan tersebut harus mendapatkan dokumen terkait dari Layanan Pajak Federal yang menyatakan bahwa orang tersebut berhak atas potongan sosial ini.

Untuk mendapatkan kembali sebagian biaya perawatan Anda secepat mungkin, disarankan untuk mengikuti prosedur berikut:

1. menyiapkan dokumentasi yang diperlukan;
2. hubungi kantor Layanan Pajak Federal di tempat tinggal Anda;
3. tunggu hingga dokumen diverifikasi (biasanya memakan waktu sekitar 90 hari sejak tanggal pendaftaran permohonan);
4. menerima uang dari Layanan Pajak Federal ke akun Anda.

Jika Anda memutuskan untuk menghubungi majikan Anda untuk mengajukan pengurangan, Anda hanya perlu menerima yang sesuai

Penyakit ini tidak hanya disertai ketidaknyamanan fisik, tetapi juga biaya material. Seorang dokter dapat menyembuhkan penyakitnya. Mengenai pengembalian dana biaya bahan, maka peraturan perundang-undangan memberikan jaminan keuangan tertentu bagi warga negara. Standar tersebut menetapkan daftar layanan dan daftar obat-obatan yang memungkinkan untuk menerima kompensasi. Undang-undang mengatur kondisi khusus dan saat menjalani prosedur medis yang mahal. Mari kita lihat lebih dekat.

Penggantian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan

Hal ini diatur dalam Art. 219 NK. Ketentuan pasal tersebut menetapkan hak wajib pajak penghasilan orang pribadi untuk menerima potongan atas pembelian obat dan pengobatan. Dengan kata lain, seseorang yang menerima penghasilan resmi dapat mengganti sebagian dana yang dikeluarkan untuk pemulihan kesehatan. Setiap warga negara mentransfer 13, dan dalam beberapa kasus 30% dari keuntungannya ke anggaran. Ini adalah tarif individu. Ada bentuk-bentuk keuntungan, serta bagian-bagiannya, yang tidak dilakukan pemotongan anggaran.

Prasyarat

Warga negara yang bekerja yang membayar 13 atau 30% yang ditetapkan dapat menyerahkan dokumen untuk penggantian pajak penghasilan pribadi. Kondisi ini dianggap mendasar. Namun, mereka bukanlah satu-satunya. Anda dapat menerima potongan jika:

• Kesehatan Anda sendiri atau kerabat Anda telah pulih.
• Layanan yang diberikan termasuk dalam daftar yang diberikan potongan.
• Perawatan dilakukan di institusi medis yang beroperasi sesuai dengan izin.

Pemotongan pembelian obat-obatan dan santunan asuransi

Anda dapat melamar jika:

Anda dapat mengandalkan kompensasi saat membayar asuransi kesehatan sukarela jika:

• Jumlah tersebut dibayarkan untuk keuntungan mereka sendiri atau untuk kerabat.
• Perusahaan asuransi beroperasi di bawah lisensi.
• Kontrak tersebut hanya mencakup pengobatan itu sendiri, tanpa termasuk biaya pengobatan.

Dalam kasus ini, penting untuk mengetahui apakah obat atau layanan tersebut termasuk dalam daftar khusus yang dikenakan pengurangan. Daftar tersebut ditetapkan melalui Peraturan Pemerintah Nomor 201 Tahun 2011.

Layanan yang dapat diganti

Penggantian sebagian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan dimungkinkan jika:

Poin penting

Undang-undang mengatur kompensasi pajak penghasilan pribadi bagi pensiunan dan kerabat dekat mereka. Mereka dapat mengandalkan pengurangan penuh, tetapi jumlah yang akan dibayarkan tidak boleh melebihi 50 ribu rubel. Biaya mungkin termasuk pembayaran premi asuransi dan pembelian obat secara mandiri. Besaran potongan pajak untuk pengobatan mahal tidak dibatasi. Sesuai nilainya, dilakukan pengembalian dana sebesar 13%. Akibatnya, warga negara akan menerima tidak lebih dari 6.500 rubel. Pemotongan tersebut menjadi hak semua pensiunan, tanpa kecuali, yang kesehatannya telah pulih dana sendiri. Terapi juga bisa dilakukan di klinik swasta. Ini tidak mempengaruhi pengurangan pajak dengan cara apapun. Namun jika polis VHI diterbitkan atas nama pemberi kerja, maka kompensasi pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan tidak diberikan.

Perhitungan untuk pekerja

Penggantian pajak penghasilan orang pribadi untuk pengobatan tidak boleh lebih dari 13% dari gaji. Jumlah maksimum untuk pengurangan - 120 ribu rubel. Tetapi hanya 15.600 rubel yang dikembalikan, yang sebenarnya merupakan 13% dari jumlah tersebut. Undang-undang menetapkan daftar layanan medis yang tidak berlaku batas yang ditentukan. Daftar ini mencakup layanan mahal.

Memulihkan kesehatan kerabat

Seperti disebutkan di atas, Anda dapat mengandalkan kompensasi jika Anda membayar perawatan orang yang Anda cintai dari kantong Anda sendiri. Daftar kerabat tersebut dirumuskan dalam Kode Asuransi. Daftar ini mencakup pasangan, anak-anak dan orang tua. Semua orang-orang ini memiliki yang pertama Saat menyerahkan dokumen, perlu diperhitungkan bahwa pemotongan harus dilakukan jika layanan disediakan oleh institusi medis berlisensi dan termasuk dalam daftar terkait yang disetujui oleh keputusan pemerintah. Aturan yang sama berlaku untuk penggantian biaya obat yang diresepkan oleh dokter.

Pelayanan medis yang mahal

Daftar ini mencakup perawatan bedah:

1. Patologi bawaan.
2. Bentuk penyakit darah yang kompleks.
3. Penyakit pada sistem saraf.
4. Bentuk patologi mata yang kompleks.
5. Penyakit saluran pernapasan.
6. Komplikasi patologi organ pencernaan.

Daftar layanan mahal juga mencakup perawatan:

Daftar yang sama meliputi:

1. Jenis terapi yang berhubungan dengan hemodialisis.
2. Bantuan untuk bayi baru lahir prematur.
3. Implantasi, replantasi, transplantasi.
4. Intervensi bedah rekonstruktif pada sendi dan prostetik.

Semua layanan ini cukup mahal. Dalam hal ini, biayanya diperhitungkan secara penuh saat menghitung pengurangan pajak.

Manfaat bagi pengusaha perorangan

Bagi pengusaha yang mengasuransikan pekerjanya kebijakan VHI, relaksasi tertentu juga disediakan. Namun, mereka memiliki kekhasan tersendiri. Pertama-tama, pengusaha perorangan bertindak sebagai pembayar pajak sehingga mempunyai kesempatan untuk menerima potongan. Selain itu, pengusaha berhak mendapatkan ganti rugi jika ia memulihkan kesehatan kerabatnya. Dalam hal ini, prosedurnya serupa dengan yang diberikan kepada individu. Hak atas suatu manfaat timbul bagi seorang warga negara pada saat pajak tiga belas persen dapat dipotong dari keuntungannya. Jika pendapatan seseorang cukup, ia dapat mengandalkan kompensasi pajak penghasilan pribadi (perawatan gigi atau layanan lain yang ditentukan oleh undang-undang). Hanya sebagian dari kontribusi pendapatan individu yang akan diberi kompensasi. Manfaat ini tidak diberikan untuk biaya lain yang ditetapkan.

Prosedur pengangkatan

Penggantian biaya pembelian obat-obatan, pengobatan, pencegahan, rehabilitasi, dan diagnosa hanya dapat dilakukan pada tahun-tahun dimana obat-obatan tersebut dibayar secara langsung. Ada batas waktu untuk menyatakan penghasilan (sesuai Formulir 3 pajak penghasilan orang pribadi) dan menerima ganti rugi. Hal ini dapat dilakukan pada tahun setelah jangka waktu 12 bulan. dari tanggal pembayaran. Artinya, jika terjadi pada tahun 2015, maka hak pemotongan akan dilaksanakan pada tahun 2016.

Jika karena alasan tertentu tidak memungkinkan untuk segera memproses kompensasi dalam jangka waktu yang ditentukan, hal ini dapat dilakukan kemudian. Namun, ada satu syarat yang harus diperhatikan. Hal ini terletak pada kenyataan bahwa hanya tiga tahun terakhir yang diperhitungkan. Artinya, pada tahun 2016 Anda bisa mendapatkan potongan untuk tahun 2015, 2014 dan 2013. Proses pendaftaran manfaat pajak adalah mengumpulkan surat-surat yang diperlukan, menyerahkannya ke inspeksi, memeriksa dokumen yang diserahkan oleh spesialis yang berwenang dan mentransfer dana yang diperlukan.

Prosedur penerimaan

Undang-undang menetapkan daftar dokumen pengembalian pajak. Hal-hal berikut harus diserahkan ke inspeksi:

1. Perjanjian dengan institusi medis berlisensi.
2. Deklarasi (formulir 3 pajak penghasilan pribadi).
3. Sertifikat yang mengkonfirmasi pengeluaran keuangan.
4. Bantuan oleh f. 2 pajak penghasilan pribadi.

Pendaftaran dilakukan dalam beberapa tahap:

1. Deklarasi telah diisi.
2. Permohonan diajukan ke departemen akuntansi perusahaan untuk menerima sertifikat yang mengkonfirmasi pendapatan.
3. Dokumen disiapkan untuk kerabat (jika pemulihan kesehatan mereka atau pembelian obat-obatan untuk mereka telah dibayar).

Spesialis resmi akan memberikan formulir yang juga harus diisi. Ini akan langsung berisi permohonan pengurangan. Rata-rata, verifikasi surat-surat yang diserahkan ke pemeriksaan memakan waktu sekitar 3 bulan. Diperlukan waktu sekitar satu bulan untuk mentransfer jumlah kompensasi. Secara umum, diperlukan waktu sekitar 4 bulan sebelum Anda menerima potongan. Namun belakangan ini, prosedur ini menjadi lebih cepat.

Contoh perhitungan

Seorang karyawan perusahaan menjalani prosedur kelenjar. Intervensi bedah dilakukan pada tahun 2013. Secara total, warga membutuhkan 700 ribu rubel selama 2 tahun untuk membeli obat-obatan dan membayar operasi itu sendiri. Operasi ini termasuk dalam daftar layanan medis yang mahal. Menurut bantuannya, operasi tersebut diberi kode "2". Mengingat hal ini, jumlah yang ditentukan diperhitungkan secara penuh. Artinya, 13% dipotong dari 700 ribu rubel, yang berarti 91 ribu rubel.

Contoh lain. Pada tahun 2013, seorang pensiunan menghabiskan 50 ribu rubel untuk terapi obat penyakit arteri koroner. Tahun berikutnya, 2014, pengeluarannya untuk acara tersebut berjumlah 20 ribu lebih. Namun undang-undang menetapkan batas ganti rugi sebesar 50 ribu. Jenis pengobatan yang digunakan tidak termasuk dalam kompleks yang digunakan untuk memulihkan sistem kardiovaskular. Dalam hal ini, jumlah 100 ribu rubel akan diperhitungkan. Oleh karena itu, pengurangan pajak sebesar 13% akan dilakukan darinya. Dengan demikian jumlahnya akan menjadi 13 ribu rubel.

Pengembalian pajak atas pelayanan kesehatan berbayar atau obat-obatan yang dibeli sepanjang tahun merupakan hak setiap warga negara yang membayar pajak penghasilan. Mari kita lihat lebih dekat bagaimana Anda dapat menggunakan hak ini.

Bagaimana cara mengembalikan 13 persen pendapatan dan apakah pensiunan berhak mendapat kompensasi

Pengembalian pajak untuk layanan medis berbayar disebut pengurangan pajak. Ini berlaku untuk pajak penghasilan individu(Pajak Penghasilan Pribadi), yang dibayarkan dengan tarif dasar 13% oleh setiap warga negara dari setiap penghasilannya (Pasal 207, 209 Kode Pajak Federasi Rusia), seperti:

• gaji, tunjangan;
• pendapatan yang diterima dari kontrak sipil(IPK);
• pendapatan dari properti sewaan;
• hasil penjualan properti, dll.

Penghasilan berupa pensiun yang diterima dari negara tidak dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Kompensasi atas pelayanan kesehatan yang dibayar sebesar pajak penghasilan orang pribadi harus dibayarkan kepada seorang pensiunan jika ia menerima penghasilan dari sumber lain dan membayar pajak atas penghasilan itu.

Kesempatan lain untuk menerima potongan biaya pengobatan bagi seorang pensiunan ada jika dikeluarkan oleh kerabat dekat (pasangan, anak). Dokumen pemotongan diserahkan oleh kerabat yang mengeluarkan biaya.

Warga negara membayar pajak atas sejumlah pendapatan mereka sendiri, tetapi paling sering pajak itu dipotong dan ditransfer ke anggaran oleh agen pajak - organisasi yang membayar pendapatan (gaji, remunerasi, bunga deposito, dll., Pasal 226, 226.1 Kode Pajak dari Federasi Rusia).

PENTING! Pengembalian pajak penghasilan orang pribadi harus dibedakan dengan imbalan berupa tunjangan sosial, serta hak atas pengembalian seluruh biaya pengobatan di rumah sakit umum apabila pembayaran tersebut diterima secara tidak wajar atas pelayanan yang seharusnya diberikan secara cuma-cuma. mengenakan biaya. Untuk pertanyaan ini silakan hubungi badan teritorial Dana Asuransi Kesehatan Wajib.

Besarnya potongan sosial pajak penghasilan orang pribadi untuk biaya pengobatan

Tarif pajak penghasilan pribadi bervariasi. Oleh aturan umum itu adalah 13% dari jumlah pendapatan (Pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengurangan dapat diperoleh berdasarkan jumlah pajak yang sebenarnya dibayarkan. Misalnya, jika pendapatan seorang warga negara berjumlah 100.000 rubel, pajak penghasilan pribadi dibayarkan sebesar 13.000 rubel, dan biaya pengobatan sebesar 50.000 rubel, maka pengurangan dapat diterima sebesar 6.500 rubel. (13% dari biaya pengobatan).

Jumlah sebenarnya pajak yang dibayarkan tidak dapat ditentukan secara hitung, karena basis pajak ketika menghitungnya dapat dikurangi dengan standar (Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia) dan pengurangan lainnya. Untuk menerima pengurangan biaya pengobatan, jumlah sebenarnya pajak yang dibayarkan adalah penting. Konfirmasi jumlah ini dapat diperoleh dari agen pajak(misalnya, pemberi kerja) sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, yang menunjukkan semua akrual pajak setiap bulan. Wiraswasta menentukan sendiri besaran pajaknya.

Jumlah maksimum biaya yang diterima untuk penerimaan deduksi sosial untuk pengobatan dan obat-obatan (kategori yang sama mencakup kontribusi kepada non-negara dana pensiun dll.), adalah 120.000 rubel. untuk tahun ini (Bagian 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh tipe mahal perawatan, daftarnya telah disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 No. 201 (jumlahnya terutama mencakup berbagai jenis operasi bedah), biaya dapat dikurangkan seluruhnya.

Di mana dan kapan mengajukan pengembalian pajak

Warga negara yang menerima gaji memiliki 2 opsi untuk mengajukan pengurangan pajak (Bagian 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia):

1. Sebelum akhir tahun - di tempat kerja, menyerahkan dokumen yang diperlukan ke departemen akuntansi.
2. Pada akhir tahun - dengan pengajuan pengembalian pajak dalam formulir 3-NDFL ke inspektorat di tempat pendaftaran warga negara (Pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia) dengan permohonan pengembalian pajak terlampir dan dokumen yang diperlukan.

Deklarasi tersebut diperiksa oleh otoritas pajak dalam waktu 3 bulan (klausul 2 pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia). Jumlah pajak yang lebih dibayar harus dikembalikan atas permohonan wajib pajak dalam waktu satu bulan sejak tanggal otoritas pajak menerima permohonan tersebut, tetapi tidak lebih awal dari akhir masa sidang. pemeriksaan pajak(klausul 6 pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia).

SPT dapat disampaikan oleh warga negara:

• dalam bentuk kertas (melalui surat, secara langsung, melalui kuasa);
• bentuk elektronik (melalui penyelenggara pengelolaan dokumen elektronik atau dalam akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia).

Dokumen pengurangan pajak penghasilan pribadi apa yang diserahkan ke kantor pajak?

Pelayanan kesehatan yang dimintakan pengembalian pajaknya harus disebutkan dalam daftar yang disetujui. Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 No. 201. Layanan tersebut meliputi rawat jalan, resor sanatorium, perawatan rawat inap, dll., termasuk diagnostik, terlepas dari profil medisnya (kedokteran gigi, terapi, dll.).

Sebagaimana disebutkan di atas, potongan tersebut dapat digunakan untuk biaya-biaya yang dikeluarkan baik untuk diri sendiri maupun untuk pasangan, orang tua, dan anak-anak.

Untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda perlu mengumpulkan dokumen-dokumen berikut:

1. Surat keterangan dari pemberi kerja oleh f. 2-NDFL.
2. Salinan dokumen yang menegaskan hubungan atau status perkawinan dengan penerima pengobatan (akta kelahiran, akta nikah).
3. Untuk mengonfirmasi biaya:
   • kontrak untuk penyediaan layanan medis (salinan);
   • surat keterangan pembayaran pelayanan kesehatan (asli);
   • sertifikat perlunya membeli obat-obatan mahal dengan biaya sendiri, diatur dalam perjanjian untuk pemberian pelayanan kesehatan bila diperlukan (asli);
   • potongan voucher resor sanatorium (salinan);
   • dokumen pembayaran: penerimaan kas dll. (salinan).

Satu set dokumen beserta permohonan SPT PPh Orang Pribadi dilampirkan pada surat pernyataan f. 3-NDFL (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 3 November 2018 No. -7-11/569@). Permohonan dapat diselesaikan sesuai dengan contoh yang diberikan dalam surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 22 November 2012 No. ED-4-3/19630@.

Dokumen apa yang perlu diserahkan ke pemberi kerja?

Untuk menerima potongan sepanjang tahun, Anda dapat menghubungi majikan Anda. Kemungkinan ini diatur dalam paragraf 2 Seni. 219 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana telah diubah, berlaku mulai 01/01/2016. Urutan tindakannya adalah sebagai berikut:

1. Seorang warga negara mengajukan permohonan ke otoritas pajak dengan permohonan dalam bentuk yang direkomendasikan dalam surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 16 Januari 2017 No. BS-4-11/500@, dengan melampirkan paket dokumen di atas (kecuali untuk 2-NDFL).
2. Setelah 30 hari, otoritas pajak mengeluarkan pemberitahuan yang mengonfirmasi hak pemotongan (formulir disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 27 Oktober 2015 No. ММВ-7-11/473@).
3. Berdasarkan pemberitahuan atas permintaan pekerja, yang bentuknya tidak diatur, pemberi kerja tidak akan memotong pajak penghasilan orang pribadi atas upah yang masih harus dibayar mulai bulan permohonan.

Nuansa tersendiri dalam SPT PPh Orang Pribadi

Dalam praktiknya, perselisihan muncul dengan otoritas pajak mengenai pengembalian pajak penghasilan orang pribadi atas biaya pelayanan kesehatan. Beberapa di antaranya telah menjadi bahan pertimbangan pengadilan di berbagai tingkatan. Misalnya:

1. Layanan dapat diberikan sebagai organisasi medis(termasuk non-negara), dan pengusaha perorangan, syarat utamanya adalah adanya izin medis (penetapan Angkatan Bersenjata Federasi Rusia tanggal 29 Maret 2005 No. 8-B05-2).
2. Pengurangan diberikan hanya berdasarkan sertifikat dalam bentuk yang telah ditetapkan. Oleh karena itu, syarat pemberiannya adalah pemberian pengobatan institusi medis dibuat di Federasi Rusia (penetapan Pengadilan Kota St. Petersburg tanggal 15 Desember 2011 No. 33-2067).
3. Jika terjadi pelanggaran terhadap batas waktu pengembalian pajak, bunga dibebankan pada jumlah pengurangan berdasarkan klausul 10 Seni. 78 Kode Pajak Federasi Rusia sebelum tanggal transfer uang yang sebenarnya (putusan banding Komite Investigasi Kasus Perdata Pengadilan Regional Volgograd tanggal 21 Maret 2012 dalam kasus No. 33a-2462/2012).

Jadi, setiap warga negara berhak menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi hingga 120.000 rubel yang dibayarkan untuk layanan medis untuk dirinya sendiri atau keluarga dekatnya. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengumpulkan paket dokumen yang diperlukan dan menyerahkannya untuk verifikasi ke kantor pajak.