Règles pour obtenir une déduction fiscale pour la construction d'une maison. Déduction de l'impôt foncier lors de la construction d'une maison Taxe sur une maison construite en

Tout le monde ne sait pas qu'en plus du remboursement des impôts payés lors de l'achat d'un appartement ou d'un autre bien immobilier, les citoyens ont le droit de demander une déduction fiscale lors de la construction d'une maison. En 2018, aucune modification significative n’a été apportée à cette procédure. Lisez l'article sur les caractéristiques de conception et d'autres nuances liées aux déductions fiscales.

Le processus d'enregistrement est régi par le chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ainsi que par les lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie sous les numéros 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-. 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Selon la législation en vigueur, le contribuable a le droit d'indiquer n'importe quel prix pour une maison construite. Il est toutefois important de considérer certaines nuances.

Il ne faut pas délibérément gonfler ou, au contraire, sous-estimer le prix. Cela peut conduire à conséquences négatives et même l'imposition de sanctions.

Lorsqu'un prix inférieur est indiqué, alors bureau des impôts a le droit d'évaluer de manière indépendante l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le recalcul se fera en multipliant le volume valeur cadastrale par un facteur de 0,7.

Qui peut bénéficier d’une déduction fiscale lors de la construction d’une maison ?

Les personnes suivantes ont le droit de demander une déduction fiscale :

• propriétaire de la maison - s'ils sont plusieurs, le coût sera alors réparti entre eux en fonction de leurs parts ;
• le conjoint du propriétaire ;
• les parents ou tuteurs d'un citoyen mineur, s'il en est le propriétaire.

Vous pouvez utiliser ce droit après avoir construit un immeuble résidentiel ou acheté un projet de construction inachevé et l'avoir terminé.

Conformément aux exigences légales, vous pouvez bénéficier d'une déduction s'il est possible de vous inscrire inscription permanente dans une maison construite. Si cela n'est pas fourni, il est alors impossible de recevoir un paiement immobilier. Ceci est indiqué dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 03-04-05/270585 du 3 mai 2017.

Lors de l'achat d'une maison inachevée, pour bénéficier d'une déduction, il est nécessaire que dans le contrat d'achat et de vente, elle soit répertoriée comme un objet de construction inachevée. Sinon, il sera possible d'effectuer un paiement uniquement directement pour l'achat d'une maison, et non pour les dépenses consacrées à la construction.

Quelles dépenses sont prises en compte pour le calcul de la déduction foncière pour construction ?

Tous les coûts ne peuvent pas être pris en compte dans les calculs. Liste complète indiqué à l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie.

La déclaration prend en compte :

• les frais d'achat d'un terrain pour la construction de logements individuels ;
• le montant dépensé pour l'achat d'un projet de construction inachevé ;
• les frais d'achat de matériaux de construction et de finition ;
• les sommes dépensées pour des services ou des travaux effectués par des personnes physiques ou morales ;
• les frais de commande des documents de conception et d'estimation ;
• les coûts associés à la connexion aux équipements d'ingénierie et aux communications.

Toutes ces dépenses monétaires doivent être documentées. Autrement dit, le contribuable doit avoir de l'argent liquide et reçus de vente, relevés bancaires, etc.

Vous ne pourrez pas bénéficier de déduction pour les dépenses suivantes :

• réaménagement d'une propriété existante;
• reconstruction d'un bâtiment existant (par exemple, si une extension a été ajoutée à la maison) ;
• connecter la plomberie ou d’autres équipements ;
• construction de bâtiments supplémentaires sur le terrain (par exemple, construction d'une clôture ou d'un bain public).

Il arrive souvent qu'un citoyen demande une déduction pour l'achat d'un objet au cours d'une année de déclaration, puis commence travail de rénovation. Après cela, lors de la soumission des documents de paiement des réparations, les employés du Service fédéral des impôts l'ont refusé. C'est illégal.

Avis Cour suprême La Fédération de Russie est telle que de telles pratiques violent les droits des citoyens. Une demande de déduction basée sur les résultats des réparations ne sera pas considérée comme répétée et le Service fédéral des impôts est tenu de la fournir.

Ainsi, une personne a la possibilité de terminer la construction d’une maison sur n’importe quelle période de temps. Dans ce cas, il vous suffira d'indiquer uniquement les nouvelles dépenses dans la déclaration. Dans ce cas, la loi est du côté des citoyens.

Comment bénéficier d'une déduction fiscale lors de la construction d'une maison ?

Pour recevoir un paiement immobilier, vous devrez remplir une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Dans une colonne spécialement désignée, vous devez indiquer le montant pour lequel le remboursement est émis en raison des frais engagés pour la construction de la maison.

Une attestation au format 2-NDFL doit être jointe à la déclaration. Ce document confirme tous les revenus d'un particulier pour l'année de déclaration et le montant payé impôt sur le revenu en faveur de l'État. Celui-ci peut être demandé à l'employeur. Si vous êtes entrepreneur individuel, vous devrez remplir vous-même le formulaire de déclaration.

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En plus du formulaire 2-NDFL, vous devez joindre des copies des documents confirmant l'existence de la propriété de la maison. Il peut s'agir d'un certificat de propriété ou d'un extrait du registre d'État unifié. Vous devez également confirmer les coûts de construction engagés. Pour ce faire, des copies sont réalisées de tous les documents de paiement. Le Service fédéral des impôts a le droit d'exiger les documents originaux.

Quand puis-je postuler ?

Vous ne pouvez recevoir un paiement que dans trois l'année dernière. Il n'y a pas d'autres délais. Il est important de noter que l'année du dépôt d'une demande auprès du bureau des impôts, vous devez être officiellement employé.

Un autre point important est que le droit à déduction n'apparaît qu'après l'enregistrement de la propriété de la maison. Ceci est confirmé au paragraphe 3 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Un certificat d'enregistrement des droits ou un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier est un document obligatoire à soumettre au Service fédéral des impôts.

Vous pouvez demander une déduction pour la construction d'une maison dans l'année suivant l'année de déclaration. Autrement dit, si travaux de construction ont été effectués en 2018, le paiement pourra être effectué en 2019.

Une situation différente se présente lorsqu'on reçoit une déduction non pas par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts, mais par l'intermédiaire du propriétaire. Dans ce cas, il n’est pas nécessaire d’attendre la fin de l’année. Vous pouvez effectuer un paiement immédiatement.

Documents pour l'inscription

Les documents suivants seront requis pour demander une déduction fiscale lors de la construction d'une maison :

• déclaration complétée sous le formulaire 3-NDFL ;
• un extrait du Registre d'État unifié ou un certificat d'enregistrement de propriété de la maison ;
• documents confirmant les coûts de construction et des copies de ceux-ci ;
• demande de remboursement de l'impôt payé ;
• attestations sous forme 2-NDFL - si un contribuable a changé plusieurs lieux de travail au cours de l'année, une attestation de chacun sera exigée ;
• passeport général et sa copie.

Vous pouvez confirmer les dépenses à l'aide des documents suivants :

• photocopie de l'accord et reçu ou papier de transfert ressources financières, Si services de construction fourni par un particulier;
• photocopie du contrat avec l'entreprise de construction, ordres de paiement, bons de caisse, les reçus si les services ont été fournis par une personne morale ;
• photocopies des espèces et des reçus de vente pour l'achat de matériaux de construction et de finition.

Si la construction a été réalisée avec des fonds empruntés, alors la déclaration complétée est accompagnée de accord de prêt et une attestation de la banque concernant les intérêts retenus.

Si les époux souhaitent partager la déduction entre eux, ils devront en outre fournir une copie de l'acte d'enregistrement du mariage, ainsi que le consentement écrit du mari et de la femme pour partager le paiement.

Calcul de la déduction

Le contribuable a le droit de restituer 13% du montant des frais de construction et de finition de la maison. La loi limite la base maximale possible de calcul du paiement. La limite est de 2 millions de roubles. Autrement dit, vous pouvez restituer 13% de ce montant - 260 000 roubles.

Vous ne pouvez pas restituer plus que le montant transféré au budget. De nombreux employeurs fixent les salaires officiels au niveau minimum possible. Dans ce cas, le montant de la déduction sera également faible.

Toutefois, s'il n'est pas possible de restituer la totalité du montant en une seule fois année de référence, le reste sera transféré au suivant. Cela continuera jusqu'à ce que le contribuable reçoive la totalité du montant dû.

Le montant plafond de déduction pour une hypothèque est plus élevé et s'élève à 3 millions de roubles. Autrement dit, lors d'une demande de prêt à des fins de construction, vous pouvez restituer 13% de 3 millions de roubles - 390 000 roubles.

Dans le même temps, l'accord avec la banque doit indiquer clairement la destination des fonds empruntés. Sinon, vous ne pourrez pas bénéficier de déduction.

Cas spéciaux

Il arrive souvent qu'une personne construise une maison et prenne sa retraite. Dans ce cas, vous pouvez demander une déduction fiscale pour construction uniquement pour ceux périodes de reporting lorsque le citoyen était officiellement employé. Toutefois, si le retraité continue officiellement à travailler ou perçoit un autre type de revenu (par exemple, la location d'un logement) et paie régulièrement des impôts, il restera alors en droit de percevoir le paiement.

Ce droit n'est pas non plus privé d'une femme qui est en congé maternité. Elle n'a pas besoin de retourner au travail pour faire cela. De plus, le mari peut bénéficier d'une déduction pour cela. Même si la maison est enregistrée comme propriété de la femme.

Une mention spéciale doit être faite à la construction d'une maison sur maison de vacance. Dans ce cas, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction que lorsque le bâtiment n'est pas répertorié dans les documents comme jardin, maison de campagne ou bâtiment non résidentiel.

Il est extrêmement difficile d'obtenir une déduction fiscale pour la construction d'une maison si ce n'est pas le propriétaire lui-même qui a payé les chèques, mais son proche. Il est presque impossible de prouver que c’est vous qui avez supporté les coûts. C'est pourquoi nous vous recommandons d'émettre des documents de paiement à votre nom.

Si des difficultés surviennent lors de l'inscription déduction foncière ou si vos droits sont violés, demandez un avis juridique. Vous pouvez obtenir une assistance juridique gratuite sur notre site Web.

Vous savez désormais comment demander une déduction fiscale lors de la construction d'une maison en 2019. Portez une attention particulière aux documents. Si nécessaire, contactez un avocat.

Conformément à l'art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les citoyens ont le droit de bénéficier de déductions foncières non seulement lors de l'achat d'un bien immobilier, mais également lors de la construction. Dans ce cas, vous pouvez recevoir une indemnisation à la fois pour les frais directement liés à la construction du bâtiment et pour intérêts de crédit sur un prêt émis à ces fins. Remise sur les impôts pendant la construction d'une maison peut être effectuée à l'égard de tous les citoyens de la Fédération de Russie qui paient des impôts et n'ont jamais exercé le droit de restituer des fonds (après 2001). De plus, chaque objet construit équivaut à un droit à déduction, quel que soit le nombre de périodes fiscales.

Retour de déduction fiscale pour la construction d'une maison

Aujourd'hui, l'indemnisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la construction en Russie peut s'appliquer à :

• dépenses réelles des promoteurs - paiements aux organismes de conception et d'estimation, achat de matériaux, dépenses pour l'achat d'une maison inachevée, la finition ou l'achèvement, ainsi que pour le raccordement de la propriété aux réseaux de services publics ou à la construction sources supplémentairesénergie;
• paiement effectif des intérêts courus sur le crédit ou fonds empruntés, reçu d'un autorisé Organisations russes(à condition qu'ils soient dépensés exclusivement pour le projet de construction) ;
• acquisition terrains pour compléter un individu construction résidentielle et s'il existe des droits de propriété sur les biens immobiliers construits ici.

Dans ce cas, vous ne pouvez restituer que les dépenses engagées par le payeur après l'enregistrement du titre. Pour confirmer ce fait, vous pouvez fournir des chèques, des reçus des chefs d'entreprises contractantes et des documents de paiement de la banque.

Cependant, le retour fonds fiscaux n'est pas possible en cas de dépenses de réaménagement ou de reconstruction d'objets déjà finis, de leur reconstruction, de construction de bâtiments supplémentaires ou d'installation d'équipements.

Il convient de noter que tous les contribuables ne peuvent pas profiter de cette opportunité. Ainsi, aucune déduction n'est prévue si le paiement n'a pas été effectué aux frais de finances personnelles, et lors du recours aux subventions gouvernementales, capital maternité ou l'aide d'un employeur. De plus, cela n'est pas possible lors de l'achat d'une maison inachevée auprès de personnes interdépendantes (parents, enfants, conjoints, tuteurs).

Le montant maximum autorisé des dépenses autorisées pour le calcul des déductions fiscales pendant la construction est de 2 millions de roubles. Ainsi, le volume des impôts remboursés ne peut excéder 260 mille (13%).

Documents pour les déductions fiscales pour la construction d'une maison

Le remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la construction immobilière nécessitera la collecte, la préparation et le dépôt documentation nécessaire, ainsi que de remplir une déclaration pour l'année précédente. La liste des articles comprend :

• des copies de passeport;
• certificat du lieu de travail 2NDFL pour l'année requise ;
• documents confirmant le droit de propriété de l'installation en construction ;
• les reçus des coûts de construction ;
• les détails des comptes personnels dans la banque d'État.

Après les avoir récupérés, vous devrez remplir une déclaration. Dans ce cas, à la fois le remplissage manuscrit et l'utilisation de caractères spéciaux logiciels d'ordinateur. Ces derniers sont publiés sur les sites Internet du service des impôts - ils offrent un maximum de confort et de facilité de travail. Vous pouvez remplir la déclaration soit de manière indépendante, soit en faisant appel aux services de tiers.

Lors de la soumission des documents, il convient de garder à l'esprit qu'un payeur ne peut demander des déductions qu'une seule fois. Par conséquent, si les impôts doivent être remboursés sur plusieurs années, les documents (y compris les déclarations) sont soumis séparément pour chaque année. Si une personne découvre une erreur ou une inexactitude, elle a le droit de soumettre une déclaration mise à jour pour vérification.

Procédure de retour

Conformément aux dispositions prévues à l'art. 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie, vérification documentaire les déclarations de revenus doivent être remplies dans les 90 jours à compter de la date de dépôt. Elle est réalisée par des fiscalistes.

Après l'expiration du délai imparti (ce qui est extrêmement rare dans la pratique), les agents du fisc informent par écrit les contribuables des résultats du contrôle et de la décision de restituer l'argent payé. En cas de résultats positifs, les fonds sont transférés sur les comptes courants spécifiés et lors du renvoi de la déclaration pour régularisation, les contribuables doivent corriger les inexactitudes ou les contester.

Les déductions fiscales pour la construction présentent de nombreuses caractéristiques et nuances. Par exemple, le calcul des dépenses réelles du payeur est effectué par un spécialiste de l'inspection dont la compétence comprend décision indépendante sur la détermination de la possibilité d'imputer ces montants aux dépenses autorisées.

Souvent, le nombre de ces documents peut atteindre des centaines, de sorte que les questions des inspecteurs sont généralement inévitables. Dans le même temps, les payeurs peuvent défendre leurs intérêts, notamment par le biais de procédures judiciaires.

Droits à déduction fiscale pendant la construction maison de campagne surviennent exclusivement après l'enregistrement des droits de propriété sur celui-ci, puisque le document obligatoire à cet effet est un certificat d'enregistrement d'État. Cependant, vous ne pouvez en faire la demande que l’année suivante après l’apparition des droits de propriété. Par exemple, si un citoyen a reçu un extrait d'un seul registre d'état immobilier en 2017, puis le droit de demander la déduction commence en 2018.

Déduction fiscale pour la construction d'une maison pour retraités

Les déductions fiscales pour la construction de maisons pour retraités s'effectuent selon un régime similaire. Conformément à la législation en vigueur, il n'y a aucune différence entre les actifs et les inactifs ayant atteint l'âge de la retraite.

Depuis 2012, un amendement a été apporté au Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lequel les retraités inactifs sans revenus ont le droit de transférer le reste de la déduction foncière à périodes précédentes quand ils ont payé leurs impôts.

Dans ce cas, ce dernier doit être d'au moins 3. La période de trois ans est comptée à partir du moment qui a précédé l'année de constitution du solde de déduction. Par exemple, si le droit à déduction est apparu en 2016 et que le retraité en a fait la demande en 2017, les soldes non utilisés peuvent être reportés sur 2013, 2014 et 2015.

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Une déduction fiscale pour la construction d'une maison est un remboursement de l'argent dépensé pour la construction d'une maison privée sous la forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez préalablement payé sur les salaires ou autres revenus.

Si tu es intéressé, comment remplir 3-NDFL lors de la construction d'un immeuble résidentiel, puis lisez l'article sur.

Quantité maximale déduction de 2 000 000 de roubles, il en résulte que :

• Si le coût de construction d'une maison est inférieur à ce montant, alors le remboursement sera de 13 % des frais réels engagés ;
• Si vous dépensez davantage, le calcul sera basé sur le montant maximum. Vous ne pourrez pas obtenir de remboursement du montant excédentaire.

Exemple

Sviridov V.K. Pour la construction de la maison, 3 850 000 roubles ont été dépensés. DANS dans ce cas, le montant des frais est supérieur à 2 000 000 de roubles. Par conséquent, lors de la collecte de documents pour obtenir une déduction foncière, il a reçu 260 000 roubles. (2 000 000 × 13 % = 260 000 roubles.)

Exemple

Plotnikov I.M. a dépensé 1 800 300 roubles pour construire une maison. Parce que les dépenses n'ont pas dépassé la limite légale, puis lors du calcul de la déduction foncière, il a reçu 234 039 roubles. (1 800 300 × 13 % = 234 039 RUB).

Déduction fiscale pour la construction d'une maison avec une hypothèque

Vous avez également le droit de restituer à l'impôt sur le revenu l'argent versé à la banque pour le remboursement. intérêts sur un prêt cible (hypothèque) pour la construction d'une maison.

• Déduction maximale dans ce cas, 3 000 000 de roubles ;
• Cela signifie que vous pouvez restituer jusqu'à 390 000 roubles.

Exemple

Kouznetsov après J.-C. un prêt pour la construction d'une maison a été approuvé pour 5 400 700 RUB. Pendant plusieurs années, il a payé des intérêts sur le prêt d'un montant de 680 500 roubles. Après avoir soumis les documents pour déduction, il a reçu ce qui suit :

2 000 000 × 13 % = 260 000 roubles. (les coûts de construction).

680 500 × 13 % = 88 465 roubles. (paiement des intérêts).

Note!

Lors de l'approbation d'un prêt, assurez-vous que le contrat de prêt précise l'objet - pour la construction (achat) de logements.

Finir le travail

Les déductions foncières pour les réparations et la finition peuvent être obtenues auprès de :

• les coûts des services de finition ;
• coûts des matériaux.

Documents requis pour restituer la déduction fiscale pour la construction d'une maison en 2019

• certificat sous la forme 2-NDFL;
• déclaration complétée 3-NDFL ;
• passeport original (si vous contactez le bureau des impôts en personne);
• demande de déduction foncière;
• un extrait du Registre d'État unifié des droits de propriété ;
• les documents de paiement et les contrats confirmant les coûts de construction et de finition de la maison (chèques, reçus, attestations de travaux exécutés, etc.) ;
• Certificat de mariage;
• demande de répartition des déductions foncières entre époux ;
• actes de naissance des enfants, si la propriété est enregistrée au nom des enfants.

Si un prêt ciblé a été contracté pour la construction d'une maison, vous devez également joindre :

• accord de prêt;
• attestation bancaire confirmant le remboursement des intérêts ;
• documents de paiement confirmant le paiement des intérêts.

Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale lors de la construction d'une maison de campagne ?

Le retour d'une déduction fiscale pour la construction d'une maison de campagne a ses propres caractéristiques. Il est nécessaire d’examiner attentivement la manière dont la propriété est enregistrée sur le certificat. Conformément à la lettre du Ministère des Finances n°03-04-05/7-652 du 29 octobre 2010, une partie du montant ne peut être restituée que pour un immeuble d'habitation dans lequel l'inscription (inscription) est autorisée.

Si vos documents indiquent :

• bâtiment résidentiel;
• abri de jardin;
• maison de campagne;

alors vous ne pouvez pas obtenir de déduction.

Mais vous pouvez toujours contacter l'administration locale avec une demande de transfert de la maison de campagne en maison résidentielle, si elle répond conditions nécessaires et après réinscription, il sera possible de demander et de bénéficier d'une déduction pour les frais de construction de cette maison.

Comment obtenir une déduction fiscale lors de la construction d'une maison s'il n'y a pas de reçus

Une question importante se pose : que faire si le reçu est perdu ou s'il est fané. Ici, le bureau des impôts ne pourra pas accepter la dépense sans pièces justificatives, il est donc recommandé de conserver tous les reçus.

• prendre un relevé bancaire si le paiement a été effectué par carte ;
• restaurez le reçu en contactant le magasin pour obtenir un duplicata.

Il n'est pas légalement établi quel type de confirmation de paiement matériaux de construction des documents doivent être soumis. Selon les précisions du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 20 décembre 2013 n° 03-04-07/56452, un tel document peut être un reçu de vente pour la fourniture de matériaux de construction et de finition délivré à l'acheteur (un personne physique sans indiquer ses nom, prénom et patronyme), sous réserve de disponibilité obligatoire ticket de caisse, indiquant qu'ils ont payé Argent pour les matériaux de construction.

Si vous avez perdu les reçus de paiement des services de construction ou de réparation, vous pouvez également contacter l'entreprise pour restaurer les documents de paiement.

Pour conserver les informations sur les chèques, il est conseillé d'en faire une copie ou une numérisation, car au bout de peu de temps, elles s'estompent et le texte devient illisible.

Que faire si vous avez acheté un projet de construction inachevé

• Le contrat d’achat et de vente doit indiquer que vous achetez un projet de construction inachevé.

Ce n'est que dans ce cas que vous pouvez compter sur une déduction.

Si ce fait n'est pas indiqué dans le contrat, la déduction ne peut pas être appliquée à l'achèvement, à la réparation ou à la finition, mais uniquement à l'achat.

Si le contrat d'achat indiquait néanmoins que vous achetiez un objet inachevé, alors dans ce cas, vous pouvez recevoir un remboursement pour l'achèvement seulement après l'achèvement de la construction et l'enregistrement de la maison.

Modifications pour l'obtention d'une déduction fiscale lors de la construction d'une maison en 2019

Il n’y a pas eu de changements évidents cette année, puisque les principaux se sont produits en 2014. Depuis lors, vous pouvez bénéficier d'une déduction non pas pour un objet, comme c'était le cas auparavant, mais pour plusieurs, jusqu'à ce que le montant total des achats et des dépenses dépasse 2 000 000 de roubles.

Par conséquent, nous ne devons pas oublier ici que vous pouvez désormais bénéficier d'une déduction non seulement pour la construction de biens immobiliers, mais également.

Mais il y a quelques particularités à prendre en compte si vous rassemblez des documents pour bénéficier d'une déduction pour la construction d'une maison avec un terrain :

1. le terrain doit être acheté exclusivement pour la construction d'un immeuble d'habitation ;
2. ce n'est qu'après l'achèvement de la construction et la réception d'un certificat d'enregistrement des droits de propriété qu'une déduction peut être obtenue pour le terrain ().

Souvent, le coût terrain et les bâtiments dépassent 2 000 000 de roubles, et un montant dépassant ce seuil ne peut être accepté.

Il existe ici une issue pour les couples mariés officiellement mariés. La loi prévoit que chaque époux a droit légal bénéficier d'une déduction foncière. Ceci est considéré comme une propriété commune ().

Exemple

Les Roganov ont dépensé 6 370 080 roubles pour l'acquisition de terrains et la construction de biens immobiliers résidentiels. Chacun d'eux a soumis un ensemble de documents pour un remboursement de 2 000 000 de roubles. Au total, l’État leur restituera donc 520 000 roubles. (260 000 roubles chacun). Le reste du montant ne peut malheureusement pas être appliqué à la déduction.

Propriété partagée de biens immobiliers

Il existe des situations où vous ne possédez qu'une certaine part dans l'immeuble ( partager). Dans ce cas, tout est divisé au prorata des parts de propriété.

De nombreux citoyens savent que lors de l'achat d'un logement, ils peuvent recevoir une compensation partielle de l'État sous la forme d'un remboursement de l'impôt sur le revenu payé.

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Conditions

Vous devez réfléchir à la manière de restituer la déduction fiscale lors de la construction d'une maison avant la construction. Le montant final de la déduction dépend directement du montant dépensé.

Pour ce faire, il est nécessaire de documenter les coûts. Le montant maximum de l'indemnisation de l'État est de treize pour cent de deux millions de roubles, soit deux cent soixante mille.

Une déduction fiscale est un type de compensation étatique prévue législation fiscale. La réglementation de cette indemnisation est prévue Code fiscal RF.

Son montant varie en fonction du montant des fonds dépensés. Mais en même temps, le volume de la base de calcul de base ne peut excéder deux millions de roubles. Un résident fiscal de la Fédération de Russie a le droit de demander une déduction fiscale lors de la construction d'une maison.

Il peut également s'agir d'une personne qui n'a pas la nationalité russe, mais qui vit dans territoire russe pas moins de cent quatre-vingt-trois jours au cours des douze mois précédents. La condition principale est le paiement régulier de l'impôt sur le revenu par le demandeur.

En règle générale, l'employeur paie des impôts sur le revenu. Si l'emploi n'est pas officiellement enregistré et que l'employé reçoit un salaire sans aucun justificatif, il ne sera alors pas possible d'accorder une déduction fiscale.

De plus, les citoyens mineurs, les retraités inactifs, les étudiants, les entrepreneurs et les chômeurs ne peuvent pas bénéficier de déductions.

Pas le droit de recevoir remboursement d'impôt et un citoyen qui a utilisé divers fonds subventionnés pour la construction. Dans ce cas, la citoyenneté et les documents collectés sur les dépenses engagées n'ont pas d'importance.

Exclu remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'utilisation du capital maternité pour la construction. Il en va de même pour la construction avec reçu aide financière de l'employeur.

Si l'on expose les principales conditions de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cours de construction, elles sont les suivantes :

• le citoyen doit être officiellement employé, c'est-à-dire être un contribuable de la Fédération de Russie ;
• la construction a été réalisée uniquement sur fonds propres sans recours aux subventions gouvernementales et à l'aide des employeurs ;
• les dépenses doivent être documentées.

Il est important que vous ne puissiez émettre un remboursement d’impôt qu’une seule fois. Il n'y a pas de déduction fiscale pour la reconstruction.

Il existe également certaines nuances de remboursement d'impôt lors de la construction d'une maison. Par exemple, que se passerait-il si la maison était construite avec l’argent d’un prêt ? Dans ce cas, le Code des impôts de la Fédération de Russie stipule qu'un remboursement d'impôt n'est possible que lors d'une demande de prêt ciblé.

Autrement dit, si le prêt a été contracté spécifiquement pour la construction. Lors de l'inscription prêt à la consommation aucune indemnité n'est due.

Et si vous avez acheté une maison inachevée, comment obtenir le remboursement des frais ? Dans ce cas, la déduction n'est possible que si le contrat d'achat précise qu'une maison inachevée est vendue.

Si une maison est construite sur un terrain acheté spécifiquement à cet effet, vous ne pouvez demander une déduction qu'après que le citoyen a acquis la propriété du terrain et de la maison.

comment s'inscrire

Pour demander un remboursement de taxe de construction, vous devez vous adresser au bureau des impôts de votre lieu de résidence. Lors de votre candidature, vous devrez soumettre les documents nécessaires.

L'étape suivante consiste à remplir la déclaration. En plus des fonds consacrés à la construction, il est nécessaire d'indiquer tous les revenus disponibles, par exemple :

• vente de propriété;
• fourniture de services ponctuels;
• recevoir le paiement du loyer et autres.

• les données individuelles du demandeur ;
• article définissant le droit à une déduction fiscale pendant la construction ;
• montant à rembourser ;
• compte bancaire sur lequel les fonds doivent être transférés ;
• signature et date.

Vous pouvez également récupérer votre impôt sur le revenu auprès de votre employeur. Dans ce cas, un appel similaire sera nécessaire pour autorités fiscales. Après vérification des informations et si la décision est positive, le Service fédéral des impôts émet une notification.

Il doit être soumis au service comptable du lieu de travail. Tout au long de l'année salaire sera délivré sans déduction de treize pour cent.

La particularité de l'indemnisation est que dans une année vous ne pouvez percevoir qu'un montant égal au montant des revenus versés. Autrement dit, si au cours de l'année le contribuable a payé, par exemple, soixante-dix mille roubles impôt sur le revenu des personnes physiques, alors c'est exactement le montant qu'il recevra.

Le solde impayé de la déduction fiscale est reporté à l’année suivante. Vous devez répéter toute la procédure de demande d'admission au Service fédéral des impôts, soumettre à nouveau les documents et demander une indemnisation pour l'année en cours.

Quels documents sont nécessaires

La chose la plus importante lors d’une demande de remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques après la construction d’une maison est de fournir tous les documents nécessaires.

Ceux-ci inclus:

• contrat d'achat et de vente d'un terrain pour la construction de logements individuels ;
• documentation financière confirmant l'achat de matériaux de construction (tickets de vente, reçus, relevés bancaires, reçus, certificats de réception) ;
• les attestations de travaux effectués dans le cadre d'entreprises de construction (pour le raccordement des communications, l'achèvement ou la construction d'une maison, l'établissement d'un devis ou d'un projet).

Toutes les autres dépenses, comme l'achat outils de construction ou remboursement Commission bancaire, ne sont pas pris en compte lors de la demande de déduction fiscale.

En plus des documents justifiant des dépenses engagées, vous devrez fournir :

• déclaration complétée selon le formulaire ;
• une attestation du lieu de travail concernant les revenus sous la forme ;
• demande de déduction fiscale;
• demande d'indemnisation pour impôt sur le revenu payé en trop ;
• Coordonnées bancaires ou une copie de votre livret.

Afin de remplir correctement déclaration d'impôt Le 3-NDFL devra également préparer certains documents, notamment :

• attestations de tous les lieux de travail pour les années indiquées dans la déclaration délivrée service de comptabilité employeur selon le formulaire 2-NDFL ;
• un document confirmant la propriété du logement ;
• acte d'acceptation et de transfert de logement, s'il y a participation à une construction partagée ;
• contrat d'achat et de vente, cession de créance ou d'investissement ;
• documents de paiement avec indication obligatoire du nom complet. (entrée mandat de paiement, reçu du vendeur pour la réception des fonds, paiement bancaire) ;
• les détails du passeport du contribuable, l'adresse d'enregistrement permanente, le code postal ;
• détails de compte en banque.

Conditions de restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la construction d'une maison privée

Actuellement, il n'y a pas de délai de prescription pour déposer une demande de déduction foncière.

Cependant, il convient de garder à l'esprit que le droit au remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne naît qu'à partir du moment de l'acquisition de la propriété de la maison. Autrement dit, dès réception des documents du propriétaire, vous ne pouvez demander une déduction que l'année suivante ou plus tard.

Des années avant que le droit du propriétaire soit confirmé, il ne sera pas possible de bénéficier d’un remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est-à-dire que les dépenses engagées au cours des années précédentes ne peuvent pas être incluses dans la base de calcul de l'indemnisation.

Quant au délai de retour, tout dépend de l'option de remboursement. Si le contribuable décide de restituer l'argent par l'intermédiaire du bureau des impôts, il recevra les fonds sur son compte courant en un seul versement.

Dans ce cas, le délai de retour peut prendre jusqu'à six mois. Tout d'abord, un contrôle approfondi du contribuable appliqué et de tous ses documents est effectué dans un délai de trois mois.

De nombreux citoyens de notre pays s'intéressent sûrement à cette question : est-il possible d'obtenir une déduction fiscale lors de la construction d'un immeuble résidentiel ?

Quelle législation régit cette question ? Quels sont les documents nécessaires pour l'obtenir ?

Dois-je confirmer les dépenses financières et comment ? Quelle est la procédure pour bénéficier d’une déduction ?

Examinons ces questions plus en détail.

Réglementation législative

Chaque citoyen Fédération Russe peut obtenir ce type déductions pour la construction d'un immeuble résidentiel dans de telles situations:

• en cas de construction d'un immeuble d'habitation. Conformément à la législation en vigueur, ce type de déduction est dû dans le cadre de la construction d'un immeuble résidentiel avec le droit supplémentaire d'y inscrire des citoyens. Si la maison a été construite sans possibilité d'y enregistrer des citoyens, il sera impossible d'obtenir une déduction ;
• Un immeuble résidentiel inachevé a été acheté et son achèvement a ensuite été achevé. Dans ce cas, il faut comprendre que cette maison doit être inscrit au titre du contrat d’achat et de vente comme un objet directement inachevé. Dans le cas contraire, les citoyens ne peuvent compter que sur les déductions directement de dépenses financières, mais pas en termes de coûts de construction.

En plus de ces principaux actes législatifs, il existe des projets de loi supplémentaires qui ne font que les compléter.

Il convient également de noter que la question de l'obtention d'une déduction fiscale est clairement énoncée dans de tels normes législatives:

1. Article n° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui prévoit la possibilité d'obtenir cette déduction;
2. Loi fédérale n° 212, qui réglemente la procédure d'obtention de ce type de déduction ;
3. Lettre du Ministère des Finances n°03-04, qui réglemente clairement la question de l'obtention d'une déduction fiscale tant pour le conjoint que pour le conjoint.

Dans le même temps, nous prenons en compte le fait que, selon la législation actuelle de la Fédération de Russie, les citoyens qui ont commencé à construire leur maison en 2014 ont le droit de revenir.

À qui et quand est-il dû ?

Selon l'article n° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le droit à une déduction fiscale ne peut naître que dans les cas où la propriété de l'immeuble résidentiel construit a déjà été enregistrée.

De plus, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction fiscale qu'à la fin de l'année au cours de laquelle le droit de l'enregistrer et de la recevoir directement est né.

Si, par exemple, le droit à une déduction fiscale est né en 2018, vous ne pourrez le bénéficier qu'en 2019. Il sera tout simplement impossible de l'obtenir avant cette année.

Considérons une situation simple. Alekseev A.A a commencé la construction d'un immeuble résidentiel en 2014. En 2017, il a finalement achevé cette construction et déjà en 2018, il a reçu les droits de propriété sur celle-ci, ainsi qu'un certificat de enregistrement d'état droits sur ce type de biens immobiliers.

Pour cette raison, déjà en janvier 2019, Alekseev A.A. a toutes les raisons de demander une déduction fiscale pour la construction d'un immeuble résidentiel.

Il faut également faire attention au fait qu'il n'est pas du tout nécessaire de soumettre des documents après le processus d'enregistrement d'un immeuble résidentiel. Le droit à déduction fiscale lui-même n'a pas de délai de prescription, mais il y a une petite nuance : l'impôt peut être restitué exclusivement depuis 3 ans, avant la soumission des documents pertinents.

Liste des dépenses

Selon l'art. N° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de l'enregistrement d'une déduction foncière il peut être inclus les frais supportés par le demandeur pour :

En même temps, dans obligatoire toutes les dépenses doivent être documentées, sinon il sera tout simplement impossible de bénéficier d'une déduction.

Ce qu'il ne faut pas inclure

Selon la même législation, la déduction impossible d'allumer la liste de frais suivante :

• réaménagement d'un immeuble résidentiel;
• qui étaient directement destinés à la reconstruction d'un immeuble résidentiel ;
• pour l'installation d'appareils de plomberie, de cabines de douche et d'autres équipements ;
• pour la construction de bâtiments supplémentaires en plus du bâtiment résidentiel lui-même. Ceux-ci peuvent inclure des bains, dépendances et ainsi de suite.

Paquet de documents nécessaires

Pour pouvoir bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez préparer liste de ces documents:

• remplir et soumettre une déclaration sous le formulaire 3-NDFL ;
• original et copie du certificat d'enregistrement de propriété de la maison ;
• des copies de tous les documents pouvant confirmer les coûts de construction d'une maison ;
• demande de remboursement d'impôt;
• documents pouvant confirmer le fait du paiement de l'impôt. Ce document est un certificat sous la forme 2-NDFL ;
• original et copie du passeport du demandeur.

Il convient également de prêter attention au fait que, comme documents justificatifs sur la question des dépens, on peut préconiser ce qui suit :

• Pour individuel– une copie du contrat, une copie des quittances, etc. (des chèques peuvent être fournis) ;
• Pour entités juridiques– des copies des accords avec entreprises de construction, copies des bulletins de versement, etc.

Dans le cas où les citoyens envisagent de bénéficier d'une déduction fiscale sur les intérêts, il est également nécessaire de collecter et de joindre une liste de ces documents supplémentaires :

• une copie du contrat de prêt. Sur demande, l'original lui-même peut être fourni ;
• une attestation confirmant la déduction des intérêts du prêt.

Procédure d'inscription

Afin de pouvoir bénéficier de cette déduction vous pouvez contacter:

Pour la première option, il vous suffit d'attendre la fin période fiscale, et pour le deuxième cas, cela n'est pas nécessaire.

Passé ce délai, le demandeur de la déduction doit s'adresser au bureau des impôts de son lieu de résidence et introduire une demande correspondante. Il faut rappeler que son échantillon peut être prélevé directement sur service des impôts et le compiler sous la surveillance étroite de leurs employés pour éviter les erreurs.

En plus des copies des documents eux-mêmes, il est également nécessaire de présenter leurs originaux à des fins de comparaison. Un mois après le dépôt de la demande, vous devez contacter à nouveau l'administration fiscale, recevoir une notification et la remettre au service comptable de votre lieu de travail officiel.

Dans ce cas, il faut tenir compte du fait que le contribuable a le droit de choisir méthode d'obtention cette déduction à votre discrétion, à savoir :

• recevoir un remboursement annuel directement du service fiscal. Avec cette méthode, l'administration fiscale contrôle les coûts financiers et impute les paiements ;
• ou recevez une déduction mensuelle directement de votre employeur. Avec cette méthode, un salarié d'une entreprise n'a droit à une déduction que si son revenu annuel nettement inférieur à la déduction qui lui est due.

Dimensions

Si l'on parle directement de la déduction fiscale qui peut être obtenue pour la construction ou l'achèvement d'un immeuble d'habitation, elle s'effectue de manière classique, comme pour les autres types de déduction foncière.

Il faut tenir compte du fait que selon la législation en vigueur, 13 % du montant total des frais financiers peuvent être restitués sous forme de déduction fiscale. Il y a une petite nuance à cela. Cela réside dans le fait que la déduction fiscale ne peut excéder 2 millions de roubles. Si nous parlons en mots simples, alors le montant peut être calculé comme suit : 2 millions * 13 % = 260 000 mille roubles.

De plus, chaque année, chaque citoyen de la Fédération de Russie a le droit de restituer un montant qui n'excède pas celui transféré au budget de l'impôt sur le revenu. Mais cela prend également en compte le fait que le solde de la déduction peut être reporté à l'année suivante jusqu'à ce que la totalité du montant au bénéficiaire soit intégralement remboursée.

Dans le cas où les citoyens se sont inscrits pour la construction d'un immeuble résidentiel hypothèque, ils ont alors parfaitement le droit de bénéficier d'une déduction fiscale directement sur les intérêts payés.

Caractéristiques de l'obtention de fonds pour la construction inachevée d'une maison

Tout d'abord, il convient de prêter attention au fait que, selon la législation en vigueur de la Fédération de Russie, les citoyens n'ont pas droit à une déduction fiscale pour une maison dont la construction n'est pas encore terminée.

Ainsi, tant que le demandeur de cette déduction n'a pas en main un certificat de propriété de l'immeuble d'habitation, il n'a aucun droit de demander ce type de déduction.

En termes simples, jusqu'à ce que la maison soit entièrement mise en service, il n'est pas possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans le cas où la construction n'est pas terminée, mais que tous les documents sont déjà en main, un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est alors possible.

Comme vous pouvez le constater, il n'y a pas de difficultés particulières pour restituer la déduction. Il suffit de connaître et de respecter les règles prévues par la loi.

La réception de cette déduction est décrite dans la vidéo suivante :