Moment de mise en service des immobilisations. Mise en service des installations de production

Nous parlerons de ce que c'est et des innovations auxquelles les entrepreneurs et les comptables doivent se préparer dans cet article. Étant donné que tous les hommes d'affaires qui recourent à l'impôt sur le revenu imputé soumettent leurs déclarations trimestriellement, ils ne sont pas tenus de remplir des déclarations annuelles. Comment les exigences en matière de documents de déclaration ont-elles changé cette année ?

Déclaration UTII du 4ème trimestre 2016

La date limite pour soumettre ce rapport est 20 janvier 2017. Le document est rempli conformément aux normes établies et le formulaire lui-même a été approuvé par arrêté du service des impôts du pays en 2014. Mais pour rendre compte de vos activités en cette année les entrepreneurs devront répondre à de nouvelles normes. En principe, le nouveau formulaire de déclaration est très similaire à celui que les hommes d'affaires utiliseront pour soumettre des déclarations pour l'année dernière, il peut donc être pris comme échantillon.

D’ailleurs, vous n’êtes pas obligé de tout faire vous-même. Vous pouvez automatiser l'ensemble du processus de travail sur UTII dans ce service en ligne.

Le contribuable indique les informations sur la page de titre ; seul le champ inférieur droit reste libre. Le haut de la page doit contenir le NIF, et si nous parlons d'organisations, le point de contrôle également. La colonne du numéro de correction contient valeur nulle, si le rapport a été soumis pour la première fois, mais pour les documents de clarification, il y aura déjà un compte à rebours séquentiel. Chaque trimestre du rapport de déclaration aura sa propre définition période fiscale. Au premier trimestre, c'était respectivement 21, au deuxième – 22, au troisième – 23 et au quatrième, respectivement, 24. Nous parlons maintenant du rapport du dernier trimestre de l'année dernière, ce qui signifie que la période correspondante devrait être désigné 24.

La colonne avec le code du lieu d'enregistrement doit contenir des informations non pas sur le lieu où l'entreprise ou l'organisation a été enregistrée, mais sur l'endroit où elle continue de fonctionner. Si ces lieux sont identiques, alors ils sont gérés par le même contrôle. Pour les payeurs qui ont été enregistrés par un seul contrôle, mais qui travaillent sur la base de revenus imputés lorsque le contrôle est effectué par un autre service, il est nécessaire de s'inscrire simultanément auprès des deux contrôles. Afin de sélectionner la valeur du code du lieu d'immatriculation, vous pouvez utiliser la troisième annexe du guide pour remplir le rapport de déclaration.

• Si l'entrepreneur est inscrit à son lieu de résidence, le code 120 est indiqué ;
• Inscription en fonction du lieu Organisations russes qui ne sont pas de gros contribuables – 214 ;
• Pour les personnes enregistrées en fonction du lieu d'activité Entreprises russes– le code 310 ;
• Si l'adresse enregistrée est le siège social entreprise individuelle – 320.

Nouveau formulaire de déclaration UTII en 2017 comme auparavant, il doit contenir des données sur le nom complet du payeur, les codes OKVED, le numéro de téléphone, le nombre de feuilles que le rapport contient sur la page de titre.

La première section contient des données sur les montants des déductions fiscales sur le fonds budgétaire, qui doivent être réduits du montant des primes d'assurance pour l'entrepreneur et les salariés. Nous avons évoqué l'augmentation du nombre de champs pour indiquer les codes OKTMO. Désormais, un entrepreneur qui travaille sur l'imputation dans différents domaines peut indiquer toutes les valeurs de code dans le rapport.

Lorsque vous remplissez la deuxième section, à la ligne 010, vous devez indiquer la valeur du code de votre domaine d'activité, qui se trouve dans la cinquième annexe aux règles de remplissage de la déclaration. Disons que le code 01 convient aux hommes d'affaires qui s'occupent de services ménagers, le code 02 aux services vétérinaires, et si un entrepreneur effectue des réparations et entretient des véhicules, alors le code 03 est indiqué. Chaque endroit où travaille l'entrepreneur doit avoir sa propre deuxième section. . Si un homme d'affaires gère trois kiosques, il y aura alors trois secondes sections.

Mais s'ils relèvent du contrôle de différentes inspections des impôts, vous devrez alors établir une déclaration distincte pour chaque kiosque. Nouveau formulaire de déclaration UTII en 2017 consiste à indiquer dans la deuxième section le rendement de base, l'indicateur physique, les coefficients et le taux d'imposition régional, qui peut être réduit sur la base du taux standard de quinze pour cent.

La troisième partie de la déclaration est un calcul prêt paiement de l'impôt, ainsi que les primes d'assurance que l'entrepreneur a payées pour son personnel et pour lui-même. C'est à partir de ces données que est dérivé le montant qui doit être envoyé au fonds budgétaire.

Déclaration UTII du 1er trimestre 2017

Changements dans Déclarations UTII en 2017 n'a pratiquement pas touché au texte du rapport lui-même. La raison de certains ajustements était l'adoption d'une nouvelle loi, qui permet aux entrepreneurs ayant des subordonnés de réduire le montant des déductions fiscales trimestrielles de les primes d'assurance, qu’ils ont contribué non seulement au compte des travailleurs, mais aussi à leur propre compte. Vous pouvez réduire le paiement final de moitié au maximum.

Jusqu'à récemment, une telle prérogative n'était accessible qu'aux hommes d'affaires qui travaillaient sur une base simplifiée en utilisant le revenu comme objet de calcul des impôts. Evolutions de la déclaration UTII en 2017 Cela est dû au fait que la simplification et l'imputation offrent désormais aux citoyens les mêmes conditions dans ce sens. L'arrêté visant à modifier le formulaire de déclaration a été adopté en octobre de l'année dernière. Qu’est-ce qui a changé exactement dans le rapport ?

1. De nouvelles significations de codes-barres sont apparues. La page de titre contient désormais le code 02914015, au lieu de la valeur précédemment utilisée 02913018. Dans la première partie, 02914022 est désormais indiqué au lieu de 02913025, et dans la deuxième partie, 02913032 a été remplacé par 02914039. La troisième section a également reçu un changement dans la valeur du code - de 02913049 à 02914046.
2. La troisième section, dans laquelle doit être indiqué le montant des charges fiscales uniques sur le revenu imputé, implique désormais l'utilisation d'une formule de calcul différente. Cela se justifie par le fait que les entrepreneurs ont pu prendre en compte les apports qu'ils ont eux-mêmes apportés.
3. Dans la deuxième annexe, qui réglemente la soumission des rapports selon des normes uniformes charges fiscales lors de l'imputation, nous avons remplacé le tableau numéro 4.1.
4. Evolutions de la déclaration UTII en 2017 Nous avons également abordé le tableau 4.14, qui réglemente le format rapports électroniques, la formulation a été modifiée ici. La raison en était le transfert de l’administration des paiements d’assurance et de retraite aux autorités fiscales.
5. Ajustement de la formule de calcul des déductions fiscales précisée à la troisième annexe, aux quatrième et cinquième alinéas du sixième alinéa de la première partie.

Le 8 décembre 2016, le Service fédéral des impôts a publié une nouvelle ordonnance n° ММВ-7-3/574. Cet arrêté a adopté un nouveau formulaire de déclaration UTII pour 2017. Vous pouvez en apprendre davantage à ce sujet dans cet article.

La procédure de remplissage des rapports a changé. Les liens nécessaires se trouvent au bas du rapport. Pour le 1er trimestre 2017, le rapport doit être remis déjà en nouvelle forme. Alors qu’est-ce qui a changé exactement dans la déclaration UTII depuis 2017 ?

• Il n'y a pas de ligne pour BCC dans la première section de la déclaration ;
• Les codes OKUN ont été exclus de la deuxième section ;
• Une nouvelle ligne a été ajoutée à la déclaration, qui prend en compte les paiements forfaitaires de l'organisation « pour elle-même » ;
• La ligne qui intégrait l'assiette fiscale a été supprimée ;
• Modification de certains codes-barres.

Formulaire de déclaration 2017

Le nouveau formulaire de déclaration UTII pour 2017 est entré en vigueur le 1er janvier de cette année.

Lorsque vous remplissez le rapport, vous devez respecter certaines règles :

1. Toutes les données doivent être enregistrées en commençant par la cellule la plus à gauche. S'il reste des cellules vides, vous devez y mettre des tirets.
2. Lorsque vous remplissez des champs de texte, vous ne pouvez utiliser que des lettres majuscules et des majuscules.
3. Lorsque vous remplissez le rapport manuellement, vous pouvez utiliser de l'encre violette, noire et bleue.
4. Il n'est pas nécessaire d'inclure les pénalités imposées dans la déclaration de revenus UTII 2017.
5. Lorsque vous remplissez un rapport sur un ordinateur, vous êtes autorisé à utiliser uniquement la taille de police Courier New 16-18.
6. Les données physiques sont enregistrées en unités entières.
7. Il n'est pas nécessaire d'assembler les feuilles de rapport.
8. Toutes les pages doivent être numérotées.
9. La correction des erreurs est strictement interdite.

Composition du reporting sur l'UTII

La déclaration de cette taxe comprend titre de page, première, deuxième et troisième sections.

La deuxième section prévoit la possibilité de refléter le nombre de jours d'activité dans le mois d'inscription ou dans le mois de désinscription. Si une entreprise opère dans plusieurs communes relevant de l'autorité d'une seule autorité fiscale, elle doit présenter une déclaration en complétant la deuxième section séparément pour chaque lieu d'activité.

Modalités de dépôt d'une déclaration

Il existe plusieurs manières de déposer une déclaration UTII en 2017 :

• Le chef d'entreprise ou l'entrepreneur soumet personnellement (par l'intermédiaire d'un employé autorisé) un rapport à autorité fiscale au lieu d'immatriculation ;
• Le reporting est adressé par courrier recommandé (obligatoire avec liste du contenu et avis de réception) ;
• Le rapport est soumis via les canaux de télécommunication. Il est à noter que si numéro médiane les employés de l'année précédente sont plus d'une centaine de personnes, l'organisation doit présenter une déclaration de cette manière ;
• Soumettre des rapports au format électronique ( cette méthode apparu en relation avec l'émergence nouvelle déclaration selon l'UTII depuis 2017).

Quand soumettre un rapport UTII en 2017

Comme auparavant, les organisations doivent soumettre des rapports UTII chaque trimestre. En 2017, elle doit être déposée à l'administration fiscale au plus tard le vingtième jour du mois suivant le trimestre de déclaration. Voici les dates précises :

• Pour le 1er trimestre – jusqu'au 20 avril 2017 ;
• Pour le 2ème trimestre – jusqu'au 20 juillet 2017 ;
• Pour le 3ème trimestre – jusqu'au 20 octobre 2017 ;
• Pour le 4ème trimestre – jusqu'au 22 janvier 2018.

Chaque entreprise détermine elle-même le moyen le plus pratique et le plus économique traitement de faveur travail, à savoir le système fiscal le plus efficace. Bien entendu, cela dépend beaucoup du type d’activité de l’entreprise.

Pour les organisations qui s'occupent de produits soumis à accises, ou dans les cas où l'entreprise a des restrictions sur l'utilisation de tout produit spécial régime fiscal, il est possible de travailler uniquement sur le régime fiscal principal.

Bien entendu, ce régime semble assez onéreux, surtout pour ceux qui ne se sont pas encore implantés dans le créneau qu'ils occupent et n'ont pas dépassé le seuil de rentabilité de leurs activités.

Et pourtant, la majorité des jeunes entreprises et entrepreneurs tentent d’ajuster leurs activités au recours à un « impôt simplifié » ou impôt imputé.

Changements à partir du 1er janvier 2017

UTII est utilisé depuis 2003 et a gagné en popularité auprès de nombreuses moyennes et petites entreprises. Comme le recours à d'autres régimes spéciaux, le paiement de l'impôt imputé permet aux entreprises je ne paie pas beaucoup d'autres impôts.

Vous pouvez choisir l'UTII comme régime fiscal si l'entreprise exerce des activités soumises à l'impôt imputé sur le territoire d'une région particulière.

Comme pour tout régime fiscal de la catégorie spéciale, des restrictions d'utilisation sont établies :

1. L'imputation est interdite pour les plus gros contribuables du pays. Ces entreprises peuvent rapporter beaucoup plus de bénéfices à l’État si elles paient tous les types d’impôts possibles.
2. L’effectif moyen de l’entreprise ne doit pas dépasser 100 personnes.
3. Si le système des brevets était appliqué à l'activité.
4. La candidature n'est pas possible pour les sociétés dont la gestion est assurée sur la base d'un simple contrat de société.

La loi prévoit certaines exigences pour les formulaires de déclaration UTII. En particulier, chaque page doit contenir un code-barres spécial. Cet indicateur est très important pour les agents du fisc, car il leur permet de traiter un grand nombre de rapports. Depuis janvier 2017, le code barre de déclaration a été modifié.

Une grande quantité d'informations dans la déclaration est indiquée dans le formulaire codes, en particulier les codes de période fiscale. Il existe des symboles spéciaux qui vous permettent de déterminer pour quelle période un rapport donné est présenté. Par exemple, le code 21 indique que le rapport a été établi sur la base des résultats du premier trimestre de l'année.

Dates d'échéance, où soumettre, paiement

Tout contribuable imputé est tenu s'inscrire auprès des autorités contrôle fiscal . Lorsqu'il s'agit d'organisations, vous devez vous inscrire sur le lieu d'activité. Les entrepreneurs doivent introduire une demande au bureau des impôts de leur lieu d'immatriculation.

La déclaration fiscale doit donc être déposée auprès de l'inspection auprès de laquelle le contribuable est inscrit. Il faut faire ça trimestriellement jusqu'au 20 du mois suivant.

Les entreprises devraient transférer les impôts au budget avant le 25ème jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

Étant donné que la nécessité de soumettre une déclaration aux autorités de contrôle fiscal se pose pour le contribuable, indépendamment du fait d'exercer des activités réelles et du montant des bénéfices perçus, on peut conclure qu'une déclaration nulle d'impôt imputé ne peut être établie.

Montants des amendes

Les entreprises et les hommes d'affaires sont tenus de respecter scrupuleusement les délais de dépôt de la déclaration, car une amende est prévue en cas de violation. Taille minimale pour défaut de présentation d'un rapport à temps est fixé à 1000 roubles.

Le maximum dépend du revenu réel du contribuable. Les autorités fiscales ont le droit de facturer 5 % supplémentaires du montant de l'impôt imputé.

Règles de remplissage pour les entrepreneurs individuels

Pour les hommes d'affaires, il y en a règles d'inscription déclaration d'impôt pour la taxe imputée :

La page de titre de la déclaration de revenus doit refléter la date d'achèvement et de signature. Si l'organisation ou l'homme d'affaires possède un sceau enregistré, celui-ci est également apposé sur la page de titre à l'endroit spécifié.

Tous les chiffres en roubles doivent être arrondis à l'unité entière selon les règles d'arrondi mathématique. L'indicateur K2 utilisé dans le calcul des impôts peut être arrondi à la troisième décimale.

La page de titre de ce rapport diffère légèrement du remplissage d'autres déclarations fiscales.

Personnes travaillant sans éducation entité légale, indiquer le nom, le prénom et le patronyme sans abréviations et.

Si la déclaration est soumise à l'inspection pour la première fois, alors dans le champ « numéro de régularisation », vous devez saisir 0. Si le rapport est mis à jour, le numéro de série du document est indiqué.

Dans le champ « Période fiscale » est inscrit le code prévu par la commande, et dans le champ « année de référence» L'année pour laquelle la déclaration est déposée doit être indiquée.

Le champ « Soumis à l'administration fiscale » doit être rempli sur la base des documents d'immatriculation. Il précise le code du bureau des impôts auprès duquel la société ou l'entrepreneur est immatriculé. Le code se compose de quatre caractères, dont les deux premiers renseignent sur la région et les deux derniers sur le bureau des impôts.

Il est également nécessaire de renseigner le code du type d'activité exercée par l'entreprise ou l'homme d'affaires, ainsi que le nombre de pages du rapport et des pièces justificatives (le cas échéant), ainsi qu'un numéro de téléphone de contact.

Ci-dessous, la page de titre de la déclaration se compose de deux parties. La partie gauche doit être remplie par le payeur de l'imputation ; elle confirme que le rapport contient des données fiables, et la partie droite doit être remplie par un employé du Service fédéral des impôts.

Quand c'est vrai informations spécifiées est confirmé par le chef d'entreprise ou l'homme d'affaires, alors vous devez indiquer le chiffre 1 dans le champ, et si par un mandataire, alors le chiffre 2.

Le chef d'entreprise indique son nom complet, appose une date, un sceau et une signature, mais un entrepreneur qui n'a pas de sceau ne peut indiquer qu'une signature et une date.

Si un représentant soumet une déclaration à l'administration fiscale, il doit indiquer son nom complet, le document sur la base duquel il est autorisé à présenter des documents (par exemple une procuration), sa signature et sa date.

La signature du dirigeant, de l'entrepreneur ou du représentant doit être certifiée sur chaque page de la déclaration.

Le montant de la taxe calculé sur la base des données de la troisième section doit être indiqué dans la première section. Le code doit être inscrit à la ligne 010. La ligne 020 est destinée à refléter le montant de l'impôt à payer. Dans le cas où le nombre de lignes est insuffisant, le nombre requis de feuilles de déclaration est rempli.

La section doit être remplie séparément pour chaque type d'activité soumise à l'impôt imputé. Si une entreprise ou un homme d'affaires exerce différents types d'activités dans le cadre de l'UTII, mais en rend également compte à différentes inspections du Service fédéral des impôts, il est nécessaire de soumettre des déclarations séparément à chaque bureau des impôts.

La ligne 010 de la section 2 reflète le point de vue activité entrepreneuriale réalisés par l'entreprise.

La ligne 020 est destinée aux informations sur l'adresse professionnelle. Vous devez préciser l'index localité, Rue et numéro de maison.

La ligne 030 indique le code OKTMO actuel de l'entreprise.

Les lignes 040, 050 et 060 sont destinées au calcul de la taxe imputée. La ligne 040 doit indiquer la rentabilité de base déterminée par la loi pour le type d'activité de l'entreprise ou de l'entrepreneur. Les lignes 050 et 060 renseignent sur les coefficients pris en compte.

Les lignes 070, 080 et 090 contiennent des informations sur les valeurs de l'indicateur physique pour un type d'activité spécifique et le réel l'assiette fiscale selon l'UTII. Sur la base de ces données, la ligne 100 doit indiquer l'assiette fiscale totale, et la ligne 105 taux d'imposition UTII.

La ligne 110 reflète le montant de l'impôt imputé reçu.

La troisième section de la déclaration permet de déterminer le montant de l'impôt à transférer.

La ligne 005 indique l'organisation ou entrepreneur individuel qui calcule l'impôt.

La ligne 010 reflète impôt général payable sous tous les codes OKTMO. Le montant coïncide avec les données de la section 2.

Les lignes 020 et 030 reflètent le montant des primes d'assurance payées. Comme on le sait, le contribuable a le droit de réduire l'impôt à payer du montant des primes d'assurance transférées.

La ligne 040 reflète le montant qui doit être versé au budget.

Remplissage d'échantillons pour LLC

La déclaration d'impôt imputé des organisations est remplie exactement de la même manière. Les conditions pour remplir le formulaire (code-barres, code de période fiscale, OKTMO, candidatures, etc.) se trouvent dans la troisième section.

Chances

Pour calculer le montant de l'impôt imputé, les organisations et les entrepreneurs utilisent cotes spéciales K1 Et K2.

L'indicateur K1 reflète l'impact des processus inflationnistes dans le pays et est appelé "coefficient déflateur". Chaque année, un nouveau coefficient K1 est établi sur tout le territoire.

En revanche, le coefficient K2 est élaboré pour chaque région individuellement, du fait que le niveau développement économique dans chaque région, la situation est différente et, en mettant en œuvre des types d'activités commerciales similaires, les organisations et les hommes d'affaires reçoivent des revenus différents. Ordre de grandeur cet indicateur varie de 0,005 à 1.

Vérification de la déclaration

Les autorités fiscales ont le droit d'effectuer vérification documentaire Déclarations UTII. Si des erreurs sont identifiées dans le rapport ou des divergences dans les informations contenues dans les documents soumis, les employés du Service fédéral des impôts en informent le contribuable.

Dans un délai de 5 jours ouvrables, une entreprise ou un entrepreneur ayant établi une déclaration de revenus incorrecte doit soumettre des explications à l'inspection ou, si nécessaire, apporter des corrections au rapport précédemment soumis. Afin de confirmer l'exactitude des explications soumises au bureau des impôts, le contribuable a le droit de percevoir paquet supplémentaire de documents primaires et autres.

Selon les dernières données, services fiscaux prêtez une attention particulière aux contribuables imputés. Très souvent, les entreprises et les entrepreneurs « se plaignent » organismes gouvernementaux Ils nécessitent un grand nombre de documents lors de la conduite des inspections.

Les agents du fisc demandent souvent des contrats aux entreprises confirmant le droit d'opérer à une adresse spécifiée. Il s'agit notamment de contrats de location ou d'un certificat de propriété d'un local spécifique.

Très souvent, les autorités fiscales demandent États financiers. Cet inconvénient s'applique davantage aux personnes morales.

Des relevés de salaires et des rapports aux caisses peuvent également être exigés par l’administration fiscale pour contrôler les activités de l’entreprise. Et bien entendu, chaque inspection nécessite la présentation de documents primaires.

Le recours à l’UTII présente de nombreux avantages tant pour les entreprises que pour les entrepreneurs. Mais il n'est pas conseillé de l'utiliser immédiatement après l'inscription. L'UTII est beaucoup plus importante pour les organisations qui perçoivent déjà de bons revenus et ne souhaitent pas que le montant de l'impôt payé dépende directement du bénéfice réel.

Ci-dessous un webinaire sur la déclaration et la fiscalité UTII.

A quoi ressemble un exemple de remplissage d'une déclaration UTII pour le 3ème trimestre 2017 ? Quelles sont les caractéristiques du remplissage d'une déclaration lors de la réduction de la taxe unique sur les primes d'assurance ? Quel formulaire dois-je utiliser ? Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration du 3ème trimestre ? Est-il obligatoire de soumettre une déclaration zéro ? Nous répondrons aux questions les plus courantes et vous fournirons exemple spécifique remplissage.

Qui doit déclarer l'impôt imputé pour le 3ème trimestre 2017

Tous les contribuables de l'impôt unique sur l'impôt imputé sont tenus de soumettre une déclaration UTII pour le 3ème trimestre 2017 au Service fédéral des impôts (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La déclaration est soumise à bureau des impôts déclarer le montant de l'UTII à payer, ainsi que déclarer les types d'activités et le lieu où elles sont exercées. Les revenus, dépenses et pertes ne doivent pas nécessairement être indiqués dans la déclaration, puisque l'impôt est calculé sur la base de la rentabilité de base.

Dois-je déposer une déclaration UTII nulle ?

Obligatoire pour les organisations ou les entrepreneurs individuels de prendre zéro déclaration selon l'UTII pour le 3ème trimestre 2017, si aucune activité n'est réalisée et qu'il n'y a pas de mouvements sur les comptes courants ? Il est nécessaire de présenter une déclaration UTII dans de telles circonstances. Il ne sera cependant pas nul. Le fait est que tant qu'une entreprise ou un entrepreneur individuel est enregistré comme payeur de l'UTII, il est alors nécessaire de soumettre des déclarations avec le montant de l'UTII à payer. Vous devez introduire une déclaration auprès du Service fédéral des impôts, même si vous n'avez pas exercé d'activités imputées au cours du 3ème trimestre 2017 ou n'avez perçu aucun revenu (Lettre du Ministère des Finances du 29 avril 2015 N 03-11-11 /24875).

Pour arrêter de payer l'UTII et déposer des déclarations, vous devez introduire une demande de radiation auprès de l'administration fiscale (Lettre du ministère des Finances du 15 avril 2014 n° 03-11-09/17087).

Il n'est possible de déposer une déclaration UTII nulle pour le 3ème trimestre 2017 qu'en l'absence d'indicateurs physiques (Information Service Fédéral des Impôts). Ainsi, par exemple, en juillet, vous avez vendu un magasin de détail, mais vous ne vous êtes pas désenregistré. L'indicateur physique pour juillet est 0. Pour août et septembre également. De ce fait, vous pouvez déposer une déclaration zéro pour le 3ème trimestre 2017.

Date limite de dépôt de la déclaration

Les déclarations sur l'UTII doivent être soumises au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre expiré pour chaque lieu d'enregistrement (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, vous devez déposer votre déclaration UTII du 3ème trimestre 2017 au plus tard le 20 octobre 2017 (nous sommes vendredi).

Formulaire de déclaration

A noter que le formulaire de déclaration UTII a été mis à jour depuis la déclaration du premier trimestre 2017.

De manière générale, le formulaire de déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 n° MMV-7-3/353. Cependant, sa version la plus récente est datée du 19 octobre 2016 (Ordonnance fiscale fédérale n° ММВ-7-3/574). Vous pouvez télécharger gratuitement le formulaire de déclaration UTII du 3ème trimestre 2017 sur notre site Internet.

Le formulaire contient les éléments suivants :

• titre de page;
• Section 1 « Montant de l'impôt unique sur les revenus imputés soumis à versement au budget » ;
• Section 2 « Calcul du montant de l'impôt unique sur les revenus imputés pour certaines espèces activités";
• Section 3 «Calcul du montant de l'impôt unique sur les revenus imputés pour la période fiscale».

Dans la déclaration du 3ème trimestre 2017, remplissez la page de titre et toutes les sections. Commencez à remplir à partir de la section 2. Dans la section 3, calculez l'UTII à payer en réduisant l'impôt calculé à la section 2 (ligne 010) des primes d'assurance et des prestations. Seconde. 1 à remplir en dernier.

Exemples de remplissage d'une déclaration pour le 3ème trimestre 2017

Ensuite, nous considérerons un exemple précis de remplissage d'une déclaration pour le 3ème trimestre 2017 et fournirons des échantillons.
Exemple.
14/07/2017 Alisa LLC a été enregistrée sous le nom Payeur UTII pour le transport de marchandises. En juillet et août - 8 voitures, en septembre - 9.
Revenu de base – 6 000 roubles. Le coefficient K1 pour 2017 est de 1,798, le coefficient K2 est de 1.
Au cours du 3ème trimestre, les primes d'assurance et les indemnités de maladie ont été payées aux frais de l'employeur - 12 000 roubles.

Assiette fiscale de l'UTII :

• pour juillet – 44 544 roubles. (RUB 6 000 x 8 voitures x 1 798 x 1/31 jours x 16 jours) ;
• pour août – 86 304 roubles. (RUB 6 000 x 8 voitures x 1 798 x 1) ;
• pour septembre – 97 092 roubles. (RUB 6 000 x 9 voitures x 1 798 x 1).

L'assiette fiscale pour le 3ème trimestre est de 227 940 RUB. (44 544 RUB + 86 304 RUB + 97 092 RUB). UTII pour le 3ème trimestre – 34 191 roubles. (227 940 RUB x 15 %).
Le montant dont l'UTII peut être réduit est de 17 095 roubles. (34 191 roubles x 50 %< 12 000 руб.).
UTII payable – 22 191 roubles. (34 191 RUB – 12 000 RUB).

Titre de page

La page de titre de la déclaration UTII du 3ème trimestre 2017 doit contenir des informations de base sur l'entreprise ou l'entrepreneur individuel. Dans le même temps, dans les cinquième et sixième positions de la boîte de vitesses, il devrait y avoir les chiffres 35, qui indiquent comptabilité fiscale pour les activités imputées (paragraphe 1 de l'article 3.2 de la Procédure, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 4 juillet 2014 n° ММВ-7-3/353).

Si vous soumettez pour la première fois une déclaration pour le 3ème trimestre 2017, vous devez alors saisir le code « 0 » dans le « Numéro d'ajustement ». Et dans le champ « Code du lieu de présentation » mettre (lettre du Service fédéral des impôts du 5 février 2014 n° GD-4-3/1895) :

• « 214 » – si vous soumettez exactement une déclaration à votre emplacement ;
• « 310 » – lors de la remise de l'UTII sur le lieu d'activité.

Reprenez votre code fiscal figurant sur l’avis d’inscription. En termes simples, ce sont les quatre premiers chiffres de votre NIF.
Nom ou nom complet N'oubliez pas de saisir en LETTRES MAJUSCULES. Ce exigence générale pour toute déclaration fiscale.
Prenez le code OKVED qui caractérise vos activités sur le site « imputé » du nouveau classificateur OKVED2.

Voici la page de titre de notre exemple :

Section 2 : calcul de l'UTII par type d'activité

Commencez à remplir à partir de la rubrique 2. Si vous exercez plusieurs types d'activités ou si vous travaillez à des adresses avec des OKTMO différents, remplissez la rubrique 2 pour chacun d'eux (clause 5.1 de la Procédure de remplissage de la déclaration).

Prenez le type de code d'activité (ligne 010) de l'annexe n°5. Le code OKTMO (ligne 030) peut être trouvé en utilisant le service « » sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Aux lignes 040 à 110, calculez UTII.
Remplissez la colonne 3, lignes 070 – 090 uniquement si vous êtes passé à l'UTII ou, à l'inverse, si vous vous êtes radié au cours du trimestre de déclaration. Inclure le jour d'inscription et de désinscription dans le nombre de jours d'activité.

Dans notre exemple, la section 2 ressemblerait à ceci :

Section 3 : réduction des primes d'assurance

Dans le cadre de la déclaration UTII du 3ème trimestre 2017, cette rubrique calcule le montant total de l'impôt à payer pour tous les lieux et types d'activités sur l'UTII (page 040). C'est-à-dire que cette section est constituée sur la base des données de toutes les sections 2. Dans ce cas, le montant des primes d'assurance est enregistré à la ligne 020. Cm. " ".

À la ligne 020, indiquez le montant total des primes d'assurance et prestations hospitalières, sur lesquels la taxe peut être réduite. On parle des sommes effectivement versées au cours du trimestre dans la limite des régularisations. Veuillez saisir le montant sans la limite de 50 %.

Dans notre exemple, l'échantillon de remplissage ressemblera à ceci :

Section 1 : UTII payable

Enfin, sur la base des données des sections 2 et 3, vous devez remplir la section 1. Dans la section 1, indiquez :

• à la ligne 010 – code de la commune sur le territoire de laquelle vous exercez l'activité imputée ;
• à la ligne 020 – le montant de l'UTII payable pour chaque municipalité(à chaque OKTMO). Transférez simplement l’indicateur de la page 040 de la section 3 ici.

Voici un exemple de remplissage :

Vous pouvez également retrouver un exemple de remplissage de la déclaration UTII du 3ème trimestre 2017 au format Excel.

Responsabilité

Si la déclaration UTII pour le 3ème trimestre 2017 est soumise après le 20 octobre 2017, l'organisation ou l'entrepreneur individuel peut être condamné à une amende (article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Amende – 5% de non-paiement à temps Montants UTII sur la base de la déclaration pour chaque plein ou moins d'un moisà compter de la date fixée pour sa présentation. Autrement dit, si la déclaration pour le 3ème trimestre 2017 est soumise, disons, un jour plus tard et que le montant payable au titre de cette déclaration est de 125 600 roubles, l'amende est de 6 280 roubles. Toutefois, l'amende ne peut être inférieure à 1 000 roubles et ne doit pas dépasser 30 % du montant de la taxe (article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La responsabilité administrative est également prévue en cas de non-respect des délais de dépôt d'une déclaration « imputée ». fonctionnaires(IP ou directeur) : avertissement ou amende de 300 à 500 roubles (article 15.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).