A követelések többet fizetnek. A követelések és tartozások aránya: hogyan kell értelmezni az arányt

Nagyon nagy hatással van a forgóeszközökbe fektetett tőke forgalmára, és így a társaság pénzügyi helyzetére a követelések növekedése vagy csökkenése van.

A rendezés állapota, az adósság nagysága és minősége egyrészt közvetlen hatással van a szervezet pénzügyi helyzetére, másrészt ennek a rendelkezésnek a következménye (megnyilvánulása).

A számítások állapotának elemzését a mérleg (1. formanyomtatvány), a mérleg mellékleteinek (5. formanyomtatvány) alapján végezzük el további információforrások felhasználásával: a számviteli, szintetikus és analitikus számviteli nyilvántartások hivatkozásaival és átirataival. Az elemzés során figyelembe kell venni a szervezet számviteli politikájának a kétes adósságokra képzett tartalékok létrehozására vonatkozó rendelkezéseit, valamint a létrehozott tartalék méretére vonatkozó adatokat, amely csökkenti a követelések egyenlegét.

Az elemzés során meg kell vizsgálni a követelések dinamikáját, összetételét és felépítését, okait és korlátozásait, meg kell határozni, hogy vannak-e olyan összegek, amelyek beszedése irreális, vagy amelyeknél az elévülési idő lejár.

Az adósságminőség értékelésekor fontos a következő információkkal rendelkezni:

Az alkalmazott formák, módszerek, valamint az elszámolások ütemezésének eredményeként felmerülő normál (folyó) adósság a megkötött megállapodásokkal összhangban;

hátralék;

Kétes követelések;

Rossz követelések;

Az elemzett időszakban a pénzügyi eredményre leírt adósság; gazdasági szankciók a társasággal szemben a kötelezettségek nem megfelelő teljesítése miatt (szankciók az üzleti szerződések teljesítésének elmulasztása esetén, szankciók és pénzbírságok az adójogszabályok megsértése miatt).

A követelések és a kötelezettségek elemzése és ellenőrzése magában foglalja azok szerkezetének tanulmányozását a bekövetkezés időzítése (és / vagy a lehetséges visszafizetés) alapján. A kifejezések leggyakoribb osztályozása a következő csoportosítást tartalmazza (napokban): legfeljebb 30; 31-60; 61-90; 91-120; Több mint 120. Egyéb csoportosítási lehetőségek is lehetségesek, például legfeljebb 1 hónap, 1-3 hónap, 3-6 hónap, 6-12 hónap, több mint 12 hónap stb.

A normál (folyó) adósságnak tekintjük legfeljebb 30 napos lejáratot. Az 1-3 hónapos adósság általában lejárt és riasztó, amikor megközelíti a felső határt; a 3 hónapnál hosszabb időtartam kritikus, mivel ebben az esetben a csődeljárást a „fizetésképtelenségről (csődről) szóló szövetségi törvény” határozza meg.

A követelések és a kötelezettségek elemzése azok előfordulásának időzítése alapján lehetővé teszi a rossz adósságok valószínűségének és az adósság tényleges összegének felmérését.

A követelések és tartozások forgalma jellemzi a vállalkozás üzleti tevékenységét, az elszámoláskezelési politika hatékonyságát, azonosítja az adósság összegének növekedésének vagy csökkenésének okait, valamint a szervezet fizetőképességének szintjét. A követelések forgalmának felméréséhez olyan mutatókat használnak, amelyeket dinamikusan hasonlítanak össze az előző évek szintjével:

1. A követelések forgalmi aránya:

A vevőkövetelések forgalmi arányának növekedése a hitelértékesítések csökkenését (az ügyfeleknek nyújtott kereskedelmi hitelek csökkenését) jelenti, és a csökkenés azt jelzi, hogy az ügyfelek számára történő spontán kereskedelmi hitelezés megnövekedett, vagy az adósságok visszafizetésével kapcsolatos problémák merülnek fel.

2. A követelések visszafizetési ideje, amelyet TD-knek hívnak, gyakran az adósok behajtási periódusának:

Megmutatja az átlagos periódust a vevőknek a társasággal történő elszámolására. Csökkenését pozitívan értékelik, és fordítva. Minél hosszabb a visszafizetési időszak, annál nagyobb a követelések visszafizetésének esélye.

3. A követelések részesedése az összes forgóeszközből:

Minél magasabb ez a mutató, annál kevésbé lesz a forgóeszközök szerkezete.

4. A követelések részesedése az áruk, termékek, építési beruházások, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételekből:

5. A követelések és a kötelezettségek aránya:

Az optimális érték 0,9-1

Ha az arány nagyobb, mint 1, akkor a követelés meghaladja a tartozásokat, ha kevesebb, mint 0,9 - ez azt jelenti, hogy csökken a társaság fizetőképessége.

6. A követelések forgalmának növekedése vagy csökkenése következtében feltételesen vonzott vagy forgalomból elterelhető pénzeszközöket a következő képlettel kell kiszámítani:

,

ahol m 1 az egynapos forgalom összege, ezer rubel (termékek, építési beruházások, szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel az adott időszakban / az időszak napjai száma);

Tdz - a követelések visszafizetésének időszaka, napokban.

kritériumok:

ΔRa< 0 означает дополнительное привлечение средств в оборот за счет ускорения сроков расчетов с дебиторами (более быстрого высвобождения средств из дебиторской задолженности);

ΔRa\u003e 0 azt jelzi, hogy a források további eltérítést mutatnak a forgalomból az elszámolási időszak lelassulása miatt, a követelések pénzeszközeinek tényleges immobilizálása.

A követelések minőségét az alábbi mutatók jellemzik:

7. Kétes követelések aránya a követelésekben:

8. Rossz adósságrészesedés a követelésekben:

9. A kétes adósságokra képzett tartalék aránya az összes követelésben:

Ezen együttható szintjének növekedése a követelések minőségének romlását jelzi.

A tényezőknek a követelések forgalmának időszakában bekövetkezett változásokra történő kiszámítását a tényező modell szerinti determinált tényező elemzés módszerével kell kiszámítani:

.

Az elemzésnek össze kell hasonlítania a követelések és tartozások forgalmát, valamint a források és források (források) összegét az elszámolás ütemezésének megváltoztatásával.

A fizetendő tartozások olyan források, amelyeket átmenetileg vonnak be egy vállalkozás forgalmába.

A fizetendő tartozások értékelésekor a következő mutatókat kell használni:

1. A szállítók forgalma:

A Kob.kz számlákkal járó forgalmi arány növekedése a szervezetnek nyújtott kereskedelmi kölcsön relatív csökkenését jelenti, a csökkenés pedig a hitelvásárlások növekedését jelzi.

2. Fizetési határidő Tkz:

Tükrözi azt az átlagos időtartamot, amely alatt a szervezet kifizeti tartozásait a hitelezőknél (a bankokat nem veszik figyelembe). Minden más egyenlő, az indikátor csökkenését pozitívan értékelik.

A fizetendő számlák alacsony forgalma egyaránt jelzi a szervezetben felmerülő fizetőképességgel kapcsolatos problémákat, valamint a forgalomban lévő kiegészítő forrásként a fizetési kötelezettségek szándékos késését.

3. A szállítók és a saját tőke aránya:

Megmutatja, hogy a társaság mennyit gyűjt tőkét tőkeegységre vetítve.

4. A követelések és a kötelezettségek aránya:

Az optimális érték 0,9-1

5. A járulékos számlák forgalmának csökkentésével vagy növelésével a járulékosan vonzott és a forgalomból elterelhető források összegének kiszámítása hasonló a követelések kiszámításához. Az értékelési kritériumok azonban közvetlenül ellentétesek, és lényegében ezek az adósságok is ellentétesek:

kritériumok:

ΔRp\u003e 0: a források további bevonása a szervezet forgalmába azáltal, hogy növelik a hitelezőkkel történő elszámolások feltételeit;

ΔRp< 0 свидетельствует о дополнительном отвлечении источников из оборота за счет сокращения сроков расчета с кредиторами, более быстрого возврата долгов кредиторам.

A tényleges modellek a tényezőknek a vevők forgalmának változására gyakorolt \u200b\u200bhatására hasonlóak, mint a követeléseknél.

A szervezet számára előnyös, ha a követelések forgalma megegyezik a fizetendő számlák forgalmával, vagy kissé nagyobb, mint ehhez képest, és a követelések forgalmának csökkentésével a forgalomból feltételesen eltérített pénzeszközöknek kevesebbnek kell lenniük, mint a forrásoknak a forgalomtól való eltéréseinek, mivel a fizetési kötelezettségek forgalma megnövekedett:

Cob. ds ≥ Cob. KZ vagy TDZ ≤ TKZ;

ΔRa (elvont) ≤ ΔRp (elvont). A követelések és tartozások dinamikája, növekedésük vagy csökkenésének intenzitása, a minőség és a forgalom nagy hatással van a szervezet pénzügyi helyzetére.

A fizetendő tartozások elemzésének módszerei, az információforrások megegyeznek a követelésekkel.

Elemzés „eredménykimutatás”

A szervezet pénzügyi eredményeit nyereség és veszteség formájában úgy határozza meg, hogy összehasonlítja a bevételeit és kiadásait egy adott jelentési időszakon belül. Az elemzést a „Profit és veszteség kimutatás” alapján végzik, a mély elemzéshez a szintetikus és analitikus számvitel adatait kell felhasználni a 90,91,99,84 számlákra (11,13,15 folyóiratrendelések és a hozzájuk tartozó visszafejtések).

Az elemzés elvégzésekor nem szabad elfelejteni, hogy a jövedelmek és kiadások két fő csoportra bontása attól függ, hogy a bevételek milyen időszakonként stabilak. A szokásos tevékenységből származó bevételek és ráfordítások stabilak, míg az egyéb bevételek és ráfordítások fő része véletlenszerű. Ezért a magasabb „minőség” (a bevétel stabilitásának szempontjából) azt a nettó eredményt eredményezte, amelyet nagyobb mértékben alakított ki a rendes tevékenység pozitív pénzügyi eredménye (értékesítésből származó nyereség).

Ez a helyzet azt jelenti, hogy nagy valószínűséggel a jövőben nem kevesebb mennyiségben kapják meg. Így a jövedelem, a kiadások és a pénzügyi eredmények elemzése nemcsak a szervezet tényleges hatékonyságának felmérését teszi lehetővé, hanem meghatározza az üzleti egység fejlődésének kilátásait, partneri megbízhatóságának szintjét és a befektetés vonzerejét is.

A szervezet egyes bevételi és kiadási csoportjainak összehasonlítása lehetővé teszi a kiszámítást tevékenységének pénzügyi eredményeinek legfontosabb mutatói:

Áruk, termékek, építési beruházások, szolgáltatások értékesítéséből származó nyereség (veszteség) - jellemzi a szervezet szokásos tevékenységeinek pénzügyi eredményét, és az értékesítésből származó bevétel (HÉA, jövedéki adók és egyéb kötelező kifizetések nélkül) és az áruk, termékek, építési beruházások teljes költsége közötti különbséget képviseli. szolgáltatások;

Az adózás előtti eredmény (veszteség) az áruk, termékek, építési beruházások, szolgáltatások, egyéb bevételek értékesítéséből származó nyereség (veszteség), a hasonló költségek összegével csökkentve. Ez a mutató jellemzi az összes típusú tevékenység és művelet teljes pénzügyi eredményét;

A beszámolási időszak nettó nyereségét (veszteségét) az adózás előtti eredmény (veszteség) alapján alakítják ki, figyelembe véve a folyó jövedelemadó eredményére, a halasztott adókövetelésekre, a halasztott adókötelezettségekre és a vészhelyzeti üzleti körülmények következményeire gyakorolt \u200b\u200bhatást. Ez a szervezet tulajdonosának rendelkezésére álló profit összegét jellemzi, azaz a tevékenység végleges pénzügyi eredménye.

A jövedelem és a kiadások elemzését a következő irányok:

1) feltárja a jövedelem és kiadások bizonyos típusainak dinamikáját és azok teljes összegét a beszámolási időszakban az előzőhöz képest. Ugyanakkor a jövedelem növekedési ütemét összehasonlítani kell a megfelelő költségek növekedési ütemével (horizontális elemzés);

2) kiszámítják az egyes jövedelmek és kiadások fajlagos súlyát teljes értékükben, és összehasonlítják ezen mutatók szerkezeti dinamikáját a jelentési időszakban az előzővel (vertikális elemzés);

3) ha több időszakra vonatkozóan van információ, akkor a jövedelem és a kiadások trend elemzését kell elvégezni;

4) meghatározza a szervezet jövedelem és kiadások eltérő arányát (koefficiensenalízis):

Az összes jövedelem aránya a költségekkel

A szokásos tevékenységek bevételeinek és kiadásainak aránya,

Az egyéb jövedelem aránya a költségekkel.

Ezen arányok kiszámítását az előző és a jelentési időszakra végezzük, amely lehetővé teszi a szervezet jövedelmezőségének szintjének és dinamikájának azonosítását.

1. táblázat - a szervezet összetételének, felépítésének és dinamikájának mutatói

mutatók	Tavaly	Jelentési év	Eltérés, +/-	Növekedési ráta,%
ezer rubel	%	ezer rubel	%	ezer rubel	pp
1. Bevételek - összesen:						x
- áruk, termékek, építési beruházások és szolgáltatások értékesítéséből származó nettó bevétel
- kamatkövetelések
- más szervezetekben való részvételből származó jövedelem
- egyéb jövedelem
2. Költségek - összesen, beleértve:						x
- az eladott áruk, termékek, építési beruházások, szolgáltatások költségei
- üzleti költségek
- igazgatási költségek
- fizetendő kamat
- egyéb költségek
- folyó jövedelemadó
3 nettó eredmény (1-2)
4 A jövedelem és a kiadások teljes összegének aránya
5 A szokásos tevékenységek jövedelmének és kiadásainak aránya
6 Az egyéb bevételek és ráfordítások aránya

A pénzügyi eredményeket a kapott nyereség nagysága és a jövedelmezőség (jövedelmezőség) szintje jellemzi. Az elemzés a pénzügyi mutatók összehasonlító értékelésének módszerét használja a leghatékonyabbnak. Az eredménykimutatás adatainak relatív értékek formájában történő bemutatásakor az összes tételt az értékesítés bevételével kapcsolatban kell bemutatni, azaz az egyes mutatók szintjének kiszámítása százalékban kifejezve.

A nyereség keletkezésének és elosztásának eljárása az 1. rendszer formájában ábrázolható.

1. ábra - A nyereség kialakulásának és eloszlásának sorrendje.

Általában véve a jövedelem és a kiadások elemzése lehetővé teszi számunkra, hogy megállapítsuk a végső pénzügyi eredményre - nettó nyereségre (veszteségre) gyakorolt \u200b\u200bhatásuk mértékét.

A szervezet nettó profitjának struktúrájának és dinamikájának elemzésének célja- a mutató tendenciáinak és a kialakulásának minden elemét (cikket) azonosítása.

A nettó eredmény elemzése három szakaszból áll.

1. szakasz  biztosítja a nettó eredmény dinamikájának (abszolút változás és növekedési ráta) kiszámítását és elemzését a tárgyévben az előző évhez viszonyítva, és annak kialakulásának összes cikkében (horizontális elemzés).Egy ilyen elemzés során figyelmet kell fordítani a jövedelem és a nyereség csökkentésére, valamint a különféle műveletekből és tevékenységekből származó költségek és veszteségek növekedésére (1. táblázat).

szakasz2 Tartalmazza a beszámolási és az előző időszakban a nettó eredmény szerkezetének kiszámítását és elemzését, azaz az egyes elemek aránya a teljes nyereségben. Ugyanakkor a jövedelem, a kiadások és ennek megfelelően a pénzügyi eredmények prioritási elemeit azonosítják annak érdekében, hogy a jövőben mélyreható elemzést végezzenek, hogy meghatározzák a jövedelem csökkenésének és a kiadások növekedésének okait.

tovább 3. szakasz A nettó profit szerkezetében bekövetkező változások kiszámítását és értékelését elvégezzük, amely lehetővé teszi a profitszerzési cikkek szerkezeti változásainak azonosítását.

A II. És III. Fokozat vezetést jelent vertikális elemzés.

Meg kell jegyezni, hogy mivel a nettó nyereség forrása az adózás előtti eredmény, amely a szervezet összes műveletének és tevékenységének teljes pénzügyi eredménye, gyakran a pénzügyi eredmények szerkezetének elemzése során az utolsó mutatót 100% -nak kell venni, azaz megállapítja a nettó eredmény kialakulásának egyes elemeinek az adózás előtti teljes nyereség arányát.

A profit eloszlását vázlatosan ábrázoljuk az 1. ábrán. 2. Ennek egy része adó és illeték formájában az állami költségvetésbe kerül, és azt a társadalom igényeire fordítja. A fennmaradó összeget - a nettó nyereséget - a társaság részvényeseinek kifizetésére, a termelés kiterjesztésére, tartaléktőke létrehozására stb.

Ábra. 2 - A szervezet nettó nyereség eloszlási rendje

A nettó nyereség összege a következő tényezőktől függ:

Az adózás előtti teljes nyereség változásai;

A nettó profit részesedésének meghatározása a teljes nyereségben - az adók, gazdasági szankciók stb.

Az első csoport tényezői miatt bekövetkező nettó eredmény változásának meghatározásához meg kell szorozni az egyes tényezőkre eső adózás előtti eredmény változást a nettó eredmény tervezett (alap) részarányával az adózás előtti teljes nyereség összegében:

Pn \u003d Mon x i x Ud hn0

A második tényezőcsoport miatti nettó profit növekedését úgy számítják ki, hogy az i-edik tényező (adók, szankciók, levonások) teljes bruttó nyereségben kifejezett tényleges súlyának növekedését megszorozzák a jelentéstételi időszak tényleges értékével:

Fr \u003d H 1 hét (- Ud x i)

A nettó nyereséget a vállalkozás alapszabályának megfelelően kell felhasználni. Ennek köszönhetően beruházásokat hajtanak végre az ipari fejlesztésbe, osztalékot fizetnek a vállalkozás részvényeseinek, tartalék- és biztosítási alapokat hoznak létre stb.

Az értékesítésből származó bevétel az egyetlen módja annak, hogy minden típusú kötelezettséget megfizessen. Az értékesítésből származó cash flow határozza meg a társaság azon képességét, hogy visszafizessen tartozásait a hitelezőknek. Általában a legtöbb követelés ügyfél-tartozásként keletkezik. A követelések mozgásának ellenőrzésének fő feladata az ügyfelekkel olyan szerződéses kapcsolatok létrehozása, amelyek biztosítják a hitelezőknek történő kifizetések időben történő és elegendő áramlását.

A fizetendő számlák mozgásának kezelése olyan beszállítói szerződéses kapcsolatok létesítése, amelyek a vállalkozás fizetési feltételeit és méretét az ügyfelek pénzeszközeinek számításától teszik függővé.

Ivashkevich V.P. cikkében a követeléseket és a kötelezettségeket a szervezetek közötti pénzbeli elszámolások jelenlegi rendszerének elkerülhetetlen következményeként határozza meg, amelyben mindig fennáll a különbség a fizetés időpontjában az áruk tulajdonjogának átruházásának pillanatától, a fizetési bizonylatok bemutatása és a tényleges kifizetés között.

Ezért gyakorlatilag a követelések és a kötelezettségek mozgásának egyidejű kezeléséről beszélünk. Az ilyen menedzsment gyakorlati megvalósítása feltételezi, hogy rendelkezésre állnak információk a követelések és kötelezettségek valós állapotáról és forgalmáról. Arról beszélünk, hogy értékeljük a követelések és a kötelezettségek ebben az időszakban bekövetkezett mozgását. Ezért az ilyen értékelés adatforrásaként a kifejezetten erre az időszakra vonatkozó tartozásokat kell figyelembe venni. Más szavakkal, a követelések és a kötelezettségek mérlegében szereplő egyenlegéből ki kell zárni a hosszú lejáratú és lejárt, azaz azokat az adósság elemeket, amelyek készpénzre váltása más időszakokra vonatkozik. A követelések és tartozások fennmaradó részét követően ez képezi az ügyfelek tartozásainak kézhezvételének gyakoriságát, a tartozásként fizetendő követelések megfelelő mértékű visszafizetését, valamint a követelések és a kötelezettségek egyenlegét az időszak végén, a szerződéses feltételeknek vagy a megállapított elszámolási eljárásnak megfelelő forgalmuk függvényében.

Kreinin M.N. szerint a követelések lényegében a vállalati alapok gazdasági forgalomtól való eltérítését jelentik. Kötelezettségek - más vállalkozásoktól, szervezetektől, intézményektől és személyektől származó források gyűjtése a vállalkozás gazdasági tevékenységének igényeire. A szerző úgy véli, hogy jelentős követelések fennállása csökkenti a működőtőke hatékonyságát. A fizetendő számlák nagy összege azt jelzi, hogy más vállalkozások, szervezetek és személyek pénzeszközeit vonzzák e vállalkozás gazdasági forgalmához. Ezt a helyzetet leggyakrabban pénzügyi nehézségek, vagy a számvitel elégtelen ellenőrzése és elhanyagolása okozza.

A saját és kölcsönzött források aránya jellemzi a vállalkozás pénzügyi stabilitásának fokát, fizetőképességét. A vállalkozás fizetőképessége, azaz Az a képessége, hogy időben és teljes mértékben teljesítse a kötelezettségeket, olyan speciális mutatók felhasználásával kerül meghatározásra, amelyek figyelembe veszik a vállalkozás valós és potenciális pénzügyi forrásait, a kötelezettségek és a pénzeszközök közötti összefüggést, valamint az egyéb eszközöket mind rövid, mind hosszú távon.

A társaság fizetőképessége kifejezi likviditását - annak lehetőségét, hogy bármikor meg tudja viselni a szükséges kiadásokat. A likviditás az adósság összegétől és a likvid eszközök mennyiségétől függ, amelyek általában magukban foglalják a készpénzt és a számlákat, az értékpapírokat (elsősorban az államháztartást) és a forgótőke könnyen forgalmazható elemeit.

A jelenlegi likviditási vagy fizetőképességi mutatót a vállalkozás forgóeszközeinek a rövid lejáratú (legfeljebb egy évig tartó) adósságának aránya határozza meg. A vállalkozások fizetőképességének felmérése érdekében az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ezt a mutatót 2-re állította, azaz a forgóeszközök értékének kétszer meg kell haladnia a rövid lejáratú adósságot. A szolvenciaarányt a következő képlettel számítják ki:

ahol О с - a vállalkozás összes forgóeszköze, azaz rövid lejáratú befektetések plusz készpénz plusz rövid lejáratú követelések plusz készletek hozzáadottérték-adóval együtt;

Körülbelül - rövid távú kötelezettségek.

Normál indikátor-határértékek:

Elemezzük a követeléseket és a tartozásokat. Az elemzés célja a követelések és a kötelezettségek méretének, összetételének, felépítésének és dinamikájának meghatározása, valamint az elszámolási tranzakciók változásainak a gazdálkodó pénzügyi helyzetére gyakorolt \u200b\u200bhatásainak azonosítása.

Az ipari vállalkozás mérlegének felhasznált mutatói és követeléseinek összehasonlítása. A mérleg függelékének formájában összeállított 2. táblázat (az OKUD 0710005 szerinti formanyomtatvány) mutatja a követelések és tartozások teljes összegét, azok dinamikáját a jelentési időszakra és a szerkezetet.

A rövid lejáratú követelések elemzése azt mutatta, hogy annak ellenére, hogy a lejárt adósság egyenlege 600 ezer rubeltől csökkent. legfeljebb 300 ezer rubel Az adósok kötelezettségeinek visszafizetése miatt az időszak végén az elemzett időszak követeléseinek egyenlege 50 ezer rubeltel növekedett. A hosszú lejáratú követelések értéke szintén nőtt az időszak végén 40 ezer rubeltel. az év eleji egyenleghez képest. Az adósság növekedését a több mint 3 hónapot meghaladó késedelmes kifizetések okozták, 40 ezer rubelt.

A követeléseket különféle típusú követelések vonzásával fedezték.

2. táblázat: Az évre vonatkozó követelések és tartozások, ezer rubel

mutatók	Vonalkód	Mérleg az év elején	Van kötelezettségek	Visszafizetett kötelezettségek	Mérleg az év végén
Rövid lejáratú követelések
Beleértve a késedelmet
Hosszú lejáratú követelések
Beleértve a késedelmet
belőle több mint 3 hónapig tart.
Rövid lejáratú kötelezettségek
Beleértve a késedelmet
belőle több mint 3 hónapig tart.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Beleértve a késedelmet
Ebből több mint 3 hónapig tart.

Az ugyanazon időszakra fizetendő számlák jelentősen meghaladták az összes jelentési mutató esetében az időszak elején fennálló egyenlegek összegét. A rövid lejáratú tartozások 810 ezer rubeltel növekedtek, míg a hosszú lejáratú kötelezettségek 2,5-szeresére növekedtek és 650 ezer rubelt tettek ki. az időszak elején fennálló egyenleggel szemben - 260 ezer rubel.

Az elemzés kimutatta, hogy a pénzügyi stabilitás javítása érdekében a társaságnak ki kell töltenie saját forrásait a nettó eredmény elosztásával, a követelések csökkentésével és a készletek csökkentésével. Ezek az intézkedések csökkentik a lejárt tartozásokat.

Így a követelések és a fizetendő egyenlegeknek a vállalkozás pénzügyi helyzetére gyakorolt \u200b\u200bhatását meg kell vizsgálni, figyelembe véve a fizetőképességi szintet (teljes likviditási mutató), valamint a követelések készpénzre váltásának gyakorisága és a fizetendő számlák visszafizetésének gyakorisága közötti összefüggést.

A követelések és a kötelezettségek optimális arányának meghatározásának egyik módja egy olyan együttható kiszámítása, amely lehetővé teszi annak meghatározását, hogy egy rubelre hány követelési követelést kell fizetni, és ennek az aránynak az optimális értéke 0,9 és 1,0 közötti, azaz a követelések nem haladhatják meg a tíz százalékkal többet, mint a követelések.

Az együttható kiszámítása az alábbi képlet szerint történik:

ahol K SDK - a követelések és a kötelezettségek aránya,%;

Dz - követelések;

KZ - tartozások.

Vegyük figyelembe a példán a követelések és a kötelezettségek arányát

A 3. táblázat adataiból kitűnik, hogy 2012-ben 2010-hez képest a követelések és a kötelezettségek aránya csökkent és 16,2% -ot tett ki.

3. táblázat - A követelések és a kötelezettségek arányának elemzése

Ez az arány irracionális, mivel a tartozások nem haladhatják meg a követeléseket legfeljebb 10% -kal. Ezért figyelemmel kell kísérni a követelések és a kötelezettségek arányát, és mindent meg kell tenni az utóbbi csökkentése érdekében.

A követelések jelentős túlsúlya veszélyezteti a vállalkozás pénzügyi stabilitását, és további finanszírozási források vonzását teszi szükségessé, és a követelésekkel szembeni tartozások túllépése a vállalkozás fizetésképtelenségéhez vezethet.

inflációs követelések

alatt követelések  megérti az alapok más szervezeteinek adósságait, vagyis azokat az adósságokat, amelyeket egy adott időszakban kell megfizetni. A társaság számára ez a pénz, amelyet még nem adtak neki. Ha a vállalat adóssága növekszik, ez azt jelenti, hogy lehetősége van maga a vállalat növekedésének fokozására.

A követelések tartalmazzák:

• Vevői adósság  árukhoz és szolgáltatásokhoz;
• Előleg fizetésamelyet a szállítónak fizetnek;
• alapok  megvásárolja a felelős személyeknek biztosított szükséges anyagokat;

A követelések felhasználása mind az adós, mind a hitelező számára előnyös. Az adós számára ez a lehetőség további pénzeszközök felhasználására gazdasági tevékenységek elvégzéséhez, a hitelező számára pedig nő az áruk és szolgáltatások piacának bővítésének lehetősége.

Ha a tranzakció felek között követelések merülnek fel, akkor az áruk és szolgáltatások vevők költségeinek késedelmes fizetése esetén a bírságot fel kell tüntetni a szerződésekben.

Tájékoztatásul! Miért van szükség a követelések részletes elemzésére? Egy ilyen elemzést azzal a céllal hajtanak végre, hogy menedzsment döntéseket hozzon annak csökkentésére és az időben alkalmazott módszerek alkalmazására. Az üzleti siker kifejezett értékeléséhez az alábbiakban ismertetett mutató elegendő.

Kötelezettségek - ez az az összeg, amelyet a szervezetnek más magánszemélyektől vagy jogi személyektől kell kapnia. Így az adós nem a személyes pénzeszközeit használja, hanem azt a szervezetet, amelyet bizonyos időtartamra köteles adni. Ez az adósság magában foglalhatja a bérek munkavállalók számára történő megfizetésének elmaradását is. A tartozások akkor merülnek fel, amikor a szolgáltatások vagy az áruk teljesítésének időpontja nem egybeesik a fizetésükkel.

Fontos tudni! Ha a társaság elkerüli az adókötelezettségeket, akkor a büntetőtörvénykönyv 177. cikke szerint legfeljebb kétszáz ezer rubelt fizetendő pénzbüntetéssel, vagy korrekciós munkával, vagy az adós legfeljebb két év börtönbüntetéssel büntetendő.

Egyszerű szavakkal: a követelések a szervezet adósai, a tartozások pedig azok, akiknek a szervezet tartozik. Vagyis az áru fizetésével a vevő visszafizeti tartozásait, és a követelések fennmaradnak, amíg a pénz a szállító bankszámlájára meg nem érkezik. Ez a fő különbség a két adósság között.

A követelések típusai

A követelések több típusa létezik:

1. Normál.  Ebben az esetben az áruk vagy szolgáltatások adósságait értjük, amelyek ténylegesen a vevőhöz tartoznak, de ezekért még nem történt megfizetés. De feltétlenül meg kell határozni a pénz visszaküldésének határidejét és a rendszeres kifizetések időpontját.
2. késedelmes számlák  - ez az adósság, amelyért az áruk vagy szolgáltatások fizetése nem történt meg egy adott időpontban. A fizetés elmaradása hátrányosan befolyásolhatja a vállalat munkáját és pénzügyi helyzetét. Mivel a vállalat már kiszámította, hol fogja elkölteni a pénzt, miután megkapta.

Részletesebben mérlegelje a lejárt adósságot.

Amikor ilyen típusú adósság keletkezett, a társaság a következőképpen jár el:

1. Ha a fizetés nem érkezett meg időben, akkor a következő időszakban: a következő hónapban  a cég megpróbál készpénzt keresni.
2. Ha a fizetési határidőn túl nem érkezik meg, a társaság ügyvédjével együtt készít keresetlevél, amelyben fizetési kérelmet nyújtanak be, és még egy hónapot várnak.
3. Ha és 2 hónap után  fizetés még nem érkezett meg, a társaság az ügyvéddel együtt dokumentumokat készít a Gazdasági Bírósághoz: keresetlevelet, a fizetéshez szükséges dokumentumok leírását, a Charta és a pénzügyi kimutatások másolatát.
4. Beadott igény a bíróság mérlegelte a mellékelt dokumentumokkal együtt. Ezután a következő döntést hozzák: vagy az adós folyószámlájáról történő pénzeszközök kötelező beszedésére, vagy az adós elismerésére.

A követelések hátralékának elkerülése érdekében figyelemmel kell kísérni az adós pénzügyi helyzetét. Ha az adós csődbe kerül, akkor valószínűtlen, hogy az adósságokat visszafizetik. Az adós tartalék alapot is létrehozhat, amely vészhelyzet esetén segít elkerülni az adósságot.

D és K adósságráta

Az adósságráta megmutatja a követelések számát 1 RUB-nként. hitelezők.

Xdicks \u003d (követelések) / (tartozások)

Az együttható kiszámításához szükséges összes adat megtalálható az 1. számú „Egyensúly” képernyőn.

Ennek az aránynak a legoptimálisabb értéke 1. Vagyis a fizetendő tartozások összegének megközelítőleg azonosnak kell lennie a követeléssel.

Ha a követelés meghaladja a fizetendő összeget, ez azt jelzi, hogy a közeljövőben a társaságnak további pénzeszközöket kell gyűjtenie, vagyis kölcsönhöz kell vennie a bankot a vállalkozás gazdasági tevékenységeinek teljes működése érdekében.

Amikor a vállalkozásnál kialakult a helyzet, a követelések meghaladják a követeléseket, akkor ez azt sugallja, hogy a vállalkozás pénzeszközeit ésszerűtlenül használják fel. Vagyis a társaság nem elég fizetõképes, és nem lesz képes fizetni minden olyan adósságát, amely a gazdasági tevékenység mûködése során felmerült.

Ebben a helyzetben a vállalkozás költségei meghaladják a kapott bevételeket. És ez azt jelenti, hogy veszteséggel működött.

Ebben az esetben a vállalkozás fizetőképességének növelése érdekében a következőkre van szükség:

• Gyorsan eladja a likvid eszközöket, ami egyensúlyt biztosít a vállalkozás eszközei és kötelezettségei között.
• Rövidítse le a megrendelések tárolási idejét.
• Javítani kell a gyártott termékek minőségét új technológiák bevezetésével.
• Fel kell gyorsítani az alapok forgalmát.

A következő időszak ezen műveleteinek köszönhetően növelni fogja a fizetőképességét, és nincs túl sok követelése a tartozásokkal szemben.

A társaság pénzügyi helyzetének javítása érdekében a követelésekkel szembeni követelések növekedésével a következőkre van szükség:

• A D és a K adósság aránya - pálya;
• D és K adósság - számláik ellenőrzése céljából;
• Keressen megbízhatóbb ügyfeleket, akik időben térnek vissza pénzre.

Pénzügyi instrumentumokként követelések és tartozások

Hogyan lehet ezeket felhasználni a szervezet hatékonyságának fokozására? Nézze meg a videót.

pénzügyiegyütthatók  a pénzügyi  behajtás és csőd E. Kistereva

elemzés pénzügyi  feltételek vannak pénzügyiegyütthatók  - a számvitel alapján kiszámított relatív mutatók ( pénzügyi) jelentéstételt és lehetőséget ad arra, hogy képet kapjon az egyedi jellemzőiről.

Gazdasági kockázatértékelés alapján pénzügyiegyütthatók  Az Arsenal OJSC (PÉLDA) 2015. január 1-jétől. Gazdasági kockázat - annak valószínűsége, hogy egy gazdálkodó egység gazdasági veszteségeket szenved az üzleti számítások által előirányzottnál.

tényező  abszolút likviditás * a) pénzügyiegyüttható. jellemezve egy társaság, a társaság azon képességét, hogy a határidő előtt kifizesse a tartozásokat.

tényezőpénzügyi  függetlenség * Ez pénzügyiegyüttható. egyenlő: a saját tőke és a tartalékok aránya a vállalkozás összes eszközével.

elemzés pénzügyiegyütthatók  ez az egyik leggyakoribb rendszer pénzügyi  elemzés, amelynek módszere az egyén arányának kiszámítása pénzügyi  a különböző szempontokat jellemző mutatók pénzügyi  a vállalkozás tevékenységei.

a vállalkozás fizetőképességének meghatározása. b) pénzügyiegyüttható. megegyezik a társaság forgóeszközeinek és rövid lejáratú kötelezettségeinek arányával.

tényező  az eszközök likviditása pénzügyiegyüttható. megegyezik a nagyon likvid forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek (rövid lejáratú kötelezettségek) arányával.

pénzügyiegyütthatók  micro pénzügyi  szervezetekkel. Edgcom Helen L. - 40 p.

egy részvénytársaság eszközei. Egyfajta pénzügyiegyütthatók. jellemzi a vállalkozás tulajdonosai által az ingatlanába befektetett alapok részesedését, meghatározza a hitelezőktől való függetlenség mértékét.

Átfogó elemzés pénzügyi  vállalati fenntarthatóság: együttható. szakértő, tényező és indikatív M.

a szervezeti tőkét egy szám jellemzi pénzügyiegyütthatók. A csoporthoz tartozó vállalatokra kiválasztott és kiszámított tanulmány a leggyakrabban használt mutatók, ideértve - együttható  teljes fizetőképesség vagy autonómia (saját tőke / eszköz arány) - E / A; együttható  váll pénzügyi  Tőkeáttétel (adósság / saját tőke arány) - D / E; együtthatópénzügyi  stabilitás - (E + D) / A stb.

kötelezettségek a legrövidebb fizetési határidővel. adat pénzügyiegyütthatók  a mérleg vonatkozó cikkei alapján számítják ki (1. formanyomtatvány).

speciális rendszerek együtthatók. legtöbb pénzügyiegyütthatók  a két fő beszámolási forma - a mérleg és az eredménykimutatás - szerint kiszámítva.

a tényleges és a szabályozási értékek összehasonlítása pénzügyiegyütthatók. A legkonzervatívabb, de ugyanakkor a legmegbízhatóbb az első helyzet: az információs alap fő alkotóelemei pénzügyi  (számviteli) kimutatások - „Mérleg” (1. formanyomtatvány) és „Jelentés a pénzügyi  eredmények ”(2. nyomtatvány).

a szignifikáns optimális számának megválasztása pénzügyiegyütthatók. biztosítja az előrejelzési valószínűség-becslés szükséges megbízhatóságát és megbízhatóságát.

Gilyarovskogo. Az utóbbi években a szerepe pénzügyiegyütthatók  növekszik a lehetséges csőd elemzése és diagnosztizálása során.

amelyek kölcsönözött pénzeszközök, úgynevezett pénzügyileg  függő, együtthatópénzügyi  egy ilyen társaság kockázata magas lesz. A társaság saját forrásokkal finanszírozza a saját tevékenységeit pénzügyileg  független, együtthatópénzügyi  alacsony a kockázata.

eszközök. A következő lépésben kiszámoljuk pénzügyiegyütthatók  benyújtott fizetőképesség együtthatók  jelenlegi, gyors és abszolút likviditás: tényező  fedezettség (aktuális likviditás) (Ktl) - megmutatja, hogy a kölcsönök és az elszámolások folyó kötelezettségeinek melyik része visszafizethető-e az összes forgóeszköz mobilizálásával: Ktl \u003d forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek (4) tényező  a fedezet átfogó értékelést nyújt a fizetőképességről.

a szervezetek elemzéseket végezhetnek a pénzügyiegyütthatók  (8.3. táblázat): - együttható  a jelenlegi likviditás 23,34-rel meghaladja a lehetséges minimumot; - együttható  A szavatolótőke biztonsága 0,86-kal meghaladja a lehetséges minimumot.

A követelések több mint kétszeresét meghaladó követelések a követelésekhez képest azt jelzik, hogy a társaság kritikus pénzügyi helyzetben van.

A követelésekkel szembeni követelések többlete azt jelzi, hogy a társaság felhasználta-e a kölcsönbevett pénzeszközöket. Ha ellenkező képet tapasztalunk, akkor ez azt jelzi, hogy a vállalkozás működőtőkéje átirányult az adósokkal történő elszámolásokra.

Abban az esetben, ha a készletek egyenlege felett fizetendő tartozások vannak, vagy ha a normák egy vagyon feletti összeggel meghaladják a normál összeg fizetett összegeit, akkor az egyéb hitelkeretekhez kapcsolódó biztosíték csökken.

A fizetendő követelések többletét a fizetendő számlákkal szemben aktív egyenlegnek nevezzük, a fizetendő tartozások túllépését pedig a folyó fizetési mérleg passzív egyenlegének hívjuk.

1996 folyamán a követelések lassabban növekedtek, mint a követelések, így a tartozások meghaladták a követeléseket.

Ide tartozik az átmenetileg ingyenes készpénz (tartalék és speciális alapok), kölcsönzött pénzeszközök (a normál kötelezettségek meghaladja a követeléseket); Banki kölcsönök forgóeszközök ideiglenes feltöltésére.

Az adósság százalékos arányának növekedése az ezekkel egyenértékű szavatolótőke és működőtőke összegéhez viszonyítva általában a pénzügyi helyzet romlását jelzi. A követelésekkel szemben fizetendő követelések többlete azt jelzi, hogy a forgalomban lévő társaság felhasználta a kölcsönzött pénzeszközöket, a tartozások a követeléseknél azt jelzik, hogy a vállalkozás forgótőkéje elterelte az adóssal történő elszámolást.

A mérleg összehasonlítja a követelések és tartozások teljes összegét, és megjeleníti egyenlegét. A követelésekkel szembeni követeléseket a tartozásokkal szemben aktív egyenlegnek nevezzük, míg a tartozásokat a követelésekkel szemben a folyó fizetési mérleg passzív egyenlegének hívjuk. Az elemzés céljaitól függően teljes vagy hiányos elszámolási egyenleget készítenek. A teljes elszámolási egyenleg tartalmazza a követelések és a tartozások teljes összegét: a követelések - immobilizált működőtőkeként osztályozva, a tartozások - saját tőkével egyenértékűek. A hiányos fizetési mérleg nem tartalmazza a követeléseket és a tartozásokat: a követeléseket - nem számolják el immobilizált alapokként, a tartozásokat - nem egyenértékű a saját tőkével.

Olvassa el még: Milyen dokumentumok szükségesek az egyének csődjéhez

Az elemzés céljaitól függően mérleget állítanak össze, amely összehasonlítja a követelések és a kötelezettségek teljes összegét, és megjeleníti egyenlegét. A követelésekkel szembeni követeléseket a tartozásokkal szemben aktív egyenlegnek nevezzük, míg a tartozásokat a követelésekkel szemben a folyó fizetési mérleg passzív egyenlegének hívjuk.

A követelések és kötelezettségeknek a gazdálkodó pénzügyi helyzetére gyakorolt \u200b\u200bhatása elemzéséhez meghatározzuk az adósság százalékos arányát a vállalkozás forgóeszközeinek összegéhez, valamint a követelések és a kötelezettségek arányát. Az adósság százalékos arányának növekedése az ezekkel egyenértékű szavatolótőke és működőtőke összegéhez viszonyítva általában a pénzügyi helyzet romlását jelzi. A követelésekkel szemben fizetendő követelések többlete azt jelzi, hogy a forgalomban lévő társaság felhasználta a kölcsönzött pénzeszközöket, a tartozások a követeléseknél azt jelzik, hogy a vállalkozás forgótőkéje elterelte az adóssal történő elszámolást.

Az elemzés során fontos megállapítani, hogy a követelések és kötelezettségek milyen hatással vannak az üzem pénzügyi helyzetére. Ebből a célból megvizsgáljuk az adósság százalékát az üzem működő tőkéjéhez, valamint a követelések és a kötelezettségek arányát. Az adósság százalékos arányának növekedése az ezekkel egyenértékű szavatolótőke és működőtőke összegéhez viszonyítva általában az üzem pénzügyi munkájának romlását jelzi. A követelésekkel szembeni követelések többlete azt jelzi, hogy a társaság felhasználta-e a kölcsönbevett pénzeszközöket. Ha ellenkező képet tapasztalunk, akkor ez azt jelzi, hogy az üzem forgótőkéje átirányult az adósokkal történő elszámolásokra.

Az elemzés során fontos megállapítani, hogy a követelések és kötelezettségek milyen hatással vannak a vállalkozás pénzügyi helyzetére. Ebből a célból meg kell határozni az adósság százalékos arányát a vállalkozás forgóeszközeinek összegéhez, valamint a követelések és a kötelezettségek arányát. Az adósság százalékos növekedése az ezekkel egyenértékű szavatolótőke és működőtőke összegéhez viszonyítva általában a pénzügyi munka romlását jelzi. A követelésekkel szembeni követelések többlete azt jelzi, hogy a társaság felhasználta-e a kölcsönbevett pénzeszközöket. Ha ellenkező képet tapasztalunk, akkor ez jelzi a működőtőke eltérését (vállalkozások adóssal történő elszámoláshoz).

Az elemzés során fontos megállapítani, hogy a követelések és kötelezettségek milyen hatással vannak az üzem pénzügyi helyzetére. Ebből a célból megvizsgáljuk az adósság százalékát az üzem működő tőkéjéhez, valamint a követelések és a kötelezettségek arányát. Az adósság százalékos arányának növekedése az ezekkel egyenértékű szavatolótőke és működőtőke összegéhez viszonyítva általában az üzem pénzügyi munkájának romlását jelzi. A követelésekkel szembeni követelések többlete azt jelzi, hogy a társaság felhasználta-e a kölcsönbevett pénzeszközöket. Ha ellenkező képet tapasztalunk, akkor ez azt jelzi, hogy az üzem forgótőkéje átirányult az adósokkal történő elszámolásokra.

A bemutatott modellek lehetővé teszik két fontos következtetés levonását. Először, egy vállalkozás áremelkedése, mint amely a tevékenységében előrehaladott tőkeösszegnek az infláció alatt áll, két elemből áll: a társaság saját tőkéjének növekedése a monetáris egység vásárlóerejének és az inflációs nyereség csökkenésének következtében. Ez utóbbi viszont két elemből áll: nyereség a vállalkozás tulajdonában lévő tárgyi eszközök árának változásából adódó nyereségből és nyereség a vállalkozás monetáris eszközeivel szembeni kötelezettségeinek túllépése miatt. Másodszor, az infláció időszakában tanácsos, hogy a társaság gazdasági szempontból indokolt mértékben meghaladja a követeléseket a követelések felett. Ebben az esetben biztosított a közvetett jövedelemszerzés, amelynek értéke az infláció hatása elszámolásának módszerétől függ.

A teljes előzetes növekedés része. Két részből áll. Az első részt kvantitatív módon a saját tőke növekedésében fejezik ki, amely biztosítja teljes vásárlóerejének megőrzését. A második rész az inflációs nyereség (veszteség), mely a monetáris eszközök fölé esedékes tartozások miatt keletkezik.

UO "Belarusz Állami Mezőgazdasági Akadémia", Gorkij, Fehéroroszország

Nagyon releváns a követelések és a kötelezettségek arányának kérdése. Az összehasonlíthatóságot optimálisnak tekintik. Sok elemző úgy gondolja, hogy ha a fizetendő számlák meghaladják a követeléseket, akkor a szervezet ésszerűen használja fel a pénzeszközöket, vagyis átmenetileg inkább vonzza a forgalomba, mint elvonja a forgalomtól. A könyvelők ezzel nem értenek egyet, mert a szervezet köteles a tartozásokat a követelések állapotától függetlenül visszafizetni. A követelések jelentős többlete veszélyezteti a szervezet pénzügyi stabilitását, és további finanszírozási források vonzását teszi szükségessé a felmerülő kötelezettségek kifizetése érdekében.

A követelések és a kötelezettségek optimális arányának meghatározásának egyik módja egy olyan együttható kiszámítása, amely lehetővé teszi annak meghatározását, hogy egy rubelre hány követelési követelést kell fizetni, és ennek az aránynak az optimális értéke 0,9 és 1,0 között változik, azaz a követelések nem haladhatják meg a tíz százalékkal többet, mint a követelések.

Az együttható kiszámítása az alábbi képlet szerint történik:

ahol K SDK - a követelések és a kötelezettségek aránya,%;

Dz - követelések;

KZ - tartozások.

Vegyük figyelembe a követelések és tartozások arányát a RUE „Uchkhoz BGSHA” Goretsky kerület példáján, a Mogilev régióban.

1. táblázat - A követelések és a kötelezettségek arányának elemzése a RUE „Uchkhoz BGSHA” rendszerben.

Az 1. táblázat adataiból kitűnik, hogy 2012-ben 2010-hez képest a követelések és a kötelezettségek aránya csökkent és 0,162 volt.

Olvassa el még: A hosszú lejáratú követelések sora a mérlegben

Ez az arány irracionális, mivel a tartozások nem haladhatják meg a követeléseket legfeljebb 10% -kal. Ezért figyelemmel kell kísérni a követelések és a kötelezettségek arányát, és mindent meg kell tenni az utóbbi csökkentése érdekében.

A követelések jelentős túlsúlya veszélyezteti a vállalkozás pénzügyi stabilitását, és további finanszírozási források vonzását teszi szükségessé, és a követelésekkel szembeni tartozások túllépése a vállalkozás fizetésképtelenségéhez vezethet.

1) Ermolovich L.L. A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése. Mn. Interpresservis: Ökológiai szempont. 2007.576 p.

2) Kovalev N.I. A vállalkozások pénzügyi helyzetének elemzése. M., 2007.353 s.

3) Savitskaya G.V. A mezőgazdasági vállalkozások gazdasági tevékenységeinek elemzése. Mn. "Ökológiai szempont." 2007,664 s.

A JavaScript nincs engedélyezve a böngészőjében. Az oldal megtekintéséhez engedélyeznie kell a JavaScriptet. Kattintson ide, ha megtanulja, hogyan kell ezt megtenni.

A követelések azt mutatják, hogy harmadik felek és szervezetek eladósodtak társaságunk előtt. Ez az a pénz, amelyet a vállalat egy bizonyos időben meg szeretne kapni a szállított árukért, a nyújtott szolgáltatásért, az elszámoltatható személyektől, a hitelfelvevőktől stb. Kötelezettségek - magán- vagy jogi személyekkel szembeni tartozásaink. Ezek a beszállítóknak be nem fizetett összegek, be nem fizetett adók, biztosítási díjak, elhatárolt és kifizetetlen bérek stb.

A követelések és a követelések általános aránya megmutatja, hogy a követelések mennyiben fedezik a követeléseket. Vagyis egy hitelekre esik a követelések egy rubelre a fizetendő számlákra.

A követelések és a kötelezettségek arányának képlete

Sok elemző úgy véli, hogy a követeléseknek és a tartozásoknak összehasonlíthatóknak kell lenniük, növekedési ütemükkel is. Ez a legjobb megoldás.

A társaságnak vissza kell fizetnie a tartozásokat a követelés nagyságától függetlenül. Ezért, amikor az első magasabb, mint a második, helytelen a források ésszerű felhasználásáról beszélni. A követelések jelentős többletével jár a pénzügyi stabilitás megsértésének kockázata (a pénzeszközök kikerülnek a gazdasági forgalomból): a kölcsönök visszafizetéséhez további finanszírozási forrásokat kell keresni.

Normál értékek

A követelések és a kötelezettségek arányának kiszámítása lehetővé teszi az optimális arány megtalálását a vonatkozó adatok között. Jó, ha a megállapított érték 0,9 - 1,0 között mozog: a tartozások nem haladhatják meg a követeléseket 10% -nál nagyobb mértékben.

Xdikkz \u003d dz / KZ mennyisége.

Egyenleg képlete:

Xdixis \u003d 1230. oldal / 1520. oldal.

Az arányarány kiszámítása Excelben

Vegye figyelembe a mutatók arányát a "XXX" vállalkozás példáján.

Információ a mérlegből az elmúlt öt évre:

Mutassuk meg a diagramon, hogyan változnak az értékek a 2011-2015 közötti időszakban:

Az elemzett években a követelések csökkent. Jelentős csökkenés történt 2012 végén. Ezzel szemben a követelések csökkent. A különbség 2011 és 2015 között. 41 602 rubelt tett ki. Az adósság összegének jelentős csökkenése történt 2013 végén.

Kiszámítjuk a követelések és a kötelezettségek arányát. Cserélje ki a cellákra mutató hivatkozásokat a képlet megfelelő adataival:

A táblázatból kiderül, hogy a mutatók aránya 2015-ben az időszak elejéhez képest csökkent és 0,4707 volt. Arány 2013-2015-ben azt mutatja, hogy az arány nem optimális. A követelések prevalenciája a követelésekkel szemben azt jelzi, hogy a pénzeszközök irracionálisan felhasználhatók, a vállalkozás nem elégséges fizetőképességet mutat.

Megmutatjuk, hogyan változik a grafikon együtthatója:

A mutatók optimális aránya 2011-ben és 2012-ben

Mutassuk meg a vizsgált mutatók arányát év szerint tortadiagram formájában. Ezenkívül az adat aláírásokat százalékban is hozzárendeljük.

A 2011-es összehasonlítás eredménye:

És itt van a mutatók közötti arány 2015-ben:

A tartozások 36% -kal haladják meg a követeléseket (az ajánlott 10% -kal). A mutatók aránya a vizsgált időszakban 0,46-kal változott. Ennek oka az volt, hogy a követelések viszonylagos stabilitásával a követelések csökkentek.

A vállalkozásnál fizetendő számlák: hogyan kell elemezni?

A hitelezőkkel szembeni adósságok fontos forrásai, amelyekből többek között a vállalkozás költségvetési alapjai alakulnak ki. Ez a vállalkozás partnereivel szemben fennálló pénzügyi kötelezettségek összegének a neve. Ha megfelelően kezeli a hiteltartozást, akkor a vállalat időben képes teljesíteni a rá rótt pénzügyi kötelezettségeket.

Magyarázat a rövid lejáratú követelések és kötelezettségek arányának lényegére

Ez a mutató jellemzi a vállalat kereskedelmi hitelezési politikáját. A mutató figyelembe veszi a kötelezettségek és a követelések likviditásra és fizetőképességre gyakorolt \u200b\u200bhatását. A cash flow-k egyenlege a beszállítókkal és az ügyfelekkel történő elszámolások során pozitívan befolyásolja a vállalat pénzügyi helyzetét.

A rövid lejáratú követelések és kötelezettségek arányának standard értéke:

A mutató optimális értéke általában egy érték, amely megközelítőleg egyenlő. Ebben az esetben a társaság kölcsönözhet vevőinek a szállítók rovására. Ez azt jelenti, hogy a tőkét nem irányítják el az ügyfeleknek történő hitelezéshez, és ezeket az alapokat fel lehet használni a társaság tevékenységének fokozására. A magasabb mutató azt jelzi, hogy a társaság több pénzt vonz a hitelezőktől, mint amennyit adósoknak ad. Ez a likviditási válság jele lehet. A kötelezettségek időben történő kifizetése a beszállítókkal fennálló kapcsolatok romlásához vezet. A jövőben ez utóbbi figyelembe veszi annak kockázatát, hogy a termékek árán időben megkapja a pénzeszközöket, ami a költségek növekedéséhez vezet.

A norma alatti érték jelezheti a nem hatékony kereskedelmi hitelezési politikát, és ennek eredményeként az adósok a társaságnak több pénzt tartoznak, mint amennyit a társaság a beszállítóktól kapott.

Útmutatások a mutató szabályozási korlátokon kívüli megtalálásának problémájának megoldásához

Ha a hitelezőkkel egyidejűleg nem időben történnek egyezségek, akkor ez azt jelzi, hogy a pénzgazdálkodás alacsony színvonalú. A probléma megoldásához költségvetés-tervezést kell készíteni, össze kell állítania a fizetési naptárat és más technikákat kell használnia, amelyek lehetővé teszik a bemeneti és a kimeneti cash flow-k mozgásának ellenőrzését.

Ha a mutató értéke alacsonyabb az egységnél, akkor az áruk (kereskedelmi) ügyfeleknek történő hitelezésén kell dolgozni. A kereskedelmi (árupiaci) hitelezés során érdemes figyelembe venni az ügyféllel folytatott együttműködés történetét, pénzügyi helyzetét (a rendelkezésre álló adatokon belül) és a szegmensében a piaci helyzetet. Szükséges továbbá a kereskedelmi hitelmegállapodás sablonjának kidolgozása, amelyben meg kell határozni a szállított áruk és szolgáltatások tartozásainak visszafizetésének feltételeit, a feltételek megsértéséért kiróható büntetést, a kérdések előzetes rendezésére vonatkozó eljárást stb.

A rövid lejáratú követelések és tartozások arányának kiszámítására szolgáló képlet:

Termékek és szolgáltatások folyó fizetési mérlegei / Termékek és szolgáltatások folyó követelések

Példa egy mutató kiszámítására:

Web-Innovation Plus cég

Mértékegység: ezer rubel

egyensúly	2016. december 31-én	2015. 12 31-én
vagyon
II. FOLYÓ ESZKÖZÖK
Termelési készletek	105	77
Áruk és szolgáltatások követelései	15	74
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek	4	6
II. ÖSSZESEN	124	157
V. RÖVID IDEJŰ KÖTELEZETTSÉGEK
Kölcsönvett alapok	100	100
Az árukért és szolgáltatásokért fizetendő számlák	111	95
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek	31	41
ÖSSZES SZAKASZ	242	236

A rövid lejáratú követelések és kötelezettségek aránya (2016) \u003d 111/15 \u003d 7,4

A rövid lejáratú követelések és tartozások aránya (2015) \u003d 95/74 \u003d 1,28

A kapott adatok azt mutatják, hogy 2015-ben a kereskedelmi hitelezési politika többé-kevésbé kiegyensúlyozott volt. 2016-ban azonban a helyzet romlott, és a kapott áruk és szolgáltatások követeléseinek minden rubelje után 7,4 rubelt számlák tartoznak. Tekintettel az alacsony likviditási mutatóra, ez a rövid lejáratú követelések és kötelezettségek aránya a vállalat likviditási válságát jelzi. Ennek hosszú távú negatív következményei lehetnek, ezért a problémát a lehető leggyorsabban meg kell oldani. Ennek oka a túl nagy készletek és a elégtelen készpénz és annak egyenértéke. A probléma megoldásához ki kell dolgozni a készlet kialakításának jelenlegi politikáját a társaságban.