Remplir le PFHD pendant un an. Plan des activités financières et économiques de l'institution

Le plan FCD est élaboré par des institutions budgétaires et autonomes afin de résumer les informations sur les revenus attendus et les dépenses prévues. Voyons comment créer ou modifier le plan FCD pour 2017.

Plan FCD 2017 : principales évolutions

Lors de l'élaboration du plan FCD pour 2017, tenez compte des modifications apportées par le ministère russe des Finances à l'arrêté n° 81n.

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• les dépenses de personnel ;
• , frais et autres paiements ;
• dépenses d’approvisionnement.

Le ministère russe de la Santé a approuvé la forme de ces tableaux dans l'annexe à l'arrêté n° 81n. Attention : le fondateur peut modifier son format. Par exemple, saisissez de nouvelles colonnes, lignes, détails supplémentaires et indicateurs. Si des coûts ne sont pas inclus dans le plan FHD, ne remplissez pas le tableau correspondant.

Exemple : Calcul (justification) des dépenses liées au paiement de la taxe foncière

L'essence des changements	Avant que des modifications soient apportées	Après avoir apporté des modifications
Justifications (calculs) des indicateurs de dépenses prévues : paiements au personnel (salaires, déplacements professionnels) ; les frais de garde d'enfants; les primes d'assurance; paiements sociaux et autres à la population; taxes, frais et autres paiements ; transferts gratuits vers les organisations; autres dépenses (sauf achats) ; acquisition de biens, travaux, services		Pour 2017, il faudra justifier des indicateurs du projet de plan FCD. Avec le projet de plan, envoyez au fondateur les calculs des indicateurs prévus. Le ministère russe des Finances a approuvé les formulaires de paiement et les règles sur la manière de les préparer
Tableau 2 «Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division)»	1. Modification du nom de la colonne 5 :
	"des subventions pour aide financière accomplissement de la tâche de l'État (municipale)"	« subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales) de budget fédéral, budget du sujet Fédération Russe(budget local)"
	2. Nous avons modifié la façon de remplir l'indicateur de la ligne 120, colonne 10 :
	Pour 2016, seules les dotations du budget sous forme de subventions ont été prises en compte	Dans le plan 2017, prendre en compte les subventions du budget et les subventions des particuliers et des organisations

Vous pouvez copier, télécharger, imprimer ces formulaires à titre d'échantillon et les utiliser pour élaborer votre plan FCD pour 2017.

Comment remplir le plan FHD

Le plan FCD est élaboré par les institutions autonomes et budgétaires (alinéa 6, alinéa 3.3, article 32 de la loi du 12 janvier 1996, n° 7-F, alinéa 7, partie 13, article 2 de la loi du 3 novembre 1996). 2006, n° 174-FZ) .

Le ministère russe des Finances a approuvé les exigences unifiées pour le plan FCD (arrêté du ministère russe des Finances du 28 juillet 2010 n° 81n).

Établir le plan FCD selon les modalités et sous la forme établies par le fondateur. Fonctionnalités pour divisions distincteségalement déterminé par le fondateur.

Ceci est indiqué aux paragraphes 2, 4, 16 des exigences, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n, et au paragraphe 2 de la lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 février. 2012 n°02-03-09/429.

Etablir un plan FCD pour les périodes approuvées par la loi (décision) de finances :

• exercice fiscal- pour un an;
• exercice financier et période de planification – pour l’année et la période de planification suivantes.

Le fondateur, à sa manière, a le droit de fournir des précisions complémentaires sur les indicateurs du plan FCD. Par exemple, par intervalle de temps ou par type de soins médicaux.

Structure du plan FHD

1. partie d'en-tête ;
2. significatif;
3. décorer.

Algorithme de compilation

1. Saisissez les indicateurs et les informations dans des tableaux séparés.

• Ainsi, dans le tableau 1, incluez les indicateurs condition financière;
• Le tableau 2 présente les indicateurs de recettes et de paiements.

1. Dans ce cas, les paiements pour les dépenses liées à l'achat de biens, de travaux et de services doivent être reflétés dans un tableau séparé 2.1.
2. Les informations sur les fonds dont dispose temporairement l'institution sont reflétées dans le tableau 3.
3. Informations d'arrière-plan inclure dans le tableau 4.
4. Reflétez les données dans la section tabulaire en roubles précis à la deuxième décimale (clause 4 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n).

" № 12/2016

Commentaire de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 août 2016 n° 142n.

Institutions budgétaires de l'État (municipales), leurs divisions (structurelles) distinctes sans droits de personnes morales, investies du pouvoir de mener comptabilité, faire des plans financiers activité économique.

Le plan est établi pour un exercice si la loi (décision) de budget est approuvée pour un exercice, ou pour un exercice et une période de programmation, si la loi (décision) de budget est approuvée pour l'exercice suivant. et la période de planification. Exigences générales au plan sont établis par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81n (ci-après dénommé les exigences n° 81n).

Le plan des activités financières et économiques (ci-après dénommé le plan) doit être établi par une institution budgétaire selon la méthode de caisse en roubles, avec une précision à deux décimales près, sous une forme approuvée par le fondateur de l'institution conformément aux dispositions de l'article 8 des exigences n° 81n, contenant le titre, le contenu et les parties de conception.

Commenté par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 août 2016 n° 142n « sur les modifications de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81n « sur les exigences relatives au plan de financement et les activités économiques d'une institution publique (municipale) » (ci-après dénommée l'ordonnance n° 142n). Un certain nombre de modifications importantes ont été apportées aux exigences n° 81n. Il est à noter que les innovations introduites par l'arrêté n°142n devraient être appliquées lors de l'élaboration du plan pour 2017 (pour 2017 et pour la période de programmation 2018 et 2019), à l'exception de certaines dispositions.

Compilation de la partie tabulaire

Rappelons que les tableaux suivants sont inclus dans la partie tabulaire du plan.

1. «Indicateurs de la situation financière de l'institution (division)». Le tableau comprend des données sur les actifs et passifs non financiers et financiers repris à la dernière date de clôture précédant la date d'établissement du plan.

2. «Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division).»

2.1. "Indicateurs de paiements pour les dépenses d'achat de biens, travaux, services d'une institution (division)."

3. « Informations sur les fonds mis à la disposition temporaire de l'institution (unité). »

4. "Informations de référence".

La partie tabulaire du plan peut refléter d'autres informations par décision de l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur, dans le respect de la structure (y compris les lignes et les colonnes) de la partie tabulaire et en complétant (si nécessaire) par d'autres lignes et colonnes. .

Selon Modifications effectuées Le tableau 2 « Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division) » est constitué par l'établissement dans le cadre de :

• subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales) sur le budget fédéral, le budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (budget local);
• subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État sur le budget du Fonds fédéral obligatoire assurance santé;
• subventions à d'autres fins;
• subventions pour la mise en œuvre investissements en capital aux objets construction d'immobilisations propriété de l'État (municipale) ou acquisition d'objets immobilier en propriété de l'État (municipale);
• les subventions sous forme de subventions, y compris celles accordées à la suite de concours ;
• les recettes provenant de la prestation de services (exécution d'un travail) sur une base rémunérée et d'autres activités génératrices de revenus ;
• produit des ventes papiers précieux(dans les cas établis par les lois fédérales).

Les montants du public obligations réglementaires, les pouvoirs à exercer au nom d'une autorité publique ( organisme gouvernemental), les organismes gouvernementaux locaux transférés à l'institution de la manière prescrite, les investissements budgétaires (en termes de pouvoirs du client public (municipal) transférés conformément au Code budgétaire de la Fédération de Russie), ainsi que des informations sur les fonds à la disposition temporaire de l'institution après acceptation par l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur de l'institution, décision correspondante à refléter informations spécifiées dans le tableau 4.

Rappelons que le tableau 2 est composé de 24 lignes :

	Recettes de revenus, total
	Revenus de la propriété
	Revenus provenant de la prestation de services, de l'exécution de travaux
	Revenus provenant d'amendes, de pénalités et d'autres montants de saisie forcée
	Reçus gratuits des organisations supranationales, des gouvernements pays étrangers, international organismes financiers
	Autres subventions prévues par le budget
	Autre revenu
	Revenus des opérations sur actifs
	Paiements des dépenses, total
	Charges sur avantages du personnel, total
	Coûts de main-d'œuvre et charges à payer pour les salaires et traitements
	Dépenses en paiements sociaux et autres à la population, total
	Dépenses pour payer les impôts, frais et autres paiements, total
	Frais de transferts gratuits aux organisations
	Autres dépenses (à l'exception des dépenses d'achat de biens, travaux, services)
	Dépenses pour l'achat de biens, travaux, services, tout
	Réception d'actifs financiers, total
	Augmentation des soldes de fonds
	Autres recettes de la ligne
	Cession d'actifs financiers, total
	Réduire les soldes
	Autres cessions de la ligne
	Solde des fonds en début d'année
	Solde à la fin de l'année

Ces lignes sont renseignées selon les 11 colonnes suivantes :

	Nom de colonne
	Nom de l'indicateur des recettes et des paiements
	Codes de ligne
	Codes classement budgétaire RF
	Un soutien financier total
	Revenus et dépenses prévus provenant des subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales) du budget fédéral, du budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (budget local)
	Recettes et dépenses prévues provenant de la subvention pour le soutien financier à la mise en œuvre de la tâche de l'État sur le budget de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire
	Recettes et paiements prévus de la subvention fournie conformément au paragraphe. 2 p.1 art. 78,1 BC RF (cible)
	Recettes et paiements prévus provenant des subventions pour les investissements en capital
	Recettes et cessions prévues des caisses d'assurance maladie obligatoire
	Recettes et cessions prévues des revenus provenant de la prestation de services (exécution de travaux) sur une base rémunérée et d'autres activités génératrices de revenus, total
	Recettes et cessions prévues des subventions de la colonne 9

*Applicable lors de l'élaboration du plan FHD pour 2018 (pour 2018 et la période de programmation 2019 et 2010). De plus, le fondateur a le droit d'ajouter cette colonne au formulaire de plan d'activité financière et économique recommandé à ses institutions subordonnées, à partir du plan pour 2017.

Selon les modifications apportées à l'article 8.1 des exigences n° 81n, lors du remplissage de la ligne 120, la colonne 10 reflète les indicateurs prévus pour les revenus des subventions, dont la provision provient du budget correspondant. système budgétaire Le RF est effectué à l'aide des codes 613 « Dons sous forme de subventions aux institutions budgétaires » ou 623 « Dons sous forme de subventions aux institutions autonomes » des types de dépenses budgétaires, ainsi que des subventions accordées par des particuliers et entités juridiques, y compris organisations internationales et les gouvernements étrangers.

Calculs (justification) de l'orientation des dépenses des fonds au cours de la période de facturation.

Les modifications introduites par l'arrêté n° 142n prévoient l'introduction de l'obligation de joindre au projet de plan soumis par l'établissement pour approbation par l'organe exécutif exerçant les fonctions de fondateur, des tableaux de calcul contenant la justification de l'orientation des dépenses dans période de facturation. Un exemple recommandé de formulaires de tableaux de calcul est donné en annexe à l'arrêté n° 142n.

Selon nouvelle édition Article 11 de l'exigence n° 81n, le projet de plan soumis à l'approbation est accompagné de calculs (justifications) des indicateurs prévus pour les paiements utilisés dans l'élaboration du plan, qui en sont des informations de référence.

Il est à noter que les formes des tableaux donnés en annexe 2 de l'arrêté n°142n ont un caractère consultatif et, si nécessaire, peuvent être modifiées (sous réserve de la structure, y compris les lignes et colonnes du tableau) et complétées par d'autres colonnes, lignes, ainsi que des détails et indicateurs supplémentaires, y compris des codes d'indicateurs selon les classificateurs pertinents d'informations techniques, économiques et sociales. L'établissement a le droit de postuler calculs supplémentaires(justification) des indicateurs reflétés dans les tableaux de l'annexe 2 de l'arrêté n° 142n, conformément aux tableaux complémentaires élaborés par lui.

Si selon la structure des coûts espèce individuelle les paiements ne sont pas effectués par l'institution, alors les calculs correspondants (justifications) pour les indicateurs du plan ne sont pas générés.

Les calculs (justifications) des indicateurs de paiement prévus sont établis en tenant compte des normes de travail, des ressources matérielles et techniques utilisées pour fournir des services (effectuer des travaux) par l'institution (division).

Les calculs (justifications) des indicateurs prévus pour les paiements des subventions accordées conformément à la législation budgétaire de la Fédération de Russie sont effectués en tenant compte des coûts utilisés pour justifier les allocations budgétaires par les principaux gestionnaires fonds budgétaires afin de formuler un projet de loi (décision) sur le budget du prochain exercice et de la période de planification, ainsi que de prendre en compte les exigences établies par les actes juridiques réglementaires, notamment GOST, SNiP, SanPiN, les normes, procédures et réglementations (passeports ) pour la fourniture de services publics (municipaux) ).

Les calculs (justifications) des indicateurs prévus pour les paiements doivent être établis séparément selon les sources de leur soutien financier si l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur prend une décision sur la planification des paiements pour les dépenses concernées (sur les lignes 210 - 250 dans les colonnes 5 - 10) séparément selon leurs sources de soutien financier.

Les calculs (justifications) des indicateurs prévus pour les paiements utilisés dans la formation du plan FCD doivent inclure les éléments suivants.

1. Calcul (justification) des versements au personnel (ligne 210 du tableau 2 du plan FCD). À son tour, ce calcul doit inclure des calculs (justifications) :

• les coûts de main-d'œuvre. Lors du calcul des indicateurs de rémunération prévus, le nombre estimé d'employés est pris en compte, y compris le personnel principal, auxiliaire, administratif et de direction, le personnel de service, les salaires officiels estimés, les primes mensuelles au salaire officiel, coefficients régionaux, paiements incitatifs, indemnités, y compris pour le travail dans des conditions de travail nocives et (ou) dangereuses, lors de l'exécution de travaux dans d'autres conditions s'écartant de la normale, ainsi que d'autres paiements prévus par la législation de la Fédération de Russie, locale règlementsétablissements conformément aux normes approuvées tableau des effectifs, ainsi que l'indexation de ces versements ;
• paiements au personnel lorsqu'il est envoyé en voyage d'affaires. Lors du calcul des indicateurs prévus d'indemnisation du personnel des institutions qui ne sont pas incluses dans le fonds des salaires, les paiements sont pris en compte pour rembourser les travailleurs (employés) des dépenses liées aux déplacements professionnels, le remboursement des frais de examen médical, l'indemnisation pour les frais de voyage et de transport des bagages jusqu'au lieu d'utilisation des congés et retour pour les personnes travaillant dans l'Extrême-Nord et les zones assimilées, et les membres de leurs familles, d'autres indemnités versées aux salariés prévues par la législation de la Fédération de Russie, locale règlement de l'établissement;
• paiements au personnel de garde d'enfants;
• cotisations pour l'assurance obligatoireà la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale, à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Lors du calcul des indicateurs prévus des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, les tarifs de ces cotisations établis par la législation de la Fédération de Russie sont pris en compte.

2. Calcul (justification) des dépenses pour les versements sociaux et autres à la population (ligne 220 du tableau 2 du plan FCD). Ce calcul reflète les paiements non liés aux paiements aux salariés intervenant dans le cadre des relations de travail (dépenses pour sécurité sociale population en dehors du cadre des systèmes publics de retraite, d'assurance sociale et médicale), y compris pour le paiement des soins médicaux, des bons pour traitement de Spa et aux camps de santé pour enfants, ainsi que les paiements anciens salariés institutions, y compris les dates mémorables, les congés professionnels, en tenant compte du nombre de versements prévus par an et de leur montant.

3. Calcul (justification) des dépenses pour payer les impôts, taxes et autres paiements (ligne 230 du tableau 2 du plan FCD). Le remplissage de ce calcul doit être effectué en tenant compte de l'objet de la taxation, des spécificités de la définition assiette fiscale, avantages fiscaux, les motifs et la procédure de leur demande, ainsi que taux d'imposition, la procédure et les délais de paiement de chaque taxe conformément à la législation de la Fédération de Russie sur les taxes et frais. Le calcul spécifié est rempli dans les sections suivantes :

• impôt foncier sur les sociétés ;
• impôt foncier;
• autres taxes et frais.

4. Le calcul (justification) des dépenses pour les transferts gratuits aux organismes (ligne 240 du tableau 2 du plan FCD) est effectué en tenant compte du nombre de transferts gratuits aux organismes prévus par an et de leur taille.

5. Le calcul (justification) des autres dépenses (à l'exception des dépenses d'achat de biens, travaux, services) (ligne 250 du tableau 2) est effectué par type de paiement, en tenant compte du nombre de paiements prévus par an et de leur taille. Ce calcul reflète les coûts de versement des bourses aux étudiants, étudiants de premier cycle, étudiants des cycles supérieurs, scientifiques, en tenant compte du nombre de versements prévus par an et de leur montant par type de versement.

6. Calcul (justification) des coûts d'achat de biens, travaux, services. Ce calcul (ligne 260 du tableau 2) inclut les coûts suivants :

• Services de communication. Le calcul des indicateurs prévus pour le paiement des services de communication doit prendre en compte le nombre de numéros d'abonnés connectés au réseau de communication, les prix des services de communication, mensuels frais d'abonnement par numéro d'abonné, le nombre de mois de prestation de service, le montant du paiement au temps pour les connexions téléphoniques longue distance, internationales et locales, ainsi que le coût des services pour paiement à temps les services téléphoniques, le montant de la correspondance envoyée, y compris par courrier et communications spéciales, le coût d'envoi de la correspondance postale par unité de service, le coût de location d'un canal Internet, les frais de temps pour les services Internet ou le paiement du trafic Internet ;
• Services de transport. Le calcul (justification) des indicateurs prévus pour le paiement des prestations de transport est effectué en tenant compte des types de prestations de transport (transport) de marchandises, de transport de passagers (le nombre de contrats conclus) et le coût de ces prestations ;
• utilitaires. Le calcul (justification) des indicateurs prévus pour le paiement des services publics comprend les calculs des coûts d'approvisionnement en gaz (autres types de combustibles), d'électricité, d'approvisionnement en chaleur, d'approvisionnement en eau chaude et froide et d'assainissement, en tenant compte du nombre de contrats conclus pour la fourniture des services publics, des installations, des tarifs pour la fourniture des services publics (y compris en tenant compte du tarif applicable à un tarif unique, différencié par zone ou à deux tarifs pour l'électricité), du besoin estimé de consommation planifiée de services et du coût du transport du carburant ( si seulement);
• bien locatif. Les calculs (justifications) des dépenses de paiement de la location d'un bien, y compris d'objets immobiliers, sont effectués en tenant compte de la superficie louée (le montant du matériel loué, des autres biens), du nombre de mois (jours, heures) de loyer , le prix de location mensuel (jours, heures), ainsi que le coût des prestations remboursées (pour l'entretien du bien, sa protection, les charges consommées) ;
• maintenance de la propriété. Les calculs (justifications) des frais d'entretien de la propriété sont effectués en tenant compte des plans travaux de réparation et eux coût estimé déterminé en tenant compte du volume de travaux de réparation requis, du calendrier des travaux de routine et préventifs de réparation des équipements, des exigences en matière d'entretien sanitaire et hygiénique, de protection du travail (y compris le nettoyage des locaux et du territoire, l'élimination des déchets ménagers solides, le lavage, le nettoyage à sec, désinfection, désinfestation), ainsi que les règles de son fonctionnement pour la fourniture de services étatiques (municipaux) ;
• autres travaux et services. Les calculs spécifiés (justifications) doivent inclure des calculs paiements nécessaires pour l'assurance, y compris l'assurance obligatoire responsabilité civile propriétaires de véhicules, services d'impression, services d'information, en tenant compte du nombre de publications imprimées, du nombre d'annonces soumises, du nombre de formulaires achetés reporting strict, acheté des périodiques. La prime d'assurance () est déterminée en fonction du nombre de travailleurs assurés, des biens assurés, en tenant compte tarifs de base les tarifs d'assurance et les facteurs d'ajustement de ceux-ci, déterminés en tenant compte des caractéristiques techniques du bien assuré, de la nature risque d'assurance et les termes du contrat d'assurance, y compris la présence d'une franchise et sa taille aux termes du contrat d'assurance. Dépenses pour ( reconversion professionnelle) sont déterminés en tenant compte des exigences de la législation de la Fédération de Russie, du nombre d'employés envoyés en formation avancée et du coût de formation d'un employé pour chaque type de formation supplémentaire enseignement professionnel. Cela comprend également les dépenses liées aux examens médicaux, aux services de conseil, aux services d'experts, aux travaux de recherche, etc. ;
• acquisition d'immobilisations (par exemple, équipements, véhicules, meubles, stocks, appareils électroménagers). Ces calculs (justifications) sont effectués en tenant compte de la durée de vie moyenne du bien amortissable. Les normes de sécurité de ces biens, exprimées en en termes physiquesétabli par des actes juridiques, ainsi que le coût d'acquisition du bien nécessaire, déterminé par la méthode des prix de marché comparables (analyse de marché), qui consiste à analyser les informations sur prix du marché biens, travaux, services identiques (homogènes), y compris des informations sur les prix des organisations manufacturières, sur le niveau des prix disponibles auprès des organismes statistiques de l'État, ainsi que dans les médias et la littérature spécialisée, y compris les sites Web officiels sur Internet des fabricants et des fournisseurs ;
• acquisitions stocks. Les calculs (justification) des coûts doivent être effectués en tenant compte du besoin en nourriture, médicaments, carburants et lubrifiants et matériaux de construction, équipements souples et vêtements et chaussures spéciaux, pièces de rechange pour équipements et Véhicules, les articles ménagers et les fournitures de bureau conformément aux normes de mise à disposition de ces biens, exprimées en termes physiques.

Informations sur les subventions ciblées.

Si un établissement bénéficie d'une subvention ciblée (à l'exception des subventions accordées à l'établissement pour le remboursement des coûts réglementaires associés à la fourniture de services publics (municipaux) conformément à la mission de l'État (municipale)), en plus du plan , il doit établir et soumettre au fondateur des informations sur les opérations avec des subventions ciblées accordées à une institution publique (municipale) (f. 0501016) (ci-après dénommées informations sur les subventions ciblées).

Veuillez noter que les informations sur les subventions ciblées ne doivent pas contenir d'informations sur les subventions accordées à une institution pour un soutien financier à la mise en œuvre d'une tâche étatique (municipale). Sur la base des informations sur les subventions ciblées approuvées par le fondateur, l'institution compile séparément les informations sur les subventions ciblées pour réaliser des dépenses grâce à des subventions ciblées de cette institution et les informations sur les subventions ciblées pour réaliser des dépenses grâce à des subventions ciblées pour chaque division.

Rappelons que l'octroi de subventions s'effectue conformément aux accords conclus entre le fondateur et l'institution budgétaire (partie 1 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie). Ledit accord doit déterminer les droits, obligations et responsabilités des parties, y compris le volume et la fréquence des transferts de subventions au cours de l'exercice.

Les conditions obligatoires pour l'octroi de subventions à une institution à d'autres fins, incluses dans les contrats (accords) sur l'octroi de subventions, sont le consentement des institutions à la mise en œuvre par le gestionnaire principal (gestionnaire) des fonds budgétaires qui ont fourni les subventions et les organismes de contrôle financier de l'État (municipal) contrôlent le respect par les bénéficiaires de subventions des conditions et des objectifs ainsi que la procédure de leur octroi et l'interdiction d'acquérir avec les fonds reçus monnaie étrangère, à l'exception des opérations effectuées conformément à la législation monétaire de la Fédération de Russie lors de l'achat (fourniture) d'équipements, de matières premières et de composants de haute technologie importés, ainsi que celles liées à la réalisation des objectifs de fourniture de ces fonds et autres opérations déterminées par des actes juridiques réglementaires, des actes juridiques municipaux réglementant la procédure d'octroi de subventions aux organisations à but non lucratif qui ne sont pas des institutions publiques (municipales) (partie 3 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie).

Lors de la compilation d'informations par une institution (division), celle-ci indique :

• dans la colonne 1 - le nom de la subvention ciblée indiquant l'objectif pour lequel la subvention ciblée est accordée ;
• dans la colonne 2 - le code analytique attribué pour comptabiliser les opérations bénéficiant d'une subvention ciblée (ci-après dénommé le code de subvention) ;
• dans la colonne 3 – code (composant du code) selon la classification budgétaire de la Fédération de Russie basée sur contenu économique les recettes et paiements prévus ;
• dans la colonne 4 – code de l'objet de construction d'immobilisations (objet immobilier, événement (agrandi projet d'investissement)), inclus dans le programme fédéral d'investissements ciblés, pour la construction (reconstruction, y compris les éléments de restauration, rééquipement technique) ou dont l'acquisition bénéficie d'une subvention ciblée ;
• dans les colonnes 5, 7 - code de subvention attribué précédemment périodes financières dans le cas où les codes de subvention attribués pour comptabiliser les opérations avec subventions ciblées au cours des années précédentes et du nouvel exercice diffèrent ;
• dans la colonne 6 - le montant des soldes non utilisés des subventions ciblées au début de l'exercice en cours, pour lesquels la nécessité de les orienter aux mêmes fins a été confirmée de la manière prescrite ;
• dans la colonne 8 - le montant de la dette restituée à l'institution pour les paiements effectués sur les fonds de subvention au cours des exercices financiers précédents, pour lesquels la nécessité de les affecter aux mêmes fins a été confirmée conformément à la procédure établie ;
• dans les colonnes 9, 10 - le montant des subventions ciblées et des paiements prévus pour l'exercice en cours, dont la source de soutien financier sont respectivement des subventions ciblées.

Si une institution (division) bénéficie de plusieurs subventions ciblées, les indicateurs de paiement sont reflétés dans les informations sans générer de sous-totaux pour chaque subvention ciblée.

La formation des volumes de paiements prévus dans l'information est effectuée conformément à la réglementation (municipale) acte légal, établissant la procédure d'octroi de subventions ciblées sur le budget concerné.

En conclusion, on note un grand nombre de fautes de frappe commises dans les formulaires de calcul (justifications) du plan FCD. Apparemment, à l'avenir, nous devrions nous attendre à des modifications des formulaires déjà approuvés.

Notre entreprise travaille avec des agences gouvernementales depuis de nombreuses années. Souvent, les clients ont des situations et des tâches intéressantes dans ce domaine, et nous devons rechercher et parfois développer des solutions non standard.

Il n'y a pas si longtemps, un client du secteur public nous a contacté avec un problème urgent lié à évolution du plan d’activités financières et économiques (PFAP) en 2017. Lorsque nous avons commencé à chercher une solution, nous avons réalisé que ce problème pertinent pour beaucoup de nos clients à petit budget. Nous avons donc décidé de consacrer un sujet de blog entier à cette question. Nous espérons que ces informations vous seront utiles.

Pour référence

Le plan d'activité financière et économique est un document interne important de toute organisme gouvernemental, sur la base duquel il est construit activités financières. PFHD est utilisé pour planifier et réaliser les revenus et les dépenses. La nécessité pour chaque institution budgétaire d'élaborer un PFHD et ses principales dispositions est inscrite dans le projet de loi du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81n. Le 29 août 2016, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a publié l'arrêté n° 142. L'amendement apporte un certain nombre de changements importants en train d'élaborer le plan FCD d'une institution budgétaire pour 2017.

Qu’est-ce qui a changé au PFHD en 2017 ?

Désormais, en plus du rapport lui-même, il est obligatoire de fournir au PFHD les calculs des indicateurs de paiement prévus. Les sections de dépenses doivent être détaillées. Ils doivent inclure des informations supplémentaires :

• sur les revenus et les dépenses pour chaque type de financement ;
• sur les achats futurs ;
• à propos de la cible espèces pour les projets de construction d'immobilisations.

Selon les nouvelles règles, chaque indicateur du plan de gestion financière et financière de l’institution, jusqu’au chiffre, doit être justifié. Une justification détaillée est requise pour les types de dépenses suivants :

• rémunération des employés;
• paiements de voyages d'affaires ;
• cotisations à l'assurance obligatoire;
• taxes et frais ;
• acquisition de biens et autres.

Quelles difficultés sont survenues dans le travail du client en relation avec les nouvelles modifications ?

Les nouvelles exigences ont considérablement compliqué le processus d’élaboration d’un plan de gestion financière pour l’institution cliente. Les spécialistes de l’organisation doivent désormais saisir et traiter un nombre beaucoup plus important d’indicateurs. Les inspections menées par les autorités réglementaires sont de plus en plus approfondies. Toute erreur de calcul peut entraîner des amendes et des problèmes.

Comment être?

Bien entendu, vous pouvez effectuer tous les calculs dans Excel. Mais cela prend beaucoup de temps et il y a un grand risque de commettre des erreurs, puisque vous devrez saisir manuellement une grande quantité de données. Il était important pour le client que tous les travaux soient effectués en 1C. Il nous fallait trouver solution efficace, qui prendra en compte toutes les innovations de la législation et disposera de larges possibilités d’élaboration et de suivi du plan de gestion financière de l’institution cliente.

Tout d’abord, nous avons examiné la section « Budgétisation. Ajout à « 1C : Comptabilité des institutions publiques, 8e éd. 1,0". Mais le système ne convenait pas aux tâches du client. Toutes les organisations sont uniques à leur manière et cette solution est optimale pour un autre client. Nous considérons un cas concret tiré de la pratique.

Regardons un exemple du fonctionnement du programme.

1. Le client devait élaborer un plan des revenus et des dépenses de l’institution à l’aide de sections analytiques élargies.

Ceci est facile à faire en utilisant le répertoire « Articles » personnalisable du programme. Dans le système, vous pouvez générer des estimations dans le contexte des analyses nécessaires et en tenant compte des spécificités du travail de l’institution. (Fig. 1)

Image 1

2. L'organisation devait également collecter des informations sur les dépenses et les revenus prévus divisions structurelles. Comment faire?

Nous utilisons le document « Demande de dépenses » pour élaborer le plan de gestion financière et financière de l’établissement pour 2017. La figure 2 montre comment est organisée la planification ascendante. Les candidatures des départements finaux sont en cours de consolidation dans le plan FCD général de l’institution pour former des limites.

Figure 2

3. À l'aide du module, vous pouvez contrôler l'exécution en espèces des obligations selon le devis.

Nous avons fourni un rapport « Obligations et performances ». Il s'agit d'un mécanisme unique capable de générer des données sur plusieurs sections d'indicateurs analytiques. En l'utilisant, vous pouvez obtenir des informations opérationnelles sur le respect des obligations acceptées. (Fig.3)

figure 3

Le rapport « Contrats et obligations » est également disponible. Il permet d'obtenir un bref rapport sur les accords et obligations de l'établissement, regroupés par KVD, KEC et accord, indiquant le montant de l'accord et le montant de l'obligation. Forme générale Le rapport « Contrats et obligations » est présenté dans la figure 4 :

Figure 4

4. La fonctionnalité de la solution permet d'organiser le contrôle des revenus et dépenses réels de l'institution dans le cadre de ses divisions.

Vous pouvez diviser les données du plan FCD de l’institution par domaines d’activité, sources de financement et par unité spécifique. Cela vous permettra de suivre rapidement les informations sur les revenus et les dépenses d'un département particulier. (Fig.5)

Figure 5

Conclusion

Il est désormais nécessaire de saisir et de traiter une quantité de données nettement plus importante dans le PFHD pour 2017. Les inspections des autorités réglementaires deviendront plus approfondies. Mais ne paniquez pas et n’abandonnez pas, car tout changement mène au mieux. De nouvelles exigences sont conçues pour améliorer la qualité planification financière en branche. Et sinon solution toute faite problèmes, cela peut toujours être inventé. Ou, dans le langage des programmeurs, développer.

Si vous avez besoin d'un module pour 1C : Comptabilité gouvernementale ou si vous avez des questions sur l'utilisation de 1C, vous pouvez toujours nous contacter.

- le principal document financier interne que les institutions étatiques et municipales de types budgétaires et autonomes élaborent, approuvent et utilisent dans le processus de planification et d'exécution des revenus et des dépenses. La nécessité d'élaborer un plan financier et économique les activités de l'institution, ainsi que la garantie de son ouverture et de son accessibilité, sont inscrites dans la norme du paragraphe 6 de la clause 3.3 de l'article 32. Loi fédérale du 12 janvier 1996 n° 7-FZ « Sur associations à but non lucratif", ainsi que la partie 13 de l'article 2 de la loi fédérale du 3 novembre 2006 N 174-FZ "sur les institutions autonomes".

Exigences générales aux règles d'élaboration et d'approbation du Plan FCD d'une institution publique (municipale), sa composition et sa forme sont réglementées Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010. N° 81N"Sur les exigences relatives au plan des activités financières et économiques des institutions étatiques (municipales)"

En août année actuelle d'autres modifications ont été apportées à l'ordonnance 81N. Le moment de préparer le Plan FCD pour 2019 approche à grands pas ; êtes-vous prêt à répondre aux nouvelles exigences des changements apportés ?

Qu'est ce qui a changé?

Volume

PFHD est devenu plus grand. Contrairement aux exigences actuelles en matière de génération de rapports, à partir de 2017, le PFHD doit en outre contenir les informations détaillées suivantes sur :

• revenus et dépenses par type de soutien financier
• justification des dépenses pour chaque type de soutien financier et type de dépense (18 formulaires de l'annexe 2)
• achats pour la période prévue
• fonds ciblés dans le cadre de projets de construction d'immobilisations

Les nouvelles exigences compliquent considérablement le processus d'élaboration d'un plan FCD. Nouvelle forme Le plan FHD nécessite la saisie et le traitement d'un nombre nettement plus important d'indicateurs financiers.

Justifications

L'idée principale des changements est que chaque indicateur du plan FHD, chaque chiffre doit désormais être justifié. Une justification est requise pour des types de dépenses clés tels que les paiements au personnel, les primes d'assurance, les taxes et frais, les achats et autres.

La nouvelle exigence implique une nouvelle méthodologie dans laquelle tous les calculs intermédiaires sont stockés sous une forme compréhensible et peuvent être utilisés pour justifier les indicateurs du plan.

Planifier pour de vrai

Le but des changements est d'améliorer la qualité de la planification financière des institutions gouvernementales. Dans le même temps, le niveau de contrôle financier de la part des autorités de régulation augmente.

À cet égard, la responsabilité de l'institution dans l'élaboration du plan augmente. PFHD est le document principal sur la base duquel les activités financières de l'institution sont exercées. Il est donc extrêmement important de prendre en compte toutes les nuances phase de planification pour éviter les malentendus et les problèmes.

Notons le principal derniers changements aux exigences d'élaboration d'un plan FCD.

Par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 24 septembre 2015 n° 140n (tel que modifié par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 décembre 2015 N 201n) :

• une précision a été apportée selon laquelle le plan est établi sur une base de trésorerie en roubles avec une précision à deux décimales près
• la liste des tableaux et les exigences relatives à leur contenu ont été clarifiées
• une norme supplémentaire a été introduite pour détailler la situation financière dans le tableau 1 « Indicateurs de la situation financière de l'établissement (division) »
• une règle supplémentaire a été introduite pour divulguer les sources de revenus (par type de soutien financier) et les paiements par type de dépenses dans le tableau 2 « Indicateurs de recettes et de paiements d'une institution (division) »
• dans le tableau 2 "Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division)" nom de la colonne "code de classification des opérations du secteur contrôlé par le gouvernement" a été remplacé par "code selon la classification budgétaire de la Fédération de Russie"
• une modification a été apportée aux conditions d'approbation du plan FCD - le plan est approuvé par le chef de l'institution budgétaire de l'État (municipale), sauf disposition contraire de l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur

Par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 août 2016 n° 142n :

• le nom de la source de revenus et des paiements de subventions pour la mise en œuvre des tâches de l'État a été clarifié, indiquant les niveaux budgétaires (du budget fédéral, du budget d'une entité constitutive du budget (local) de la Fédération de Russie)
• une source de revenus a été ajoutée dans le tableau 2 «subvention pour le soutien financier des missions gouvernementales de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire»
• il a été précisé que les subventions incluent non seulement les subventions du budget pour les types de dépenses 613 et 623, mais également les subventions accordées par des personnes physiques et morales, y compris des organisations internationales et des gouvernements étrangers.
• une règle supplémentaire a été introduite lors de la soumission du plan pour approbation pour joindre les justifications (calculs) des indicateurs prévus pour les paiements utilisés dans la formation du plan en utilisant les normes de travail, les ressources matérielles et techniques. Depuis 2017, il est nécessaire de fournir 18 formes de calculs (justifications) des dépenses, à savoir :

	Nom du formulaire (Annexe n°2 au PFHD)	KVR
1	Justification des coûts de main d'œuvre	111
2	Justifications des paiements au personnel lorsqu'elles sont envoyées à voyage d'affaire	112
3	Justifications des paiements au personnel de garde d'enfants	112
4	Justifications des primes d'assurance pour l'assurance obligatoire	119
5	Justification des dépenses pour les paiements sociaux et autres à la population	321,323,340,350,360
6	Justification des dépenses pour payer la taxe foncière	851
7	Justification des dépenses pour le paiement de la taxe foncière	851
8	Justification des dépenses pour le paiement d'autres taxes et frais	852
9	Justification des dépenses pour les transferts gratuits aux organismes	853
10	Justification des autres dépenses (à l'exception des dépenses d'achat de biens, travaux, services)	113
11	Justification des dépenses pour le paiement des services de communication	242, 243, 244, 245
12	Justification des dépenses pour le paiement des prestations de transport
13	Justification des dépenses pour les factures de services publics
14	Justification des dépenses de location d'un bien
15	Justification des dépenses pour le paiement des prestations de travaux et d'entretien du bien
16	Justification des dépenses pour le paiement d'autres travaux et services
17	Justification des dépenses pour l'acquisition d'immobilisations
18	Justification des dépenses pour l'acquisition de stocks

Comment constituer un PFHD en 2019 ?

Les modifications du formulaire de rapport entraînent souvent des difficultés dans leur compréhension et leur interprétation par les spécialistes des services de planification, ce qui s'accompagne souvent d'erreurs dans le Plan FCD et d'un allongement du temps de préparation de celui-ci ………………………………. ……………………………….. Lire la suite L'avis de notre expert sur les évolutions du PFHD pour 2017 dans le magazine « Comptabilité Budgétaire »

Regardez le webinaire « Formation du PFHD en 2017 »

Les modifications apportées au formulaire de rapport entraînent souvent des difficultés dans leur compréhension et leur interprétation par les spécialistes des services de planification, ce qui s'accompagne souvent d'erreurs dans le plan FCD et d'une augmentation du temps de préparation. Comprenant cela, nous avons développé un service électronique accessible qui vous aidera à préparer un plan FHD à l'avance, de manière efficace et conformément aux exigences légales en vigueur.

AVANTAGES DU « PFHD-2019 » BASÉ SUR ES « RAMZES »

MULTIFONCTIONNEL

"RAMZES 2.0 PFHD - 2019" est un outil pratique pour résoudre tout problème de planification financière

CONFORMITÉ TOTALE À LA LOI

Toutes les fonctions et formulaires implémentés dans le système sont toujours à jour et correspondent aux règlements

«RAMZES 2.0 PFHD-2019» EST FACILE À UTILISER

Le système dispose d'une interface conviviale et le rapport final peut être imprimé directement à partir de l'interface du programme. Il n’est pas nécessaire d’ajuster, de modifier ou de changer quoi que ce soit.

INTÉGRATION AVEC D'AUTRES SYSTÈMES ET SERVICES

Vos données financières peuvent être chargées dans l'ES « RAMZES » de 1C et Parus. Il n’est pas nécessaire de les saisir à nouveau manuellement. Le service Web est également équipé d'une fonction de téléchargement automatique des données PFHD sur le portail officiel pour la publication d'informations sur les institutions publiques (municipales). www.bus.gov.ru

PERSONNALISATION FLEXIBLE

Dans "RAMZES 2.0 PFHD - 2019", vous pouvez personnaliser les formulaires PFHD conformément aux spécificités adoptées à niveau régional ou dans votre département

MULTI-VERSION

« RAMZES 2.0 PFHD - 2019 » permettra de créer plusieurs versions de budgets (optimistes, pessimistes, prenant en compte les activités prévues ou sans elles)

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Le système vous permet de faire analyse comparative versions du plan, y compris sous forme graphique. De plus, un suivi trimestriel peut être effectué exécution réelle plan

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Le système vous permet de détailler chaque indicateur par poste de revenus/dépenses afin que vous puissiez toujours répondre à la question - qu'est-ce qui compose le montant spécifié

PRIX

Le coût de RAMZES 2.0 PFHD - 2019 est comparable au paiement des services de consultants 1C. Parallèlement, en plus du service électronique lui-même, vous bénéficiez d'une assistance 24 heures sur 24 de la part de nos spécialistes.

MOBILITÉ

Il n’est pas nécessaire d’acheter des logiciels et du matériel coûteux. Vous pouvez travailler sur votre forfait n'importe où et depuis n'importe quel appareil ayant accès à Internet : désormais vos données ne seront plus « perdues » ni « disparues » !

INTERFACE DU SERVICE ÉLECTRONIQUE RAMZES 2.0 PFHD - 2019

Si plusieurs institutions d'un département sont connectées au service, il est possible de recevoir des rapports de synthèse pour le département, ainsi que de passer à la version complète de « RAMZES 2.0 REGULATIVE PLANNING » avec la possibilité de générer des tâches gouvernementales, de calculer des normes. pour la fourniture de services publics, formation d'OBAS, etc.

ARTICLES et DOCUMENTATION

Mode d'emploi

Vous pouvez également consulter Fonctionnalité service en téléchargeant le MANUEL D'UTILISATION "RAMZES.PFHD-2019" à partir du lien :

PFHD : Qu’est-ce qui nous attend en 2019 ? Nouvel arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie. À quels changements dans la procédure de constitution du PFHD peut-on s’attendre en 2019 et comment s’y préparer ? À propos de nous dans l'article sur le Portail unifié d'informations financières pour les spécialistes des institutions gouvernementales.
Quels changements sont survenus avec PFHD depuis 2017 ? Quels changements sont intervenus dans la constitution du plan FCD depuis 2017 ? L'histoire est racontée par la directrice du développement de FINATEK LLC, conseillère d'État de 2e classe, Alevtina Yuryevna Tulskaya.
Webinaire en ligne sur le thème "Formation de PFCD" Principaux changements du PFHD en 2017 : à quoi faut-il faire attention ? Comment former et approuver rapidement et correctement le PFHD pour 2017.

SOLUTION RAMZES 2.0 PFHD - 2019" POUR VOUS si :

• Vous travaillez dans une institution budgétaire ou autonome avec un effectif important
• Votre institution dispose d'un service de planification économique ou d'un service de comptabilité, et il existe également des postes d'économiste et/ou de comptable à temps plein.
• L'institution dans laquelle vous travaillez dispose de différentes sources et types de soutien financier.
• Vous souhaitez optimiser votre travail et réduire le temps de préparation des rapports ?
• Il est très important que vous meniez à bien le processus de planification, que vous apportiez les ajustements nécessaires en temps opportun et que vous surveilliez la mise en œuvre des principaux indicateurs du plan.

LISTE DE PRIX

pour utiliser le service web « RAMZES.PFHD-2019 »

NIVEAU BUDGÉTAIRE	Municipal		Régional et fédéral
FORFAITS DE SERVICES	ÉCONOMIE	BASE	STANDARD	PRIME	MAXIMUM
Coût, frotter. dans l'année	12 000	24 000	36 000	48 000	60 000
Soutien technique*
Formulaires de déclaration standard PFHD**
Formulaires de déclaration prenant en compte les spécificités du secteur
Assistance-conseil "Hotline gratuite"
Création d'un compte supplémentaire (pour les agences), + 4000 frotter. par compte
Assistance personnalisée à la mise en place du service

* - Soutien technique implique la disponibilité des fonctionnalités du service 24 heures sur 24 (sauf 02h00-04h00, heure de Moscou) 7 jours sur 7, ainsi que l'élimination rapide des pannes techniques.

** - Conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010. N° 81N « Sur les exigences relatives au plan des activités financières et économiques des institutions publiques (municipales) », ainsi que la prise en compte des modifications apportées aux exigences relatives à l'élaboration du plan FCD, approuvées par arrêtés du ministère des Finances de la Russie. N° 140n et n° 142n.

Comment élaborer et modifier le plan FCD pour 2017

Rédacteur en chef système d'aide"Économie des établissements de santé"

Le plan FCD est élaboré par des institutions budgétaires et autonomes afin de résumer les informations sur les revenus attendus et les dépenses prévues. Dans cette recommandation, nous verrons comment créer ou modifier un plan FCD.

Principaux changements dans la constitution du plan FCD pour 2017

Lors de l'élaboration du plan FCD pour 2017, tenez compte des modifications apportées par le ministère russe des Finances à l'arrêté n° 81n.

Principal changement : le projet de plan FCD pour 2017 doit être accompagné de justifications ou de calculs des indicateurs prévus qui ont servi à son élaboration.

Cette année, l'économiste doit justifier les indicateurs du projet de plan FCD pour 2017 et la période de planification. Fournissez les informations au fondateur dans des tableaux. Remplissez-les séparément en utilisant les codes de sécurité financière pour les frais suivants :

- Dépenses personnelles;

– le paiement des taxes, frais et autres paiements ;

– les frais d'approvisionnement.

Le ministère russe de la Santé a approuvé la forme de ces tableaux dans l'annexe à l'arrêté n° 81n. Attention : le fondateur peut modifier son format. Par exemple, saisissez de nouvelles colonnes, lignes, détails supplémentaires et indicateurs. Si des coûts ne sont pas inclus dans le plan FHD, ne remplissez pas le tableau correspondant.

Exemple: Calcul (justification) des dépenses pour le paiement de la taxe foncière

L'essence des changements	Avant que des modifications soient apportées	Après avoir apporté des modifications
Justifications (calculs) des indicateurs de dépenses prévues : – les paiements au personnel (salaires, déplacements professionnels) ; – les allocations de garde d'enfants ; – les paiements sociaux et autres à la population ; – les transferts gratuits vers les organisations ; – autres dépenses (sauf achats) ; – acquisition de biens, travaux, services		Pour 2017, il faudra justifier des indicateurs du projet de plan FCD. Avec le projet de plan, envoyez au fondateur les calculs des indicateurs prévus. Le ministère russe des Finances a approuvé les formulaires de paiement et les règles sur la manière de les préparer
Tableau 2 «Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division)»	1. Modification du nom de la colonne 5 :
« subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales) »	« subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales) provenant du budget fédéral, du budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (budget local) »
2. Nous avons modifié la façon de remplir l'indicateur des recettes de subventions à la ligne 120 de la colonne 10 :
Pour 2016, seules les dotations du budget sous forme de subventions ont été prises en compte	Dans le plan 2017, prendre en compte les subventions du budget et les subventions des particuliers et des organisations

Comment remplir le plan FHD

Le plan FCD est élaboré par les institutions autonomes et budgétaires (alinéa 6, alinéa 3.3, article 32 de la loi du 12 janvier 1996, alinéa 7, partie 13, article 2 de la loi du 3 novembre 2006).

Le ministère russe des Finances a approuvé les exigences unifiées pour le plan FCD (arrêté du ministère russe des Finances du 28 juillet 2010 n° 81n).

Établir le plan FCD selon les modalités et sous la forme établies par le fondateur. Les caractéristiques des divisions distinctes sont également déterminées par le fondateur. Ceci est indiqué aux paragraphes 2, 4, 16 des exigences, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n, et au paragraphe 2 de la lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 février. 2012 n°02-03-09/429.

Etablir un plan FCD pour les périodes approuvées par la loi (décision) de finances :

– exercice financier – pour un an ;

– exercice financier et période de planification – pour l’année et la période de planification suivantes.

Le fondateur, à sa manière, a le droit de fournir des précisions complémentaires sur les indicateurs du Plan FCD. Par exemple, par intervalle de temps ou par type de soins médicaux.

Pour élaborer le Plan FCD 2017, saisir les indicateurs et les informations dans des tableaux séparés. Ainsi, dans le tableau 1, incluez des indicateurs de situation financière. Dans le tableau 2, incluez des indicateurs pour les recettes et les paiements. Dans ce cas, les paiements pour les dépenses liées à l'achat de biens, de travaux et de services doivent être reflétés dans un tableau séparé 2.1. Les informations sur les fonds dont dispose temporairement l'institution sont reflétées dans le tableau 3. Incluez des informations générales dans le tableau 4.

Le plan FCD comprend un titre, un contenu et des parties de conception. Reflétez les données dans la section tabulaire en roubles précis à la deuxième décimale (clause 4 des exigences approuvées par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er janvier 2001 n° 81n).

Partie en-tête

Dans la partie en-tête du Plan FCD, indiquer :

– dans le cachet « APPROVE » : la position de la personne habilitée à approuver le plan, sa signature avec relevé de notes et la date. La date limite d'approbation du plan FCD est fixée par le fondateur (lettre du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2013 n° 12-08-06/44036) ;

– la date à laquelle le document a été établi ;

– le nom de l'établissement ;

– nom du lotissement, si le Plan FCD constitue un lotissement ;

– nom du fondateur ;

– des détails supplémentaires identifiant l'institution (division) : adresse de l'emplacement réel, NIF, point de contrôle ;

– l'exercice financier (exercice financier et période de planification);

Ces règles sont établies par le paragraphe 8 des exigences, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er janvier 2001, n° 81n.

Comment remplir les indicateurs de recettes et de paiements

Remplissez les indicateurs du plan FCD pour les recettes et les paiements au stade où le ministère des Finances de la Russie établit un projet de budget pour le prochain exercice (période de planification). La base de préparation est constituée d'informations du fondateur sur les volumes prévus des obligations de dépenses :

– des subventions ciblées ;

– les investissements budgétaires sous l'autorité de l'Etat client.

Après l'approbation de la loi (décision) de budget, clarifier les indicateurs du Plan FCD.

Indicateurs de revenus

Formez vos indicateurs de revenus prévus en termes de :

– des subventions pour la mise en œuvre de tâches gouvernementales ;

– des subventions ciblées ;

– les subventions sous forme de subventions, y compris celles accordées sur la base des résultats d'un concours ;

– les revenus provenant d’activités génératrices de revenus.

Constituer des données sur les subventions, les subventions sous forme de subventions et les investissements budgétaires, en tenant compte des montants par département sur la base des informations du fondateur. Et les divisions compilent ces données sur la base des informations provenant du siège social.

Générer des données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction du volume de travail prévu (services) et du coût de leur mise en œuvre.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'ont pas été pris en compte dans le Plan FCD, apportez-y des modifications.

Si le fondateur a décidé de restituer le solde de la subvention ciblée au budget, indiquez le montant du retour dans la section des indicateurs de revenus prévus sur une ligne distincte avec un signe moins (lettre du ministère des Finances de la Russie du 24 janvier 2013). n° 02-06-10/225).

Indicateurs de paiement

Former les indicateurs de paiements prévus dans le cadre de paiements visant à :

– pour les paiements des employés et les accumulations de salaires ;

– les paiements sociaux et autres à la population ;

– les taxes, frais et autres paiements ;

– les transferts gratuits vers les organisations ;

- autres dépenses;

– les acquisitions de biens, travaux, services.

Détaillez le montant total des dépenses pour l'achat de biens, travaux et services dans le calendrier conformément à la loi. Et si vous effectuez des marchés publics conformément à la loi, alors en termes de marchés publics.

Former les volumes de paiements prévus en tenant compte des coûts standards. Pour les fédéraux, la procédure de calcul est établie par le gouvernement de la Fédération de Russie. Et la signification des normes est le fondateur (article 14 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 juin 2015 n° 000).

Localement, la procédure de calcul est approuvée par les autorités des entités constitutives et l'administration locale.

Dans le même temps, rien dans la législation n'indique que les volumes de paiements prévus doivent correspondre strictement en volume et en objet aux coûts standards. Par conséquent, les institutions déterminent de manière indépendante le montant des paiements dans le cadre du montant total des subventions pour les tâches gouvernementales. Cela inclut une redistribution des fonds par type de dépenses, tout en clarifiant nécessairement les indicateurs du Plan FCD.

Si un établissement réaffecte des fonds de subvention en raison d’économies, faites attention à ce à quoi vous souhaitez les dépenser. Ainsi, le ministère des Finances de la Russie autorise la possibilité de dépenser les fonds de subventions économisés pour payer les employés (indemnités de déplacement, primes, etc.) ou, par exemple, pour payer prestation forfaitaireà un étudiant orphelin des années précédentes.

Ceci est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 30 décembre 2014 n° 02-07-10/69030, du 17 octobre 2014 n° 02-05-10/52622, du 29 janvier 2013 n° 02. -13-06/ 293, du 8 octobre 2012 n° 02-13-06/4132, du 12 juillet 2012 n° 02-13-06/2701.

Attention: les termes de l'accord sur le marché public déterminent les indicateurs du volume et de la qualité des prestations. Si les institutions budgétaires et autonomes ne parviennent pas à indicateurs nécessaires, ils encourent une responsabilité administrative pour violation des conditions d'octroi des subventions (lettre du ministère des Finances de la Russie du 8 octobre 2012 n° 02-13-06/4132). Par conséquent, si les paiements prévus par une institution dépassent les coûts standard, évaluez si cela entraînera des violations.

Si au cours de l'année les besoins de l'institution en biens (travaux, services) ont changé et que d'autres dépenses imprévues sont apparues, apportez des modifications au Plan FCD.

Sur une base trimestrielle, dans le cadre des états financiers, les institutions budgétaires et autonomes soumettent au fondateur un rapport sur la mise en œuvre du Plan FCD.

Partie conception

La partie formelle du plan FHD doit contenir des signatures fonctionnaires responsable de son contenu :

– le chef de l'établissement ou de la division (la personne autorisée par lui) ;

– le chef du service financier et économique ou toute autre personne autorisée par le chef ;

- exécuteur testamentaire.

Qui approuve le plan FHD

Les institutions budgétaires et autonomes présentent des différences dans la procédure d'approbation du plan FCD.

L'institution budgétaire forme le plan FCD et le soumet au fondateur pour approbation. Mais par arrêté, le fondateur a le droit de conférer un tel pouvoir au chef d'une institution budgétaire.

L'établissement autonome soumet le Plan FCD pour examen au conseil de surveillance, qui émet une conclusion sur la base des résultats. L'établissement en envoie une copie au fondateur pour examen. Et puis, compte tenu de la conclusion du conseil de surveillance, le Plan FHD est approuvé par le chef d'établissement.

Le plan FCD du département, y compris la prise en compte des changements, est approuvé par le chef de l'institution budgétaire (autonome). Par ailleurs, le Plan FCD doit être approuvé dans le délai fixé par le fondateur.

Quand apporter des modifications au plan FHD

Pour apporter des modifications au Plan FHD, établissez nouveau plan FHD. Les nouveaux indicateurs ne doivent pas contredire les indicateurs en termes de opérations en espèces pour les paiements effectués avant les modifications.

Modifications des admissions et des départs

Quand faut-il apporter des modifications ? Faites-le si l'institution a des revenus ou des dépenses imprévus au cours de l'année. En particulier, apportez des modifications :

dans les indicateurs de revenu si :

– paiement d'assurance sous OSAGO ou CASCO à la suite d’un accident avec la voiture d’une institution ;

– le remboursement des dépenses engagées antérieurement par l'institution (par exemple, le remboursement des arrêts maladie du bureau d'enregistrement et d'enrôlement militaire lors d'une formation militaire) ;

dans les indicateurs de dépenses si :

– les besoins de l’établissement en biens, travaux ou services ont changé. Par exemple, si les dépenses de l'institution ont augmenté ou diminué ;

– des économies ont été réalisées grâce à l'exécution des commandes gouvernementales. Dans ce cas, redistribuez ces fonds vers d'autres versements en fonction des besoins de l'institution.

Attention: Lorsque vous établissez un plan FCD, essayez de prendre en compte tous les revenus attendus et planifiez les dépenses de l’institution pour l’année à venir.