Perubahan batas kas sepanjang tahun. Batasan saldo tunai untuk usaha kecil dan pengusaha perorangan

Hal ini selalu menimbulkan pertanyaan di kalangan akuntan, terutama di awal tahun. Pertama-tama, belum jelas apakah perlu mengeluarkan perintah baru tentang batas tunai tahun 2014 atau dapatkah kita tetap menggunakan yang lama? Apa yang harus dilakukan jika batas tahun yang disetujui memerlukan revisi pada pertengahan tahun? Bagaimana dengan mereka yang baru mendaftarkan usahanya dan belum menghitung limitnya? Pada artikel ini kami akan menjawab pertanyaan terpenting mengenai batasan uang tunai yang muncul dalam pekerjaan sehari-hari.

Apakah perlu menetapkan batas uang tunai untuk tahun 2014 dengan perintah tersendiri?

Memperhatikan! Batas uang tunai harus ditetapkan oleh organisasi dan pengusaha. Meskipun banyak rumor yang mengatakan bahwa pengusaha mungkin dibebaskan dari kewajiban untuk mematuhinya, sejauh ini belum ada perubahan peraturan perundang-undangan terkait hal ini.

Jika Anda mendaftar tahun ini dan berharap dapat bekerja dengan uang tunai, Anda perlu menetapkan batas uang tunai untuk tahun 2014 dengan mengisi pesanan yang sesuai. Semua perusahaan lain yang telah beroperasi selama beberapa tahun perlu melihat bagaimana perintah mereka sebelumnya untuk menyetujui batas kas dibuat. Apabila pemesanan menetapkan masa berlaku limit dan belum habis masa berlakunya, maka masa berlakunya harus diperpanjang. Untuk melakukan ini, keluarkan perintah untuk memperpanjang masa berlaku batas lama. Atau buat yang serupa dokumen baru, di mana menunjukkan periode saat ini— 2014. Jika pesanan tidak menentukan masa berlaku batasan tersebut, berarti Anda berhak menerapkan indikator yang telah ditetapkan baik pada tahun 2014 maupun seterusnya, tanpa batas waktu. Dalam hal ini, tidak perlu menyiapkan tatanan baru. Pasalnya, Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 12 Oktober 2011 No. 373-P (selanjutnya disebut Peraturan) tidak memuat kewajiban untuk mengatur ulang batas tersebut setiap tahun. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa dokumen inilah yang mengatur tata cara pemeliharaan transaksi tunai.

Jika kondisi aktivitas Anda telah berubah secara signifikan, disarankan untuk menghitung ulang batas dan menyetujui nilai baru berdasarkan pesanan untuk tahun 2014. Kami akan membicarakan cara melakukan perhitungan lebih lanjut.

Apa rumus menghitung limit baru?

Ada dua rumus untuk menghitung batas kas. Keduanya tercantum dalam lampiran Peraturan. Anda tidak perlu memilih salah satunya jika menghitung ulang limit lama karena hanya volume transaksi tunai yang berubah. Dalam hal ini, gunakan rumus yang sama yang Anda gunakan untuk menghitung batas lama.

Namun, jika Anda telah menambahkan beberapa operasi dan ada pula yang tersisa, atau Anda menghitung batas untuk pertama kalinya, Anda harus memikirkan rumus mana yang akan digunakan. Mari kita segera perhatikan bahwa organisasi yang baru dibentuk atau pengusaha yang baru terdaftar belum memiliki semua data yang diperlukan untuk menghitung batas kas. Dalam hal ini, perhitungannya mencakup indikator yang diharapkan untuk periode mendatang.

Catatan. Jika suatu perusahaan atau pengusaha baru mulai beroperasi, maka dalam menghitung batas kas perlu menggunakan nilai prediksi.

Jadi, rumus pertama ditetapkan untuk kasus ketika pendapatan untuk barang terjual(pekerjaan, jasa). Rumus kedua digunakan ketika pendapatan tidak melewati mesin kasir. Artinya, seluruh penjualan dibayar tunai. Dan mesin kasir digunakan untuk penghasilan lain-lain. Misalnya menerima pinjaman dari pendiri. Atau untuk mengeluarkan uang tunai yang sebelumnya diterima dari bank. Misalnya untuk membayar gaji, mengeluarkan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan kepada karyawan. Dengan organisasi bisnis seperti itu, ambil rumus perhitungan yang kedua.

Sekarang mari kita lihat data apa yang Anda butuhkan. Rumus pertama terlihat seperti ini:

Batas saldo kas dalam rubel dengan adanya penerimaan kas = Volume penerimaan kas untuk barang yang dijual (pekerjaan, jasa) untuk periode penagihan dalam rubel: Periode perhitungan yang memperhitungkan volume penerimaan kas, dalam hari kerja (maksimum 92 hari kerja) × Jangka waktu antara hari penyetoran uang tunai ke bank dalam hari kerja

Harap diperhatikan: Periode penagihan pengambilan hasil tunai ditentukan oleh Anda. Ini mungkin periode sebelum penghitungan. Misalnya, batasan triwulan I tahun 2014 dapat dihitung berdasarkan data triwulan IV tahun 2013. Atau bisa juga mengambil periode yang sama pada tahun sebelumnya. Artinya, kalau dihitung batas triwulan I 2014 adalah triwulan I 2013.

Nasihat. Jika pendapatan tidak tiba di meja kas secara teratur, untuk menghitung batas kas, ambillah hari-hari di mana puncak penerimaan kas terjadi untuk periode penagihan. Maka batasnya akan semaksimal mungkin.

Perlu diingat bahwa periode penagihan tidak boleh lebih dari 92 hari kerja. Hal ini secara langsung dinyatakan dalam Peraturan. Namun periode penagihan minimum belum ditetapkan. Artinya, Anda dapat menghitung batasnya dengan mengambil data hanya dari beberapa hari kerja. Dalam hal ini, ambillah hari-hari ketika penerimaan pendapatan maksimum. Jika tidak, batasnya tidak akan terlalu tinggi, dan kemungkinan besar akan merepotkan, karena semakin rendah batasnya, semakin besar kemungkinannya. lebih sedikit uang dapat disimpan di mesin kasir. Sangat bermanfaat untuk mengambil periode penagihan yang singkat bagi mereka yang menerima pendapatan tunai secara tidak teratur dan hanya untuk beberapa hari.

Adapun jangka waktu antara hari-hari penyetoran uang ke bank tidak boleh lebih dari 7 hari kerja. Atau 14 hari kerja jika masuk lokalitas di mana pembayar bekerja, tidak ada bank.

Contoh 1. Perhitungan batas kas dengan adanya penerimaan kas
Macaroni LLC melaksanakan perdagangan eceran dan memiliki arus kas yang teratur. Toko tempat perdagangan dilakukan buka setiap hari, tujuh hari seminggu. Akuntan menghitung batas kas berdasarkan data triwulan IV tahun 2013 (92 hari kerja). Hasil tunai selama periode ini berjumlah 1.250.700 rubel. Kasir organisasi mengirimkan hasilnya ke bank setiap dua hari sekali.
Berdasarkan data ini, akuntan menghitung batas kas sebesar 27.189 rubel. (RUB 1.250.700: 92 hari × 2 hari). Kepala perusahaan menetapkan atas perintahnya batas saldo kas untuk tahun 2014 sebesar 27.189 rubel.

Rumus kedua mirip dengan rumus pertama. Hanya dalam hal ini yang diperhitungkan bukanlah kuitansi ke meja kas, melainkan jumlah yang dikeluarkan:

Batas saldo kas dalam rubel jika tidak ada penerimaan pendapatan ke meja kas = Volume uang tunai yang dikeluarkan untuk periode penagihan dalam rubel: Periode perhitungan yang memperhitungkan volume uang tunai yang dikeluarkan, dalam hari kerja (maksimum 92 hari kerja hari) × Jangka waktu antara penerimaan uang tunai di bank dalam hari kerja

Catatan. Jangka waktu penagihan maksimum yang memungkinkan untuk menghitung batas tunai adalah 92 hari kerja. Jangka waktu minimum tidak dipasang.

Mari kita jelaskan indikator-indikator yang mungkin menimbulkan pertanyaan. Jumlah uang tunai yang dikeluarkan harus dikurangi dengan jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran gaji, beasiswa dan pembayaran lainnya kepada karyawan. Jangka waktu penagihan, seperti pada rumus pertama, bisa berapa saja, tetapi tidak lebih dari 92 hari kerja. Jangka waktu antara hari penerimaan uang tunai dari bank tidak boleh lebih dari 7 hari kerja (atau 14 hari kerja jika pembayar beroperasi di tempat yang tidak terdapat cabang bank).

Contoh 2. Perhitungan batas kas oleh organisasi yang tidak memiliki hasil tunai
LLC "Rukkola" tidak menerima hasil tunai; pembeli membayar melalui bank. Gaji atau pembayaran serupa lainnya kepada karyawan tidak dilakukan dari mesin kasir. Mesin kasir hanya digunakan untuk mengeluarkan uang kepada karyawan secara kredit. Akuntan menghitung batas kas berdasarkan data bulan Desember 2013 (22 hari kerja). Selama periode ini, perusahaan menerima 250.000 rubel dari bank untuk dikeluarkan untuk kebutuhan rumah tangga. Kasir menerima uang tunai dari bank pada hari Senin dan Kamis, yaitu setelah tiga hari kerja.
Berdasarkan data ini, akuntan menghitung batas kas sebesar 34.091 rubel. (RUB 250.000: 22 hari × 3 hari). Kepala organisasi menetapkan atas perintahnya batas saldo kas untuk tahun 2014 sebesar 34.091 rubel.

Apakah perlu ada batasan uang tunai jika saldo uang tunai di penghujung hari selalu nol?

Anda dapat mengatur mesin kasir sedemikian rupa sehingga pada akhirnya tidak ada yang tersisa di dalamnya. "Orang yang lebih sederhana" sering kali menganutnya skema serupa. Misalnya, seluruh hasil yang diterima di meja kas diserahkan ke bank pada hari yang sama. Entah uang yang diterima langsung dibelanjakan atau dilaporkan ke karyawan. Apakah perlu menetapkan batas uang tunai dalam kasus ini? Ya, batasan uang tunai tetap diperlukan, karena Peraturan tidak memberikan pengecualian dalam hal apa pun.

Oleh karena itu, Anda perlu menentukan sisa selain nol menggunakan salah satu rumus di atas. Jika karena alasan tertentu Anda tidak dapat menutup mesin kasir hingga nol, Anda dapat dengan aman meninggalkan uang di mesin kasir dalam batas yang ditentukan. Di saat yang sama, adanya limit tidak menghalangi Anda untuk mereset mesin kasir setiap hari. Namun perlu diingat bahwa masalah apa pun uang tunai dari mesin kasir harus diselesaikan sesuai dengan semua aturan. Dan berikan perhatian khusus pada laporannya. Jika tidak dilengkapi dengan baik, pemeriksa dapat menganggap tidak ada pelaporan.

Memperhatikan! Karyawan harus menulis permohonan pengeluaran uang secara kredit. Aturan ini Hal ini juga berlaku bagi direktur sebuah perusahaan.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa untuk mengeluarkan uang secara kredit, karyawan harus menulis pernyataan dalam bentuk apa pun untuk jumlah yang diperlukan. Selanjutnya, pengelola mencantumkan jumlah uang tunai pada aplikasi, jangka waktu pengeluarannya, tanggal dan tanda tangannya (klausul 4.4 Peraturan). Pernyataan ini ditulis oleh seluruh karyawan tanpa terkecuali. Aturan ini relevan bahkan ketika uang itu diberikan kepada pimpinan organisasi secara kredit. Jika uang secara kredit dikeluarkan dengan melanggar, ini dapat dianggap sebagai pelanggaran disiplin uang. Anda mungkin dikenakan tanggung jawab administratif. Denda untuk badan hukum berkisar antara 40.000 hingga 50.000 rubel, dan untuk pengusaha dan pejabat— dari 4000 hingga 5000 gosok. Benar, jika dua bulan telah berlalu sejak pelanggaran, Anda tidak berhak didenda (Pasal 4.5 dan 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Apa hubungannya dengan limit mesin kasir jika mesin kasir tidak digunakan

Penggunaan mesin kasir atau pembebasan dari kewajiban tersebut sama sekali tidak mempengaruhi penetapan batas kas. Oleh karena itu, hitunglah saldo maksimum kas di mesin kasir sesuai dengan tata cara yang berlaku umum.

Catatan: hal yang sama berlaku untuk buku kas. Anda perlu melakukannya terlepas dari apakah Anda memiliki mesin kasir atau tidak, sesuai dengan aturan yang diatur dalam Bab 5 Peraturan.

Apa yang harus dilakukan jika batas yang sudah ditetapkan perlu diubah

Undang-undang tidak mewajibkan Anda untuk menerapkan batas uang tunai untuk seluruh jangka waktu yang Anda tetapkan. Selain itu, perintah untuk menyetujui batasan tersebut mungkin juga bersifat tidak terbatas. Jika Anda perlu mengubah batas (dan dalam banyak kasus hal ini terjadi ketika perputaran uang tunai meningkat), manajer cukup menginstruksikan staf akuntansi untuk menghitung batas baru. Kemudian Anda, dengan menggunakan rumus yang diperlukan, akan membuat perhitungan baru, dan direktur akan menyetujui hasilnya berdasarkan perintah. Menunjukkan di dalamnya tanggal penerapan nilai baru saldo kas.

Memperhatikan!
- Jika perintah persetujuan batas tunai tidak menyebutkan masa berlaku batas tersebut, tidak perlu menghitung ulang setiap tahun. Pengecualiannya adalah ketika indikator kinerja perusahaan Anda berubah secara signifikan.
- Ada dua rumus untuk menghitung batas kas. Salah satunya adalah untuk organisasi dan pengusaha yang menerima hasilnya ke dalam mesin kasir. Yang kedua adalah untuk semua orang. Dalam hal ini, tentukan sendiri periode penagihan untuk menghitung batas tunai. Ingat saja batas atas - tidak lebih dari 92 hari kerja.
- Hitung batas uang tunai berdasarkan pesanan. Batasan uang tunai harus disetujui, meskipun sebenarnya Anda tidak memiliki uang tersisa di mesin kasir pada akhir hari.

Februari 2014

Mulai 11.03.2014 No. 3210-U “Tentang Tata Cara Penyelenggaraan Transaksi Tunai Badan Hukum dan Penyederhanaan Tata Cara Penyelenggaraan Transaksi Tunai dan Usaha Kecil”.

Terlepas dari apakah Anda mengubah rumus untuk menghitung batas Anda atau tidak, kami menyarankan Anda mengeluarkan perintah baru yang menetapkan batas tunai. Contohnya ditunjukkan di bawah ini. Lagi pula, secara formal Anda menentukan batasan sebelumnya sesuai dengan aturan lama, tetapi batasan tersebut telah kehilangan kekuatan. Artinya, tidak ada lagi alasan untuk berpedoman pada tatanan internal sendiri, yang diambil atas dasar tatanan lama.

Beberapa dokumen pencatatan transaksi tunai dapat diperbaiki

Aturan lama melarang melakukan koreksi terhadap pesanan kas masuk dan keluar (klausul 1.8 dan paragraf 6 klausul 2.1 pesanan lama). Namun mengenai dokumen lain yang diatur dalam orde lama, misalnya tentang buku kas, slip gaji, laporan pengeluaran, tidak ada yang dikatakan. Dan larangan ini secara otomatis diperluas ke register ini. Sekarang diperbolehkan untuk memperbaiki semua dokumen tersebut, kecuali penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai(paragraf 2, sub-paragraf 4.7, paragraf 4 orde baru). Untuk melakukan koreksi, Anda perlu mencoret data yang salah dan menggantinya dengan data yang benar. Harap tunjukkan tanggal koreksi di sebelahnya. Dan semua koreksi harus disahkan dengan tanda tangan pegawai yang menyiapkan dokumen, dan transkripnya harus diberikan.

Permohonan seorang karyawan untuk pengeluaran jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan kepadanya

Tata cara pemberian uang kepada pegawai untuk pelaporan tidak berubah. Seperti sebelumnya, diperlukan permohonan pegawai untuk pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan. Itu juga dikompilasi dalam bentuk apapun. Namun legislator telah menyederhanakan persyaratan permohonan.

Jadi, sebelumnya pernyataan itu harus memuat catatan tulisan tangan tentang jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluarannya, tanda tangan pengelola dan tanggalnya (ayat 1, ayat 4.4 orde lama).

Sekarang tidak ada persyaratan bahwa jumlah laporan dan jangka waktu penerbitannya harus dicantumkan dalam permohonan oleh manajer sendiri. Mulai 1 Juni, data yang ditentukan dapat langsung dimasukkan ke dalam formulir aplikasi, yang menurut Anda lebih nyaman. Misalnya, pekerjaan seperti itu bisa dilakukan sendiri orang yang bertanggung jawab. Dan pengelola hanya berhak mengesahkan permohonan tersebut, yaitu hanya membubuhkan tanda tangannya. Dan jangan menulis apa pun lagi (paragraf 1, subparagraf 6.3, paragraf 6 orde baru).

Kami juga mencatat bahwa dalam prosedur baru, seorang karyawan dipahami tidak hanya sebagai orang yang telah menandatangani kontrak kerja, sebagaimana ditunjukkan dalam Bagian 2 Pasal 20 Kode Perburuhan Federasi Rusia, tetapi juga sebagai orang dengan yang telah ditandatangani perjanjian hukum perdata (klausul 5 prosedur baru). Hal ini dapat diartikan sedemikian rupa sehingga diperbolehkan pula mengeluarkan uang secara kredit kepada orang yang belum diterima undang-undang. kontrak kerja. Belum jelas bagaimana peraturan ini akan diterapkan dalam praktiknya. Kami menyarankan untuk menunggu klarifikasi resmi mengenai hal ini, yang jelas akan segera muncul. Sementara itu, dengan cara lama, berikan uang secara kredit hanya kepada mereka yang Anda pekerjakan berdasarkan perjanjian kerja.

Batasan saldo kas tahun 2019 tetap perlu ditetapkan bagi orang yang mempunyai uang beredar melalui meja kas operasional. Mari kita simak apakah ada keanehan dalam menentukan ukurannya untuk tahun 2019.

Dokumen yang memuat tata cara penghitungan batas saldo kas

Aturan penghitungan batas saldo kas di meja kas operasi orang-orang yang mempunyai uang tunai dalam peredarannya ditetapkan berdasarkan Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014, yang didedikasikan untuk tata cara melakukan transaksi tunai. Pada tahun 2019, dokumen ini digunakan dalam kata-kata yang dihasilkan dari perubahan yang dilakukan berdasarkan arahan Bank Rusia No. 4416-U tanggal 19 Juni 2017.

Apa yang menyebabkan perubahan tersebut? Terutama akibat dari inovasi yang dilakukan dalam undang-undang “Tentang Penerapan Sistem Mesin Kasir” tanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ dengan Undang-Undang Mesin Kasir Online (tanggal 3 Juli 2016 No. 290-FZ):

• Daftar dokumen—yang menjadi dasar pencatatan penerimaan kas di meja kas operasional—telah diperjelas. Ini termasuk penerimaan kas, BSO dan dokumen lain yang dibuat pada mesin kasir gaya baru dan memiliki kemampuan untuk menerima tidak hanya dalam bentuk kertas, tetapi juga dalam bentuk elektronik.
• Desain menjadi tersedia pilihan elektronik pesanan tunai penerimaan dan pengeluaran, mengirimkan kepada penyimpan uang tanda terima elektronik pesanan tanda terima. Dalam hal ini, muncul keraguan tentang perlunya memantau kepatuhan terhadap contoh tanda tangan yang ditempelkan dokumen tunai, hanya untuk versi kertasnya.
• Aturan untuk bekerja dengan jumlah imprest telah diperbarui. Untuk menerbitkannya, perintah dari manajer sudah cukup, dan tidak adanya laporan tentang jumlah yang dikeluarkan sebelumnya tidak lagi menghalangi pembayaran jumlah baru.

Aturan lain untuk melakukan transaksi tunai tetap tidak berubah. Pembaruan tersebut antara lain tidak mempengaruhi prosedur penetapan batas saldo tunai. Artinya, penghitungan batas saldo kas tahun 2019 harus dilakukan dalam situasi yang sama dan menggunakan algoritma yang sama seperti tahun-tahun sebelumnya.

Mengapa Anda memerlukan batas uang tunai dan bagaimana cara menetapkannya?

Penetapan batas membatasi jumlah uang tunai yang mungkin ada di meja kas operasi pada akhir hari kerja (klausul 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U). Batasan tersebut dapat terlampaui pada hari-hari ketika karyawan menerima gaji, beasiswa, tunjangan sosial, dan pada akhir pekan jika badan hukum melakukan transaksi tunai di sana.

Penetapan besaran limit adalah wajib bagi badan hukum dan bagian tersendiri yang secara mandiri menyetorkan uang ke bank. Jika divisi-divisi tersendiri menyetor uang di meja kas suatu badan hukum, maka jumlah total limit yang ditetapkan oleh organisasi juga memperhitungkan batasan-batasan yang diberikan untuk divisi-divisi tersebut. Pengusaha perorangan dan badan hukum yang tergolong usaha kecil berhak untuk tidak menetapkan batasan tersebut.

Baca tentang kasus-kasus di mana badan hukum dapat digolongkan sebagai usaha kecil.

Badan hukum secara mandiri menghitung batas saldo kas (untuk divisi dan nilai totalnya) dan menyetujui ukurannya dengan dokumen administrasi. Salah satu salinan dokumen ini dikirim ke divisi.

Bagaimana cara menghitung batas saldo kas tahun 2019?

Bagaimana cara menghitung batas saldo kas? Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U mengatur perhitungan seperti itu 2 rumus yang tampaknya identik, yang berbeda secara mendasar hanya dalam karakteristik volume perputaran (nyata atau direncanakan) dana yang terlibat dalam perhitungan:

• Volume pendapatan penjualan. Tidak memperhitungkan dana yang diterima oleh agen pembayar (subagent).
• Volume pengeluaran tunai. Belum termasuk dana untuk membayar gaji karyawan, beasiswa, dan tunjangan sosial.

Jilid pertama dalam instruksi Bank Rusia No. 3210-U ditandai dengan huruf V, dan jilid kedua dengan huruf R. Dan rumus menghitung limit (L) dengan huruf-huruf tersebut adalah sebagai berikut:

dimana 2 indikator sisanya (P dan N) sangat mirip artinya, tetapi masing-masing mencirikan proses yang berhubungan dengan salah satu indikator yang menentukan rumus perhitungan (V atau R):

• P adalah periode penagihan (ditentukan dalam hari kerja dengan ketentuan jumlahnya tidak melebihi 92), selama volume V diterima atau volume R diterbitkan;
• N adalah jumlah hari kerja antara hari penyetoran uang ke bank (untuk indikator V) atau penerimaannya dari bank (untuk indikator R).

Saat menentukan jumlah hari yang membentuk nilai indikator N, fakta penerimaan dan pengeluaran dana yang tidak termasuk dalam volume (V dan R) tidak diperhitungkan. Telah ditetapkan bahwa jumlah hari yang membentuk indikator N tidak boleh melebihi 7, dan jika tidak ada bank di wilayah tempat badan hukum itu berada, maka 14. Meskipun nilai indikator ini mungkin bergantung pada hal-hal tersebut. sebagai:

• keadaan force majeure;
• lokasi, struktur dan ciri-ciri kegiatan badan hukum.

Hasil

Angka yang melebihi jumlah yang tidak dapat dilampaui oleh saldo kas di meja kas operasional badan hukum pada akhir hari kerja, harus ditentukan oleh badan hukum itu sendiri, dengan menggunakan rumus yang ditetapkan secara hukum. Rumusnya memiliki 2 pilihan yang tampak identik, berbeda secara fundamental dalam hal karakteristik volume kas jumlah uang beredar terlibat dalam perhitungan: ini bisa berupa volume penjualan atau volume pembayaran untuk periode tertentu. Indikator-indikator lain yang termasuk dalam rumus ini memiliki arti yang serupa, tetapi maknanya bergantung pada volume kas tertentu (penjualan atau pembayaran) yang dijadikan dasar penghitungan.

Merupakan hak setiap organisasi untuk menggunakan uang tunai dalam aktivitasnya. Tetapi ada juga kewajiban yang sesuai - untuk meresmikannya dengan benar. Oleh karena itu, penting untuk menetapkan batas saldo kas dengan menghitungnya sendiri. Tentang pentingnya menetapkan batasan saldo kas di mesin kasir, metode yang ada perhitungan, serta tanggung jawab atas pelanggaran aturan yang ditentukan, akan kita bahas nanti di artikel.

Apa yang dimaksud dengan batas saldo tunai dan mengapa diperlukan?

Batas saldo kas yang diperbolehkan pada akhir hari disebut batas saldo kas. Ada situasi ketika lebih banyak dana yang diperbolehkan daripada yang ditentukan. Hal ini terutama terjadi pada hari-hari ketika gaji dibayarkan kepada staf dan pada akhir pekan, ketika badan hukum memutuskan untuk bekerja.

Penting untuk menentukan ukuran batasnya unit terpisah dan badan hukum - ada pengecualian untuk organisasi lain. Misalnya, badan hukum dan pengusaha perorangan yang termasuk dalam usaha kecil tidak boleh menetapkan batasan sama sekali.

Perhitungan batas uang tunai

Menurut tata cara perhitungan tertentu, perusahaan wajib menggunakan jumlah total penerimaan berupa uang tunai dari jasa, pekerjaan, dan barang. Tetapi apabila perusahaan itu didirikan belum lama ini dan tidak terdapat total volume pendapatan, maka batas saldo kas dapat ditetapkan berdasarkan volume yang direncanakan.

Menurut peraturan Bank Sentral Di Rusia, batasnya dihitung oleh perusahaan atau pengusaha perorangan dengan dua cara:

• fokus pada jumlah hasil penjualan - tidak termasuk dana yang diterima oleh agen;
• berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan - tidak termasuk dana yang masuk gaji karyawan, beasiswa dan pembayaran lainnya.

Batasannya adalah Lampiran Surat Petunjuk tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U “Tentang Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai Badan Hukum dan Penyederhanaan Tata Cara Penyelenggaraan Transaksi Tunai dan Usaha Kecil”.

Baca lebih lanjut tentang tata cara penetapan batas tunai tahun 2016 bisa dibaca disini>>>

Berikut beberapa materi bermanfaat dari “Kurir Pajak Rusia” elektronik:

Mahkamah Agung mengklarifikasi kapan pembayaran dapat dilakukan secara tunai

Hal terbaru dan terpenting dalam bekerja dengan CCP

Kementerian Keuangan memberi tahu cara transfer yang benar dana yang dapat dipertanggungjawabkan ke kartu karyawan

Perusahaan memerlukan mesin kasir: cara mendaftar dan mengaplikasikannya agar tidak ada masalah dengan fiskus

Bagaimana menyepakati saldo batas tunai dengan bank

Tidak perlu menyepakati jumlah limit dengan bank. Cukup dengan menerbitkan dokumen administrasi internal, misalnya surat perintah (klausul 2 Petunjuk No. 3210-U).

Perintah untuk menetapkan batas kas, yang akan menyelamatkan perusahaan dari denda dan masalah dengan otoritas pajak>>>

Contoh penghitungan saldo limit kasir tahun 2016 berdasarkan volume penerimaan kas

dimana L adalah batas saldo kas di mesin kasir;

V adalah volume penerimaan kas;

P - periode penagihan, yang tidak boleh lebih dari 92 hari kerja;

N - jangka waktu antara hari-hari penyetoran uang tunai ke bank, yang tidak boleh lebih dari tujuh hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut - empat belas hari kerja.

Tahukah Anda bagaimana mengatur pekerjaan agar isu-isu kontroversial tidak mengarah ke konsekuensi pajak? Sangat sederhana. Semua rahasia kesuksesan pekerjaan ditemukan di majalah "Kurir Pajak Rusia". Sampai akhir promosi yang menguntungkan tersisa hanya beberapa hari!

Contoh. Perhitungan saldo limit kasir tahun 2016 berdasarkan volume penerimaan.

Jumlah pendapatan tunai perusahaan, yang bekerja tujuh hari seminggu, berjumlah 2 juta rubel untuk periode 01/10/15 hingga 15/10/15. Hasil tunai dikumpulkan setiap 3 hari sekali.

Batasnya adalah = 2.000.000 rubel. / 15 hari * 3 hari = 400.000 gosok.

Cara mengontrol batas saldo kas

Beberapa barang lebih nyaman dan cepat dibeli secara tunai. Tidak ada jalan keluar dari pengeluaran uang tunai bahkan selama perjalanan bisnis. Namun dalam praktiknya, pegawai tidak selalu jujur ​​dalam mempertanggungjawabkan dana yang diterimanya. Para editor majalah Kurir Pajak Rusia menyusun petunjuk langkah demi langkah, yang akan membantu mengatur pekerjaan dengan akuntan dan akan mendorong tidak terlalu banyak karyawan untuk “terbang” ke departemen akuntansi bersama laporan sebelumnya. Itu dapat ditemukan di artikel “ Bagaimana meningkatkan kedisiplinan akuntan agar tidak ada kendala dalam konfirmasi pengeluaran».

Contoh perhitungan saldo limit kasir tahun 2016 berdasarkan volume pengeluaran kas

Rumus berikut digunakan untuk perhitungan:

dimana L adalah batas mesin kasir,

Pengetahuan dan pengalaman dosen siap melayani Anda. Jangan tunda lagi, daftar sekarang!

|

Punya pertanyaan? Pakar kami akan membantu Anda dalam waktu 24 jam! Dapatkan jawaban Baru