خرید کالا با استفاده از کارت شرکتی. گزارش کارت شرکت: مثال

بانک ها به طور فعال به کلیه مشتریان اشخاص حقوقی ارائه و استفاده از کارت شرکتی را ارائه می دهند. چرا کسب و کارها به چنین کارت هایی نیاز دارند، چگونه آنها را صادر می کنند و هزینه خدمات چقدر است؟

1. برای چه اهدافی؟
2. آنچه ممکن است؛
3. کاری که نمی توانید انجام دهید؛
4. مزایای استفاده؛
5. همه چیز در مورد بسته است.
6. پر کردن و استفاده.

حتما در مورد آن بخوانید.

برای چه اهدافی؟

کارت های شرکتی عمدتاً برای ساده کردن پرداخت های کوچک و کنترل آنها استفاده می شوند.

کارت های شرکتی برای اهداف مرتبط با فعالیت های تجاری اصلی، سفرهای کاری و هزینه های سرگرمی استفاده می شود. در اصل، اینها همان اهدافی هستند که قبلاً وجه نقد توسط چک برای صدور به کارکنان برداشت می شد.»

در حال حاضر مدیران و صاحبان مشاغل برای اینکه خود را با پول نقد خسته نکنند ترجیح می دهند از کارت شرکتی استفاده کنند. بنابراین، بیشتر هزینه های تجاری از طریق کارت ها انجام می شود. در این مورد، به عنوان یک قاعده، کارت ها با نام صادر می شوند - برای یک فرد خاص که در شرکت کار می کند، اگرچه خود پلاستیک می تواند ثبت شود یا خیر. کارت شرکتی چگونه و چرا صادر می شود و در چه مواردی نمی توان از آن استفاده کرد؟

استفاده از کارت شرکتی: روشن چه چیزی ممکن است

چگونه و برای چه اهدافی می توانم از کارت شرکتی استفاده کنم؟ برای همه چیزهایی که مستقیماً با عملکرد شرکت مرتبط است. به عنوان مثال برای خرید کالا، تسویه حساب با تامین کنندگان، خرید لوازم التحریر، مبلمان و تجهیزات اداری، پرداخت قبوض در پمپ بنزین ها و پمپ بنزین ها. و البته چنین کارتهایی برای کارمندانی که اغلب به سفرهای کاری می روند صادر می شود تا از وجوه آن برای پرداخت هزینه هتل، کرایه ماشین، خرید بلیط هواپیما و قطار و پرداخت در رستوران استفاده کنند. بانک شرکت را در تعداد کارت های صادر شده محدود نمی کند - یک یا دو کارت، یا ده، پانزده یا بیشتر می تواند صادر شود.

"تعداد کارت های شرکتی صادر شده برای اشخاص حقوقی محدود نیست، اما، به عنوان یک قاعده، به تعداد کارمندانی که اغلب به سفرهای کاری می روند بستگی دارد. اگر کارت وجود نداشته باشد و کارت فقط برای تراکنش های پرداخت مورد نیاز است، به طور معمول، کارت صادر می شود.

کاری که نمی توانید انجام دهید

منع زیادی برای استفاده از چنین پلاستیکی وجود ندارد. معاملات مربوط به فعالیت های سرمایه گذاری، قراردادهای اقتصادی خارجی، انتقال حقوق و مزایای اجتماعی.

شرکت قبل از صدور کارت شرکت برای کارکنان، حساب های جاری بانکی را افتتاح می کند و بسته خدمات نقدی و تسویه حساب را فعال می کند. سپس رئیس شرکت (و/یا حسابدار ارشد) درخواستی را به بانک ارسال می کند و توافق نامه افتتاح حساب کارت را امضا می کند و کارمندان - دارندگان کارت فرمی را پر می کنند و کپی پاسپورت خود و گواهی واگذاری TIN را در اختیار بانک قرار می دهند.

مزایای استفاده

استفاده از کارت شرکتی به مدیریت اجازه می دهد تا به راحتی هزینه های تجاری را کنترل کند.

• ابتدا با تعیین محدودیت در استفاده از وجوه (مثلاً 250 دلار در هفته یا 1000 دلار در ماه).
• ثانیاً، در سیستم بانکداری مشتری اینترنتی تعدادی از بانک‌های بزرگ، امکان مشاهده اطلاعات مربوط به تراکنش‌های کارت شرکت و دریافت صورت‌حساب روی این کارت‌ها برای مدت معینی (ماه گزارشی) وجود دارد.

در بانکداری اینترنتی، مشتریان نه تنها می‌توانند تراکنش‌های کارت‌های شرکتی را مشاهده کنند، بلکه می‌توانند آن‌ها را دوباره پر کنند، وجوه را برگردانند و محدودیت‌هایی را تعیین کنند.

متاسفانه مدیریت و استفاده از کارت شرکتی به صورت آنلاین در همه بانک ها امکان پذیر نیست. اگرچه چنین خدماتی در طیف گسترده ای از بانک ها در دسترس است.

اگر بانکداری آنلاین بانک امکان مشاهده تراکنش‌های کارت و ایجاد صورت‌حساب را به شما نمی‌دهد، باید این صورت‌حساب‌ها را جداگانه از طریق مرکز تماس یا شعبه بانک سفارش دهید. در آنجا نیز باید موضوع تعیین و تغییر محدودیت در کارت ویزیت حل شود.

این همه در بسته بندی است

به طور معمول بانک ها یک یا دو کارت شرکتی را به عنوان بخشی از یک بسته ارائه می دهند خدمات تسویه حساب و نقدی- در این مورد سالانه هزینه اشتراکممکن است برای کارت های فردی هزینه ای دریافت نشود. اما فقط برای صدور اولیه (کارت برای دو سال صادر می شود، برای صدور مجدد، بانک برای هر کارت 2-10 دلار دریافت می کند). اگر به کارت‌های بیشتری از آنچه که بسته تسویه نقدی پیشنهاد می‌کند نیاز دارید، به‌طور اضافی سفارش داده می‌شود و برای هر کدام هزینه پرداخت می‌شود. خدمات سالانه. معمولاً 4-15 دلار برای هر کارت صادر شده است. اما شاید 15-30 دلار.

کل هزینه ها به کلاس کارت بستگی دارد.

«بانک فقط کارت های شرکتی شخصی (شخصی) صادر می کند. هزینه خدمات یک کارت شرکتی بر اساس کلاس آن تعیین می شود: از مقرون به صرفه ترین MasterCard Business، Visa Business تا دنیای مستر کارتنخبگان، ویزا بی نهایت- برنامه های ممتاز که به دارندگان خود برنامه های تخفیف و پاداش انحصاری و خدمات شخصی ارائه می دهند.

بیشترین کارت های بودجه- ویزا بیزینس، ویزا کلاسیکو مسترکارت بدهیتجارت. برای نگهداری سالانه یکی از این کارت ها باید 3-10 دلار بپردازید. بانک ها همچنین پیشنهاد می کنند که "پلاستیک" یک کلاس بالاتر، معمولا تراشه صادر کنند ویزا طلایییا MasterCard World. در این مورد، نگهداری سالانه کارت حداقل 15-30 دلار هزینه خواهد داشت. به هر حال، برای هر کارت اصلی امکان صدور یک کارت اضافی وجود دارد - البته با هزینه، حدود 2-5 دلار برای کارت کلاس تجاری و 10-15 دلار برای "طلا" اضافی. دو کارت برای یک حساب کارت می تواند مفید باشد، به عنوان مثال، اگر یک کارت شرکتی توسط دو کارمند برای اهداف مشابه استفاده شود. فرض کنید یک شرکت دو راننده را استخدام می کند که هزینه سوخت و سایر خریدها را برای یک خودروی شرکتی با کارت های شرکتی پرداخت می کنند.

آیا قبلاً در مورد آن خوانده اید

پر کردن و استفاده

از نظر عملکرد، یک کارت شرکتی با کارت بانکی استاندارد برای افراد تفاوتی ندارد. تنها تفاوت این است که افراد خودشان کارت های خود را از طریق صندوق پول شارژ کنند یا دستگاه های خودپرداز نقدی، سپس کارت های شرکتی معمولاً توسط حسابدار یا صاحب شرکت با استفاده از نقل و انتقالات غیر نقدی از حساب جاری اصلی شرکت پر می شود. اگرچه، البته، می توان آنها را به صورت نقدی از طریق شعب بانک ها پر کرد.

معمولاً چه عملیاتی با کارت بازرگانی انجام می شود؟ اعتبار وجوه به حساب، تسویه حساب در شبکه تجارت و خدمات، پرداخت در اینترنت، برداشت وجه نقد از دستگاه های خودپرداز و میزهای نقدی.

اغلب، کارت های شرکتی برای پرداخت در زنجیره های خرده فروشی و اینترنت و همچنین برای تراکنش در دستگاه های خودپرداز استفاده می شود.

اغلب ما می توانیم استفاده از کارت شرکتی را در خارج از کشور مشاهده کنیم - برای انجام پرداخت ها و دریافت پول نقد به ارز خارجی. برای یک کارت در پول ملیپول به طور خودکار به واحد پول کشوری که در آن استفاده می شود تبدیل می شود. اما بانک ها کارت هایی را به ارز خارجی - دلار و یورو - نیز ارائه می دهند.

کارت بانکی شرکتی یک وسیله پرداخت سیار مدرن است که به کارمندان امکان می دهد تقریباً در هر مکان و در هر زمان به نفع سازمان خرید و قبوض را پرداخت کنند. ما به شما خواهیم گفت که کارت های بانکی شرکتی چیست، چه تفاوتی با کارت های معمولی دارد و همچنین نحوه صدور و استفاده از آنها.

کارت های شرکتی چیست؟

کارکنان دائماً باید از طرف و به نفع سازمان خود چیزی بپردازند: هزینه های تفریح ​​و سفر، صورتحساب های تامین کنندگان، آب و برق، لوازم اداری، بلیط های سفر و غیره.

برای اینکه چنین هزینه هایی را با هزینه خود پرداخت نکنند، کارکنان مجبور هستند برای صدور مبالغ حساب شده با صندوق سازمان تماس بگیرند و همچنین گزارش هایی را در مورد وجوهی که قبلاً هزینه شده است ارائه دهند. در این مورد، محدودیت تعیین شده توسط بندهای 5 و 6 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 7 اکتبر 2013 شماره 3073-U برای برداشت وجوه از صندوق نقدی در چارچوب یک مورد رعایت شود. توافق نامه (100000 روبل).

برگه تقلب در مقاله از سردبیران BUKH.1S برای کسانی که وقت ندارند

1. کارت شرکتی- نوعی کارت بانکی بدهی و اعتباری که به کارکنان شرکت اجازه می دهد تا به طور مستقل هزینه های مهمان نوازی، سفر و سایر هزینه های مربوط به آن را پرداخت کنند. فعالیت اقتصادیسازمان ها

2. پول کارت شرکتی پول خود سازمان است و در هنگام استفاده از کارت به صورت خودکار از حساب جاری آن پول خرج می شود.

3. کارت های شرکتی بدهی و اعتباری، شخصی و حامل، روبل و ارز هستند.

4. به مقامات مالیاتی اطلاع دهید و وجوه خارج از بودجهسازمان ها ملزم به صدور کارت شرکتی نیستند.

5. کارت های شرکتی هم برای برداشت نقدی و هم برای پرداخت های غیرنقدی قابل استفاده است.

6. سازمان به طور مستقل روش گزارش دهی پول برداشت و انتقال شده از کارت شرکت را تایید می کند.

بنابراین، صدور استاندارد پول علی الحساب با مشکلات خاصی همراه است: هزینه های زمانی، کاغذبازی و محدودیت در میزان وجوه. یک جایگزین بسیار راحت تر و مدرن تر این روشصدور پول برای کارمندان با استفاده از کارت های بانکی شرکتی تسهیل می شود.

کارت شرکتی نوعی کارت بانکی بدهی و اعتباری است که به کارکنان یک شرکت اجازه می دهد تا به طور مستقل هزینه های مهمان نوازی، سفر و سایر هزینه های مربوط به فعالیت های تجاری سازمان را پرداخت کنند.

پول چنین کارتی پول خود سازمان است و هنگام استفاده از کارت به صورت خودکار از حساب جاری آن پول خرج می شود. یا از حساب کارتی که کارت شرکتی به آن متصل است. بنابراین، کارت های شرکتی اغلب محدودیت هایی در برداشت و خرج وجوه دارند تا از اتلاف زیاد جلوگیری شود.

حق استفاده از کارت های شرکتی را می توان به یک کارمند سازمان (مثلاً حسابدار ارشد) یا چند نفر اعطا کرد. به طور معمول، کارت های شرکتی توسط مدیر، حسابدار، منشی و همچنین آن دسته از کارمندانی که فعالیت های آنها شامل سفرهای کاری منظم است، نگهداری می شود.

کارت های شرکتی از انواع زیر هستند:

بدهی- وجوه خود سازمان برای محاسبات استفاده می شود. در عین حال، امکان اتصال اضافه برداشت وجود دارد - اگر وجوه خود سازمان تمام شود، بانک ارائه می دهد وجوه قرض گرفته شدهتا حدی

اعتبار- کارمندان با پول نه از خود سازمان، بلکه با وجوه قرض گرفته شده متعلق به موسسه اعتباری برداشت و پرداخت می کنند.

همچنین کارت می تواند باشد شخصی شده(برای کارمند خاصی صادر می شود و فقط برای او قابل استفاده است) و کارت های حامل(بدون نام، پرداخت و برداشت از این کارت ها به هر شخصی که کارت را برای پرداخت ارائه می دهد مجاز است).

علاوه بر این، کارت های شرکتی روبل و ارز خارجی نیز وجود دارد. ثبت دومی به ویژه در مواقعی که پرداخت هزینه های مرتبط با آن ضروری می شود موجه است سفرهای کاری خارجیکارکنان

ثبت کارت های شرکتی

روش صدور و دریافت کارت های شرکتی توسط مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 24 دسامبر 2004 شماره 266-P "در مورد صدور کارت های پرداخت و تراکنش های انجام شده با استفاده از آنها" تنظیم می شود. کارت های شرکتی توسط بانک ها بر اساس درخواست مربوطه از سازمان صادر می شود.

کارت بانکی شرکتی نیست حساب بانکی، اما فقط یک وسیله پرداخت است (بند 1.12 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 24 دسامبر 2004 شماره 266-P). بنابراین افتتاح کارت شرکتی تنها در صورتی امکان پذیر است که سازمان دارای حساب های بانکی موجود باشد. دریافت کارت بدون حساب معتبر غیرممکن است.

یک کارت شرکتی را می توان به یک حساب جاری موجود مرتبط کرد یا یک حساب جداگانه برای چنین کارتی باز کرد. اگر یک سازمان یک حساب کارت ویژه باز کند، پول موجود در آن به طور مستقل و مستقل از پول در حساب جاری ذخیره می شود. چندین کارت شرکتی را می توان به یک حساب مرتبط کرد.

سازمان ها موظف به اطلاع رسانی به مراجع مالیاتی و وجوه خارج از بودجه در خصوص صدور کارت شرکتی نیستند. با این حال آنها موظف به اطلاع رسانی در مورد افتتاح حساب کارت نیستند، زیرا این وظیفهتوسط قانون فدرال مورخ 2 آوریل 2014 شماره 52-FZ لغو شد.

هنگام افتتاح حساب کارت برای یک کارت شرکتی، درخواست افتتاح آن (از طرف یک شخص حقوقی) معمولاً همراه با عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، درخواستی از دارنده کارت شرکتی آینده در مورد موضوع است. کارت، گذرنامه وی و همچنین وکالتنامه برای دارنده کارت با حق دفع وجوه روی کارت. لیست مشخصی از اسناد توسط بانک ایجاد می شود.

بانک همچنین پیشنهاد می کند محدودیت های خاصی را برای حذف پول از کارت تعیین کند. برای هر کارت می توان محدودیت های فردی تعیین کرد. آنها می توانند دائمی یا موقت باشند. به عنوان مثال، با توافق با سازمان، بانک ممکن است دارندگان کارت های شرکتی را از برداشت بیش از 10000 روبل در هفته از کارت منع کند.

کارت های شرکتی

به نظر شما چه چیزی مانع استفاده گسترده از کارت های بانکی شرکت ها می شود؟

استفاده از کارت های شرکتی

کارت های شرکتی را می توان هم برای برداشت نقدی و هم برای پرداخت های غیر نقدی استفاده کرد. علاوه بر این، برای انجام این عملیات، کارمندان نیازی به نوشتن هیچ گونه درخواستی ندارند و مدیریت نیازی به صدور سند اداری جداگانه ندارد (بند 6.3 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210). -U). نیازی به انتقال وجه از بانک به صندوق شرکت و صدور آن برای گزارش گیری نیست. هنگام برداشت وجه نقد از کارت شرکتی نیز نیازی به انتقال این پول از طریق صندوق ندارید.

پول با استفاده از کارت را می توان در هر زمان که نیاز باشد توسط خود کارمند برداشت و به حساب دیگری منتقل کرد. یک مورد خاص از چنین نیازی یک سفر کاری است.

هنگام رفتن به یک سفر کاری، یک کارمند می تواند از کارت شرکت برای پرداخت بلیط سفر، سوخت و روان کننده ها، اتاق های هتل، غذاخوری ها و کافه ها و همچنین تمام هزینه های مربوط به مهمانداری استفاده کند. علاوه بر این، اگر کارت ارز شرکتی دارید، کارمندی که در خارج از روسیه قرار دارد می تواند آزادانه ارز خارجی را از چنین کارتی برداشت کند.

تمام پولی که از این طریق از کارت شرکت حذف می شود به طور خودکار برای کارمند ارسال شده به صورت حساب صادر می شود. کارمندی که از سفر کاری بازمی گردد فقط باید هزینه های انجام شده را با استفاده از فرم یکپارچه شماره AO-1 گزارش دهد.

در عین حال، تهیه گزارش در مورد کلیه موارد صرف وجوه از کارت ضروری نیست. قانون شامل چنین قوانینی نیست. بنابراین کارمند حق دارد برای کلیه موارد برداشت و خرج وجه از کارت یک پیش گزارش واحد ارائه دهد. ارائه مدارک پشتیبان (فیش نقدی، بلیط های سفرو غیره) به ترتیب کلی رخ می دهد.

سازمان به طور مستقل روش گزارش دهی پول برداشت و انتقال شده از کارت شرکت را تأیید می کند. تعداد دفعات ارسال این گونه گزارشات اولیه به بخش حسابداری نیز توسط خود سازمان با در نظر گرفتن ماهیت فعالیت های تجاری آن تعیین می شود.

برای اینکه کارمند بتواند از کارت بانکی شرکتی استفاده کند، باید کارت شرکتی شخصی سازی شده داشته باشد یا در لیست کارکنان سازمان باشد که حق استفاده از کارت های شرکتی ثبت نشده را دارند. این فهرست به تایید رئیس سازمان می رسد.

توسط قانون کلیبا توجه به ماهیت کارت شرکت، استفاده از آن برای اهداف زیر مجاز نیست:

• پرداخت حقوق به کارکنان؛
• پرداخت مزایا و غرامت به کارکنان؛
• دستیابی به کالاها و خدمات برای اهداف شخصی غیر مرتبط با فعالیت های اقتصادی سازمان.

اما این قانونبه این معنی نیست که پول از کارت شرکت نمی تواند برای اهداف فوق استفاده شود. در واقع، آنها می توانند، زیرا قانون هیچ محدودیتی در استفاده از کارت های شرکتی ندارد. در عین حال، برداشت پول از کارت برای اهدافی که نیاز سازمان تعیین نشده است باید به درستی رسمی شود. بنابراین برای پرداخت حقوق، حسابدار می‌تواند با استفاده از فیش نقدی، از کارت برداشت و به صندوق سازمان واریز کند.

کارمندان همچنین می‌توانند از کارت‌های شرکتی برای مقاصد شخصی استفاده کنند (این امر به موقع قابل ردیابی و جلوگیری نیست)، اما منجر به اتلاف می‌شود. باید از حقوق کارمند تامین شود.

BUKH.1S کانالی در پیام رسان تلگرام باز کرد.این کانال روزانه با طنز اخبار اصلی را برای حسابداران و کاربران برنامه های 1C می نویسد. برای عضویت در کانال باید پیام رسان تلگرام را روی گوشی یا تبلت خود نصب کنید و به کانال https://t.me/buhru بپیوندید (یا در نوار جستجوی تلگرام buhru@ را تایپ کنید). اخبار در مورد مالیات، حسابداری و 1C - به سرعت در تلفن شما!

1) دریافت وجه نقد به ارز خارجی فدراسیون روسیهبرای انجام شهرک سازی در قلمرو فدراسیون روسیه طبق روال، توسط بانک ایجاد شده استروسیه با فعالیت های اقتصادی مرتبط است شخص حقوقیدر قلمرو فدراسیون روسیه و همچنین برای پرداخت هزینه های مربوط به اعزام کارمندان اشخاص حقوقی مربوطه در فدراسیون روسیه به واحد پول فدراسیون روسیه.

2) پرداخت غیر نقدی هزینه ها به ارز فدراسیون روسیه مربوط به اعزام کارمندان اشخاص حقوقی مربوطه در فدراسیون روسیه.

3) معاملات غیر نقدی در قلمرو فدراسیون روسیه مربوط به فعالیت های اصلی یک شخص حقوقی به واحد پول فدراسیون روسیه.

4) معاملات غیر نقدی در قلمرو فدراسیون روسیه مربوط به فعالیت های اقتصادی یک شخص حقوقی به واحد پول فدراسیون روسیه.

5) پرداخت غیر نقدی به ارز فدراسیون روسیه برای هزینه های نماینده در قلمرو فدراسیون روسیه.

6) پرداخت غیر نقدی هزینه های مربوط به اعزام کارکنان اشخاص حقوقی ذیربط به کشورهای خارجی، به ارز خارجی؛

7) پرداخت غیر نقدی هزینه های سرگرمی به ارز خارجی در خارج از فدراسیون روسیه.

8) دریافت پول نقد به ارز خارجی در خارج از فدراسیون روسیه برای پرداخت هزینه های مربوط به اعزام کارمندان اشخاص حقوقی مربوطه به کشورهای خارجی.

هنگام انجام معاملات مشخص شده در بندهای 1 - 5 این بند به ارز فدراسیون روسیه، ممکن است وجوه از حساب اشخاص حقوقی مقیم به ارز خارجی حذف شود.

در مواردی که تسویه ارز خارجی توسط قانون ارز برای اشخاص حقوقی مجاز است، هنگام انجام معاملات به ارز خارجی مشخص شده در بندهای 6 - 8 این بند، ممکن است وجوه از حساب اشخاص حقوقی مقیم به ارز روسیه حذف شود. فدراسیون. در این مورد، ارز خارجی خریداری شده توسط ناشر به هزینه حساب های روبلی مشتری برای تسویه های بعدی معاملات انجام شده به ارز خارجی به حساب ارز جاری مشتری - صاحب حساب روبلی - واریز نمی شود.

وجوه خارج شده از حساب یک شخص حقوقی در نتیجه تراکنش های مندرج در بندهای 1، 2، 4 تا 8 این بند، صادر شده توسط شخص حقوقی علی الحساب برای دارنده کارت شرکت تلقی می شود. بازپرداخت وجوه مصرف نشده طبق قوانین جاری انجام می شود.

دریافت پول نقد روبل روسیه برای پرداخت در قلمرو فدراسیون روسیه مربوط به فعالیت های اقتصادی یک شخص حقوقی در خاک کشور ما و همچنین پرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری کارمندان در سراسر روسیه.

دریافت پول نقد در خارج از فدراسیون روسیه برای پرداخت هزینه های سفرهای کاری به خارج از کشور.

· انجام دهد پرداخت غیر نقدیهزینه ها در روبل روسیهمربوط به سفرهای کاری کارکنان در داخل فدراسیون روسیه و به ارز خارجی - در سفرهای کاری به خارج از کشور؛

انجام معاملات غیر نقدی در قلمرو فدراسیون روسیه مربوط به فعالیت های اصلی یک شخص حقوقی به روبل روسیه.

· پرداخت های غیر نقدی به روبل روسیه برای هزینه های نمایندگی در قلمرو فدراسیون روسیه و به ارز خارجی در خارج از روسیه.

لازم به ذکر است که اغلب سازمان ها از کارت های پلاستیکی برای پرداخت هزینه های پذیرایی و سفر استفاده می کنند. شما می توانید به ویژه از راحتی استفاده از کارت های بانکی هنگام اعزام کارمندان به آن قدردانی کنید سفرهای کاریخارج از کشور علاوه بر این، مفید است و افراد، سفر به خارج از کشور (نیازی به همراه داشتن پول نقد نیست ، علاوه بر این ، در زمان ترتیب دادن یک سفر کاری به میزان قابل توجهی صرفه جویی می شود) و سازمان ها ، زیرا نیازی به باز کردن نیست حساب ارزیبرای خرید ارز نقدی. مطابق با مقررات شماره 23-P، هنگامی که وجوه به روبل روسیه از حساب مشتری برای پرداخت هزینه ها به ارز خارجی حذف می شود، ارز خارجی خریداری شده توسط بانک صادر کننده به هزینه حساب های روبلی مشتری به حساب مشتری واریز نمی شود. حساب جاری ارزی

توجه کن!

وجوه حذف شده از حساب یک شخص حقوقی در نتیجه تراکنش های مندرج در بندهای 1، 2، 4 - 8 بند 4.6 آیین نامه شماره 23-P، صادر شده توسط شخص حقوقی به حساب دارنده کارت شرکتی تلقی می شود. بازپرداخت وجوه مصرف نشده مطابق با قوانین فعلی انجام می شود.

میزان پاداشی که بانک برای سرویس دهی به حساب کارت ویژه دریافت می کند مطابق بند 11 PBU 10/99 "هزینه های سازمان" در حسابداری سازمان است که با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 6 مه تصویب شده است. 1999 شماره 33n "در مورد تصویب مقررات در حسابداری"هزینه های سازمانی" PBU 10/99" (از این پس PBU 10/99 نامیده می شود) هزینه های عملیاتی است و به عنوان بدهکار به حساب 91.2 "سایر هزینه ها" منظور می شود. در حسابداری مالیاتی، مبالغی که بانک برای سرویس دهی به حساب کارت ویژه نگهداری می کند، هنگام مالیات بر سود در نظر گرفته می شود. به طور کاملمطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه.

لازم به ذکر است که ارزش عالیسازماندهی مناسبی دارد حسابداری تحلیلیدر زیر حساب "حساب کارت ویژه".

حسابداری تحلیلی برای این حساب فرعی باید در چارچوب حساب های کارت خاصی که در یک بانک خاص افتتاح می شود سازماندهی شود. علاوه بر این، تحلیل ها به طور قابل توجهی تحت تأثیر شرایط صدور و استفاده از کارت های شرکتی ارائه شده توسط بانک هستند. بنابراین، به عنوان مثال، هنگام انعقاد قرارداد با یک بانک، بانک شرطی را در نظر می گیرد که حداقل موجودی در حساب سازمان وجود داشته باشد (سپرده وثیقه ای که می تواند برای تسویه در موارد استثنایی استفاده شود تا بیش از حد پرداخت را پوشش دهد). توصیه می شود از حساب های فرعی مرتبه دوم "حساب کارت ویژه - حداقل موجودی" و "حساب کارت ویژه - حد پرداخت" استفاده کنید.

توجه کن!

بیایید به نمونه ای نگاه کنیم که چگونه تراکنش های استفاده از کارت پرداخت شرکتی در حسابداری یک سازمان منعکس می شود.

در در این مثالهزینه های برگزاری شام رسمی در رستوران سازمان هایی هستند که طبق بند 5 قانون برنامه ریزی و برنامه ریزی 99/10 هزینه های مربوط به انواع رایجفعالیت ها در حسابداری موسسات صنفی، هزینه های تفریح ​​به عنوان بخشی از هزینه های توزیع در نظر گرفته شده و در حساب 44 «هزینه های فروش» منعکس می شود.

مبنای تشخیص هزینه های سرگرمی در این مثال می باشد اسناد تسویه حساب، صادر شده توسط رستوران.

برای محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های سرگرمی مرتبط با پذیرش رسمی و خدمات نمایندگان سایر سازمان های شرکت کننده در مذاکرات برای ایجاد همکاری به عنوان بخشی از سایر هزینه های مرتبط با تولید و اجرای قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته می شود. بیایید به خاطر داشته باشیم که برای اهداف حسابداری مالیاتیهزینه های سرگرمی مشمول جیره بندی هستند. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، هزینه های سرگرمی در طول دوره گزارش (مالیات) به مبلغی بیش از 4٪ از هزینه های مالیات دهندگان برای دستمزد برای این دوره گزارش (مالیات) در سایر هزینه ها لحاظ می شود. در مثال مورد بررسی، برای دوره گزارش (6 ماه)، سازمان می تواند هزینه های سرگرمی را به مبلغ 32000 روبل (800000 x 4%) به عنوان سایر هزینه ها در نظر بگیرد. بنابراین، اگر سازمان هزینه های سرگرمی دیگری نداشته است، می توان پرداخت برای یک شام رسمی در یک رستوران را برای اهداف مالیات بر درآمد در نظر گرفت. دوره گزارشبه طور کامل

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده به رستوران را می توان به طور کامل بر اساس قانون مالیات فدراسیون روسیه پس از برداشت وجوه از حساب جاری سازمان و در صورت وجود فاکتور صادر شده توسط رستوران کد مالیاتی روسیه کسر کرد. فدراسیون).

در حسابداری، سازمان این موضوع را به صورت زیر منعکس می کند: ورودی های حسابداری:

مکاتبات حساب		مبلغ، روبل
بدهی	اعتبار
			کارت پرداخت شرکتی برای یکی از کارکنان سازمان برای پرداخت هزینه های سرگرمی صادر شد.
			کارت پرداخت شرکتی توسط شخص حسابدار برگشت داده شد
			دریافت وجه نقد منعکس شده است
			هزینه های برگزاری یک شام رسمی در یک رستوران منعکس شده است.
			مبلغ مالیات بر ارزش افزوده هزینه ناهار رسمی منعکس شده است
			وجوه از یک حساب کارت ویژه بر اساس صورت حساب بانکی حذف شد
			برای کسر مالیات بر ارزش افزوده خدمات رستوران پذیرفته می شود.

توجه کن!

اگر میزان هزینه های سرگرمی از استاندارد تعیین شده توسط قانون مالیات فراتر رود، برای اهداف مالیاتی سازمان می تواند تنها مقدار استاندارد هزینه های سرگرمی را به عنوان هزینه بپذیرد.

مبالغ مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در هزینه های استاندارد برای کسر به میزان مطابق با استانداردهای تعیین شده پذیرفته می شود. این قانون توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

توجه کن!

استفاده سازمان از حساب 57 «حواله‌های ترانزیت» به این دلیل است که فیش‌ها و رسیدها توسط واحد حسابداری دریافت می‌شود و تا زمان دریافت عصاره‌ای از حساب کارت ویژه پردازش می‌شود که تأیید کننده این واقعیت است که وجوه از حساب حذف شده است. حساب شخص حقوقی

قبلاً به این نکته توجه کرده‌ایم که وجوهی که از حساب یک شخص حقوقی برای تراکنش‌های زیر بند 1، 2، 4 - 8 بند 4.6 آیین‌نامه شماره 23-P دریافت می‌شود، به‌عنوان علی‌الحساب برای دارنده کارت شرکت صادر می‌شود. علاوه بر این، دارنده کارت می تواند استفاده کند کارت پرداختو مستقیما برای برداشت نقدی. این معامله در حسابداری به شرح زیر منعکس می شود:

هنگام استفاده از وجوه قرض گرفته شده در فعالیت های خود، سازمان وام گیرنده باید طبق دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 2 اوت 2001 شماره 60n "در مورد تصویب مقررات حسابداری "حسابداری وام ها و اعتبارات و هزینه های خدمات رسانی به آنها” PBU 15/01.” مطابق بندهای 16 و 17 این سند:

"16. سازمان طبق روال تعیین شده در قرارداد وام و (یا) قرارداد اعتباری، بهره وام ها و اعتبارات دریافتی را تعلق می گیرد.

17. بدهی وامها و اعتبارات دریافتی با در نظر گرفتن سود معوق در پایان دوره گزارش طبق شرایط قراردادها نشان داده می شود.

در حسابداری سازمان وام گیرنده، میزان سود تعلق گرفته برای استفاده از وجوه استقراضی درج می شود. هزینه های عملیاتی(براساس بند 11 قانون برنامه و بودجه 99/10) و در حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» منعکس شده است.

توجه کن!

قانون مالیاتیمیزان بهره تعهدات بدهی از هر نوع را به عنوان هزینه های غیر عملیاتی قانون مالیات فدراسیون روسیه طبقه بندی می کند. علاوه بر این، فصل 25 "مالیات بر درآمد سازمانی" ارائه می دهد سفارش ویژهنسبت دادن سود تعهدات بدهی به هزینه های در نظر گرفته شده برای اهداف مالیاتی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

حداکثر میزان بهره شناسایی شده به عنوان هزینه پذیرفته می شود: یا برابر با نرخ تامین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که 1.1 برابر افزایش می یابد - هنگام صدور تعهد بدهی به روبل و 15٪ - برای تعهدات بدهی به ارز خارجی. یا معادل مبلغ دریافتی از تعهدات بدهی با شرایط مشابه.

بازپرداخت وام دریافتی و پرداخت سود تعهدی مطابق با حساب () در اعتبار حساب های حسابداری نقدی منعکس می شود.

مثال.

در ماه ژانویه، یک سازمان بازرگانی با بانک صادرکننده قرارداد برای دریافت و خدمات کارت اعتباری شرکتی منعقد کرد. بانک صادرکننده طبق توافقنامه وام به مبلغ 224200 روبل برای مدت 4 ماه با نرخ 16٪ ارائه کرد. این سازمان برای کالاهایی که برای فروش مجدد در نظر گرفته شده بود با استفاده از این کارت اعتباری شرکتی پرداخت کرد.

مبلغ وجوه قرض شده به بانک منتقل شد

در مثال مورد بررسی، بانک گشاینده طبق شرایط قرارداد، ابتدا مبلغ وام را به حساب کارت ویژه مشتری واریز کرد. با این حال، این تنها گزینه ای نیست که به شما امکان می دهد با وجوه قرض گرفته شده با استفاده از کارت اعتباری شرکت پرداخت کنید.

قانون مدنی شرایطی را امکان پذیر می کند که طبق قرارداد حساب بانکی، بانک با وجود کمبود وجوه در حساب جاری، به مشتری پرداخت می کند، یعنی اعتبار کوتاه مدت حساب انجام می شود (ماده 850). قانون مدنی فدراسیون روسیه). به این نوع وام اضافه برداشت می گویند. در صورتی که بانک با استفاده از تسویه حساب ها، هزینه اضافه برداشت را انجام دهد کارت اعتباری، انجام معاملات بیش از حد مجاز پرداخت مشتری.

هنگام پرداخت با استفاده از کارت های اعتباری شرکتی، باید بین اضافه برداشت ارائه شده و اضافه برداشت ارائه نشده تمایز قائل شد.

اگر طرفین هنگام انعقاد قرارداد برای صدور و خدمات کارت اعتباری، امکان اضافه برداشت، شرایط ارائه آن، شرایط بازپرداخت و بهره را پیش بینی کرده باشند، چنین اضافه برداشتی پیش بینی شده است.

معمولاً با دریافت صورت حساب بانکی آشکار می شود. از آنجایی که اضافه برداشت نوعی وام کوتاه مدت است، در حسابداری با استفاده از حساب منعکس می شود. پس از دریافت صورت حساب بانکی و شناسایی اضافه برداشت، حسابدار باید آن را در حسابداری منعکس کند. تاریخ وقوع اضافه برداشت تاریخی است که بانک به هزینه خود پرداخت کرده است وجوه شخصی. در این مورد، در حسابداری ورودی زیر انجام می شود:

بدهکار 55 «حساب های خاص در بانک ها» حساب فرعی «حساب کارت ویژه» اعتبار 66 «تسویه وام و وام های کوتاه مدت». سود تعلق گرفته به اضافه برداشت ارائه شده، سود استفاده از وجوه قرض شده است و به روش معمول در نظر گرفته می شود.

اما اگر هنگام انعقاد قرارداد برای صدور و خدمات کارت اعتباری شرکتی، طرفین امکان وام کوتاه مدت در صورت تجاوز از سقف پرداخت کارت را پیش بینی نکرده باشند، در صورت تجاوز از سقف پرداخت، به اصطلاح اضافه برداشت پیش بینی نشده رخ می دهد. در این مورد، بانک حق دارد از سازمانی که اجازه اضافه برداشت غیرقابل پیش بینی، بازپرداخت هزینه های آن و میزان بهره برای استفاده از وجوه دیگران را داده است (ماده 1017 قانون مدنی فدراسیون روسیه) مطالبه کند. بهره برای استفاده از وجوه افراد دیگر مطابق با الزامات ماده 395 قانون مدنی فدراسیون روسیه محاسبه می شود. با توجه به الزامات قانون مدنیبهره برای استفاده از دریافت غیر موجه به صورت نقدیاز لحظه ای محاسبه می شود که سازمان از بی اساس بودن دریافت آنها مطلع شد. یعنی در زمان دریافت صورت حساب که انعکاس دهنده ی مازاد هزینه خواهد بود.

در جزئیات بیشتر با سوالات مربوط به حسابداری و مالیات معاملات انجام شده با استفاده از کارت های پلاستیکی، می توانید آن را در کتاب JSC "BKR Intercom-Audit" "تسویه حساب با استفاده از کارت های پلاستیکی" پیدا کنید.

کارت های شرکتی راحت ترین وسیله برای تسویه حساب با افراد پاسخگو هستند. نحوه درخواست آنها و دریافت آنها از بانک را در مقاله به شما خواهیم گفت.

شما می توانید پول را به صورت علی الحساب صادر کنید به روش های مختلف. یکی از آنها استفاده از کارت های بانکی شرکتی است.

کارت بانکی شرکتی چیست؟

کارت شرکتی - درمان جهانیمحاسبات، جایگزینی برای دسته چک. کارت را می توان به حساب کارت ویژه یا حساب جاری شرکت صادر کرد.

مزایای کار با کارت های شرکتی

کارت های شرکتی زندگی را برای مدیران، حسابداران، صندوقداران و افراد پاسخگو آسان تر می کند.

توجه داشته باشید. برای چه اهدافی می توان از کارت شرکتی استفاده کرد؟

استفاده از کارت شرکت برای پرداخت کالا، پرداخت به تامین کنندگان، سفر، مهمان نوازی و هزینه های تجاری راحت است. شما نمی توانید از کارت های شرکتی برای پرداخت استفاده کنید خرید شخصییا دریافت حقوق

دو منظوره کارمندان می توانند از کارت های شرکتی هم برای دریافت وجه نقد و هم برای پرداخت های غیرنقدی استفاده کنند.

جریان سند کاهش می یابد. برای صدور وجه نقد علی الحساب، معمولاً باید از حساب جاری برداشت شود. برای این کار مدیر چک را امضا می کند. طبق آن ، صندوقدار پولی را از بانک دریافت می کند ، صندوق پول تهیه می کند سفارش رسید(بند 3.1 آیین نامه در مورد روش نگهداری معاملات نقدیبا اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه، تایید شده توسط بانک روسیه در 12 اکتبر 2011 N 373-P، که از این پس به عنوان مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه N 373-P شناخته می شود. ، در دفترچه نقدی ثبت می کند (فرم یکپارچه N KO-5 که با قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 18.08.98 N 88 تصویب شده است).

هنگام پر کردن حساب کارت ویژه، مدیر فقط باید یک دستور پرداخت معمولی را امضا کند. و اگر کارت به حساب جاری شرکت صادر شده باشد، لازم نیست.

بند 4.4 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه N 373-P تصریح می کند که برای دریافت مبالغ حساب شده، کارمند ملزم به پر کردن درخواست است. رئیس شرکت باید با ذکر مقدار و مدتی که برای آن پول به کارمند داده می شود، دست داشته باشد.

توجه داشته باشید.کارفرما به صلاحدید خود این حق را دارد که زیردستان را ملزم به تکمیل برنامه های کاربردی برای کنترل، به عنوان مثال، مهلت های ارسال پیش پرداخت کند.

هنگام استفاده از کارت های بانکی شرکتی، شخص حسابدار نیازی به نوشتن درخواست صدور وجه ندارد.

مواد مصرفی از زنجیره جریان سند مستثنی هستند سفارشات نقدی، که باید هنگام صدور مبالغ حسابرسی به صورت نقدی رسمی شود (بند 4.1 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه N 373-P).

استفاده ثانویه از کارت شرکتی توسط یک فرد پاسخگو به هیچ وجه با ارائه کارت مرتبط نیست پیش گزارشدر اولین مورد هزینه کردن مبالغ حساب شده، همانطور که برای پرداخت های نقدی مورد نیاز است (بند 4.4 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه N 373-P). مگر اینکه توسط محلی داخلی مشخص شده باشد عمل هنجاری، کارمند می تواند یک بار در مورد تمام هزینه های حساب شده گزارش دهد.

100000 روبل. - نه حد. هنگام پرداخت برای کالاها (کارها، خدمات) با استفاده از کارت شرکت، نیازی به رعایت محدودیت پرداخت (100000 روبل) تعیین شده توسط بند 1 دستورالعمل بانک روسیه شماره 1843-U مورخ 20 ژوئن 2007 برای پرداخت های نقدی ندارید. تحت یک توافق

توجه داشته باشید. شرکت ممکن است محدودیت خود را برای پرداخت با کارت های شرکتی تعیین کند.

چه نوع کارت هایی وجود دارد؟

قبل از صدور کارت های شرکتی برای پرداخت به حسابداران، باید تصمیم بگیرید که کدام کارت ها برای شرکت شما راحت تر است.

بانک ها می توانند کارت های شرکتی در انواع مختلف صادر کنند (بند 1.5 مقررات مربوط به صدور کارت های پرداخت و تراکنش های انجام شده با استفاده از آنها، مصوب بانک روسیه در تاریخ 24 دسامبر 2004 N 266-P، که از این پس به عنوان مقررات N شناخته می شود. 266-ص): بدهکار (تسویه) و اعتبار. در کارت بدهی (پرداخت) - پول خود شرکت، روی کارت اعتباری - وجوه وام گرفته شده.

توجه داشته باشید. اضافه برداشت به کارت بدهی

در برخی موارد، اضافه برداشت برای کارت بدهی باز می شود - وامی که توسط بانک صادر کننده کارت به مشتری در صورت کمبود یا عدم وجود وجوه در حساب بانکی وی ارائه می شود (بند 1.5 مقررات N 266-P).

هر دو کارت شرکتی می توانند شخصی یا غیر شخصی باشند. کارت های نامبرای یک کارمند خاص شرکت صادر می شود. علاوه بر نام و نام خانوادگی دارنده، نام شرکت نیز حک شده است.

بدون نام - برای شرکت صادر شده است. چنین کارت شرکتی می تواند توسط هر یک از افراد حسابدار منتخب استفاده شود.

توجه داشته باشید.منبت استفاده از داده ها بر روی کارت به شکل کاراکترهای برجسته است.

محدودیت کارت

هر کارت شرکتی می تواند یک محدودیت هزینه شخصی داشته باشد. این شرکت می تواند محدودیت های دائمی و موقتی را برای هزینه کارت تعیین کند. علاوه بر این، هنگام استفاده از کارت های شرکتی، می توانید محدودیت هایی را برای دسته های مختلف هزینه ها تعریف کنید: برداشت نقدی، محدودیت اندازهرد غیر نقدی یکباره، معاملات خارج از کشور و غیره.

توجه داشته باشید.اعتبار کارت های شرکتی سه سال است.

کدام کارت ها بیشتر برای تسویه حساب با حسابداران استفاده می شود؟

همانطور که تمرین نشان می‌دهد، شرکت‌ها عمدتاً از کارت‌های شرکتی غیرشخصی بدهی با محدودیت تعیین شده برای هر کارت برای دسته‌های مختلف هزینه و اضافه برداشت استفاده می‌کنند.

کارت های شرکتی را به کدام حساب پیوند دهم؟

کارت ها توسط موسسه اعتباری- بانک (بند 1.5 آیین نامه N 266-P).

بانک صادر کننده، با در نظر گرفتن مقررات جاری صادر شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه، شرایط صدور کارت های شرکتی را تعیین می کند - لیست مدارک لازم، هزینه خدمات و غیره

همانطور که در بالا اشاره کردیم، کارت های نقدی شرکتی را می توان به یک حساب کارت جاری یا خاص مرتبط کرد.

توجه داشته باشید.کارت های صادر شده توسط بانک به صورت حق مالکیت متعلق به آن است.

خطرات مرتبط کردن کارت های شرکتی به حساب جاری

اگر یک کارت شرکتی به حساب تسویه (جاری) شرکت مرتبط باشد، دارنده کارت ( فرد پاسخگو) دارد دسترسی بازبه وجوه شرکت

با تعیین محدودیت کارت می توانید موجودی حساب جاری خود را ایمن کنید.

مزایای یک حساب کارت ویژه

هنگام استفاده از حساب کارتی خاص، بانک بر اساس توافق نامه، حساب بانکی ویژه ای را برای شرکت باز می کند. وجوه واریز شده به آن که قرار است علی الحساب صادر شود از پول اصلی شرکت جدا می شود.

خرج کردن پول از چنین حسابی فقط با استفاده از کارت مجاز است (به جز در مورد انتقال موجودی هنگام بستن حساب). یک حساب می تواند توسط یک سازمان به روبل یا ارز خارجی افتتاح شود.

افتتاح حساب جدید باید ظرف هفت روز کاری به بازرسی مالیاتی اطلاع داده شود (فرعی 1، بند 2، ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، و همچنین صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه اجتماعی. صندوق فدراسیون روسیه (فرعی 1، بند 3، ماده 28 قانون فدرالمورخ 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ).

اگر شرکت برای یک حساب کارتی که قبلاً افتتاح شده است، کارت صادر کند، دیگر نیازی به اطلاع دادن به کسی نیست. کارت شرکتی به خودی خود نوع مستقلی از حساب بانکی نیست. این وسیله پرداختی است که شرکت با آن پول را در حساب مدیریت می کند (بند 1.12 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه N 266-P).

توجه داشته باشید. حساب کارت ویژه - به روبل یا ارز خارجی؟

باز کردن یک حساب کارت ویژه روبل راحت تر است. اگر حساب کارت روبلی دارید، نیازی به افتتاح حساب کارت ارز خارجی نیست. در واقع، مطابق بند 2.4 مقررات N 266-P، معاملات با کارت شرکت را می توان با ارزی متفاوت از ارز حساب انجام داد. پس از دریافت ارز خارجیبرای کارت شرکتی روبلی، بانک به سادگی مبلغ مورد نیاز را تبدیل می کند.

برای صدور کارت شرکت به چه مدارکی نیاز است؟

لطفاً توجه داشته باشید که لیست اسناد صدور کارت شرکت در بانکی که حساب جاری شرکت در آن افتتاح می شود با لیستی که بانک دیگری و ناآشنا به شما ارائه می دهد متفاوت است. ما 61 دو گزینه را برای مقایسه نشان می دهد.

لیست اسناد صدور کارت شرکت با استفاده از حساب کارت ویژه

ن	برای بانکی که حساب بانکی در آن افتتاح شده است	ن	برای بانکی که در آن حساب جاری شرکت وجود ندارد
1	2	3	4
	X	1	اسناد تشکیل دهنده یک شخص حقوقی (اساسنامه)
	X	2	تصمیم در مورد ایجاد (سازماندهی مجدد) یک شخص حقوقی
	X	3	گواهی از ثبت نام ایالتیشخص حقوقی (OGRN)
	X	4	گواهی ثبت مالیات در سازمان مالیاتیدر قلمرو فدراسیون روسیه (TIN)؛ اطلاع رسانی خدمات فدرالآمار دولتی، تایید ثبت نام با مقامات آماری
	X	5	پروتکل ها، تصمیمات، دستورات (یا گزیده هایی از آنها) در مورد انتخابات (انتصاب) مقاماتداشتن حق امضای اول و دوم و در صورت لزوم وکالتنامه یا اعمال اداری برای این افراد
	X	6	مدارک شناسایی اشخاص دارای حق امضای اول و دوم (گذرنامه (صفحه اول و با ثبت نام))
	X	7	مجوز در صورت انجام یک نوع فعالیت دارای مجوز
1		8	استخراج از یونایتد ثبت دولتیاشخاص حقوقی (مدت اعتبار - یک ماه)
2		9	درخواست افتتاح حساب کارت ویژه
3		10	وکالتنامه برای دارنده کارت مورد نظر با حق واگذاری وجوه در حساب کارت ویژه شرکت با استفاده از کارت بانکی و دریافت کارت بانکی شرکتی، پاکت پین (وکالتنامه از طرف یک شخص حقوقی به صورت کتبی ساده ، وکالتنامه از طرف کارآفرین فردیبه صورت اسناد رسمی)
4		11	درخواست تامین کارت پرداختدارنده کارت در نظر گرفته شده
5		12	مدرک شناسایی دارنده کارت مورد نظر (گذرنامه (صفحه یک و با ثبت نام))
6	کارت با نمونه امضا و مهر (اگر مجموعه حقوق افراد مشخص شده در کارت مشابه برای یک حساب جاری با آنچه برای SCS لازم است متفاوت باشد)	13	کارت با نمونه امضا و مهر

لطفاً توجه داشته باشید: فهرست اسنادی که بانک انتخابی شما درخواست خواهد کرد ممکن است با اسناد ارائه شده در صفحه متفاوت باشد. 61.

ثبت کارت های شرکتی

همانطور که از جدول در ص. 61، برای انعقاد قرارداد برای افتتاح حساب ویژهو صدور کارت بانکی سازمانی مستلزم مدارک مختلفی است. بیایید نگاهی بیندازیم که چگونه برخی از آنها را بسازیم.

لیست کارکنان

شرکت باید دایره کارمندانی را که حق استفاده از کارت های شرکتی غیرشخصی را دارند تعیین کند. لیست کارکنان باید به دستور (دستورالعمل) رئیس شرکت تایید شود (نمونه ص 62).

نمونه 1. دستور تایید لیست کارکنان مجاز به استفاده از کارت های بانکی شرکت های ثبت نشده

بسته شد شرکت سهامی"شیرینی های شرق"

(JSC "شیرینی های شرق")

سفارش شماره 62

در تصویب لیست کارکنان حق

از کارت های بانکی شرکتی استفاده کنید

جی مسکو

9 ژانویه 2014

در ارتباط با انتقال به پرداخت های غیر نقدیبا افراد پاسخگو

سفارش می دهم:

تأیید لیست کارکنانی که حق استفاده از کارت های بانکی شرکت ها و مدیریت وجوه روی آنها را دارند:

در صورت اخراج یکی از کارمندان فهرست شده، استخدام فرد حسابدار جدید، گسترش لیست، سند ارائه شده به بانک باید به روز شود.

درخواست صدور کارت بانکی شرکتی

درخواست صدور کارت بانکی شرکتی (طبق فرم بانکی) از طرف یکی از کارمندان شرکت مجاز به دریافت آن از بانک تنظیم می شود. او وضعیت دارنده کارت را دریافت می کند.

توجه داشته باشید.یک برنامه جداگانه برای باز کردن یک حساب کارت ویژه طراحی شده است.

هیچ فرم درخواست واحدی وجود ندارد.

ما به مقامات نظارتی در مورد افتتاح حساب اطلاع می دهیم

پیامی باید به فرم N C-09-1 به اداره مالیات ارسال شود.

به دلیل عدم ارسال (تأخیر ارسال) پیام افتتاح حساب ویژه کارت اداره مالیاتممکن است جریمه ای به مبلغ 5000 روبل از سازمان دریافت کند. (بند 1 ماده 118 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شعبه سرزمینی FSS فدراسیون روسیه باید با ارسال یک پیام از افتتاح یک حساب کارت ویژه مطلع شود. شکل تقریبی چنین پیامی در نامه FSS فدراسیون روسیه مورخ 28 دسامبر 2009 N 02-10/05-13656 آمده است.

پیام مشابهی باید به صندوق بازنشستگی ارسال شود. فرم پیشنهادی آن در وب سایت صندوق بازنشستگی ارائه شده است.

روشن صفحه اصلیسایت شما باید بخش "کارفرمایان" را پیدا کنید و سپس برگه ها را یکی یکی باز کنید: "پرداخت حق بیمه و ارائه گزارش" / "گزارش و مراحل ارائه آن" / "نمونه اسناد توصیه شده" / "اطلاعیه در مورد افتتاح (بستن) حساب یک پرداخت کننده حق بیمه برای ارسال به بدن سرزمینی صندوق بازنشستگیفدراسیون روسیه".

کارمندی که به صورت علی الحساب پول دریافت کرده است موظف است گزارش پیش پرداخت را به همراه مدارک تأیید پرداخت کالا و خدمات ارائه دهد. این در بند 6.3 رویه مصوب 3210-U مورخ 11 مارس 2014 (از این پس دستورالعمل شماره 3210-U نامیده می شود) بیان شده است.

فرم یکپارچه گزارش پیش شماره AO-1 با فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 1 اوت 2001 شماره 55 تصویب شد.

محدودیت های فرم یکپارچه

استفاده از کارت های شرکتی فهرست تراکنش های موجود را برای شخص پاسخگو گسترش می دهد. علاوه بر پرداخت مستقیم خدمات و کالاهای خریداری شده به نفع شرکت به صورت غیرنقدی، کارمند می تواند برای پرداخت نقدی از کارت شرکت پول برداشت کند. علاوه بر این، استفاده از کارت شرکتی امکان پر کردن مانده مبالغ حسابداری را با انتقال غیر نقدی به کارت فراهم می کند.

فرم یکپارچه گزارش پیش‌فرض خطوطی برای انعکاس تراکنش‌ها در کارت شرکتی ارائه نمی‌کند. بیایید دریابیم که چگونه می توان این محدودیت ها را دور زد.

به فرم یکپارچه اضافه کنید. شرکت ممکن است تغییراتی در فرم های یکپارچه ایجاد کند. به طور خاص، خطوط را اضافه کنید. این در روش استفاده از فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه که توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 24 مارس 1999 شماره 20 تصویب شده است بیان شده است.

خودتان فرم را توسعه دهید. از 1 ژانویه 2013، فرم های یکپارچه برای استفاده توسط شرکت ها اجباری نیست (بند 4 از ماده 9 قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ "در مورد حسابداری"، که از این پس به عنوان قانون شماره 402-FZ نامیده می شود. ).

الزام به استفاده از فرم های یکپارچه فقط در رابطه با اسناد نقدی که مستقیماً توسط دستورالعمل شماره 3210-U فهرست شده اند باقی می ماند. این شامل سفارشات نقدی ورودی و خروجی، حقوق و دستمزد و حقوق و دستمزد و اسناد بانکی. پیش گزارش در میان آنها ذکر نشده است، بنابراین شرکت می تواند شکل خود را به طور مستقل توسعه دهد. نکته اصلی این است که شامل تمام جزئیات مورد نیاز است. فهرست آنها در بند 2 ماده 9 قانون شماره 402-FZ آمده است.

بیایید بفهمیم که چه خطوط اضافی در گزارش هزینه برای منعکس کردن تمام تراکنش‌ها با استفاده از کارت‌های شرکتی مورد نیاز است.

پر کردن بدون نقد موجودی در کارت شرکت

فرض کنید یک کارمند وظیفه خرید تجهیزات گران قیمت برای شرکت را داشته است. موجودی کارت شرکتی که دریافت کرده برای خرید کافی نیست. حسابدار مبلغ گمشده را از حساب شرکت به کارت (به حساب کارت شرکتی) واریز می کند. بیایید با استفاده از یک مثال نگاه کنیم به چه خطوطی در گزارش هزینه نیاز است.

مثال
در لونوخودوف یک کارت شرکتی دریافت کرد. وجوه موجود روی کارت - 50000 روبل.
به یک کارمند دستور داده شد که یک دستگاه چند منظوره (MFC) برای شرکت با هزینه 110000 روبل خریداری کند. با سفارش به کارت شرکت V.O. دستور پرداخت Lunokhodov شماره 125 مورخ 24 مارس 2014 65000 روبل منتقل شد. پس از خرید MFC، 5000 روبل روی کارت باقی مانده است. پیش گزارشش چطوره؟

حسابدار شرکت با در نظر گرفتن تراکنش های کارت شرکتی، خطوط جدیدی را به فرم پیش گزارش یکپارچه اضافه کرد.

موجودی وجوه و صدور کارت. در فرم پیش گزارش تهیه شده توسط حسابدار، دو خط وجود دارد که میزان وجوه را در تاریخ استفاده از کارت نشان می دهد:
- "موجودی کارت (اگر کارت قبلاً توسط کارمند تحویل داده نشده باشد)"؛
— «شماره کارت صادر شده»، در صورتی که کارت قبل از تکمیل کار صادر شده باشد، پر می شود.

موجودی روی کارت در مورد ما صفر است، زیرا O.V. لونوخودوف نقشه را بلافاصله قبل از تکمیل ماموریت دریافت کرد. در خط "شماره کارت صادر شده" شماره کارت و مبلغ موجود روی آن را نشان می دهیم.

پر کردن وجوه روی کارت. خط " دستور پرداخت" در این خط شماره و تاریخ دستور پرداخت را مشخص می کنیم. در مورد ما، ورودی به این صورت خواهد بود: «دستور پرداخت شماره 125 مورخ 24 مارس 2014».

تراز نهایی. در خط "مجموع در کارت شرکت" باید موجودی روی کارت یا مقدار موجودی کارت صادر شده و انتقال اضافی را مشخص کنید. روی نقشه V.O. لونوخودوف مبلغ 115000 روبل جمع آوری کرد. (50000 روبل + 65000 روبل.).

سمت عقب گزارش هزینه. در سمت عقب گزارش پیش پرداخت، کارمند اسنادی را فهرست می کند که استفاده از وجوه مورد نظر را در کارت تأیید می کند، تاریخ و شماره آنها و میزان هزینه را نشان می دهد.

لطفا توجه داشته باشید: هنگام پرداخت کالا (کار، خدمات) با استفاده از کارت های شرکتی، طبق بند 6 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 10/07/2013، نیازی به رعایت حد تسویه (100000 روبل) ندارید. شماره 3073-U برای پرداخت های نقدی تحت یک قرارداد.

برداشت وجه نقد از کارت شرکت

شخص پاسخگو همیشه این امکان را ندارد که کالاها (کار، خدمات) را به روش غیر نقدی پرداخت کند. اما یک کارمند می تواند از کارت شرکت پول برداشت کند و به صورت نقدی پرداخت کند. این وضعیت باید هنگام تهیه فرم گزارش هزینه در نظر گرفته شود. کافی است چهار خط اضافه کنید:

• "وجه نقد برداشت شده با استفاده از کارت شرکت"؛
• "نقد خرج شده"؛
• "واریز شده از طریق ترمینال به کارت شرکت"؛
• "موجودی نقدی."

کارمند باید وجه نقد باقی مانده را پس از برداشت از کارت شرکت به صندوق شرکت یا از طریق پایانه به کارت شرکت واریز کند. حسابدار تمام تراکنش های نقدی را با ورودی های جلوی گزارش هزینه منعکس می کند.

رسید برای دریافت پیش گزارش

کارمند گزارشگر یک گزارش قبلی را به کارمند بخش حسابداری و در غیاب او به مدیر ارائه می دهد. این قانون در بند 6.3 دستورالعمل شماره 3210-U ایجاد شده است. گزارش هزینه تایید شده به تایید رئیس شرکت می رسد. پس از این، کالاها (کار، خدمات) خریداری شده توسط حسابدار برای حسابداری پذیرفته می شود. به کارمند رسیدی برای دریافت گزارش اولیه داده می شود. این قسمت پایینی گزارش یک فرم یکپارچه است.

در صورتی که این قسمت در فرم گزارش پیش از توسعه مستقل ارائه نشده باشد، رسید باید به هر شکلی تنظیم شود.

تایید فرم پیش گزارش

فرم پیش گزارش باید به تایید مدیر برسد (بند 4 ماده 9 قانون شماره 402-FZ). در صورتی که شرکت قصد استفاده از فرم یکپارچه را داشته باشد، این الزام لغو نمی شود. به عنوان یک قاعده، فرم ها اسناد اولیهدر پیوست دستور حسابداری آورده شده است

I. دمیتریوا,
حسابرس