Anyai segítség a munkahelyi szüléshez. Pénzügyi támogatás a gyermek születésével kapcsolatban

A szolgálat szakértői beszámolnak arról, hogy a gyermek születésével kapcsolatos anyagi segítségnyújtás összegét személyi jövedelemadó és biztosítási díjak fizetik-e, valamint a kifizetést igazoló dokumentumok. Jogi tanácsadás GARANT Svetlana Ovchinnikova és Maxim Zolotykh.

A vezető elrendelése alapján a munkavállaló anyagi segítséget kap a gyermek születésével kapcsolatban 19 000 rubelt. Ez az anyagi segítségnyújtás biztosítási díjak és személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik? A munkavállalónak igazolást kell-e adnia a feleség munkahelyéről, amely tartalmazza a hasonló segítség igénybevételének (elmulasztásának) és a támogatás összegének adatait?

A munkavállalóknak nyújtott anyagi támogatás kifizetése nem függ az elvégzett munka mennyiségétől és minőségétől, és nem kapcsolódik a munkavállalói munkafeladatok elvégzéséhez, ezért nem vonatkozik a javadalmazásra. A munkavállalóknak nyújtott anyagi segítségnyújtás a vezető parancsának vagy a szervezet alkalmazottjának a vezető által aláírt nyilatkozata alapján fizethető. A szervezetnek joga van előírni a munkavállalóknak nyújtott anyagi segítségnyújtás eseteit, feltételeit és eljárását a kollektív szerződésben (művészet. 41 Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve) és (vagy) a munkáltató helyi szabályzata szerint.

Hozzájárulások a kötelező társadalombiztosításhoz az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában, az MHIF-ben és az Orosz Föderáció FSS-ben

Alapján h. 1 evőkanál. 7 N 212-FZ. Sz. Szövetségi törvény (a továbbiakban: N 212-FZ törvény), a biztosítási díjak fizetőinek a biztosítási díjak tárgya a munkaviszony és a polgári jogi szerződések keretében az egyének javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazások. ami a munka elvégzése, a szolgáltatások nyújtása, valamint a szerző megrendelése alapján, a kizárólagos jogok elidegenítéséről szóló megállapodások, licencszerződések alapján.

A 212-FZ. Sz. Törvény 9. cikke meghatározza azon kifizetések és díjazások listáját, amelyekre nem fizetik ki a biztosítási díjakat. Ezek a kifizetések tartalmazzák a munkavállalóknak (szülőknek, örökbefogadóknak, gyámoknak) a gyermek születésekor a munkavállalóknak (szülőknek, örökbefogadóknak, gyámoknak) biztosított egyszeri pénzügyi támogatás összegét, amelyet a születését követő egy éven belül fizettek ki, de nem haladhatja meg az egyes gyermekekénként 50 000 rubelt (3. o., 1. cikk kilenc Törvény (N 212-FZ). Az első életév a gyermek születésnapjának előestéjén ér véget (a 3. cikk 4 Törvény (N 212-FZ).

Ha a gyermek születésével kapcsolatos pénzügyi támogatást a születését követő egy év elteltével fizették meg, akkor a biztosítási járulékfizető szervezetnek joga van11. szakasz, 1. rész, 1. cikk kilenc Az N 212-FZ. Törvény, amely alapján a munkáltatók által alkalmazott munkavállalóknak nyújtott anyagi támogatás összege, amely nem haladja meg a 4000 rubelt, nem tartozik biztosítási díjak hatálya alá. munkavállalónként a számlázási időszakban (lásd még: levél Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériuma (2010. április 5., N 5905-17).

Így a szóban forgó helyzetben a pénzügyi támogatás teljes összegére (19 000 rubelt) nem vonatkoznak biztosítási hozzájárulások az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az MHIF-hez és az Orosz Föderáció FSS-be, ha azt a gyermek születését követő első éven belül fizetik ki.

Ha egy ilyen munkát a munkáltató a csecsemő születése után egy évvel fizet, akkor 4000 rubelt meghaladó összeget kell fizetni a biztosítási díjakat.

Befizetések a balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításhoz

Alapjánművészet. 20.1 Az 1998. július 24-i N 125-FZ. Sz. Szövetségi törvény "A munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról" (a továbbiakban: N 125-FZ törvény) a biztosítási díjak adóztatásának tárgyát a kötvénytulajdonosok által fizetett kifizetések és egyéb díjazások képezik. munkaviszonyok és polgári jogi szerződések, ha a polgári jogi szerződésnek megfelelően a kötvénytulajdonos köteles a biztosítónak járó biztosítási díjakat fizetni. A biztosítási díjak kiszámításának alapját ezen összegek és a juttatások összegével kell meghatározni, amelyeket a biztosítási kötvénytulajdonosok felhalmoztak a biztosított javára, kivéve a művészet. 20.2 N 125-FZ törvény.

Vegye figyelembe, hogy az NS és a PZ kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékokkal történő adóztatásának tárgya, valamint azok felhalmozódásának alapja egybeesik az N 212-FZ törvényben előírt adó célkitűzésével és a kötelező társadalombiztosítási járulékok kiszámításának alapjával (művészet. 20.1 Törvény N 125-FZ). Alapján nn. 3. o., 1. cikk 20.2 Az N 125-FZ. Törvény nem vonatkozik biztosítási díjakra: az NS és a PZ biztosításai esetében a biztosított által a munkavállalóknak a gyermek születésekor nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás, amelyet a születését követő első évben fizetnek ki, de legfeljebb 50 000 rubelt.

Ezenkívül a munkáltatók által alkalmazott munkavállalóknak nyújtott anyagi támogatás összege, amely nem haladja meg a 4000 rubelt, nem tartozik biztosítási díjak hatálya alá. alkalmazottonként, a számlázási időszakban (nn. 12. o., 1. cikk 20.2 Törvény N 125-FZ). Vagyis (mint a kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékok esetében), ha a gyermek születésével kapcsolatos anyagi támogatást a születésétől számított egy év elteltével fizetik ki, akkor az ilyen segítségre nem vonatkoznak csak 4000 rubel összegű biztosítási járulékok, és az összeg meghaladja az összeget 4000 RUB adóköteles a Nemzetgyûlés és a PZ által fizetett biztosítási járulékok alapján.

Személyi jövedelemadó

székhelyű az 1. cikk 209 Az Orosz Föderáció adószabályzata a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, különösen az adóalanyok (egyének) által az Orosz Föderáció forrásaiból származó jövedelem. A személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor az adózó összes jövedelme, amelyet ő kapott készpénzben és természetben (az 1. cikk 210 Az Orosz Föderáció adószámát).

Erejénél fogva az 1. cikk 226 Az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve, azok a szervezetek, amelyekből vagy amelyekkel az adófizetők jövedelmet kaptak, vagy amelyek eredményeképpen kötelesek kiszámítani, visszatartani az adózót, és befizetni az adó összegét a költségvetésbe. Alapján az 5. cikk (4) bekezdése 226 Az Orosz Föderáció adótörvényéből az adóügynököknek az elhatárolt adóösszeget közvetlenül az adófizetők jövedelméből kell visszatartaniuk, amikor azokat ténylegesen fizetik.

A nem adóköteles jövedelmet (adómentes) a 10. cikk sorolja fel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke. Alapjánaz Art. 8. cikke 217 Az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve nem vonatkozik a munkaadók által a munkavállalóknak a gyermek születése utáni első évben a munkavállalóknak fizetett egyszeri kifizetések (anyagi segítségnyújtás formájában) összegének adóztatására, de legfeljebb 50 000 rubel összegben. Az 50 000 rubelt meghaladó anyagi támogatás összegéből a személyi jövedelemadót az általános eljárás szerint visszatartják. E záradék rendelkezései az adóalany természetbeni jövedelmére is vonatkoznak (levél Oroszország Pénzügyminisztériuma (2010. augusztus 9., N 03-04-06 / 6-175).

Vminek megfelelőenaz 1. cikk 28. pontja 217 Az Oroszországi Föderáció adószabályzata mentesíti az adózás alól a 4000 rubelt meg nem haladó jövedelmet azon adóév alatt, amelyet a munkavállalók a munkaadók által nyújtott anyagi támogatás formájában kaptak.

Figyelembe véve a normákat 23. fejezet Az Oroszországi Föderáció adótörvénye, ha a munkavállalónak gyermekének születésével összefüggésben anyagi támogatást 19 000 rubelt fizetnek a születését követő első évben, akkor a megadott összeg mentesül a személyi jövedelemadó alól.

A gyermek születésével kapcsolatos anyagi segítségnyújtásnak, amelyet egy szervezet a gyermek születését követő egy év elteltével fizet, csak a 4000 rubelt meg nem haladó személyi jövedelemadó vonatkozik.

Az anyagi segítségnyújtás kifizetésének alapjául szolgáló dokumentumok

Az anyagi segítségnyújtás a vezető megrendelése vagy a szervezet alkalmazottja nyilatkozata alapján, a fej döntésével fizethető.

Az anyagi segítségnyújtás kifizetési rendje rendszerint a következőket tartalmazza:

A segítséget kapó személy vezetékneve, neve és családneve;

Az anyagi támogatás kifizetésének oka;

Az anyagi támogatás összege.

A gyermek születési anyakönyvi kivonatát (örökbefogadás) csatolták ezekhez a dokumentumokhoz.

Annak kérdésében, hogy a munkavállalónak igazolást kell-e szolgáltatnia a feleség munkahelyéről, amely tartalmazza a gyermek születésével kapcsolatos anyagi segítség igénybevételének (elmulasztásának) és a támogatás összegének adatait, megjegyezzük a következőket. Az orosz pénzügyminisztérium leveleibenkelte: 2012.12.26. N 03-04-06 / 6-367, kelte: 2012.01.25. N 03-04-05 / 8-67 tisztázza, hogy a normaaz Art. 8. cikke 217 Az Orosz Föderáció adótörvényéből az következik, hogy a személyi jövedelemadónak nem kell egyszoros pénzügyi támogatást fizetnie a gyermek születésekor, legfeljebb 50 000 rubelt meghaladó összegben, az általuk választott szülők egyikének vagy két szülőnek, az összesen 50 000 rubel alapján.

Így az orosz pénzügyminisztérium következetesen betartja azt az álláspontot, miszerint az 50 000 rubelt meg nem haladó anyagi segítségnyújtás személyi jövedelemadó alóli mentessége egy gyermekre csak egyszer alkalmazható, miközben az egyik szülő vagy mindkettő felhasználhatja az ellátást, elosztva 50 000 rubelt (lásd még az orosz pénzügyminisztérium leveleit)2013.07.01-től N 03-04-06 / 24978, kelte 2013. január 16-án. N 03-04-05 / 10-26).

Az orosz pénzügyminisztérium fenti állítása azonban nem tűnik teljesen helyesnek. Valójában az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve nem utal arra, hogy a biztosított kiváltság kihasználása érdekébenaz Art. 8. cikke 217 Az Oroszországi Föderáció adószabályzata szerint az adófizető, aki gyermeket szül, csak azzal a feltétellel élhet, hogy a másik szülő nem élte ki ezt az ellátást. Az adójogszabályok nem tartalmaznak követelményeket arra, hogy a második szülő megerősítse a megfelelő anyagi segítségnyújtás elmulasztásának tényét.

Oroszország Pénzügyminisztériumának képviselőilevél N 03-04-06 / 8-346 (2012. december 7.) szintén megjegyzi, hogy a munkaadónak a személyi jövedelemadó alól mentes anyagi segítségnyújtás kiszámításakor a munkáltatónak igazolás benyújtására vonatkozó jogát megállapító különös rendelkezések 2-NDFL forma "A magánszemély 20 20 éves jövedelmére vonatkozó igazolás" a másik szülő munkahelyéről, 2006 - ban nc Az RF nem található. Ugyanakkor, mivel amikor egy szervezet alkalmazottja anyagi segítséget kap, az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve felel az adóügynöknél működő szervezetnél a személyi jövedelemadó visszatartásának helyességéért, annak igazolására, hogy az egyik szülő megkapta vagy nem kapott ilyen támogatást, a szervezetnek a 2. formában az egyének jövedelmére vonatkozó információk megadására vonatkozó követelményei vannak. -A NDFL ésszerűnek tűnik.

Ha egy szervezet alkalmazottja nem szolgáltat információt arról, hogy egy meghatározott szülő egy másik szülőtől megkapta-e a meghatározott anyagi segítséget, aki egy másik szervezet alkalmazottja, akkor a szervezetnek joga van önállóan kérni a szükséges információkat egy másik szervezettől.

Ha lehetetlen igazolást benyújtani2-NDFL forma az egyéntől független körülmények miatt (például a másik szülő nem dolgozik) a megadott anyagi segítségnyújtás adómentességét a szervezet végrehajthatja a másik szülő által aláírt megfelelő kérelem alapján a megadott kifizetés elmulasztásáról.

BAN BEN levél Az oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. július 1-jei keltezésű N 03-04-06 / 24978 keltezéssel azt is kijelenti, hogy az anyagi segítségnyújtás egyik szülő általi kézhezvételének (elutasításának) tényének megerősítésére ez felhasználhatóforma 2-NDFLamely tartalmazza a munkáltató által az egyénnek a gyermek születését követő első évben fizetett jövedelemre vonatkozó adatokat. Ezenkívül a munkaviszony hiányának igazolására az egyik szülő felhasználhatja munkakönyvének adatait, valamint a foglalkoztatási szolgálatok által kiállított megfelelő bizonyítványokat.

A kérdéses helyzetet illetően:az Oroszországi Pénzügyminisztérium fenti magyarázatait, valamint az igazságszolgáltatási gyakorlat hiányát gondolva úgy gondoljuk, hogy az adókockázat elkerülése érdekében tanácsos egy szervezet számára, hogy nyújtson be dokumentumokat, amelyek igazolják a munkavállaló feleségének a biztosított anyagi segítségnyújtás kézhezvételét (elmulasztását). az Art. 8. cikke 217 Az Orosz Föderáció adótörvénye.

A szakértők válaszában említett dokumentumok szövege megtalálható a jogi referenciarendszerben GARANCIA.

Annak ellenére, hogy a jelenlegi jogszabályok bizonyos szintű szociális garanciákat írnak elő a dolgozó nőknek és férfiaknak, amikor a család családjában jelentkezik, sok munkáltató gyakorolja a munkahelyi anyagi támogatások kiegészítő kifizetéseit a gyermek születésekor. Ennek a kérdésnek azonban meglehetősen átláthatatlan jogi szabályozása van. Ezért a munkaviszony minden résztvevőjének tisztában kell lennie azzal, hogyan fizetnek anyagi támogatást a gyermek születésekor a munkáltatótól, hogyan lehet azt megszerezni, és hogy kötelező-e ezt nyújtani.

Mi az anyagi segítségnyújtás gyermek születésekor - jogszabályok

A modern munka- és adójogban az anyagi támogatást úgy értik, mint a munkavállalók által a munkaadók által önkéntes alapon elvégzett szociális védelmi intézkedéseket. Anyagsegélyt is nyújthat gyermek születésekor - sok munkáltató ezt a gyakorlatot alkalmazza a munkavállalók ösztönzésére. A jogszabályokban az anyagi segítségnyújtás fogalmát csak az adótörvény tükrözi, nevezetesen az adózás és a biztosítási díjak kiszámítását szabályozó következő cikkekben:

• Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke.
• Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 270. cikke.
• Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke.

Fontos különbséget tenni a munkavállalónak a gyermek születésekor nyújtott anyagi támogatás és az anyasági ellátások között. Különösen az anyasági kifizetések képezik a kötelező állami támogatás formáját, bár ezeket részben maga a munkáltató fizeti - később minden kiadását az FSS pénzeszközeivel kompenzálják. Anyagsegély esetén az állam nem téríti meg azt, ugyanakkor rendelkezik adómentesség lehetőségéről.

A legfontosabb dolog, amelyet mind a munkavállalónak, mind a munkáltatónak meg kell értenie a gyermek születésekor nyújtott anyagi segítségnyújtás tisztán önkéntes. Sem a normatív aktusok, sem a szövetségi, sem a helyi szintű törvények nem kötelezhetik az ilyen kifizetéseket - ezeket csak a vállalkozás normatív aktusai, valamint az eredményszemlélet, méret és egyéb számítások teljes eljárása határozza meg.

De ha a gyermeknek nyújtott anyagi támogatás kifizetését kollektív szerződés, munkaszerződés vagy más belső dokumentumok határozzák meg , majd elutasítása rendelkezés a munkajogi normák megsértésének tekinthető, és a munkavállaló felelősségét vonhatja maga után.

Hogyan lehet pénzügyi támogatást kapni a gyermek születésekor?

Ahhoz, hogy pénzügyi segítséget kapjon a gyermek munkavégzéséért, az alkalmazottnak vagy alkalmazottnak nyilatkozatot kell írnia a munkáltatónak. Ugyanakkor az ilyen jellegű anyagi segítséget a vállalkozás helyi előírásainak kell biztosítaniuk. Ezenkívül ezek a szabályok, amelyeket leggyakrabban külön rendelkezés formájában fogalmaznak meg, szigorúan meghatározott eljárást is előírhatnak az ilyen kifizetések, korlátozások, a munkavállalótól megkövetelt dokumentumok listájának és a felhalmozás egyéb feltételeinek biztosítására.

A munkavállalóknak joguk van kapcsolatba lépni a munkáltatóval, ha bármilyen anyagi segítségre van szükségük, még akkor is, ha erről semmilyen kidolgozott dokumentum nem rendelkezik. Ilyen helyzetben azonban az adóhatóságoknak gyanúja lehet, hogy ez a befizetés nem szociális, hanem ösztönző vagy szelektív jellegű, amely nem kerülheti el a fent említett összegek adóztatását.

Az anyagi segítségnyújtás közvetlen elhatárolására csak akkor kerül sor, ha a megfelelő végzést elküldték a számviteli osztálynak nyújtására. Ugyanakkor a munkáltatóknak joguk van anyagi segítséget nyújtani a gyermeknek nem csak készpénzben, hanem természetben is - a vállalkozás termékeivel, alapvető javakkal, gyermekjátékokkal, utalványokkal, kezelési számlák fizetésével vagy más módon. Ennek a támogatásnak azonban mindenképpen pénzbeli egyenértékűnek kell lennie annak méretének kiszámításához a későbbi jelentések során.

A munkaadók által a munkavállalóknak nyújtott anyagi támogatás adóztatása gyermekenként

A jogszabályok bizonyos korlátozásokat írnak elő az adómentes anyagi támogatás összegére. Különösen annak teljes mérete, amely nem vonatkozik a felhalmozás sajátos körülményeire, évente nem haladhatja meg a 4 000 rubelt - sok munkáltató használja ezt a mechanizmust anyagi segítségnyújtáshoz a munkavállalók szabadságához.

A gyermekvállalás azonban kivétel.

Tehát a meglévő törvényi előírások azt sugallják, hogy a munkaadó által a csecsemő születése vagy örökbefogadása után nyújtott első évben nyújtott anyagi támogatás 50 ezer rubel összeg alatt nem adóztatható. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy egy ilyen összeget csak a születés vagy az örökbefogadás napjától számított első évben lehet kifizetni és csak egy szülőnek. E tény ellenőrzését az adószolgálat biztosíthatja, amikor az egyes szülők beszámolóját ellenőrzi, miközben ebben az esetben az adócsalásban a szülők és nem a munkáltató vesz részt.

Az ezt meghaladó összegeket a szokásos módon adóztatják. Az anyagi segítségnyújtás biztosítási díjait általános alapon, a személyi jövedelemadóval megegyező módon számítják fel. Vagyis ha a támogatás összege nem haladta meg a 4 ezer rubelt vagy legfeljebb 50 ezer rubelt a gyermek születésekor, vagy ha segítséget nyújtottak egy alkalmazott, rokonának halálával kapcsolatban, vagy vészhelyzetben, vagy egy terrorista cselekmény után - járulékok nem felszámítva.

A szervezetben kialakított szabványoktól függően mind közvetlen szülei, mind más hozzátartozói anyagi támogatást kaphatnak a gyermekért - ebben az esetben minden a felhalmozódás alapelveitől függ. Ezen túlmenően ezen kifizetések külön nyújtásának lehetősége lehet anyagi segítségnyújtás a gyermek kezelésében, szükség esetén a drága is.

Az adómentes korlátozás csak egy gyermeket érint. Vagyis, ha több gyermek születik, például ikrek vagy hármasok, az adómentes anyagi támogatás mértéke 50 ezer rubel mértéken növekszik minden csecsemőnél. Ugyanakkor egyes munkáltatók kifejezetten megállapíthatják az anyagi segítségnyújtás módját, például csak ikrek vagy hármasok esetén, de nem egy gyermek születésekor, hogy a megnövekedett munkaterheléssel rendelkező szülőknek segítséget nyújtsanak.

A társaságok önállóan határozzák meg a 2019. évi gyermek születésére vonatkozó fizetési eljárást és a munkáltató általi anyagi támogatás összegét. Mindkét szülő anyagi támogatást kaphat. A számítás során fontos figyelembe venni azokat a korlátokat, amelyek a személyi jövedelemadóra és a járulékokra vonatkoznak. 2019-ben az adóhatóság új megközelítést alkalmaz az említett összegek adóztatása terén.

Ki kaphat pénzügyi támogatást egy gyermek születésekor 2019-ben?

Anya és a baba apja is anyagi segítséget kaphat. Ezenkívül ez akkor is lehetséges, ha mindkét szülő ugyanazon munkáltató alkalmazottai. A helyzet az, hogy a vállalatok saját belátása szerint összeállítják a fizetéshez jogosult alkalmazottak listáját és méretüket.

Az anyagi támogatás kifizetésének feltételeit és típusait általában egy foglalkoztatási, kollektív szerződés vagy a helyi szabályozási aktus határozza meg. Például a Szövetségi Hírközlési Ügynökség alkalmazottai két minimálbér összegben részesülnek támogatásban (a Rossvyaz 2016. november 8-i 244. számú végzésével jóváhagyott rendeletek 12. pontja).

Oleg Khoroshiy válaszol,

az adóosztály társasági jövedelemadó részlegének vezetője
és az orosz pénzügyminisztérium vámpolitikája

Pénzügyi támogatást nyújthat a folyó év vagy az előző évek felhalmozott jövedelmének rovására. Csak a szervezet alapítói (tagjai, részvényesei) engedélyezhetik a korábbi évek felhalmozott jövedelmének felhasználását anyagi támogatás kifizetésére. Ha pénzügyi támogatást nyújt egy alkalmazottnak vagy családtagjának a folyó év nyereségének rovására, akkor ehhez nincs szükség a szervezet tulajdonosának engedélyére. A társaság először dönt arról, hogy milyen alapokból folyósítják az anyagi támogatást, majd elkészíti a dokumentumokat. A fizetéshez kiállítandó papírok összetétele a választástól függ.

Milyen dokumentumokat kell biztosítani az anyagi segítség megszerzéséhez

A fizetés átvételéhez nyújtsa be a gyermek születési anyakönyvi kivonatát és pénzt igénylő kérelmet. Jelölje meg az anyagi segítség okát és a bank adatait, ahol a könyvelőnek pénzt kell átutalnia. Ez akkor releváns, ha pénzeszközöket nem készpénz formában szeretne kapni.

Kész dokumentumok mintái anyagi segítségnyújtáshoz

A szakértők nyomtatványokat és mintákat készítettek azokról a dokumentumokról, amelyeket a könyvelők készítenek a munkavállalók részére történő kifizetésekhez, ideértve az anyagi segítséget. Letöltheti például:

• Munkavállalói pénzügyi támogatás iránti kérelem

Pénzügyi támogatás iránti kérelem egy gyermek születésekor 2019-ben

Annak érdekében, hogy pénzügyi támogatást kapjon a gyermek születéséért vagy örökbefogadásáért, a munkavállaló bármilyen formában nyilatkozatot ír. A kérelemhez csatolni kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatát vagy annak örökbefogadásáról szóló dokumentumokat.

Általában nem szükséges dokumentálni az anyagi segítség igényét. A munkavállaló nyilatkozata elegendő. A gyermek születésekor a korláton belüli fizetés azonban nem tartozik személyi jövedelemadó és járulékok hatálya alá. Ezért fontos megerősíteni, hogy szükséges az újszülött számára.

Anyagsegély iránti kérelem

Ha a társaság vezetése úgy ítéli meg, hogy pénzügyi segítséget nyújthat, az ügyvezetõ megrendelést bocsát ki. Ez jelzi a fizetés összegét.

Személyi jövedelemadó és járulékok a gyermek születésekor

Fontolja meg, hogy mikor és milyen összegben kerüljön visszatartásra az adók és az anyagi segítségnyújtásból származó hozzájárulások.

Személyi jövedelemadó. A pénzügyi támogatás nem adóköteles határa gyermek születésekor 50 000 rubelt. Ez mindkét szülőre vonatkozik, és nem mindkettőre együtt. A munkáltatók 50 000 rubelt fizetnek a munkavállalóknak nyújtott anyagi támogatásért a gyermeknek anélkül, hogy levonnák tőle a személyi jövedelemadót. És ha mindkét szülő dolgozik a társaságban, akkor adjon ki forrásadó nélkül 50 000 rubelt. mindenkinek.

A kódex szerint az 50 000 rubel összegű egyszeri kifizetés mentesül a személyi jövedelemadó alól, amelyet a munkáltatók a munkavállalóknak fizetnek a gyermek születésével kapcsolatban életének első évében (az Orosz Föderáció adószabályzatának 217. cikke 8. pontja). Ennek a határnak a meghatározása azonban nem világos. Korábban a tisztviselők úgy gondolták, hogy mindkét szülőre vonatkozik (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. december 26-i, 03-04-06 / 6-367 sz., Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. április 2-án kelt, ED-17-3 / 36 sz. Levele).

Ez a megközelítés nem volt hátrányos sem a társaság, sem az alkalmazottak számára. Ha csak egy szülő dolgozott a szervezetben, akkor a könyvelőnek meg kellett tudnia, hogy a második részesült-e pénzbeli támogatásban a szervezetében, mennyi volt-e, hogy a munkaadó visszatartotta-e az adót. A szülők számára, akik összesen több mint 50 000 rubelt kaptak, biztonságosabb volt a túlzott adó visszatartása.

A Pénzügyminisztérium elmagyarázta, hogyan kell kezelni a biztosítási díjakat a volt alkalmazottak anyagi támogatása érdekében. A tisztviselők fontolóra vették egy olyan helyzetet, amikor egy társaság havonta fizetést fizet egy nyugdíjba vonult és kilépő alkalmazottnak. Amint azt a Pénzügyminisztérium tanácsolja

Biztosítási díjak. A könyvelőnek nem szabad visszatartania az anyagi segítségnyújtásból származó hozzájárulásokat a gyermek születésekor, amelyet mindkét szülőnek megkaptak, 50 000 rubel összeghatáron belül. Ezenkívül a korlátot minden szülőre kiszámítják (az orosz pénzügyminisztérium 2017. május 16-i, 03-15-06 / 29546 sz. Levele).

A tisztviselők egy olyan helyzetet fontolóra vettek, amikor mindkét szülő ugyanazon vállalatnál dolgozik. Gyeresek voltak, így a szervezet anyagi segítséget nyújtott mindegyiküknek. Nem szükséges ilyen összeget felszámítania, ha két feltétel egyszerre teljesül: az összeg nem haladja meg az 50 000 rubelt. és azt a gyermek születését követő első éven belül fizették ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke (1) bekezdésének harmadik albekezdése).

A gyermekek megjelenése a családban örömteli esemény minden ember életében. Még akkor is, ha komoly anyagi költségekkel jár: előtte és utána is. A szülőknek, gyámoknak és örökbefogadóknak nyújtott segítség egy ilyen helyzetben nem lesz felesleges. Sőt, mindkét szülő megszerezheti.

Az ilyen anyagi támogatás nem vonatkozik a javadalmazásra, mivel nem ösztönző vagy kompenzáló, hanem a munkavállaló célzott támogatására irányul, egy különleges élethelyzetben. Fontolja meg, hogy miként nyújtják a pénzügyi támogatást a munkaadó által a gyermek születésekor.

Egyszeri pénzügyi támogatást nyújtanak a munkavállalóknak, ha:

• születés;
• örökbefogadás, örökbefogadás;
• gyámság létrehozása.

A jogalkotók véleménye a személyi jövedelemadó alapjának és az ilyen jövedelemből származó biztosítási díjaknak a meghatározására megvan a sajátossága.

Adózás

Adóztatás szempontjából az anyagi segítségnyújtást gazdasági haszonnak kell tekinteni, ami azt jelenti, hogy adóztatják (az adórendszer 208., 209., 210. cikke). A céljövedelem társadalmi jellege azonban lehetővé tette bizonyos típusú anyagi támogatások mentesítését az adózás alól, vagy annak egyes részeinek a megállapított határon belüli mentességét. Erről írtunk a cikkben.

Ha anyagi segítségnyújtásra kerül sor gyermek születésekor, az adózás lehetővé teszi, hogy kizárja a személyi jövedelemadó-alapból legfeljebb 50 000 rubelt. mindkét gyermek esetében (az adótörvény 217. cikkének 8. pontja). Ez a határ menti a személyi jövedelemadó alól a születés napjától (örökbefogadás, örökbefogadás) számított első évben. Ezenkívül minden szülő számára meghatározzák a maximálisan megengedhető 50 000 összeget. A tisztviselők betartják ezt a véleményt (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. augusztus 7-én kelt, 03-04-06 / 50382 számú levele). Emlékezzünk arra, hogy korábban mindkét szülő számára meghatározták a korlátot.

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2015. szeptember 10-i végzése, ММВ-7-11 / [e-mail védett] speciális jövedelmi és levonási kódokat hoz létre, ezeket tükrözik a személyi jövedelemadó beszámolási nyomtatványai:

• jövedelemkód 2762 - a munkáltató által nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összege;
• levonási kód 508 - levonás a pénzügyi támogatás összegéből.

Ezeket a kódokat a jelentési formanyomtatványon kell feltüntetni: 2-NDFL tanúsítvány és.

Biztosítási díjak

A biztosítási díjakat a kifizetésekre és az egyéb díjazásokra vetik ki, amelyeket a munkajoggal összhangban kell végrehajtani az egyének javára, akik kötelező biztosítás hatálya alá tartoznak (az adórendszer 20.1 125-FZ. Cikke és 420. cikke). A 2019-es gyermek születésekor nyújtott anyagi támogatást a biztosítási díjak szempontjából ugyanúgy veszik figyelembe, mint a személyi jövedelemadó-alap meghatározásakor. Az ilyen anyagi támogatás célzott jellege lehetővé teszi annak kizárását a járulékok kiszámításához szükséges összegből, de az évenkénti mindegyik gyermekre vonatkozó 50 000 rubelt is meghaladja (az Orosz Föderáció adózási törvényének 20.2 125-FZ cikkelyének 3. pontja és 422. cikke 3. pontja).

Munkaadói engedély

Fontolja meg a dokumentumok feldolgozásának eljárását, hogy a munkavállalók ilyen anyagi segítséget kapjanak.

1. lépés: A munkavállaló a gyermek születésekor pénzügyi támogatás iránti kérelmet készít a szervezet vezetőjének.

2. lépés: Csatolja a dokumentumokat:

• a polgári nyilvántartási hatóságok által kiállított igazolás és születési bizonyítvány (mindegyikre);
• kivonat a gyámság megállapításáról szóló határozatról (a törvényesen hatályba lépett örökbefogadási bírósági határozat másolata, egy vagy több gyermek ápolás utáni átruházásáról szóló megállapodás másolata).

3. lépés: A pályázat alapján a szervezet vezetője közzétesz egy igazgatási dokumentumot (végzést) a pontosan meghatározott összegű pénzügyi támogatás kinevezéséről.

4. lépés. A mellékletekkel ellátott megrendelést elküldjük a számviteli osztálynak a számítás befejezéséhez. Ha a támogatás mértéke a határon belül van (mindegyiknél 50 000 rubelt), akkor a hozzájárulások és a személyi jövedelemadó kiszámításának kötelezettsége nem merül fel. Ha az összeg meghaladja a határértéket, akkor a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat a többlet összegből kell kiszámítani.

Különös figyelmet kell fordítani arra az időszakra, amelyre a fizetés ütemezett! Az 50 000 rubelt adómentes korlátozáshoz való jogot csak a családban született gyermekek születése utáni első évben használhatja fel.

5. lépés. A számítások után a számviteli osztály kifizetési okmányt készít. Ha a szervezet nem készpénzes fizetési formát fogadott el a munkaerő érdekében, akkor az anyagi támogatást átviszik a munkavállalói kártyára. Készpénzfizetés esetén kiadási költségkeret-megbízást bocsátanak ki.

A gyermek születésekor 2018-ban nyújtott anyagi támogatást nemcsak az állam, hanem a munkáltató is kifizetheti. A cikkben részletesen megvizsgáljuk az anyagi támogatás nyilvántartásba vételének eljárását, a kifizetés iránti kérelem mintáját, a könyvelés tükrözését, valamint a biztosítási díjakkal és a személyi jövedelemadóval járó támogatás adóztatását.

Az anyagi segítségnyújtás típusai

A gyermek születéséhez nyújtott fő pénzügyi támogatást az állam nyújtja, az ilyen kifizetések kötelezőek. Ezen túlmenően vannak választható kifizetések, amelyek magukban foglalják a fiatal szülőknek a munkaadók által fizetett pénzügyi támogatást.

Ezen felül a kifizetések lehetnek egyszeri vagy havi. A fizetések egy másik megosztását a fizetés forrása alapján lehet megfontolni, azaz szövetségi és regionális.

Kormányzati kifizetések

A várandós anya a 30. héten szülési szabadságra megy, amelynek kapcsán betegszabadságot kap. A várandós anyának járó kifizetések:

• A terhesség 12 hetéig tartó szülés előtti klinikán történő nyilvántartásba vétel támogatása, az összeg 2018. február 1-jétől 632,76 rubel;
• Egyösszegű kifizetés a gyermek születése esetén. Egy fiatal anya kap ilyen támogatást, miután kórházból kiengedték. Fektették függetlenül attól, hogy az anya terhesség előtt dolgozott-e vagy sem. 2018 óta az ilyen kifizetés összege 16 873,54 RUB;

Szülési támogatás igényléséhez a következő dokumentumokat kell benyújtania:

• Nyilatkozat;
• Igazolás arról, hogy a második szülő nem kapott ilyen juttatásokat;
• Segítség a nyilvántartási irodából;
• Születési igazolás (másolat és eredeti);
• Apa és anya útlevelek (másolatok és eredeti példányok).

Fontos! 2018 óta a fiatal szülők havi összeget kaphatnak első, legfeljebb 1,5 éves gyermekük megszületése után. A regionális költségvetésből fizetik, és mértéke függ a megélhetési szinttől.

2018. január 1-jétől új fizetést is fizetnek. Ezt a gyermekes családok havi kifizetéseiről szóló törvénynek megfelelően nyújtják, és havonta fizetik egy fiatal családnak, amelynek első gyermeke született 1,5 éves korig. A támogatás összege attól függ, hogy a kérelmezés évét megelőző év második negyedévében a lakóhely régiójában milyen megélhetési szintet állapítottak meg. 2018-ban hozzávetőlegesen 10 523 rubelt fog elérni.

A munkáltató pénzügyi támogatása

A szervezettől függően, egy fiatal anya anyagi segítséget kaphat munkáltatójától. Időnként ezt a vállalati politika előírja, és egyes esetekben a munkavállaló segítségét kérheti saját kezdeményezésére. Emlékeztetni kell azonban arra, hogy a munkáltató nem köteles eleget tenni alkalmazottja kérésének.

Fontos! A szervezetekben nyújtott anyagi segítségnyújtást kollektív szerződés írhat elő, vagy egy alkalmazott kérheti ezt a segítséget.

Ha a társaság előírja a gyermekek munkavállalóinak születéskori anyagi segítségnyújtást, ezt a kollektív szerződésben meg kell határozni.

Anyagsegély iránti kérelem a munkáltatótól

A munkavállalónak nincsenek különleges követelményei a jelentkezésre, szabad formában is megírhatja. A nyilatkozat megfogalmazása a következõ lehet: „A gyermekem születésével összefüggésben kérem anyagi segítségnyújtást nekem. Csatolom a gyermek születési anyakönyvi kivonatát. " Születési anyakönyvi kivonat helyett csatolhat igazolást a nyilvántartási irodából. Természetesen nem szükséges a gyermek születését a munkáltatóval igazolni. Ez inkább az adó szempontjából szükséges, egy bizonyos határon belül a munkahelyi segítségnyújtás mentesül a személyi jövedelemadóból és a biztosítási díjakból.

A fiatal szülők számíthatnak a pénzügyi segítségre egy gyermek örökbefogadásakor is. Ebben az esetben az örökbefogadást a kérelem alapjául írják, és csatolják az örökbefogadási dokumentumot.

Példaként egy munkavállalói kérelmet nyújtunk be az anyagi támogatás kifizetésére.

Személyi jövedelemadó és biztosítási díjak pénzügyi támogatásból

Ugyanezek a feltételek vonatkoznak az anyagi segély biztosítási díjainak adóztatására. Minden gyermekre megállapítják az 50 000 rubelt. Ez a fizetés egyszeri fizetés, ami azt jelenti, hogy egy megbízás alapján fizetik ki, bár több fizetés is lehet. Az 50 000 rubelt két szülõre kiszámított határérték jelenti. Ezenkívül annak érdekében, hogy az anyagi segély nem eshet a biztosítási díjak hatálya alá, azt a gyermek 1 éves koráig meg kell fizetni.

Fontos! Annak érdekében, hogy az anyagi segítségnyújtásra ne vonatkozzanak biztosítási díjak és személyi jövedelemadó, annak összege nem haladhatja meg az 50 000 rubelt.

Az anyagi segítség megszerzéséhez szükséges dokumentumok

A személyi jövedelemadó alóli mentesség érdekében a befizetés nem haladhatja meg az 50 000 rubelt, figyelembe véve a két szülőnek fizetett összeget. Ha az apa és az anya ugyanabban a munkáltatóban dolgozik, akkor számukra nem lesz probléma a fizetés összegének meghatározása. De ha különböző társaságokban dolgoznak, a munkáltatónak joga van megerősítést kérni arról, hogy a másik szülő nem kapott pénzügyi támogatást. Ehhez kérhet 2-NDFL tanúsítványt, vagy ha a második szülő nincs alkalmazott, akkor egy munkafüzet.

De megkövetelni vagy sem - a munkáltató maga dönt. Időnként mindkét szülő két aláírása elegendő az alkalmazáson.

Könyvelés

A munkáltató a korábbi évek vagy a tárgyév nyereségét anyagi támogatások kifizetésére fordíthatja. A kiküldetések a következők lesznek:

D84 K73 (76) - anyagi támogatást fizettek a munkavállalónak az előző évek nyereségéből;

A pénzügyi segítségnyújtásból származó eredménytartalék csak akkor küldhető el, ha az alapítók (részvényesek vagy résztvevők) megfelelő engedélyt kapnak, amelyet a közgyűlésen fogadtak el.

Д91,2 К73 (76) - anyagi támogatást fizettek a munkavállalónak a tárgyév eredményéből.

A folyó év nyereségéből történő kifizetéskor nem szükséges az alapítók engedélye. Ebben az esetben a vezető önállóan hozza meg a döntést. Ugyanakkor egy megfelelő rendeletet bocsátanak ki, amelyet a fej ír alá.

Az anyagi támogatás kiadását a következő vezetékek tükrözik:

Anyagi segély kifizetésének végzése

Miután az alapítók úgy döntöttek, hogy anyagi támogatást fizetnek, ezt írásban rögzíteni kell. Miután ilyen döntést hozott, a menedzser megrendelést bocsát ki (lásd még a ⇒. Cikket). Íme egy példa a fejre az anyagi támogatás kifizetésére.