Pojednostavljena avansna plaćanja. Obračun poreza

Korištenje pojednostavljenog porezni režim, tvrtka mora izvršiti akontacije na kraju svakog izvještajnog razdoblja.

Rokovi plaćanja akontacija

Obveza plaćanja predujma nastaje za pojednostavljenike u sljedećim rokovima:

• 25. travnja – za prvi kvartal;
• 25. srpnja – 6 mjeseci;
• 25. listopada – za 9 mjeseci.

Za 12 mjeseci plaća se dodatni porez, uzimajući u obzir navedene predujmove organizacija do 31. ožujka, pojedinačnih poduzetnika - do 30. travnja sljedeće godine uključivo.

Ako se djelatnost na pojednostavljenom poreznom sustavu prekine, tada se porez mora platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca prestanka poslovanja.

Ako se izgubi pravo na poseban režim, tada se porez mora u cijelosti platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljena mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava.

Neplaćanje poreza na vrijeme nakon 12 mjeseci povlači novčanu kaznu čija je visina propisana čl.122. Porezni zakon Ruske Federacije. Zakašnjeli prijenos akontacija nije razlog za izricanje novčane kazne, međutim, kazne se obračunavaju za dane kašnjenja.

Predujmovi s objektom “prihod”.

Tijekom godine obveznik pojednostavljenog poreznog sustava plaća predujmove jedinstveni porez. Pojednostavljivač treba samostalno izračunati iznose tih plaćanja. Za izračun se uzimaju podaci iz 1. odjeljka Knjige prihoda i rashoda koju poduzeća koja koriste pojednostavljeni sustav moraju voditi.

Plaćanje koje treba prenijeti treba izračunati pomoću sljedeće formule:

Akontacija = iznos prihoda * stopa - iznos koji umanjuje uplatu - akontacije za prethodna razdoblja u godini.

Prihodi se uzimaju ukupno od siječnja tekuće godine:

• do zaključno ožujka za prvo tromjesečje;
• do zaključno lipnja na 6 mjeseci;
• do zaključno listopada u trajanju od 9 mjeseci.

Pojednostavljena porezna stopa za takav oporezivi objekt iznosi 6%. Ruski subjekti imaju pravo smanjiti njegovu vrijednost prema vlastitom nahođenju. Stoga tvrtke u svakoj pojedinoj regiji moraju razjasniti trenutnu stopu.

Pojednostavljeni građani koji plaćaju porez na dohodak mogu smanjiti uplatu za:

• Doprinosi za obvezno osiguranje radnika;
• Isplaćena invalidnina za prve dane bolovanja.

Smanjenje uključuje iznose koje je tvrtka stvarno izdala ili prenijela. Na primjer, kod obračuna akontacije za prvi kvartal. invalidnine isplaćene u travnju se ne uzimaju u obzir, ali će biti uzete u obzir pri obračunu akontacije za 6 mjeseci.

Podaci o iznosima koji mogu smanjiti iznos akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu preuzeti su iz 4. odjeljka Pojednostavljene knjige računovodstva.

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa ograničenje unutar kojeg se iznos može smanjiti - 50% dohotka za izvještajno razdoblje.

Maksimalni mogući iznos koji se može smanjiti akontacija= Dohodak izvještajnog razdoblja * pojednostavljena porezna stopa / 2

Iznos koji umanjuje porez dug za prijenos je porezni odbitak.

Od siječnja 2015. u odbitak se može uključiti i obrtna naknada ako se u tom razdoblju obavljala djelatnost za koju je ta naknada utvrđena.

Dakle, da biste izračunali akontaciju pojednostavljenog poreznog sustava, morate izvršiti sljedeće korake:

1. Zbrojite prihode ostvarene u razdoblju za koje se vrši obračun;
2. Saznajte trenutnu poreznu stopu za svoju regiju;
3. Zbrojite troškove razdoblja koji mogu smanjiti isplatu;
4. Izračunajte najveći mogući iznos za koji se plaćanje može smanjiti, uzimajući u obzir primljeni prihod;
5. Odrediti točan iznos za smanjenje uplate unutar maksimalnog iznosa iz klauzule 4.;
6. Pomnožite iznos prihoda iz koraka 1 sa stopom iz koraka 2;
7. Od obračunatog poreza iz točke 6. oduzmite iznos odbitka iz točke 5.;
8. Ako se obračun provodi za 6 ili 9 mjeseci, tada se moraju oduzeti i prethodno plaćeni akontacije poreza.
9. Dobiveni iznos potrebno je doznačiti u odgovarajuću KBK.

Za godinu se porez obračunava po istoj formuli kao akontacije.

Primjer izračuna

Tvrtka posluje po pojednostavljenom poreznom sustavu i oporezuje dohodak (stopa – 6%).

Obračun za prvi kvartal

Iznos za smanjenje predujma za prvi kvartal = 30.000 + 4.000 = 34.000 rubalja. (ne prelazi najveći mogući iznos za koji se plaćanje može smanjiti, jednako 1 200 000 * 6% / 2 = 36 000 rubalja).

Predujam za prvi kvartal = 1 200 000 * 6% – 34 000 = 38 000 rub.

Obračun za pola godine:

Iznos koji se smanjuje za 6 mjeseci. = 60 000 + 10 000 = 70 000 rub. (prelazi maksimalni iznos jednak 2.000.000 * 6% / 2 = 60.000 rubalja, samo 60.000 se uzima u obzir u izračunu).

Predujam za 6 mjeseci. = 2000000 * 6% – 60000 – 38000 = 22000 rub.

Obračun za 9 mjeseci:

Iznos koji se smanjuje = 90 000 + 10 000 = 100 000 rub. (prelazi 2.500.000 * 6% / 2 = 75.000 rubalja, uzima u obzir 75.000 u izračunu).

Predujam za 9 mjeseci. = 2500000 * 6% – 75000 – (38000 + 22000) = 15000 rub.

Obračun za godinu:

Iznos koji se smanjuje = 120 000 + 10 000 = 130 000 rub. (prelazi 4 000 000 * 6% / 2 = 120 000 rubalja, u izračun uzimamo 120 000).

Porez za godinu = 4 000 000 * 6% – 120 000 – (38 000 + 22 000 + 15 000) = 45 000 rubalja.

Akontacije “prihodi-troškovi”

Pojednostavljenci koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda također moraju tri puta godišnje plaćati akontacije, a na kraju godine doplaćivati. potreban iznos porez

Formula za izračun je:

Akontacija = (prihodi - rashodi) * stopa - plaćeni akontacije za prošla razdoblja ove godine.

Iznos prihoda i rashoda uzima se u ukupnom obliku s početka godine.

Maksimalna stopa je 15%, ruski podanici njihovi zakoni mogu smanjiti ovu vrijednost.

Ako su iznosi prihoda i rashoda isti, uzima se akontacija nulta vrijednost, nema potrebe za uplatom akontacije. Također, neće postojati takva obveza ako troškovi za određeno razdoblje premašuju prihode za isto razdoblje.

Za godinu izračune treba izvršiti sljedećim redoslijedom:

1. Izračunajte porez po formuli = (prihodi godine – rashodi godine – gubitak iz prethodnih razdoblja koji se uzima u obzir u tekućem razdoblju) * stopa;
2. Izračunajte porez u minimalna veličina = godišnji prihod * 1%;
3. Ako je porez iz stavka 1. veći ili jednak minimalni porez iz klauzule 2, zatim iznos za prijenos = porez iz klauzule 1 – prethodno plaćeni predujmovi;
4. Ako je porez iz klauzule 1 manji od klauzule 2, tada je iznos za prijenos = minimalni porez iz klauzule 2 - prethodno plaćeni predujmovi.

Primjer izračuna

Tvrtka posluje po pojednostavljenom poreznom sustavu i oporezuje razliku između prihoda i rashoda (stopa 15%).

Razdoblje	Prihod od siječnja, utrljati.	Troškovi od siječnja, trljati.
1 kvadratni	120000	40000
6 mjeseci	200000	90000
9 mjeseci	250000	130000
Godina	400000	250000

I četvrtina:

Predujam = (120 000 – 40 000) * 15% = 12 000 rub.

Pola godine:

Predujam = (200.000 – 90.000) * 15% – 12.000 = 4.500 rubalja.

9 mjeseci:

Predujam = (250.000 – 130.000) * 15% – (12.000 + 4.500) = 1.500 rubalja.

Porez za godinu = (400 000 – 250 000) * 15% = 22 500 rubalja.

Minimalni porez = 400.000 * 1% = 4.000 rubalja.

Budući da iznos poreza za 12 mjeseci. premašuje minimalni iznos, tada morate doplatiti za godinu:

Porez = 22500 – (12000 + 4500 + 1500) = 6000 rub.

Predujmovi za samostalne poduzetnike

Pojedinac koji osniva samostalnog poduzetnika pomoću pojednostavljenog sustava također je dužan platiti akontacije; rokovi za njihov prijenos podudaraju se s onima koji su utvrđeni za pravnu osobu - 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja koje se priznaje kao izvještajno razdoblje. Na temelju rezultata 12 mjeseci dodatni porez se plaća do uključivo 30. travnja sljedeće godine.

Postupak izračuna pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike sličan je gore opisanom.

Postoji jedna posebnost u vezi s objektom "prihoda". Poduzetnik je, osim doprinosa u fondove za zaposlene, dužan plaćati i zdravstvene i mirovinske doprinose za sebe. Iznos doprinosa za osiguranje za sebe možete uzeti za smanjenje poreza (ili predujmove na njega).

Odnosno, pojedinačni poduzetnik s objektom prihoda može oduzeti troškove za odbici od osiguranja zaposlenika i bolovanja koja su im plaćena, kao i iznos doprinosa za sebe (unutar 50% iznosa poreza za razdoblje). Ova izjava vrijedi za individualne poduzetnike sa zaposlenicima.

Ako samostalni poduzetnik nema zaposlenih, tada se porez i predujmovi na njega umanjuju za navedene odbitke osiguranja za sebe u cijelosti.

Iznos doprinosa za vas uključuje izdvajanja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

U mirovinski fond trebate platiti 19 356,48 rubalja za 12 mjeseci; ako je prihod za godinu veći od 300 000 rubalja, tada se taj iznos povećava za jedan% viška.

Potrebno je prenijeti 3.796,85 rubalja u Fond obveznog medicinskog osiguranja za 12 mjeseci.

Ukupni iznos odbitka, koji može smanjiti pojednostavljeni porezni sustav i predujmove za njega za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih, iznosi 23.153,33 rubalja. Navedene vrijednosti odgovaraju 2016.

Ako se ovaj doprinos plaća u tromjesečnim obrocima, tada se uračunava u odbitak pri obračunu svake akontacije. Ako samostalni poduzetnik na kraju godine taj doprinos prenese u jednom iznosu, tada se taj iznos uračunava u odbitak samo pri obračunu godišnje porezne obveze.

Porez na pojednostavljeni porezni sustav plaća se tromjesečno, a deklaracija se podnosi jednom na kraju godine - to je najvažnija stvar koju poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu trebaju zapamtiti. Tromjesečne uplate nazivamo akontacije jer ih plaćate unaprijed za cijelu godinu. A ovo je obavezno.

Elba će izračunati porez na pojednostavljeni porezni sustav i smanjiti ga za premije osiguranja. Usluga će vam pomoći da prođete porezna prijava u tri klika.

Kako izračunati akontacije

Predujmovi se smatraju kumulativnim zbrojem: za izračun se uzimaju prihodi s početka godine, obračunava porez, a zatim oduzimaju prethodno navedeni predujmovi.

Pogledajmo primjer

Organizacija primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi" po stopi od 15%. U prvom tromjesečju dobit organizacije iznosila je 100 000 rubalja, što znači akontacija za prvi kvartal: 100 000 rubalja × 0,15 = 15 000 rubalja. Ovdje je sve jednostavno.

Situacija 1: dobit za prvo polugodište povećana

Na kraju šest mjeseci dobit je iznosila 140 000 rubalja, a akontaciju izračunavamo na sljedeći način: (140 000 rubalja × 0,15) - 15 000 rubalja = 6 000 rubalja. I ovdje je sve jasno.

Situacija 2: dobit za prvo polugodište smanjena

U drugom tromjesečju organizacija je potrošila mnogo, a dobit se smanjila na 80.000 rubalja. Zatim izračunavamo porez za šest mjeseci na sljedeći način: (80 000 ₽ × 0,15) - 15 000 ₽ = - 3 000 ₽.

Tu je vidljiva važnost kumulativnog zbroja jer ćemo ovim minusom poreznicima to pokazati

— ne moramo platiti porez za prvu polovicu godine

— preplatili smo porez u prvom tromjesečju za 3000 rubalja, a namete je potrebno smanjiti.

Porezna će sve to shvatiti iz prijave koju podnosite na kraju godine.

Uvjeti plaćanja

Ali organizacije plaćaju porez za godinu najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine, poduzetnici - najkasnije do 30. travnja. Ako dan pada u vikend, rok se pomiče za sljedeći radni dan.

KBK za akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

KBK je uplatni podatak po kojem porezna uprava priznaje uplatu. Za akontacije je isto kao i za sam porez:

Za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak": 18210501011011000110

Za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi": 18210501021011000110

Zašto akontacije u usklađenju izgledaju kao preplata?

Nemojte se bojati da će vam tijekom godine sve uplate akontacije poreza u obračunu biti navedene kao perpelat – tako i treba biti. Porezna uprava će procijeniti porez kada primi vaš povrat sljedeće godine - do tada će oni biti preplaćeni u usklađivanju.

Što učiniti ako akontacije niste platili na vrijeme

Prvo ih platite što je brže moguće, jer će vam se za svaki dan kašnjenja naplatiti penal. Približan iznos kazni možete izračunati pomoću kalkulatora, točan iznos će vam pokazati usklađivanje s poreznom upravom. Prema zakonu, neplaćanje predujmova kažnjava se samo kaznama, ali u stvarnosti se sve ispostavlja kompliciranije.

Koliko ste predujmova morali platiti porezna će shvatiti tek sljedeće godine na vašoj prijavi. Dakle, ako niste uplatili predujmove, postoji rizik da će porezna uprava tražiti da ih platite odmah po prijavi. Čak i ako na kraju godine više nema poreznog duga. Na primjer, ako ste u prosincu uplatili doprinose i porez za godinu smanjili na 0.

Zašto tako

Program Savezne porezne službe uzima iznos vaših predujmova iz deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu i bilježi koliko ste morali platiti na određeni datum. Zatim provjerava iznose koje ste platili. Ako ih ima manje nego što je akumulirano, onda vam šalju zahtjev. Pa čak i ako ste jednom na kraju godine platili ili umanjili cijeli porez, porezna će to vidjeti tek 31. ožujka za doo ili 30. travnja za samostalnog poduzetnika - prema roku za plaćanje poreza za godinu .

Što god učinili, ne možete izbjeći nepotrebnu gnjavažu: ako zanemarite uvjete plaćanja, porezna će svejedno povući novac s računa, zatim će se stvoriti preplata i morat ćete otići u poreznu s zahtjevom za povrat ili kredit.

Ali postoji jedan trik koji će vam pomoći da u potpunosti izbjegnete zahtjeve poreznih vlasti: podnesite prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu nekoliko dana prije isteka roka. Porezna uprava jednostavno neće imati vremena postaviti zahtjev.

dopis

— platiti pojednostavljeni porezni sustav na temelju rezultata svakog tromjesečja

— podnijeti deklaraciju tek na kraju godine

— tromjesečno izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu ne postoji

— ako akontacije niste platili na vrijeme, podnesite izjavu par dana prije isteka roka.

Kako platiti predujmove prema pojednostavljenom poreznom sustavu u Elbi

Na kraju svakog tromjesečja Elba će vas podsjetiti da izvršite akontaciju u zadatku „Platite pojednostavljeni porezni sustav za ...” u odjeljku Izvještavanje. Kako bi Elba ispravno izračunala porez, važno je prikazati sve svoje prihode i rashode u odjeljku Novac i pravilno ih uzeti u obzir u pojednostavljenom poreznom sustavu. Svaka pojedinačna transakcija može se uzeti ili ne uzeti u obzir u porezu.

Članak će vam pomoći da pravilno izračunate akontaciju pomoću pojednostavljenog sustava. Pojednostavljeni porezni sustav je najpopularniji i prikladan sustav oporezivanja, koriste ga mnoge organizacije i pojedinačni poduzetnici. Prema zakonu, to obračuni poreza a podnose se poreznoj upravi jednom godišnje. I zato mnogi porezni obveznici zaboravljaju postupak obračuna poreza i plaćanja akontacija, jer misle da, budući da deklaraciju podnosimo jednom godišnje, onda akontacije ne treba obračunavati i plaćati.

Ponekad, ako je iznos pojednostavljenog poreza mali, neki porezni obveznici ne plaćaju porez na dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava, jer smatraju da je proces izračuna dug i težak. Ali to nije tako, u nastavku ćemo pokazati na jednostavnom tipični primjeri Kako izračunati porez na dohodak pojednostavljenog poreznog sustava.

Napominjemo da je kršenje rokova plaćanja penala. Dakle, članak će pokazati pravila za izračun i plaćanje akontacija i godišnjeg poreza na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Posvećen pojednostavljenom sustavu oporezivanja.

Izvještajna razdoblja za USN obveznici Priznaje se prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci kalendarske godine;

Predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora se prenijeti u proračun najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon četvrtine(). Tijekom godine porezni obveznici, ako ostvaruju prihode od poslovanja, moraju platiti tri akontacije:

1. za prvi kvartal – zaključno do 25. travnja;
2. na pola godine – zaključno do 25. srpnja;
3. 9 mjeseci unaprijed – zaključno do 25. listopada.

Na kraju godine pojednostavljeni porezni sustav plaća se umanjen za prethodno plaćene akontacije. Porez se obračunava prema obračunskoj osnovi. Rok za plaćanje godišnjeg poreza odgovara roku za podnošenje prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

• organizacije - najkasnije do 31. ožujka,
• IP - najkasnije 30. travnja.

Akontacije i porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu prenose se u punim rubljima bez kopejki.

Primjer pojednostavljenog obračuna poreza

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu iznosio je 200.000 rubalja. U prvom kvartalu nije bilo prihoda, avansi nisu isplaćeni. Za šest mjeseci akontacija je iznosila 30.000 rubalja, za 9 mjeseci – 40.000 rubalja. Na kraju godine morate platiti 130 000 rubalja (200 000 – 30 000 – 40 000).

KBK za plaćanje pojednostavljenog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava

na izbornik

OBRAČUN akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu i premija osiguranja za PODUZETNIKE sa i bez zaposlenih

Tijekom godine, premije osiguranja fiksna veličina mogu se prenijeti u proračun u cijelosti odjednom ili postupno u više uplata. Istovremeno možete smanjiti jedinstveni porez (akontaciju) samo za iznos doprinosa plaćenih u razdoblju za koje se porez obračunava (akontacija). To je navedeno u dopisima Ministarstva financija od 04.09.2013. br. 03-11-11/36393, od 23.08.2013. br. 03-11-09/34637, od 03.04.2013. 03-11-11/135, Federalna porezna služba od 25.02.2013 br. ED-3-3/643.

Za dodatne doprinose (1%) od prihoda iznad 300.000 rubalja. također je moguće smanjiti jedinstveni porez. Postupak je isti kao i za glavne - porez se može smanjiti u onim izvještajnim razdobljima kada su doprinosi stvarno prebačeni u proračun. Ista obrazloženja nalaze se u dopisima Ministarstva financija od 22. ožujka 2016. broj 03-11-11/15822 i od 26. svibnja 2014. broj 03-11-11/24969.

Ako poduzetnik prestane s djelatnošću, odbijte samo one doprinose koje je pojedinačni poduzetnik platio prije datuma isključenja iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika. To je dan kada je porezni inspektor registrirao činjenicu prestanka djelatnosti poduzetnika u Jedinstvenom državnom registru poduzetnika.

Na primjer, ako je poduzetnik 26. svibnja isključen iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika, a 27. svibnja je platio premije osiguranja, one se ne mogu uzeti u obzir.

Napomena: Dopis Ministarstva financija od 27. kolovoza 2015. broj: 03-11-11/49540.

na izbornik

Predujam poreza, Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu - dohodak

Porezna stopa: 6 % Porezna osnovica: dohodak naveden u.

Kako smanjiti iznos poreza pojednostavljeni porezni sustav - dohodak

“Jednostavnjaci” mogu smanjiti iznos poreza po osnovama navedenim u.

Prema zakonu, pojednostavljeni porez može se smanjiti za:

• doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje;
• premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
• premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti;
• doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom;
• izdaci za bolovanje na teret poslodavca (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti). Dani koje plaća osiguranik u slučajevima navedenim u Savezni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ “O obveznom socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom”;
• isplate prema dobrovoljnim ugovorima osobno osiguranje u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti).

Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima može smanjiti iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za najviše 50% na gore navedenim osnovama.

Individualni poduzetnici bez zaposlenih koji ne vrše isplate i druge naknade pojedincima imaju pravo u cijelosti smanjiti iznos poreza na fiksne doprinose za osiguranje Mirovinskom fondu Ruske Federacije i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje. Ali samo ako se ti doprinosi prebace u navedene fondove. Ako je iznos poreza na kraju godine manji od doznačenih doprinosa, nema potrebe plaćati porez u proračun.

Ako je pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih u prvom tromjesečju prenio cjelokupni iznos fiksnih plaćanja osiguranja za tekuću godinu, akontacija za pojednostavljeni porezni sustav za prvi kvartal može se umanjiti za cjelokupni iznos doprinosa. Ako se ispostavi da je porez niži od fiksne isplate, tada možete koristiti "odbitak" u sljedećem izvještajno razdoblje(pri obračunu poreza za šest mjeseci, 9 mjeseci, godinu dana).

Savjeti za samostalne poduzetnike

Pogodnije je i isplativije tromjesečno plaćati fiksne uplate Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje kako bi se smanjila akontacija pojednostavljenog poreznog sustava.

na izbornik

FORMULA za izračun poreza i akontacije pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak

Potrebno je pomnožiti prihod pojednostavljenog poreznog sustava sa 6% minus premije osiguranja i / ili fiksna plaćanja pojedinačnih poduzetnika minus prethodno plaćene akontacije. Postupak utvrđivanja dohotka objašnjen je u.

Primjer obračuna poreza za pojednostavljeni porezni sustav.

U prvom tromjesečju 2015. godine pojedini poduzetnik prenio je na sebe fiksni doprinosi cijeli godišnji iznos odjednom u iznosu od 22.261,38 rubalja. Razmotrimo izračun akontacija.

Razdoblje	Prihod (kumulativno ukupno)	Porez isključujući akontacije	Plaća se porez
I četvrt	300 000	18 000 (300 000 x 6%)	0 Napomena: (pošto su doprinosi premašili porez, 18.000
I pola godine	400 000	24 000 (400 000 x 6%)	1739 (24 000 – 22 261)
9 mjeseci	400 000	24 000 (400 000 x 6%)	0 (24 000 – 22 261 – 1739). Napomena: Budući da se visina primanja nije mijenjala, a akontacija je isplaćena za pola godine, za 9 mjeseci nije potrebno ništa doznačavati u proračun.
Godina	500 000	30 000 (500 000 x 6%)	6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

na izbornik

Obračun PREDUJMA, Predmet oporezivanja - dohodak umanjen za rashode

Kako umanjiti poreznu osnovicu za premije osiguranja

Za smanjenje porezna osnovica, spremite sve dokumente koji . Osim toga, troškovi moraju biti ekonomski opravdani i plaćeni (). Samo oni troškovi koji su navedeni u čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

Smanjenje porezna osnovica moguće je za iznos gubitka primljen na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja ().

Pažnja! . Kod naknadnog plaćanja akontacije utvrđeni rokovi na propisani način (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. veljače 2015. br. 03-11-06/2/9012).

Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza u pojednostavljenom obliku: stope, uvjeti, razdoblja

Predmet oporezivanja

Razdoblja izvještavanja:

• I četvrtina;
• pola godine;
• devet mjeseci

Napomena: čl. 346.19 Porezni zakon Ruske Federacije

Porez i akontacije

Akontacije se isplaćuju najkasnije do 25. dana u prvom mjesecu nakon isteka izvještajnog razdoblja.

Porez po završetku porezno razdoblje platiti:

• organizacije - najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja;
• individualni poduzetnici– najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja

Napomena: čl. 346.21 Porezni zakon Ruske Federacije

Minimalni porez (ako je predmet oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)

Ako je iznos jedinstvenog poreza manji od 1 posto ostvarenog dohotka, u proračun se mora uplatiti minimalni porez. Iznos minimalnog poreza određuje se formulom:

Minimalni porez= Prihodi primljeni tijekom poreznog razdoblja × 1%

Napomena: Klauzula 6. čl. 346.18 Porezni zakon Ruske Federacije

Porezna prijava

Organizacije podnose prijave najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

1. 
   Kako ispuniti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu? Kako izračunati jedinstveni porez po stopi od 6% na dohodak (USN-6). Obračun akontacija. Program za izračun jedinstvenog poreza USN-6 u Excel formatu.

Suvremeni porezni sustav omogućuje pojednostavljenje porezne administracije, kao i financijska izvješća, ali poduzetnici će morati plaćati tromjesečne akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Sadržaj stranice

Pojednostavljen rad omogućuje tvrtkama izbjegavanje plaćanja poreza na dobit, dodanu vrijednost i dohodak pojedinaca. Organizacija plaća samo jedan porez i premije osiguranja. Za prelazak na pojednostavljeni sustav morate podnijeti obavijest lokalnim vlastima porezna služba. Prijelaz se događa s početkom novog kvartala.

Tvrtka ima pravo zamijeniti porezni predmet ne prije početka novog poreznog razdoblja. Postoje dvije vrste poreznih objekata:

1. “Dohodak”, čija je stopa 6%.
2. “Dohodak umanjen za troškove” jednak je 15%.

Što su akontacije

Doprinos prema pojednostavljenom poreznom sustavu je procijenjeni iznos carine koji se mora platiti i uplatiti u državni proračun nakon izvještajnog razdoblja. Po isteku 1. tromjesečja obračunava se i plaća iznos poreza u trenutku njegova završetka. Zatim se vrši izračun na temelju rezultata dva kvartala, umanjen za porez plaćen u prvom kvartalu. Razlika se prenosi u blagajnu.

Po istom principu izračuni se rade za tri kvartala (uz odbitak poreza plaćenog za prvih šest mjeseci izvještajnog razdoblja). Na kraju treba izračunati ukupni porez.

Tijekom godine mogu se pojaviti različite situacije (organizacija prima beneficije koje premašuju tzv. planirane norme ili ih uopće ne prima), tako da konačni iznos može zahtijevati dodatno plaćanje poreza ili odbitak iz blagajne.

Imajte na umu nekoliko stvari:

1. Porezno razdoblje je 12 mjeseci. Račun dobiti i gubitka sastavlja se i podnosi na temelju godišnjih rezultata.
2. Postoje tri izvještajna razdoblja - 1., 2. i 3. tromjesečje. Po završetku, deklaracija se ne sastavlja niti podnosi. U tim razmacima se obračunava i plaća akontacija.

Je li ih potrebno platiti?

Važno! Predujmovi su obavezni. Moraju se platiti unutar kalendarske godine. Ova je odredba navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Ako niste izvršili akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu zbog zakašnjelog plaćanja ili odbijanja plaćanja, porezna služba naplaćuje kaznu ili izdaje kazne. Za pravovremena plaćanja važno je koristiti posebne usluge koje pojednostavljuju računovodstvene poslove.

Unatoč shvaćanju da će godišnji iznos poreza biti manji akontacije, moraju se plaćati tijekom cijele kalendarske godine. Kao rezultat porezne godine može doći do preplate poreza. Preplaćeni iznos se vraća i uračunava u isplate za sljedeću kalendarsku godinu.

Odgovornost i kazne za neplaćanje

Članak 122. Poreznog zakona Ruska Federacija stoji: “Za zakašnjelo plaćanje predujma porezni obveznik je dužan platiti kaznu za svaki dan kašnjenja.” Iznos kazne izračunava se prema posebnoj formuli propisanoj člankom 75. Poreznog zakona.

Formula uzima u obzir iznos neplaćenog plaćanja, broj dana (kašnjenja) i stopu refinanciranja u trenutku podmirenja. Kazne se obračunavaju svakodnevno, bez obzira na vikende.

Odbrojavanje dana počinje nakon isteka zadnji dan, prije čega je potrebno izvršiti uplatu, a do isplate iznosa u cijelosti. Na dan uplate akontacije i penala ne obračunava se kazna. Uredba o zaustavljanju obračunavanja kazni propisana je u članku 75., odjeljku 7. Zahtjeva odobrenih Nalogom Ruske porezne službe iz 2012. br. YAK-7-1/9.

Važno! Kazne za kašnjenje ili neplaćanje nisu predviđene u poreznom zakonu.

Rokovi plaćanja

Kada završe određena razdoblja, morate izvršiti sredstva - akontacije za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu. Tijekom kalendarske godine potrebno je izvršiti tri uplate jer se na temelju rezultata obračunava i plaća konačni iznos poreza. Novac se mora položiti u roku od dvadeset pet dana nakon izvještajnog razdoblja.

2019: vrijeme plaćanja akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Važno! Ukoliko rok za obradu akontacije ili poreza pada na neradni dan, isti se odgađa. Odnosno, akontaciju možete izvršiti prvi radni dan.

Više od 12 kalendarski mjeseci Porezni obveznici plaćaju dodatne naknade uzimajući u obzir navedene akontacije. Na kraju izvještajne godine morate platiti porez:

1. Samostalni poduzetnici do 30. travnja godine koja slijedi za prethodnu.
2. Organizacije-poduzeća do 31. ožujka godine koja slijedi za prethodnu.

Ako se prekine rad na pojednostavljenom poreznom sustavu, naknada se plaća prije 25. dana u mjesecu nakon završetka djelatnosti. Ako se izgubi pravo na poseban režim, porez se plaća u cijelosti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljeno pravo korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.

Neplaćanje carine na vrijeme nakon godinu dana može dovesti do novčanih kazni. Iznos kazni propisan je člankom 122. Poreznog zakona.

Umanjenje akontacija za iznos premije osiguranja

Iznos doprinosa za osiguranje koje plaćaju samostalni poduzetnici, doprinosi za rad trgovačkih društava i samostalnih poduzetnika pomažu u smanjenju procijenjena vrijednost porez Algoritam smanjenja ovisi o objektu oporezivanja:

1. Korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" iznos obračunate uplate se smanjuje.
2. Na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi", iznos plaćenih doprinosa uzima se u obzir u iznosu primljenog dohotka.

Važan uvjet za pojedinačne poduzetnike koji posluju po pojednostavljenoj poreznoj stopi = 6% je činjenica da imaju radnike. Prisutnost zaposlenika koji rade na temelju ugovora o radu ili građanskog prava omogućuje smanjenje akontacija do pedeset posto.

Odsutnost radnika omogućuje smanjenje akontacija na iznos isplaćenih akontacija. Niskoprofitabilne tvrtke s odsutnim zaposlenicima i prihodima mogu smanjiti akontacije na trošak doprinosa.

Ako je poduzetnik u početku radio sam, a nakon nekog vremena zaposlio radnike, uzima se u obzir iznos isplata za razdoblje kada nije bilo angažiranih radnika.

Prilikom zapošljavanja radnika u lipnju, samostalni poduzetnik može umanjiti iznos akontacije za iznos koji je već uplaćen za dva kvartala. Kasnije, pred kraj prethodni period te se na temelju njegovih rezultata iznos iznosa može smanjiti na pola, čak i ako se radna snaga otpušta već u sljedećem tzv. izvještajnom razdoblju.

Obračun akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak"

Za izračun iznosa potrebnog za plaćanje poreza potrebni su sljedeći podaci:

1. Indikator porezna stopa.
2. Ukupan iznos isplata osiguranja za proteklo razdoblje.
3. Iznos predujmova plaćenih u tekućem poreznom razdoblju (12 mjeseci).

Ovaj članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite saznati kako riješiti svoj problem, obratite se našem konzultantu potpuno BESPLATNO!

U nekim slučajevima regionalne vlasti mogu smanjiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu na 1%. Ali ne znaju svi danas kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu za dohodak koristeći primjer.

U prvom tromjesečju individualni poduzetnik Vorošilov ostvario je prihod od 560.000 rubalja. Od toga su plaćene premije osiguranja čiji je iznos iznosio 13.995 rubalja.

Preliminarno plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu za prvi kvartal je jednako: (560 000x6%) - 13 995 = 19 605 rubalja.

Za šest mjeseci, ukupna dobit Vorošilova iznosila je 980.000 rubalja, a iznos isplata osiguranja za dva kvartala bio je 27.990 rubalja. Plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu bit će: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubalja.

Za tri kvartala Vorošilovljev profit iznosio je 1.230.000, iznos premije osiguranja bio je 41.985 rubalja.

Predujam na kraju tri kvartala bit će jednak: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubalja.

Na kraju izvještajnog razdoblja iznos dobiti je 1.870.000, isplate osiguranja su 55.980 rubalja.

Iznos minimalnog poreza koji se plaća za porezna godina: (1870000x6%)-55980-19605-11205-11005=14405

Izračun akontacije pomoću pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi"

Izračun akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" vrši se ako su dostupni sljedeći podaci:

1. Iznos prihoda za razdoblje na obračunskoj osnovi.
2. Iznos troškova razdoblja je kumulativan.
3. Primjenjiva porezna stopa.
4. Iznosi akontacija uplaćenih u prethodnim kvartalima tekuće godine.

Poznavajući navedene podatke akontacija se izračunava po formuli: Akontacija = (Dobit razdoblja - Rashodi razdoblja) * Porezna stopa - Akontacije prethodnih razdoblja.

Stopa prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi" u nekim regijama može biti 3%.

Pogledajmo izračun na primjeru.

Individualni poduzetnik Kologrivy nema zaposlenih. Prema izračunima za prvi kvartal, primitak prihoda jednak je 150.000 rubalja, troškovi ovog izvještajnog razdoblja jednaki su 45.000 rubalja. Pojednostavljena porezna stopa je 15%.

Preliminarno plaćanje po završetku 1. kvartala = (150000-45000)*15%=15750 rub.

Drugo tromjesečje donijelo je dobit od 210.000 rubalja, troškovi su iznosili 95.000 rubalja.

Unaprijed (nakon 6 mjeseci) = (150000+210000) – (45000+95000) * 15% -15750 = 17250 rub.

Troškovi za tri četvrtine IP Kologrivoy iznosili su 110.000, dobit - 350.000.

Predujam (za 9 mjeseci) = (150000+210000+350000) – (45000+95000+110000) *15%-15750-17250=36000 rub.

Iznos prihoda za kalendarsku godinu je 800.000, rashodi po poreznoj osnovici 165.000.

Iznos poreza koji se plaća u blagajnu: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

Prilikom obračuna akontacije plaćanja osiguranja ne uzimaju se u obzir jer se dodaju u troškove.

KBK za plaćanje

Kratica KBK odnosi se na šifru proračunske klasifikacije ispisanu na potvrdama ili bankovnim papirima za plaćanje davanja. Predujmovi BCC-a prema pojednostavljenom sustavu i plaćanja jedinstvenog poreza su isti. Predujmovi po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini vršit će se prema važećem BCC-u, koji je ratificiralo Ministarstvo financija još 2013. godine.

Ako je navedena netočna šifra, naknada se ne plaća, jer čl. 45 Poreznog zakona navodi dva propusta dopuštena u potvrdi o plaćanju:

1. Naziv banke koja prima sredstva nije točan.
2. Netočan račun savezne riznice.

Navođenje pogrešne šifre prilikom uplate akontacije rezultirat će netočnom raspodjelom uplaćenih iznosa, što će rezultirati manjom uplatom akontacije. Kako ne biste saznali gdje je uplata otišla i ne biste kontaktirali Federalnu poreznu službu, pažljivo ispunite podatke o prijenosu. Kodovi proračunske klasifikacije prema vrsti akontacija prikazani su u donjoj tablici.

Tromjesečno porezni obveznici dužni su obračunati i uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreznom sustavu. Članak sadrži uvjete, postupke izračuna, primjere i kalkulator pojednostavljenog poreznog sustava za 3. kvartal 2018.

U članku:

Pojednostavljeni porez možete besplatno izračunati online u našem programu "Pojednostavljeno 24/7". Konzultacije su dostupne korisnicima na svim računovodstvena pitanja 24 sata dnevno, 7 dana u tjednu. Prva godina rada u Simplified 24/7 programu za vas je potpuno besplatna. Započnite sada.

Izračunajte akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 3. kvartal 2018.: rok plaćanja

Za 3. kvartal 2018. postoji jedan rok za plaćanje jedinstvenog poreza za organizacije i samostalne poduzetnike - 25. listopada 2018. Ovaj datum pada na uobičajeni radni dan, tako da neće biti pomicanja.

Podnošenje tromjesečnih izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu porezni ured nije predviđeno.

Važno!

Ne zaboravite platiti poreze na koje ste obvezni porezni agent, čak i ako pojednostavljenje implicira izuzeće od njih. Na primjer, porez na dohodak na isplaćene dividende ili PDV na uvozne transakcije.

Kako provjeriti svoju knjigu prihoda i rashoda prije nego počnete obračunavati akontaciju poreza

Osnova za izračun jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, kao i akontacija za njega, je knjiga prihoda i rashoda. U datom obliku porezni registar izmjene su napravljene naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. prosinca 2016. br. 227n, koja je stupila na snagu 1. siječnja 2018.

Promjene su zahvatile samo neke. Prvo, sada je naznačeno da je knjigu potrebno ovjeriti pečatom samo ako je dostupna.

Drugo, knjiga je dopunjena V. poglavljem u kojem se nalaze podaci o plaćenoj trgovačkoj proviziji. Ovaj odjeljak je relevantan samo za obveznike takve naknade koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s objektom "Dohodak", ali, unatoč tome, svi porezni obveznici moraju uključiti peti odjeljak u porezni registar, ostavljajući polja prazna.

Imajte na umu da u 2018. porez na promet vrijedi samo u Moskvi.

Knjiga prihoda i rashoda može se voditi na sljedeći način: elektroničkom obliku, i na papiru. Prije izračuna akontacije poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 3. kvartal 2018., važno je provjeriti jesu li svi prihodi i rashodi prikazani u poreznom registru.

Podsjetimo, prihodi se oporezuju u trenutku isplate, a rashodi samo ako su ispunjena dva uvjeta - moraju biti obračunati i plaćeni.

Oporezivi dohodak naveden je u članku 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije. Preporuča se koristiti podatke o prometu za provjeru prihoda unovčiti. Potrebno je provjeriti podudara li se ukupni promet primitaka od kupaca s iznosom oporezivi dohodak u knjizi. Potrebno je osigurati da u iznos oporezivog dohotka nisu uključeni neoporezivi dohoci, kao što su dohoci od ugovora o kreditu, povrati od dobavljača i sl. Osim toga, potrebno je provjeriti jesu li povrati kupcima umanjili oporezivi dohodak.

Za provjeru troškova potrebno je provjeriti ne samo činjenicu plaćanja troškova, već i je li došlo do stvarnog obračuna troškova, je li dana potrošnja primarni dokumenti od drugih ugovornih strana te umanjuju li takvi izdaci poreznu osnovicu. Popis prihvaćenih troškova ograničen je člankom 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj popis je zatvoren, odnosno ako na popisu ne pronađete svoj trošak, nemate pravo na umanjivanje porezne osnovice za njega.

Porezni obveznici koji su odabrali objekt oporezivanja „Prihodi umanjeni za rashode” popunjavaju rubrike II i III.

Drugi odjeljak odražava troškove dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine. O tome kako se takvi troškovi uzimaju u obzir bit će objašnjeno u nastavku.

U trećem dijelu iskazuju se gubici iz prethodnih godina koji umanjuju poreznu osnovicu tekuće godine. Reći ćemo vam više o tim gubicima u jednom od sljedećih odjeljaka.

Porezni obveznici koji plaćaju porez na dohodak ispunjavaju i odjeljak IV knjige prihoda i rashoda. Ovdje možete vidjeti podatke o obračunatim i plaćenim premijama osiguranja koje je moguće umanjiti za jedinstveni porez. Ovaj odjeljak također odražava isplaćene naknade za privremenu nesposobnost koje nisu nadoknađene od strane socijalnog osiguranja i doprinose za dobrovoljno osobno osiguranje.

Nakon provjere knjige prihoda i rashoda, za obračun treba uzeti ukupan iznos oporezivog dohotka za 1.-2.-3. kvartal 2018. godine (šest mjeseci). Zatim morate provjeriti koja se porezna stopa primjenjuje u vašoj regiji. Porezni zakon u 2018. postavlja samo tarifni raspon - od 1 do 6%. A za neke IP adrese se može instalirati nulta stopa. Ako subjekt Ruske Federacije nije izdao poseban normativni akt za smanjenje jedinstvene porezne stope koristi se najveća vrijednost od 6%. Kako saznati pojednostavljenu poreznu stopu u vašoj regiji Pogledajte cijene za 85 regija Ruske Federacije. Tablica prikazuje stope za 85 regija Rusije abecednim redom: Republika Adigeja (Adigeja), Republika Altaj, Republika Baškortostan, Republika Burjatija, Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska Republika, Republika Kalmikija, Republika Karačajevo-Čerkeza, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Krim, Republika Mari El, Republika Mordovija, Republika Saha (Jakutija), Republika Sjeverna Osetija - Alanija, Republika Tatarstan (Tatarstan), Republika Tyva, Udmurtska republika, Republika Hakasija, Čečenska Republika, Republika Čuvaška- Čuvašija; Altajski kraj, Transbajkalski kraj, Kamčatski kraj, Krasnodarski kraj, Krasnojarska regija, Permski kraj, Primorski kraj, Stavropoljski kraj, Habarovski kraj; Amurska oblast, Arhangelska oblast, Astrahanska oblast, Belgorodska oblast, Brjanska oblast, Vladimirska oblast, Volgogradska oblast, Vologodska oblast, Voronješka oblast, Ivanovska oblast, Irkutska oblast, Kalinjingradska oblast, Kaluška oblast, regija Kemerovo, Kirovska regija, regija Kostroma, Kurganska regija, regija Kursk, Lenjingradska oblast, regija Lipetsk, regija Magadan, regija Moskva, regija Murmansk, Regija Nižnji Novgorod, Novgorodska regija, Novosibirska regija, Omsk regija, Orenburg regija, Oryol regija, Penza regija, Pskov regija, Rostov regija, Ryazan regija, regija Samara, regija Saratov, regija Sahalin, Sverdlovska regija, Smolenska regija, Tambovska regija, Tverska regija, Tomska regija, Tulska regija, Tjumenska regija, Uljanovska regija, Čeljabinska regija, Jaroslavska regija; Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj; Židovska autonomna oblast; Nenecki autonomni okrug, Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra, Čukotski autonomni okrug, Jamalo-Nenečki autonomni okrug. Oporezivi dohodak mora se pomnožiti s primjenjivom stopom u regiji. Rezultirajući porez može se umanjiti za premije osiguranja plaćene za zaposlenike poduzeća ili samostalnih poduzetnika, doprinose za dobrovoljno osiguranje i invalidnine. Pritom organizacije i poduzetnici koji imaju angažirano osoblje porez na te iznose umanjuju samo u okviru 50% obračunatog poreza. A pojedinačni poduzetnici koji ne pribjegavaju pomoći unajmljenih radnika, sami sebi umanjuju jedinstveni porez za cjelokupni iznos fiksnih premija osiguranja bez ograničenja. Dodatno, porez se može smanjiti na trgovačku naknadu (za Moskvu). Dakle, formula za izračun poreza je sljedeća: Primjer izračuna pojednostavljenog poreznog sustava za prihod objekta za 3. kvartal Zvezda doo primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja dohotka (po stopi od 6%). Početni podaci su sljedeći: prihod od prodaje za I - 200.000 rubalja; premije osiguranja plaćene u prvom kvartalu - 15.000 rubalja; prihod od prodaje za 2. kvartal - 250.000 rubalja; premije osiguranja plaćene u 2. kvartalu - 20.000 rubalja. prihod od prodaje za 3. kvartal - 300.000 rubalja; premije osiguranja plaćene u 3. kvartalu - 25.000 rubalja. U ovom razdoblju nije bilo primljenih izvanposlovnih prihoda, socijalna davanja nisu izdani. Akontacija za 1. kvartal navedena je u iznosu od 5.000 rubalja, za 2. kvartal - 6.000 Izračunajmo akontaciju poreza prema pojednostavljenom sustavu za 3. kvartal. Obračunati iznos akontacije za 3. kvartal. jednako 45.000 rubalja. [(200.000 RUB + 250.000 RUB + 300.000 RUB) x 6%], i maksimalni iznos, kojim je dopušteno smanjiti porez koji se plaća - 30.000 rubalja. (15 000 RUB + 20 000 RUB + 25 0000 RUB) x 50%. Premije obveznog osiguranja plaćene u roku od 9 mjeseci iznose 60.000 RUB. Oni premašuju 50% obračunatog poreza, pa ćemo ga smanjiti samo za pola. Dobit ćemo 22 500 rubalja. (45 000 RUB: 2). Od tog iznosa ćemo oduzeti akontaciju koja se prenosi za 1. i 2. kvartal. Dakle, najkasnije do 25. listopada LLC mora prenijeti akontaciju poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu u iznosu od 11.500 rubalja. (22 500 RUB – 5 000 - 6 000 RUB). Kako izračunati akontaciju jedinstvenog poreza po osnovici “Prihodi minus rashodi”. Za obračun jedinstvenog poreza po osnovici „Prihodi umanjeni za rashode“ potrebno je iz knjige prihoda i rashoda uzeti iznos oporezivog dohotka za 1. – 2. – 3. kvartal 2018. (9 mjeseci), kao i iznos prihvaćenih troškova za isto razdoblje. Upravo će razlika između prihoda i rashoda biti osnovica za obračun poreza. Kao u slučaju "Prihoda" za objekt "Prihod minus troškovi" u Porezni zakon Određen je samo raspon tarifa - od 5 do 15%. Osim toga, za Krim i Sevastopolj stopa se može smanjiti na 3%, a za neke pojedinačne poduzetnike u bilo kojoj regiji - na 0%. Ako subjekt Ruske Federacije nije predvidio smanjenje, tada se koristi maksimalna vrijednost porezna stopa - 15%. Dakle, formula za izračun akontacije poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 3. kvartal 2018. je sljedeća: Predujam za 3 četvrtine (Prihodi prema Knjizi za 1.-2. kvartal - rashodi prema Knjizi za 1.-2.-3. kvartal) - Unaprijed za 1-2 m2. Primjer izračuna pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak minus rashode za 3. kvartal Zvezda doo primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja prihodi umanjeni za rashode (porezna stopa - 15%). Prihodi i rashodi od prodaje iznosili su: za 1. kvartal 800.000 rubalja. i 450.000 rub. za 2. kvartal 950.000 rubalja. i 600.000 rub. za 3. kvartal 700.000 rubalja. i 300.000 rub. Predujam za 1. kvartal prebačen je u iznosu od 52.500 rubalja, za 2. kvartal - 52.500 rubalja. Izračunajmo akontaciju za 3. kvartal. Utvrdimo poreznu osnovicu za 9 mjeseci. To je jednako 1.100.000 rubalja. (800.000 rubalja + 950.000 rubalja + 700.000 rubalja – 450.000 rubalja – 600.000 rubalja – 300.000 rubalja). Pomnožimo njegovu vrijednost i poreznu stopu. To će biti 165.000 rubalja. (1 100 000 RUB x 15%). Oduzmimo iznos prenesen za 1.-2. kvartal. To dobijemo za 9 mjeseci. morate platiti 60.000 rubalja u proračun. (165.000 rubalja – 52.500 - 52.500 rubalja). Nijanse računovodstva troškova dugotrajne imovine korištenjem baze "Prihodi minus rashodi". Postupak priznavanja rashoda na dugotrajnoj imovini i nematerijalna imovina odražava se u stavku 3. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Ovaj stavak ukazuje da se troškovi dugotrajne imovine prihvaćaju tijekom poreznog razdoblja u svakom izvještajnom razdoblju u jednakim udjelima. To znači da ako je u 3. tromjesečju 2018., na primjer, kupljeno i plaćeno osnovno sredstvo u vrijednosti od 120.000 rubalja, tada će samo iznos od 30.000 rubalja biti uključen u troškove 3. kvartala 2018. (120 000 / 4 izvještajna razdoblja). Ako govorimo o izdacima za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu koji su nastali prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, tada je u 3. kvartalu 2018. potrebno uzeti četvrtinu iznosa koji je iznosio 2018. godinu. Na primjer, ako trebate otpisati troškove za dugotrajnu imovinu s rokom korisna upotreba 7 godina u drugoj godini primjene pojednostavljenog poreznog sustava, tada će 3. tromjesečje uključivati ​​iznos jednak ¼ od 30% troška dugotrajne imovine. Nijanse prijenosa gubitaka iz prethodnih godina prema osnovi "Prihodi minus rashodi". Porezni obveznici imaju pravo umanjiti poreznu osnovicu za ostvarene gubitke iz prethodnih godina primjena pojednostavljenog poreznog sustava. Pravila koja se primjenjuju na prijenos gubitaka opisana su u stavku 7. čl. 346.18 Porezni zakon Ruske Federacije. No treba imati na umu da poreznu osnovicu za godinu možete umanjiti samo prilikom podnošenja prijave. Pri obračunu akontacije jedinstvenog poreza ne uzimaju se u obzir gubici iz prethodnih godina. Stoga, kako biste izbjegli obračunavanje kazni, potrebno je platiti akontacije u cijelosti, čak i ako znate da ćete na kraju godine, uzimajući u obzir prijenos, imati porezni gubitak i, sukladno tome, samo platit će se minimalni porez. Koji KBK koristiti pri plaćanju poreza Prilikom plaćanja predujma jedinstvenog poreza polje 104 isprave o uplati je obavezno navodi KBK. Neispravno ispunjavanje podataka o ovom nalogu za plaćanje može rezultirati kašnjenjima i obračunavanjem kazni. KBK za pojednostavljeni porezni sustav na dohodak na mjestu - 182 1 05 01011 01 1000 110 KBK za pojednostavljeni porezni sustav na mjestu, prihod minus troškovi - 182 1 05 01021 01 1000 110 Napominjemo da nema akontacija za minimalni porez. Iako to nije važno u 2018., BCC je isti za porez izračunat po traženoj stopi iz osnovice „Dohodi minus rashodi” i za minimalni porez. Uzorci naloga za plaćanje jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu Kod nas možete preuzeti uzorke naloga za plaćanje akontacije jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za bilo koji oporezivi objekt. Prihod Preuzmite uzorak Čitajte "Pojednostavljeno" cijelu 2019. besplatno Pretplatite se danas na časopis Simplified na 12 mjeseci uz 20% popusta, a na poklon dobivate još 4 mjeseca.