نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0٪: در چه مواردی این امکان وجود دارد؟

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) یک مالیات غیرمستقیم است، راهی برای پر کردن بودجه دولتی از طریق برداشت بخشی از هزینه یک کالا، خدمت یا کار، که در مراحل مختلف فرآیند تولید جمع آوری می شود. اما شرایطی وجود دارد که شما نیازی به پرداخت آن ندارید. مالیات بر ارزش افزوده 0 در چه مواردی؟ بیشتر در این مورد بعدا.

انواع نرخ مالیات بر ارزش افزوده

نرخ پایه این مالیات 18 درصد است. این یک نوع استاندارد است. اما استثنائات مختلفی از این قاعده وجود دارد، زمانی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده به 10 درصد یا حتی صفر کاهش یابد. این نرخ 0٪ مالیات بر ارزش افزوده است که در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

تفاوت های ظریف قانونی

در چنین مواردی، نرخ 0٪ مالیات بر ارزش افزوده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، فصل 21 تنظیم می شود. معمولاً با معاملات صادراتی و با ارائه بسته خاصی از اسناد توسط مالیات دهندگان تعیین می شود. او موظف است استفاده از آن را توجیه کند.

علاوه بر این، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد (%) نرخی است که مشمول بازپرداخت از بودجه است. باید به خاطر داشت که تعرفه بدون مالیات بر ارزش افزوده یکسان نیست.

نرخ بهره صفر

در موارد زیر نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0% اعمال می شود:

• خدمات حمل و نقل بین المللی کالا (هنگامی که کالا از طریق دریا، کشتی های رودخانه ای مسافت طولانی و همچنین با هواپیما و همچنین با حمل و نقل ریلی و جاده ای حمل می شود که در آن محل مقصد یا نقطه عزیمت خارج از فدراسیون روسیه است. )
• کار (خدمات) انجام شده توسط شرکت های درگیر در حمل و نقل خط لوله، نفت و فرآورده های نفتی؛
• خدمات حمل و نقل گاز طبیعی با استفاده از حمل و نقل خط لوله، که به خارج از فدراسیون روسیه صادر می شود یا به فدراسیون روسیه وارد می شود، این خدمات همچنین شامل خدمات حمل و نقل گاز وارداتی به خاک روسیه و پردازش بیشتر آن می شود.
• خدمات ارائه شده توسط سازمان هایی که شبکه برق ملی را مدیریت می کنند و برق را از طریق شبکه برق ملی به کشورهای خارجی منتقل می کنند.
• کار (خدمات) انجام شده توسط سازمان های روسی در بنادر دریایی و رودخانه ای، حمل و نقل و ذخیره کالاهای عبوری از مرز روسیه و اسناد ضمیمه شده به کالا نشان دهنده نقاط ارسال کالا و (یا) پذیرش کالاهایی است که در خارج از مرز روسیه قرار دارند. فدراسیون روسیه ؛
• کار (خدمات) مربوط به پردازش کالاهایی که برای پردازش در قلمرو گمرکی تحت رویه گمرکی قرار می گیرند.
• خدمات برای تهیه وسایل حمل و نقل ریلی یا کانتینرها که توسط سازمان های روسی یا کارآفرینان فردی به منظور حمل و نقل یا حمل کالاهای صادراتی از طریق راه آهن ارائه می شود، مشروط بر اینکه مقصد یا نقاط عزیمت در روسیه باشد.
• کارهای (خدمات) انجام شده توسط سازمان های حمل و نقل آبی داخلی و همچنین کالاهایی که تحت رویه صادرات گمرکی در حین حمل و نقل کالا در خاک روسیه از نقطه عزیمت تا نقطه تخلیه یا انتقال به کشتی های دریایی یا مختلط وارد می شوند. (دریایی-رودخانه ای) یا انواع دیگر حمل و نقل؛
• کارهای (خدمات) که مستقیماً با حمل و نقل کالا مرتبط هستند و هنگام انتقال کالاهای خارجی از گمرک در محل ورود به روسیه به گمرک در محل عزیمت در روسیه تحت ترانزیت گمرکی قرار می گیرند.
• خدمات حمل و نقل مسافر و اثاثیه با شرایطی که نقطه عزیمت و همچنین نقطه ورود در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه واقع شده باشد. ثبت نام در حین حمل و نقل بر اساس یک سند حمل و نقل بین المللی واحد است.

• کالاها (کارها، خدمات) در زمینه فعالیت های حرفه ای فضایی؛
• کالاهایی که از طریق تشریفات گمرکی صادر می‌شوند و همچنین کالاهایی که تحت رویه‌ای قرار می‌گیرند که در آن منطقه آزاد گمرکی وجود دارد، باید همراه با اسناد پشتیبانی به سازمان مالیاتی ارائه شود. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد هنگام فروش این گروه از دارایی ها اعمال می شود.
• فلزات با ارزش برای مالیات دهندگانی که در استخراج معادن و همچنین تولید چنین فلزاتی از ضایعات و ضایعات حاوی فلزات گرانبها به صندوق دولتی روسیه برای سنگ ها و فلزات قیمتی، بانک ها و بانک مرکزی فدراسیون روسیه می پردازند.
• کالاها (کار، خدمات) که برای مأموریت های دیپلماتیک خارجی و همچنین برای استفاده شخصی نمایندگان دیپلماتیک و اداری و فنی این بخش ها در نظر گرفته شده است، شامل اعضای خانواده آنها نیز می شود که با آنها زندگی می کنند، فقط در صورتی که کشورهای این نمایندگان خارجی دستور مشابهی را ارائه می دهند یا چنین دستوری در معاهده بین المللی روسیه مقرر شده است.
• کالاهای صادراتی از روسیه در این مقاله، منابع سوخت و سوخت و روان کننده ها (سوخت و روان کننده) در نظر گرفته شده است که برای عملکرد و حرکت عادی هواپیما و شناورهای دریایی ضروری است.
• کار (خدمات) انجام شده توسط حامل های روسی با استفاده از حمل و نقل ریلی، یعنی حمل و نقل یا حمل و نقل کالاهای صادر شده به خارج از روسیه، محصولات فرآوری شده و کار (خدمات) مرتبط با چنین حمل و نقل.

• ساخت کشتی های مشمول ثبت نام در فهرست کشتی های بین المللی روسیه، تنها به شرط ارائه مدارک لازم به مقامات مالیاتی.

برای برخورداری از نرخ مالیات صفر درصد، باید این حق را تأیید کنید.

مدارک تأیید حق اعمال مالیات بر ارزش افزوده 0٪

در هنگام فروش کالا و تأیید حق اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد (%)، بسته اسناد زیر باید به خدمات مالیاتی ارائه شود:

1. توافقنامه (نسخه ای از توافقنامه) که بین مالیات دهندگان و شخص یک کشور خارجی در مورد امکان عرضه کالا در خارج از منطقه مشترک اقتصادی یا اتحادیه گمرکی تنظیم شده است. اگر قراردادها حاوی اطلاعات مربوط به اسرار دولتی باشد، به جای یک کپی، عصاره ای از قرارداد ارائه می شود که حاوی اطلاعات لازم برای فعال کردن کنترل مالیاتی است.
2. صورت‌حساب بانکی (نسخه‌ای از صورت‌حساب بانکی)، که عواید واقعی دریافتی از فروش کالا (تدارکات) به شخص یک کشور خارجی را به حساب مالیات‌دهنده در یک بانک روسی تأیید می‌کند.
3. اظهارنامه گمرکی (یا کپی اظهارنامه گمرکی) با علائم مورد نیاز خدمات گمرکی روسیه که کالا را در روال صادرات آزاد کرده است و خدمات گمرکی روسیه از محل خروج کالا از روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن.
4. یک کپی از حمل و نقل و (یا) سند دیگر با علائم لازم از خدمات گمرکی مرزی که تأیید می کند کالا به خارج از فدراسیون روسیه یا قلمرو دیگری تحت صلاحیت آن صادر شده است.

مالیات بر ارزش افزوده 0 در چه مواردی؟ این یک سوال رایج است.

یک مورد خاص

در شرایطی که کالا تحت یک رویه گمرکی در منطقه آزاد گمرکی قرار می گیرد، باید موارد زیر ارائه شود:

• توافق نامه (کپی از توافق نامه) منعقد شده با ساکن؛
• گواهی (کپی گواهی) ارائه می شود که نشان دهنده ثبت نام شخص به عنوان ساکن منطقه ویژه اقتصادی است.
• صورتحساب بانکی (کپی از صورت حساب بانکی) و همچنین یک کپی از دستور دریافت نقدی که دریافت درآمد را تأیید می کند.
• اظهارنامه گمرکی (کپی اظهارنامه گمرکی) با علائم لازم از خدمات گمرکی.

فروش کالا از طریق کمیسیون

نرخ 0 درصد مالیات بر ارزش افزوده در این مورد تعیین می شود و به معنای فروش کالا از طریق وکالت یا نمایندگی است که در قرارداد کمیسیون، قرارداد نمایندگی یا قرارداد نمایندگی مشخص شده است. بر اساس توافق نامه کمیسیون، امضا کننده، برای مقدار معینی از پاداش، همچنین حق دارد معامله را از طرف خود انجام دهد، اما به هزینه دیگری (بند 1، ماده 990 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

بسته اسناد برای خدمات مالیاتی فدرال

اسناد زیر ارائه شده یا به خدمات مالیاتی ارائه می شود:

1. کپی قرارداد کمیسیون، قرارداد نمایندگی یا قرارداد نمایندگی مالیات دهندگان با وکیل یا نماینده ارائه می شود.
2. توافق نامه (کپی از توافق نامه) شخصی که کالاهای صادراتی را به دستور مؤدی با شخص یک کشور خارجی برای عرضه کالا در خارج از کشورمان عرضه می کند.
3. صورت‌حساب بانکی (کپی از صورت‌حساب بانکی)، که دریافت واقعی وجوه را پس از فروش کالا به شخص یک کشور خارجی به حساب بانکی مالیات‌دهنده یا شخص مجاز (نماینده کمیسیون، نماینده) در یک بانک روسی تأیید می‌کند. .

مالیات بر ارزش افزوده 0 در چه مواردی؟ این مورد علاقه بسیاری است. اما همه نمی دانند چگونه به این هدف دست یابند.

در صورتی که مهلت ارسال مدارک به پایان رسیده باشد

در این مورد چه باید کرد و آیا راهی برای خروج از وضعیت وجود دارد؟ رونوشت اسناد توسط مؤدی ظرف یکصد و هشتاد روز تقویمی، اما حداکثر از تاریخ قرار گرفتن کالا در تشریفات صادرات گمرکی در رژیم تردد آزاد گمرکی، منتقل می‌شود.

در صورتی که پس از انقضای مدت 180 روز تقویمی، مؤدی اسناد و مدارک لازم یا رونوشت اسناد را ارائه نکرده باشد، معامله فروش کالا (کار، خدمات) تایید نشده تلقی شده و مشمول مالیات به نرخ‌های 100000000 خواهد بود. 18 درصد یا 10 درصد. مالیات بر ارزش افزوده 0 در چه مواردی در نظر گرفته ایم.

آیا می توان آنچه را که قبلاً از دست داده است به بودجه بازگرداند؟

اگر در آینده مؤدی اسنادی را به مقامات مالیاتی ارائه دهد که این واقعیت را توجیه کند که نرخ مالیات 0٪ است، مبالغی که قبلاً با نرخ بالاتر پرداخت شده است به مؤدی بازگردانده می شود.

سرانجام

با توجه به اطلاعات فوق می توان پاسخ داد که در چه مواردی نرخ 0 درصد (%) مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود و چه شرایطی باید رعایت شود. نکته اصلی این است که به یاد داشته باشید که هرگونه اقدام در خاک روسیه باید در چارچوب قانون انجام شود. چشم انداز نرخ صفر تنها زمانی می تواند واقعی باشد که فعالیت یک واحد اقتصادی با معیارهای اعمال آن مطابقت داشته باشد.