1s 8 pourquoi la valeur de radiation est ajustée. Ajuster le coût d'un article à la fin du mois

Dans la configuration « Comptabilité », édition 4.4, la possibilité de calculer le coût réel des matières est implémentée, qui comprend deux fonctions : l'ajustement effectif du coût des matières en comptabilité et l'amortissement des différences permanentes dans le coût des matières . Les méthodologistes 1C ont parlé plus en détail de ces fonctions dans l'une des dernières versions du disque ITS.

Ajustement du coût réel des matériaux

L'ajustement est effectué si la politique comptable de l'organisation prévoit la radiation des matériaux sur la base de la moyenne mensuelle. prix actuel(estimation pondérée), qui comprend la quantité et le coût des matériaux au début du mois et toutes les réceptions du mois (période de reporting).

A noter qu'avec une telle méthode comptable, la constante périodique « Option d'utilisation des estimations moyennes du coût des matériaux » doit avoir la valeur « Estimation pondérée (basée sur le coût mensuel moyen) » à la date du document « Clôture mensuelle ».

Dans un délai d'un mois documents consommables Lors de l'amortissement du coût des matériaux, une estimation mobile est utilisée. Dans le même temps, le coût moyen biens matériels déterminés au moment de leur déblocage (c'est-à-dire au moment de la comptabilisation de la pièce de dépenses). Si au cours du mois il y a eu un achat de matériaux à des prix différents du coût moyen des soldes pour les articles correspondants, alors l'estimation glissante de radiation donne des résultats légèrement différents de l'estimation pondérée*.

Note:
* Les termes « évaluation pondérée » et « évaluation continue » ont été introduits dans la pratique par les Lignes directrices méthodologiques pour comptabilité inventaires approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 décembre 2001 n° 119n.

Exemple.

Disons qu'au 1er mai 2002, il y avait 100 kg de clous d'une valeur de 2 400 roubles dans l'entrepôt de Nasha Stroika LLC.
Le 4 mai 2003, 10 kg de clous ont été livrés. Leur coût était de 240 roubles. (2400:100x10). Le solde de l'entrepôt après cette opération est de 90 kg pour un montant de 2 160 roubles.
Le 13 mai 2003, 20 kg de clous ont été reçus dans l'entrepôt au prix de 30 roubles. pour 1 kg, d'un montant de 600 roubles. Le 20 mai 2003, 10 kg de clous ont été livrés ; leur coût sur la base d'une estimation glissante sera de (2 160+600) : (90+20)x10=250,91 roubles.
Ainsi, un total de 20 kg de clous ont été radiés pour un montant de 490,91 roubles. (240+250,91).
Avec une évaluation pondérée, le coût des clous amortis sera de (2 400+600) : (100+20)x20=500 roubles.
La différence est faible (500-240-250,91=9,09), mais elle existe. Si la libération des 10 premiers kg de clous s'est produite après l'arrivée du lot acheté à l'entrepôt, la différence serait alors nulle.

La procédure « Ajustement du coût moyen de mise en non-valeur des matières » réalise des écritures comptables supplémentaires de telle sorte que la mise en non-valeur soit finalement (pour l'ensemble du mois) réalisée selon la méthode du coût moyen pondéré.

L'algorithme spécifique est le suivant :

1. Le coût mensuel moyen est calculé pour chaque matière pour chaque sous-compte du compte 10 (à l'exception du sous-compte 10.7 « Matériaux transférés pour transformation » et du sous-compte 10.11 « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en cours d'utilisation »);

2. Pour chacun des comptes (et objets comptabilité analytique selon eux, c'est-à-dire subconto), sur lequel le matériel en question a été radié, le montant de l'ajustement est calculé : la différence entre ce qui aurait dû être radié selon la méthode du coût mensuel moyen (le produit du prix mensuel moyen de le matériel par sa quantité radiée dans le cadre de cette correspondance comptable), et le montant effectivement radié ;

3. Une inscription est effectuée pour le montant de l'ajustement.

Exemple (suite).

L'ajustement dans notre cas sera de 9,09 roubles, comme calculé ci-dessus. Si au cours du mois les deux cas de radiation matérielle ont été reflétés au débit du compte 20 « Production principale » pour le même objet comptable (par exemple, construction d'une clôture) et au crédit du compte 10.1 « Matières premières et matériaux », alors l'entrée suivante sera faite lors du réglage :
Débit 20 Crédit 10.1 - 9,09 roubles.
Si le premier débit a été effectué sur le compte 20, et le second sur le compte 26" Frais généraux de fonctionnement" (par exemple, pour la rénovation d'un local de bureau), alors l'aménagement s'effectuera comme suit.

Le coût moyen de 1 kg de clous par mois sera de 25 roubles.

Les sous-comptes du compte 10.11 « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en fonctionnement » disposent d'analyses spéciales (sous-compte « Objectif d'utilisation », ainsi que « Employés » ou « Divisions ») et une procédure spéciale d'enregistrement des transactions, décrite dans Des lignes directrices sur la comptabilisation des outils spéciaux, des dispositifs spéciaux, des équipements spéciaux et des vêtements spéciaux, approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 26 décembre 2002 n° 135n. Ainsi, pour ces sous-comptes, l'algorithme d'ajustement du coût des matériaux est réalisé de manière particulière :

• les ajustements ne sont effectués que pour les objets comptables dont le coût est totalement amorti lors de la mise en exploitation (pour les autres objets, un ajustement particulier n'est pas nécessaire, puisque l'amortissement progressif de la valeur de ces objets ne commence qu'à partir du mois suivant le mois de mise en exploitation, et la valeur des actifs sera déjà reflétée en tenant compte de tous les ajustements) ;
• lors de l'exécution, des analyses supplémentaires sont prises en compte (c'est-à-dire pour chaque objectif d'utilisation, etc. séparément).

Amortissement des différences permanentes dans le coût des matériaux

Si une organisation applique les dispositions du PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur le revenu » (la constante « PBU 18/02 est appliqué » est définie sur « Oui »), alors lors de l'exécution de cette procédure, les différences permanentes liées aux matériaux et comptabilisées pour sont calculés et amortis sur le compte auxiliaire de hors-bilan NPR « Différences permanentes » (sous-compte NPR.10).

Tout comme lors de l'ajustement du coût des matériaux, les différences permanentes sont calculées et amorties séparément pour les sous-comptes du compte 10.11 « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en exploitation » (les différences sont amorties du crédit du sous-compte NPR.10.2) et séparément pour le reste. sous-comptes du compte 10 (du sous-compte de crédit NPR.10.1).

Les différences permanentes sont amorties au prorata du coût des matériaux eux-mêmes utilisés à certaines fins. Le calcul s'effectue dans l'ordre suivant :

1. Le solde de matière en termes quantitatifs en début de mois s'ajoute au montant capitalisé au cours du mois (dans ce cas, les retours fournisseurs et les mouvements internes sont soustraits de la quantité totale de matières capitalisées).

2. En divisant la somme des différences permanentes reflétées dans le compte NPR par la quantité totale de matière (obtenue au paragraphe précédent), on obtient la somme moyenne des différences permanentes par unité de matière.

3. Le montant des différences permanentes radiées sur le sous-compte correspondant du compte NPR est déterminé comme le produit du montant des différences permanentes par unité de matière par la quantité de matière dépensée à certaines fins.

Les différences permanentes sont amorties comme suit.

Le compte sur lequel est imputé le coût des matériaux	Sous-compte du compte NPR auquel le différences permanentes
10.11 « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en opération » (n'importe quel sous-compte)	NPR.10.2
Sous-comptes du compte 10 "Matériaux", à l'exception du sous-compte 10.11	NPR.10.1
20 "Production principale", type d'article de type "Service (UTII)"	Non indiqué, car les différences sont susceptibles d'être amorties sans autre comptabilisation
44.1.2 « Coûts de distribution dans les organisations engagées dans activités commerciales, soumis à l'UTII"	Non indiqué, car les différences sont susceptibles d'être amorties sans autre
Sous-comptes du compte 90 « Ventes », non liés à l'UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), comptes 91.2 « Autres dépenses » et 99 « Bénéfices et pertes »	NPR.99
Autres comptes (23, 25, 29, 41, etc.)	Le code du sous-compte du compte NPR coïncide avec le code du compte auquel est imputé le coût des matériaux

En conclusion, notons qu'en relation avec la fonction décrite d'amortissement des différences permanentes, les organismes qui appliquent les normes du PBU 18/02 et qui présentent des différences permanentes dans le coût des matériaux doivent effectuer la procédure « Calcul (ajustement) du coût réel des matériaux » même si un ajustement réel du coût des matériaux en comptabilité n'est pas requis (une estimation pondérée du coût moyen des matériaux est utilisée).

Cet article commence une série de documents qui seront consacrés aux opérations "Clôture du mois". Lorsque j'ai commencé à étudier la comptabilité, produit logiciel Comptabilité d'entreprise 1C, alors c'est cette section qui m'a posé le plus de difficultés. C'était parce que je ne trouvais pas descriptions détaillées avec des exemples de ce qu'est chaque opération et pourquoi elle est effectuée. Maintenant que j'ai réussi à comprendre beaucoup de choses dans la pratique, je souhaite présenter à votre attention mes réalisations.

Dans cet article, nous nous intéresserons à l’une des opérations réglementées de clôture mensuelle. Ce matériel convient à ceux qui commencent tout juste à étudier la comptabilité et les mécanismes de fonctionnement du logiciel 1C Enterprise Accounting. je vais en regarder deux exemples simples, ce qui vous permettra de voir clairement comment le coût de l'article est ajusté.

Permettez-moi de vous rappeler que le site propose déjà un certain nombre d'articles consacrés à la question de la clôture d'un mois dans le programme 1C BUKH 3.0 :

Pourquoi est-il nécessaire d’ajuster le coût d’un article ?

Je vais vous expliquer un peu pourquoi le coût d'un article est ajusté en général. Si pour déterminer évaluation Lors de l'amortissement des marchandises, la méthode du « coût moyen » a été choisie, puis selon article 18 PBU 5/01 Le coût moyen doit être déterminé en divisant le coût total du produit par sa quantité. Ces indicateurs doivent être la somme du coût et du bilan au début du mois et les stocks entrants dans un délai d'un mois. Je vous rappelle que le choix du mode d'amortissement s'effectue en "Réglementation comptable" sur l'onglet « Inventaire » dans le champ « Méthode d'évaluation des stocks (MPI). »

Cette approche ne peut pas être mise en œuvre dans une situation où la valeur de la radiation doit être connue au moment de la radiation et où les données de radiation pour le mois entier ne sont pas connues. C'est pourquoi coût moyen les marchandises sont déterminées au moment de la radiation et non à la fin du mois. En fin de mois, lorsque toutes les recettes et radiations sont connues, le coût moyen est ajusté par une opération régulée. « Ajustement du coût de l'article ».

Je voudrais attirer votre attention sur le fait que les captures d'écran de cet article sont présentées à partir du programme 1C Comptabilité édition 3.0 avec le nouveau interface"Taxi", devenu disponible à partir de à partir de la version 3.0.33. Après avoir mis à jour le programme vers cette version, il devrait vous inviter à basculer vers cette interface, mais vous pouvez basculer vous-même vers n'importe quelle interface. Dans la section « Administration » dans l'élément « Paramètres du programme » de l'onglet « Interface ».

Par ailleurs, je note que la fonctionnalité présentée dans cet article est exécutée de la même manière pour n'importe quelle interface et que ce mécanisme est également valable pour 1C Accounting édition 2.0.

EXEMPLE 1

Nous enregistrerons le fait de la réception des marchandises à l'aide d'un document d'un montant de 100 kg. au prix de 24 roubles. par kg. En conséquence, le programme générera le câblage :

1. Radiation : 10 kg

Ensuite, nous recevrons les mêmes marchandises qu’avant mais à un prix différent de 30 roubles. par kg.. Je tiens à préciser que dans le répertoire « Nomenclature » le même élément est sélectionné que dans les deux premières opérations. Alors réfléchissons dans le document « Réception de biens et de services » réception de 20 unités de matériel pour un montant total de 600 roubles. 30 roubles. par kg.. Le document générera des transactions du type suivant : Dt 41.01 Ch 60.01 Montant 600

1. Radiation : 10 kg.

Or, lorsqu'il y avait deux réceptions de la même marchandise pour deux différents prix, nous l'amortirons à hauteur de 10 kg. utiliser un document « Radiation de marchandises » au décompte de 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur ». Ainsi, au moment de la radiation, il nous restait 110 kg. = 100 – 10 + 20 marchandises d'une valeur de 2 760 roubles. = 2 400 – 240 + 600. Le coût moyen d'une unité sera de 25,09 roubles. = 2 760 / 110. En conséquence, 10 kg seront radiés. matériel pour un coût total de 250,91 roubles. Lors de sa comptabilisation, le document « Radiation de marchandises » générera la comptabilisation suivante :

Dt 94 Kt 41,01 Montant 250,91

A la fin du mois il est nécessaire d'effectuer des démarches réglementées "Clôture du mois", y compris la procédure "Ajustements du coût des articles." Pour mettre en œuvre l'ajustement, vous devez sélectionner la rubrique « Clôture du mois » dans la section « Opérations » du programme. Cela ouvrira un service de programme spécialisé. Ici, vous devez sélectionner le mois de clôture, l'organisation et soit terminer la clôture du mois en cliquant sur le bouton approprié, soit effectuer uniquement opérations nécessaires. Faites un clic gauche sur la ligne « Ajustement du coût de l'article » et cliquez sur « Effectuer l'opération ».

Après cela, le programme créera un document « Clôture du mois » avec le type « Ajustement du coût de l'article ». Ses transactions sont consultables depuis le même service en faisant un clic gauche sur la ligne « Ajustement du coût des articles ». Les publications ressembleront à ceci : Dt 94 Kt 41,01 Montant 9,09

Montant d'ajustement = Moyenne pondérée – Montant total de radiation

Moyenne pondérée = Montant total de la réception : Quantité totale de la réception * Quantité totale radiée = (2 400 + 600) : (100 + 20)* (10+10) = 500

Montant total de la radiation = 240 + 250,91 = 490,91

Montant d'ajustement = 500 – 490,91 = 9,09

EXEMPLE 2 :

Laissez-moi vous donner un autre exemple, un peu plus compliqué.

1. Réception : 100 kg. 24 roubles/kg. = 2400

Câblage : Dt 41.01 Ch 60.01 Montant 2 400

1. Radiation : 10 kg. au décompte de 94

Câblage : Dt 94 Kt 41.01 Montant 240

1. Réception : 20 kg. 30 roubles/kg. = 600

Câblage : Dt 41.01 Ch 60.01 Montant 600

1. Radiation : 10 kg. au décompte de 94

Câblage : Dt 94 Kt 41,01 Montant 250,91

1. Réception : 10 kg. 35 roubles/kg. = 350

Contrairement au premier exemple, nous enregistrerons une autre réception de 10 kg. marchandises pour 35 roubles. par kg.

Câblage : Dt 41.01 Ch 60.01 Montant 350

1. Ventes : 20 pièces. (débité du compte 90.02.01)

Nous exécuterons le document « Ventes de biens et services » ventes 20 kg. marchandises. Dans ce cas, la marchandise sera débitée du crédit du compte 41.01 « Marchandises en entrepôts » au débit du compte. 20 kilos. les marchandises seront radiées pour le montant 519,83 = (Montant des recettes – Montant des radiations) / (Quantité des recettes – Montant des radiations) * Montant des radiations = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (100 – 10 + 20 – 10 + 10) * 20

Câblage : Dt 90.02.1 Kt 41.01 Montant 519.83

1. Ajustement du coût de l'article :

Effectuons l'opération « Ajustement du coût de l'article » clôture du mois. Dans ce cas, deux comptes seront utilisés 90.02.1 « Coût des ventes des activités à fiscalité principale » Et 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur ».

Publications : Dt 94 Kt 41,01 Montant 24,47

Dt 90.02.1 Ct 41.01 Montant -4,44

Je vais maintenant déchiffrer d'où proviennent les montants de chacune des transactions présentées :

Montant d'ajustement du compte = Moyenne pondérée du compte – Montant de radiation du compte

Moyenne pondérée du compte = Montant total de la réception : Quantité totale de la réception * Montant débiteur du compte

1) Pour le chef 94 :

NombreMoyenne pondérée94 = (2400 + 600 + 350) :(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38

Montant débiteurCompte 94 = 250,91 + 240 = 490,91

Montant d'ajustement du compte 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47

2) Pour le compte 91.02 :

Moyenne pondérée91,02 = (2400 + 600 + 350) : (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38

Montant débiteurCompte 91,02 = 519,83

Montant d'ajustement du compte 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44

C'est tout pour aujourd'hui! Si vous avez aimé cet article, vous pouvez utiliser les boutons réseaux sociaux pour le garder pour soi !

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Dans les documents suivants, nous continuerons à considérer les opérations de clôture de fin de mois. Pour connaître les nouvelles publications à temps, vous le pouvez. À la prochaine!

Nous consacrerons le matériel d'aujourd'hui à l'opération de clôture du mois. Chacun des utilisateurs du programme de comptabilité, lorsqu'il étudie la comptabilité dans le programme de comptabilité, se pose un certain nombre de questions concernant les fonctions. Par conséquent, dans le matériel d'aujourd'hui, nous vous expliquerons en détail ce qu'est chacune des opérations « 1C Comptabilité 8 » et analyserons le nouveau matériel à l'aide d'exemples.

Vous apprendrez notamment comment fonctionne une des opérations réglementées de clôture mensuelle appelée « Ajustement du coût des articles ». De plus, nous vous proposons 2 exemples simples avec lesquels vous comprendrez comment modifier le coût d'un article.

Pourquoi est-il nécessaire d’ajuster le coût d’un article ?

Dans quel but est-il nécessaire d’ajuster le coût d’un article ? Si, lors de la radiation des produits pour déterminer leur valorisation, une méthode dite « au coût moyen » est utilisée, alors conformément à l'article 18 du PBU 5/01, le coût moyen doit être établi en divisant le coût total du produit par son quantité. Ces indicateurs doivent être le coût et le solde au début du mois en cours et l'inventaire des marchandises au cours du mois. A noter que vous pouvez sélectionner le mode d'amortissement dans la « Politique comptable » sur l'onglet « Stocks » dans le champ « Méthode de valorisation des stocks (MPI) ».

Dans certaines situations, cette approche ne peut pas être mise en œuvre. Par exemple, lorsque le coût de la radiation doit être connu au moment de la radiation et que les informations sur la radiation pour le mois entier ne sont pas connues. Ainsi, le coût moyen des produits doit être déterminé au moment de la radiation, et non à la fin du mois. A la fin du mois, lorsque toutes les informations sur les radiations et les encaissements apparaissent, le coût moyen est modifié à l'aide d'une opération réglementée appelée « Ajustement du coût des articles ».

Nous soulignons que les captures d'écran de ce matériel ont été prises à partir du programme de comptabilité « 1C Accounting 8 » édition « 3.0 » de l'interface « Taxi ». Ce dernier est devenu disponible avec la sortie de « 3.0.33 ». Après avoir mis à jour "1C" vers cette version ce programme devrait indépendamment inviter l'utilisateur à basculer vers cette interface. Mais aussi, si vous le souhaitez, vous pouvez passer vous-même à une autre interface. En particulier, dans la section intitulée « Administration » dans l'élément nommé « Paramètres du programme » sur un onglet tel que « Interface ».

De plus, il convient de dire que la fonctionnalité présentée dans ce document s'applique séparément à toute interface du programme de comptabilité « 1C Accounting 8 » édition « 3.0 ». Ce mécanisme s'applique également au programme de comptabilité version « 2.0 ».

1. Imaginons que nous recevions 100 kilogrammes de marchandises à 24 roubles le kilogramme. Au total, les produits coûtent 2 400 roubles.

Utilisons un document appelé « Réception de biens et services » pour enregistrer le fait de la réception des marchandises mentionnées ci-dessus d'un montant de 2 400 roubles. En conséquence, ce qui suit sera formé : « Dt41.01 Kt60.01 Montant 2400 ».

2. Radiation : 10 kilogrammes

Après cela, utilisons un document appelé « Radiation de marchandises » sur le compte « 94 » « Pénuries et pertes dues à des dommages à des objets de valeur » pour radier une partie des produits d'un montant de 10 kilogrammes, par exemple, en raison de leurs dommages. . Lors de la réalisation de cette opération, le programme comptable déterminera indépendamment le montant auquel 10 kilogrammes de 240 roubles seront radiés. Lors de la comptabilisation de la pièce, la comptabilisation suivante sera créée : « Dt94 Kt41.01 Montant 240 ».

3. Reçu 20 kilogrammes pour 30 roubles. Marchandises totales d'une valeur de 600 roubles.

Après cela, nous fournirons les mêmes produits qu'avant, mais à un prix différent - 30 roubles par kilogramme. Dans le répertoire appelé « Nomenclature », nous sélectionnons le même élément que dans les deux premières opérations. Maintenant, en utilisant le document « Réception de biens et services », reflétons la réception de 20 unités de marchandises d'un montant de 600 roubles à 30 roubles par kilogramme. En conséquence, un tel document créera l'écriture suivante : « Dt41.01 Kt60.01 Montant 600 ».

4. Radiation : 10 kilogrammes.

Une fois que le même produit a été reçu à deux prix différents, radions-le à hauteur de 10 kilogrammes. Nous mettrons en œuvre cette opération avec un document intitulé « Radiation de marchandises » sur le compte « 942 avec le nom « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur ». Il s'avère qu'il nous reste 110 kilogrammes (100 - 10 + 20) de marchandises à amortir pour un montant total de 2 760 roubles (2 400 - 240 + 600). Ainsi, le coût moyen d'une unité de production sera de 25,09 roubles (2760/110). En conséquence, 10 kilogrammes de marchandises d'une valeur de 250,91 roubles seront radiés. Ensuite, lors de la comptabilisation, à l'aide du document « Radiation de marchandises », la comptabilisation suivante sera générée : « Dt94 Kt41.01 Montant 250,91 ».

5. Ajustement du coût de l'article :

Et à la fin du mois, vous devez effectuer les procédures réglementées de « Clôture du mois », parmi lesquelles se trouve également la procédure « Ajustement du coût des articles ». Afin d'effectuer des ajustements, dans la section du programme comptable intitulée « Opérations », vous devez sélectionner l'élément appelé « Clôture du mois ». Ensuite, un service spécialisé pour le programme de comptabilité 1C s'ouvrira. Ici, vous devez sélectionner le mois de clôture, l'entreprise qui effectue uniquement les opérations nécessaires. Ou, en appuyant sur la touche souhaitée, fermez complètement le mois. Après cela, faites un clic gauche sur la ligne « Ajustement du coût de l'article », puis cliquez sur « Effectuer l'opération ».

Après avoir terminé les opérations dans le programme de comptabilité, vous verrez à nouveau un document appelé « Clôture du mois » (le type est appelé « Ajustement du coût de l'article »). Vous pouvez consulter ses publications en utilisant le même service. Pour cela, faites un clic gauche sur la ligne intitulée « Ajustement du coût de l'article ». Les transactions créées ressembleront à ceci : « Dt94 Kt41.01 Montant 9.09 ».

Le chiffre d'ajustement est de 9,09 roubles. Voyons d'où cela vient ? Les règles comptables stipulent que le montant de l'ajustement est la différence entre la moyenne pondérée et le montant total de la radiation. La valeur de la moyenne pondérée est le rapport entre le montant monétaire de la réception et le montant de la réception, puis multipliez ce rapport par le montant de la radiation. Voyez à quoi cela ressemble sous forme de formule :

Adjustment_Amount = Moyenne pondérée - Total_Write-Off_Amount

Moyenne pondérée = Total_Amount_Receipts : Total_Quantity_Receipts * Total_Quantity_Write-offs = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 roubles

Total_Amount_of_Write-off = 240 + 250,91 = 490,91 roubles

Adjustment_Amount = 500 - 490,91 = 9,09 roubles

Proposons un autre exemple, cette fois un peu plus compliqué :

1. Réception : 100 kilogrammes à 24 roubles le kilogramme. coût total les produits coûtent 2 400 roubles.

Le résultat est l'écriture suivante : « Dt41.01 Kt60.01 Montant 2400 ».

2. Radiation : 10 kilogrammes de marchandises sur le compte « 942.

Après l'opération, l'écriture suivante sera créée : « Dt94 Kt41.01 Montant 240 ».

3. Réception : 20 kilogrammes à 30 roubles le kilogramme. Il s'avère que le montant total des marchandises est de 600 roubles.

L'écriture suivante sera créée : « Dt41.01 Kt60.01 Montant 600 ».

3. Radiation : 10 kilogrammes sur le compte « 94 ».

Publication : « Dt94 Kt41.01 Montant 250,91 ».

4. Réception : 10 kilogrammes de marchandises à 35 roubles le kilogramme. Le montant total est de 350.

Et après cela, enregistrons un reçu de produit similaire - 10 kilogrammes à 35 roubles le kilogramme. Vous obtiendrez cette publication : « Dt41.01 Kt60.01 Montant 350 ».

5. Ventes : 20 pièces. Les marchandises sont radiées sur le compte « 90.02.01 ».

La vente de 20 kilogrammes de marchandises sera réalisée à l'aide d'un document intitulé « Ventes de biens et services ». Dans ce cas, les produits ci-dessus du compte « 41.01 » portant le nom « Marchandises en entrepôts » seront radiés sur le compte « 90.02.1 » appelé « Coût des ventes pour les activités relevant du régime fiscal principal ». 20 kilogrammes de marchandises seront radiés d'un montant de 519,83 roubles = (Amount_Receipt - Amount_Write-off) / (Quantity_Receipt - Amount_Write-Off) * Quantity_Write-Off = (2400 - 240 + 600 - 250,91 + 350) / (100 - 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20

En conséquence, l'écriture suivante sera générée : « Dt90.02.1 Kt41.01 Montant 519,83 ».

6. Ajustement du coût de l'article :

Réalisons maintenant l’opération de clôture mensuelle appelée « Ajustement du coût des articles ». DANS dans ce cas vous devrez utiliser 2 comptes : « 90.02.12 avec le nom « Coût des ventes des activités à fiscalité principale » et le compte « 94 » avec le nom « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur ».

Il y a ces écritures : « Dt94 Kt41.01 Montant 24,47 » et « Dt90.02.1 Kt41.01 Montant -4,44 ».

Dans chacune des transactions ci-dessus, il y a des montants. Nous allons vous expliquer d'où ils viennent :

Amount_Adjustments_Per_Account = Average_Weighted_Per_Account - Amount_Write_Out_Account

Average_Weighted_By_Account = Total_Amount_of_Receipts : Total_Quantity_of_Receipts*Quantity_of_Writes_By_Account

1) Pour le compte « 94 » :

Average_Weighted_By_Account_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 roubles

Amount_Write_On_Account_94 = 250,91 + 240 = 490,91 roubles

Amount_Adjustments_On_Account_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 roubles

2) Pour le compte « 91.02 » :

Average_Weighted_By_Account_91.02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 roubles

Amount_Debited_On_Account_91.02 = 519,83 roubles

Amount_Adjustments_On_Account_91.02 = 515,38 - 519,83 = -4,44 roubles

Le compte 20 chez NU ferme le 90.08

Erreur lors de la fermeture du compte 20 au NU

Les montants pour 43 et 10 comptes en NU sont extournés à la fin du mois

Erreur de fermeture du mois, aucune publication au NU produits finis

Ajustement de la valeur d'amortissement en comptabilité et comptabilité fiscale en 1C 8.2

Lors de la clôture du mois avec l'opération de routine Ajustement de la valeur d'amortissement, des écritures négatives sont effectuées pour le poste non radié, écriture 90.02.1dt - 41,01kt, le montant en rouge est négatif.

Ce sont les questions fréquemment posées sur les problèmes de clôture d'un mois lors de l'utilisation de 20 comptes en comptabilité.

D Pour éliminer de telles erreurs, il suffit souvent de se référer aux paramètres Réglementation comptable. Si tout est correctement clôturé en comptabilité, mais que des erreurs se produisent dans la comptabilité fiscale, la première chose à faire est de vérifier les politiques comptables actuelles de la comptabilité et comptabilité fiscale paramètre dans la section « Impôt sur le revenu ». Dans cette section, vous pouvez spécifier une liste d'éléments de coûts qui doivent être considérés comme directs en comptabilité fiscale. Voir ci-dessous pour plus de détails et des captures d'écran :

Le moyen le plus pratique d'analyser les erreurs de ce type est d'utiliser le rapport d'analyse de compte, dans les paramètres nous sélectionnons le compte 20.01 et dans les indicateurs nous affichons le montant (BU), le montant (NU), le montant (PR) et le montant (BP ). Dans notre cas, il y a des montants de TP erronés (différences temporaires) et bien sûr la durée d'intérêt, choisissez la plus petite période possible pour faciliter l’analyse, afin d’éviter d’analyser une grande quantité de données.

Il vaut la peine de regarder la répartition des montants (NU), le rapport de transaction. Vous y verrez immédiatement les montants incorrects générés par les opérations de routine.

Après avoir restauré la chronologie de la formation des opérations dans le programme 1C, nous trouvons la cause première de l'erreur. Dans notre cas, il s'agit d'une clôture incorrecte évidente des dépenses du compte 20.01 au compte 90.08 selon la méthode du « coût direct ».

Pour éliminer ce genre d'erreur, tournons notre attention vers la politique comptable actuelle de l'organisation :

Ouvrez la section « Impôt sur le revenu » et dans cette section regardez les paramètres « Liste des dépenses directes ». Vous pouvez créer une seule entrée spécifiant la facture 20.01 ou vous pouvez créer des entrées spécifiant des éléments de coût spécifiques.

Ensuite, nous répétons les opérations de clôture du mois et obtenons le résultat qui nous convient.

J'espère que cet article vous aidera à éviter de perdre beaucoup de temps à rechercher et à corriger les erreurs qui surviennent dans votre travail.

La plupart des entrées de revenus ou de dépenses sont effectuées lors de la saisie des documents primaires. Mais certaines opérations doivent être effectuées avec une certaine régularité, par exemple une fois par mois ou par trimestre, et vous pouvez définir un algorithme clair pour de tels calculs. Dans ce cas, nous serons aidés par le traitement Clôture Mois, qui effectuera automatiquement les calculs nécessaires. Dans cet article, en utilisant l'exemple de la configuration 1C Enterprise Accounting 8.3, nous montrerons instruction étape par étapeà la fin du mois*.

Il convient de noter que de nombreux paramètres concernant la manière exacte dont le mois sera clôturé sont définis dans les paramètres de politique comptable. Nous ne considérerons pas toutes les fonctionnalités de sa configuration ; nous vous recommandons seulement de faire attention à le remplir correctement pour obtenir des résultats corrects.

*Étant donné que l'article montrera différentes situations, les images ne seront pas liées les unes aux autres par un point et le nom de l'organisation.

Opération Clôture du mois dans BP 8.3

L'opération « Clôture du mois » se situe à « l'adresse » : Opérations – bloc Clôture de la période – Clôture du mois.

Si aucune organisation ou politique comptable n'est spécifiée, vous pouvez alors voir tous les éléments disponibles qui peuvent être disponibles à la clôture du mois. Notons d'emblée qu'une telle assemblée ne peut avoir lieu dans une seule organisation, car le choix des options dépend du système fiscal, des paramètres de politique comptable et des documents primaires pré-saisis.

Comme vous pouvez le constater, le traitement de clôture du mois dans 1C BP 8.3 contient quatre blocs qui doivent être « passés » séquentiellement.

Ici, vous pouvez également suivre au préalable la dynamique du traitement des documents dans le temps : si antidatage Si vous avez republié un document, avant la clôture du mois, le programme vous proposera de republier tous les documents suivants.

Sur le panneau inférieur, vous pouvez voir un indice sur l'état des opérations terminées, dont celle effectuée sans erreur sera colorée en vert, celle erronée en rouge, etc.

Clôture du mois en 1C 8.3 La comptabilité doit être la dernière opération du mois. Mais dans la liste des opérations autorisées, vous pouvez voir Calcul du salaire et documents réglementaires selon la TVA, Mais généralement le salaire a déjà été calculé et consolidé à la fin du mois, vous ne voulez donc pas y toucher en le ré-affichant. Il en va de même pour la création d’un livre d’achats et de ventes. Ce qu'il faut faire?

1C avait prévu cette tournure des événements. Et si Calcul de la paie et création des carnets d'achats et de ventes ont déjà été effectués pour le mois, ils ne seront pas recalculés et republiés. À côté de ces opérations, un symbole de crayon apparaîtra à côté de la case à cocher indiquant que l'opération peut être modifiée manuellement.

Si le calcul des salaires n'a pas été effectué, mais que les salaires des salariés ont été établis, lors de l'exécution du mois, les salaires et cotisations seront calculés automatiquement en fonction des salaires. Il existe des situations où il n'est vraiment pas nécessaire d'accumuler un salaire pendant une période donnée. Ensuite, soit ouvrez le salaire généré et remettez les montants à zéro, soit créez d'abord un document de paie vide.

A noter également que les points disponibles en fin de mois dépendent de nombreux facteurs. Par exemple, les documents réglementaires sur la TVA paraissent à la fin de chaque trimestre et la réforme du bilan intervient en décembre. Si l'entreprise ne dispose pas d'immobilisations ou n'a pas besoin d'amortir le coût des vêtements de travail, ces opérations ne figureront pas sur la liste des opérations disponibles. Dès que la situation évolue, le nombre d'envois traités en fin de mois va augmenter.

Si vous devez annuler la clôture mensuelle, il existe un bouton spécial à cet effet. Dans ce cas, les opérations marquées comme réglées manuellement resteront terminées.

Regardons une situation où, malgré l'avertissement sur la nécessité de republier les documents, ils ont simplement annulé la clôture mensuelle et ont décidé de recommencer. Un poste d'amortissement erroné est apparu. En cliquant sur la souris, vous pouvez appeler le menu contextuel et visualiser les erreurs.

Dans ce cas, ils proposent de retransmettre les documents. Veuillez également noter que l'opération de clôture du mois est effectuée le dernier jour de la période, en indiquant l'heure - 23:59:59.

A noter qu'au sein du premier bloc, les opérations ont été réalisées indépendamment les unes des autres, mais comme l'une d'elles était erronée, la clôture ultérieure du mois n'a pas été formée.

Si nous décidons de republier les périodes précédentes, les transactions correctement complétées changeront leur statut de Fait sur Doit être répété.

Tous les certificats et calculs générés peuvent être consultés en cliquant sur le bouton correspondant. Il y a aussi un bouton il ne montrera rien de nouveau, il n'y a pas de calculs détaillés, seulement les statuts des opérations déjà clairement visibles.

Considérons espèce individuelle règlements à la fin du mois. Nous avons vu les écritures d'amortissement ; elles sont calculées en fonction de la valeur résiduelle et de la durée d'utilité qui ont été indiquées pour chaque immobilisation.

Bloc 1

Il y a un point ici Ajustement du coût des articles. Avant de calculer le coût, il faut d’abord calculer correctement le coût de l’article. Cela devient particulièrement pertinent si les matériaux sont amortis pour la production à des prix moyens et qu'au cours de la période, il y a eu plusieurs réceptions à des prix différents. Ou bien, en plus du coût des matériaux, il y avait des dépenses supplémentaires qui n'étaient pas effectuées immédiatement, mais les matériaux avaient déjà été amortis. Ensuite, leur coût devrait être ajusté.

Par exemple, dans un mois il y a eu deux réceptions de matériaux (fils à coudre), la quantité dans les deux cas est la même. Prix ​​pcs. dans un cas – 30 roubles, dans le second – 40. prix moyen devrait être 35, mais avant la deuxième admission 10 pcs. ont déjà été radiés pour la production. Puis, à la fin du mois, le coût des matériaux amortis sera augmenté.

Parfois, dans une telle situation, des contre-passations sont possibles.

Ce bloc est associé au calcul des parts d'amortissement coûts indirects. Le fait est que, selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, certaines dépenses peuvent ne pas être prises en compte dans leur intégralité, mais en fonction d'une certaine base. Par exemple, les dépenses de publicité ou de divertissement sont parfois soumises à un rationnement, etc. En 1C, tous ces types de dépenses sont considérés comme indirects. Ils ne doivent pas être reflétés sur le compte 20 ; cela peut entraîner des erreurs de comptabilité fiscale. Dans notre cas, nous montrons une option où les frais de publicité s'élèvent à 5 000 roubles, mais vous ne pouvez en accepter que mille. Le certificat de calcul montrera cette situation.

Nous passons ici à la clôture de comptes coûteux. A ce moment, le prix de revient est calculé, le coût réel du produit fini est ajusté et le

niveau du coût des ventes. C’est peut-être l’élément le plus important et le plus volumineux de tous lors de la clôture du mois. Dans ce cas, la formation des transactions sera affectée par les paramètres de politique comptable dans le système comptable, ainsi que par la liste des dépenses directes et indirectes pour le système comptable.

Notez que le plus grand nombre d’erreurs se produit généralement lors de la clôture de ces comptes particuliers. Grâce aux invites 1C lors de la fermeture, vous pouvez retrouver le document erroné et apporter une correction. Le plus souvent, les erreurs sont associées à une utilisation incorrecte des groupes de nomenclature. Par exemple, les coûts étaient reflétés dans un groupe de produits et la production ou les ventes étaient effectuées dans un autre. Ou bien certains coûts doivent être répartis, mais il n'y a pas suffisamment de données pour une répartition automatique. Par exemple, ils n'ont pas indiqué de groupe de produits ou d'élément de coût, ou il n'y a pas de revenus, mais c'est la base. Après avoir apporté des modifications, vous devez à nouveau clôturer le mois.

Le résultat final de la clôture du mois sera le calcul de l'impôt sur le revenu. Après la clôture du mois, les comptes 25 et 26 doivent être clôturés en comptabilité. Le 20 peut rester pour le montant des travaux en cours. S'il n'y a pas d'incomplétude, le 20ème compte devra également être clôturé. Pour les comptes 90 et 91, il ne devrait pas y avoir de solde final au niveau supérieur, mais le solde élargi des sous-comptes se reflète tout au long de l'année.

Dans la comptabilité fiscale du compte 26, il peut y avoir une différence dans le montant des dépenses indirectes, qui sont calculées dans le deuxième bloc de clôture du mois.

Lors de la réforme de la balance, les comptes 90, 91, 99 sont clôturés, transférant résultats financiers au compte 84. Si le solde du compte. 84 crédit, un bénéfice est réalisé, s'il est débiteur, une perte.

Lorsqu’il y a une perte en fin d’année, vous devrez saisir manuellement une opération complémentaire avant de réformer le bilan. Par exemple, à la fin de l’année, une perte de 200 000 roubles a été enregistrée. Étant donné qu'en NU, ce montant peut être radié à l'avenir lors de la réalisation d'un bénéfice, l'informatique se pose et la nécessité de prendre en compte ces montants quelque part pour NU. En comptabilité, le compte 09 reflétera 20% du montant de la perte avec l'analyse « Perte » période actuelle", et 80% du montant (160.000) sera comptabilisé en DT 84 comme une perte. De plus, l'année prochaine à compte. 09, le montant doit être désigné comme « Dépenses reportées ». Si vous ne saisissez pas de saisies manuelles supplémentaires en décembre, vous recevrez une erreur lors de la clôture du mois de janvier de l'année suivante.

Créez une opération manuelle. Selon l'indice de 1C, nous transférons les analyses du compte 09 vers BU Perte de la période en cours sur Dépenses futures(les analyses sont sélectionnées dans des ouvrages de référence).

Pour le compte 97 dans le système comptable (nous ne changeons pas le système comptable), nous enregistrons le montant de la perte. Différentes sources mentionnent différents sous-comptes du compte 97 pour cette opération, dans notre cas le plus approprié est le 97.21. L'un des types de sous-conto selon l'article 97 peut être les subdivisions ; elles ne doivent pas être indiquées dans cette opération ;

Nous créons le nouveau genre dépenses, nom arbitraire, Tapez pour NU dans le répertoire - La reconnaissance des dépenses fait l'objet d'un ordre spécial. Nous avons fixé la période d'amortissement, dans notre cas, à 10 ans, à compter de l'année suivante. Vous pouvez préciser le montant et commenter à titre indicatif.

Comme indiqué ci-dessus, selon le compte 97, nous n'inscrivons pas les montants dans le livre comptable ; nous indiquons le montant de la perte dans le livre comptable. Pour respecter la règle BU = NU + différences, selon le type de BP on fixe le montant de la perte avec un moins.

Après cela, nous procédons à une réforme du bilan.

En janvier de l'année prochaine, il n'y aura aucune erreur dans le calcul des impôts, et en Bloc 4À la fin du mois, une clause apparaîtra concernant l'annulation des pertes des années précédentes. S’ils réalisent des bénéfices, ils commenceront à être radiés.

Nous avons examiné les principaux points lors de l'utilisation du traitement de clôture mensuelle dans 1C Comptabilité 8.3. Il convient de noter que sur notre ressource d'informations Vous pouvez trouver des articles plus détaillés sur la comptabilité des opérations impliquées dans la clôture du mois, par exemple la comptabilisation des immobilisations ou des vêtements de travail, le calcul de l'impôt foncier ou sur les bénéfices, le calcul du coût, etc.