Milyen dokumentumra helyezik az 57 62. számlák levelezését? Miről fogunk beszélni?

A szervezet bármilyen pénznemben, akár nemzeti, akár külföldi pénzforgalmával kapcsolatos információk összegzése az 57. számlán tükröződik. A tranzitátutalások feltételezik, hogy rendelkezésre állnak-e pénzek, például bevétel vagy egyéb készpénz, amelyet a vállalkozás folyószámlájára vagy pénztárához kell jóváírni, de még nem érte el a rendeltetési helyet. A cikkben megvizsgáljuk az 57-es számlát, annak használatának jellemzőit és a rá jellemző tipikus hozzászólásokat.

57. számla: a használat jellemzői

Pénzátutaláskor (készpénz átutalása bankhoz, pénzeszközök felvétele folyószámláról) a könyvelők gyakran nem használják az 57. számlát. Az eljárás a következő lehetséges ügyletek egyikével zárul:

• 50 betét - 51. hitel - készpénzfelvétel a folyószámláról;
• 51. betét - 50. hitel - bevétel vagy egyéb készpénz befizetése bankszámlára.

A pénzfogadás / -átutalás két végpontja között azonban gyakran időrés alakul ki. Az eszközök átruházása nem történhet meg ugyanazon a napon, például abban az esetben, ha a készpénzfelvétel a munkanap végén történt, és a következő elején jóváírásra került a folyószámlára.

Példa. A nap végén, 2016.02.01., 67 000 rubelt bevételt aktiváltak a szervezetben. A pénztárnál 20 000 maradt elszámoltatható személyek számára a folyó háztartási költségek fedezésére. Az egyéb pénzeszközöket a folyószámlára kell utalni anélkül, hogy megsértenék a pénztárgép-korlátozást (30 000 rubelt). Milyen tranzakciók tükrözik ezeket a műveleteket?

01.02.2016

50-es betét - 62-es hitel (67 000 rubel) - a vállalkozás pénztárában értékesített áruk bevételeinek bevétele.

71-es betét - 50 hitel (20 000 rubel) - pénzeszközöket bocsátottak ki az elszámoltatható személy számára.

57. terhelés - 50. hitel (47 000 rubel) - pénzt utaltak át a beszedési szolgáltatásra a folyó fizetési számla feltöltésére.

02.02.2016

51. betét - 57. hitel (47 000 rubel) - a vállalkozás tegnapi bevételeit a bankszámlán jóváírták.

Az 57 számla használata lehetővé teszi a készpénz fegyelem betartását, a pénzeszközök átutalásakor a folyószámlára.

Ezenkívül az 50-es debit - 51 hitel egyszerű kiküldése nem mindig tükrözi a valós pénzügyi helyzetet. Ennek eredményeként a pénzt nem szabad rendeltetésszerűen felhasználni, például visszajuttatni a vállalkozás pénztárához. Lehetetlen kizárni a vis maior körülményeinek esetleges előfordulását - lopás, készpénz elvesztése a beszedési szolgálat általi elfogadás után. Ilyen esetekben a cash flow nem éri el a folyó fizetési mérleg feltöltésének végső célját.

A pénzeszközök 57-ös számlára történő elfogadásának alapja a banki bevételek, a beszedési szolgálatok számára kiállított kísérő kimutatások másolatai.

57. számla a számvitelben. Belső fordítások

A pénzforgalom tükrözéséhez az eladott áruk bevételeit, pénzátutalásokat, a szervezetek 57. számláját a következő célokra kell felhasználni:

1. Folyószámla feltöltése. A pénzt a szervezet pénztárain keresztül utalják át a szervezet alkalmazottainak vagy beszedési szolgáltatásoknak a bankba történő belépéshez.
2. Készpénzfelvétel. A kibocsátott banki átvételi elismerés alapján a pénzeszközök 57 számlára jóváírhatók, mielőtt a készpénz jóváírásra kerülne a pénztárosban.
3. A vállalkozás vállalati kártyáján pénzeszközök jóváírására bankszámlákról.
4. Műveletek megszerzéséhez.

Jelenleg széles körben elterjedt a fizetési terminálokat használó egyének fizetési lehetősége az árukért. Ez a fizetési mód nemcsak a rendes üzletekben, hanem az online vásárlásban is releváns.

Az ilyen módszereket alkalmazó szervezetek a speciális berendezések rendelkezésre állása mellett megállapodásokat kötnek a bankokkal a fizetési terminálok kiszolgálásáról - beszerzéséről. Engedélyezett bank - közvetítő (felvásárló) - hoz létre fizetési terminálokat abban az intézményben, amelyen keresztül a lakosság elszámolja a vásárolt árukat.

Ilyen esetekben a pénzeszközöket nem közvetlenül utalják közvetlenül a szervezetre. 57 számlát is itt kell használni.

57. terhelés - 90 hitel (36 000 rubel) - a bevétel az ügyfelek kártyáin tükröződik.

90-es terhelés - 68 hitel (5491,53 rubel) - elhatárolódik az áfa eladásakor.

51. betét - 57. hitel (35 460 rubel) - pénzeszközök bevétele az intézmény számlájára.

91-es terhelés - 57-ös hitel (540 rubel) - banki költségek az akvizíciós szerződés alapján.

Ha a szervezet HÉA-fizető, akkor a teljes bevétel összegére adót kell felhalmozni.

A műveletekben használt számlákkal kapcsolatos további információkért olvassa el a következő cikkeket: (adók és illetékek kiszámítása), (késztermékek eladásának elszámolása), (egyéb bevételek és költségek elszámolása).

57. számla. Szervezetek közötti átcsoportosítások a számlák között

Az 57-es számlát arra is használják, amikor a szervezet számlái között átcsoportosítják a pénzeszközöket, kitöltve az idõszakot az eszközök leírása és egy másik folyószámlára történõ átutalás között. A következő tranzakciók jönnek létre:

57. terhelés - 51-1. Hitel (20 000 rubelt) - az A bank bankszámlájáról vontak pénzt a B bankhoz történő későbbi jóváírásra.

51-2 terhelés - 57. terhelés (20 000 rubel) a B bank számláján szereplő összeg feltöltése az A bank átutalásával.

Ilyen esetekben nincs ideiglenes pénzeszköz-hiány, ha az eszközöket már leszámolják az egyik számláról, és még nem jóváírják a másikra.

Az 57 számla egyenlegek tükröződése a mérlegben

A vállalkozás likviditási mutatóinak (aktuális, sürgős) kiszámításához használja a 1250. adatsor egyenleget, amelyet "Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek" -nek hívnak. E mutatók felhasználásával információt szolgáltatnak a gazdálkodó egység jelenlegi rövid távú kötelezettségeinek saját költségén történő visszafizetésének lehetőségéről. A készpénz és a rövid távú befektetések likvid eszközökként kerülnek elszámolásra.

Vonalösszetétel 1250 egyensúly

Mérleg szakasz	Betéti számla	Mi alakul ki
Forgóeszközök	50 terhelés	Készpénz
Forgóeszközök	51. betét	maradványok
Forgóeszközök	52-es terhelés	Deviza bankszámlák
Forgóeszközök	55 betét	Különleges számlák - betétek, akkreditívek
Forgóeszközök	57-es betét	Az átutalt összegek olyan összegei, amelyek nem érték el a rendeltetési helyet
Forgóeszközök	58-os betét	Rövid lejáratú pénzügyi befektetések pénzeszköz-egyenértékesek (váltók és egyéb értékpapírok)
Forgóeszközök	76-os terhelés	Rövid távú pénzügyi befektetések egyéb pénzeszköz-egyenértékei

Ezen mutatók összértéke képet ad az 1250 sor egyenlegének tartalmáról. A készpénzátutalás tükrözi a vállalkozás egy adott pillanatban fennálló valós képet, és nem engedi meg, hogy az eszközök elveszjenek a készpénzkifizetés és a jóváírás közötti tervezett időtartamok miatt.

De a magas mutatókat nem mindig tekintik pozitív jelnek. Inkább azt jelenti, hogy a szervezet pénze nem működik. Az intézmény jól kidolgozott monetáris politikájának feltételeket kell teremtenie nem csak a kötelezettségek gyors visszafizetésére, hanem a forgalomban lévő pénzeszközök időben történő befektetésére is, így további profitot hozva a társaság számára.

Szintetikus számla 57 Az „Átutalások tranzitban” kifejezése az orosz és a külföldi pénznemben végrehajtott pénzátutalások mozgására vonatkozó információkat tükrözi. Mikor merül fel tranzitműveletek szükségessége? Le kell zárnom a számlát. 57? Elemezzük az összes részletet a tipikus példákban a huzalozással.

57. számla a számvitelben

A 10/31/00. Sz. 94n. Sz. Rendelet szabályainak megfelelően ezen a folyószámlán szerepelnek a szervezet átruházásaival kapcsolatos információk, azaz a társaság javára átutalásra szánt összegek; már letétbe helyezték egy posta, hitelintézet vagy Sberbank pénztárában, de még nem jóváírták a címzett számlájára. Az ilyen műveletek számlán történő tükrözésének alapja az Orosz Posta, a Sberbank vagy más hitelintézetek fizetési igazolása, valamint a beszedést kísérő kimutatások (másolatok).

Az úton történő átutalások fő különbsége a többi üzleti tevékenység tényétől az árutovábbítás jellegénél, valamint a pénzeszközök letétbe helyezése és a terhelés között eltelt időtartamon (több mint 1 nap). Mivel a számviteli 57 számla aktív, a forgalom növekedése történik a számlákkal összefüggő terheléseknél -, 91,, 50, 51, 79,, 62. És az átutalási összegek leírására hitelszámlán kerül sor. 57 számlákkal összhangban - 52, 51, 50, 73, 62.

Jegyzet! Nem tükrözi az 57. számlán átszállított transzfereket (tranzakciók az alábbiakban láthatók): olyan szervezetek, amelyek készpénzbevétele nem haladja meg a napra megállapított készpénzkorlátot; csak nem készpénzes fizetéseket teljesítő vállalkozások; cégek, amelyek készpénzbevételeket megengedett célokra költenek - fizetéseket fizetnek, utazási költségeket bocsátanak ki, a szállítókkal szembeni kötelezettségeket fizetnek stb.

Alszámlák 57 számlára

• 57.01. „A banknak átadott, de az értékpapír számlán még nem kapott összegek” - azoknak az alapoknak a tükrözésére szolgál, amelyeket az időszak utolsó jelentési napján adtak át a banknak, de ugyanabban az időszakban nem jóváírták a számlára.
• 57.02 „Devizaügyletekhez használt eszközök” - a szervezetek használják devizaalapokkal történő műveletek végrehajtására.
• 57.03. ”Fizetési kártyákon átutalt, rubelben lévő pénzeszközök” - a beszerzési műveletek elszámolására szolgál.

Megállapíthatjuk tehát, hogy az 57-es számlára „Átutalások úton” van szükség a vállalkozás készpénzének megbízható elszámolásához és a pénzmozgás folyamatának időben történő tükrözéséhez rubelben és devizában kifejezve.

57. számla lezárása

Az 57. számla lezárásának szükségessége akkor merül fel, amikor az átutalási összegeket leírják, vagyis amikor pénzt számlára jóváírnak (például beszerzéskor); árfolyam-különbségekkel a devizaügyletek során. Ebben az esetben a műveletet tranzitnak kell tekinteni, ha a pénz egy napon érkezik meg, és egy másikban költik el. A valuta mozgásával kapcsolatos tranzakciók kialakításakor be kell tartani a 3/2006 PBU követelményeit, nevezetesen a (4) - (6), (20) bekezdést, vagyis az összeg kiszámítása a devizáról rubelre. Ennek megfelelően a felmerülő különbségeket a társaság egyéb bevételeként vagy ráfordításként kell elszámolni (a PBU 9/99 7. pontja, 10/99. Bekezdés) és 91 számlára terhelik.

57 számla lezárása - kiküldetések

• D 57 K 91,1 - pozitív különbséget tükrözött a jegybanki kamat emelkedésével.
• D 91,2 K 57 - a negatív különbséget tükrözi a jegybanki kamatcsökkenés következtében.
• D 91,2 K 57 - tükröződik a megszerző bank jutalékának leírása.

„Transzferek tranzitban”: 57 számla - kiküldetések

• D 57.03 - 90.01.1 - a megszerzésért fizetett kiskereskedelmi bevétel összegét tükrözi.
• D 51 K 57.03 - tükrözte a pénz jóváírását az eladó számlájára.
• D 57.01-től 50-ig - a hónap utolsó napja tükrözte a pénzt a pénztárgépből a számlára történő befizetést.
• D 51, 52 K számla 57.01 - tükrözte a pénzeszközök átutalását a számlára vezető úton.
• D 57.02 K 52, 51 - pénzeszközöket utaltak át deviza vásárlására.
• D 57.01 K 62, 76 - tükröződik a pénz átutalása az ügyféltől, de a pénzeszközök még nem érkeztek be a számlára.
• D 51 K 57.01 - tükrözte a pénzeszközök beérkezését a bankban.

Következtetés - ebben a cikkben kitaláltuk, mi az átutalás; tipikus könyveléseket vezetett az 57-es számlára, és megtudta, mely szervezetek működhetnek anélkül, hogy tükröznék az árut.

Az 57-es számla rövid leírása (aktív vagy passzív, a számvitelben tükröződik stb.)

Az 57. számla a számvitelben tranzitszámla. Figyelemmel kíséri az egynél több banknapi tartós pénzátutalást (rubelben / pénznemben) egyik helyről a másikra.

Ezt a számlát a számviteli szabályok és a számviteli szabályok szabályozzák (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. Számú végzése). A készpénz és készpénz nélküli tranzakciók lebonyolításának eljárását az Oroszországi Központi Bank határozza meg (a Pénzügyminisztérium 2011. október 4-i, 07-02-06 / 184 sz. Levele). E célból az Oroszországi Bank számos rendelkezést hagyott jóvá, köztük:

• 318-P (készpénzes tranzakciók);
• 383-P (pénzeszközök átutalása);
• 1998. január 5-én kelt, 14-P. szám (pénzforgalom) stb.

A szervezet alszámlákat nyithat külön a számvitelhez:

• a bankban behajtott pénzeszközök - 57,1;
• deviza vásárlására átutalt pénz - 57,2;
• valuta eladásának céljából - 57,3, stb.

Minden egyes valuta esetében az 57-es számlán lévő számlát külön kezelik, azaz további alszámlákat nyitnak meg.

Aktív vagy passzív számla 57 ? A fiók aktív. A számlakivonatban szerepel az Y szakaszban „Készpénz”. A számla megterhelése mutatja az átutalt, és a kölcsönben lévő pénzeszközöket - a megfelelő számlára vagy a szervezet pénztárához történő eljutást, vagyis az átutalás műveletének befejezését.

Amikor a pénzeszközöket az időszak utolsó napján az 57. számlára utalják át, akkor azok maradnak a terhelési egyenlegen, és a mérlegben 1250 „Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek” sorban kerülnek visszajelzésre.

Számlafeladások 57

Az 57. számlát olyan műveletekre használják, mint:

• készpénz átutalása a pénztárból a gyűjtőknek pénzeszközök befizetésére a cég folyószámlájára;
• pénzeszközök átutalása egyik folyószámláról a másikra különböző bankokon vagy fiókokból a másikba;
• pénz átutalása vállalati kártyáról egy másik bank bankszámlájára és fordítva;
• valuta vétele / eladása (átváltása);
• megszerzés (a vásárló fizetése a vásárlásért műanyag hitelkártyával a terminálon keresztül).

Alapszintű könyvelés az 57-es számlán - Átutalások tranzitban:

		A bevétel átutalása a pénztárból a gyűjtőknek
		Készpénzfelvétel a bankszámláról és annak átutalása a cég pénztárához; pénzeszközök átutalása valuta vásárlása céljából; pénzt jóváírnak egy másik bank fizetési projektjéhez; pénzeszközök átvitele egy egységről a másikra
		Deviza elszámolása értékesítésük céljából
		Banki / vállalati kártyával értékesített áruk fizetése
		A vevőkártyával fizetett bevételek elszámolása
		Pozitív árfolyam-különbség (valuta átváltás) - egyéb jövedelem
		Pénzátutalás a vállalat pénztárához
		Pénzösszegek jóváírása a vállalat folyószámlájára
		Deviza beszerzése
		Banki jutalék beszedési / megszerzési megállapodásokra
		Negatív árfolyam-különbség (deviza-átváltás) - egyéb költségek

Példa az 57-es számla bezárására a megszerzés során

Az 57. számla helyes lezárásának megértése érdekében javasoljuk egy gyakorlati probléma megoldását.

Nem ismeri a jogait?

A probléma feltételei

A társaság a napi bevételt tükrözi. 310 000 rubel készpénzért eladott áruk, 18% ÁFA-val együtt; a terminálon keresztül hitelkártyával fizettek 280 000 rubelt, 18% ÁFA-val együtt.

A bank banki jutaléka a megszerzési megállapodás alapján - 1,8%.

számítások

1. Teljes bevétel: 310 000 + 280 000 \u003d 590 000 rubel.
2. HÉA a bevételből: 590 000/118 × 18 \u003d 90 000 rubel.
3. A megszerzéshez szükséges banki jutalék összege: 280 000 × 1,8 / 100 \u003d 5 040 rubel.
4. A nem készpénzes bevétel egyenlege a banki jutalék levonásával: 280 000 - 5 040 \u003d 274 960 rubel.

Megoldás az 57-es számla feladásával

***

A szervezet átutalása az 57-es számlán történik. A szándékuk szerint a jóváírásra kerül a folyó / külföldi pénznemben, valamint a vállalat pénztárában, de még nem érkeztek meg rendeltetési helyükre. A fiókot pénznem beszedésére, megszerzésére vagy vételére / eladására használják. Az egyes valuták mozgásának elszámolására külön alszámlát kell használni.

Ha például a készpénzt az időszak utolsó napjának este esett át a gyűjtőnek, akkor egy másik időszakban - csak másnap - folyósítják a bankszámlára. Vagyis ezek 57-es számla terhelési egyenlege lesz, és ezeket a mérleg 1250 „Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek” sorának teljes összege figyelembe veszi.

Számos ellenőrzési „pont” van a számvitelben, amelyek egy bizonyos állapota jelzi számunkra a könyvelő által a programban végzett adatok feldolgozása során elkövetett hibákat.

1. Kiegészítő számla: 00 vagy 000 - nincs egyenleg az időszak elején és végén (egyenleg: a számviteli számlán lévő pénzeszközök teljes egyenlege egy adott napon);
2. Számlák 51 „Elszámolási számlák”, 52 „Pénznem számlák” - az egyenleg nem lehet negatív,
3. 57. számla: "Átutalások tranzitban",
4. Beérkezett és kiadott előlegek (pl. 62.02 és 60.02)
5. 90 „Értékesítés” és 91 „Egyéb bevételek és költségek” számlák.

Tehát, az 1. számú ellenőrzőpont.

Mi az a műholdas számla?
Ez az 1C program műszaki elszámolása, amelynek célja az előző program bevezető (kezdeti) egyenlegeinek előállítása. Kölcsönhatásba lép különféle debit- és hitelszámlákkal, és „bezárt”, vagyis a kiegészítő számlán terhelésre kerülő műveletek összegének meg kell egyeznie a hitelén végrehajtott műveletek összegével, ezáltal fenntartva a mérleg egyenlegét (az eszköz egyenlő a kötelezettségekkel).
Ha a 00-as számlán látszik a terhelési vagy jóváírási egyenleg, ez azt jelenti, hogy a kezdeti egyenlegek nem kerülnek teljes mértékben beírásra, vagy az összegekben hibákat követnek el.
Hogyan lehet megtalálni, ahol a hiba bejelentkezett? Készítsen részletes mérleget az egyes számlákról az előző időszak végén (a régi programban), és hasonlítsa össze ugyanazzal a kimutatással az aktuális időszak elején (a jelenlegi programban).

2. ellenőrzőpont.

A készpénzszámlák aktívak, tükrözik a szervezet pénzeszközeinek állapotát, ez megérinthető, megszámolható. Megértjük, hogy akár 100 rubel, akár 0 rubel lehet a bankban, vagyis semmi, de fizikailag nem lehet 100 rubel, csakúgy, mint a pénz elszámolásakor. Az 51, 52 számla egyenlege nem lehet negatív!
Ha negatív egyenleggel látja ezeket a számlákat (általában az egyértelműség érdekében piros színű), ez azt jelenti, hogy a pénz egy része „elveszett” a kimutatások feladásakor. Vagyis "eltűnt" több, mint "jön".
Hogyan lehet ellenőrizni? Gondosan vizsgálja meg a bankszámlakivonatok egyenlegeit, keresse meg a legközelebbi dátumot, amelyen a számlákon lévő egyenlegek egybeestek az 1C 51. és 52. számláján szereplő egyenlegekkel, és lépjen tovább, ellenőrizve az 1C-ben rögzített egyes tranzakciók összegét.

3. ellenőrzőpont.

Az 57. számla „Az átutalások úton” kifejezés célja, hogy tükrözze a vállalkozás pénztárához vagy bankszámlájára történő átutalás céljából elhelyezett pénzt, de még nem érte el azt.
Meglehetősen gyakori hiba az 57-es számlaegyenleg jelenléte a beszámolási időszak végén, különösen devizaügyletek végrehajtásakor. A számlaegyenleg azt jelentheti, hogy a könyvelő bevezette például a rubel folyószámláról történő leírásának műveletét, de nem tükrözte azt a pillanatot, amikor a rubelt jóváírták a devizaszámlára történő átváltás után. Általában az 57-ös számla egyenlege devizában történő műveletek hiányzik annak a napnak a végén, amelyen az ilyen műveletet végrehajtják.
Az 57-es számla egyenlege lehet az árfolyam-különbözet \u200b\u200ba műveletek devizanemében is, amelyet a bevétel és a ráfordítás elszámolása céljából a megfelelő számlán jóváírunk.
Az 57 számla valós egyenlege egybeeshet a behajtásra a banknak átutalt pénzeszközök összegével.

4. ellenőrzőpont.

A beszállítókkal történő elszámoláskor, valamint az ügyfelekkel történő elszámoláskor a különálló előlegeket (előlegeket) és a későbbi kifizetéseket (a fizetés utáni kifizetéseket) külön veszik figyelembe. A kifizetett és kapott előlegek külön elszámolására vannak alszámlák (másodrendű számlák): 60.02 (60.22, 60.32) és 62.02 (62.22, 60.32).
Figyelembe véve az előlegek forgalmi adatait, a vonatkozó műveletek téves tükrözése esetén negatív egyenlegeket fogunk látni (piros színben). Ez azt jelenti, hogy az előleg már nem ilyen. A helyzet akkor fordulhat elő, amikor a könyvelő először fizet, de az áruk (munkák, szolgáltatások) kézhezvétele a szállítótól vagy az eladás a vevőnek abban az időben nem tükröződött. Ezután a visszaigazolást vagy a végrehajtást bevezették a programba, mondjuk visszamenőlegesen, és a kifizetés előre "függött".
Hogyan harcolj? Írja be a dokumentumokat, figyelembe véve az idõsorozatot, és küldje el újra az összes dokumentumot a jelentési idõszak végén. Ehhez általában vannak speciális funkciók az 1C-ben, mint például a „sorozat helyreállítása”, „dokumentum tárolása” stb.

5. ellenőrzőpont.

A beszámolási időszak végén a vállalkozás tevékenységeinek pénzügyi eredményét (nyereségét vagy veszteségét) nem szabad kiegyenlíteni (azaz a 90-es és a 91-es számlát szánták erre)!
A számlázási módszer alkalmazásának módja szerint az egyenlegeket ezen alszámlák alszámlákon (másodrendű számlák) mutatják, ez a pénzügyi eredmény kiszámításának technikai pillanat.
Vagyis a 90. és 91. számla egyenlege az év hónap vagy negyedév végén nulla, a 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 vagy 91.02) alszámlán az időszak során felmerült teljes nyereség vagy veszteség, bevétel vagy ráfordítás szerepel. . Az év végén ezeket az alszámlákat a mérleg megreformálása során (az év utolsó tranzakciója) a 84. „Megtartott eredmény” számlára is „bezárják”, és az elmúlt év eredményévé válnak.

Végezetül megjegyzem, hogy még ha nem is könyvelő, meg kell tanulnia, hogyan kell értékelni a vállalkozás könyvelését, legalábbis néhány általános paraméter tekintetében. Számviteli programja segít Önnek ebben (vörös színben megmutatja, hogy valami nincs rendben), és természetesen a jegyzet szerzőjével.

Ha bármilyen kétsége van, azonnal vegye fel a kapcsolatot. Örülök, hogy segíthetek.

Sok szerencsét a 2011. év 9 hónapjának lezárására és a hibamentes elszámolásra!

A számla 57. számla az „Átutalások tranzakciókban” aktív egyenlegszámla, amelynek célja az e célból még nem jóváírt pénzeszközök mozgásáról vagy az Orosz Föderáció és a külföldi országok pénznemeiben átszállított átutalásokról szóló adatok rögzítése, amelyeket a vállalkozás számlájára történő jóváírás céljából szerepeltettek a

• Hitelintézetek pénzforgalmi osztályai;
• Takarékpénztárak;
• A postahivatalok.

Alapvetően a készpénzről beszélünk, amely a kereskedelmet végző vállalkozások árucikkeinek értékesítéséből származó bevétel.

Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom szervezéséről szóló rendelet alapján a vállalkozások pénztárgépén kapott pénzt kötelező bankszámlára jóváírni.

Az ábrán látható az 57 számla fő alszámlája:

A készpénzt, a devizában történő átutalásokat az 57 számviteli számlán külön kell elszámolni.

Jellemző kiküldetések az 57. számlán „Átutalások tranzitban”

Az 57. számú „Átutalások tranzitban” fő tranzakcióit az alábbi táblázat tartalmazza:

dt	ct	Kábelezés leírása	Dokumentum alap
57.01	50	Bevétel befizetése bankszámlára a hónap végén	Banki átvételi elismervény, bankszámlakivonat
50/51,52	57	Készpénz "útközben", amelyet a pénztárnál / banknál kapott	bankszámlakivonat
57.02	50	A bevétel átutalása a banknak a beszedési szolgáltatón keresztül	KO-2, táska átvétel, kísérő nyilatkozat (másolat)
51	57.02	A számlára jóváírt összegek (gyűjtemény)	Számlakivonat
57.03/ 267 1C videóórát ingyen kaphat:	51/52	Átutalt pénzeszközök deviza vételére / eladására
57	62/76	Még nem jóváírt átutalás az adósság visszafizetésére a vevőtől / adóstól. Fogadás - hátrameneti huzalozás.	Fizetési megbízás / bankszámlakivonat

Példák 57 fiók feladási műveleteire

1. példa: Pénzeszközök átvétele és átutalása a számlára

A változás eredménye szerint a „Pramd” LLC üzletének kereskedelméből származó bevétel, amelyet a pénztárnál kapott, 110 000 rubelt tett ki. Az LLC Premd és a CJSC Finance között szerződést kötöttek beszedési szolgáltatásokra, tarifa 0,2%. A Pramd LLC emellett számlát nyitott a Nimex CJSC-ben a fizetési projektek elszámolására.

Feladási táblázat az 57-es számlára - Pénz átvétele és átutalása a számlára:

dt	ct	Összeg, dörzsölje.	Kábelezés leírása	Dokumentum alap
50	90.01	110 000	A bevétel tükrözése	KO-1
57.02	50	110 000	Készpénz átutalása a gyűjtőnek	KO-2, táska átvétel
51	57.02	110 000	A számlára jóváírt összegek	Számlakivonat
91.02	51	220	Banki jutalék a pénzeszközök átvételére és átutalására	Számlakivonat
57	51	100 000	Az összegeket megterhelik, és azokat a Nimex CJSC számlájára kell utalni	A küldő bank kimutatása a számlán
51	57	100 000	A pénzeszközök visszatérítése	A kedvezményezett bankszámlájának kimutatása

2. példa: A megszerzés elszámolása 57 számlán

A "Linden" LLC áruk értékesítésével foglalkozik. A munkanap eredményeként a teljes bevétel 400 000,00 rubelt tartalmaz, beleértve a 61 016,95 rubelt tartalmazó HÉA-t:

• Készpénzfizetés - 210 000,00 rubel, beleértve az áfa 32 033,90 rubelt .;
• Banki átutalás - 190 000,00 rubelt, beleértve az ÁFA 28 983,05 rubelt .;
• Banki jutalék - 1,5%.

Számviteli könyvelési táblázat megszerzése a könyvelésben:

Számla Dt	Számla CT	Összeg, dörzsölje.	Kábelezés leírása	Dokumentum alap
50	90	400 000,00	jövedelem	Pénztárgép
57	90	190 000,00	Nem készpénzes bevételek tükrözése	Pénzügyi átutalások
90.03	68	61 016,95	Felhalmozott hozzáadottérték-adó az értékesítés során	Csomagolási lista
51	57	187 150,00	Cash flow bankátutalással, figyelembe véve a banki jutalékot.	bankszámlakivonat
91	57	2 850,00	Tükrözött bank jutalék a megszerzéshez	bankszámlakivonat