Kako predati nultu deklaraciju. Kako ispuniti nultu deklaraciju za pojedinačne poduzetnike (USN, UTII, Osno, PDV)? Značajke popunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

U nedostatku prometa ili određenih pokazatelja, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti nula izvješća. Kako predati izvješća pojedinog poduzetnika s nultim pokazateljima opisano je u članku.

U nedostatku prometa ili određenih pokazatelja, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti nula izvješća. U nastavku ćemo vam reći kako podnijeti izvješća pojedinog poduzetnika s nultim pokazateljima.

Nulta prijava poreza na dohodak za samostalne poduzetnike

Samostalni poduzetnici bez zaposlenih u načelu ne podnose prijave poreza na dohodak.

Ako poduzetnik zapošljava ljude i isplaćuje im dohodak, pojedinačni poduzetnik mora predati obrasce 6-NDFL i 2-NDFL.

Ako u kalendarska godina zaposlenicima nikada nije isplaćen dohodak, što znači da samostalni poduzetnik nije porezni agent. Stoga nema potrebe za predajom praznih obrazaca 6-NDFL i 2-NDFL. Dakle, nulta izvješća 6-NDFL i 2-NDFL jednostavno ne postoje.

Drugačija je situacija s deklaracijom 3-NDFL. Ako pojedinačni poduzetnik nije poslovao tijekom godine i, kao rezultat toga, nije primio prihod, morat će podnijeti nulti 3-NDFL.

Nulta deklaracija uključuje naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2.

Nulto izvješćivanje o premijama osiguranja

Samostalni poduzetnici sva izvješća o premijama osiguranja dostavljaju samo ako imaju zaposlene. Ako nema zaposlenih tijekom cijele godine, nema potrebe podnositi nulta izvješća.

Izvješćivanje samostalnih poduzetnika mirovinskom fondu sastoji se od jednog obrasca - SZV-M. Primjenjuje se na zaposlenike. Ukoliko samostalni poduzetnik ima zaposlene, podnosi ovaj obrazac. Ako nema zaposlenih, ne iznajmljuje. Ne može postojati nula SZV-M.

Gospodarstvenici i zaposlenici podnose nulti obračun za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi ako izvještajno razdoblje Djelatnici IP-a nisu dobili novac. U nultom izračunu trebate dodati naslovnu stranicu, odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1, Dodatak br. 2 Odjeljku 1, Odjeljku 3.

Ako nema uplata, morate podnijeti nulti obrazac 4-FSS Fondu za socijalno osiguranje. Prođite 4-FSS sa nulte vrijednosti morate to učiniti prije 25. dana prvog mjeseca 1., 2., 3. i 4. kvartala. Zero 4-FSS uključuje naslovnu stranicu, tablice 1, 2 i 5.

Ostalo nulto izvješćivanje samostalnih poduzetnika

Ukoliko je samostalni poduzetnik obveznik PDV-a (samostalni poduzetnik na OSNO), u nedostatku kupoprodajnih transakcija, potrebno je dostaviti nulta deklaracija prema PDV-u. PDV nula uključuje naslovnu stranicu i odjeljak 1.

Pojednostavljeni moraju poslati nultu deklaraciju poreznim vlastima u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u nedostatku prihoda.

Ako je predmet oporezivanja pojedinačnog poduzetnika "Dohodak", pojednostavljena nulta deklaracija mora sadržavati naslovnu stranicu, odjeljke 1.1 i 2.1.1.

Za objekt "Prihodi minus troškovi" poduzetnik mora uključiti naslovnu stranicu, odjeljke 1.2 i 2.2 u nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Ovisno o nijansama djelatnosti, neki pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav morat će uključiti odjeljke 3 i 2.1.2 u nultu deklaraciju.

Pojedinačni poduzetnici na UTII uvijek podnose deklaraciju s pokazateljima; nulta UTII deklaracija ne postoji u poreznom svijetu.

Dakle, izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o OSNO-u, pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII-u može biti nula samo za neke poreze.

Nažalost, u poduzetništvu se ne događa uvijek sve kako poduzetnik planira. Postoje razdoblja dobiti, a ponekad, naprotiv, kada nema prihoda. Što samostalni poduzetnik (IP) treba učiniti kada mu posao "stoji"; treba li podnositi izvješća poreznoj upravi ako zapravo nema nikakvu djelatnost?

Što je „nulta deklaracija“ pojedinog poduzetnika?

U nedostatku aktivnosti, pojedinačni poduzetnik, kao i svaki poslovni subjekt, dužan je podnijeti izvješćivanje utvrđeno zakonom tijelima Federalne porezne službe Ruske Federacije (FTS), tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije ( PF) itd. Budući da glavni oblik porezna prijava poduzetnik je deklaracija, onda se sukladno tome deklaracija s vrijednosnim pokazateljima jednakim nuli naziva „nulta izjava pojedinog poduzetnika“, a cijeli skup izvještaja naziva se „nulta prijava pojedinog poduzetnika“ ili „nulta bilanca“. ”. Situacije njihova sastava karakterizira ne samo odsutnost izravnih poduzetničke aktivnosti, ali i zbog činjenice da tijekom izvještajnog razdoblja samostalni poduzetnik ne obavlja transakcije na gotovini i tekućim računima, ne obračunava se i ne isplaćuje plaće zaposlenika, ako ih ima. Osim toga, generira se nulto izvješćivanje za samostalne poduzetnike koji su nedavno registrirani na kraju izvještajnog razdoblja, a koji jednostavno još nisu imali vremena započeti punopravno poslovanje. Možemo reći da u svim tim slučajevima ne postoji sama porezna osnovica za izračun iznosa pojedinog poreza, te sukladno tome prijava postaje nula.

Što se tiče pojma "nulta bilanca", treba napomenuti da se često koristi kao oznaka posebnog izvještajnog dokumenta " bilanca stanja“, koji se koristi u aktivnostima pravne osobe. Ali u ovom članku, ovaj koncept je ekvivalentan konceptu "nulte prijave", jer se odnosi na pojedinačne poduzetnike.

Svi izvještajni dokumenti koji čine nulto izvješćivanje samostalnih poduzetnika sastavljaju se na istim obrascima kao i izvješća poduzetnika koji obavljaju djelatnost s punim radnim vremenom.

Važno je zapamtiti da za nepodnošenje poreznog izvješća ili za njegovo podnošenje u suprotnosti s rokovima, pojedinačni poduzetnik može biti doveden do porezne ili upravne odgovornosti. Dakle, čak i nulto izvješće za pojedinačnog poduzetnika čija djelatnost nije obavljana mora se sastaviti i dostaviti ovlaštena tijela u rokovima utvrđenim zakonom.

Sastav nulte prijave

Koja izvješća čine nultu bilancu pojedinog poduzetnika? Činjenica je da odgovor na ovo pitanje ovisi o poreznom režimu koji je poduzetnik odabrao. Obično je to Opći sustav oporezivanja (OSNO), Pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN ili Pojednostavljeni sustav oporezivanja) i Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII ili Imputacija).

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Sastav izvješćivanja

Nulto prijavljivanje pojedinog poduzetnika na OSNO ovisit će o tome ima li pojedini poduzetnik zaposlenih. Ako postoje, tada pojedinačni poduzetnik mora kvartalno dostaviti:

1. prijava PDV-a;
2. deklaracija 4-FSS;
3. deklaracija DAM-a;
4. personalizirano računovodstvo.

I jednom godišnje - prosječan broj.

Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada će se njegovo nulto izvješće sastojati od:

1. prijave PDV-a;
2. 3NDFL deklaracije;
3. prosječan broj početkom godine.

Rok za podnošenje prijave PDV-a je najkasnije do 20. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Izjava 4-FSS podnosi se Fondu socijalno osiguranje(FSS) svako tromjesečje do 15. sljedećeg mjeseca (na primjer, za prvo tromjesečje do 15. travnja, za drugo - do 15. srpnja itd.).

DAM deklaracija i osobni podaci također su tromjesečna izvješća. Podnose se mirovinskom fondu do 15. dana drugog mjeseca idućeg tromjesečja, na primjer, 1. tromjesečje završava u ožujku, a podaci se dostavljaju do 15. svibnja. Budući da se aktivnosti pojedinačnih poduzetnika zapravo ne provode, u nekim regijama zaposlenici PF-a dopuštaju umjesto toga ustaljene forme ovih izvješća dostaviti dopis u bilo kojem obliku kojim potvrđuje nepostojanje poduzetničke aktivnosti.

Značajke izvješćivanja

Govoreći o nultom prijavljivanju samostalnih poduzetnika, ne može se ne spomenuti ova vrsta davanja informacija kao što je jedinstvena pojednostavljena porezna prijava (SIT). Takvu deklaraciju pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav može koristiti samo u odnosu na PDV, budući da pojedinačni poduzetnik ne plaća sve druge poreze koje može uključiti. Pojedinačni poduzetnik ispunjava samo prvu stranicu UNM-a, unoseći u nju podatke o sebi kao gospodarskom subjektu, OKATO odgovarajuće regije i odabire izvještajno razdoblje - "tromjesečje", zatim popunjava podatke o PDV-u jednake nuli. Druge podatke poduzetnik ne upisuje u UNM.

U praksi, UNM se rijetko koristi kod individualnih poduzetnika, jer on zapravo zamjenjuje samo nultu prijavu PDV-a. Međutim, poduzetnici bi trebali biti svjesni ove mogućnosti izvješćivanja.

Što se tiče ispunjavanja nulte prijave PDV-a, i ona je prilično jednostavna za samoregistraciju samostalnog poduzetnika. Ovdje trebate ispuniti samo stranice 1 i 2. Budući da se prijava PDV-a podnosi lokalno porezno knjigovodstvo IP, tada je kod postavljen na 400.

Ispunjavanje nulte 3NDFL deklaracije znači da odjeljci 1 i 6, kao i listovi A, B, D1 i G1 ostaju prazni. Na prve dvije stranice navedeni su podaci poduzetnika, kod poreznog obveznika definiran je kao 720, kod države je 643 - Rusija, šifra dokumenta - putovnica - 21, šifra porezno razdoblje-34. Zajedno s obrascem 3-NDFL podnosi se obrazac 4-NDFL, gdje pojedinačni poduzetnik izračunava iznos očekivanog godišnji prihod. Ali 4-NDFL se podnosi samo ako se prihod poveća (ne može se smanjiti s nultom aktivnošću) za više od 50 posto.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Sastav izvješćivanja

Kada radite pod pojednostavljenim poreznim sustavom, izvješćivanje također ovisi o prisutnosti ili odsutnosti zaposlenika. Ako ih ima, tada pojedinačni poduzetnik daje svako tromjesečje:

1. deklaracija 4-FSS;
2. deklaracija DAM-a;
3. personalizirano računovodstvo.

Osim toga, jednom godišnje potrebno je podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu i podatke o prosječnom broju zaposlenih na početku godine.

Ako pojedinačni poduzetnik radi na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih, tada ima najjednostavnije nulto izvješćivanje. Tromjesečnih izvješća uopće neće biti, a jednom godišnje poduzetnik će dostaviti:

1. deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu;
2. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Treba napomenuti da iako pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ne daje izvješća mirovinskom fondu, mora sam platiti premije osiguranja u PF i Federalni fond obavezna zdravstveno osiguranje(FFOMS), koji se osnivaju zakonom u fiksna veličina. U 2013. godini iznosili su 32.479,2 rubalja u Mirovinskom fondu, a 3.185,46 rubalja u Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje. U 2014. godini oni će iznositi 16 239,6 rubalja. i 3185,46 rubalja. odnosno (od pokazatelja za pojedinačne poduzetnike s prihodom do 300 tisuća rubalja).

Rokovi prijave

Nulta porezna prijava za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav podnosi se jednom godišnje do 30. travnja sljedeće izvještajne godine. Predujmovi tijekom godine u nedostatku aktivnosti se ne obračunavaju niti isplaćuju.

Rokovi za ostale izvještajne dokumente slični su rokovima za odgovarajuće obrasce za nultu djelatnost pojedinog poduzetnika na OSNO, pa ih nema smisla ovdje ponovno navoditi.

Značajke izvješćivanja

Prilikom popunjavanja nulte deklaracije USN poduzetnik vodi se Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 58n od 22. lipnja 2009. Ovdje će biti potrebno navesti samo opći podaci na naslovna stranica, odaberite predmet oporezivanja (“dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”), te poreznu stopu. Vrijednosti preostalih redaka bit će nula. Tako se u prvom odjeljku popunjavaju reci 001, 010 i 020, au svim ostalim recima upisuje se crtica. U drugom dijelu bit će crtice u svim redovima osim u 201.

Kada se koristi osnovica “prihodi minus rashodi”, tada u nultoj prijavi možete prikazati nastale troškove i prenijeti ih u sljedeću godinu.

Imajte na umu da ako su u izvještajnom razdoblju troškovi pojedinačnog poduzetnika premašili prihode, ali su se aktivnosti obavljale, ne može se govoriti o nultoj prijavi. U ovom slučaju se obračunava i plaća minimalni porez u iznosu od 1% prihoda pojedinog poduzetnika u izvještajnom razdoblju.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o imputaciji

Što se tiče nultog izvještavanja pri primjeni UTII, trebali biste znati da se to jednostavno ne događa. To je zbog činjenice da sam koncept jedinstvenog poreza podrazumijeva obavljanje određene vrste poslovne djelatnosti. Ako nema djelatnosti, onda samostalni poduzetnik s takvom porezni režim ne postoji. U tom slučaju, poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik UTII. Istodobno, od sljedećeg kalendarskog mjeseca može prijeći na pojednostavljenu verziju.

S obzirom da je UTII tromjesečni porez, mogu postojati slučajevi kada nije bilo aktivnosti jedan ili dva mjeseca; prema tome, pojedinačni poduzetnik neće platiti UTII za te mjesece.

Stoga je jasno da ne može postojati potpuna nulta UTII deklaracija. Iako ako se odjavite kao obveznik ovog poreza na jedan ili dva mjeseca, tada prilikom obračuna u deklaraciji za cijelo tromjesečje možete sigurno navesti odgovarajuće vrijednosti redaka 050, 060 ili 070 odjeljka 2 jednake nuli. . Ali ako je najmanje 1 dan izvještajnog tromjesečja izvršena aktivnost koja potpada pod imputaciju - ovu deklaraciju više neće biti nula.

Metode za pružanje nultog izvještavanja

Svi nulti izvještajni dokumenti dostavljaju se istim redoslijedom kao i redovni.

Izrađuju se u dva primjerka: jedan se dostavlja nadzornom tijelu, drugi s oznakom datuma podnošenja ostaje kod poreznog obveznika.

Postoje tri metode prijenosa:

1. Izravno regulatornom tijelu osobno ili preko predstavnika uz korištenje javnobilježničke punomoći.
2. Preporučenom poštom s popisom priloga.
3. U elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.

Da biste lakše razumjeli materijal u ovom članku, možete izraditi tablicu:

Dakle, ne zaboravite podnijeti nulto izvješće, čak i ako u posebnom izvještajnom razdoblju nije bilo poslovne aktivnosti. Ispunjavanje je vrlo jednostavno, a njegovo pravovremeno podnošenje spasit će vas nepotrebnih glavobolja vezanih uz postupke u poreznim i drugim tijelima.

Čak i ako tijekom izvještajnog razdoblja pojedinačni poduzetnik nije poslovao i, prema tome, nije primio prihod, i dalje će se morati prijaviti Federalnoj poreznoj službi i drugim regulatornim tijelima. U tom slučaju, standardni paket dokumentacije sastavljen u skladu sa zakonskim zahtjevima mora se dostaviti regulatornom tijelu.

Što je nulto izvješćivanje?

Nulto izvješćivanje je dokumentacija koja se podnosi regulatornom tijelu, čiji se varijabilni pokazatelji uzimaju kao jednaki nuli. Važno je napomenuti da takav koncept nije utvrđen važećim zakonodavstvom; koristi se isključivo u procesu neformalne komunikacije i ne može se odražavati u službenim dokumentima.

Potreba za njegovim podnošenjem proizlazi iz činjenice da je svaka fizička osoba obveznik oporezivanja i dužna je prijaviti rezultate svoje djelatnosti regulatornom tijelu, neovisno o tome je li u izvještajnom razdoblju ostvarila prihod ili ne. Nepodnošenje izvještajne dokumentacije Federalnoj poreznoj službi smatrat će se kršenjem zakonom utvrđenih rokova za podnošenje izvještajne dokumentacije, zbog čega će poduzetniku biti izrečena novčana kazna. Njegova veličina ovisi o vrsti izvješća koja nisu predana Federalnoj poreznoj službi, kao io broju takvih izvješća.

Kako podnijeti nulto izvješće?

Stavak 2. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije pruža pojedinačnim poduzetnicima, bez obzira na porezni režim koji odaberu, mogućnost podnošenja jedne pojednostavljene porezne prijave. Ovaj dokument mora se dostaviti teritorijalnom porezni ured najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci ili godina).

Može se dostaviti u papirnatom obliku ili na zahtjev poreznog obveznika (osim zakonom utvrđenih slučajeva u kojima se izvješće podnosi isključivo putem telekomunikacijskih kanala). Predaja takve izjave nije obavezna - poduzetnik može predati standardni paket izvješća, formatirajući ga u pojednostavljenom obliku i stavljajući crtice u većinu polja koja treba popuniti.

Nemate pravo podnijeti nulto izvješće porezno tijelo pojedinačni poduzetnici koji rade na UTII. U ovom slučaju, iznos poreza koji se plaća u proračun je fiksan i ne ovisi o iznosu prihoda koji je porezni obveznik primio tijekom izvještajnog razdoblja.

Osim porezne prijave, samostalni poduzetnici sa zaposlenima dužni su podnositi i izvješća Mirovinski fond i Fonda socijalnog osiguranja. Ako tijekom izvještajnog razdoblja nisu izvršene isplate zaposlenicima, potrebno je podnijeti izvješća navedenim tijelima u obrascima RSV-1, odnosno 4-FSS, stavljajući crtice u stupce koji se popunjavaju na temelju izvršenih isplata. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, on se ne prijavljuje u Mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja, te stoga nije dužan podnositi nula izvješća.

Ako je pojedinačni poduzetnik obustavio svoju djelatnost i nije obavljao nikakve prihodovne poslove tijekom izvještajnog razdoblja, mora podnijeti izvješća pod nazivom nula regulatornom tijelu. To se može učiniti na dva načina: popunjavanjem sve tražene dokumentacije na temelju iznosa prihoda jednakog nuli ili popunjavanjem pojednostavljene porezna prijava.

Zakonodavac zadržava pravo odabira oblika izvješćivanja za poreznog obveznika. Osim toga, ako imate individualni poduzetnik zaposlenici kojima nisu isplaćene plaće tijekom izvještajnog razdoblja moraju podnijeti nulta izvješća mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja.

Situacija kada je samostalni poduzetnik zapravo prestao s poslovanjem, ali ne prestaje se registrirati kao samostalni poduzetnik, prilično je tipična za našu zemlju. Razlozi mogu biti različiti, ali pojedinac ostaje samostalni poduzetnik. Vrlo često se događa da građanin nakon registracije kao samostalnog poduzetnika ne započne odmah svoje aktivnosti. No, na ovaj ili onaj način, svi su oni porezni obveznici i obveza koje su im dodijeljene porezno zakonodavstvo, ne gube snagu.

Ovaj članak će vam reći je li uopće potrebno podnositi poreznu prijavu i druga izvješća ako se nije obavljala nikakva djelatnost, što je nulto izvješćivanje za pojedinog poduzetnika, kada se takvo izvješće može podnijeti, a kada ne.

Što je nulto izvješćivanje samostalnih poduzetnika?

Sam koncept "nulte prijave pojedinačnih poduzetnika" je uobičajen. To nije propisano zakonom i nisu izrađeni posebni obrasci izvještaja za slučaj obustave djelatnosti. Iz čega proizlazi da ako je prihod poduzetnika smanjen na nulu, onda je i dalje potrebno podnijeti porezne prijave i druge prijave u utvrđenim rokovima. Ista pravila vrijede i ako se pojedinac registrirao kao samostalni poduzetnik, ali nije započeo s radom.

U situaciji kada poduzetnik ne obavlja djelatnost i iz iste ne ostvaruje pripadajući prihod, potrebno je razumjeti sljedeće. Postojanje obveze podnošenja deklaracije temelji se na samoj činjenici da subjekt gospodarska djelatnost je porezni obveznik, a ne na osnovu činjenice raspoloživosti iznosa poreza za plaćanje. Odgovarajuće mišljenje Ustavnog suda Ruske Federacije formalizirano je u Odluci još 2008. godine. Nepostojanje dobiti na koju se mora platiti porez ne znači da prestaje obveza podnošenja porezne prijave.

Zapravo, nulta izjava je izjava poreznog obveznika o njegovoj odsutnosti u poreznom razdoblju porezna osnovica i porez koji se plaća. Inače, ako ne podnesete deklaraciju s nultim pokazateljima, Federalna porezna služba će smatrati da poduzetnik nije dostavio izvješćivanje u rok te će individualnog poduzetnika smatrati odgovornim. Porezna služba nema drugog načina saznanja o nepostojanju djelatnosti, a samim time i poreza za plaćanje, osim od samog poduzetnika.

Učestalost podnošenja nulte prijave za pojedinog poduzetnika odgovara izvještajnim razdobljima za poreze čiji je on obveznik. Učestalost javljanja Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja određena je na sličan način. U većini slučajeva, izvješćivanje će se morati podnositi kvartalno i na temelju rezultata izvještajne godine.

Kako podnijeti deklaraciju o nultom IP-u

Kao što je već spomenuto, ne postoje posebni obrasci i rokovi za podnošenje nultih izvješća za samostalne poduzetnike. Sva ona porezna pravila koja su predviđena za podnošenje izvješća o tekućim aktivnostima primjenjuju se iu slučaju podnošenja nulte prijave inspekciji. Razlika između nulte deklaracije i obične nije u formi, već u sadržaju. Gotovo svi pokazatelji takvih deklaracija bit će jednaki nuli. Lakše je sastaviti takvu deklaraciju nego običnu. To omogućuje mnogim poduzetnicima koji su privremeno obustavili svoje aktivnosti da samostalno pripreme i predaju porezna izvješća Federalnoj poreznoj službi.

Porezne prijave, uz rijetke iznimke, podnose se teritorijalno tijelo porezna uprava po mjestu registracije poduzetnika. Dakle, ovisno o sustavu oporezivanja, poduzetnik mora, zakonom utvrđenom učestalošću, podnositi fiskalnoj službi prijave za sve poreze čiji je obveznik. Iznimke o kojima će biti više riječi su podnošenje jedne nulte prijave. Načini podnošenja nulte deklaracije isti su kao i za obične.

No, ako poduzetnik odluči prijave podnositi sam, bez računovođe, tada mora imati na umu da od 2014. više nije moguće podnositi prijavu PDV-a poreznoj upravi u papirnatom obliku. Prijave poreza na dodanu vrijednost dostavljaju se fiskalnim tijelima samo putem telekomunikacijskih kanala (Internet).

Nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Obveza podnošenja porezne prijave za one poreze koje je porezni obveznik obvezan platiti ne ovisi o ekonomski rezultati aktivnosti. Dakle, ako djelatnost poduzetnika koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja nije obavljao, potrebno je poreznoj upravi podnijeti poreznu prijavu po pojednostavljenom sustavu. Promjena nule izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu provodi u okviru utvrđenih porezni broj rokovi do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Istodobno, poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav s nultim prihodom ima mogućnost podnošenja jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave. Pritom je potrebno jasno razumjeti razlike u primjenjivosti ovih dviju deklaracija.

Zakonom je propisano da se jedinstvena deklaracija primjenjuje u sljedećim slučajevima:

• nedostatak kretanja unovčiti na tekućim računima i na blagajni,
• nepostojanje oporezivih objekata za bilo kakve poreze.

Prilikom primjene jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije, pojedinačni poduzetnik mora biti siguran da nema kretanja sredstava preko njegovih računa. U praksi se često događa da samostalni poduzetnici ostanu izvan okvira pozornosti obračunske transakcije obavljaju banke automatski: povlačenje provizija, naknada za usluge itd. U svom poslovanju samostalni poduzetnici koji privremeno obustavljaju svoju djelatnost, birajući između jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave i nulte prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu, najčešće biraju potonju.

Nulta deklaracija na UTII

Odmah napomenimo da je mogućnost podnošenja „nulte“ deklaracije za UTII porez nije predviđeno zakonom. Porezni obveznik koji primjenjuje ovaj sustav oporezivanja ne može podnijeti nultu UTII prijavu u načelu. Sam koncept "imputiranog" prihoda znači da se porez ne plaća iz stvarnih pokazatelja (koje, kao rezultat obustave aktivnosti, poduzetnik jednostavno nema), već iz izračunatih. U praksi, naravno, postoje slučajevi kada poduzetnici uspiju predati nultu poreznu prijavu pod “imputiranjem”. Ali takvi su slučajevi rijetki. Porezna služba i sudovi već su formirali svoje stajalište o ovom pitanju, a pokušaji izvješćivanja o UTII "nula" najvjerojatnije neće uspjeti.

Kao što je poznato, poduzetnik je jedinstveni obveznik poreza na imputirani dohodak od trenutka kada se registrira kao obveznik tog poreza.

Stoga, ako je obavljanje "pripisane" vrste djelatnosti obustavljeno, pojedinačni poduzetnik mora se što prije obratiti poreznoj upravi sa zahtjevom za odjavu. Pritom mu se ne poništava registracija kao samostalnog poduzetnika i ne gubi svoj status poduzetnika. Od sljedeće četvrtine dužnosti plaćanje UTII prestati, pa stoga neće biti potrebe podnositi prijavu za ovaj porez. Kao što vidite, podnošenje porezne prijave za jedinstveni porez na imputirani dohodak izravno je povezano s plaćanjem ovog poreza. Ne možete podnijeti prijavu i navesti nula poreza za plaćanje.

Napomena: Bez obzira na to je li poduzetnik prestao obavljati „pripisanu“ djelatnost ili ne, ne prestaje obveza podnošenja porezne prijave za ostale vrste poreza čiji je obveznik.

Stručno mišljenje

Marija Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Specijalizacija: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalno osiguranje, pravo intelektualnog vlasništva, građanski postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Čim pojedinačni poduzetnik koji koristi UTII shvati da neko vrijeme neće poslovati, mora odmah obavijestiti svoje porezno tijelo podnošenjem obrasca UTII-4 za prvih 5 dana suspenzije. Ovaj postupak će vam omogućiti uštedu na plaćanju poreza. Prazan hod uključen UTII način rada bez prihoda nije isplativo, jer jedinstveni porez ipak ćete morati platiti.

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija

Kao što je već navedeno, u slučaju kada poduzetnik ne samo da privremeno obustavlja djelatnost (ne počinje je obavljati nakon registracije poduzetnika) nego i ne obavlja nikakve poslove na računima i gotovini, moguće je podnijeti jedinstveni (pojednostavljeni ) deklaracija.

Obrazac Ministarstva financija Ruske Federacije uključuje dva lista, od kojih se u većini slučajeva popunjava samo prvi. Prijava sadrži podatke o poreznom obvezniku i naznačuje poreze za koje se podnosi. Dakle, za razliku od ostalih poreznih prijava, u njoj nisu iskazani troškovni pokazatelji. Kao i za ostale porezne prijave, pruža mogućnost dostave ažuriranih (ispravnih) podataka. U tu svrhu predviđeni su odgovarajući podaci za popunjavanje na prvom listu.

Imajte na umu: Ako je greškom podnesena jedinstvena (pojednostavljena) deklaracija, porezni obveznik Federalnoj poreznoj službi podnosi izjave za pojašnjenje za one poreze umjesto kojih je prethodno podnesena jedinstvena deklaracija. U pojedinostima "usklađivanja" takvih deklaracija morate unijeti jedan.

Može se prenijeti na porezno tijelo na bilo koji način po izboru poreznog obveznika. To je njegova prednost za poduzetnike u zajednički sustav oporezivanja, koji su obveznici PDV-a. Obzirom da se prijave PDV-a poreznoj upravi sada predaju samo u elektroničkom obliku, pošaljite jedinstvena deklaracija bez PDV-a na papiru lakše je poduzetniku.

Jedinstvena izjava daje se na temelju sljedećih rezultata:

• izvještajna godina,
• devet mjeseci
• pola godine,
• novčani iznosi su naznačeni isključivo u punim rubljama bez kopejki (zaokruživanje prema aritmetičkom pravilu);
• koristiti crnu pastu;
• mrlje i ispravci su neprihvatljivi;
• svako slovo je napisano u posebnom okviru;
• staviti crtice u nepopunjene ćelije;
• ako je iznos nula, dodaje se i crtica “-”;
• Izvješće se ne može flashati.

Je li aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste se odmoriti ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poreznu prijavu jer privremena obustava rada ne prestaje obvezu podnošenja porezne prijave.

Za početak, definirajmo što je "nulto" izvješćivanje. Kao takva, ne postoji definicija koncepta "nultog" izvješćivanja; ona se odnosi na izvješćivanje s nultim pokazateljima. To znači da ako trebate pružiti "nulto" izvješćivanje, trebali biste koristiti objedinjene standardne obrasce za izvješćivanje; za to ne morate tražiti specijalizirane obrasce.

Često poslovni ljudi vjeruju da, budući da nemaju porez za plaćanje, nisu dužni podnositi izvještaj porezne službe. Ovo nije u redu. Porezna uprava, financijska izvješća, izvješćivanje fondova omogućeno je neovisno o aktivnostima ili neradu poduzetnika i organizacije.

Registracijom poduzeća ili obrta postajete porezni obveznik, a na temelju dostavljenih izvješća porezne i druge službe utvrđuju visinu poreznih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, porezna uprava ne može utvrditi iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas za nepodnošenje prijave na vrijeme.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost ne provodi, izvješćivanje se mora dostaviti u odobrenom roku.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrirana kao samostalni poduzetnik s djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Htjela sam se baviti poduzetničkim aktivnostima u svom studiju. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam davao izvješća. Iznenadilo ju je što je dužna izvještavati po OSNO-u s prijavama PDV-a, poreza na dohodak i plaćati doprinose Fondovima. To znači da obveza izvješćivanja prema odabranom sustavu oporezivanja postoji i u slučaju nepostojanja djelatnosti ili ostvarivanja gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje "nultih" izvješća za samostalne poduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim razdobljima za poreze čiji su obveznici. Učestalost javljanja Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja određena je na sličan način. U većini slučajeva, izvješćivanje će se morati podnositi kvartalno i na temelju rezultata izvještajne godine.

Sastav "nulte" prijave može se razlikovati ovisno o vrsti sustava oporezivanja pojedinog poduzetnika i razdoblju izvještavanja.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Za poduzetnike koji koriste opći sustav sastav izvješća je sljedeći:

Prijave PDV-a podnose se tromjesečno do 25. dana po isteku poreznog razdoblja. U istom roku se podnosi i „nulta“ deklaracija.

3-NDFL za samostalne poduzetnike koji koriste OSNO dostavljen je do 30. travnja sljedeće godine; ako nije bilo transakcija, također dostavljamo nultu informaciju.

Porezi na sve načine

Obveznici vodnog poreza (koji koriste vodno dobro i za to imaju dozvolu) dužni su poreznom tijelu podnijeti „nultu“ prijavu čak i ako u izvještajnom razdoblju nema predmeta oporezivanja. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili vodeni prostor nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca. Ako samostalni poduzetnik nije obveznik ovog poreza, tada nema potrebe davati "nultu" deklaraciju.

Slično pravilo vrijedi i za obveznike poreza na eksploataciju mineralnih sirovina (MET). Vlasnik dozvole mora poslati izjavu Federalnoj poreznoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i prijevoz poduzetnik plaća kao fizička osoba i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na temelju obavijesti porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave oporezivih objekata, možete ispuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju koja će zamijeniti izvješća o PDV-u i vodi. Mora se poslati Federalnoj poreznoj službi do 20. nakon završetka tromjesečja.

Ako je samostalni poduzetnik obveznik trošarina ili poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, mora podnijeti „nultu“ poreznu prijavu – ove poreze neće biti moguće uključiti u jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu, jer je rok za podnošenje ovih prijava svaki mjesec (samo kvartalni i godišnji porezi).

Porez na priređivanje igara na sreću - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obveza podnošenja izvješća o njemu) imaju samo oni samostalni poduzetnici koji se stvarno bave priređivanjem igara na sreću. Istodobno, privremeno nekorištenje objekata postavljenih u objektima za igre na sreću ne može poslužiti kao osnova za oslobađanje obveznika od obveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takvo izvješće mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog. Sukladno tome, povrat poreza na igre na sreću ne može biti "nula". Ako je samostalni poduzetnik zatvorio sve objekte oporezivanja i odjavio ih, tada prestaje biti obveznik ovog poreza i za njega više ne treba podnositi prijavu.

Izvještavanje za zaposlenike (za sve porezne sustave)

Obračun premija osiguranja (DAM). Podnosi se kvartalno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Može imati nulte pokazatelje ako su zaposlenici, na primjer, na dopustu bez plaće.

Samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu prijavljeni kao poslodavci ne podnose izvješća fondovima.

Individualni poduzetnici koji su registrirani u Fondu za socijalno osiguranje podnose nulte kalkulaciječak i u odsutnosti zaposlenika (na primjer, nakon otkaza). Kako ne bi dostavljao "nule", samostalni poduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se u mirovinski fond i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, morate predati obrazac neovisno o vremenskim razgraničenjima. Ako nema zaposlenih, izvješća se ne dostavljaju.

Izvješćivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je pojedinačni poduzetnik registriran u fondu, čak i ako ne obavlja djelatnost i nema zaposlenih, izvješće se mora dostaviti do 20. dana (25. dan, ako elektronički) sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Samostalni poduzetnik koji nije registriran ne daje izvješća.

Postoje dva obrasca za porez na dohodak - 2-NDFL i 6-NDFL. Ako u poreznom razdoblju nije bilo isplaćenog dohotka pojedinaca, ovi oblici ne odustaju. Odnosno, ne postoje "nula" izvješća o porezu na dohodak.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja koji nisu poslovali i prema tome nisu ostvarili prihode niti su imali rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja jednom godišnje do 30. travnja. Napomena: ako se djelatnost obavljala, čak i s nultim prihodom, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti minimalni porez, koristeći pojednostavljeni "dohodak minus rashodi".

Usput, ako se nije obavljala nikakva aktivnost, možete ispuniti i jednu pojednostavljenu deklaraciju (rok joj je najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine).

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika na UTII

Što se tiče pružanja "nultog" izvještavanja o UTII, sve nije tako jednostavno. Porezna uprava ne prihvaća izvješća s nula brojkama za pripisani porez. U imputaciji, obračun poreza ne ovisi o primljenim prihodima i nastalim izdacima. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani dohodak, a ne na stvarno primljeni dohodak. Čak i ako nije obavljao djelatnost i porezni obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i sastaviti izvješća. Rok za slanje izvješća je 20. dan u mjesecu koji slijedi po isteku kvartala.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako se nije obavljala nikakva aktivnost, tada se podnosi deklaracija s nula pokazatelja. Rok za podnošenje „nulte“ prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu za poduzetnike je do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni poduzetnici „nultu“ prijavu podnose do 30. travnja 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike pri kombiniranju načina

Ali što učiniti ako zahtjev za registraciju pojedinačnog poduzetnika ili LLC-a ukazuje na nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da u ovom slučaju UTII obveznik, patent će biti kažnjen ako ne podnese „nultu” deklaraciju prema OSNO-u, stoga preporučujemo prijelaz na „pojednostavljeni” obrazac odmah nakon registracije i podnošenje „nulte” deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu, kombinirajući dva načina.

Kada se kombiniraju načini, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i patent ili posebni porezni sustav i UTII, kada se obavlja jedna vrsta aktivnosti za drugog poreznog obveznika, potrebno je osigurati nulto izvješćivanje.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak, PDV-a (ako je na OSNO-u), poreza na igre na sreću, prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu, sustava socijalnog osiguranja i obračuna premija osiguranja, ako porezni obveznik nema porezna osnovica, onda za te poreze ne trebate podnositi nultu prijavu. Ako primijenite UTII i ne obavljate djelatnosti, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti morat ćete platiti porez.

Ako je samostalni poduzetnik, kao rezultat obračuna poreza u obračunsko razdoblje primljeno nula rubalja za plaćanje, deklaracija se podnosi kao i obično. Pokazatelj nula u stupcu “Porezna obveza” ne poništava obvezu izvješćivanja podnošenjem porezne prijave.

Usput, ako je deklaracija "nulta", to ne znači da je ne možete podnijeti ili predati kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni s 1000 rubalja.

Jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu zgodno je podnijeti putem OSNO-a.

Kako podnijeti "nulto" izvješće kao samostalni poduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije također se ne razlikuju od načina podnošenja standardnih izvješća. Sva izvješća, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prihvaća samo elektroničkim putem, uz rijetke iznimke.

Nultu deklaraciju možete jednostavno pripremiti i predati putem internetske usluge „Moj posao - Internet računovodstvo za mala poduzeća“. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati ​​poreznu upravu, što će nedvojbeno uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi upravo sada slijedeći ovu poveznicu.