Milyen adót fizet az új egyéni vállalkozó? Milyen adókat és kötelező biztosítási járulékokat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak?

Az egyéni vállalkozói adók tárgyalásának megkezdésekor érdemes azonnal megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozó nem jogi személy, hanem közönséges magánszemély, de vállalkozási tevékenység folytatására jogosult (egyéni vállalkozó). Ennek a jelentős eltérésnek köszönhetően az LLC-ktől, JSC-ktől stb. az egyéni vállalkozók által fizetett adók sokkal könnyebbek és egyszerűbbek, mint a jogi személyek.

Javasoljuk az adófizetést és az üzleti tranzakciók lebonyolítását nem készpénzes formában, speciális eszköz használatával.

Az egyéni vállalkozó adóterhe nemcsak magukból az adókból áll, hanem az is. A befizetett adókkal ellentétben, amelyek mértéke a megfelelő adózási rendszer megválasztásával szabályozható, a biztosítási díjak fix összegűek. Az egyéni vállalkozóknak nem kell adót fizetniük, ha még nem folytatnak vállalkozást, de maguknak kell biztosítási díjat fizetniük mindaddig, amíg a vállalkozó adatai szerepelnek az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásában, pl. regisztráció után azonnal.

A biztosítási díj nyugdíj- és egészségbiztosítási, valamint a társadalombiztosítási alapba történő befizetést jelenti, ha az egyéni vállalkozónak van alkalmazottja. A biztosítási díj összege nem függ a választott adózási rendtől vagy attól, hogy egyáltalán folyik-e vállalkozási tevékenység. Ezt követően az egyéni vállalkozók adóiról és járulékairól próbáltunk beszélni érthető nyelven és a lehető legstrukturáltabban.

Egyéni vállalkozói biztosítási díjak 2019

Egyéni vállalkozói hozzájárulás a kötelező nyugdíjbiztosításhoz

Az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjai 2019-ben az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott fix összegűek - 29 354 rubel az egész évre. Ez a képlet a járulékok kiszámításakor alkalmazandó, kivéve, ha az egyéni vállalkozó 2019-es jövedelme nem haladta meg a 300 ezer rubelt. Ha a kapott jövedelem nagyobb, akkor a biztosítási díj összege az e határ felett befolyt bevétel további 1%-ával növekszik.A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási járulék összegének felső határa is van – nem több 234 832 rubel

Egyéni vállalkozók hozzájárulása a kötelező egészségbiztosításhoz

Az egyéni vállalkozók kötelező egészségügyi biztosítási díjai 2019-ben: 6 884 rubel Felhívjuk figyelmét, hogy a kötelező egészségbiztosítási járulékok nem nőnek a jövedelem növekedésével, és változatlanok maradnak.

Összességében a 300 ezer rubelt meg nem haladó éves bevétellel rendelkező egyéni vállalkozók hozzájárulása 2019-ben (beleértve a tevékenység vagy az abból származó nyereség hiányát is) 36238 rubel

Egyéni vállalkozói hozzájárulások alkalmazottaikért

Ha a vállalkozó bérelt munkaerőt vesz igénybe, akkor a saját biztosítási díjakon túlmenően a munkavállalói után is biztosítási díjat kell fizetnie.

Általában a munkavállalók biztosítási díjai a következőkből állnak:

• kötelező nyugdíjbiztosítási befizetések a Nyugdíjpénztárba - 22%;
• kötelező társadalombiztosítási befizetések a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9%;
• a kötelező egészségbiztosítás kifizetései a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban - 5,1%.

Ezen felül a társadalombiztosítási alapba járulékot fizetnek a kötelező munkahelyi baleset- és foglalkozási megbetegedések biztosításáért (0,2%-ról 8,5%-ra). Az Art. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 58. §-a A munkavállalókra vonatkozó kedvezményes biztosítási díjak is feltüntetésre kerülnek, amelyek a tevékenység típusától, a munkavállalói kategóriáktól, a választott adózási rendszertől és egyéb feltételektől függően alkalmazhatók.

Előnyök a biztosítási díjak fizetéséhez

2013 óta úgynevezett türelmi idők vannak érvényben a biztosítási díj elmulasztására, amikor a vállalkozó nem folytat üzletet, mert... sorkatonai szolgálatot teljesít, másfél évesnél fiatalabb gyermek, fogyatékkal élő, 80 év feletti személy gondozási szabadságán van, vagy szerződéses katona vagy diplomata munkás házastársa és nincs munkalehetősége . A kedvezmény igénybevételéhez az adóhivatalhoz kell fordulnia egy kérelemmel és okirattal, hogy nem folytat vállalkozási tevékenységet.

Minden más esetben - bérmunka vagy polgári jogi szerződés, nyugdíjkorhatár elérése, tevékenység hiánya vagy abból származó haszon hiánya - a vállalkozónak kell biztosítási járulékot átutalnia. Az adófelügyelőség csak az egyéni vállalkozó adatainak az állami nyilvántartásból való törlése után szünteti meg a felhalmozást.

A nem év elejétől regisztrált vállalkozók esetében a biztosítási díjakat nem teljes egészében számítják ki, hanem figyelembe veszik az időponttól eltelt napokat.

Biztosítási díj kalkulátor

Biztosítási díjat kell fizetni a következő összegben: - r.

A fizetés a következőkből áll:

Egyéni vállalkozói adók

Annak elkerülése érdekében, hogy ne tudjon kedvezményes adózási rendszert alkalmazni, alaposan meg kell fontolnia az OKVED-kódok kiválasztását az egyéni vállalkozók számára, mivel az adóhivatal számos tevékenység esetében nem engedélyezi a különleges szabályozások szerinti jelentéstételt. Azok számára, akiknek segítségre van szükségük az engedélyezett kódok kiválasztásában, ingyenes OKVED-kódokat kínálunk.

Annak érdekében, hogy az egyéni vállalkozó adói ne váljanak a fő kiadási tételévé, érdemes feltenni magának néhány kérdést.

1.A várható bevétel állandó lesz, vagy a nagysága változik?

A bevételek szabálytalansága és az adórendszer megválasztása között közvetlen összefüggés van, ennek alapján érdemes legalább negyedével előre kalkulálni a várható bevétellel. Az egyszerűsített adózási rendszerben egységes agráradózási és működési módok adóalap, i.e. az az összeg, amelyre az adót számítják, csak akkor merül fel, amikor a vállalkozó tényleges bevételhez kezd. Az UTII és a PSN rendszerben az ilyen számítások alapját az adótörvénykönyvben meghatározott egyéb mutatók képezik, ezért ezekben az esetekben az egyéni vállalkozónak adót kell fizetnie a kapott jövedelem összegétől függetlenül, beleértve azt is, ha egyáltalán nincs bevétel.

Ha vállalkozása kezdetén nem rendelkezik rendszeres jövedelemmel, javasoljuk, hogy válasszon egy egyszerűsített rendszert, amellyel áttérhet az UTII-re vagy szabadalomra, miután először kiszámította az ezen rendszerek szerinti adók összegét, és megbizonyosodott arról, hogy abban az esetben jövedelmezőbb lesz.

2. Bevonnak-e bérmunkát, és hány dolgozóra lesz szükség?

Az alkalmazottak száma az adórendszer kiválasztásakor korlátozó tényezővé válhat, például a PSN esetében az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 15 főt, az egyszerűsített adórendszer és az UTII esetében pedig a 100 főt. A szabadalom költsége az alkalmazottak számától is függ, azokban a régiókban és azokban a tevékenységekben, amelyek ezt a mutatót figyelembe veszik.A munkavállalók jelenléte akkor is fontos lesz, ha az egyéni vállalkozónak lehetősége van a fizetendő adó csökkentésére a befizetett összeg terhére. biztosítási díjak (minden adózási rendszerben, kivéve szabadalom).

3. A bevétel mekkora hányada lesz kiadás, és ezeket dokumentálni tudja?

Amikor az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem 6%” vagy az egyszerűsített „Jövedelem mínusz a kiadások 15%” lehetőségei közül választ, el kell képzelnie a várható kiadások nagyságát. Azokban az esetekben, amikor az esetleges kiadások meghaladják a bevétel 60%-át, válassza a „Bevétel mínusz kiadások” lehetőséget, de csak akkor, ha dokumentálni tudja a kiadásokat. Ha nincsenek igazoló dokumentumok, vagy a kiadások aránya kevesebb, mint a bevétel 60% -a, akkor a „Bevétel” opció jövedelmezőbb.

4. Az Ön régiójában milyen típusú tevékenységek szerepelnek a PSN és UTII típuslistáján?

Az UTII és a PSN tevékenységek típusait évente regionális törvények határozzák meg, és az Ön területén ezek a listák az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározottakhoz képest bővíthetők (PSN esetén) vagy csökkenthetők (UTII esetében). Lehet, hogy most nehéz dolgod van hasonlítsa össze ezeket a kritériumokat, de ezután részletesebben megvizsgáljuk az egyes rendszereket, ami tisztázza az adózási rendszer kiválasztásának kérdését.

Az egyéni megközelítést preferálók számára pedig ingyenes adószakértői konzultációt tudunk ajánlani, aki az Ön vállalkozása és régiója sajátosságait figyelembe véve segít kiválasztani az adózási rendet.

Egyéni vállalkozói adók az egyszerűsített adórendszeren

Kezdjük a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók körében legnépszerűbb rendszerrel - az egyszerűsített adózási rendszerrel (STS), vagy ahogy az emberek körében szokás nevezni, az „egyszerűsített” rendszerrel. Az egyszerűsített alapon dolgozó vállalkozók egységes adót fizetnek, amely helyettesíti számukra az iparűzési tevékenység utáni személyi jövedelemadót és a vállalkozásban igénybe vett ingatlanadót. Az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgya a bevétel vagy a kiadások összegével csökkentett bevétel, így itt választhatja a lehetőséget vagy .

Nem csak az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételeket kell bevételként elszámolni, pl. bevétel, hanem néhány más is, amelyeket nem működőnek neveznek. A ráfordítások közé nem azok tartoznak, amelyeket a vállalkozó maga indokoltnak tart, hanem ezek zárt listája, amelyet a Ptk. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Meg kell mondani, hogy ez a lista meglehetősen kiterjedt, és többnyire az egyéni vállalkozók valós kiadásait ismeri el. A kód a költségek mellett meghatározza azok elszámolásának menetét is, különösen a kiadások csak kifizetés után vehetők figyelembe. Felelősségteljesen kell hozzáállni a kiadások dokumentálásához is, mert... Az igazoló dokumentumokra vonatkozó követelmények megsértése azt eredményezheti, hogy az adófelügyelőség nem ismeri el azokat.

A „Jövedelem” opció adóalapja a jövedelem pénzben kifejezett értéke. A „Bevétel mínusz kiadás” opció esetén az adó alapja a bevétel pénzben kifejezett értéke, csökkentve a kiadások összegével. A fizetendő adó összegének kiszámításához meg kell szoroznia az adóalapot az adókulccsal, amely 6% a „Bevétel” és 15% a „Bevétel mínusz kiadások” esetén.

Bizonyos típusú tevékenységek fejlesztése és a befektetések vonzása érdekében a helyi hatóságok 15%-ról 5%-ra csökkenthetik az általános adókulcsot. Az egyszerűsített adórendszer differenciált adókulcsainak megállapításáról szóló regionális törvényből megtudhatja, hogy az Ön területén milyen kulcs és milyen tevékenységre engedélyezett. Ez a preferencia csak a „Jövedelem mínusz kiadás” opcióra vonatkozik, a „Bevétel” opció mértéke változatlan marad - 6%. Így, ha az Ön régiójában kedvezményes adókulcs van, és igazolni tudja kiadásait, akkor az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” adórendszer alkalmazásakor az egyéni vállalkozói adók minimalizálhatók.

De még a költségeket is figyelembe véve fontos, hogy ne vigyük túlzásba, mert... itt az egyéni vállalkozót terheli a minimumadó fizetési kötelezettség. Mit jelent? Ha veszteségesen dolgozott, pl. a kiadások meghaladják a kapott bevételt, akkor a kapott bevétel után minimum 1%-os adót kell fizetnie.

A Jövedelem opció különösen vonzó lehetőség lehet a befizetett biztosítási díjak egykulcsos adójának csökkentésére. Ugyanakkor a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók a járulékok teljes összegével csökkenthetik a felhalmozott adót, kis jövedelem mellett pedig olyan helyzet állhat elő, hogy egyáltalán nem lesz egyetlen adót sem. A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók a saját maguk és a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak összege miatt csökkenthetik az egyszeri adót, de legfeljebb 50%-kal.

A „Jövedelem mínusz a kiadások” esetében nem csökkenthető a befizetésre számított egyszeri adó a biztosítási díj összegével, de az egyéni vállalkozók saját maguk és alkalmazottai után fizetett biztosítási díjak az adóalap kiszámításakor a kiadások között figyelembe vehetők. , ami szintén csökkenti az egyszeri fizetendő adót.

Fejezzük be ismerkedésünket egyszerűsített megszorításokkal, amelyeket be kell tartani a rendszer működéséhez. Az egyéni vállalkozók számára kevés van - a foglalkoztatottak száma nem haladhatja meg a száz főt; az egyszerűsített adórendszer nem megengedett ásványi nyersanyagok kitermelése és értékesítése (kivéve a közönségesek), valamint a jövedéki termékek előállítása. Ezenkívül az egyéni vállalkozó elveszítheti az egyszerűsítéshez való jogát, miután 2019-es jövedelme meghaladja a 150 millió rubelt.

Ha az egyszerűsített rendszert előnyösnek és kényelmesnek találja, akkor A 2019-es egyszerűsített adórendszerre való átállásra vonatkozó kérelmet teljesen ingyenesen elkészítheti:

Egyéni vállalkozói adók a PSN-en

A szabadalmi adórendszer vagy a szellemi tulajdonjog az egyetlen olyan adórendszer, amelyet csak egyéni vállalkozóknak szántak. A szabadalom a cikkben meghatározott bármelyikre szerezhető be. 346.43 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezt a listát a helyi hatóságok bővíthetik, és tájékozódni kell arról, hogy a regionális törvényekben vagy a területi adóhivatalnál milyen tevékenységekre lehet szabadalmat vásárolni.

A szabadalom csak annak a településnek a területén érvényes, ahol kibocsátották, ezért az egyéni vállalkozónak kérelmet kell benyújtania a szövetségi adószolgálathoz azon a helyen, ahol a szabadalom érvényes. A rakományszállításhoz az Orosz Föderáció különböző régióiban nyújtott szolgáltatások során egy szabadalom használata megengedett, de csak akkor, ha a szállítási szerződéseket az egyéni vállalkozó regisztrációs helyén kötik meg. Az erre a rendszerre vonatkozó korlátozások csak a felvett munkavállalók számára vonatkoznak - legfeljebb 15, és a PSN-használati jog elvesztése akkor következik be, ha az éves bevétel meghaladja a 60 millió rubelt.

A szabadalom éves költségének kiszámítása meglehetősen egyszerű. Ehhez ismernie kell a választott tevékenységtípus „potenciálisan lehetséges éves bevételét”, és meg kell szoroznia 6%-kal. A lehetséges bevétel összegét a PSN-ről szóló regionális törvényből is megtudhatja. Egy másik lehetőség a szabadalom költségének kiszámítása. A szabadalmat egytől tizenkét hónapig terjedő időtartamra adják ki, de egy naptári éven belül. Egy egyéni vállalkozó több szabadalommal rendelkezhet, és mindegyikre kiszámolhatja az értékét.

A szabadalom kifizetése a következőképpen történik:

• A legfeljebb hat hónapos időtartamra kiadott szabadalmat legkésőbb a lejárati dátumig teljes egészében ki kell fizetni;
• Ha a szabadalom érvényességi ideje hat hónaptól egy évig terjed, akkor a teljes költség egyharmadát legkésőbb az érvényesség kezdete után 90 nappal, kétharmadát pedig legkésőbb a szabadalom lejárati dátumáig kell megfizetni.

Lehetetlen csökkenteni a szabadalom költségeit fizetett biztosítási díjjal, de az e rendszerben dolgozó egyéni vállalkozók számára kedvezményes biztosítási díj biztosított.

Egyéni vállalkozói adók az UTII-re

Az imputált adó vagy beszámítás, akárcsak a szabadalom, csak az Art.-ban meghatározott bizonyos típusú tevékenységekre érvényes. 346,26. A regionális törvények nemcsak korlátozhatják ezt a listát, de nem is engedélyezhetik ennek a rezsimnek a használatát a területükön (például Moszkvában). A havi egységes adót egy meglehetősen összetett képlet segítségével számítják ki - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Nézzük meg, mit jelent ez a betű- és számkészlet:

• A DB havi rubelben értendő (az adótörvény 346.29. cikkében található táblázatban találjuk)
• FP - fizikai jelző (ott van feltüntetve)
• A K1 egy deflátor együttható, amelyet az Orosz Föderáció kormánya évente hagy jóvá. 2019-ben a K1 egyenlő 1,915-tel
• K2 - a regionális törvények által 0,005 és 1 közötti tartományban meghatározott korrekciós tényező.

Mivel az UTII adózási időszaka egy negyedév, az adó összegét általában három hónapra számítják ki. Az egyéni vállalkozóknak a beszámított adót a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetniük.

Az UTII-n, valamint az egyszerűsített adórendszeren lehetőség van a fizetendő egyszeri adó csökkentésére a saját és a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak terhére. Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, akkor a saját maga után fizetett járulékok teljes összegét levonhatja, és ha a vállalkozónak alkalmazottai vannak, akkor saját maga és értük is figyelembe veheti a járulékokat, és az adó legfeljebb 50%.Az alkalmazottak számának korlátozása mellett (legfeljebb száz), ez a mód speciális fizikai korlátozásokkal is rendelkezik, például az eladótér területe nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m.

Egyéni vállalkozói adók az Egységes Mezőgazdasági Adóra

Az egységes agráradó a mezőgazdasági termelőknek szól, pl. azok, akik mezőgazdasági termékeket állítanak elő, feldolgoznak és értékesítenek. Ide tartoznak a halászati ​​szervezetek és a vállalkozók is. A fő feltétel a Egységes mezőgazdasági adó - a mezőgazdasági termékek vagy fogás értékesítéséből származó bevétel arányának meg kell haladnia az árukból és szolgáltatásokból származó összes bevétel 70%-át.

A mezőgazdasági adó kiszámítása ugyanazon elvek szerint történik, mint az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” adórendszer, de az adó mértéke változatlan, és a bevétel 6%-a, csökkentve a kiadások összegével. Az egységes mezőgazdasági adó a jövedéki terméket előállító adóalanyok számára nem megengedett.

Egyéni vállalkozói adók az OSNO-n

És végül, ha az egyéni vállalkozó nem választotta a speciális módok egyikét sem, akkor a fő adórendszeren dolgozik. A 20%-os, 10%-os vagy 0%-os kulcson felül személyi jövedelemadót (NDFL) kell fizetnie. Az egyéni vállalkozók adóalapja ebben a rendszerben a vállalkozási tevékenységből származó bevétel lesz, amelyből úgynevezett szakmai levonások – dokumentált és gazdaságilag indokolt kiadások – alkalmazhatók. Ha a kiadások nem igazolhatók, akkor a bevétel csak 20%-kal csökkenthető.

Az adókulcs itt általában 13% lesz, ha a vállalkozó a beszámolási évben orosz adórezidens volt, pl. legalább 183 napig tartózkodott az Orosz Föderáció területén egy egymást követő 12 naptári hónapon keresztül.

De ha egy egyéni vállalkozó az általános rendszerben úgy döntött, hogy külföldről folytat üzleti tevékenységet, és nem ismerték el adórezidensként, akkor még orosz állampolgárként is nagy pénzügyi csapdába esik - minden bevétel, amelyet kap, adókulccsal adózik. 30%, szakmai levonásokkal nem használható fel.

Az OSN biztosítási díja teljes egészében költségként elszámolható, mind saját maga, mind az alkalmazottak számára. Akkor érdemes az OSN-t választani, ha ügyfelei többsége áfafizető lesz, akiknek előnyös lesz az Önnel való együttműködés, mert lehetőségük lesz figyelembe venni az előzetesen felszámított áfát. Ezután gondosan ki kell számítania a becsült bevételeit és a megerősített kiadásait.

Adórendszerek kombinálása az egyéni vállalkozói adók csökkentése érdekében

Egy másik lehetőség azoknak, akik tudják, hogyan kell számolni a pénzüket, a különböző adórendszerek kombinációja. Ez azt jelenti, hogy kiszámolhatja a várható adóterhelést és egy tevékenységtípuson dolgozhat, egy másik típushoz pedig jövedelmezőbb lehetőséget választhat. A módok kombinálása egy tevékenységhez is lehetséges, ha különböző létesítményekben folytat üzleti tevékenységet.Lehetőség van az UTII és az egyszerűsített adózási rendszer, a PSN és az egyszerűsített adórendszer, az UTII és a PSN, az egységes mezőgazdasági adó és az UTII kombinálására. Az egyszerűsített adórendszert az egységes agráradóval és az egyszerűsített adórendszert az üzemi adóval nem lehet összevonni.

Nehéz példák nélkül beszélni a módok kombinálásának előnyeiről, mert Ehhez ki kell számítania az imputált rendszerre és szabadalomra vonatkozó adók összegét egy adott régióban és tevékenység típusa szerint, de csak azt kell tudnia, hogy az ilyen opcióknak joguk van létezni. Ezzel lezárul az adórendszer megválasztásának általános elveinek mérlegelése, figyelembe véve, hogy mely egyéni vállalkozók adója csökkenthető legálisan.

Ha nem sikerült időben befizetnie az adót vagy a járulékot, akkor magán az adón kívül kötbért is kell fizetnie kötbér formájában, amelyet kalkulátorunkkal tud kiszámolni.

Mielőtt elkezdené saját vállalkozását, mindig ki kell dolgoznia egy üzleti tervet leendő vállalkozása számára. És ezekben a számításokban különös figyelmet kell fordítani a következő kérdésre: „Milyen adót fizet az egyéni vállalkozó?” Az a tény, hogy bármely vállalkozás kiadásainak szerkezetében az adókiadások és a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulások jelentős részt foglalnak el. Ezért rendkívül fontos, hogy helyesen számítsák ki őket a vállalkozás indításának szakaszában.

Mitől függ a vállalkozói adó?

A vállalkozó adója az általa választott adórendszertől függ. A rezsimtől függően évente egyszer fizethet egy adót, vagy havonta több adót is levonhat. Ezért ahhoz, hogy a feltett kérdésre pontos választ adjunk, egyértelműen meg kell határozni az adózási rendszert. Vegyük észre, hogy ma az egyéni vállalkozó a legtöbb esetben önállóan választja ki a kényelmes adózási módot. Ezért azt, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókat fizet, legtöbbször ő maga dönti el.

Így az egyéni vállalkozók többsége speciális adózási rendszert alkalmaz, amely egyszerűsített eljárást ír elő a számviteli bizonylatok vezetésére, kisebb mennyiségű adóbevallást, valamint minimális adófizetési lehetőséget.

Az egyik vagy másik speciális adózási rendszer alkalmazásának lehetősége az egyéni vállalkozó tevékenységének típusától, valamint a bevétel nagyságától és az alkalmazottak számától függ. Ezen túlmenően a jogszabály nem tiltja az egyéni vállalkozók számára az általános adózási rend alkalmazását, és bizonyos esetekben köteles csak azt igénybe venni.

Így annak meghatározásához, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót fizet, érdemes részletesebben megvizsgálni az egyes adórendszereket.

Adórendszerek egyéni vállalkozók számára

Általános adórendszer

Ezt az adózási rendszert az egyéni vállalkozók ritkán alkalmazzák, de a gyakorlatban még mindig előfordul. Használata az alábbi, egyéni vállalkozók által fizetett adókat írja elő:

• Személyi jövedelemadó (NDFL), amelyet a vállalkozó összes jövedelme után fizetnek.
• Általános forgalmi adó (áfa).
• Üzleti célú ingatlanok adója.

Így az általános adózási rend legalább két adó megfizetését írja elő. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó áfát, valamint személyi jövedelemadót fizet magának. Ne feledje, hogy az egyéni vállalkozó csak az általános rendszer szerint fizet saját maga után jövedelemadót.

Az imputált jövedelem adója

Ez év eleje óta az UTII önkéntes jellegű, és a vállalkozónak joga van önállóan választani ezt a rendszert, vagy másikat használni. Ez az adórendszer egyetlen adó megfizetését írja elő az egyéni vállalkozóktól, amelynek összegét egy speciális képlet alapján határozzák meg. Ennek az adónak a kiszámítása magában foglalja az alapjövedelmezőség összegét, amelyet a szövetséget alkotó szervezet hatóságai külön rendeletben állapítanak meg, valamint számos olyan együtthatót, amelyek tükrözik a vállalkozó munkájának sajátosságait, például óra, szezonalitás stb. és adókulcs.

A gyakorlat azt mutatja, hogy az adó, amelyet bevezetésekor a kisvállalkozások ellenségesen fogadtak, ma már népszerű. A helyzet az, hogy egy sikeres vállalkozás számára ez az adó gyakran nem jelent komoly pénzügyi terhet, és lehetővé teszi az adólevonások szükséges összegének előre történő megtervezését. Az üzleti tevékenység kezdeti szakaszában azonban, amikor a pénzügyi áramlások még nem elég stabilak, a fizetés bizonyos nehézségeket okozhat.

Ezért ez az adónem a folyamatosan dolgozó vállalkozók számára előnyös. Ne feledje, hogy az egyszerűsített adórendszertől eltérően nem áll fenn az e rendszer használatának jogának elvesztése, ha a helyi hatóságok eltávolítják a tevékenységtípust az UTII hatálya alá tartozó típusok listájáról.

Szabadalmi adórendszer

Az idei év eleje óta a szabadalommal történő adózás önálló speciális adórendszerré vált. Ez a rendszer előírja, hogy az egyéni vállalkozók fix adót fizessenek egy bizonyos típusú szolgáltatás meghatározott időtartamra szóló szabadalom költségeinek megfizetése formájában. A szabadalom költségét a szövetséget alkotó jogalanyok határozzák meg, és meghatározzák azon tevékenységek listáját is, amelyek ezt az adózási rendszert használhatják.

Egyszerűsített adózási rendszer

Ez a leggyakoribb adózási lehetőség a kisvállalkozások számára. Évente csak egy adó megfizetését írja elő. Ebben az esetben a vállalkozónak jogában áll megválasztani az adózás tárgyát: vagy bevételt, vagy a kiadások összegével csökkentett bevételt. Az első esetben az egyéni vállalkozók jövedelemadója a beszámolási időszakban befolyt összes bevétel 6%-a. A második a vállalkozási tevékenység során befolyt összeg 15%-ának megfelelő adó megfizetését írja elő, csökkentve az ebben az időszakban felmerült kiadások összegével. Ebben az esetben az adó az egyéni vállalkozók nyereségére kivetett adó. Megjegyezzük, hogy csak azokat, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében egy speciális listán szerepelnek, költségként számolják el, és ezeknek a költségeknek közvetlenül a vállalkozáshoz kell kapcsolódniuk.

Melyik adórendszert érdemes választani?

Melyik adórendszert érdemes választani?

Így a vállalkozónak fizetendő adók kérdésére adott válasz egy másikat vet fel: melyik adózási rendszert válassza? Itt minden a vállalkozótól, pontosabban az általa végzett tevékenység sajátosságaitól függ.

p> Emlékeztetni kell tehát arra, hogy az OSN egyéni vállalkozói havi rendszerességgel fizetnek adót, ami bizonyos esetekben az üzleti tevékenység természetéből adódóan lehetetlen. Igen, néha egy vállalkozónak egyszerűen nincs ideje elkészíteni a szükséges jelentéseket, amelyeket be kell nyújtani az adóhatóságnak. Ugyanakkor egyes szerződő felek számára kiemelten fontos, hogy partnerük, az egyéni vállalkozó áfa-fizető volt. Például sok szövetségi vállalat, beleértve a külföldi részesedéssel rendelkezőket is, csak akkor fontolgat kereskedelmi ajánlatokat, ha az ár tartalmazza a hozzáadottérték-adót. Így egyes egyéni vállalkozók számára az áfa kötelező, ami azt jelenti, hogy kénytelenek az általános adózási rendet alkalmazni.

A jogszabály azonban nem korlátozza a más adózási rendszert alkalmazó vállalkozók áfás számla kiállításának lehetőségét. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak az áfát az előírt módon kell megfizetnie, valamint erről az adóról jelentést kell benyújtania. Ugyanakkor nem kell félni attól, hogy ebben az esetben az egyéni vállalkozó kénytelen lesz átállni az OSNO-ra - a jogszabályokban nincsenek ilyen normák.

Az egyszerűsített adórendszerben sokkal könnyebb az egyéni vállalkozók adófizetése, annak ellenére, hogy az adótörvény negyedévente, előleg formájában, a gyakorlatban az adófizetésre évente egyszer kerül sor az eredménye alapján. Ebben az esetben nem lehet szankciót alkalmazni az adózókkal szemben, a lényeg az, hogy az adó összegét helyesen számítsák ki.

Egy másik speciális adózási rend megválasztása a vállalkozó érdekeitől, valamint alkalmazásának jogszabályi lehetőségétől is függ. Az életben gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor egy tevékenységtípusra több adózási rendszer vonatkozik. Ebben az esetben minden egyes adózási rendszerre részletes számításokat kell végezni, és mindig a legpesszimistább forgatókönyvből kell kiindulni, amely lehetővé teszi egyik vagy másik lehetőség vonzerejének lehető legobjektívebb meghatározását. De nem szabad megfeledkeznünk arról sem, hogy az egyéni vállalkozóknál is lehet adót emelni, és azt sem, hogy a vállalkozónak egyéb, állampolgári és egyéni vállalkozói státusától függő adókat is fizetnie kell.

Egyéb vállalkozói adók

Az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül a vállalkozónak bizonyos egyéb adókat kell fizetnie, amelyeket az egyéni vállalkozói státusz megszerzése vagy az Orosz Föderáció állampolgáraként köteles fizetni.

Nyugdíjadó

A jogszabályok egyéni vállalkozói adót írnak elő a nyugdíjpénztárba, amelyet minden ilyen minőségben regisztrált állampolgár köteles fizetni. Ugyanakkor ezen adó összegét és megfizetésének módját nem befolyásolja a vállalkozó tevékenységének típusa, illetve az alkalmazott adózási rendszer. Azt is megjegyezzük, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjadója fix, és évente egyszer kell fizetni.

Tulajdon adó

Emellett állampolgárként az egyéni vállalkozó ingatlanadót fizet, amelyre vonatkozóan ezek az adók biztosítottak, például: közlekedés, ingatlan. Vegyük észre, hogy az egyéni vállalkozók ingatlanadóját tulajdonosként - állampolgárként, illetve tulajdonosként - egyéni vállalkozóként is fizethetik, ha az ingatlant kereskedelmi céllal használják. A gyakorlatban ezt az adót leggyakrabban az első forgatókönyv szerint kell megfizetni.

Vegyük észre, hogy az általános adózási rend hatálya alatt az egyéni vállalkozónak pontosan vállalkozóként kell ingatlanadót fizetnie, de a valóságban ez rendkívül ritkán fordul elő. Ami a közlekedési illetéket illeti, annak megfizetése a hétköznapi állampolgárokra érvényes módon történik, miközben a közlekedés kereskedelmi célú felhasználásának nincs hatása.

Jövedelemadó

Fontos megjegyezni, hogy a jövedelemadót nem vetik ki a különleges adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozókra. A jogszabály azon alapul, hogy a vállalkozó teljes bevételét vállalkozási tevékenységből szerzi, miközben bizonyos adókat fizet, ezért a személyi jövedelemadó beszedése kettős adóztatássá válik, ami nem megengedett. Ugyanakkor az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettsége 2013-ban is a korábbiakhoz hasonlóan az általános adózási rendszer alkalmazásakor keletkezik. Mivel ez a rendszer nem írja elő fix összegű adó megfizetését, vagy más eljárást ír elő az adóalap kiszámításához.

Alkalmazottak adói

Az alkalmazottakat alkalmazó vállalkozónak adóügynöki feladatokat kell ellátnia. Az egyéni vállalkozói adót a munkavállaló után a vállalkozó fizeti a törvényben a munkáltatók számára megállapított módon. Tehát a munkavállalóinak fizetett összes kifizetés után át kell utalnia a jövedelemadót a költségvetésbe. Ugyanakkor, ha az adórendszer mentesíti az egyéni vállalkozót a személyi jövedelemadó alól, akkor ezen adó megfizetése a munkavállalók után továbbra is kötelező.

Kötelező a költségvetésen kívüli alapokba történő levonás és hozzájárulás is. Emlékeztetni kell arra, hogy ha egy vállalkozó évente egyszer fix összeget fizet magának a Nyugdíjpénztárba, akkor az alkalmazottak kifizetése havonta történik, és az összegtől függ.

Különleges adónemek

Ezen túlmenően a vállalkozónak kell fizetnie bizonyos adónemeket, amelyek az üzleti tevékenység sajátosságaitól függenek, például a vízkészletek felhasználása, ásványi anyagok kitermelése stb. Jövedéki adó fizetésére is köteles, ha jövedéki terméket értékesít.

Következtetés

Így az egyéni vállalkozó számára szükséges adóbefizetések listája meghatározható az üzleti terv kidolgozásakor. Szerencsére a hazai jogszabályok kizárják azokat a helyzeteket, amikor az adók váratlanul jelennek meg. Ezért távol áll az igazságtól néhány bukott vállalkozó azon állítása, miszerint a túlzott adók okolhatók vállalkozásuk összeomlásáért.

Az adóteher a vállalkozás elindítása előtt kiszámítható, minden információ nyílt forrásból elérhető és tanulmányozható. Ezért nem lehet azt mondani, hogy a rendkívül magas adók váratlanul megbénítják az üzletet. Az üzleti életben az adófizetési költségek a legstabilabbak és kiszámíthatóbbak, ami lehetővé teszi, hogy azokat már az előkészítés szakaszában beépítse üzleti tervébe.

Egy meglévő vállalkozás esetében mindenekelőtt rendszeresen figyelemmel kell kísérni a jogszabályi változásokat, valamint időben meg kell fizetni a szükséges befizetéseket a költségvetésbe, és be kell nyújtani a megállapított jelentési űrlapokat. És akkor a vállalkozónak ne legyen gondja az adófizetéssel.

• Közgazdaságtan, Üzlet

Sziasztok kedves olvasók! Ebből a cikkből megtudhatja, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a különböző adórendszerek szerint. A cikk hasznos lesz a kezdő vállalkozók számára, hogy megértsék, nincs semmi rossz a vállalkozás legális működtetésében, és az oroszországi adók elfogadhatók. Szóval, kezdjük.

Mellesleg, az üzletemberek már régóta hozzászoktak az ilyen jellegű és sok más kérdés megoldásához. szolgáltatás, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.

Milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak?

Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat kell fizetnie a költségvetésbe, és hogyan kell kiszámítani azokat, tudnia kell, milyen adózási rendszert alkalmaz. Az adók listája általában így néz ki:

— jövedelemadó a választott adózási rendszer szerint;

— közlekedési és telekadó (feltéve, hogy vállalkozása során járműveket vagy telket használ);

- biztosítási díjak.

Jövedelemadót aszerint kell fizetni, hogy milyen tevékenységet folytat, és milyen adórendszert részesít előnyben. Nézzük a főbb lehetőségeket.

IP általános módban

Ha továbbra is az általános adózási rendszerben marad, és nem használja a különleges rendszert, meg kell fizetnie a fő adórendszernek megfelelő összes adót. Az egyéni vállalkozókra vonatkozó általános rendszer nem zárja ki egyes adók megfizetését, mint az egyszerűsített rendszereknél, így az alábbiakat kell átcsoportosítani az állami költségvetésbe:

— személyi jövedelemadó (13% a vállalkozásból származó jövedelem után);

— ÁFA (18%-os kulccsal, vagy az adótörvényben meghatározott esetekben más mértékkel);

Ráadásul az egyéni vállalkozónak további három adót kell fizetnie a vállalkozás feltételeitől függően: ingatlanra; föld; szállítás.

Természetesen csak akkor fizetnek, ha a vállalkozónak szüksége van ezekre a járművekre, földekre vagy ingatlanokra a vállalkozása működtetéséhez.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adótörvény alapján (USN)

Az egyszerűsített egyéni vállalkozónak az adóalaptól függően az egyszerűsített adórendszer szerinti adót kell fizetnie:

— a jövedelem összegének 6%-a;

— 15% a „bevétel mínusz kiadások” különbözetből.

Az egyszerűsített adórendszer mentességet ad az egyéni vállalkozónak a személyi jövedelemadó és az áfa megfizetése alól, de a kataszteri értékből számított ingatlanadót már fizetni kell.

Egyéni vállalkozó imputációval (UTII) vagy szabadalommal

Az imputált egyéni vállalkozónak az imputált jövedelem 15%-ának megfelelő adót kell fizetnie. Ez a bevétel viszont megegyezik az egyéni vállalkozó egy adott tevékenységből származó lehetséges bevételi összegével. Kiszámítása a következő:

VP = Alap jövedelmezőség x Fizikai mutató x K1 x K2

Az adóösszegek kiszámításához szükséges alapjövedelem-értékeket és az UTII hatálya alá tartozó konkrét tevékenységek számításhoz elfogadott teljesítménymutatóit az Adótörvénykönyv tartalmazza. Az alapjövedelem összege rubelben, havi összegben van feltüntetve. A speciális mutatók az egyéni vállalkozó vállalkozásának fizikai jellemzői, a tevékenység típusától függően. Ezek között használható: az eladótér területe, a járművek száma, az ülőhelyek száma vagy egyszerűen az alkalmazottak száma. A tevékenységeiből származó imputált bevétel összegének meghatározásához ezeket a mutatókat meg kell találnia az Adótörvénykönyvben megadott táblázatban.

A K1 együttható a deflátor egy éves időtartamra megállapított értéke.

A K2 együttható az alapvető jövedelmezőség korrekciós együtthatója, amelyet regionális szinten határoznak meg az üzleti feltételek függvényében.

Ha az egyéni vállalkozó tevékenysége szabadalmi adóztatásra alkalmas, akkor a szabadalmi összeget kifizeti. Ez az összeg a tevékenységéből származó lehetséges éves bevétel összegének 6%-a. Az egyes tevékenységtípusok esetében a lehetséges éves bevétel mértékét regionális szinten törvényi jóváhagyás formájában állapítják meg.

Az UTII vagy szabadalom szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót, kivéve azokat az ingatlanokat, amelyek után az adót a kataszteri értékből számítják ki. A közlekedési és földterületi adókat azonban ugyanúgy kell fizetni, mint az egyszerűsített adórendszer vagy az OSNO esetében.

Fontos: Az egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy az egyszerűsített vagy általános rendszer szerinti adót a tényleges bevételek alapján számítják ki. Kiderül, hogy ha az egyéni vállalkozó nem végezte vállalkozását és nem kapott bevételt, akkor nem kell adót fizetni.

Az UTII és a szabadalom esetén az adót a lehetséges jövedelem összege alapján számítják ki, ennek megfelelően ezeket az adókat akkor is meg kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó ebben az időszakban nem folytat tevékenységet, és nincs bevétele.

Béradók és biztosítási járulékok

Az egyéni vállalkozó adóügynöki státuszt kap, ha alkalmazottakat vesz fel. Ebben az esetben 13 százalékos személyi jövedelemadót kell átutalnia a költségvetésbe a bérükből. Ráadásul az egyéni vállalkozónak a biztosítási díjakat át kell utalnia alkalmazottaira a mindenkori jóváhagyott díjak szerint.

Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, és nincs alkalmazottja, akkor köteles magának biztosítási díjat fizetni. Ezeket az összegeket törvény rögzíti. Ezeket ki kell fizetni, és nem változnak attól függően, hogy az egyéni vállalkozó folytatja-e vállalkozását vagy sem.

2017-ben a következő összegek kerültek rögzítésre:

A nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak fizetése 23 400 rubel évente;

Fizetni biztosítási díjak egészségbiztosítási 4590 rubelt évente.

Ezek az összegek minden egyéni vállalkozóra vonatkoznak, és nem számítják újra az éves bevételük függvényében. Ennek eredményeként 27 990 rubelt kell átutalnia az alapokba egyszerre vagy négy összegben - negyedévente egyszer, de szigorúan a folyó év vége előtt.

Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többletösszeg 1% -át további összeget kell fizetni a Nyugdíjpénztárba.

Példa:Ön egyéni vállalkozó, 600 ezer rubelt keresett egy év alatt.

Az év végéig át kell utalnia a vonatkozó biztosítási típusok biztosítási díjait: 23 400 rubelt és 4 590 rubelt. Ezen túlmenően a beszámolási időszakot követő év első negyedévének vége előtt pótbefizetést kell teljesíteni a Nyugdíjpénztárba:

(600 – 300) x 0,01 = 3 ezer rubel.

Ennek eredményeként az Ön nyugdíjbiztosítási hozzájárulása az év végén összesen 23 400 + 3 000 = 26 400 rubel. és 4590 dörzsölje. - egészségbiztosításra.

Ebben az esetben a nyugdíjjárulék lehetséges összegének korlátja van, 2017-ben ez egyenlő a minimálbérrel x 8 x 12 x 26% = 187 200 rubel.

Példa:évi bevétele 20 millió rubel.

23 400 rubelt fizettél. nyugdíjbiztosításra és 4590 rubelre. egészségbiztosításhoz. Az 1%-os kiegészítő kifizetésnek egyenlőnek kell lennie:

(20 000 – 300) x 0,01% = 197 ezer rubel.

De ne fizessen több nyugdíjjárulékot 187 200 RUB-nál.

Ennek eredményeként 23 400 rubel. már befizette, így a következő év I. negyedévének végéig még át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba:

187 200 – 23 400 = 163 800 rubel.

Az adó kiszámításakor figyelembe lehet venni a biztosítási díjakat. Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egyéni vállalkozói adó kezdeti számított összegéből 6% vagy UTII, levonjuk:

- a biztosítási díj teljes összege saját magának - ha nem alkalmaz alkalmazottakat és egyedül dolgozik;

- alkalmazottai után fizetett biztosítási díj összege, de legfeljebb az eredetileg számított adóösszeg 50%-a - ha alkalmazottakat vesz fel.

Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített 15%-os adórendszert vagy az OSNO-t alkalmazza, akkor jogában áll a biztosítási díjakat a kiadásai között figyelembe venni. A szabadalmi rendszerben ezek a járulékok nem csökkenthetik az adót.

Pivot tábla

Adó	IP az OSNO-n	IP az egyszerűsített adórendszerről	Egyéni vállalkozó az UTII-n	IP szabadalomra
Személyi jövedelemadó	Fizet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke)	Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. cikke)	Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke)	Kiadva (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke)
áfa	Az általános eljárás szerint fizet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete)	szerinti ÁFA. 174.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;	Mentes, kivéve a következő eseteket: - áruk behozatala az Orosz Föderáció területére; alatti helyzetek Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke (adóügynökként); Hibás ÁFA-kiutalásos számla kiállítása esetén.	Mentes, kivéve a következő eseteket: - áruk behozatala az Orosz Föderáció területére; szerinti ÁFA. 174.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve; alatti helyzetek Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke (adóügynökként); Hibás ÁFA-kiutalásos számla kiállítása esetén.
egyszerűsített adórendszer	Ne fizess	A kiválasztott adóalap szerint fizet (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. fejezete)	Ne fizess	Ne fizess
UTII	Ne fizess	Ne fizess	Fizet a tevékenység típusa szerinti alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatók szerint (Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. fejezete)	Ne fizess
Szabadalom	Ne fizess	Ne fizess	Ne fizess	A lehetséges bevétel összegének megfelelően fizet (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.5 fejezete)
Magánszemélyek ingatlanadója	Fizet az üzleti tevékenységben használt ingatlanokért	Mentes, kivéve az ingatlantárgyak után fizetett adót, amelynek adóalapját azok kataszteri értékeként határozzák meg (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. cikke)	Mentes, kivéve az ingatlantárgyak után fizetett adót, amelynek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke)	Mentes, kivéve az ingatlantárgyak után fizetett adót, amelynek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.43. cikke)

Adó	IP az egyszerűsített adórendszeren, UTII, OSNO, PSN (szabadalom)
Szállítási adó	Járművek esetén fizet az adóhatóság értesítése alapján
Földadó	Fizet, ha van telek tulajdonjogon vagy állandó használati jogon. 2014-ről önállóan készít bevallást, 2015-től adóhatósági bejelentés alapján fizet adót.
Biztosítási díjak saját magának	Tárgyév december 31-ig fix összegű járulékot fizet önmaga után
A munkavállalók személyi jövedelemadója	Ha vannak alkalmazottak, adóügynökként tevékenykedik: visszatartja és átutalja az alkalmazottak béréből a személyi jövedelemadó összegét a költségvetésbe
Biztosítási díjak az alkalmazottak számára	Ha van alkalmazott, minden alkalmazott után fizet adójárulékot a jóváhagyott tarifák alapján

Következtetés

Tehát megtudta, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó. Ha kérdésed van, tedd fel kommentben! Ezenkívül várjon Dariától új cikkeket, amelyekben elmondja az adórendszerek bonyolultságait, az egyéni vállalkozók adóbevallásának módját, hova kell menni, hogyan kell kitölteni, mennyit kell fizetni stb.

Saját vállalkozás indításakor fel kell készülnie. Üzleti tervet dolgoznak ki, számításokat végeznek, amelyek figyelembe veszik az adófizetést. 2019. július 1-től egy jelentős kiegészítést vezetnek be - az online pénztárgépekre való átállást. Emellett az áfa százalékát 20%-ra emelték.

Mi határozza meg az adók fajtáját és mértékét?

A vállalkozások bevételük egy részét költségvetésen kívüli alapokba fizetik be, és levonásokat hajtanak végre. Elkerülheti a pénzforgalmi problémákat, ha először elvégzi a szükséges számításokat. Állami hozzájárulást évente egyszer vagy negyedévente lehet fizetni.

A számviteli és dokumentációs nyilvántartások egyszerűsített rendszerét alkalmazzák, a kifizetések minimalizálva vannak.

A speciális rezsim kiválasztása a tevékenységi területtől, az alkalmazottak számától és a pénzügyi forgalomtól függ. A törvény nem tiltja az általános adófizetési rend alkalmazását, előfordul, hogy az egyéni vállalkozóknak csak azt kell betartani.

Adórendszerek

Általános mód

Az IP-t nem gyakran használják. Ez a gyakorlat azonban megköveteli:

• (a vállalkozó jövedelméből);
• Vállalkozási célú ingatlan után fizetendő ingatlanadó.

Két kötelező levonás van, amelyet az egyéni vállalkozók fizetnek a személyi jövedelemadó és az áfa keretében. Az ingatlanügyletek esetében nem ez a legnépszerűbb eset.

Az imputált jövedelem adója

Jelenleg ez önkéntes jellegű, és a vállalkozónak joga van önállóan választani ezt a módot, vagy másikat használni. Ez a rendszer egyetlen adó megfizetését írja elő az imputált jövedelem után, amelynek összegét egy speciális képlet alapján határozzák meg. Az egyéni vállalkozók a javasolt rendszert használják. A számítás a következő értékeken alapul:

1. Az alapjövedelmezőséget hatósági rendelet állapítja meg.
2. Az egyéni vállalkozó tevékenységi körét tükröző együtthatók (szezonosság, munkaidő, egyéb sajátosságok).
3. Adókulcs.

A kisvállalkozások kezdetben szkeptikusak a javasolt adórendszerrel kapcsolatban, de a javasolt lehetőség áttekintése után úgy döntöttek, hogy az elfogadható. Segítségével előre ki lehet számítani a levonások mértékét, amely nem jelent komoly veszteséget a működő üzleti modelleknél. Az üzlet kezdeti szakaszában, ha a pénzügyi áramlások gyengeek, nem szabad használni.

Szabadalmi rendszer

Felajánlja a szabadalom megvásárlását a tervezett tevékenységtípusra. Ez adófizetés. Nem határozatlan, a szabadalom élettartama korlátozott, újra kell vásárolnia. A költségeket a Szövetség alanyai határozzák meg, mivel a régiókban szabadalom jelenlétében döntenek a tevékenységek típusairól.

Egyszerűsített rendszer

Az egyéni vállalkozók adóztatása kétféle módon valósul meg:

• a teljes bevételből;
• bevétel és az abból származó kiadások levonása (jövedelemadó).

Ennek megfelelően egy kisvállalkozás képviselőjének az első esetben 6%-ot, a második esetben 15%-ot kell fizetnie. A kiadások listája tartalmazza az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott költségeket, amelyeknek kizárólag üzleti tevékenységhez kell kapcsolódniuk.

Ez a rendszer nem ró komoly anyagi terhet a kisvállalkozásokra, és gyakrabban alkalmazzák, mint mások. Alkalmas az üzlet kezdeti szakaszaira.

Mit válasszunk

A megfelelő rendszer kiválasztása az üzletember sajátosságaitól és a választott piaci rés trendjétől függ. Például a szövetségi társaságok és a külföldi vállalkozások szívesebben dolgoznak olyan egyéni vállalkozókkal, akik áfát fizetnek. Ellenkező esetben a kereskedelmi javaslatot nem is veszik figyelembe, mivel egy ilyen megközelítés kellemetlen következményekkel járhat. Ebben az esetben az általános adózási rendszert (GTR) kell alkalmazni.

Fizessen állami hozzájárulást. Egyes üzleti modellek több variáció alá esnek. Ebben az esetben minden lehetőséget ki kell számítani. Az objektív értékeléshez pesszimista forgatókönyveket kell tanulmányozni, és ki kell választani a megfelelőt.

Egyéb vállalkozói adók

Ezeken a levonásokon kívül az egyéni vállalkozóknak egyéb, az Orosz Föderáció állampolgárai számára kötelező kifizetéseket is teljesíteniük kell. A saját vállalkozás elindítása előtt figyelembe kell venni az ilyen levonásokat.

Nyugdíjjárulékok

Évente egyszer kell fizetni. A mérték fix és nem érinti a választott adófizetési rendszert. Ez egy kötelező befizetés és nem függ a sajátosságoktól, létszámtól, forgalomtól stb.

Tulajdon adó

Az egyéni vállalkozó, mint állampolgár köteles ingatlanadót levonni: közlekedés, ingatlan, egyéb ingatlan. Lehetőség van tulajdonosként (állampolgárként) vagy egyéni vállalkozóként befizetni, ha az ingatlant üzleti célra használják. Leggyakrabban az első lehetőséget használják. Az OSN használatakor vállalkozóként kell fizetnie, de ez ritkán fordul elő. A közlekedési adót ugyanúgy kell fizetni, mint a többi polgári jogi levonást.

Jövedelemadó

A vállalkozó nem fizeti ezt a díjat, ha speciális rendszert alkalmaz. A törvény kimondja, hogy a vállalkozói tevékenység a fő jövedelemtermelő tevékenység, ezért elfogadhatatlan a személyi jövedelemadó többlet beszedése, mivel ez kettős adóztatásnak minősül. Ez nem vonatkozik az OSN keretében működő vállalkozásokra.

Alkalmazottak adói

Bérelt munkavállalók alkalmazása esetén az egyéni vállalkozó ügynöki feladatokat lát el. A törvény szerint a befizetésekből (a szociális juttatások kivételével) jövedelemadó-levonást kell teljesítenie a költségvetésben. Annak ellenére, hogy maga az egyéni vállalkozó mentesül a személyi jövedelemadó alól, köteles fizetni a munkavállalók után. Ezen túlmenően a Nyugdíjpénztárba és más alapokba történő átutalások kötelezőek. A járulékokat havonta kell átutalni, és összege a munkavállaló jövedelmétől függ. Ez a különbség aközött, hogy évente egyszer fix kamatozású saját hozzájárulást fizet.

Különleges adónemek

Például a természeti erőforrások, vízkészletek felhasználása. A jövedéki termékek értékesítéséhez jövedéki adót kell fizetni. Az adófizetés kiszámítható és kiszámítható kiadási tétel, amelyet már az előkészítés szakaszában be kell építeni az üzleti tervbe. A meglévő vállalkozóknak szorosan figyelemmel kell kísérniük az esetleges változásokat, időben át kell utalniuk a pénzt a költségvetésbe, és figyelemmel kell kísérniük a beszámolási dokumentációt.

Hol kell adót fizetni egyéni vállalkozóként: Videó

Az adó első ránézésre kellemetlen szó, főleg egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Ennek, valójában nem szörnyű jelenségnek a kezelésére kínálunk egy cikket, amelyben figyelmet fordítunk a „milyen adókat és járulékokat fizet egy egyéni vállalkozó?” témára.

Milyen adónemeket kell fizetni az egyéni vállalkozóknak?

Tegyük fel, hogy Sidorov saját egyéni vállalkozót nyitott autójavítással és autóalkatrészek értékesítésével. Mennyi pénzt adjon az államnak? A kérdésre adott válasz közvetlenül függ a Sidorov által jelenleg alkalmazott adózási rendszertől.

Általánosságban elmondható, hogy típusonként az egyéni vállalkozókat terhelő összes adót így osztják fel (nézzünk példákat):

• Petrov egy autót használ üzleti célokra, amellyel megrendeléseket szállít a városban. Egy telke is van: ott építette fel kis boltját. Ebben az esetben egyéni vállalkozónk az alapadón felül telek- és közlekedési adót fizet.

• Ivanov előre döntött az adózásról, és a bevétel egy részét az államnak adja országa javítására.

• A ruhaüzletet nyitó Mironovnak a fenti adókon túl bizonyos összegű biztosítási díjakat is fizetnie kell.

Mostantól lehetőség nyílik adóinak online nyomon követésére: a moedelo.org szolgáltatás sokféle lehetőséget biztosít minden egyéni vállalkozó számára, és segít megérteni az összes adóbevallást és egyéb papírokat.

Milyen adót kell fizetnie az egyéni vállalkozónak az adórendszer szerint?

Most térjünk rá a főbb adónemek adórendszer szerinti besorolására: a különböző vállalkozásoknak egymástól egészen eltérő összegeket kell fizetniük. Lássuk ezt példákkal.

Egyéni vállalkozó az általános adózási rend alapján

Semenchenko saját üzletet nyitott hajápolási szolgáltatásokkal: fodrász, hajformázás, frizurák. Úgy döntött, hogy nem alkalmazza a különleges adórendszert, és az OSNO-nál marad. Ebben az esetben a következő adókat kell befizetnie az államkincstárba:

• az egyének jövedelméről (tegyük fel, hogy havi 13 000-et keres, akkor az összeg 13% -át - 1690 rubelt - kell adnia);

• hozzáadott értékért (a saját kezűleg megkeresett pénz további 18%-a).

Ezen kívül Szemencsenko ünnepi ünnepségekre jár, és a helyszínen fodrászat. Üzletasszonyunk fuvarozási adót is fizet az autó használatáért. Ha további ingatlanra vagy földre volt szüksége, akkor a megfelelő százalékot is megadja értük. Most már tudjuk, hogy az egyéni vállalkozót milyen adók terhelik ebben a DE rendszerben.

IP egyszerűsített rendszeren

Melyik egyéni vállalkozó tud áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre? Térjünk rá Ivascsenko üzletember esetére, aki saját kis bababoltot nyitott. Választhatta az egyszerűsített adórendszert. Hogyan?

Nincsenek alkalmazottai, ezért az első és fontos feltétel - egy legfeljebb 100 fős munkacsoport - teljesült. Az egyszerűsített űrlapot egyébként nemcsak egyéni vállalkozók, hanem jogi személyek is használhatják, de ez inkább a kisvállalkozások számára alkalmas.

Az elmúlt 9 hónapban Ivascsenko bevétele a bababoltból 450 ezer volt - ami azt jelenti, hogy a vállalkozó nem haladta meg a 112,5 millió rubel küszöböt.

A fennmaradó feltételek a nagyobb, több tucat fős cégekre vonatkoznak, esetünkben elég csak az első kettőt megemlíteni - ezek a legfontosabbak.

Ivascsenko áttért az egyszerűsített adórendszerre. Az adók hány százalékát kell fizetnie ennek az egyéni vállalkozónak? Térjünk rá a számításokra.

A teljes bevételből (450 000 osztva 9 hónappal, havonta 50 000-et kapunk) az üzletember 6% -ot fizet, azaz esetünkben 3000 rubelt.

Tételezzük fel, hogy Ivascsenko 50 000-ből 20 000-et költött az anyag vásárlására. Egy másik százalék - 15, a vállalkozónak a bevétel és a kiadás különbözetéből kell fizetnie. Esetünkben a maradék 30 000 - 4 500-ból.

Ivascsenko Szemencsenkoval ellentétben sokkal kevesebbet fizet az egyszerűsített adórendszernek köszönhetően. Emellett a személyi jövedelemadót és az áfát sem különíti el a bevételéből. Sajnos az egyszerűsítés nem mentesít más adók alól.

UTII egyéni vállalkozó számára

Úgy gondolják, hogy ez a fajta adózás teljesen önkéntes (ha az Ön tevékenysége egy speciális listán szerepel). És ha korábban csak bizonyos típusú tevékenységekkel foglalkozó üzletemberek léphettek át hozzá, most szinte minden vállalkozó megteheti - bővült a lista. Nézzünk példákat arra, hogy kik válthatnak UTII-re.

• Nadezhda saját műtermet nyitott, és ruhákat varr ügyfelei számára. Tevékenységei megfelelnek a nyilvántartásban szereplők valamelyikének - háztartási szolgáltatások.

• Nikolai orvosi egyetemet végzett, és úgy döntött, hogy valóban segíteni akar az állatokon. Ezért nyitotta meg saját üzletét. Ez a tétel az állatorvosi szolgáltatásokra vonatkozik.

• Albina több garázst bérelt és autómosóvá alakította át. Az ilyen tevékenységek a gépjárművek karbantartásával kapcsolatos szolgáltatások nyújtásához kapcsolódnak.

• Anna futárüzletet nyitott: szerződéseket kötött a város nagy cégeivel, és most kézbesíti a dokumentációjukat. Ez a fajta munka szállítási munkának minősül.

Ezen kívül rengeteg példa van. Felsoroltuk a főbbeket, amelyek alapján következtetést vonhatunk le arról, hogy mely vállalkozók számíthatnak az UTII-re.

Az imputációs számítási rendszer meglehetősen bonyolult. De megpróbáljuk leegyszerűsíteni egy érthető algoritmusra. Mennyi adót fizet ebben az esetben az egyéni vállalkozó? Találjuk ki.

Ön írószer eladó. Önnek, mint minden üzletembernek az UTII-n, az imputált bevétel 15%-át kell fizetnie. Kezdjük a számításokat.

• Az imputált bevétel nem a tollak és vonalzók eladásából származó szokásos bevétel. Ki kell számolni a képlet segítségével, de most összegyűjtjük a változókat.

• Ön egyedül dolgozik, és ebben a hónapban 30 000 rubelre számít.

• Most kiszámítjuk a bevétel összegét a negyedévre (ez 3 hónap): kiderül, hogy 90 000 rubel.

• Most vegyük a törvény által megállapított együtthatókat. Az első 1798 – évente változik. Most körülbelül a másodikat vesszük, ez nem lehet statikus - ez a számítás hibája. 0,4-et veszünk.

• Megszorozzuk 90 000 rubelt, 1,798-at és 0,4-et. 64 728 rubel imputált bevételt kapunk.

• A hátralévő legegyszerűbb lépés ennek az összegnek a 15%-ának kiszámítása. Ennek megfelelően felismerte az UTII.

Az egyéni vállalkozók bérét és alapjárulékát terhelő adók

Megnéztük, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie évente, most fordítsuk figyelmünket a járulékokra. Itt több pont is fontos.

Chernova egyéni vállalkozóként regisztrálta magát, aki mindent elad, ami a művészek számára szükséges. Egy évvel később az üzlet forgalma növekedni kezdett: a nő úgy döntött, hogy több munkást alkalmaz. Így Csernova adóügynöki státuszt kapott. Irinának és Zsenyának, akiket a vállalkozó bérelt, most biztosítási díjat kell fizetniük. Ezenkívül egy nőnek 13%-ot kell levonnia alkalmazottai fizetéséből személyi jövedelemadóként.

Malinnikova – Csernovával ellentétben – úgy döntött, hogy maga irányítja a palántaeladási üzletét. Milyen adókat fizet (fizet) ebben az esetben az egyéni vállalkozó? Nos, először is, minden attól függ, hogy milyen adórendszert választott. Másodszor, köteles személyesen biztosítási díjat fizetni - egészségügyi és nyugdíjbiztosításért.

Egyes biztosítási díjakat egy bizonyos adózási rendszer alapján veszik figyelembe. Például egyszerűsített formában a teljes adó 6%-át teszik ki. Az UTII általában kitüntette magát, és teljes mértékben levonja a járulékokat, de csak abban az esetben, ha a vállalkozó nem alkalmaz alkalmazottakat. Ezért Csernova esetében ez a lehetőség nem működik.

Malinnikovának joga van az UTII rendszerben alkalmazottai biztosítási díját csökkenteni, de legfeljebb az eredeti összeg 50% -ával.

Az alapadórendszert alkalmazó vállalkozóknál a biztosítási díj szinte teljes egészében a kiadások között szerepelhet.

Így, miután cikkünkben egyszerű példákon keresztül megvizsgáltuk, hogyan és milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak, reméljük, hogy ez a szó most nem okoz zavart a fiatal üzletemberekben. Fontos megjegyezni, hogy az államnak fizetendő kötelező illeték százalékos aránya az adórendszer megválasztásától függ. Legyen szó OSNO-ról, egyszerűsített verzióról vagy UTII-ről - minden esetben meg kell jegyezni az egyéni vállalkozó feltételeit.