Što znači porezno razdoblje? Porezno razdoblje za porez na dohodak

upute

Članak 55 ruskog Poreznog zakona definira porezno razdoblje kao kalendarsku godinu koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca. Također porez razdoblje može se nazvati drugim vremenskim razdobljem, na kraju kojeg porezna osnovica i izračunava se iznos za plaćanje. Ali druga odredba odnosi se samo na određeni dio poreza. A za neke vrste dobiti porezno razdoblje jednostavno ne postoji. Njima jednokratna primanja prihod kao što je porez na imovinu prenijetu u vlasništvo kao rezultat nasljeđivanja ili. Stoga, prije nego što podnesete svoju deklaraciju, morate shvatiti koju shemu ćete koristiti za obračun i plaćanje poreza.

Ako je organizacija osnovana na početku godine, tada će joj se prihod isplaćivati ​​za cijelu godinu u kojoj je osnovana. Ako je nastao sredinom godine, onda je prvi izvještajno razdoblje bit će šest mjeseci cijelog poreznog razdoblja. Ako je stvoren u prosincu, tada će porezno razdoblje za njega započeti tek 1. siječnja, a prvi radni prosinac jednostavno će biti uključen tamo.

Ali postoji određeno porezno razdoblje za koje je određeno da porezno razdoblje traje samo kalendarski mjesec ili tromjesečje (prema stavku 4. članka 55. Poreznog zakona Ruska Federacija). To uključuje, primjerice, porez na dodanu vrijednost koji plaćaju mala poduzeća. U tom slučaju porezno razdoblje bit će 3 kalendarski mjeseci.

Porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja. U tom slučaju, u pravilu, obveza se plaća uplatama. Takva jasnoća u određivanju poreznog razdoblja, prema mišljenju stručnjaka, često može uzrokovati ozbiljne povrede prava poreznih obveznika.

Porez razdoblje organizacije ovisi o porezima koje mora platiti. To pak ovisi o sustavu oporezivanja koji primjenjuje (opći ili pojednostavljeni) i nizu drugih čimbenika, na primjer, o prisutnosti u bilanci imovine poput nekretnina i prijevoza od kojih se plaćaju porezi. relevantne poreze. U većini slučajeva porezno razdoblje je kalendarska godina, no postoje i takvi teške situacije.

Trebat će vam

• - Porezni zakon Ruske Federacije;
• - podaci o datumu državna registracija;
• - informacije o likvidaciji organizacije (ako je potrebno).

upute

Porezno razdoblje za novostvorenu organizaciju uzrokuje mnoge poteškoće. Nitko od njih ne može biti prijavljen 1. siječnja (taj dan je neradni dan za registracijske vlasti, odnosno porezne inspekcije). Međutim, porezno zakonodavstvo daje jasan odgovor: porezno razdoblje za takve tvrtke smatra se od datuma osnivanja, koji je datiran potvrdom o državnoj registraciji, do 31. prosinca godine osnivanja poduzeća.

Često se pojavljuju poteškoće prilikom utvrđivanja poreznog razdoblja za likvidirana ili reorganizirana društva. U takvim slučajevima počinje kao i obično 1. siječnja tekuće godine i završava s datumom likvidacije ili reorganizacije, prema odgovarajućoj potvrdi.

Ako je organizacija postojala manje od jedne kalendarske godine, njezino je porezno razdoblje ograničeno na datume osnivanja i likvidacije ili reorganizacije. I jedno i drugo utvrđuju se i odgovarajućim potvrdama poreznih vlasti.

Odaberite kategoriju 1. Poslovno pravo (235) 1.1. Upute za pokretanje obrta (26) 1.2. Otvaranje samostalnog poduzetnika (27) 1.3. Promjene u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika (4) 1.4. Zatvaranje samostalnog poduzetnika (5) 1.5. DOO (39) 1.5.1. Otvaranje doo (27) 1.5.2. Promjene u doo (6) 1.5.3. Likvidacija doo (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje poduzetničke aktivnosti (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plaća (3) 1.8.2. Isplate porodiljnog(7) 1.8.3. Privremena nesposobnost (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstvo (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (17) 10. Online blagajne (10) 2. Poduzetništvo i porezi (405) 2.1. Opća porezna pitanja (25) 2.10. Porez na profesionalni dohodak (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2,4. OSNOVNI (35) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. Porez na dohodak (7) 2.5. Patentni sustav(24) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (60) 2.7.1. Izvanproračunski fondovi(9) 2.8. Izvještavanje (85) 2.9. Porezne olakšice(71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Porezni obveznik pravna osoba (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvješćivanje o mirovini(4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna potpora mala poduzeća (6) 5. KADROVI (103) 5.1. Odmor (7) 5.10 Plaća (6) 5.2. Rodiljne naknade (1) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Razrješenje (11) 5.5. Općenito (22) 5.6. Lokalni akti i kadrovski dokumenti (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Sklapanje ugovora (9) 6.3. Dodatni dogovori na sporazum (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Potraživanja (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Objašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste djelatnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST-ovi i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Primarni dokumenti(35) 8.2. Deklaracije (25) 8.3. Punomoći (5) 8.4. Obrasci za prijavu (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statuti doo (3) 9. Razno (25) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posuđivanje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)

Naredba Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n utvrdila je pravila za navođenje obveznih podataka u dokument o plaćanju, posebice kodiranje razdoblja plaćanja

U današnjem članku ćemo vam reći koji kôd staviti u dokument o plaćanju za porezno razdoblje jednako jednoj godini.

Kakvo je porezno razdoblje?

Prije razumijevanja nijansi kodiranja određenog razdoblja, vrijedno je zapamtiti što porezna godina i je li to uvijek isto kao kalendarska godina?

U stavku 1. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije definira porezno razdoblje. Prema njegovim riječima, ovaj pojam legitimno uključuje ne samo kalendarsku godinu, već i druga vremenska razdoblja za koja se obračunava porezna osnovica za određeni porez i na temelju nje obračunava sam porez. Dakle, ova definicija dopušta mogućnost utvrđivanja trajanja poreznog razdoblja koje nije jednako jednoj godini. Konkretno, porezno zakonodavstvo definira porezno razdoblje od jednog mjeseca za poreze kao što su trošarine ili porez na igre na sreću, a tromjesečno porezno razdoblje utvrđeno je za PDV, imputaciju i porez na vodu.

Porezno razdoblje kao godina definirano je za poreze kao što su:

• jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• porez na dohodak;
• porez na osobni dohodak;
• porez na imovinu (na prijevoz, imovinu, zemlju);
• Jedinstvene poljoprivredne znanosti;
• kao i za premije osiguranja čija je administracija od 2017. prebačena na poreznu upravu.

Treba napomenuti da se za svaki od navedenih poreza jedno porezno razdoblje dijeli na više izvještajnih razdoblja. Izvještajna razdoblja općenito se dijele na kvartale. Iznimke su:

• porez na dohodak, za koji je predviđena mogućnost mjesečnih izvještajnih razdoblja;
• Jedinstveni porez na poljoprivredu, čije je izvještajno razdoblje šest mjeseci;
• porez na imovinu, za koje regionalne vlasti mogu u potpunosti otkazati izvještajna razdoblja.

Osim toga, zakonodavstvo dopušta mogućnost utvrđivanja nepunog godišnjeg poreznog razdoblja. Ova situacija može nastati ako su tijekom jednog poreznog razdoblja postojale osnove za plaćanje ili prestanak plaćanja pojedinog poreza.

Program poreznog računovodstva "Bukhsoft: Enterprise" će osigurati pripremu potrebnih podataka za točan obračun i plaćanje poreza na sveobuhvatan i brz način!

Kako izvršiti plaćanje poreza?

Za plaćanje raznih poreza tijekom godine postoje 3 algoritma za plaćanje riznice, razmotrimo ih:

1. Predujmovi na temelju rezultata određenog izvještajnog razdoblja bez podnošenja izvješća za ovo razdoblje, na taj način pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, prijevoz i zemljišni porezi.
2. Predujmovi po rezultatima izvještajnog razdoblja uz podnošenje izvješća o ovom porezu zakoniti su za porez na dohodak i porez na imovinu.
3. Na taj se način plaćaju mjesečne uplate tijekom izvještajnog razdoblja, čija se uplata očituje u izvještajnim obrascima koji se generiraju na kraju tromjesečja.

Iako se algoritmi plaćanja poreza i doprinosa razlikuju, svaki se iznos izračunava na temelju stvarne osnovice za određeno razdoblje (mjesec, tromjesečje, šest mjeseci). A zadnja uplata za izvještajna godina odgovara jednom od navedenih razdoblja.

Dakle, kod plaćanja navedenih poreza u razdoblju plaćanja mora biti navedena ne godina, već zadnje razdoblje za koje se plaća.

Kada može biti potrebno navesti porezno razdoblje jednako godini prilikom plaćanja?

Slučajevi kada platni nalog morat ćete navesti porezno razdoblje jednako godini, nema ih mnogo, ali se događaju.

Šifra poreznog razdoblja kao godina mora biti navedena ako se plaća sljedeće:

• porez na imovinu u subjektu gdje lokalne vlasti nisu utvrdile razdoblja izvješćivanja za ovaj porez;
• promet i porez na zemlju, ako regija ne uspostavi plaćanje predujma za njih;
• Porez na dohodak za jednokratnu uplatu poreza po isteku poreznog razdoblja;
• neovisno procijenjen dodatni porez za bilo koje proteklo razdoblje tijekom zadnje 3 godine;
• dodatni porez obračunat za godinu na temelju činjenice vođenja stola ili inspekcija na licu mjesta porezni službenici.

Koju šifru staviti na uplatnicu za porezno razdoblje – godinu?

Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n utvrđena su pravila za navođenje obveznih pojedinosti u dokumentu o plaćanju, posebno kodiranje razdoblja plaćanja.

Na temelju zahtjeva ovog Naloga, razdoblje plaćanja označeno je 10-znamenkastim kodom, gdje su prva dva znaka trajanje razdoblja (mjesec - MS, kvartal - CV, polugodište - PL, godina - GD) . Sljedeća dva znaka odvojena su od prethodna dva točkom i odgovaraju broju razdoblja (01–12, 01–04, 01–02 ili 00). Iza njih se kroz točku navodi 4-znamenkasti broj godine (za tekuću godinu - 2017.).

Temeljem navedenih zahtjeva, šifra poreznog razdoblja kao godine u dokumentu plaćanja generiranom u 2018. godini za izvršenje plaćanja za 2017. godinu je: GD.00.2017.

Glavna razlika u odnosu na ostala razdoblja je nemogućnost navođenja rednog broja razdoblja, što obveznika obvezuje da upiše dvije nule u središnjem dijelu šifre.

Za brzo i točno ispunjavanje obrasca za plaćanje koristite

Pojam poreznog razdoblja

Prisutnost poreznog razdoblja ukazuje na to da je porez utvrđen. Ovo je pravilo sadržano u članku 17. Poreznog zakona Ruske Federacije. Bez poreznog razdoblja porez ne može postojati, stoga je važno pravilno utvrditi i koristiti razdoblja pri obračunu poreza. U članku ćemo pogledati značajke porezna regulativa porezna razdoblja.

Porezno razdoblje je kalendarska godina ili drugo razdoblje u odnosu na određeni porez, na kraju kojeg se obračunava porezna obveza.

Istodobno, glavno porezno razdoblje može se sastojati od podrazdoblja, na primjer: tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci.

Članak 52. NKRF-a ne primjenjuje se ni na jedan porez. Univerzalne je prirode i utvrđuje pravila koja se primjenjuju na određivanje poreznih razdoblja za različite poreze utvrđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Porezno razdoblje utvrđuje se prema Saveznom zakonu br. 107 „Računanje vremena“. Prema ovom zakonu, porezno razdoblje izračunava se prema gregorijanskom kalendaru koji je usvojen u Ruskoj Federaciji i koji je računski sustav koji se temelji na ciklusima Zemljine cirkulacije, gdje je jedan ciklus jednak 365 dana ili 2425 dana.

Članak 190. definira kalendarski datum ili vremensko razdoblje kao godinu, mjesec, tjedan, dan i sat. Tijekom poreznog razdoblja porezni obveznik dužan je plaćati predujmove čiji se ukupni iznos odbija od godišnje uplate.

Osim toga, obračun rokova za plaćanje poreza može započeti nastupom pravnih činjenica koje označavaju početak ili kraj razdoblja. Na primjer, među takvim činjenicama suvremeno zakonodavstvo razlikuje reorganizaciju i likvidaciju poduzeća.

Obračun početka i kraja poreznog razdoblja

Obveza plaćanja poreza nastaje početkom novog poreznog razdoblja. Pojedini porezi imaju porezno razdoblje koje se sastoji od izvještajnih podrazdoblja. Na kraju svakog podrazdoblja društvo je dužno platiti akontacije.

Pogledajmo primjer. Za organizaciju koja je stvorena u prosincu 2015. izvještajno razdoblje je razdoblje od 1. prosinca do 31. ožujka 2016. godine. Ako je DOO obveznik poreza na dobit, akontacije se prenose mjesečno, a izvještajno razdoblje završava 31. siječnja 2016.

Organizacija će platiti porez na dohodak u iznosu obračunatom za jedan mjesec, a zatim izvršiti akontacije svako tromjesečje. Na kraju poreznog razdoblja tvrtka vrši konačnu uplatu.

Utvrđivanje poreznog razdoblja pri osnivanju organizacije

Porezno razdoblje utvrđuje se na sljedeći način ako su tvrtke (LLC, OJSC ili CJSC) novoosnovane. Ako je društvo osnovano nakon početka izvještajnog godišnjeg razdoblja, ono plaća porez na temelju rezultata poreznog razdoblja - kalendarske godine.

Dan kada je organizacija osnovana je dan kada je registrirana kod poreznih vlasti.

Štoviše, ako je organizacija registrirana u poreznom uredu u razdoblju od 1. do 31. prosinca, tada se to vrijeme uzima u obzir u poreznom razdoblju sljedeće izvještajne godine.

Tromjesečno porezno razdoblje utvrđuje se osnivanjem društva 1. siječnja tekuće godine. Štoviše, ovo je razdoblje glavno razdoblje za plaćanje većine poreza prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Utvrđivanje poreznog razdoblja tijekom likvidacije (reorganizacije) poreznog razdoblja

Ako je društvo likvidirano prije isteka godine, posljednje izvještajno razdoblje za njega bit će razdoblje od početka tekuće godine do završetka postupka likvidacije, odnosno do trenutka kada društvo dobije potvrdu o prestanak djelatnosti pravne osobe.

Ako je trgovačko društvo nastalo u razdoblju od 1. prosinca do 31. prosinca tekuće godine, a također je likvidirano u prosincu ove godine, tada je za njega porezno razdoblje razdoblje od početka djelovanja do dana likvidacije. Ovo pravilo ne odnosi se na tvrtke koje se izdvajaju ili spajaju druge organizacije.

Tijekom poreznog razdoblja tvrtka može biti u postupku likvidacije i reorganizacije, jer je to prilično dugotrajan proces. Sve to vrijeme porezni obveznik ima obveze plaćanja osnovnih poreza.

Utvrđivanje poreznog razdoblja pri samostalnom priznavanju strane organizacije

Strana organizacija je tvrtka registrirana od strane poreznih vlasti bilo koje druge zemlje u svijetu. Niz saveznih zakona utvrđuje popis tvrtki koje mogu postati rezidenti Ruske Federacije.

Osnovno pravilo za priznavanje tvrtke kao rezidenta je obavljanje djelatnosti na teritoriju Ruske Federacije u rokovima utvrđenim zakonom.

Ako se društvo samostalno priznaje kao strana organizacija, tada se porezno razdoblje za plaćanje poreza na dobit utvrđuje u skladu s poreznim zakonodavstvom, na isti način kao i za Ruske organizacije. Ova su pravila uspostavljena Savezni zakon br.32 od 15.02.2016.

Utvrđivanje poreznog razdoblja nakon samostalnog priznavanja strane organizacije kao poreznog rezidenta Ruske Federacije

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa strane organizacije pravo da se samostalno priznaju kao stanovnici Rusije.

Ako je strana tvrtka priznala status rezidenta na kraju poreznog razdoblja (odnosno kada je podnijela prijavu poreznoj upravi), tada će za nju prvo izvještajno razdoblje za porez na dobit biti razdoblje od trenutka prijava prijave poreznoj upravi do kraja kalendarske godine u kojoj ovu izjavu bio je osiguran.

Ako strana tvrtka, podnijela zahtjev za registraciju u razdoblju od 1. prosinca do 31. prosinca tekuće godine, tada će joj se pokazatelj poreznog razdoblja za porez na dohodak utvrđivati ​​od dana podnošenja zahtjeva do kraja sljedeće izvještajne godine.

Ovo se pravilo odnosi samo na LLC društva i druge tvrtke koje su se samostalno priznale kao rezidenti Rusije.

Ovdje je vrijedno napomenuti da koncept "kalendarske godine" nije uvijek 365 dana. Po porezno zakonodavstvo Rokovi plaćanja za razne poreze su od 360 do 366 dana.

Na kraju poreznog razdoblja, neovisno o plaćenom porezu, tvrtka je dužna podnijeti prijavu poreznoj upravi. U obrascu prijave navedeno je posljednje porezno razdoblje. Svako razdoblje ima digitalni kod, koji se može provjeriti kod stručnjaka porezne vlasti ili na web stranici Porezna inspekcija poseban subjekt Ruske Federacije.

Dakle, pri određivanju poreznog razdoblja potrebno je voditi se pravilima članka 52. Poreznog zakona Ruske Federacije. Nakon što naučite osnovna pravila za određivanje poreznih razdoblja, možete se obratiti privatnim porezima za plaćanje.

Zadnje porezno razdoblje iznos uplate uvijek je manji od akontacija, jer se plaća na temelju razlike između ukupnog iznosa poreza i akontacija.

Tek po njegovom zatvaranju dolazi se do konačnog obračuna i utvrđivanja porezne osnovice i samog poreza. Ovo je smjernica državi za određivanje rokova plaćanja koji nastupaju tek nakon isteka poreznog razdoblja. Zakonik Ruske Federacije ima definiciju za ovo vremensko razdoblje. Ako razgovaramo jednostavnim jezikom, onda je to kalendarska godina ili druga privremena vrijednost koja se primjenjuje na poreze, nakon čega se izračunava iznos koji je potrebno platiti. Razdoblje za izvješće je 1. tromjesečje, 1. polugodište i 3. tromjesečje godine.

Porezno razdoblje ima posebnosti

Nije definiran za jednokratne poreze. Postoji princip jednokratnosti, odnosno porez se plaća samo jednom u jednom vremenskom razdoblju. Postoji jasna razlika između pojmova "porezno razdoblje" i "razdoblje izvještavanja". Dešava se da se vremenski okviri poklapaju, ali se izvještajno razdoblje obično smatra rokom za zbrajanje rezultata i podnošenje izvješća. Osim toga, u Porezni zakon propisana su pravila za osnivanje, reorganizaciju i likvidaciju organizacija. Za takve okolnosti moguće je produžiti ili skratiti porezno razdoblje.

Obilježja pokazatelja poreznog razdoblja

Deset znamenki uključuje indikator poreznog razdoblja. Osam ih ima značenje, preostala dva su razdjelne oznake u obliku točkica. Ovaj pokazatelj je neophodan za označavanje razdoblja, datuma plaćanja naknade ili poreza. Uobičajeno je da se kombinacije slova "MS" smatraju mjesečnim uplatama; “KV” - kvartalno; “PL” - polugodišnje; “GV” - godišnje uplate. Znakovi s brojevima četiri i pet serijski su brojevi mjeseca, kvartala ili polugodišta. Treći i šesti znak su točke za razdvajanje. Od sedmog do desetog znaka označava se godina za koju se plaća porez. Ako je isplata jednokratna, tada se brojevi četiri i pet moraju popuniti nulama. Ako se plaćanje vrši nekoliko puta godišnje, a svaki ima svoj datum, tada to treba navesti u indikatoru. Na primjer: “MS.03.2010”; "KV.04.2011"; "PL.01.2012"; "GD.00.1999".

Porezno razdoblje za porez na dohodak

Poreznim razdobljem smatra se godina, a izvještajno razdoblje je 1. tromjesečje, 1. polugodište i treće tromjesečje svake godine. Za poreznog obveznika koji obračunava akontacije svakog mjeseca na temelju ostvarene dobiti, izvještajni mjesec bit će mjesec, dva, tri i tako do kraja godine. Iznos poreza (naknade) na kraju svakog razdoblja utvrđuju porezni obveznici samostalno na temelju pripadajućih stopa. Na temelju rezultata sljedećeg poreznog, odnosno izvještajnog razdoblja, iznos akontacije izračunava se na temelju porezne stope i dobiti koja se oporezuje i obračunava za cijelo porezno (izvještajno) razdoblje po načelu nastanka događaja. Svi porezni obveznici dužni su podnijeti prijavu poreza na dohodak nadležnom tijelu na kraju izvještajnog razdoblja. To se mora učiniti u roku od 28 dana od završetka razdoblja.