Ha a vállalkozó nem aktív. Ha az egyéni vállalkozó nem folytat vállalkozást, kell-e adót fizetnie? Biztosítási díj kalkulátor

Vállalkozásuk megnyitásakor a vállalkozók regisztrálnak az adóhatóságnál, és megkezdik az adók és járulékok átutalását az államnak, az általuk választott adózási rendszer szerint. Sok vállalkozó számára adódik olyan helyzet, amikor különböző okok miatt hosszú időre le kell állítani a tevékenységét. Ha egy vállalkozó nem dolgozik, nem kap bevételt. Ez ésszerű kérdéseket vet fel: „Az IP nem működik, milyen adókat kell fizetni? Ha az egyéni vállalkozónak nincs jövedelme, kell-e adót fizetnem? Még a tevékenység ideiglenes beszüntetése esetén is, vagyis ha a vállalkozó azt tervezi, hogy mondjuk több hónapra vagy évre folytatja tevékenységét?”

Az adóátutalás szükségessége az egyéni vállalkozó által választott adózási rendszertől függ. Egyes adózási rendszerekben bizonyos adónemeket tevékenység hiányában is fizetnek. De az IFTS-hez az adóbevallás benyújtása minden esetben kötelező, függetlenül attól, hogy a tevékenységet folytatják-e vagy sem.

Az adófizetés döntő feltétele: a tevékenység felfüggesztésének tényezője és a szüneteltetésre szánt idő. Egyes esetekben az átutalások elkerülhetők. Ez a cikk megvizsgálja az összes típusú kifizetést, elemzi az államnak való fizetés szükségességét: „Kell adót fizetnem, ha az egyéni vállalkozó nem működik?”

Nyugdíjfizetések

Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozó számára, bármilyen adózási rendszerrel, az Orosz Föderáció nyugdíjalapjába történő fix befizetések kötelezőek. Ezeket "önmagukért való fizetésnek" is nevezik. A jogszabály határozza meg az ilyen kifizetések összegét, amelyet évente indexálnak. A listát az IP regisztrálásának pillanatától kezdik, és az IP felszámolása után fejezik be.

A PF-ben történő kifizetések összege minden vállalkozó számára azonos. A tevékenység típusa és az azzal kapcsolatos megszakítások szintén nem befolyásolják ezeket a kifizetéseket. A tevékenység átmeneti leállítása esetén a kifizetést továbbra is át kell utalni.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába fizetett befizetések összege egyértelműen függ az éves jövedelmük összegétől. Ezt az összeget a törvény által a folyó év elején megállapított minimálbér alapján számítják ki, 2017-ben ez 7500 rubel. A PF-járulékok az éves minimálbér 26%-át teszik ki. 2017-ben, ha az éves bevétel nem haladja meg a 300 ezer rubelt, akkor a nyugdíjjárulék összege 23 400 rubel lesz. Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többletösszeg 1% -át is kifizetik, de legfeljebb 163 800 rubelt. Járulékfizetési feltételek: főbefizetésre - legkésőbb 2017.12.31-ig, pótlékra - 2018.04.01-ig.

A nyugdíjjárulék átutalásának elkerülése nem fog teljesen működni. De a tevékenységek felfüggesztésének időtartama alatt az alább felsorolt ​​​​helyzetekben ez lehetséges. Ezek a lehetőségek a következők:

1. Hívja a szervizt. A járulékfizetési kötelezettség megszüntetésének jogát a következő dokumentumok igazolják: szolgálati jelzéssel ellátott katonai igazolvány, katonai biztosi igazolás, munkakönyv, kereskedelmi tevékenység hiányát igazoló adóbevallások. Mindezt a Nyugdíjpénztárban biztosítják a nyugdíjellenőrnek.
2. Gyermek gondozása 1,5 éves korig. Bármelyik szülőnek joga van gondoskodni gyermekéről: akár az anyának, akár az apának. Ha a családban 2 vagy több 1,5 év alatti gyermek nevelkedik, a szülői szabadság időtartama meghosszabbodik mindaddig, amíg mindegyikük el nem éri ezt a kort. Igazoló okmányok lehetnek a gyermekek születési anyakönyvi kivonata, a lakhatási osztály igazolása a család összetételéről, a Társadalombiztosítási Alaptól vagy a szociális védelmi hatóságoktól származó igazolások, a tevékenység hiányát igazoló adóbevallások.
3. 1. csoportos fogyatékos személy, fogyatékos gyermek vagy 80. életévét betöltött személy gondozása. A nyugdíjfelügyelő rendelkezésére állnak a következő mentességi okmányok: rokkantsági bizonyítványok, gondozott személyek születési anyakönyvi kivonata, családi összetételről szóló lakhatási osztály igazolásai és kereskedelmi tevékenység hiányát igazoló adóbevallások.

2006-ban regisztráltam egyéni vállalkozóként. 2006-2008 folyamán üzleti tevékenységet folytatott, adót, járulékot fizetett és jelentéseket nyújtott be. 2008-ban munkaszerződéssel elhelyezkedett egy kereskedelmi szervezetnél, vállalkozói tevékenységet már nem folytatott, ennek megfelelően személyi jövedelemadó bevallást nem nyújtott be, járulékot nem fizetett. Töröljön-e az adófelügyelőség a nyilvántartásból, mint egyéni vállalkozót tevékenységem elmulasztása és bejelentési kötelezettség elmulasztása miatt? Most a végrehajtók jöttek hozzám a járulékhátralék behajtásáról szóló végrehajtási okirattal. A Nyugdíjpénztártól nem kaptam felszólítást a kifizetésükre. Jogszerű behajtani tőlem a járulékhátralékot? Milyen felelősség fenyeget a jelentések benyújtásának elmulasztása és a biztosítási díjak nemfizetése miatt?
Kérdés a www.oldalról

A tevékenység megszüntetését be kell jelenteni

Az egyéni vállalkozói státusz elvesztésének eljárását a 2001. augusztus 8.-i 129-FZ „A jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról” szóló szövetségi törvény (a továbbiakban - 129-FZ törvény) előírásai szabályozzák. Ez a törvény nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek lehetővé teszik az adóhatóság számára, hogy az állampolgárt egyéni vállalkozóként töröljék, ha az nem folytat vállalkozói tevékenységet és elmulasztja a bejelentések benyújtását. Ilyen okok miatt az adóhatóság csak jogi személyt zárhat ki a nyilvántartásból (a 129-FZ törvény 21. cikkének (1) bekezdése).

Az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetéséhez állami regisztráció szükséges (a 129-FZ törvény 22. cikkének (3) bekezdése). Az eljárás befejezéséig az állampolgár egyéni vállalkozónak minősül, függetlenül attól, hogy ténylegesen folytat-e üzleti tevékenységet vagy sem.

A vállalkozói státuszról való lemondáshoz a következő dokumentumokat kell benyújtania az egyéni vállalkozó bejegyzési helye szerinti adóhatósághoz:

az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. január 25-i, ММВ-7-6 számú végzésével jóváhagyott, P26001 nyomtatványon benyújtott kérelem. [e-mail védett](a 129-FZ törvény 22. cikkének 1. bekezdése, 1. bekezdés);

az állami illeték megfizetését igazoló dokumentum (a 129-FZ törvény 22. cikkének (3) bekezdése, 1. bekezdés, „b) pont”. Mérete 160 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 7. aláírás, 1. záradék, 333.33. cikk);

albekezdés szerint a FIU területi szervéhez történő információ benyújtását igazoló dokumentum. 1-8. o. 2 art. 6. § (2) bekezdése 11. szövetségi törvény, 01.04.96 No. 27-FZ „Az egyéni (személyre szabott) elszámolásról a kötelező nyugdíjbiztosítás rendszerében”, valamint az Art. 4. része. A 2008. április 30-i 56-FZ „A tőkefedezeti nyugdíjak kiegészítő biztosítási díjairól és a nyugdíj-megtakarítások képzésének állami támogatásáról” szóló szövetségi törvény 9. cikke (129. sz. törvény 22.3. cikkének 1. bekezdése, „c) pont” F Z). Ha a dokumentumot nem a kérelmező nyújtja be, az abban szereplő információkat az adóhatóság tárcaközi megkeresésre bekéri a FIU-tól.

Az adóhatóság a fenti dokumentumok benyújtásától számított öt munkanapon belül eltávolítja a magánszemély vállalkozói státuszát azáltal, hogy megfelelő bejegyzést tesz az USRIP-be (a 129-FZ törvény 8., 9. cikkelye, 22.3. cikke). ).

Járulékhátralék

Az egyéni vállalkozó az egyéni vállalkozói státusz megszerzésétől és az USRIP-ből való kizárásáig köteles biztosítási díjat fizetni, függetlenül attól, hogy üzleti tevékenységet folytat-e vagy sem (az orosz munkaügyi minisztérium keltezésű levelei 2016.06.28. 17-4 / OOG-995, 2015.08.07.17-4/OOG-1133 sz.). Ugyanakkor a szervezetnél munkaszerződés alapján végzett munka ténye nem számít, hiszen ebben az esetben az állampolgár két okból - egyéni vállalkozóként és munkavállalóként - biztosított (a választottbíróság állásfoglalása). Volga-Vjatka körzet 2015. december 23-án kelt, Ф01-5231 / 2015). Így a 2008-tól napjainkig tartó időszakra a vizsgálati időszaknak biztosítási díjat kellett fizetnie.

Az egyéni vállalkozók járulékhátralékának behajtása a Kbt. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő biztosítási hozzájárulásokról szóló, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: törvény) 19. és 20. cikke No. 212-FZ). Ez három egymást követő szakaszból áll: a járulékfizetési felszólítás kibocsátása, az IP-számlákon lévő pénzeszközök zárolása és a szellemi tulajdon terhére történő beszedés. A járulékfizetési kérelmet ajánlott levélben lehet eljuttatni az IP-hez. Ebben az esetben az ajánlott levél elküldésétől számított hat napon belül megérkezettnek tekintendő (a 212-FZ törvény 22. cikkének 7. része). Ezért ha a pénztár ajánlott levélben küldött igényt, azt kézbesítettnek tekintik, még akkor is, ha azt az egyéni vállalkozó ténylegesen nem kapta meg. A kérelemben megjelölik azt az időszakot, ameddig a hátralékot meg kell fizetni. Legkésőbb két hónappal ezen időszak lejárta után az alap lefoglalja az egyéni vállalkozó bankszámláin lévő pénzeszközeit (a 212-FZ törvény 19. cikkének 5. része). Az egyéni vállalkozó számláinak elégtelensége vagy hiánya esetén, vagy a számlákra vonatkozó információk hiányában az alapnak joga van biztosítási díjat beszedni az egyéni vállalkozó egyéb vagyonának terhére (19. cikk 14. rész). törvény 212-FZ. Ebben az esetben az alap vezetője határozatot küld a végrehajtónak - a végrehajtónak a járulékok beszedésével kapcsolatban a végrehajtási eljárásokról szóló, 2007. október 2-i 229-FZ szövetségi törvényben előírt módon (a cikk 2. része). 212-FZ törvény 20. cikke). Így a biztosítási díjak végrehajtói okirat szerinti beszedése indokolt.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a biztosítási díjak fizetésének elmulasztása esetén a kifizetetlen összeg 20%-ának megfelelő bírságot kell fizetni (a 212-FZ törvény 7. cikkének 1. része). Azok a vállalkozók, akik nem fizetnek magánszemélyeknek, nem nyújtanak be jelentést a FIU-nak. Ez az Art. 5. részében foglaltakból következik. 212-FZ törvény 16. §-a. Ezért az IP-nek való bejelentés elmulasztása esetén nincs szankció.

Adószankciók

Ami az adóbevallást illeti, az egyéni vállalkozónak nyilatkozatot kell benyújtania az adóhatósághoz azokról az adókról, amelyekre adóalany (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 1. pont, 23. cikk). E kötelezettség elmulasztásáért a bevallás alapján az előírt határidőn belül meg nem fizetett adóösszeg 5%-ának megfelelő összegű bírságot kell kiszabni a bevallás benyújtásának napjától számított minden teljes vagy hiányos hónap után, de legfeljebb mint a meghatározott összeg 30% -a és legalább 1000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). A bevallás szerinti fizetendő adó összegének hiánya nem mentesít a megnevezett felelősség alól. Ebben az esetben a bírságot minimális összegben - 1000 rubelben - kell beszedni. (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2013. július 30-i 57. sz. határozatának 18. pontja).

Az egyéni vállalkozást bejegyezték, de magát a vállalkozást nem folytatják? Ez történik. De mi a helyzet a jelentésekkel ebben az esetben? Azonnal válaszolunk – a jelentéseket mindentől függetlenül be kell nyújtani. Sőt mindaddig, amíg a magánszemély egyéni vállalkozói státusszal nem rendelkezik.

Kezdetben emlékeztetünk arra, hogy minden egyéni vállalkozó fix díjat fizet magának. Ez a kötelezettség nem függ az alkalmazandó adózási rendtől, sem attól, hogy gazdasági tevékenységet folytatnak-e vagy sem.

IP-egyszerűsítő jelentése, ha nem végeztek tevékenységet

Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóbevallást a szokásos formában és határidőn belül kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz április 30-ig bezárólag. De nulla jelentés kerül benyújtásra, amelyben a digitális mutatók helyett csak kötőjelek vannak.

Ítélje meg maga, hogyan derítse ki az adóhatóság, hogy az egyéni vállalkozó nem nyújtott be nyilatkozatot és nem fizetett adót csak azért, mert nem vezetett vállalkozást? Lehet, hogy a vállalkozó "árnyékban" dolgozik, és szemtelenül figyelmen kívül hagyja a jelentéstételi és adófizetési kötelezettséget.
Ne keverje össze az IP-jelentést „tevékenység nélkül” és „jövedelem nélkül”, ezek különböző fogalmak. Működhet és költségeket vállalhat, de bevételt nem kaphat. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozónak, akinek adózási tárgya "bevétel mínusz kiadás", nem nulla, hanem mutatókkal ellátott nyilatkozata lesz.

Ezenkívül meg kell alakítani és szisztematikusan vezetni kell a bevételek és kiadások könyvét, még akkor is, ha az nulla mutatókkal történik. A KUDiR birtokában a vállalkozó az adóhatóság kérésére bármikor bemutathatja.

IP-beszámoló tevékenység nélkül az általános adózási rendszerben

A 3 személyi jövedelemadó és általános forgalmi adó bevallást hiba nélkül és a szokásos határidőn belül kell benyújtani:
3-NDFL - április 30-ig;

ÁFA tekintetében - a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig.

A bevételek és kiadások elszámolási könyvét is általánosan kell kialakítani.

Hangsúlyozzuk, hogy az általános forgalmi adóról szóló adóbevallást a TCS szerint csak elektronikus formában fogadjuk el, akkor is, ha az nulla. Azon egyéni vállalkozók számára, akik egyáltalán nem folytattak vállalkozást, pl. nem hajtott végre egyetlen tranzakciót sem a folyószámlán, nem lehet bajlódni a jelentések elektronikus küldésével. Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot tölthet ki, amelyet bármilyen kényelmes formában elküldhet: elektronikusan vagy papíron. Ne feledje, hogy az egyéni vállalkozók egyetlen nyilatkozata az OSNO-n csak az áfabevallást helyettesíti, így a 3-NDFL benyújtásának kötelezettsége nem megy sehova.

Egyébként a jövedelem- és számlamozgások nélküli egyszerűsített adózási rendszerről szóló IP-bevallás igény szerint egyetlen egyszerűsített bevallással is helyettesíthető, ennek azonban nincs sok értelme. Az egyszeri egyszerűsített bevallás kitöltésének és az egyszerűsített adórendszerben szokásos nullázásnak a munkadíja megközelítőleg megegyezik, ugyanakkor az EUD-t szigorúan határidőre kell benyújtani január 20-ig, nullázásra pedig ig van idő. április 30.

Az IP jelentések az „imputációról”, ha nem folytatnak gazdasági tevékenységet

Az imputált jövedelem egységes adója nem írja elő a nulla bevallást. Ezért egyszerűen eltűnni az adóhatóság szemszögéből nem fog működni. A bevallásokat fizikai jelzővel kell ellátni, és az adó ugyanaz lesz, mintha a tevékenységet végezték volna.

Ebben az esetben a legjobb, ha a vállalkozói tevékenységet nem folytató helyettesítő nyilatkozatot ír a megszűnésről, és vállalja annak kockázatát, hogy jobb időkig más adózási rendszerre vált.

Vállalkozást nem folytató egyéni vállalkozó bejelentése

A munkáltatók az egyéni vállalkozók speciális kategóriájának számítanak, akikkel szemben az állam fokozott követelményeket támaszt. Akár végeztek munkát, akár nem, voltak-e bevételek és fizettek-e bért – mindez nem érinti a biztosítási díjak és a munkavállalók bejelentési kötelezettségét mindaddig, amíg a munkavállalóval legalább egy érvényes munkaszerződés van.

Ezért akkor is, ha az egyéni vállalkozó nem végez gazdasági tevékenységet, a következő beszámolási dokumentumokat kell benyújtania:

információ a Szövetségi Adószolgálat átlagos létszámáról;

a biztosítási díjak kiszámítása a Szövetségi Adószolgálatnál;

SZV-M, SZV-tapasztalat és ODV-1 a FIU-ban;

4-FSS balesetbiztosításhoz az FSS-ben.

Az egyetlen dolog, ami nem fog szerepelni a listán tevékenységek és az alkalmazottak kifizetésének hiányában (ha fizetés nélküli szabadságon voltak a jelentési időszakban), ezek a 2 személyi jövedelemadó és a 6 személyi jövedelemadó.

Az "Enterfin" online számviteli osztály ügyfelei nem félnek a beszámolóktól, és soha nem mulasztják el a beadási határidőket, mert rendszerünk mindent biztosít az adóbevallás maximális kényelméhez. Regisztráljon most az oldalon, hogy értékelje a velünk való munka minden előnyét!

Egyéni vállalkozót nyitott, de nem dolgozott, kell adót fizetnem? Minden attól függ, hogy a vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmazott a körülmények kialakulása előtt. Az általános és az "egyszerűsített" rendszeren elkerülhető az elszámolás a kapott bevételek költségvetésével, az UTII-vel és a szabadalommal - nem. Önnek biztosítási díjat kell fizetnie a FIU-nak, amíg az IP-t nem törlik a nyilvántartásból. A cikk lehetőségeket kínál a helyzet megoldására.

Hogyan lehet jogszerűen felfüggeszteni az egyéni vállalkozó tevékenységét

Az üzleti gyakorlatban vannak olyan körülmények, amikor a jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató polgárnak többé nem kell üzletet folytatnia, például nyaralása alatt.

Mindenekelőtt az üzletembernek az a vágya, hogy hivatalosan felfüggessze tevékenységét az adóhatósághoz intézett kérelem benyújtásával. Reméli, ha az egyéni vállalkozó nem működik, akkor nem lesz befizetési kötelezettség a költségvetés és a Nyugdíjpénztár felé.

Ha a vállalkozás nem működött, az adójogszabályok lehetővé teszik az egyéni vállalkozók számára, hogy ne fizessenek adót adórendszerek alkalmazásakor, ahol az adó összege a jövedelem összegétől függ. A magánszemély által fizetett biztosítási díjak a regisztráció érvényessége alatt kötelezőek. Ezzel a következő fejezetekben részletesebben foglalkozunk.

Két irányban találhat elfogadható megoldást:

1. Adórendszerként válassza az OSNO-t vagy az STS-t, ha lehetséges a közeljövőben. Az adózás tárgya (bevétel vagy bevétel mínusz kiadás) itt nem számít: a vállalkozás nem működött, nem volt bevétel, és nincs miből adót felszámítani a beszámolási időszakra - nem fizethetők. Ebben az esetben a vállalkozó továbbra is köteles nulla bevallást benyújtani és „maga számára” biztosítási díjat fizetni. Hogyan kell csinálni? Sajnos más rendszerről „egyszerűsített” rendszerre csak a naptári év végén lehet áttérni, így vagy január 1-ig kell várni, vagy a következő bekezdésben leírt utat kell használni.
2. IP bezárása. A legkényelmesebb lehetőség. Jelentéseket kell benyújtania, adót és biztosítási díjakat kell fizetnie annak az időszaknak megfelelő összegben, amelyen az IP nem működött. A törvény nem tiltja önkényesen gyakran az üzlet bezárását és újrabejegyzését. A lényeg az, hogy a felhalmozott adókat és illetékeket időben és helyesen fizessék be.

A lezáráshoz kérelmet kell benyújtania az IFTS-hez, ahol az IP-t bejegyezték, és csatolnia kell az állami illeték befizetéséről szóló bizonylatot.

Társadalmi hozzájárulások

Függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó a választott profilban dolgozik-e, és milyen adózási rendszert preferált, járulékot kell fizetni a Nyugdíjpénztárba és az FSS-be. Ezeket a díjakat csak saját maguk fizetik, ha a vállalkozónak nem volt alkalmazottja a jelentési időszakban. Ez jelentős különbség egy olyan szervezethez képest, amely nem köteles fizetni, ha nem működik és nem tart fenn személyzetet.

1. ALAPVETŐ. Az általános rendszer alkalmazásakor kétféle adót számítanak ki - az áfát és a személyi jövedelemadót. Az elsőt fel kell tölteni, ha megvalósul. Hozzáadott érték hiányában erre a költségvetési kifizetésre már nincs szükség. A jövedelemadót a bevételek és a kiadások különbözete alapján számítják ki. Ha az egyéni vállalkozó nem folytat vállalkozást, akkor nem kap bevételt, és nincsenek kiadásai sem. Vagyis itt nincs adózás tárgya. Ebből kifolyólag nincs kötelezettség a kötelező befizetések költségvetésbe történő átutalására. Az év végén azonban az üzletembernek nulla mutatójú nyilatkozatot kell benyújtania.
2. USN. Itt a helyzet ugyanaz, és az adót a bevétel vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség függvényében számítják ki. Mindkét esetben tevékenység hiányában nincs is adózási tárgy, vagyis nincs miből pótolni a költségvetést. De be kell jelenteni - évente egyszer, az egyszerűsített adórendszer szerint.
3. ENVD. Ennek a rezsimnek az a lényege, hogy itt az adatszolgáltatás és az adófizetés nem a bevételtől függ. A költségvetési kifizetéseket a becsült bevételből számítják ki, amelyet szövetségi és regionális szintű rendeletek határoznak meg. Meg lehet kerülni a fizetését, ha "imputációs" fizetőként a nyilvántartásból való törlés iránti kérelmet ír. Ha nem választ másik rendszert, az adózó automatikusan áttér az OSNO-ra, és munkavégzés nélkül csak az „ő” biztosítási díját fizeti (lásd a lista 1. pontját).
4. PSN. Ez az adózási rendszer lehetővé teszi, hogy rövid ideig - egy hónaptól egy évig - regisztráljon egy bizonyos területen történő munkavégzés jogát. A szabadalom lejárta azonban nem jelenti automatikusan azt, hogy nem kell adót fizetni.

A PSN megújításának elmaradása esetén a vállalkozó az általános rendszer szerint köteles bejelenteni. A lista első bekezdése leírja, hogyan fog alakulni a helyzet ilyen körülmények között.

Egyéb adók

A kereskedelmi tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó költségvetési befizetések mellett számos olyan adó létezik, amelyek közvetett módon kapcsolódnak a vállalkozáshoz, de kötelezettségeket rónak az üzletemberre.

Fontolja meg, mit tegyen az egyéni vállalkozó, ha nem végez tevékenységet, de az adózás tárgya jelen van.

Az Orosz Föderáció területén ingatlannal rendelkező állampolgár köteles a megfelelő adót fizetni. Az ellenőrzés a kataszteri kamara adatbázisából információt vesz az ingatlanban lévő objektumok számáról, kiszámítja a költségvetési befizetést, és értesítést küld a lakóhely szerinti címre. Az üzenet tartalmazza a fizetendő összegeket és a pénz átutalásának határidejét.

Ez az eljárás azonban csak azon állampolgárok számára biztosított, akik nem rendelkeznek személyes fiókkal a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Ha ilyen szolgáltatást aktiválnak, akkor az értesítéseket elektronikus formában teszik közzé, és nem küldik el a lakcímre.

De az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező egyének számára bizonyos szolgáltatások biztosítottak. Az állampolgár tulajdonát üzleti célra lehet használni. És akkor nem veszik el tőle. Ezt a tényt a kereskedelmi tevékenységet folytató személyeknek a kedvezmények elérése érdekében okirati bizonyítékok csatolásával be kell jelenteniük az adóhatóságnak.

Vagyis ha nem nyíltan folytatják a tevékenységet, vagy szándékoznak egy időre felfüggeszteni, akkor fel kell készülni arra, hogy ingatlanadót kezdenek kivetni az ingatlanokra. Vagyis az ellenkező helyzet áll elő, amikor a kereskedelmi munkavégzés hatósági leállítása az adóteher növekedésével jár.

A nyugdíjasok nem fizetnek ingatlanadót, de ez csak a lakásokra, melléképületekre és garázsokra vonatkozik. Ez a mentesség nem vonatkozik a vállalkozásokra.

A magánszemély tulajdonában lévő gépjárművek a vonatkozó adókötelesek. Az adóhatóság maga számítja ki a költségvetési befizetést, majd a lakcímre értesítőt küld a fizetendő összeggel és a fizetési határidőkkel. Ha egy állampolgár személyes fiókkal rendelkezik az Adószolgálat honlapján, akkor elektronikus formában kap értesítést, nem pedig postai úton, mint korábban.

Ha a polgárok nem egyéni vállalkozók, ez nem szünteti meg a polgár azon kötelezettségét, hogy időben és teljes mértékben fizesse meg a közlekedési adót. Éppen ellenkezőleg, az üzleti életben autókat használó vállalkozóknak van némi forrásuk a fizetés összegének csökkentésére. Az összes karbantartási és javítási költséget a költségekhez tudják kötni, és ezzel csökkentik az adóalapot, még a Platon díjait is.

Ha a járművet kereskedelmi célból vásárolták, a tevékenység felfüggesztése esetén a legjobb megoldás az eladás.

Földadó

A földterülettel rendelkező magánszemélyek a megfelelő adót kötelesek fizetni. Ennek a költségvetési kifizetésnek a nagysága erősen nem attól függ, hogy milyen célra használják fel, hanem attól, hogy a területi jogalkotók milyen kategóriába sorolják az objektumot. Ettől függ az adókulcs értéke - a személyes telkekre, termőföldekre a minimum és az ipari vagy kereskedelmi területekre a maximum.

Ezen a területen olyan helyzet jön létre, amelyben nem függ a végső adó összege. Ha szeretné felfüggeszteni az egyéni vállalkozó tevékenységét és elkerülni az adóterhet, a legjobb megoldás a kereskedelmi terület értékesítése vagy bérbeadása. Ebben az esetben azonban a magánszemélynek éves 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania, ahol tükrözi a kapott jövedelmet, és továbbra is fizet jövedelemadót.

Ennek eredményeként az IP-státusz felfüggesztése lehetetlen. Csak olyan adórendszerek alkalmazhatók, amelyekben a tevékenység hiánya csak olyan adók tekintetében teszi lehetővé a költségvetéssel való elszámolást, mint az ingatlan-, közlekedés- és telekadó. De nem mentesül a járulékfizetési kötelezettség alól. De a legjobb megoldás az lenne, ha kérelmet ír a Szövetségi Adószolgálatnak azzal a kéréssel, hogy törölje a nyilvántartásból. A jövőben újra lehet regisztrálni. A törvény nem korlátozza a kísérletek számát.

Olvasás 10 perc. Megtekintések 118 Közzétéve: 2018.05.27

Saját vállalkozásának megszervezéséhez a vállalkozónak regisztrálnia kell az adószolgálatnál, és ki kell választania az adófizetési módot. Ettől a pillanattól kezdve a vállalkozó köteles adót fizetni, a választott rendszer szerint. Vannak azonban olyan esetek, amikor a cégvezetők azzal szembesülnek, hogy egy bizonyos időszakra le kell állítani a cég munkáját. Ebben az esetben a cég nem termel bevételt, ami felveti a kérdést, hogyan kell adót fizetni. Az alábbiakban azt javasoljuk, hogy beszéljünk arról, hogy kell-e adót fizetni, ha az egyéni vállalkozó nem működik.

Az egyéni vállalkozó nem jogi személy, hanem közönséges magánszemély, de vállalkozói tevékenység folytatására jogosult

Az adófizetés rendje a társaság tevékenységének ideiglenes felfüggesztése esetén

Szükséges-e adót fizetni az egyéni vállalkozó tevékenységének ideiglenes befagyasztása esetén? A kérdésre adott válasz szorosan összefügg a választott adórendszerrel. Külön meg kell jegyezni, hogy egyes rendszerek kötelező adófizetést vonnak maguk után olyan helyzetekben is, amikor az egyéni vállalkozónak nincs jövedelme. Ugyanezt kell elmondani a Szövetségi Adószolgálat képviselőinek továbbított pénzügyi kimutatásokról.

Számos konkrét tényező játszik fontos szerepet az adófizetési kötelezettség kérdésében. Az egyik ilyen tényező a cég felfüggesztésének oka. Ezenkívül figyelembe kell venni azt az időszakot, amely alatt a vállalat munkája befagy. Egyes helyzetekben a vállalkozó törvényesen megtagadhatja az adófizetést. Az alábbiakban javasoljuk a kötelező befizetések és a különféle adózási rendszerek mérlegelését.

Nyugdíjpénztár

Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő befizetések minden egyéni vállalkozóként bejegyzett társaság számára kötelezőek. Külön meg kell említeni, hogy ez az adó akkor is fizetendő, ha a cégnek nincs alkalmazottja. Az emberekben ezt a fajta adófizetést úgy hívják, hogy „önmagunknak fizet”. A hatályos jogszabályok rögzített mértékű befizetést állapítanak meg a Nyugdíjpénztárba. Azt is el kell mondani, hogy az árfolyamot évente indexálják. Az első kifizetés az IP regisztrációjakor kerül átutalásra a Nyugdíjpénztárba. Az utolsó kifizetés a társaság bezárásának szakaszában történik.

Mint fentebb említettük, a fizetés mértékét törvény határozza meg. A kifizetés összege nem függ olyan kritériumoktól, mint a cég tevékenységi körének megválasztása vagy a bevétel hiánya. Ez azt jelenti, hogy az IP ideiglenes befagyasztása esetén a vállalkozónak havonta át kell utalnia egy bizonyos összeget a PF-nek.

Minden vállalkozónak tudnia kell, hogy a PF-hez való hozzájárulás nagysága szorosan összefügg a társaság beszámolási évi nyereségének szintjével. A kifizetés mértéke a minimálbér alapján kerül megállapításra. Kétezer-tizenhétben a nyugdíjjárulék összege 7500 rubel volt.

Fontos megjegyezni, hogy a nyugdíjpénztári hozzájárulás az éves minimálbér huszonhat százaléka.

Önnek biztosítási díjat kell fizetnie a FIU-nak addig a pillanatig, amíg az egyéni vállalkozót nem törlik a nyilvántartásból

Ha a vállalkozó által a jelentési évben kapott bevétel összege 300 000 rubel, a kifizetés összege 23 400 rubel. Abban az esetben, ha a jövedelem összege meghaladja a fenti értéket, a teljes összeghez további százalékot adnak. A megállapított szabályok szerint a vállalkozónak a főbefizetést a tárgyév december 31-ig, a pótbefizetést a beszámolási évet követő év április 1-ig kell átutalnia.

Fontos figyelni arra, hogy szinte lehetetlen elkerülni a PF-hez való hozzájárulást. Számos olyan helyzet létezik azonban, amikor a vállalkozó ideiglenes mentességet kaphat ezen adó megfizetése alól:

1. Katonai szolgálat- ahhoz, hogy ideiglenesen mentesülhessen a Nyugdíjpénztárba történő befizetések alól, számos dokumentumot kell benyújtania. Először is szüksége lesz egy katonai igazolványra, amely tartalmazza a megfelelő jelet, valamint egy igazolást a katonai nyilvántartási és besorozási hivataltól. Ezután be kell szereznie egy kivonatot az adószolgálattól, amely megerősíti a kereskedelmi tevékenység hiányát a meghatározott időszakban. A végső dokumentum az IP tulajdonos munkakönyve. A fenti dokumentumok mindegyikét átadják a Nyugdíjpénztár képviselőjének.
2. Szülési szabadság- a hatályos jogszabályok szerint az újszülött gondozására nemcsak az anya, hanem a gyermek apja is szabadságot vehet ki. Abban az esetben, ha a vállalkozónak több másfél éven aluli gyermeke van, a szabadság időtartama meghosszabbodik, amíg a gyermekek közül a legfiatalabb be nem tölti a tizennyolc hónapos kort. Igazoló okmányként a gyermek születési anyakönyvi kivonata, a társadalombiztosítási alaptól kapott igazolások vagy a lakásügyi osztály igazolásai használhatók fel. Ezenkívül be kell nyújtania a Nyugdíjpénztárnak az adóhivatal kivonatát, amely megerősíti az IP befagyasztását erre az időszakra.
3. Nyugdíjasok (80 év felettiek) és fogyatékkal élők ellátása. Annak érdekében, hogy ideiglenesen leállíthassa a nyugdíjalapba történő kifizetéseket, a vállalkozónak be kell mutatnia az ápolt személy rokkantsági igazolását. A standard dokumentumcsomag tartalmazza az adóbevallást, valamint a lakásügyi osztály kivonatát a családtagokról.

Fontos megjegyezni, hogy a szóban forgó adó megfizetésének leállítására számos más jogi módszer is létezik. Ezt a jogot a katonaszemélyzet házastársa illeti meg azokban a régiókban, ahol nincs munkavállalási lehetőség. Hasonló jog illeti meg az ideiglenesen külföldön tartózkodó diplomaták házastársait is.

Kötelező Egészségbiztosítási Alap

Az IP nem működik, milyen adót kell fizetni? A megállapított szabályok szerint minden egyéni vállalkozóként bejegyzett személy köteles pénzt utalni a Kötelező Egészségbiztosítási Alap számlájára. Azt is meg kell említeni, hogy ezen kifizetések indexe évente változik, és maga a járulék összege összefügg a minimálbérrel. 2017-ben ennek az intézménynek a hozzájárulása 5,1 százalék volt. Ebből arra a következtetésre juthatunk, hogy az egyéni vállalkozónak 4590 rubelnek megfelelő összeget kell átutalnia ennek a szervezetnek.

Fontos figyelni arra, hogy a jelenlegi szabályok szerint a vállalkozónak lehetősége van mind a teljes befizetést, mind ennek az összegnek a több hónapra történő felosztását átutalni. Csak a fent felsorolt ​​helyzetekben kaphat lehetőséget ezen kifizetések elkerülésére.

Ha a vállalkozás nem működött, az adójogszabályok lehetővé teszik az egyéni vállalkozók számára, hogy ne fizessenek adót olyan adórendszerek alkalmazásakor, amelyekben az adó összege a jövedelem összegétől függ.

Szabványos adókezelés

Az OSNO (General System of Taxation) rendszer magában foglalja a személyi jövedelemadót (SZJA) és az általános forgalmi adót (áfa). Fontos figyelni arra, hogy ebben a rendszerben a vállalkozónak nem kell fizetnie az IP felfüggesztése alatt. Ezt a tényt meglehetősen könnyű megmagyarázni. Az előállított termékek értékesítése vagy szolgáltatásnyújtás után általános forgalmi adót kell fizetni. Amikor egy cég befagy, a vállalkozó nem adja el termékeit, ami lehetővé teszi, hogy ideiglenesen leállítsa az áfa fizetését.

Az egyéni vállalkozó tevékenységének hiánya is az egyik oka a személyi jövedelemadó fizetésének megtagadásának, mivel a társaságnak nincs bevételi tétele.

Az adómentesség jogalapjának megszerzéséhez egyszerűsített bevallási űrlapot kell kitöltenie. Ez a dokumentum a jelentési időszak során csak egyszer készül, és tartalmazza az összes olyan adófizetést, amely megfelel az általános rendszernek. Megjegyzendő, hogy az új szabályok bevezetése előtt a vállalkozónak nulla bevallást kellett kitöltenie, minden egyes kifizetéshez külön-külön.

Egyszerűsített adófizetési rend

A jelenlegi jogalkotási program lehetővé teszi a szellemitulajdon-tulajdonosok számára, hogy több speciális adófizetési mód közül válasszanak egyet. Ezek közül kiemelendő az egyszerűsített adózási rendszer (USNO). E rendszer választásával a kereskedő mentesül az ingatlanadó, a személyi jövedelem és a hozzáadott érték megfizetésével járó kötelezettségei alól. Ebben az esetben az IP-tulajdonos köteles egyszeri befizetést teljesíteni az adószolgálat felé. Kétféle adóalap létezik. Az első lehetőségnél az adó alapja az egyéni vállalkozó jövedelme. A második módszernél az adóalap összegét a bevétel és a ráfordítás tételének különbözete alapján számítják ki.

Ha az egyéni vállalkozónak nincs jövedelme, kell-e adót fizetnem? A rendszer kiválasztásakor a vállalkozónak nulla bevallási űrlapot kell kitöltenie, és át kell adnia az adószolgálat képviselőjének. Ezt a dokumentumot személyesen vagy hivatalos meghatalmazott képviselőn keresztül lehet átadni. Emellett ajánlott levélben is elküldheti a nyomtatványt, csatolva a csatolt dokumentumok leltárát. A dokumentumok elektronikus formában, elektronikus digitális pecséttel hitelesített formában továbbíthatók.

Függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó a választott profil szerint dolgozik-e, és milyen adózási rendszert preferált, a nyugdíjalapba és a társadalombiztosítási alapba járulékot kell fizetni.

Egységes adó az imputált jövedelemre

A jelenlegi jogszabályok felsorolják azokat a tevékenységi területeket, amelyek megfelelnek az UTII rendszernek (egyetlen adó az imputált jövedelemre). Fontos odafigyelni arra, hogy ennek a rendszernek a bevezetését a területi önkormányzati szervek végzik. Azt is el kell mondani, hogy ahhoz, hogy erre a rendszerre válthasson, az egyéni vállalkozónak számos szigorú kritériumnak kell megfelelnie. Abban az esetben, ha a vállalkozó „imputációt” választ, akkor az IP tevékenységének teljes időtartama alatt megfelelő kifizetéseket kell végrehajtani.

Ennek a rendszernek az előnyei közül kiemelendő a magánszemélyek jövedelméhez kapcsolódó kifizetések hiánya. A vállalkozás tevékenységének felfüggesztésekor a vállalkozónak negyedévente nullás bevallást kell benyújtania az adószolgálathoz. Ennek a lépésnek köszönhetően lehetővé válik az adófizetési kötelezettség törvényes elengedése.

Tulajdon adó

"Az IP nyitva van, de nincs tevékenység, milyen adót kell fizetni?" Ez a kérdés sok vállalkozót aggaszt. Különösen gyakran ezt a kérdést az ingatlanadónak szentelik. A jelenlegi szabályok szerint az alábbi ingatlanfajták adókötelesek:

• föld;
• ingatlan tárgyak;
• járművek.

Ezt az adót az eszköz beszerzésének pillanatától kell megfizetni. Fontos figyelni arra, hogy a vállalkozás tevékenységének felfüggesztése esetén is a vállalkozónak kell fizetnie a jelen cikk alapján.

Az adószolgálat évente állapítja meg az egyéni vállalkozók ingatlanértékadóját. Ez alól az adó alól felmentést kaphat, ha valamelyik speciális adózási módot választja. Fontos megjegyezni, hogy a vállalkozónak továbbra is ingatlanadót kell fizetnie, amelynek összege az eszköz kataszteri értéke alapján kerül kiszámításra. Azt is el kell mondani, hogy a kifizetések rendjét és mértékét az önkormányzatok határozzák meg. Az adófizetés utolsó napja a tárgyévet követő év december 1. napja.

Az IFTS felelős a szállítási adók kiszámításáért. Fontos megjegyezni, hogy ebben az esetben az egyéni vállalkozók nem részesülnek kedvezményes elbánásban. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozó vállalja, hogy bizonyos összeget fizet az IFTS-nek, amelynek összege nem függ a választott adózási rendtől. Azt is el kell mondani, hogy ezt az illetéket még a cég befagyasztásakor is fizetik. A kötelezettségek engedményezésének időpontja az eszköz megszerzésének időpontja. Az adó mértéke a jármű motorteljesítményétől függ. A szóban forgó befizetés utolsó napja a bevallást követő év október 1. napja.

Az adózási rendszer az adószámítási és -fizetési eljárás

Az egyéni vállalkozók nem kapnak mentességet a telekadó fizetése alól. Ezek a kötelezettségek az egyéni vállalkozókat terhelik, függetlenül attól, hogy kereskedelmi tevékenységet folytatnak. Ezt a tényt az a tény magyarázza, hogy a földbérlet a tevékenységek egyike. Az IFTS évente értesítést küld a vállalkozóknak, amelyben feltünteti a befizetett adó összegét. Az utolsó fizetési határidő december 1.

Következtetés

Cikkünkben a vállalkozási tevékenység átmeneti szüneteltetése esetén érvényes adófizetési rendet vizsgáltuk. A fentieket összegezve arra a következtetésre juthatunk, hogy lehetetlen teljesen elkerülni az adófizetést. A vállalat befagyasztásának szakaszában a vállalkozónak részletesen elemeznie kell saját vállalkozása fejlesztési kilátásait. Bizonyos esetekben az IP felszámolása az egyetlen módja a többletköltségek elkerülésének.

Kapcsolatban áll