S pojmom KBK susreo se ne samo svaki računovodstveni djelatnik prilikom prijenosa plaćanja u proračun, već i svaki pojedinac prilikom plaćanja porez na imovinu, kazne, penali i državne pristojbe prilikom podnošenja. Razmotrimo značenje ovog pojma na primjeru KBK poreza na dohodak 2016. za zaposlene. Članak također daje tablicu KBK (šifre proračunska klasifikacija) za 2016. godinu.
Osnova ruskog gospodarstva je proračunski sustav. Konsolidacija proračunskih prihoda i rashoda nužna je za ispravan prikaz pokazatelja proračunsko računovodstvo, priprema računovodstva, financijska izvješća. Kako bi se plaćanje identificiralo u samom dokumentu, od 2013. godine u Rusiji je uvedeno jedinstveno kodiranje svih proračunskih primitaka i izdataka. Uvidom u isplatu stručnjak iz BCC-a može odmah dobiti sve podatke o tome koji je objekt oporezivanja, primatelj uplate, stavka, podstavka prihoda, radi li se o isplati proračuna ili ne.
Šifra proračunske klasifikacije ili BCC
KBK ova kratica, koja se tumači kao, sastoji se od 20 znamenki i određuje primatelja, vrstu, svrhu uplate, kao i razinu upravitelja tim sredstvima i druge dodatne podatke.
Šifru možete pronaći u imeniku koji svake godine objavljuje rusko Ministarstvo financija. Posljednji od njih usvojen je Nalogom Ministarstva financija br. 65n od 1. srpnja 2013. “O davanju suglasnosti na upute o postupku primjene proračunske klasifikacije Ruska Federacija». Najnovije promjene uvedeni su nalozima br. 90n od 06.06.2015. i broj 190n od 01.12.2015
Sastav KBK 2016
Što označava šifra proračunske klasifikacije?
1) Kod je podijeljen u 4 glavna bloka prihoda:
- Administratorska šifra
- Podvrsta
- šifra KOSGU
| Administratorski kod | Pogled | Podvrsta | šifra KOSGU | ||||||||||||||||
| iscjedak | iscjedak | iscjedak | iscjedak | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Prve 3 znamenke određuju administrator prihoda. Svakom glavnom upravitelju dodjeljuje se njegova šifra. Oznaka 182 dodijeljena je Federalnoj poreznoj službi, 392 - do Mirovinski fond Rusija, 393 – iza Obveznog fonda socijalno osiguranje RF.
3) Šifra vrste prihoda najduži je deset znamenki. Četvrta znamenka šifre označava pripadnost skupini: 1 – transferi dohotka, 2 – bespovratni primici, 3 – primici od poslovanja.
- 01 — porez na dohodak;
- 02 – socijalni doprinosi;
- 06 – porez na imovinu;
- 07 – naknade za upravljanje okolišem;
- 13 – primici od plaćenih usluga.
5) Sljedećih pet znakova označava članak ili podstavku proračuna. Njihovo značenje možete pronaći u priručniku KBK 2016. Ovo je prilično dugačak popis i nije praktično ovdje iznositi cijeli popis.
6) Dvanaesta i trinaesta znamenka koda odgovaraju razini proračuna - primatelja poreza (savezni, regionalni ili općinski).
7) Šifra podvrste prihoda(programi) dizajniran je za dijeljenje razne vrste prihodi: 1000 – porez, 2000 – znači kazna, 3000 – kazna, redom.
8) Prikazuju se posljednje 3 znamenke kod klasifikacije transakcija državnog sektora(KOSGU):
110 – porezni prihodi;
120 – sredstva iz imovine;
130 – primici od plaćenih usluga;
140 – prisilno oduzeti iznosi;
160 – socijalni doprinosi, doprinosi.
Tako svaki zaposlenik može pročitati bilo koju šifru koja mu je na početku nejasna.
Da se vratimo na naš primjer, KBK za 2016.g 182 1 01 02010 01 1000 110 sredstva:
- 182 – primatelj – Federalna porezna uprava;
- 1 – primljeni porez;
- 01 – odnosi se na porezne prihode;
- 02010 – proračunska stavka i podstavka;
- 01 – primici federalnog proračuna;
- 1000 – vrsta primitka – uplata poreza;
- 110 – isplata se odnosi na porezni prihod.
Više detalja o promjenama BCC-a, njihovim razlozima i, izravno, o korištenju kodova proračunske klasifikacije u ovom videu:
KBK tablica u 2016. godini za porez na dohodak
| Porez na dohodak koji prenosi poslodavac – porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Kazna na porez na dohodak plaća poslodavac - porezni agent | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Kaznu od poreza na dohodak plaća poslodavac – porezni agent | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Porez na dohodak na iznose ostvarene od poslovne i privatne prakse | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Kazna na iznose primljene od poslovne i privatne prakse | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Kazna na iznose primljene od poslovne i privatne prakse | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Porez na osobni dohodak na iznose primljene od najma, prodaje imovine i dobitke koje rezident dobrovoljno prenosi | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Kazna na iznose primljene od najma, prodaje imovine i na dobitke koje je rezident dobrovoljno prenio | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Kazna za iznose primljene od najma, prodaje imovine i dobitke koje je rezident dobrovoljno prenio | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Porez na osobni dohodak na uplate koje primaju nerezidenti koji rade u Rusiji prema patentu | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Kazna za uplate koje primaju nerezidenti koji rade u Rusiji pod patentom | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Kazna za iznose koje primaju nerezidenti koji rade u Rusiji pod patentom | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Ako je KBK 2016 pogrešno naveden
Zbog čestih promjena kodova, velikog broja znakova ili zbog nepažnje, uplatitelji često griješe prilikom slanja plaćanja poreza. Kako pronaći pravi izlaz iz teške situacije? Postoji nekoliko opcija.
Radite na greškama
- Ako greškom navedete BCC druge uplate, novac će ići u proračun, ali će se knjižiti u korist plaćanja drugog poreza, a za tekući će se formirati zaostatak. U tom slučaju morate dobiti izjavu o usklađenju plaćanja od Federalne porezne službe. Na temelju rezultata usklađivanja možete napisati pismo o prebijanju preplate jedne uplate s drugom, ako se radi o proračunima iste razine (savezne, regionalne ili općinske). Ako su razine različite, kredit nije moguć. Morat ćete saznati KBK šifru 2016 i ponovo platiti porez s točnom adresom. Za ostale poreze možete ostaviti preplaćeni iznos za plaćanje budućih plaćanja ili napisati zahtjev za povrat. Porezna uprava može vratiti novac tek nakon što provede kancelarijsku kontrolu.
- Ako se napravi greška u KBK 2016 i ne odgovara nijednoj postojećoj šifri, već se uplata knjiži u korist blagajne. Zahtjev treba podnijeti poreznoj upravi ili Saveznoj riznici radi razjašnjenja plaćanja. Obično se fiskalne vlasti ne miješaju u to i kompenziraju plaćanja. Osim toga, Ministarstvo financija Ruske Federacije u dopisu br. 03-02-08/31 od 29. ožujka 2012. djelovao na strani poreznog obveznika i dužan porezne vlasti smatrati svoje obveze plaćanja poreza ispunjenima. Glavna stvar je ispravno navesti podatke o banci primatelja i broj računa u riznici kako bi plaćanje točno palo u proračun.
Kao što vidite, klasifikacija kodova odražava pristup države proračunska sredstva. Vrijedno je jednom razumjeti načelo formiranja kako ne biste pogriješili u budućnosti. Sada vam KBK porez na dohodak 2016. za zaposlenike ne predstavlja nikakvu poteškoću.
Mogli bi vas također zanimati naši novi članak Preporučena literatura. Ako još uvijek imate pitanja o ovoj temi, postavite ih u komentarima na članak - odgovorit ćemo odmah!
KBK NDFL 2016 za zaposlenike: saznajte i dešifrirajte ažurirano: 30. studenog 2018. od strane: Sve za samostalne poduzetnike
Za zaposlenike
KBK za plaćanje poreza na dohodak zaposlenika
KBC za plaćanje penala poreza na dohodak zaposlenika
KBC za plaćanje poreza na dohodak za samostalne poduzetnike
KBK za plaćanje kazni za porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike
Za pojedinaca
KBC za plaćanje poreza na dohodak fizičkih osoba
KBC za plaćanje penala za porez na dohodak fizičkih osoba
Od dividendi i rada pod patentom
KBK za plaćanje poreza na dohodak od dividende
KBK za plaćanje poreza na dohodak građana koji rade na temelju patenta
DATOTEKE
Neka pojašnjenja BCC-a za porez na dohodak
Porez na dohodak se obračunava tako da se od iznosa prihoda pojedinca oduzmu dokumentirani izdaci i od tog iznosa uzme određeni postotak ( porezna stopa). Porez na osobni dohodak obračunava se odvojeno za rezidente i nerezidente Ruske Federacije, ali to se ne odnosi na zaposlene. Neki prihodi navedeni u zakonskom aktu ne podliježu oporezivanju (primjerice, nasljedstvo, prodaja nekretnine starije od 3 godine, darovi od bliskih srodnika itd.) Prijava dohotka daje pojedincima pravo na određene porezne olakšice.
U situaciji kada je prihod plaće, država od njega uzima porez ne od zaposlenika nakon obračuna, nego od porezni agent- poslodavac koji će zaposleniku dati plaću s već uplaćenim porezima u proračun.
Porez na dohodak zaposlenika
Plaća porezni agent mjesečno na dan isplate, najviše sljedeći dan. U slučaju isplate naknada za bolovanje i godišnji odmor, porez prenosi porezni agent najkasnije do kraja mjeseca njihove isplate. Nije važno tko je porezni agent - pravna ili fizička osoba, LLC ili samostalni poduzetnik.
I godišnji odmor podliježe porezu na dohodak jer je to isto plaće, samo za vrijeme odmora. Porez se mora platiti prije kraja mjeseca u kojem je zaposlenik primio godišnji odmor.
NAPOMENA! Na akontaciju se ne obračunava porez na dohodak. Poslodavcu je zabranjeno plaćanje poreza na dohodak iz vlastita sredstva.
Kako se obračunava porez na dohodak?
Svi porezi se izračunavaju pomoću formule: porezna osnovica, pomnoženo s poreznom stopom. Razlike su u tome što se uzima kao osnova i koja se kamatna stopa postavlja.
Za porez na osobni dohodak važno je je li zaposlenik rezident Ruske Federacije ili ne. Ako je tijekom godine boravio u zemlji duže od 182 dana, tada će se porez na dohodak obračunavati po rezidentnoj stopi od 13%. Nerezidenti moraju plaćati skoro tri puta veću stopu - za njih je predviđena stopa od 30%.
Trenutni KBK
BCC za porez koji prenosi porezni agent - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Ako dođe do kašnjenja, morat ćete platiti penale prema KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
Izrečenu kaznu dužan je vratiti prema KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Kamate na ovo vrsta poreza na osobni dohodak plaćaju se prema KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.
Porez na dohodak na dividende
Ako pojedinac dobije dobit od sudjelovanja u organizacijama, mora platiti porez na nju, koji će zadržati porezni agent (organizacija). Pojedinac će samostalno prenijeti porez na dohodak ako kao rezident Ruske Federacije prima dividende iz inozemstva.
BCC kada ga odbije porezni agent bit će isti kao i za porez na osobni dohodak od plaće: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Fizička osoba u tu svrhu mora koristiti KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.
Za kršenje roka za uplatu poreza na dohodak u proračun tvrtka može odgovarati. Tada će vam trebati KBC kazne za porez na dohodak u 2016. za pravne osobe.
Osim činjenice da porezni agent može kasniti s prijenosom poreza u proračun, postoje i drugi prekršaji za koje se suočava s novčanim kaznama i kaznama. Pozivamo vas da se upoznate s našim materijalom i saznat ćete koje je pogreške bolje izbjegavati.
Također ćemo vam reći kakve ozbiljne sankcije čekaju nemarnog agenta, zašto ne možete platiti porez na dohodak iz vlastitih sredstava i koji su kodovi poreza na dohodak na snazi u 2016.
Vidi također:
Tko bi trebao platiti porez na dohodak u proračun
Prisjetimo se u kojem će slučaju tvrtka od dobiti morati obustaviti porez na dohodak i proslijediti ga u proračun. Porezni agent je svaka osoba koja vrši isplate dohotka pojedincima. osobe (1. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ovo je, prije svega, ruske organizacije, i također strane tvrtke, koji isplaćuju dohodak putem zasebne jedinice nalazi se na teritoriju Ruske Federacije. Zastupnici mogu biti i samostalni poduzetnici.
Napomena: ako dohodak isplaćuje fizička osoba. osoba koja nije samostalni poduzetnik nije priznata kao porezni agent. Primatelj dohotka mora platiti porez na osobni dohodak u proračun (pismo Ministarstva financija Rusije od 13. srpnja 2010. br. 03-04-05/3-390).
Koje CBK za porez na dohodak vrijede u 2016
Svi važeći BCC za porez na dohodak u 2016. sadržani su u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 27. prosinca 2012. br. MMV-7-1/1004@.
Za porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent (osim poreza na dohodak obračunatog u skladu s člancima 227, 227.1 i 228 Poreznog zakona Ruske Federacije), oni su sljedeći:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 – BCC za porez, dugove ili dug (pogledajte na prijenos poreza na dohodak);
- 182 1 01 02010 01 2100 110 − ;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 – KBC za plaćanje kazne.
Zašto ne možete platiti porez na dohodak vlastitim sredstvima
Glavni zadatak poreznog agenta je zadržati porez na dohodak od dohotka koji je platio pojedincu (članak 226. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). A zatim sljedeći dan nakon isplate dohotka - prenesite porez u proračun (klauzula 6 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Može li poduzeće iz vlastitih sredstava uplatiti porez na dohodak u proračun? Ne, ne može. Budući da zakon zabranjuje porezni agent platiti porez na osobni dohodak vlastitim sredstvima (9. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za takav prekršaj agent može biti kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 20% od iznosa koji nije zadržan. iznosi poreza na osobni dohodak(Članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Štoviše, porezna tijela također mogu naplatiti kazne prema članku 75. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovdje znanje dobro dolazi agentu KBK kazne za porez na dohodak 2016. za pravne osobe. Iako se ove kazne mogu osporiti na sudu.
Koju KBK trebam platiti? premije osiguranja za prosinac 2016. u siječnju 2017.? Treba navesti nove ili stare kodove platni nalog, koji je sastavljen u siječnju 2017.? Treba li porezna uprava ili fondovi (PFR, FSS, FFOMS) biti naznačeni kao primatelj uplate? Ovaj članak pruža novi KBK za premije osiguranja iz 2017. godine te donosi primjere naloga za uplatu premija osiguranja za prosinac 2016. godine.
Novi BCC za premije osiguranja od 2017
Od 2017. premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede) upravljat će Federalni porezna služba. Cm. " ".
U tom smislu, premije osiguranja trebat će prenijeti na nove BCC. Štoviše, ako govorimo o uplati premija osiguranja za prosinac 2016. godine, tada formiranje naloga za plaćanje i BCC-a ovisi o tome kada je uplata izvršena:
- ako se premije osiguranja za prosinac 2016. doznačuju prije roka (u prosincu 2016.), tada u nalogu za plaćanje navesti „stari“ KBK, a kao primatelja navesti izvanproračunske fondove;
- ako se premije osiguranja za prosinac 2016. godine prenose u siječanj 2017. godine, tada u uplatnicama za neke premije treba pokazati novu posebnu KBK, te navesti kao primatelja porezni ured.
Od 1. siječnja 2017. na snazi su novi BCC za doprinose za osiguranje Saveznoj poreznoj službi. Konkretno, promijenile su se šifre administratora (prve tri znamenke KBK) - 182 umjesto 392. Svi doprinosi moraju se plaćati poreznoj upravi, a ne fondovima (osim doprinosa za ozljede).
Pokažimo u tablici kako se BCC za premije osiguranja promijenio od 2017. godine:
| Vrsta doprinosa | KBK u prosincu 2016. godine | KBK od siječnja 2017 |
| Mirovinski doprinosi | Prilozi 182 1 02 02010 06 1000 160 | Prilozi 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Kazna 182 1 02 02010 06 2100 160 | Kazna 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
| Novčane kazne 182 1 02 02010 06 3000 160 | Novčane kazne 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Prilozi za FFOMS | Prilozi 182 1 02 02101 08 1011 160 | Prilozi 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Peni 182 1 02 02101 08 2111 160 | Peni 182 1 02 02101 08 2113 160 | |
| Novčane kazne 182 1 02 02101 08 3011 160 | Novčane kazne 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije | Prilozi 182 1 02 02090 07 1000 160 | Prilozi 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Peni 182 1 02 02090 07 2100 160 | Peni 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Novčane kazne 182 1 02 02090 07 3000 160 | Novčane kazne 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Doprinosi za ozljede | Prilozi 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
| Peni 393 1 02 02050 07 2100 160 | ||
| Novčane kazne 393 1 02 02050 07 3000 160 | ||
| Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 1 | Doprinosi: | Doprinosi: - 182 1 02 02131 06 1010 160, ako tarifa ne ovisi o posebnoj procjeni; - 182 1 02 02131 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnom predračunu |
| Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 2 | Doprinosi: | Doprinosi: - 182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne ovisi o posebnoj procjeni; - 182 1 02 02132 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnom predračunu |
Ogledni nalog za uplatu doprinosa za prosinac
Dakle, ako u prosincu izvršite prijevremeni prijenos premija osiguranja za prosinac 2016. godine, ništa se neće promijeniti u ispunjavanju naloga za plaćanje. Morate platiti naknade na isti način kao za studeni 2016. i koristiti iste podatke. Ako doprinose za prosinac plaćate u siječnju, tada će biti nekih posebnosti u ispunjavanju naloga za plaćanje. Evo primjera naloga za plaćanje s novom KBK.
Mirovinski doprinosi
U siječnju 2017. uplatite mirovinske doprinose za prosinac 2016. na novi posebni KBK 182 1 02 02010 06 1000 160, a samu uplatu pošaljite poreznoj upravi. Unesite je kao primatelja u polje "Primatelj plaćanja". U polje 107 upisati MS.12.2016. To će značiti da plaćate prosinačke doprinose za mirovinsko osiguranje.
Novi KBK mirovinski doprinosi 182 1 02 02010 06 1010 160 počinje unositi u nalog za plaćanje počevši od uplate premije osiguranja za siječanj 2017. godine.
Provođenje inventure
Uljukajev, Navka i Patrušev
Povrat poreza na dohodak za liječenje: postupak prijave i izračun iznosa odbitka
Zamjena uvoza - što je to?
OSAGO minimalno razdoblje osiguranja