Partnerek keresése és megbízhatóságuk ellenőrzése. Segítség a könyvelőnek: hol lehet gyorsan ellenőrizni a partnerek megbízhatóságát? Hogyan lehet áttörni a szervezetet fogadóval

Az üzleti tevékenység elválaszthatatlanul összefügg a megbízhatatlan cégekkel való együttműködés állandó kockázatával.

A legrosszabb esetben ez nagy anyagi veszteségekhez vezethet.

A Szövetségi Adószolgálat segít elkerülni az ilyen következményeket.

Országunk minden lakosának, minden természetes vagy jogi személynek egy közös azonosítója van - TIN.

Az egyéni adózói szám lehetővé teszi az adószámítást, valamint a szükséges adatok megkeresésére is használható.

Mert tudni, hogyan ellenőrizze a céget TIN-számmal, minden vállalkozó számára hasznos lehet.

Mi az a TIN?

TIN - egyéni adózói szám.

12 számjegyből álló egyedi kombináció, amely meghatározza az összes állami adóalany nyilvántartási számát a magánszemélyek (jogi személyek) nyilvántartásában.

Csak 14 éves kortól teheti meg a regionális adóhivatalhoz benyújtott megfelelő kérelem benyújtásával.

Mit kell tudnia egy vállalkozónak a TIN-ről?

Fontos, hogy minden, a Szövetségi Adószolgálat nyilvántartásában regisztrált szervezet rendelkezzen saját TIN-kóddal.

A TIN segítségével meghatározhatja a cégről nyilvánosan elérhető információkat:

• cím;
• a fizikai és jogi regisztráció helye;
• az állammal szemben fennálló tartozások jelenléte;
• a társaság vagyonának nagysága;
• üzleti jövedelmezőség;
• más szerződő felekkel szembeni tartozások;
• olyan jogi eljárások jelenléte, amelyekben az ellenőrzött társaság részt vesz.

A lista lenyűgöző, nem?

De mint minden más jogi eljárásban, itt is vannak finomságok, amelyeket a cikk végéig megtudhat.

Olyan helyzetek, amelyek megkövetelik a szervezet TIN általi ellenőrzését

A tapasztalatlan vállalkozók gyakran nagyon durva hibát követnek el, és felesleges műveletnek tartják a potenciális partner ellenőrzését.

A csődbe ment vállalkozások többsége gyakran a vezető logikátlan és nem megfelelő magatartása miatt esett erre a szintre.

A vállalkozói tevékenység alapja a partnerekkel való kedvező feltételekkel folytatott interakció.

De lehet-e teljesen biztos partnere státuszában, amikor üzletet köt?

A válasz egyértelmű - nem.

A cég ellenőrzését igénylő helyzetek:

1. Vállalkozások közötti pénzügyi tranzakciók lebonyolítása.
2. Együttműködési megállapodások készítése.
3. Jogi segítségnyújtás a szervezetnek.

Több tucat speciális eset van még, amelyek ellenőrzést igényelnek. De mindegyik kombinálható a „pénzügyi tranzakciók” kifejezés alatt.

Hogyan ellenőrizhető egy cég TIN-száma alapján online szolgáltatások használatával?

A huszonegyedik században – a technológiai áttörés évszázadában – még csak fel sem kell állni a székből, ha ellenőrizni kell.

Csak két dologra van szüksége: számítógépre és internet-hozzáférésre.

Az olvasó azt gondolhatja: „Hogyan bízhatok meg az online szolgáltatásokban? Mi van, ha pontatlan adatok vannak ott?

Annak érdekében, hogy ne merüljenek fel ilyen kérdések, a Szövetségi Adószolgálat létrehozta saját állami forrását - https://www.nalog.ru.

Nincs értelme kételkedni a hitelességében, az oldal teljes tartalmát az adóhatóság gondosan ellenőrzi.

Egy ilyen szolgáltatás létrehozásának célja, hogy közelebb hozza a vállalkozót a Szövetségi Adószolgálathoz.

Az Önt érdeklő szerkezetet csak a portálon való regisztráció után tudja ellenőrizni, majd kövesse a https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/ linket, ahol a következő kép látható:

A nyilak jelzik a keresési paraméterek definíciós zónáját, közérthető nyelven - menüpontokat.

A felhasználó az adóhatóságok kiterjedt adatbázisából választhatja ki a számára szükséges adatokat.

Nem szabad megfeledkeznünk egy apró, de nagyon fontos részletről: a pénzügyi tranzakciókra vonatkozó adatok nem frissülhetnek azonnal az FTS adatbázisban.

Ha újra ellenőrzi a partnert, akivel kapcsolatba lép, és a frissítések nem jelentek meg a nap folyamán, akkor ne vádolja meg azonnal csalással.

A kezdéshez lépjen kapcsolatba a portál támogatási központjával, és jelentse a problémát.

Egyéb források a cég TIN-szám alapján történő ellenőrzéséhez

A TIN-re vonatkozó információk meghatározásához más internetes forrásokat használhat, például:

Az adatok megbízhatósága ezeken az oldalakon történő ellenőrzés során nem garantálható 100%-osan.

Másrészt az ilyen erőforrásoknak nincs haszna a hétköznapi felhasználók megtévesztéséből, mivel az ügyfelek bevételt biztosítanak számukra.

A cég TIN-számmal történő online szolgáltatások segítségével történő ellenőrzésének hatalmas előnye a kapott információ mennyisége.

Fizetős rendszerek használatával szó szerint mindent megtudhat a cégről.

Kezdve a fennálló adósságokkal, a család összetételével és az üzletvitel legapróbb árnyalataival.

A „régi iskola” vállalkozók számára más módszerek is vannak a vállalkozások TIN-számmal történő ellenőrzésére.

Hogyan lehet ellenőrizni a társaságot TIN-számmal a Szövetségi Adószolgálat képviseletében?

A partnerrel kapcsolatos információk megszerzéséhez egyszerűen felkeresheti a Szövetségi Adószolgálat regionális irodáját, és személyi igazolványként magával viszi az útlevelét.

A nagyobb kényelem érdekében előzetesen egyeztetni kell az átvétel időpontját úgy, hogy ezt a kérdést telefonon megbeszéljük az adószolgálat képviselőivel.

Mindenekelőtt a vállalkozót érdekelheti a jogi személy bejegyzésének helye, a dokumentáció megbízhatósága és a cég pénzügyi megbízhatósága.

Maga a TIN nem ad tájékoztatást a cégről. A Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai az adatbázis azonosítójaként használják.

Vagyis a TIN-t alkotó számok szerint nem fog tudni minden információt nyilvánosságra hozni a társaság adósságáról a partnerek felé és egyéb részleteket.

A szervezet státuszának meghatározásához meg kell találni a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában vagy az EGRIP-ben, kiválasztják a szükséges információkat, és keresési lekérdezéseket végeznek az Állami Nyugdíjalap és a banki struktúrák adatbázisaiban.

Az ügyek választottbíróságon való jelenléte egy másik olyan tényező, amely a szerződő felek érdeklődésére tarthat számot. Könnyen meghatározható a perek TIN szerinti elemzésével (ezt az eljárást is a fent leírt módszerekkel hajtják végre).

A Szövetségi Adószolgálathoz intézett személyes fellebbezéssel egyértelműen csökken a keresési lekérdezés összeállítása során fellépő hiba esélye.

Ha nem vagy teljesen biztos képességeiben, forduljon a regionális adóhivatalhoz.

Ez a megoldás kiküszöböli a partnerazonosítás problémáit.

Adatvédelem vállalkozók számára

A cikket olvasó minden vállalkozónak lehetnek aggályai az adatok mások felé való túlzott nyíltságával kapcsolatban.

Meg kell jegyezni egy nagyon fontos pontot: a partner vállalkozás irányítási struktúrájának beleegyezése nélkül egyszerűen lehetetlen megtudni az Önt érdeklő adatok teljes listáját.

Az ellenőrzött szervezet igazgatójának engedélye nélkül csak néhány tényt tudhat meg tevékenységéről, nevezetesen a következőket:

• Vállalkozást vezet az illető?
• A jogi személy neve és székhelye.
• A vállalkozáshoz vagy magánszemélyhez kapcsolódó követelések jelenléte.

Egyéb információk eléréséhez értesítenie kell a szerződő felet, és engedélyt kell kérnie.

Elutasítás esetén érdemes elgondolkodni: van-e értelme ilyen vállalkozóval üzletelni?

A videó bemutatja, hogyan lehet megtudni egy vállalkozás TIN-jét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén:

TIN szerinti keresési elemzés

A cikkből két módszert tanult meg, hogyan kereshet információkat egy cégről a cég TIN-kódjával.

Egyébként maga a TIN megtalálható a fent bemutatott összes szolgáltatásnál.

Ehhez elegendő megadni a nevet, és bizonyos esetekben további információkat a cégről.

A leírt keresési módok közül melyik a jobb? Az összehasonlító táblázat tanulmányozásával következtetéseket vonhat le:

Kritérium	Online szolgáltatások	Látogatás a Szövetségi Adószolgálat osztályán
Kényelem	Nagyon kényelmes, nem igényel sok időt és erőfeszítést.	Vesztes egy versenytársnak, mivel a módszerhez időt és erőfeszítést kell költenie a Szövetségi Adószolgálatnál.
tájékoztató	Megfelelő használat esetén az online szolgáltatások nagyszerű információforrások lehetnek.	Informatívság a legmagasabb szinten, az alkalmazottak teljes adatcsomagot biztosítanak.
Megbízhatóság	Csak a Szövetségi Adószolgálat hivatalos szolgáltatásai megbízhatóak 100%-ban.	Adatmegbízhatóság a legmagasabb szinten.
Ár	Vannak fizetős online szolgáltatások, a költségek 500 és 3000 - 4000 rubel között mozoghatnak.	Teljesen ingyenes szolgáltatás.

A cikk elolvasása után ne legyen kérdése, hogyan lehet ellenőrizni egy céget TIN-szám alapján.

Minden elérhető útvonalat és szolgáltatást figyelembe veszünk.

A legmegfelelőbb kiválasztása Önön múlik.

Egy általános következtetés levonható: ne bánja meg, és szánjon egy-két órát, hogy alaposan ellenőrizze partnerét.

Ez a lépés soha nem lesz felesleges + kellemetlen meglepetésektől és anyagi veszteségektől kímélheti meg.

Hasznos cikk? Ne maradj le az újdonságokról!
Adja meg e-mail címét, és e-mailben kapja meg az új cikkeket

A szerződés megkötése előtt a cég tájékozódik, hogy mit tudnak a potenciális üzleti partnerről. A partner ellenőrzéséhez kényelmes a Szövetségi Adószolgálat ingyenes szolgáltatása. Keresse fel az adózási webhelyet, és szerezze meg a szükséges információkat.

Az anyagok elkészítésekor csak információkat használunk fel

A partner gyors ellenőrzéséhez a Szövetségi Adószolgálat saját ingyenes szolgáltatást kínál

Az ügyletre való felkészülés egyik szakasza a jövőbeni szerződő félre vonatkozó információk megszerzése. Ha a cégek korábban nem léptek kapcsolatba, akkor meg kell vizsgálni, hogy az ügyfél hogyan működik, mennyire megbízható, van-e probléma az adóval vagy más cégekkel. Ez lehetővé teszi a tranzakció kockázatainak előrejelzését és azok csökkentését. Ezen túlmenően a társaságnak óvatosnak kell lennie: ha megbízhatatlan partnerrel vagy héjcéggel köt megállapodást, ennek következményei őt terhelik. A Szövetségi Adószolgálat különösen az adókötelezettség teljesítésének kijátszására tett kísérletnek tekinthet egy ilyen tranzakciót. A vállalatnak további adókat kell fizetnie, vagy időt kell fordítania az elhatárolás megkérdőjelezésére.

A negatív következmények elkerülése érdekében tájékozódjon a leendő üzleti partnerről, aki a céget irányítja, valóban létezik-e a megadott címen stb. A partnert TIN-számmal vagy egyéb adatokkal ellenőrizheti a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. ru (még akkor is, ha oroszul írja be a „ nalog.ru” címet, a keresőmotor automatikusan átirányít az adózási webhelyre, és elérhető lesz az ellenőrző szolgáltatás). A cégről információkat kaphat:

• TIN által,
• az OGRN szerint,
• név szerint.

Hogyan ellenőrizheti a partnert az adózási webhelyen

A partner ellenőrzése és az IFTS webhely használatával kapcsolatos információk megszerzése nem sok időt vesz igénybe: elegendő a TIN vagy a név ismerete. A lépésenkénti algoritmus a következő:

1. Nyissa meg a webhely kezdőlapját.
2. Keresse meg az "Elektronikus szolgáltatások" részt.
3. A részben válassza ki az „Üzleti kockázatok: ellenőrizze magát és a partnert” hivatkozást.

Az ellenőrző oldalon:

1. Válassza a "Jogi személy" lehetőséget, ha a partner szervezet, vagy az "Egyéni vállalkozó / parasztgazdaság" lehetőséget, ha egyéni vállalkozóval kíván üzletet kötni.
2. Írja be a TIN-t, az OGRN-t vagy a cég nevét a keresőmezőbe. A név megadásakor megadhatja azt is, hogy melyik régióban található a központi irodája, de ez nem kötelező. Az egyéni vállalkozóval kapcsolatos információk kereséséhez az OGRN helyett az OGRNIP-et írják be, a név helyett pedig a teljes nevet és a lakóhely szerinti régiót.
3. Adja meg a betűk és számok tesztkombinációját.
4. Kattintson a Keresés gombra.

Ha a rendszer rendelkezik információkkal az Önt érdeklő személyről, akkor ezt megadja.

Ellenőrzéskor az adózási webhely információkat közöl a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó partnerről

Az ellenőrzés során kapott információk a jogi személyek nyilvántartásából (vagy az USRIP-ből, ha egyéni vállalkozót ellenőriznek) származó adatok. A rendszer PDF fájlt generál a letöltéshez. A fájl különösen a következőket tartalmazza:

• a cégbejegyzésről;
• a regisztrációs hatóságról;
• az adóelszámolásról;
• a biztosított nyugdíjpénztári és társadalombiztosítási nyilvántartásba vételéről;
• az alaptőkéről (alaptőke, jegyzett alap, részvény-hozzájárulás);
• a társaság vezetőjéről, aki a nevében meghatalmazás nélkül eljárhat;
• a cég OKVED szerinti tevékenységi területéről;
• a cégengedélyekről;
• reprezentációkról és ágakról;
• a nyilvántartásban szereplő adatok változásairól.

Ha meg kell erősítenie, hogy ellenőrizte a partnert, kérjen kivonatot a Szövetségi Adószolgálattól. Elektronikus formátumban beszerezhető, a dokumentum fokozott aláírással hitelesített. Egy ilyen kivonat megszerzéséhez speciális űrlap segítségével kell alkalmazni.

Az adóhatóság gondosan elemzi azokat az információkat, amelyeket új cég bejegyzésekor vagy átszervezéskor, egy LLC igazgatójának változásakor stb. adnak át. A jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szereplő adatok általában megbízható. Fennáll azonban annak a veszélye, hogy a szerződő fél téves vagy téves tájékoztatást adott, és ez elkerülte az adóhatóság figyelmét. Az is előfordul, hogy a cég nem jelentette be a változásokat, pedig köteles. És a registry elavult. Ezt figyelembe kell venni, amikor leendő üzleti partnert ellenőriz. Minél teljesebb az elemzés, annál kisebb a kockázat. A Szövetségi Adószolgálat honlapján önállóan ellenőrizheti, hogy a cég címe a tömegesek közé tartozik-e, és azt is, hogy az igazgatója szerepel-e a kizárt személyek listáján, vagy olyan igazgatók között, akiknek egyszerre több cége van. Az oldalon azt is megtudhatja, hogy a partnernek jelentős adótartozása van-e. A fenti kérdések mindegyikére adott pozitív válasz azt jelezheti, hogy a partner nincs biztonságban.

A partner ellenőrzésének folyamata sok időt vehet igénybe: nemcsak a Szövetségi Adószolgálat webhelyét kell használnia, hanem más ingyenes forrásokat is: választottbírósági ügyek fájlját, szövetségi forrást stb. időt és erőfeszítést takarít meg. A szolgáltatás fizetős, de nem kell saját kezűleg információkat gyűjtenie különböző forrásokból: a rendszer ezt elvégzi helyetted. Az ellenőrzés mélysége és változatossága attól függ, hogy melyik tarifát használja. De még a legegyszerűbb ütemben is olyan információkat kap, amelyek segítségével felmérheti a tranzakció kockázatait.

Az egynapos szerződő felek egyaránt képesek kárt okozni adóelkerülés esetén az államnak és az adózónak, akinek az áfa-visszaigényléskor, illetve a nyereségadó jellegű ráfordítások elszámolása során igazolnia kell a kapott adókedvezmény érvényességét. az ilyen gátlástalan szerződő felekkel folytatott interakció eredménye.

Az ellenőrzéseket az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2006. október 12-i 53. számú rendelete vezérli, amely rögzítette a fő tisztességtelenség jelei adófizető és meghatározásukra vonatkozó szabályokat.

Az adózók a partnerválasztás során tanúsított kellő gondosság és körültekintés bizonyítása érdekében fordulhatnak nyilvános kritériumok
saját kockázatértékelés azon adófizetők számára, akiket az adóhatóság a helyszíni adóellenőrzés tárgyainak kiválasztása során használ fel (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i, MM-3-06 számú rendeletével jóváhagyva) [e-mail védett]""), valamint a pénzügyi hatóságok felvilágosításai arról az esetről, amikor az adóalany a szerződő fél ellenőrzésére vonatkozó kötelezettségét teljesítette.

Annak érdekében, hogy megvédje magát az üzleti tevékenység kockázataitól és az esetleges adóhatósági követelésektől, számos lehetőség kínálkozik a potenciális üzleti partner feddhetetlenségének ellenőrzésére.

Számos olyan intézkedést azonosítottunk, amelyeket az adóhatóság és a bíróságok véleménye szerint meg kell tenni annak érdekében, hogy a partnerválasztás során megerősítsük a kellő körültekintést és körültekintést.

A címen megtudhatja, hogy egy potenciális partnernek adtak-e ki engedélyt az engedélyező hatóságok webhelyei- minden tevékenységtípus esetében más lesz az engedélyező hatóság. Például a Rospotrebnadzor webhelyen kereshet a fertőző ágensek felhasználásával kapcsolatos tevékenységekre és az ionizáló sugárforrások felhasználásával kapcsolatos tevékenységekre kiadott engedélyek nyilvántartásaiban.

7. Ismerkedjen meg a szerződő fél éves pénzügyi kimutatásaival. Az Orosz Föderáció számviteli és pénzügyi kimutatásairól szóló rendelet 89. bekezdésével összhangban (az Oroszország Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott, 1998. július 29-i 34n. sz.) a szervezet éves pénzügyi kimutatásai nyitott az érdeklődő felhasználók számára(bankok, befektetők, hitelezők, vevők, beszállítók stb.), akik megismerhetik és másolatot kaphatnak a másolási költség megtérítése mellett, valamint a szervezetnek lehetőséget kell biztosítania az érdeklődő felhasználók számára a pénzügyi kimutatások megismerésére.

Ezenkívül a Rosstat köteles díjmentesen tájékoztatást adni a szervezetek éves pénzügyi kimutatásairól (A Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat szabályzata, az Orosz Föderáció kormánya által 2008. június 2-án jóváhagyott 42. szám, a Rosstat, május 20., 2013. 183. sz. "Az állami szolgálat állami statisztikai szolgálatának szövetségi szolgáltatására vonatkozó igazgatási szabályzat jóváhagyásáról "Az érdekelt felhasználók számára az Orosz Föderáció területén működő jogi személyek számviteli (pénzügyi) kimutatásaiból származó adatok biztosítása" ).

8. Vizsgálja meg a gátlástalan beszállítók nyilvántartását. Természetesen a potenciális szerződő fél nem feltétlenül résztvevője az állami és önkormányzati szükségletek beszerzési rendszerének, de van rá lehetőség. Ezért továbbra is javasoljuk, hogy végezze el ezt az opcionális ellenőrzési szakaszt, és keresse meg a megfelelőt Iktató hivatal, frissítette a FAS Russia.

Tanács Javasoljuk a fejlesztést helyi szabályozás a potenciális szerződő felekkel a szerződéskötést megelőző munka megszervezéséről és fejlesztéséről, amely meghatározza annak céljait, tevékenységi és interakciós elveit a vezetők, az ellátási és biztonsági szolgálatok, az ügyvédek és az adózó egyéb tisztségviselőinek potenciális partnereivel kapcsolatban, valamint felsorolja a dokumentumok, amelyeket be kell kérni a szerződő felektől és más személyektől. A bíróságok is figyelnek egy ilyen helyi jogi aktus meglétére (az FAS MO 2013. május 23-i rendelete az A40-98947 / 12-140-714 sz. ügyben). Ezen kívül van értelme közzétenni egyedi megrendelések egy adott szerződő fél ellenőrzéséről, hogy utólag megerősítsék a helyességét konfliktus esetén.

9. Ellenőrizze a szerződést aláíró személy jogosultságát. A bíróságok gyakran rámutatnak a mandátumok ellenőrzésének szükségességére, mint a jóhiszemű adózó elismerésének feltételére (FAS ZSO, 2012. május 25., A75-788 / 2011. sz., Nyolcadik Választottbíróság 2013. szeptember 20. ügyszám: A46-5720 / 2013) . Ezen túlmenően, ha az adózó megkapta az összes szükséges dokumentumot és információt, de nem ellenőrizte a partner képviselőjének jogosultságát az okiratok aláírására, ez lesz az alapja az adózó rosszhiszeműként való elismerésének (az FAS MO júliusi rendelete). 11, 2012. sz. ügy: A40-103278 / 11 -140-436).

Az eset mérlegelésekor, ha az aláíró megtagadja az iratok aláírását, általában kijelölik kézírási szakértelem- de néha megteszi enélkül is (FAS UO 2010. június 30-i F09-4904 / 10-C2 sz. ügyben A76-39186 / 2009-41-833). A bíróságok azonban gyakrabban hangsúlyozzák, hogy az aláírások és az adózó képviselőjének vallomásának egyszerű vizuális összehasonlítása nem tekinthető elegendő indoknak annak elismerésére, hogy az iratokat azonosítatlan személyek írtak alá (a Harmadik Választottbíróság 2010. október 13-i határozata az ügyben sz. A33-4148 / 2010).

És természetesen a bíróságok megállapítják az adózó rosszhiszeműségének tényét abban az esetben, ha a szerződő fél meghatalmazott képviselője a dokumentumok aláírásakor meghalt(VAS RF 2010. december 6. VAS-16471/10 sz.) ill. jogköre megszűnt(FAS PO 2012. február 28-án kelt F06-998/12 sz. ügyben A65-14837/2011). Másrészt ez utóbbi eset a bíróságok szerint nem tanúskodik indokolatlan adókedvezmény igénybevételéről, ha az adózó a vitatott ügylet megkötését megelőzően hosszú távú gazdasági kapcsolatban állt a partnerrel (FAS SKO április 25, 2013. sz. Ф08-1895 / 13. sz. A53-12917 / 2012 ügyben, a FAS ZSO 2011. október 27-i F07-8946 / 11. számú határozata az A52-4227 / 2010. sz. ügyben).

A dokumentumok aláírása előtt ügyeljen a következőkre:

• az ügylet az Ön partnere számára jön létre Jelentősebb;
• nem járt le hivatali ideje a szerződő fél képviselője (a szervezet alapszabálya vagy meghatalmazás határozza meg);
• nem korlátozott vajon charter az igazgató jogköre bizonyos értéket meghaladó ügyletek megkötésére.

10. Kérelmet nyújtson be a szerződő fél bejegyzési helye szerinti adóhivatalhoz. A bíróságok hangsúlyozzák, hogy ez is az adózó körültekintőségének megnyilvánulásának minősül (FAS ZSO 2010. október 14. sz. A27-26264 / 2009, FAS ZSO 2008. március 5. F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) az A45-5924 / 07-31 / 153. számú ügyben, a Harmadik Választottbíróság 2013. október 11-i A74-5445 / 2012. sz. ügyében, a 11. Ítélőtábla szeptember 5-i ügyében , 2012. sz. A55-1742 / 2012 ügyben).

Ráadásul a kerületi választottbíróságok megerősítik az adóhatóság feladata a kért információkat az adótitok szerint nem elismert információk körén belül adja meg. Így az FAS ZSO hangsúlyozta, hogy a felügyelőségnek az adózó partnerére vonatkozó adatszolgáltatás megtagadása érinti az utóbbinak az adókedvezmények igénybevételével kapcsolatos jogait, tekintettel az adózónak a partner kiválasztásánál a kellő körültekintésre és körültekintésre vonatkozó kötelezettségére (FSZ állásfoglalása). A ZSO 2007. december 14-én kelt F04-67/2007(77-A67-32) sz. ügyben az A67-1687/2007.

A bíróságok esetenként még azt is hangsúlyozzák, hogy az adózónak lehetősége volt felvenni a kapcsolatot az illetékes szolgálatokkal a partner ellenőrzése érdekében, de ezt nem tette meg (FAS MO 2010. szeptember 14. KA-A40 / 10728-10 sz. ügyben A40- 4632 / 10-115-57).

Igaz, előfordul, hogy a bíróságok még mindig arra a következtetésre jutnak, hogy az adózó nem fordulhatott a szerződő fél bejegyzési helye szerinti felügyelőséghez, mivel ilyen jogosultsággal csak az adóhatóság rendelkezik (FAS SZO 2013. július 31-i keltezésű A13-as ügyben). 8751 / 2012).

De ha az adóhivatal nem is hajlandó válaszolni a megkeresésre, ő irányításának ténye jelzi, hogy az adózó meg akarta védeni magát a partner kiválasztásakor, és a jövőben a kellő gondosság bizonyítékaként szolgálhat. Fontos ugyanakkor, hogy a kérelmet személyesen az adófelügyelőség hivatalába kell benyújtani (az átvételi jelzéssel ellátott kérelem másolatának kéznél kell maradnia), vagy postai úton tértivevénnyel és a melléklet leltárával. (ebben az esetben a leltár és a visszaküldött értesítés egy példánya marad).

Amint látjuk, a bíróságok álláspontja eltér a szerződő fél jóhiszeműségének ellenőrzése érdekében végrehajtandó intézkedések köréről. Igaz, a bíróságok néha kicsit furfangosak.

Felhívják tehát a figyelmet arra, hogy az adófelügyelőség nem igazolta az adózó átvilágításának hiányát, ellenkezőleg, vitás ügyletek lebonyolításakor a szükséges dokumentumokról közjegyzői másolatot kértek. A bíróságok ugyanakkor hangsúlyozzák, hogy az adóügyi kapcsolatok területén van a jóhiszeműség vélelme, a bűnüldöző hatóságok pedig nem értelmezhetik a "lelkiismeretes adózó" fogalmát úgy, hogy az olyan többletkötelezettséget ró az adózókra, amelyekről törvény nem rendelkezik (az FAS MO 2011. január 31-i KA-A40 / 17302-10 sz. A40-30846 / 10-35 -187, az FAS MO 2010. december 16-i KA-A40 / 15535-10-P számú határozata az A40-960 / 09-126-4 számú ügyben, az FAS határozata MO 2009. július 22-én kelt KA-A40 / 6386 -09 sz. ügyben A40-67706/08-127-308).

A jóhiszeműség ilyen felfogását az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága dolgozta ki a 2003. október 16-i 329-O sz. sz.-ban, amelyre az adófizetők gyakran hivatkoznak álláspontjuk indoklása során. A Bíróság különösen hangsúlyozta, hogy az adózó nem vonható felelősségre minden szervezet tevékenységéért részt vesz az adók befizetésének és költségvetési átutalásának többlépcsős folyamatában.

Ugyanakkor a bíróságok gyakran felhívják a figyelmet arra, hogy szükséges dokumentumokat kérni a szerződő féltől, hangsúlyozva, hogy ezek az intézkedések az adózót terhelik. kötelesség természete(FAS PO 2010. július 14. sz. A57-7689 / 2009, FAS ZSO 2010. július 20. A81-4676 / 2009).

Néha a bíróságok figyelmét más részletekre is felhívhatják – például az áruk „próbaszállítására” vonatkozó szerződés megkötésére. kis párt ellenőrzi a szerződő felet (a Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2010. december 16-i rendelete, KA-A40 / 15535-10-P sz. ügyben A40-960 / 09-126-4), a bejegyzés tényét a szerződő féltől néhány napon belülügylet előtt (FAS UO 2012. november 28. F09-11410 / 12. sz. ügyben A60-7356 / 2012), stb. Az adóhatóság hivatkozhat arra is, hogy a szerződő fél szervezet "tömegvezetők és alapítók", és erre a tényre figyelmeztetnie kellett volna az adózót (FAS MO, 2011. november 3., F05-11505/11. sz. A41-23181/2010. sz. ügyben).

Végezetül megjegyezzük, hogy a jelenlét csak egy jele a becstelenségnek szerződő fél főszabály szerint nem akadálya annak, hogy az adózó által kapott adókedvezményt indokolatlannak ismerjék el. Ezek kombinációja azonban gyakran óvatossá teszi az adófelügyelőségeket, és a bíróságok nem az adózónak kedveznek.

A gyakorlatban a legtöbb vállalkozónak, különösen a kezdőknek sok kérdése merül fel a partnerek keresésének és ellenőrzésének folyamatával kapcsolatban: milyen eszközöket kell használni, van-e erre szabad lehetőség, milyen információkat kell elemezni stb. Ráadásul nincs szabvány sem. az ilyen ellenőrzés szabályai és kritériumai . Az összes szükséges intézkedést általában a vállalatok saját maguk dolgozzák ki az elemzési folyamat során, kockázatértékelés alapján.

Andrey Hrykin, a Focus.Forum projektmenedzsere szerint a partnerek ellenőrzésének folyamata három pilléren nyugszik:

• megbízhatóság - a vállalat szándékai és kapcsolata az állammal és más üzleti partnerekkel;
• értékelés - a fő értékelési kritériumok és az objektív információk meghatározása;
• tudás - annak megértése, hogy milyen információkat érdemes figyelembe venni, és mit nem.

Miért érdemes vállalkozókat keresni és ellenőrizni?

A partner ellenőrzése összetett és nem egyszeri munka, ahogyan sokak számára tűnhet. De szükséges, mert a tét a cég pénze és hírneve. Nem csoda, hogy az adóhatóság arra figyelmeztet, hogy a partnerválasztás felelőssége teljes mértékben a céget terheli. Ezért érdekeltnek kell lennie abban, hogy felmérje azokat a kockázatokat és adózási következményeket, amelyek a kétes partnerekkel való együttműködés eredményeként merülhetnek fel. Ha az adóhatóságnak követelései vannak valamelyik partnerével szemben, akkor valószínűleg ön akaratlanul is bajba kerül.

Az új szerződő felek ellenőrzése is szükséges, figyelembe véve az „indokolatlan adókedvezményt” is, amelyet állítólag azok a vállalkozók kaphatnak, akik az adókijátszással minimalizálják az adózást.

Mennyire kényelmes a szolgáltatás:

• A cég vagy egyéni vállalkozó keresése név, cím, teljes név, TIN és egyéb paraméterek alapján történik. Az információk relevanciáját és megbízhatóságát a hivatalos állami nyílt forrásokhoz való hozzáférés garantálja.
• A Jogi személyek Egységes Állami Nyilvántartásából és az EGRIP-ből származó friss kivonatok mellett a felhasználó adatokat kap a Legfelsőbb Választottbíróság kártyaindexéből, a Szövetségi Végrehajtói Szolgálatból, a Szövetségi Pénzügyminisztérium Állami Szerződésadatbázisából, valamint az Egységes Szövetségi Csődnyilvántartásból. és a Rosstat Szervezetek Számviteli Adatbázisa.
• A cégkártya minden egyéb szükséges információ mellett tartalmaz egy válogatást a cégre mutató hivatkozásokkal az interneten, amely lehetővé teszi a ténygyűjtés folyamatának felgyorsítását a médiából származó információk összesítésével, véleményeket tartalmazó fórumokról, a társaság honlapjáról, valamint partnereinek, beszállítóinak, ügyfeleinek honlapjáról, a kibocsátó információs oldaláról, hírforrásokból.
• A szolgáltatás igénybe vevője 1000 céget helyezhet megfigyelés alá. A Contour.Focus, miután értesült az adatok változásairól, e-mailben értesíti a felhasználót.
• A szolgáltatás a felhasználó által előre meghatározott kritériumok alapján képes a szervezetek elemzésére.

A partner offline ellenőrzése, gyanús jelek azonosítása

Mindenféle ingyenes online ellenőrző eszközzel felvértezve ne feledkezzünk meg az offline nyomozásról sem.

Mit kell tenni?

• Ellenőrizze a cég tényleges telephelyét a dokumentumokban feltüntetett címen.

Ez különösen akkor szükséges, ha például egy gyártó céggel tárgyal, amelynek tevékenysége raktárak és termelési helyiségek jelenlétével jár. A gátlástalan szerződő felek nem létező címeket jelezhetnek.

• Személyesen megismerkedni a cég vezetésével az együttműködési feltételek megbeszélése és az üzletkötések során.
• Győződjön meg arról, hogy a vállalat teljesíteni kívánja az ügylet feltételeit.

Ezt csak a tárgyalások során, a vezetés magatartásának megfigyelésével lehet megérteni. Óvatosnak kell lennie, ha az ügyfél siet az üzletkötéssel, és gyorsan szeretne megegyezni a fizetésről, miközben alacsony árakkal és irreális feltételekkel csábítja Önt.

• Győződjön meg arról, hogy a szerződésben meghatározott feltételek a szerződő fél számára megvalósíthatók.

Van-e valós lehetősége a szerződő félnek a szerződéses feltételek teljesítésére? Képes lesz-e betartani a termék gyártási vagy szállítási határidejét? Megszegik-e a határidőket a munkavégzés során?

Vállalkozással vagy egyéni vállalkozóval való együttműködésről való döntéskor folyamatosan felmerül a szerződő fél megbízhatóságának és becsületességének kérdése. Ez vonatkozik arra a helyzetre, amikor a Magánszemély terméket vagy szolgáltatást rendel, valamint arra a helyzetre, amikor egy Jogi személy új Szállítóval / Partnerrel / Ügyféllel kezdi meg az együttműködést.

Az áruk vagy szolgáltatások ellenértékének fizetése (előrefizetése) során egyértelműen meg kell érteni, hogy a Szállító minden kötelezettségének eleget tesz, az árut leszállítja vagy a szolgáltatást egyértelműen és határidőre teljesíti.

Fontos az Ügyfél ellenőrzése és megbízható cégek kiválasztása, hogy kiküszöböljük a rossz minőségű áruk szállításának, a garanciális szolgáltatás hiányának esetleges kockázatait.

Jogi személyek esetében a pénzügyi és adózási kockázatok megelőzésének fő intézkedése a szerződő fél ellenőrzése. A Szövetségi Adószolgálat nyomatékosan javasolja a szerződő felek ellenőrzését és a kellő gondosság gyakorlását az összes rendelkezésre álló nyílt és jogszerű információforrás felhasználásával. A szerződő fél ellenőrzésének legegyszerűbb módja az, ha kivonatot kér a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából / EGRIP-ből az adózási webhelyen. A teljes körű tájékoztatás érdekében javasolt a partnerek ellenőrzésére szolgáló szolgáltatás használata ZACHESTNYYBUSINESS.

A ZACHESTNYYBUSINESS portálon ingyenesen ellenőrizheti egy jogi személy vagy egyéni vállalkozó szerződő felét a hivatalos nyílt forrásokból (FTS, ROSSTAT stb.) származó információk alapján.

A portálon található adatok naponta frissülnek, és szinkronizálva vannak az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának nalog.ru szolgáltatásával*.

A partner TIN / OGRN / teljes név / név szerinti ingyenes ellenőrzéséhez használja a keresőmezőt:

Ehhez írja be a keresőmezőbe a cég TIN-jét vagy OGRN-jét.

Ha nem rendelkezik a pontos adatokkal, elegendő a cég nevének megadása. Ha a név elterjedt, és kérésére megjelenik egy lista, célszerű pontosítani a kérést:
. írja be a cég nevét + az igazgató vezetéknevét (például: TECHPROM IVANOV)
. vagy: cégnév + hely (például: TEHPROM MOSZKVA)
. vagy az összes paramétert egyszerre (például: TEHPROM IVANOV MOSZKVA)

Egy rövid algoritmus a szerződő fél ellenőrzéséhez (hogyan határozzuk meg a megbízható szerződő felet a HONEST BUSINESS.RF használatával):

1. A szervezetnek léteznie kell, státuszának Aktívnak kell lennie.
2. A cég ne szerepeljen az adószolgálat (FTS) speciális nyilvántartásaiban, ellenkező esetben a kártyán piros felirat jelenik meg a cég neve alatt. Például:
   Jogi személyenként nincs kapcsolat a jogi személlyel. címe (a Szövetségi Adószolgálat szerint).
3. Az egy évnél rövidebb tevékenységi idővel rendelkező cégek fokozott kockázattal rendelkeznek (a regisztráció dátuma szerint). A statisztikák szerint minden 3. cég az első évben beszünteti tevékenységét.
4. A cégnek a regisztrációs címen kell lennie. A cég nem rendelkezhet tömeges regisztrációs címmel. Hogy hány cég van még bejegyezve ezen a címen, az a cím alatti kártyán van feltüntetve. A tömeges címeket gyakran gátlástalan cégek vagy repülőtársaságok használják.
5. A társaság tevékenységi típusainak jelentésükben egybe kell esnie a társaság tényleges tevékenységével.
6. A cég vezetője (igazgatója). Ha tudja, ki a cég vezetője, ellenőrizze ezeket az információkat. Vannak esetek, amikor a cégeket nominee managerekkel, pl. a tevékenységben részt nem vevő személyek. Ez a gátlástalan cégek egyik fő jele.
7. Ellenőrizze az alkalmazottak számát. Az a vállalkozás, amely nem rendelkezik saját alkalmazottakkal és anyagi-technikai bázissal, kötelezettségeinek nem tesz eleget.
8. Ellenőrizze a regisztráció elérhetőségét a költségvetésen kívüli alapoknál. Például a FIU-ban történő regisztráció nélkül a társaság nem utalhat át pénzeszközöket a Nyugdíjalapba.
9. A társaság jegyzett tőkéje. Az Orosz Föderációban a minimum 10 000 rubel. Minél nagyobb az alaptőke, annál kisebb a kockázat a szerződő féllel való együttműködés során.
10. Érdemes odafigyelni a Pénzügyi mutatókra is (nem vonatkozik az egy évnél rövidebb ideje fennálló cégekre). Figyelünk a cikkekre: „Nettó nyereség (veszteség)” - egy veszteséges cégnek pénzügyi problémái lehetnek. A „Befektetett eszközök” cikk bemutatja az ingatlan jelenlétét a társaság tulajdonában.
11. Különös figyelmet kell fordítani a Választottbíróság adataira (a BECSÜLETES ÜZLETI portálon külön fül a jogi személy vagy egyéni vállalkozó kártyáján). Az ellenőrzött Szervezettel szembeni kötelezettségek elmulasztásával kapcsolatos bírósági ügyek és pénzeszközök behajtására irányuló igények az ügyfél megbízhatatlanságát jelzik.
12. Ellenőrizze az FSSP adatokat. A végrehajtási eljárás megléte az ellenőrzött társaságtól történő pénzeszközök kényszerbeszedésére utal.

Megbízható, becsületes Vállalkozókkal való együttműködést kívánunk!
Kényelmes, kényelmes munkavégzés a Partnerek portálon történő ellenőrzésekor!
A HONEST BUSINESS.RF.

* A Jogi személyek Egységes Állami Nyilvántartása / EGRIP adatai nyíltak, és a 2001. augusztus 8-i 129-FZ „A jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról szóló szövetségi törvény 6. cikkének 1. szakasza alapján biztosítottak. ”: Az állami nyilvántartásokban szereplő információk és dokumentumok nyíltak és nyilvánosak, kivéve a korlátozott hozzáférésű információkat, nevezetesen a magánszemély személyazonosságát igazoló dokumentumokra vonatkozó információkat. A ZACHESTNYYBUSINESS.RF weboldalon ingyenesen ellenőrizheti a szerződő felet, és átvilágítást gyakorolhat. A ZACHESTNYYBUSINESS.RF weboldalon található összes utasítás és követelmény nem kötelező érvényű, és tájékoztató jellegű. Javaslatokat adunk a gazdasági kockázatok lehetséges csökkentésére. A tranzakciók megkötésekor az adófizetőknek mindenekelőtt figyelembe kell venniük az Orosz Föderáció alkotmányának és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének rendelkezéseit. Az adózó a gazdasági tevékenység szabadságának elve alapján önállóan, saját kockázatára folytat vállalkozási tevékenységet. A ZACHESTNYYBUSINESS.RF webhely adminisztrációja nem vállal felelősséget az esetleges gazdasági veszteségekért / bevételkiesés eseteiért, és nem ad semmilyen garanciát vagy biztosítékot harmadik feleknek.