Fix járulékok SP egy nem teljes évre. Hogyan számítsuk ki a biztosítási díjakat egy be nem töltött IP-tevékenységre számítási példákkal



IP díjkalkulátor 2020

Az IP-biztosítási díjak ingyenes online kalkulátora segít Önnek 2020-ban és korábban filléres pontossággal kiszámítani az IP-alapokhoz való hozzájárulások összegét, beleértve az egy évnél rövidebb időszakot is.



IP biztosítási díjak 2020

A biztosítási díjak összege IP 2020

2020-ban az egyéni vállalkozók önbiztosítási díjai a következők:

300 ezer rubel feletti bevétel 1% -a. Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2021. április 1-ig kell befizetni.

a FIU-ban: 32448 rubel. + 1%

FFOMS-ban: 8426 rubel.

A biztosítási díjak összege IP 2019

2019-ben az egyéni vállalkozók saját maguk után fizetett biztosítási díjai:

300 ezer rubel feletti bevétel 1% -a. Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2020. április 1-ig kell befizetni.

Az alap bontása így néz ki:

a FIU-ban: 29354 rubel. + 1%

FFOMS-ban: 6884 rubel.

A biztosítási díjak összege IP 2018

2018-ban az egyéni vállalkozók saját maguk után fizetett biztosítási díjai:

300 ezer rubel feletti bevétel 1% -a. Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2019. április 1-ig kell befizetni.

Az alap bontása így néz ki:

a FIU-ban: 26545 rubel. + 1%

FFOMS-ban: 5840 rubel.

A biztosítási díjak összege IP 2017

2017-ben az egyéni vállalkozók saját maguk után fizetett biztosítási díjai:

300 ezer rubel feletti bevétel 1% -a. Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2018. április 1-ig kellett befizetni.



Az alap bontása így néz ki:

a FIU-ban: 23 400 rubel. + 1%

FFOMS-ban: 4590 rubel.

Biztosítási díjak CBC PFR IP 2020

A 2018-2020 közötti időszakra vonatkozó járulékfizetéskor új BCC-ket kell feltüntetni a befizetéseknél:

182 1 02 02140 06 1110 160 - fix összegű biztosítási díj.

182 1 02 02140 06 1110 160 - biztosítási díjak a 300 ezer rubel feletti bevétel 1% -a.

182 1 02 02103 08 1013 160 - hozzájárulások az FFOMS-hez.


Hagyja meg észrevételeit és javaslatait a cikk javítására a megjegyzésekben.

A biztosítási díjak a munkavállalók és egyéni vállalkozók nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosításának kötelező befizetései. 2017 óta a járulékok kiszámításának és befizetésének ellenőrzése ismét a Szövetségi Adószolgálathoz került, amely 2010-ig már UST (egységes szociális adó) néven szedte be ezeket a befizetéseket.

Új 34. fejezet került be az adótörvénybe, amely szabályozza a járulékok kiszámítását és fizetését:

• kötelező nyugdíjbiztosítás;
• kötelező egészségbiztosítás;
• társadalombiztosítás átmeneti rokkantság és anyaság esetére.

Az ilyen típusú járulékokat már nem a pénztárakba kell befizetni, hanem az adóhivatalnak. A társadalombiztosítási alap bevezetésében megmaradt a munkavállalók sérülési járuléka, velük kapcsolatban nem változott semmi.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezetében felsorolt ​​biztosítási díjakat fizetők között egyéni vállalkozók is szerepelnek. Az egyéni vállalkozónak kettős státusza van - magánszemélyként és gazdasági társaságként. Az egyéni vállalkozó a saját munkáltatója, ezért őt terheli a nyugdíj- és egészségbiztosítási kötelezettség.

Kinek kell biztosítási díjat fizetnie

A kötelező biztosítási díjak számításának és befizetésének eljárása sok vitát vált ki. Azok a vállalkozók, akik tevékenységet nem folytatnak, vagy abból nyereséget nem kapnak, úgy vélik, hogy ilyen helyzetekben nem indokolt a kötelező biztosítási díj fizetése. Az állam abból indul ki, hogy annak a személynek, aki továbbra is szerepel az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásában, annak ellenére, hogy nincs tevékenysége vagy abból származó nyeresége, megvannak a maga okai. Viszonylagosan senki sem akadályozza meg abban, hogy jövedelemhiány miatt abbahagyja a vállalkozást, kijelentkezzen, és ha kell, újra regisztráljon.

A bírói esetek, beleértve a magasabbakat is, mindig azt jelzik, hogy a biztosítási díj fizetési kötelezettsége az egyéni vállalkozó számára a státusz megszerzésének pillanatától keletkezik, és nem kapcsolódik a tevékenység tényleges végrehajtásához és a bevételhez.

Biztosítási díjak kiszámítása egyéni vállalkozók számára

Az egyéni vállalkozó a gazdálkodói jogviszony fennállása alatt mindvégig köteles saját maga után biztosítási díjat fizetni, kivéve a nemfizetési türelmi időt.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy ne fizessenek biztosítási díjat a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításra, ha átmenetileg nem működnek a következő esetekben:

• sorkatonai szolgálat teljesítése, másfél év alatti gyermek, fogyatékos gyermek, 1. csoportos fogyatékos személy, 80 év feletti idősek gondozása;
• házastárssal él - egy katona, munkalehetőség hiányában, összesen legfeljebb öt évig;
• külföldön él az Orosz Föderáció diplomáciai képviseleteire és konzulátusaira küldött házastárssal (szintén legfeljebb öt éve).

Az ilyen időszakokban történő tevékenység hiányát dokumentálni kell, a járulékfizetés felfüggesztését be kell jelenteni az IFTS-nek.

Ha az egyéni vállalkozó kedvezményre jogosult, de vállalkozói tevékenységből továbbra is bevételhez jut, akkor általános biztosítási díjat kell fizetnie.

És most a legfontosabb dolog - milyen összegű kötelező szellemi tulajdonhoz való hozzájárulásról beszélünk? 2019-ben az egyéni vállalkozónak csak a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításra kell utalnia. A betegszabadság és az anyasági kifizetések igénybevételéhez szükséges társadalombiztosítási járulékok átutalását az IP önkéntes alapon végzi.

A szellemi tulajdon biztosítási díja 2019-ben már nem a minimálbér (minimálbér) nagyságától függ, hanem a kormány által jóváhagyott fix összegek:

• Hozzájárulás a kötelező egészségbiztosításhoz (CHI) - 6 884 rubel évente.
• A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok (MPI) részben differenciált, és rögzített összegű 29 354 rubel és felár ellenében.
• További hozzájárulást kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja az évi 300 ezer rubelt. Úgy számítják ki 1% az e határt meghaladó jövedelem összegéből.

Biztosítási díjkalkulátor 2019-re:

Biztosítási díjat kell fizetni a következő összegben: - p.

A kifizetés a következőkből áll:

✐Példa ▼

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó 1 200 000 rubel bevételt kapott 2019-ben. Számítsa ki a fizetendő IP-biztosítási díj összegét:

• a nyugdíjbiztosítási járulékokat a következőképpen számítják ki: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubel.
• Az egészségbiztosítási járulékok változatlan szinten maradnak, és 6884 rubelt tesznek ki bármely jövedelemszinten.

Összesen: a biztosítási díjak teljes összege ebben a példában 45 238 rubel.

Az OPS-be történő befizetések felső határát is bevezették - 2019-ben ez az összeg nem haladhatja meg a 234 832 rubelt.

A fenti képletek egy teljes biztosítási év költségének kiszámítását mutatták, de ha a vállalkozó az év elején nem volt bejegyezve, vagy az év vége előtt abbahagyta a tevékenységét, akkor az összes számított összeget arányosan csökkentik. Ezekben az esetekben csak azokat a teljes hónapokat és naptári napokat (hiányos hónap esetén) kell figyelembe venni, amikor egy személy vállalkozói státusszal rendelkezett.

Összefoglaljuk:

• 2019-ben a 300 ezer rubelt meg nem haladó éves bevétellel rendelkező egyéni vállalkozói hozzájárulások, beleértve a tevékenység vagy az abból származó nyereség hiányát is, 36 238 rubelt tesznek ki, a következők alapján: 29 354 rubel az OPS-hez való hozzájárulás plusz 6 884 rubel járulék a kötelező egészségbiztosításra.
• Ha a jövedelem összege meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a fizetendő összeg 36 238 rubel, plusz a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1%-a.

Mi számít bevételnek a biztosítási díjak kiszámításakor

A szellemi tulajdonhoz fűződő hozzájárulások kiszámításához szükséges jövedelem meghatározása attól függ

• - árbevétel és nem működési bevétel a ráfordítások nélkül, ideértve a jelentkezéskor is

Szolgáltatásunkban teljesen ingyenesen elkészítheti az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerére való átállásról szóló értesítést (2019. évi):

• on - imputált bevétel, amelyet az alapjövedelmezőség, a fizikai mutató és az együtthatók figyelembevételével számítanak ki;
• na - potenciális éves bevétel, amely alapján a szabadalom költségét kiszámítják;
• on - adózási szempontból figyelembe vett bevétel, kiadás levonása nélkül;
• vállalkozási tevékenységből származó bevétel, .

Ha egy egyéni vállalkozó adórendszereket kombinál, akkor a különböző rendszerekből származó jövedelmeket összegzik.

Ahhoz, hogy kifejezetten vállalkozása számára legjövedelmezőbb adózási rendszert válasszon, javasoljuk, hogy vegye igénybe olyan szakemberek ingyenes tanácsát, akik segítenek a minimális befizetésekkel járó rendszer kiválasztásában.

A biztosítási díj befizetésének határideje

A vállalkozónak a folyó év december 31-e előtt 300 ezer rubelt (azaz 36 238 rubelt) meg nem haladó biztosítási díjat kell fizetnie magának. Ugyanakkor érdemes megragadni a lehetőséget a felhalmozott adók összegének egyes esetekben negyedévente történő csökkentésére, amelyről a példákban részletesebben is lesz szó.

Kérjük, vegye figyelembe: nincs olyan, hogy "biztosítási díj az IP-re a negyedévre". A legfontosabb dolog az, hogy a teljes 36 238 rubelt összeget folyó év december 31-ig fizesse ki részletekben és bármikor. A feltüntetett mennyiség négy egyenlő részre bontását csak feltételes példák esetén használjuk.

Például, ha az egyszerűsített adórendszerben nem számít bevételre az első és (vagy) második negyedévben, akkor nincs értelme kapkodni a járulékfizetéssel. Jobb lehet, ha a harmadik vagy negyedik negyedévben fizeti be az éves összeg 3/4-ét vagy akár a teljes összegét, amikor jelentős bevétel várható. És fordítva - ha a fő bevétel csak az év elején vagy közepén várható, akkor a járulékok fő összegét ugyanabban a negyedévben kell megfizetni.

A felhalmozott egyszeri adó csökkentésének lehetőségének lényege, hogy abban a negyedévben, amelyben jelentős adóelőleg fizetése várható, figyelembe tudja venni az ugyanabban a negyedévben befizetett biztosítási díj összegét. Ebben az esetben a járulékokat az egyszeri fizetendő adó összegének kiszámítása előtt kell átutalni.

Ami az UTII-t illeti, nem létezik az imputált adó nulla bevallása. Ha Ön ennek az adónak a befizetője, akkor a bevétel hiánya nem lesz ok a fizetés elmaradására. Továbbra is a negyedév végén, a negyedéves bevallás alapján kell megfizetnie a speciális képlet szerint számított adót. Ugyanis ésszerű lesz a biztosítási díjat negyedévente egyenlő részletekben fizetni, ha az imputált jövedelem negyedéves összege nem változik.

A 300 ezer rubelt meghaladó éves bevétel 1%-ának megfelelő további összeget 2020. július 1-ig kell átutalni (korábban a határidő a beszámolási évet követő év április 1-ig volt). De ha már év elején vagy közepén túllépik a határt, akkor ezeket a többletbefizetéseket korábban is meg lehet tenni, mert. az adószámításnál is figyelembe vehetők. Ugyanez a szabály érvényes itt is - az ugyanabban a negyedévben befizetett járulékok adókedvezményét az adófizetés előtt számítják ki.

Alkalmazott egyéni vállalkozók biztosítási díjai

Munkáltatóvá váláskor a saját járulékon túl a vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie a munkavállalói után.

Általánosságban elmondható, hogy a munkaszerződéssel rendelkező munkavállalók biztosítási díjának összege a javára fizetett összes kifizetés 30%-a (kivéve azokat, amelyek e célból nem adókötelesek), és a következőkből állnak:

• az OPS alkalmazottainak kötelező nyugdíjbiztosítási járulékai - 22%;
• kötelező társadalombiztosítási járulékok OSS - 2,9%;
• kötelező egészségbiztosítási járulékok CHI - 5,1%.

Ezenkívül az FSS-nek járulékot kell fizetni az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosításért - 0,2%-ról 8,5%-ra. A polgári jogi szerződések szerint a vállalkozó díjazását a kötelező egészségbiztosítás (22%) és a kötelező egészségbiztosítás (5,1%) biztosítási díja, a társadalombiztosítási hozzájárulás szükségességét pedig szerződéses feltételekkel kell biztosítani.

Miután az év elejétől a munkavállalónak kifizetett összegek összege meghaladja a biztosítási díjak számítási alapjának maximális értékét (2019-ben ez 1 150 000 rubel), az OPS fizetési aránya 10% -ra csökken. Az OSS biztosítási díjainak számítási alapjának maximális értéke 2019-ben 865 000 rubel, amely után a betegszabadság és az anyasági járulékok nem halmozódnak fel.

Az egyéni vállalkozói járuléktól eltérően a munkavállalók biztosítási díját havonta, legkésőbb az elszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig kell megfizetni.

Ha segítségre van szüksége a munkavállalók legalacsonyabb biztosítási díjával járó tevékenységtípusok kiválasztásában, javasoljuk, hogy vegye igénybe szakembereink ingyenes konzultációját.

Érdekes módon a vállalkozónak joga van egy másik egyéni vállalkozó alkalmazottja lenni, de nem készíthet munkakönyvet magának. Ugyanakkor az érte, mint a munkavállalóért fizetett biztosítási díj nem mentesíti az egyéni vállalkozót a saját maga után fizetett járulékfizetés alól.

Hogyan csökkenthető a biztosítási díjak révén fizetendő adó összege

Az egyéni vállalkozó szervezeti és jogi formájának kiválasztásakor az LLC-hez képest az egyik előny az, hogy csökkentheti az átutalt biztosítási díjak felhalmozott adóját. A fizetendő adókedvezmények összege a választott adózási rendtől és a munkavállalók rendelkezésre állásától függően változik.

Fontos: az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fentiek alapján számított összegei nem csökkenthetők, de bizonyos esetekben a befizetett járulékok miatt maguk az adók összegei is csökkenthetők.

Magát a felhalmozott adót csak az egyszerűsített „Jövedelem” és az UTII adórendszerein lehet csökkenteni, és az adóalapot csökkenteni, pl. az az összeg, amellyel az adót kiszámítják, a „Jövedelem mínusz kiadások” egyszerűsített adórendszerre, az egységes mezőgazdasági adóra és az OSNO-ra használható fel. Azok a vállalkozók, akik csak a szabadalmi rendszeren dolgoznak, a rezsimek kombinálása nélkül, nem csökkenthetik a szabadalom költségeit a biztosítási díjak összegével. Ez vonatkozik az egyéni vállalkozók hozzájárulásaira mind saját maguk, mind a munkavállalók után.

Szakértőink segítenek a legkedvezőbb adózási mód kiválasztásában, és elmondják, hogyan csökkentheti helyesen a biztosítási díjakat.

Szellemi hozzájárulások az egyszerűsített adórendszerhez "Jövedelem" adózási céllal

Az ebben a módban dolgozó vállalkozóknak, akiknek nincs alkalmazottjuk, jogukban áll csökkenteni a felhalmozott egyszeri adót a befizetett járulékok teljes összegével (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke). Ezt nem kell bejelenteni az adóhatóságnak, de a befizetett járulékokat a Jövedelem- és költségelszámolási könyvben, valamint az egyszerűsített adórendszer szerinti éves bevallásban kell feltüntetni. Nézzünk néhány egyszerűsített példát.

✐Példa ▼

1. Az USN "Jövedelem" adórendszert használó és önállóan dolgozó egyéni vállalkozó 380 000 rubel éves bevételt kapott. A kiszámított adó 22 800 rubelt tett ki. (380 000 * 6%).Az év során 36 238 rubelt fizettek ki. biztosítási díjak, pl. csak fix összeg (a 300 000 rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő kiegészítő hozzájárulást utalnak át az IP-ig a következő év július 1-jéig). Az egyszeri adó teljes összege csökkenthető a befizetett járulékokkal, így év végén egyáltalán nem kell adót fizetni (22 800 - 36 238<0).

2. Ugyanaz a vállalkozó 700 000 rubel éves bevételt kapott. A felhalmozott egyszeri adó 42 000 rubelt (700 000 * 6%), az év során negyedévente fizetett járulékok pedig 40 238 rubelt tettek ki (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).A fizetendő adó összege csak (42 000 - 40 238) = 1762 rubel.

3. Ha a vállalkozó ebben a módban bérmunkát vesz igénybe, akkor joga van a felhalmozott egyszeri adót a befizetett járulékok összege terhére (a saját és a munkavállalók járulékait figyelembe véve) legfeljebb 50%-kal csökkenteni. .

A fent tárgyalt IP 700 000 rubel éves bevétellel. két alkalmazottja van, és 80 000 rubelt fizetett saját maga és értük járulékként.A felhalmozott egyszeri adó összege 42 000 rubel. (700 000 * 6%), míg csak 50%-kal csökkenthető, ha van alkalmazott, i.e. 21 000 rubelért. A fennmaradó 21 000 rubel. egységes adót át kell utalni a költségvetésbe.

Egyéni vállalkozó hozzájárulásai az UTII használatával

Az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozók csökkenthetik az ugyanabban a negyedévben befizetett járulékok teljes összegére vonatkozó adót (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32. cikke). Bérelt munkaerő alkalmazása esetén 2017-ig csak a munkavállalók után fizetett járulékokat lehetett figyelembe venni, és legfeljebb az adó 50%-át. De 2019-ben az UTII negyedéves adójának a járulékok miatti csökkentésére vonatkozó eljárás pontosan ugyanaz, mint az egyszerűsített adórendszerben a Jövedelem, azaz. Az egyéni vállalkozóknak jogukban áll figyelembe venni a maguk után fizetett járulékokat.

Az UTII formájában történő adózás alkalmazásakor az adót minden negyedévre külön számítják ki. Abban a negyedévben, amelyben nem vettek igénybe bérmunkát, az adó 100%-ra csökkenthető. Abban a negyedévben pedig, amikor a bérmunkásokat bevonták, az adót csak 50%-ra csökkentik.Így a „Jövedelem” és az UTII egyszerűsített adórendszere után fizetendő adó csökkentésének fontos feltétele a járulékok negyedévente történő átutalása és magának az adónak a megfizetése előtt.

Egyéni vállalkozói hozzájárulások az egyszerűsített adórendszer és az UTII kombinálásakor

Az ilyen rendszerek kombinálásakor figyelmet kell fordítani az ilyen típusú tevékenységekben foglalkoztatott munkavállalókra. Ha az „egyszerűsített” tevékenységben nincs alkalmazott, de az „imputált”-ban bevállalják őket az államba, akkor az STS-adót egyéni vállalkozói hozzájárulással csökkentheti, az UTII-adót pedig csak 50-re. % a munkavállalók után átutalt járulékok összegétől (FM 2013. 04. 03. 03-11-11/130. sz. levele).

És fordítva, az UTII-n dolgozók hiányában az egyéni vállalkozók saját hozzájárulása az „imputált” adó csökkentésének tudható be, az „egyszerűsített” adó pedig 50%-ra csökkenthető a munkavállalók után fizetett járulékok összegével ( Pénzügyminisztérium 03-11-11 / 15001 számú pontosítása 2013. 04. 29.).

Az Art. Az adótörvénykönyv 346.18. §-a szerint a különleges rendszerek kombinálásakor az adózóknak külön nyilvántartást kell vezetniük a bevételekről és a kiadásokról, ami meglehetősen bonyolult lehet, és szakemberrel való kapcsolatfelvételt igényel.

Egyéni vállalkozói hozzájárulások az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom kombinálásakor

Fentebb már elhangzott, hogy a szabadalmi adózási rendszerben részt vevő vállalkozók nem csökkenthetik annak költségeit a járulékok összegével. Az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom kombinálása esetén az alkalmazottakkal nem rendelkező vállalkozó csökkentheti az egyszerűsített tevékenységekre kivetett egyetlen adó összegét a saját magának fizetett biztosítási díjak teljes összegével (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele). 2014. február 28-án kelt GD-4-3 szám / [e-mail védett]).

IP az egyszerűsített adórendszerről "Jövedelem mínusz kiadások"

A vállalkozók ebben a módban figyelembe veszik a befizetett járulékokat a kiadások között, ezzel csökkentve az egységes adó kiszámításához szükséges adóalapot. A költségeknél figyelembe veheti az egyéni vállalkozók saját és a munkavállalói hozzájárulásait is. Magát a fizetendő adót nem tudják csökkenteni, így a megtakarított összeg kevesebb lesz, mint az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszeren.

IP az általános adórendszerről

Ezek a vállalkozók a befizetett járulékokat a kiadásaik közé számítják, és ezzel csökkentik a személyi jövedelemadót terhelő bevétel összegét.

IP jelentés a biztosítási díjakról

Az egyéni vállalkozó, akinek nincs alkalmazottja, ne nyújtson be jelentést a biztosítási díjak befizetéséről. 2019-ben az egyéni vállalkozónak - munkáltatónak az alábbi jelentéseket kell benyújtania, amelyek tükrözik a munkavállalói után átutalt járulékok összegét:

• a Nyugdíjpénztárban havonta, formanyomtatvány szerint - legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig;
• az FSS-ben negyedévente formában - legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 20. napjáig;
• az IFTS-ben negyedévente formában - legkésőbb a jelentési negyedév végét követő hónap végéig;
• az IFTS-ben negyedévente formában - legkésőbb a jelentési negyedév végét követő hónap 30. napjáig;
• az IFTS-ben évente egyszer 2-NDFL formában - legkésőbb az előző év április 1-jéig.

Az egyéni vállalkozók felelőssége a biztosítási díjak elmulasztásáért

2019-ben a következő szankciók vonatkoznak a bejelentések elmulasztására és a biztosítási díjak késedelmes fizetésére:

• A számítás előírt határidőn belüli benyújtásának elmulasztása - a határidőben be nem fizetett, fizetendő járulékok összegének 5%-a, a benyújtás napjától számított minden teljes vagy hiányos hónap után, de legfeljebb az összeg 30%-a és nem kevesebb. 1000 rubelnél (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének (1) bekezdése).
• A számviteli szabályok súlyos megsértése, ami a biztosítási díjak számítási alapjának alulbecslését eredményezi - a ki nem fizetett biztosítási díjak összegének 20% -a, de legalább 40 000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 120. cikkének (3) bekezdése).
• A biztosítási díjak számítási alapjának alulértékelése, a biztosítási díj egyéb hibás kiszámítása vagy egyéb jogellenes cselekmények (intézkedések) miatti elmulasztása vagy hiányos megfizetése - a meg nem fizetett biztosítási díj 20%-a (122. cikk (1) bekezdés). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
• A díjak szándékos elmulasztása vagy hiányos fizetése - a biztosítási díjak meg nem fizetett összegének 40% -a (Az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikkének (3) bekezdése).
• Az előírt határidőn belüli benyújtás elmulasztása, vagy hiányos vagy hamis adatok benyújtása a személyre szabott jelentésről a FIU-nak - 500 rubel minden biztosítottra vonatkozóan (27-FZ 17. cikk)

Ha el akarja kerülni a sajnálatos anyagi veszteségeket, mindenekelőtt a könyvelést kell megfelelően megszerveznie. Annak érdekében, hogy minden lényeges kockázat nélkül kipróbálhassa a könyvelés kiszervezésének lehetőségét, és eldönthesse, ez megfelel-e Önnek, mi az 1C-vel közösen készen állunk arra, hogy felhasználóinknak hónap ingyenes könyvelési szolgáltatás.

2020

Az IP-hozzájárulás már nem függ a minimálbértől, és 3 évre előre meghatározzák: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény).

2019

2008 3864 dörzsölje.

2009-es év 7274,4 RUB

2010 12 002,76 RUB

2011 16 159,56 RUB

2012-es év 17 208,25 RUB

2013-as év 35 664,66 RUB

2014-es év 20 727,53 RUB (+ a bevétel 1%-a)

A webhely teljes számítást nyújt az IP (biztosítási díj) fix befizetéséről a 2008-2020-as időszakra az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába.

Beszámolási év kiválasztása:

a három éves elévülési idő a FIU-ra nem vonatkozik! Az ilyen hozzájárulások esetében a fizetési kötelezettséget „legkésőbb a hátralékok feltárásától számított három hónapon belül” kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke). A hátralék bármely időszakra megállapítható.

Dátumok

Válassza ki a jelentési időszakot:

Ki kell választani egy jelentési időszakot. Ha ebben az évben egyéni vállalkozót regisztráltak vagy bezárnak, akkor hiányos időszakra van szükség. Ezenkívül egy hiányos időszak kiválasztásával kiszámíthatja a havi fizetést:

Az IP-regisztráció első napját figyelembe kell venni (az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkének 3. szakasza). Azok. törvény szerint, ha a regisztráció például 15-én van, akkor az egyéni vállalkozók biztosítási díját 15-től kell számolni.

Az egyéni vállalkozók járulékait mindig kopejkákkal fizették és fizetik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 5. szakasza).

Eredmény..Összesen kell fizetni:

Kiszámolhatja az egyéni vállalkozói hozzájárulásokat is, és bevételeket / kifizetéseket generálhat.

Az egyéni vállalkozók járulékadójának csökkentése

adórendszer	Alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók	Az alkalmazottakkal dolgozó vállalkozók	Bázis
USN (adózás tárgya "jövedelem")	Az egyszeri adót a befizetett biztosítási díj teljes összegével fix összegben csökkentheti	Az egységes adót legfeljebb 50 százalékkal csökkentheti. A vállalkozó által bérelt alkalmazottak után és saját biztosításra fizetett járulékokat levonják.	alatti. 1. o. 3.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21
A évi befizetés felhasználható: 1 negyedévre - legfeljebb 1/4, fél évre - legfeljebb 1/2, 9 hónapra - legfeljebb az éves járulékösszeg 3/4-e, a év - az egyéni vállalkozók biztosítási díjának teljes összege. Lásd USN kalkulátor + nyilatkozat Sokak számára nehéz az egyszerűsített adórendszert a PFR-levonással együtt kiszámítani és negyedekkel elosztani. Használja ezt az automatizált egyszerűsítő űrlapot az Excelben (xls). A formában 2017 már készen áll egy további IP biztosítási díjjal.
STS (az adózás tárgya "bevétel mínusz kiadás")	Jövedelmét a befizetett biztosítási díj teljes összegével csökkentheti.		cikk (4) bekezdése. 346,21 és al. 7 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16
UTII	Az egyszeri adót a befizetett biztosítási díj teljes összegével fix összegben csökkentheti	Az UTII legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. Levonásra a vállalkozó által fizetett munkavállalói, juttatási és saját biztosítási járulékokat elfogadjuk	alatti. 1 o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32
Szabadalom	A szabadalom értéke nem csökken		Művészet. Az orosz adótörvény 346.48 és 346.50
ALAPVETŐ	Az OSNO egyéni vállalkozói jogosultak fix befizetést beszámítani a személyi jövedelemadó-kiadások összetételébe		NK Art. 221

2018, 2019 és 2020

2018-ban 32 385 RUB (+15,7%)

2019-ben 36 238 RUB (+11,9%)

2020-ban 40 874 RUB (+12,8%)

A biztosítási díjak összege mostantól közvetlenül az adótörvénykönyvben van meghatározva. És még 3 évre előre - 2018-2020-ra.

Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke (a 2017. november 27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított):

a) az 1. pontot a következő szövegezéssel kell megfogalmazni:

"(1) Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott fizetők fizetik:

1) a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai az alábbi sorrendben meghatározott összegben, ha e cikk másként nem rendelkezik:

ha a fizető bevétele a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt - 26 545 rubel fix összegben a 2018-as számlázási időszakra, 29 354 rubelt a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubelt a 2020-as számlázási időszakra;

ha a fizető bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt - fix összegben, 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra), a fizetők plusz 10 százaléka. 300 000 rubelt meghaladó bevétel a számlázási időszakban.

Ugyanakkor a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege a számlázási időszakra nem haladhatja meg az ezen albekezdés második bekezdésében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak nyolcszorosát;

2) a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai fix összegben: 5840 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019-es számlázási időszakra és 8426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.";

További érdeklődés

Ha Ön az OSNO-n vagy az STS-en dolgozik, akkor további százalékot fizet a jövedelem után. Ha PSN-en vagy UTII-n van, feltétlenül nézze meg az alábbi táblázatot (akkor nem valós bevételből fizetik).

2020-ban a hozzájárulás összege: 40 874 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén további plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( a PFR esetében). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (2020-ban).

2019-ben a hozzájárulás összege: 36 238 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén további plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( a PFR esetében). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * 29 354 = 234 832 rubel (2019-ben).

2018-ban a hozzájárulás összege: 32 385 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén további plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( a PFR esetében). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018-ban).

2017-ben a hozzájárulás a következő lesz: 7500 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén további plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( a PFR esetében). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017-ben).

Aki késik a bejelentéssel (az adóhivatal felé), annak 8 minimálbér alapján járulékot is kellett fizetnie a FIU-nak (2017-ig). 2017 óta ezt a normát törölték (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 13-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]). 2017 júliusában pedig még "amnesztiát" hirdettek azoknak, akik késtek a 2014-2016-os bejelentéssel, a maximális bírságot megszüntetik (lásd a kérelmet) (2017. július 10-i PFR levél, NP-30-26 / 9994).

További 1% a PFR-ben (csak a biztosítási részre megy, az FFOMS-ban nincs rá szükség): 2 lehetőség van az USN "Income"-ra
1) 2018. december 31-ig utaljon át 1%-ot, és csökkentse a USN adót 2018-ra (lásd a Pénzügyminisztérium 2014. február 21-i levelét, N 03-11-11 / 7511)
2) 1% átutalása a 2019. január 1. és július 1. közötti időszakban, és csökkentse az USN adót 2019-re (lásd a Pénzügyminisztérium 2017. január 23-i levelét, 03-11-11 / 3029)

Az alábbi vitát nem olvashatja, mert. A Pénzügyminisztérium kiadta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03-11-09/71357 számú, 2015.12.07.-i levelét, amelyben visszavonta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 15.10.06-án kelt, 03-11. -09/57011. Most pedig minden szinten úgy gondolják, hogy az egyszerűsített adórendszernek ezt az 1%-át LEHETSÉGES csökkenteni.

Megdöbbentő hír: az orosz pénzügyminisztérium 15.10.06-án kelt, 03-11-09 / 57011-es levelében az áll, hogy ez az 1% egyáltalán nem fix hozzájárulás, és nem jogosult az USN IP adó csökkentésére. Rajta. Emlékeztetlek arra, hogy a Pénzügyminisztérium álláspontja (főleg egy ilyen szeles) nem jogalkotási aktus. Nézzük a jövő joggyakorlatát. Van egy 2015. január 16-i N GD-4-3 / 330-as levele is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnak, amelyben azt az álláspontot fejezik ki, hogy lehetséges csökkenteni ezt az 1%-ot.

A 212-FZ, 14. cikk 1. o. Kifejezetten kijelentik, hogy ez az 1% fix hozzájárulás, a Pénzügyminisztérium álláspontja, amelyet Oroszország Pénzügyminisztériumának 15.10.06-án kelt, 03-11-09 / 57011 számú levelében fogalmazott meg, ellentmond ennek a törvénynek:

1. Az e szövetségi törvény 5. cikke 1. részének 2. szakaszában meghatározott biztosítási díjak befizetői a megfelelő biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak az 1.1. rész szerint meghatározott rögzített összegekben fizetik be. és e cikk 1.2.

1.1. A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege, ha e cikk másként nem rendelkezik, az alábbi sorrendben kerül megállapításra:

1) abban az esetben, ha a biztosítási díj befizetőjének bevétele a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt, - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által a pénzügyi fizetés kezdetén megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg. év, amelyre vonatkozóan a biztosítási díjakat fizetik, és az e szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. pontja által megállapított, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási tarifális hozzájárulások 12-szeresére emelkedtek;

2) abban az esetben, ha a biztosítási díj befizetőjének bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által meghatározott minimálbér szorzataként határoznak meg annak a pénzügyi évnek az elején, amelyre vonatkozóan biztosítási díjakat fizetnek, és az e szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. szakaszában megállapított biztosítási díjak mértékét az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 12-szeresére növelik, plusz a biztosítási hozzájárulás összegének 1,0 százalékát. a fizető fél bevétele meghaladja a 300 000 rubelt a számlázási időszakban. Ebben az esetben a biztosítási díj összege nem haladhatja meg a szövetségi törvényben meghatározott minimálbér nyolcszorosának a biztosítási díj fizetésére vonatkozó pénzügyi év elején meghatározott összegét, valamint a nyugdíjbiztosítási díj mértékét. Az Orosz Föderáció Alapja, amelyet e szövetségi törvény 12. cikke 2. részének (1) bekezdése hoztak létre, 12-szeres nagyítással.

Felhívom még a figyelmet:

75. cikk

8. Nem halmozható fel kötbér azon hátralék összegére, amely az adózónak (illetékfizetőnek, adóügynöknek) az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének rendjéről, illetve az adó (illeték) megfizetésének rendjéről szóló írásbeli magyarázat teljesítése következtében keletkezett. a pénzügyi, adózási vagy más felhatalmazott államhatalmi szerv (e szerv felhatalmazott tisztségviselője) által saját hatáskörébe tartozó adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alkalmazása (a megjelölt körülmények akkor állnak fenn, ha fennáll e szerv megfelelő okirata, amely értelmét és tartalmát tekintve azokra az adózási (bevallási) időszakokra vonatkozik, amelyekre a hátralék keletkezett, függetlenül a bizonylat kiállításának időpontjától, és (vagy) Az adóhatóságnak az adóellenőrzés során megküldött indokolással ellátott véleményének az adózó (díjfizető, adóügynök) általi végrehajtása.

111. cikk

3) az adózó (illetékfizető, adómegbízott) írásbeli magyarázatának végrehajtása az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének rendjéről vagy az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alkalmazásának egyéb kérdéseiről, vagy határozatlan köre. a pénzügyi, adó- vagy más felhatalmazott (e szerv tisztségviselője által felhatalmazott) államhatalmi szerv által a hatáskörébe tartozó személyek (az említett körülmények megállapítására e szerv megfelelő okirata jelenlétében kerül sor, a tárgyra vonatkozó értelemben és tartalommal). az adózási időszak, amelyben az adóbűncselekményt elkövették, függetlenül az ilyen okirat közzétételének időpontjától, és (vagy) az adózói illetékfizető, adómegbízott) az adóhatóságnak az adózás során megküldött indokolással ellátott véleményét. monitoring.

Három ilyen magyarázatra hivatkozhat. Magasabbak.

Az UTII-vel ez az 1% a negyedév végéig fizethető, majd csökkenthető az UTII.

Táblázat, amely szerint további 1% kerül kiszámításra (különböző adórendszerek esetén)

Adórendszer		Hol a bevétel
Ok: A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. része. Ha két vagy három rendszert használ (például egyszerűsített adórendszer + UTII), akkor az ezekből a rendszerekből származó bevételt az összes rendszerre összesen kell venni.
(üzleti bevétel)	Jövedelemadó-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően számítva Ez alapján azonban el lehet számolni a költségeket. Ezenkívül az 1% kiszámításához szükséges bevétel kiszámításakor figyelembe lehet venni a szakmai adólevonásokat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. május 26-i levele N 03-15-05 / 32399)	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap. Ebben az esetben a kiadásokat nem vesszük figyelembe.
	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva A legutóbbi levelek azt jelzik, hogy a kiegészítő hozzájárulások 1%-át csak a bevételből kell figyelembe venni (a Pénzügyminisztérium 2018. február 12-i levele, 03-15-07 / 8369) (a Szövetségi Adószolgálat 2018. február 21-i levele sz. Szövetségi Adószolgálat, 2019. január 21., BS-4-11/799.	Sokak számára nehéz kiszámítani az USN-adót és a PFR-levonást. Használja ezt az automatikus egyszerűsítő űrlapot az Excelben. Az űrlapon minden év szerepel, figyelembe véve az IP további hozzájárulását. A korábbi években is van - ugyanott.
szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják. Ebben az esetben a költségeket nem vesszük figyelembe.
	Impulzált jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva		A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye. Ebben az esetben a költségeket nem vesszük figyelembe.

Ha az IP-t ugyanabban az évben zárták be és nyitották meg?

Ekkor a periódusokat külön-külön, nem összefüggőnek tekintjük. Azok. egy időszakra 300 tr levonás jár. és az IP második munkaidőszakára is 300 tr levonást adnak (a Pénzügyminisztérium 2018. február 6-i levele 03-15-07 / 6781). Ennek a kiskapunak a szándékos felhasználását azonban nem javasoljuk. Maximum 3000 r-t kap, mínusz minden vám, majd 1500 r. Időt és idegeket tízszer többet költeni.

Példa a bevételre 1 000 000 rubel. 27 990 rubel: fizessen be 2017. december 25-ig (bármilyen bevétellel). Plusz a különbözet ​​1%-a (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel, amelyet 2018. július 1-ig kell fizetni a PFR biztosítási részéért.

Alkotmánybíróság határozata

Lényege, hogy az OSNO egyéni vállalkozói a nyugdíjalapba fizetett kiegészítő hozzájárulás (a bevétel 1%-a) kiszámításakor figyelembe tudják venni a kiadásokat. Ezt megelőzően az egyéni vállalkozók bármilyen rendszerben kiegészítő hozzájárulást számítottak a jövedelmükből. A határozat csak az OSNO-n lévő egyéni vállalkozókra vonatkozik, azonban más rendszerben működő egyéni vállalkozók is hivatkozhatnak rá, bírósági úton bizonyítva ügyüket.

Jelentés

A nyugdíj fizetési határideje a tárgyév január 1-jétől december 31-ig tart. A további 1% befizetésének határideje tárgyév január 1-jétől a következő év április 1-jéig (2018-tól (2017-re) - július 1-ig).
A díjat részletekben is fizetheti. Például az UTII-nél (az egyszerűsített adórendszernél kívánatos) negyedévente kell fizetnie az adóból való levonáshoz.
Ha az IP-fizetést nem fizetik időben a FIU-nak, azt biztosítják bírság napi 1/300 szorozva a refinanszírozási kamattal. Büntetés kalkulátor

2012 óta az egyéni vállalkozó nem nyújtott be jelentést a FIU-nak (kivéve a paraszti gazdaságok vezetőit). 2010-ben volt RSV-2, korábban ADV-11.

Fizetés

KBK

Miért van a hagyományos PFR BCC-je és a 300 tr túllépése érdekében. megegyezik 2017-tel? 2017 óta egy BCC-t fizetünk - ugyanazok (a Pénzügyminisztérium 2017. 04. 07. levele, 21007. 02. 05. 10. sz.).

Itt vannak a KBC-k.

2018. február 22-én új BCC-t vezettek be a biztosítási díjak 1%-át meghaladó kifizetésekre - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017. december 27-i 255n számú megrendelés). Később azonban törölték (2018. február 28-i 35n számú végzés). További százalék esetén a BCF nem változik.

Fizetési mód	2017-ig (bármely évre - 2016, 2015 stb.)	2017 után (bármely évre - 2017, 2018, 2019 stb.)
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításának biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában rögzített összegben (a minimálbér alapján)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Biztosítási hozzájárulás egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a 300 000 rubelt meghaladó jövedelmekből.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Egyéni vállalkozók egészségbiztosításának biztosítási díjai saját maguk számára az FFOMS-ban fix összegben (minimálbér alapján)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Meddig kell tartani a kifizetéseket? Annak az évnek a végétől számított 6 éven belül, amelyben a dokumentumot utoljára felhasználták a hozzájárulások kiszámításához és a jelentéstételhez (a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 28. cikke 2. részének 6. szakasza), vagy 5 éven belül (záradék 459 Oroszország Kulturális Minisztériumának 2010. augusztus 25-i rendelete N 558)

Módokon

Négy módja van:

Videó

Meghívom, hogy nézze meg rövid videómat az IP-biztosítási díjról.

Joga nem fizetni

Ez a jog csak nulla évi jövedelem mellett létezik, így szinte semmi értelme.

2017 óta megmaradt a járulékfizetés mellőzése. Ezt azonban más törvények szabályozzák.

2013 óta nem fizethet fix járulékot az alábbi időszakokra:

sorkatonai szolgálat a hadseregben;

az egyik szülő gondozási ideje gyermekenként másfél éves koráig, de összesen legfeljebb három év;

a cselekvőképes személy által I. csoportba tartozó fogyatékos személy, fogyatékos gyermek vagy a 80. életévét betöltött személy gondozási ideje;

a katonai szolgálatot teljesítő szolgálatosok házastársának – házastársukkal együtt – olyan területen való tartózkodási ideje, ahol munkalehetőség hiánya miatt nem tudtak dolgozni, de összesen legfeljebb öt év;

az Orosz Föderáció diplomáciai és konzuli képviseleteire, az Orosz Föderáció nemzetközi szervezetekhez intézett állandó képviseleteire, az Orosz Föderáció külföldi államokban lévő kereskedelmi képviseleteire, a szövetségi végrehajtó szervek képviseleteire, államokra küldött alkalmazottak házastársainak külföldi tartózkodási ideje szövetségi végrehajtó testületek alá tartozó szervek, vagy e testületek képviselői külföldön, valamint az Orosz Föderáció állami intézményeinek (a Szovjetunió állami szerveinek és állami intézményeinek) külföldi képviseletei és nemzetközi szervezetek, amelyek listáját a az Orosz Föderáció kormánya, de összesen legfeljebb öt év.

Ha azonban a fenti időszakokban nem folytattak üzleti tevékenységet (a 212-FZ törvény 14. cikkének 6–7. része), akkor be kell nyújtani a tevékenység hiányát igazoló dokumentumokat a jelzett időszakokban. Azok. minden fenti feltételnek teljesülnie kell, és a bevételnek is nullának kell lennie. Ebben az esetben egyszerűbb az IP bezárása.

Ha foglalkoztatott vagyok?

Ön akkor is köteles egyéni vállalkozói járulékot fizetni a FIU-nak, ha a munkáltató munkaviszony vagy polgári jogi szerződés alapján járulékot fizet Ön helyett. Ez a kérdés jogalkotási szempontból nem vitatott, és a bíróság előtti megtámadásának esélye nulla. Lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2019. február 19-i 03-15-05/10358. sz. levelét.

Nincs értelme önkéntes hozzájárulást fizetni az FSS IP-hez, ha Ön alkalmazott.

Az adók és a biztosítási díjak kiszámításának módját az adótörvénykönyv írja elő. A 34. fejezet ismerteti a magánszemélyek kötelező biztosítási fajtáira vonatkozó járulékfizetési kötelezettségek levezetésének menetét. A sérülési hozzájárulás nem tartozik az Orosz Föderáció adótörvényének hatálya alá, az FSS fennhatósága alá tartozik. A közreműködők a következők:

1. Cégek vagy egyéni vállalkozók által képviselt munkáltatók. A költségvetéssel szembeni kötelezettségeket az alkalmazottak keresetéből számolják, figyelembe véve a járulékok adóztatásának felső határát. A jövedelem összegének a korlátokkal való összehasonlításához az adott személynek az adott év eleje óta felhalmozott teljes fizetését kell figyelembe venni.
2. Egyéni vállalkozók, akik maguk fizetnek járulékot. Számukra 2018-ban fix tarifákat biztosítanak, amelyeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.

Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat

2018-ban a biztosítási díjak esetében nincs kapcsolat a befizetés összege és a minimálbér értéke között. A nyugdíjkötelezettségek felhalmozásakor két díjszabást alkalmaznak:

• ha a vállalkozó jövedelme az év végén nem haladta meg a 300 000 rubelnek megfelelő határt, akkor csak 26 545 rubelt kell fizetnie. (ennek a mutatónak az értéke jövőre emelkedik);
• ha az IP összbevétele az éves intervallum eredménye szerint meghaladja a törvényben előírt határt, akkor fix összeget és a többletösszeg további 1%-át kell fizetnie.

A nyugdíjjárulék befizetésének felső határa van - ez a jelentési időszakban érvényes 8 fix összegű befizetés. Vagyis 2018-ban a vállalkozó legfeljebb 212 360 rubelt fizet a nyugdíjbiztosításért. (8 x 26545). Az egészségügyi biztosítás esetében a tarifa 5840 rubel.

Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat, ha egy magánkereskedő nem dolgozott egész évben - a választ az Art. 3-5. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. A nem teljes számlázási időszakra vonatkozó fix kifizetések az IP ténylegesen működő hónapjainak számával arányosan jelennek meg. A számítás naptári hónapokon alapul, a visszaszámlálás attól a hónaptól kezdődik, amelyben a vállalkozó a vállalkozási tevékenység megkezdését bejegyezte.

Azokban a helyzetekben, amikor a számlázási időszak a kereskedelmi tevékenység vállalkozó általi beszüntetése miatt hiányosnak bizonyult, a ledolgozott munkaórák hosszának kiszámításakor a hónapokat azzal a naptári hónaptal kell figyelembe venni, amelyben a tevékenység befejezéséről szóló bejegyzés megjelent. az USRIP adatbázis. Ha az egyéni vállalkozó év elejétől nincs bejegyezve, és a számlázási időszakban hiányos hónap van, a részben ledolgozott havi intervallum járulékának összege a naptári ledolgozott napok számának arányában kerül megállapításra. A számítás során figyelembe kell venni azokat a dátumokat, amikor a vállalkozó regisztrált a Szövetségi Adószolgálatnál, amikor hivatalosan beszüntette a tevékenységét.

Példák a járulékok kiszámítására, ha az IP-t nem az év elejétől regisztrálták

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó 2018. március 1-jén regisztrált a Szövetségi Adószolgálatnál, és az év végéig dolgozott. A számítási intervallumban csak teljes hónapok szerepelnek. 2018 10 hónapjára le kell vonni a fix befizetést:

1. Nyugdíjbiztosításra. Először is kiszámítják a hozzájárulás összegét egy naptári hónapra - 2212,08 rubel. (26545/12). A következő szakaszban kiszámítják a 2018-ban ledolgozott órákra vonatkozó hozzájárulás végső értékét - 22 120,80 rubelt. (2212.08 * 10).
2. Egészségbiztosításra. A havi hozzájárulás 486,67 rubel. (5840 / 12), a hiányosan kidolgozott 2018-as évért 4866,70 rubelt kell fizetni. (486,67 * 10).

Hogyan kell kiszámítani az adókat és járulékokat, ha a számlázási időszakban hiányos naptári hónap van? Például egy egyéni vállalkozó márciusban regisztrált, de nem az 1. napon, hanem 12. Ebben a helyzetben 9 teljes hónap lesz, és 1 hiányos hónap (március). Márciusra napi bontásban kell számolnia. A végső számítások a következők lesznek:

1. Nyugdíjbiztosításra. 9 hónapig 19 908,75 rubelt kell fizetnie. (26 545 / 12 x 9). Márciusban 1427,15 rubelt kell fizetni. (26 545 / 12 / 31 x (31-11)). A nyugdíjjárulékok teljes összege 21 335,90 rubel. (1427,15 + 19908,75).
2. Egészségbiztosításra. 9 hónapig a fizetés 4380 rubel. (5840 / 12 x 9). A márciusi hozzájárulások összege 313,98 rubel. (5480 / 12 / 31 x (31-11)). A teljes összeg 4693,98 rubel. (4380 + 313,98).

IP biztosítási díjak 2017-ben

Az egyéni vállalkozók státuszuk megszerzésétől számítva kötelesek saját nyugdíj- és egészségbiztosításukba befizetni a járulékokat. Ez az egyetlen állampolgári kategória Oroszországban, amely ezt egyedül teszi.

A költségvetésen kívüli forrásokból minden munkavállaló esetében levonást hajt végre a munkáltató. Ezt az összeget nem a munkavállaló fizetéséből vonják le (mint a személyi jövedelemadó 13%), hanem a cég saját forrásából fizetik ki a béren felül.

Az egyéni vállalkozó nem alkalmazott, nem fizet magának fizetést. Mivel a bevétele a vállalkozási tevékenységből származó nyereség. Nem ez az alapja a FIU-nak fizetett hozzájárulások összegének. Ezért a vállalkozókra speciális eredményszemléletű eljárás vonatkozik.

2014 óta a PFR-hez való hozzájárulás két részből áll: rögzített és 300 000 rubel feletti bevételből fizetett.

A biztosítási díjak fix részével kapcsolatban 2 legfontosabb szabály van:

1. Az IP regisztrációjának pillanatától kezdődően felhalmozódnak.
2. Kivétel nélkül minden vállalkozónak ki kell fizetni, függetlenül attól, hogy működött-e vagy sem. Sok egyéni vállalkozó tévesen azt hiszi, hogy mivel nem sikerült megszerezni az első nyereséget, ezért nem kell járulékot fizetni. Valójában a bevétel hiánya vagy a veszteség nem mentesít a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés kötelezettsége alól.

A vállalkozói fix nyugdíjadó számításának alapja a tárgyévi minimálbér. Ebben az esetben a szövetségi minimálbérről beszélünk, amely minden orosz régióban azonos. A kormány minden évben indexálja a minimálbért, ami a PFR-be fizetett járulékok összegének növekedéséhez vezet.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjfizetésének mértéke a PFR-ben 26%, az MHIF-ben 5,1%. Ha az MHIF egységes tarifát állapít meg a munkavállalók és az önálló vállalkozók számára, akkor az oroszországi nyugdíjalapban ez magasabb az egyéni vállalkozók számára, mint a munkavállalók számára (náluk 22% -os járulékot számítanak fel). A nyugdíjjárulékot már nem osztják tőkefedezeti és biztosítási részre, mivel a tőkefedezeti komponensre moratórium van érvényben.

2016 egészére a vállalkozóknak 23 153,33 rubelt kell fizetniük. (ebből 3796,85 rubel - az MHIF-ben, a többi pedig a Nyugdíjpénztárban) és a 300 ezer rubel feletti jövedelem további 1% -a. Ennek eredményeként minden egyéni vállalkozó saját összegű hozzájárulást fizet, amely közvetlenül függ a vállalkozói tevékenység sikerétől. A további járulékokat csak a Nyugdíjpénztárba utalják át.

Például egy egyéni vállalkozó 1,5 millió rubelt keresett 2016-ban. 23 153,33 rubelt kell átutalnia a FIU-nak. és 12 000 rubel. ezen felül többletjövedelemből (1500000-300000) * 1%)).

Meg kell érteni, hogy a bevétel a vállalkozó teljes éves nyeresége a felmerült kiadások csökkentése nélkül. Ez igaz az STS-bevételre, az STS-bevétel-kiadásokra és az OSNO-ra. Az „imputáció” és a „szabadalmak” esetében a lehetséges vagy imputált bevételt veszik figyelembe a számításban.

Ha egy vállalkozó több adózási rendszert kombinál, akkor az ezek alapján kapott jövedelmet össze kell adni.

A jogalkotók a biztosítási díjak korlátját is meghatározták, ennél többet az egyéni vállalkozók semmi esetre sem fizetnek. 2016-ban ez 158 648,69 rubel. A meghatározott maximális összegű levonást azoknak az üzletembereknek kell megfizetniük, akik nem nyújtanak be adóbevallást az előírt határidőn belül. Ezért fontos, hogy időben jelentkezzen a Szövetségi Adószolgálatnál.

2016. december 31-ig a vállalkozóknak fix adórészt kell fizetniük, a pótlólagos részre a határidő 2017. április 1.

Vissza az indexhez

Részévi biztosítási díjak

A nem teljes évre vonatkozó IP-biztosítási díjak kiszámításának eljárása az üzletemberek következő kategóriáira vonatkozik:

• akik nem az év elejétől nyitották meg üzletüket;
• ideiglenes járulékfizetési mentességgel (szülői szabadság, katonai szolgálat, fogyatékos gyermek gondozásának idejére stb.);
• amikor az IP év közepén lezárul.

A fenti esetekben a kifizetések kiszámítása azon napok (hónapok) számával arányosan történik, amelyek során üzleti tevékenységet végeztek.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának kiszámítása egy nem teljes évre 2 szakaszra osztható:

1. A teljesen ledolgozott naptári hónapok esetében a számítás a következő képlet szerint történik: minimálbér * 26% (vagy 5,1% FFOMS esetén) * teljes hónapok száma.
2. Hiányos hónapok esetén el kell osztani a ledolgozott napok számát a hónapban eltöltött napok számával, és ezt az értéket meg kell szorozni a tarifával és a minimálbérrel.

2016-ban a minimálbér 6204 rubel. Annak ellenére, hogy 2016 júliusa óta a minimálbért 7500 rubelre indexálják, a nyugdíjjárulékokat az év eleji érvényes érték szerint számítják ki: 6204 rubel.

A feltüntetett érték alapján a vállalkozónak minden hónapban 1613,04 (6204 * 26%) és 316,40 rubelt kell átutalnia a FIU-nak. (6204 * 5,1%) az FFOMS-ben.

Nézzünk egy példát az egyéni vállalkozók biztosítási díjának kiszámítására egy nem teljes évre. Például Ivanov állampolgár 2016. március 12-én megkapta a vállalkozói státuszt. A teljesen ledolgozott hónapok száma 9. Ebben az időszakban Ivanovnak 14 517,36 rubelt kell átutalnia. (9 * 6024 * 26%) a FIU-ban és 2747,36 rubel. (9*6204*5,1%) az MHIF-ben. A márciusi fizetési számítás így fog kinézni: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Ez azt jelenti, hogy a márciusra fizetendő összeg 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubel lesz.

A további levonások nem függenek az egyéni vállalkozó által ledolgozott hónapok számától, hanem csak a kapott bevétel mértékétől.

Érdemes megjegyezni, hogy a Nyugdíjpénztár általában kész kifizetéseket küld a vállalkozóknak az abban feltüntetett összeggel kifizetésre. Egyes FTS-ekben nyugtákat állítanak ki az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételére vonatkozó dokumentumokkal együtt. Ezért a vállalkozónak nem kell önálló számításokat végeznie.