نرخ مالیات جریمه در سال. ماشین حساب جریمه مالیات و حق بیمه

مهلت تعلق جریمه برای تاخیر پرداختمالیات بر دارایی افراددر مسکو برای چند ماه به تعویق افتاده است. جریمه برای دوره مالیاتی 2016 از 1 ژوئیه 2018 و برای سال 2017 - از 1 ژوئیه 2019 محاسبه می شود. پیش از این در قانون تعلق جریمه ها از اول آذرماه پیش بینی شده بود.

مالیات دارایی برای افراد شامل ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق، گاراژ، قطعه زمینبا ساختمان های جانبیو ساختمان مسکونی، سایر ساختمان ها و اماکن، پارکینگ ها و اشیاء ناتمام ساخت و ساز مسکن. در صورتی که مؤدی مالیات را به موقع پرداخت نکند، مجازاتی برای وی تعیین خواهد شد.

جریمه چیست و چگونه محاسبه می شود؟

جریمه اضافه روزانه به مقدار بدهی است. اگر مؤدی نتواند مالیات را به موقع پرداخت کند، باید مقداری اضافه پرداخت کند. جریمه ای نیز به مبلغ مالیات اضافه می شود که مبلغ 1/300 دریافت می شود نرخ فعلیتامین مالی مجدد از مبلغ بدهی برای هر روز تاخیر در پرداخت.

میزان جریمه ها با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

جریمه = (مبلغ مالیات پرداخت نشده * نرخ بازپرداخت / 300) * تعداد روزهای دوخت

تعهدی فقط در روز بازپرداخت معوقه متوقف می شود. به عنوان مثال، مالیات باید قبل از 1 دسامبر پرداخت شود، اما مالیات دهنده قادر به پرداخت مبلغ مورد نیاز برای پرداخت نیست. بدهی مالیاتیتا 30 نوامبر فراگیر. این بدان معنی است که از اول دسامبر، جریمه ها شروع به افزایش می کنند. تا روزی که بدهی مالیاتی به طور کامل پرداخت شود تعلق می گیرد.

اگر نیاز به پرداخت، به عنوان مثال، 10000 روبل داشتید، و پرداخت 10 روز عقب افتاده بود. نرخ ریفاینانس در حال حاضر 8.25 درصد است. مبلغ جریمه: 10000 * 8.25٪ / 300 * 10 = 27.50 روبل.

نصب می کند شرایط عمومیبرای پرداخت مالیات، اما دقیقاً چه زمانی باید سهم را پرداخت کند، هر مالیات دهنده برای خود تعیین می کند. اما در صورت عدم پرداخت در مهلت تعیین شده جریمه مالیات دیرکرد تعلق می گیرد. این کاملاً طبیعی است، زیرا عبارت معروف می گوید: "مالیات خود را بپردازید و می توانید آرام بخوابید!" علاوه بر تعلق جریمه ها، ممکن است اقدامات شدیدتری برای تاخیر در پرداخت مالیات انجام شود، به عنوان مثال، برای سازمان ها ممکن است مسدود کردن حساب ها باشد، برای افراد - ارتباط بی طرفانه با ضابطینی که برای توصیف اموال شما آمده اند.

بنابراین، اگر تأخیر به دلیل شرایطی ایجاد شده است که خارج از کنترل شما است و شما صمیمانه از آن پشیمان هستید، بهتر است که "دور پاشنه" عمل کنید، یعنی به طور مستقل میزان جریمه را محاسبه کنید و البته پرداخت کنید. مقدار خود مالیات را فراموش نکنید. پرداخت جریمه مالیات هم با پرداخت اصل مبلغ و هم پس از آن قابل انجام است.

طبق قانون، جریمه روزانه از روز بعد از پایان محاسبه می شود مهلت. نحوه محاسبه مقدار مورد نیازمثلا مجازات؟ به طور کلی، فرمول اصلی محاسبه برای همه مالیات ها یکسان است. در اینجا یک برنامه عملیاتی دقیق است.

1. باید مبلغی که به بودجه واریز نشده است مشخص شود. در صورت عدم پرداخت مبلغ درج شده در اطلاعیه خواهد بود. در صورت پرداخت ناقص مبلغ سهم، باید مبلغی را که قبلاً پرداخت شده است از اصل مبلغ کم کنید و جریمه دیرکرد مالیات را برای مبلغ باقیمانده محاسبه کنید.
2. در مرحله بعد، باید دقیقاً روزی را تعیین کنید که از آن تعلق مبلغ جریمه شروع شده است. در هر صورت این آخرین روز پرداخت خواهد بود. تنها تفاوت ظریف در در این مورد- تعویق احتمالی به دلیل مهلت مقرر در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات. در این صورت مهلت پرداخت به روز کاری بعد موکول می شود.
3. روزی را که در آن قطعاً با جریمه مالیات پرداخت خواهید کرد حساب نکنید - به عنوان یک قاعده ، محاسبه نمی شود.
4. تعیین نرخ بازپرداخت برای کل دوره تاخیر ضروری است.
5. در نهایت، خود فرمول:

P = N * D * SR / 100٪ * 1/300، که در آن:

P جریمه تاخیر در پرداخت مالیات است.

ن - مبلغ عدم پرداخت یا معوقه.

د - تعداد روزهایی که معوق محسوب می شود.

SR - نرخ بازپرداخت برای دوره عدم پرداخت (بر حسب درصد).

ضمناً در صورت صدور حکم دادگاه که مالیات دهنده به مبلغ دوره گزارشبه دلایلی پرداخت نمی شود، جریمه ای دریافت نمی شود. این موارد عبارتند از: توقیف حسابها یا تعلیق معاملات در این حسابها، توقیف بخشی یا کل اموال مؤدی. در این شرایط جریمه و جریمه در تمام مدت اعتبار شرایط ذکر شده تعلق نمی گیرد. اما در اینجا یک درخواست کتبی برای پرداخت معوق یا اقساط ارائه شده به اداره مالیات، تعهدی است

هدف از پرداخت مالیات حمل و نقلاشخاص حقیقی و حقوقی دوباره پر کردن اکثر است بودجه منطقه ای RF

خوانندگان عزیز! مقاله در مورد راه حل های معمولی صحبت می کند مسائل حقوقی، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و به صورت رایگان!

باید توجه کرد و با جزئیات بیشتری گفت که اگر مالیات دهندگان ممکن است با چه عواقبی روبرو شوند تاخیر پرداختمالیات یا زمانی که اصلا پرداخت نمی شود.

آنچه در قانون در سال 2018 تغییر کرد

علاوه بر مسئولیت اداری، مسئولیت کیفریدر صورتی اتفاق می افتد که برای شخص درخواست کتبی برای پرداخت مالیات ارسال شده باشد و پس از دو ماه مالیات پرداخت نشده باشد.

در این مورد، خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه حق انتقال مواد بر روی مالیات دهندگان را دارد اندام های داخلیبرای مطالعه جسم ظریف، یعنی:

• مالیات دهنده ارائه نکرده است اظهارنامه مالیاتییا سند با اطلاعات نادرست ارائه شده است.
• تعهدات مالیاتی انجام نشد؛
• وجوهی که فرد قرار بود با آن مالیات بپردازد پنهان شده بود.

علاوه بر این، ممکن است به دلیل تحریم های اضافی، حساب ها مسدود شوند و ممنوعیت سفر به خارج از کشور و درخواست وام اعمال شود.

به عنوان یک قاعده کلی، پرداخت مالیات حمل و نقل باید حداکثر تا اول اکتبر سال بعد از دوره تقویم انجام شود.

در صورت عدم پرداخت به موقع، اداره مالیات حق دارد:

• انجام ممیزی مالیاتی؛
• جریمه کردن؛
• توقیف کلیه حسابهای مالیات دهندگان و همچنین دارایی وی.
• توقیف وجوه و توقیف اموال؛
• دریافت مبلغ مقرر مالیات حمل و نقل دستمزدبدهکار؛
• ممنوعیت خروج از قلمرو فدراسیون روسیه.

علاوه بر این، بازرسی مالیاتی ممکن است علیه یک فرد - بدهکار - شکایت کند و از اموال خود مطالبه کند.

اموال ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• حساب سپرده در یک موسسه بانکی؛
• پول الکترونیکی؛
• پول نقد بدهکار

بازرسی مالیاتی می تواند حداکثر تا شش ماه از لحظه انقضای مدت تعیین شده برای پرداخت مالیات به دادگاه مراجعه کند.

در صورتی که مهلت ها از بین رفته باشد، فقط بر اساس دلایل موجه با تصمیم دادگاه قابل اعاده است. در این صورت یک نسخه از درخواست روز بعد پس از مراجعه به دادگاه برای بدهکار ارسال می شود.

برای مدتی محاکمهاموال مالیات دهندگان ممکن است توقیف شود.

هنگام درخواست خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در دادگاه، لازم به یادآوری است که تمام هزینه های انجام شده خدمات عمومیباید توسط بدهکار بازپرداخت شود.

کل فرآیند نه تنها زمان زیادی، بلکه پول نیز می گیرد. بنابراین، وظیفه دولتی در این مورد 4٪ قیمت مطالبات است، یعنی. از مبلغ مالیات حمل و نقل که توسط شخص پرداخت نشده است.

عواقب برای اشخاص حقوقی

خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه ممکن است علیه یک شخص حقوقی که مالیات حمل و نقل را به موقع پرداخت نکرده است، شکایت کند. - حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از سال گزارش.

اظهارنامه باید ظرف مدت 6 ماه از تاریخی که مهلت تعیین شده برای پرداخت مالیات به پایان رسیده است، تسلیم شود. مقامات مالیاتی باید ظرف مدت 6 روز به تشکیل پرونده اطلاع دهند.

وصول مبلغ مقرر از بدهکار به هزینه انجام می شود عرضه پول. با این حال، قانون بازیابی را محدود می کند پول نقداز سپرده های قبل از انقضای سررسید.

اخذ مالیات به زور فقط بر اساس دستور رئیس اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه مطابق با ماده 47 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان پذیر است.

برای طرح دعوی در دادگاه خدمات مالیاتیشرایط زیر باید رخ دهد:

• عدم پرداخت مالیات حمل و نقل؛
• سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه از محاسبه مجدد میزان مالیات حمل و نقل خودداری می کند.
• خدمات مالی تصمیم گرفت که بدهکار را پاسخگو نگه دارد.
• دادگاه حکم به رد بدهی های معوقه صادر می کند.

در صورت عدم پرداخت پیش پرداخت، ممکن است تحریم های زیر برای یک شخص حقوقی اعمال شود:

• تعلق جریمه؛
• خوب
• کسر بدهی از درآمد مالیات دهندگان؛
• توقیف اموال؛
• در صورت ارائه اطلاعات نادرست در اظهارنامه، ممکن است مسئولیت کیفری و اداری ایجاد شود.

مدت دوره محدودیتسه سال است در این مورد، اگر خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه تصمیم به ارائه درخواست برای جمع آوری معوقات مالیاتی برای بیش از سه سال داشته باشد، رسیدگی به دادگاه منتقل می شود.

شایان ذکر است که بر خلاف افراد، اشخاص حقوقیباید به جای پرداخت مالیات در یک پرداخت، پیش پرداخت انجام دهد.

آیا در هنگام ورود به ارث می توان برای شخص متوفی مالیات حمل و نقل پرداخت نکرد؟

بنابراین، شهروند یک ارث دریافت کرد، و با آن بدهی تعهدات مالیاتی. در آن صورت؟

به عنوان یک قاعده کلی، شخصی که ارث را پذیرفته است، تمام تعهدات موصی اعم از دیون و تعهدات او را نیز می پذیرد.

ورثه فقط در حدود مال موروثی می تواند مسئول دیون موصی باشد.

پس از فوت موصی، تعلق بدهی مالیات حمل و نقل باید به حالت تعلیق درآید، وصول بدهی فقط برای 3 سال گذشته امکان پذیر است.

در صورت عدم پرداخت ظرف 3 سال چه اتفاقی می افتد؟

در این صورت، ظرف سه سال می توان اظهارنامه ادعایی را برای ارتکاب در دادگاه تنظیم کرد تخلف مالیاتی، که شامل عدم پرداخت مالیات حمل و نقل است.

جریمه فقط پس از دریافت مطالبه مالیاتی تعلق می گیرد که ظرف سه ماه از لحظه کشف معوقات توسط سازمان مالیاتی ارسال می شود.

بازپرداخت مالیات معوقه حمل و نقل در مدت سه سال تا زمان اجرای محدودیت ها امکان پذیر است.

در غیر این صورت، مرجع مالی دیگر حق مطالبه پرداخت مالیات را نخواهد داشت، مگر اینکه دلایل موجهی برای اعاده مهلت از دست رفته تشکیل پرونده ایجاد شود. بیانیه ادعابرای وصول بدهی

و در نتیجه معوقات بی اثر است. مهلت وصول جریمه تعیین شده است. در این صورت مرجع مالی پس از انقضای مدت تعیین شده برای پرداخت جریمه 6 ماه فرصت دارد.

مبالغ جریمه و جریمه

جریمه برای عدم پرداخت مالیات یا تاخیر در پرداخت مالیات حمل و نقل ().

در مورد جریمه ها، اندازه آنها 20٪ از مبلغ بدهی مالیات حمل و نقل است. به ازای هر روز تاخیر در پرداخت مبلغ بدهی جریمه ای در نظر گرفته می شود. جریمه با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

مبلغ مالیات پرداخت نشده X تعداد روزهای عقب افتاده X نرخ بازپرداخت X درصد جریمه.

بنابراین، اگر شخصی قرار بود 2000 روبل برای مالیات حمل و نقل بپردازد، اما پرداخت را به مدت 3 ماه به تاخیر انداخت، با در نظر گرفتن جریمه، مبلغی که باید پرداخت شود، خواهد بود:

2000 در 3 ماه (90 روز) x 1/300 x 8.25 = 4455 روبل.

همانطور که می بینید، برای 3 ماه تاخیر باید 4455 روبل بپردازید. با این حال، علاوه بر جریمه، مقامات مالیاتی می توانند جریمه ای به میزان 20٪ از مبلغ پرداخت نشده بدهی مالیات حمل و نقل را نیز اعمال کنند. این بدان معنی است که شما باید 400 روبل دیگر به مقدار بدهی اضافه کنید.

و در نتیجه، کل بدهی مالیات حمل و نقل خواهد بود:

2000+4455+400=6875 مالش.

با این حال، اگر شهروند عمداً مالیات را پرداخت نکرده یا اطلاعات واقعی را در اظهارنامه ارائه نکرده باشد، ممکن است مبلغ جریمه متفاوت باشد. در این صورت جریمه 40 درصد مبلغ بدهی خواهد بود.

هنگامی که شخص را با توقیف اموال به محاکمه می کشانید، مقامات مالیاتی باید گزارشی را صادر کرده و آن را به FSSP ارسال کنند.

این سند از تاریخ ارسال به مدت 2 ماه اعتبار دارد ضابط. به عبارت دیگر، در موضوع بدهی باز می شود مراحل اجراییبه منظور پرداخت بدهی

بنابراین، اگر شخصی مالیات حمل و نقل را به موقع پرداخت نکند، مقامات مالیاتی به اعمال جریمه و جریمه متوسل می شوند. با این حال، قانون تنها سه سال برای وصول بدهی ها در نظر گرفته است مقامات مالیاتیبه دادگاه

). پرداخت جریمه حق مؤدی نیست، بلکه وظیفه اوست. اگر مشخص شود که شرکت یا کارآفرین فردی معوقه مالیاتی دارد، بازپرداخت بدهی و پرداخت جریمه مالیات ضروری است.

اگر خدمات مالیاتی فدرال بدهی های معوقه را فاش کند، مالیات دهنده ملزم به پرداخت مالیات و جریمه خواهد شد. مالیات دهندگان می توانند به تنهایی کم پرداختی مالیات را تشخیص دهند (خدمات مالیاتی فدرال سابق). در این مورد، شما باید بدون انتظار درخواست خدمات مالیاتی فدرال، جریمه ها را به همراه معوقات محاسبه و پرداخت کنید، در غیر این صورت وجود خواهد داشت. جریمه مالیاتی

جریمه ها برای هر روز تقویمی تاخیر تعلق می گیرد که از روز بعد از روز پرداخت مالیات یا هزینه تعیین شده توسط قانون شروع می شود.

تغییرات در محاسبه جریمه ها در تاریخ 1 اکتبر 2017 رخ داده است - جریمه های سازمان طبق قوانین جدید محاسبه می شود ، یعنی:

• تا 30 روز تقویمی(شامل) نرخ بهرهجریمه برابر با 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آن زمان در نظر گرفته شده است.
• برای تأخیر در پرداخت مالیات یا حق بیمه بیش از 30 روز تقویمینرخ بهره جریمه برابر با 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که برای دوره حداکثر 30 روز تقویمی (شامل) چنین تاخیری معتبر است و 1/150 از نرخ معتبر برای دوره ای که از سی و یکمین روز تقویمی چنین تاخیری شروع می شود.

توجه: برای افراد از جمله کارآفرینان فردی، - یک سیصدم نرخ تجدید فاینانس در آن زمان بانک مرکزی فدراسیون روسیه.

جرایم مالیاتی چه زمانی رخ می دهد؟

به عنوان مثال، پیش پرداخت برای مالیات "ساده شده" باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از دوره گزارش منقضی شده انجام شود. یعنی برای سه ماهه اول پیش پرداخت باید حداکثر تا 25 آوریل ، برای نیمه اول سال - حداکثر تا 25 ژوئیه و برای 9 ماه - حداکثر تا 25 اکتبر منتقل شود. این از بند 2 و بند 2 بند 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

تبصره: در صورتی که 25 روز تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، مهلت پرداخت به روز کاری بعد موکول می شود (بند 7).

به منو

وضعیت 2. پیش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده به موقع منتقل شد، اما مبلغ آن به دلیل اشتباه در محاسبات کمتر برآورد شد. پس از آن نیز معوقه مالیاتی و الزام به پرداخت جریمه به بودجه وجود دارد.

اگر در یکی از شرایط زیر قرار گرفتید، در سریع ترین زمان ممکنبدهی ایجاد شده را پرداخت کنید تا تعلق تحریم ها متوقف شود. زیرا تا زمان پرداخت کل بدهی جریمه تعلق می گیرد. جریمه های مبلغ معوقه نیز باید منتقل شود (بند 2، بند 3).

جریمه تاخیر در پرداخت پیش پرداخت پرداخت های مالیاتیارائه نشده است (بند 3، بند 3). چنین تحریمی فقط می تواند برای عدم پرداخت خود مالیات اعمال شود، یعنی این به معنای انتقال مالیات "ساده شده" در پایان سال است ().

نحوه جلوگیری از جریمه تاخیر در پرداخت مالیات

توسط قوانین کلیخدمات مالیاتی فدرال حق دارد جریمه ای را برای یک سازمان (IP) برای پرداخت تاخیر (پرداخت ناقص) مالیات اعمال کند. جریمه به میزان 20٪ از معوقات اخذ می شود (ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر مالیات دهنده به طور مستقل معوقه مالیاتی را کشف کند چه باید کرد:

این دستوری است که باید انجام دهید اقدامات ذکر شده. سپس مؤدی در قالب پرداخت جریمه از مسئولیت معاف می شود (بند 1، بند 4). اگر سازمانی ابتدا اصلاحیه ای ارائه کند و سپس بدهی و جریمه ها را پرداخت کند، سازمان مالیاتی.

به منو

نحوه اعمال فرمول محاسبه جریمه تاخیر در پرداخت مالیات

میزان تحریم ها بر اساس آن تعیین می شود. جریمه ها بر اساس هر روز تقویمی تاخیر محاسبه می شود و از روز بعد از تاریخ پرداخت شروع می شود. و به روزی که معوقات به بودجه پرداخت می شود، خاتمه می یابد. فرمول محاسبه به صورت زیر است:

معوقات قبل از 30 سپتامبر 2017 (شامل) یا تا 30 روز تاخیر ایجاد شده است

میزان جریمه ها
(با تاخیر 30 روز یا کمتر)

پرداخت نشده

تعداد روزهای عقب افتاده

1/300

نرخ تامین مالی مجدددر طول دوره تاخیر معتبر است

قبل از اینکه به محاسبه جریمه در یک متخصص بپردازیم ماشین حساب آنلاینجریمه ها، بیایید به مثالی از محاسبه نگاه کنیم.

فرض کنید باید 35000 روبل مالیات می پرداختید، اما با پرداخت 23 روز تاخیر داشتید. نرخ کلیدی بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آن زمان 8.25٪ بود. در این مورد، محاسبه به صندوق بازنشستگی برای حق بیمه و خدمات مالیاتی فدرال به شرح زیر خواهد بود:

جریمه = 35000 * 23 * 0.0825 / 300 = 221.38 روبل.

آن ها شما باید به طور همزمان مالیات 35000 روبل بپردازید. طبق BCC آنها و در عین حال جریمه 221.75 روبل. طبق سایر BCCها برای مجازات. این مهم است! در غیر این صورت، جریمه همچنان ادامه خواهد داشت.

ماشین حساب نرخ کلیدی جریمه- ابزاری ضروری برای انجام دقیق محاسبات است، اما باز هم بهتر است مالیات و بهره وام را به موقع پرداخت کنید.

معوقات بیش از 30 روز عقب افتاده است

میزان جریمه ها
(31 روز یا بیشتر عقب افتاده)

پرداخت نشده
(تاخیر پرداخت) مبلغ مالیات (پیش پرداخت، حق بیمه)

30 روز تقویمی

نرخ بازپرداخت 1/300برای مدت حداکثر 30 روز تقویمی (شامل) تاخیر معتبر است

پرداخت نشده
(تاخیر پرداخت) مبلغ مالیات (پیش پرداخت، حق بیمه)

تعداد روزهای تقویممعوقه از سی و یکمین روز تقویمی روزهای معوقه

نرخ بازپرداخت 1/150معتبر برای دوره ای که از سی و یکمین روز تقویمی تاخیر شروع می شود

جریمه های معوقه مالیاتی اکنون به روش جدیدی محاسبه می شود: تغییرات در سال 2018

در کد مالیاتیاصلاحاتی انجام شده است که بر اساس آن میزان جریمه های تعلق گرفته بابت معوقات مالیاتی نمی تواند از میزان خود بدهی تجاوز کند.

این محدودیت برای معوقات ناشی از 27 نوامبر 2018 اعمال می شود و از 28 دسامبر 2018 شروع می شود.

علاوه بر این، قانون مالیات اکنون به وضوح بیان می کند که در چه نقطه ای تعلق جریمه ها متوقف می شود. مقرر شده است که جرایم تاخیر در پرداخت مالیات تا روز اجرای تعهد پرداخت مالیات تعلق می گیرد.

ماشین حساب برای محاسبه جریمه دیرکرد آنلاین

ماشین حساب جریمه برای مالیات 2019 در وب سایت مالیات

ماشین حساب جریمه آنلاین مالیات و حق بیمه را محاسبه می کنددر kontur.ru

PENES CACULATOR 1/300، 1/150 نرخ های تامین مالی مجدددر glavkniga.ru

PENES calculator به اداره مالیاتدر klerk.ru

به منو

نحوه انعکاس معوقات و جرایم در حسابداری

اگر در دوره قبل مالیات اضافه پرداخت شده باشد، دلیلی برای جریمه برای عدم پرداخت مالیات وجود ندارد.

عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مبالغ مالیاتی در نتیجه کم بیانی پایه مالیاتییا به هر دلیل دیگری مستلزم جریمه 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده است (ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما در صورتی که مالیات دهنده بیش از معوقات شناسایی شده اضافه پرداخت مالیات داشته باشد، بازرسان حق جریمه وی را ندارند. این را به یاد من انداخت دادگاه داوریناحیه شمال غرب در مصوبه مورخ 04/07/17 شماره A56-29135/1395.

جریمه برای چی تحویل دیرهنگاماظهارنامه در مورد: مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، سیستم مالیاتی ساده، UTII، سهم بیمه صندوق بازنشستگی RF - صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، بیمه اجتماعی - FSS فدراسیون روسیه.

برای ماشین هایی که دارد. در این صورت مالیات باید در مدت مقرر در قانون پرداخت شود. به عنوان مثال، مالیات برای سال 2017 باید قبل از 1 دسامبر 2018 پرداخت شود.

اگر این مهلت را رعایت نکنید، اداره مالیات برای هر روز تاخیر جریمه (جریمه) دریافت می کند. در این مقاله خواهید آموخت:

جریمه چیست؟

بیایید قسمت 1 ماده 75 قانون مالیات را در نظر بگیریم:

1. جریمه به عنوان مبلغی است که در این ماده مقرر شده است که مؤدی باید در صورت پرداخت مبالغ متعلق مالیات از جمله مالیات های پرداختی در رابطه با جابه جایی کالا از طریق آن بپردازد. مرز گمرکیاتحادیه گمرکی، در زمانی دیرتر از آنچه که توسط قانون مالیات ها و هزینه ها تعیین شده است.

بنابراین، مجازات است جریمه تاخیر در پرداخت مالیات.

جریمه برای چه مدتی تعلق می گیرد؟

قسمت 3 ماده 75 قانون مالیات:

3. جریمه ای برای هر روز تقویمی تاخیر در انجام تعهد پرداخت مالیات از روز بعد از پرداخت مالیات تعیین شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها تعلق می گیرد، مگر اینکه در این ماده و فصل های 25 و 26 1 قانون دیگری مقرر شده باشد. این کد

برای هر روز تاخیر جریمه ای در نظر گرفته می شود.

به عنوان مثال، اگر مالیات حمل و نقل برای سال 2016 در 5 دسامبر 2017 پرداخت شده باشد، جریمه در عرض 4 روز محاسبه می شود، زیرا مهلت پرداخت 1 دسامبر است.

میزان جریمه مالیات حمل و نقل برای افراد

4. جریمه هر روز تقویم تاخیر در انجام تعهد پرداخت مالیات به صورت درصدی از مبلغ مالیات پرداخت نشده تعیین می شود.

• برای افراد، از جمله کارآفرینان فردی - یک سیصدم نرخ بازپرداخت مالی بانک مرکزی فدراسیون روسیه که در آن زمان لازم الاجرا بود.

بیایید به جزئیات این نکته نگاه کنیم:

1. میزان جریمه بستگی به میزان مالیات دارد. آن ها اگر مبلغ زیادی پرداخت نشود، جریمه بیشتر و اگر کم باشد کمتر خواهد بود.
2. اندازه جریمه بستگی به نرخ اصلی تامین مالی مجدد بانک مرکزی دارد. این نکته محاسبه را پیچیده می کند، زیرا نرخ کلید به طور منظم تغییر می کند. و برای محاسبه باید دقیقاً از نرخی استفاده کنید که در روز جاری اعمال شده است.
3. به ازای هر روز تاخیر، جریمه ای به میزان 1/300 نرخ کلیدی دریافت می شود.

ابتدا چند کلمه در مورد نرخ کلیدی. ارزش فعلی این ارزش را می توانید در سایت بانک مرکزی بدانید.

تاریخچه تغییرات نرخ کلیدی در جدول زیر نشان داده شده است:

تاریخ اصلاح شد	نرخ جدید
09.09.2019	7
29.07.2019	7,25
17.06.2019	7,5
17.12.2018	7,75
17.09.2018	7,5
23.03.2018	7,25
12.02.2018	7,5
18.12.2017	7,75
30.10.2017	8,25
18.09.2017	8,5
19.06.2017	9
02.05.2017	9,25
27.03.2017	9,75
19.09.2016	10
14.06.2016	10,5
03.08.2015	11

توجه داشته باشید. جدول مقادیر شروع شده از 08/03/2015 را نشان می دهد که می تواند برای محاسبه جریمه مالیات حمل و نقل از سال 2014 استفاده شود. در مورد مالیات های سال های گذشته، آنها باید ناامید کننده باشند.

بیایید به مثالی از محاسبه جریمه نگاه کنیم:

بیایید فرض کنیم که ایوان نتوانسته مالیات حمل و نقل سال 2016 را به موقع پرداخت کند. او این کار را تنها در 25 دسامبر 2017 انجام داد. مبلغ مالیات 3000 روبل است.

بنابراین، تاخیر 24 روز بود. همچنین طی این مدت نرخ کلیدی بانک مرکزی (1396/12/18) تغییر کرده است. بنابراین، 16 روز اول باید مطابق با نرخ 8.25 و 8 مابقی - 7.75 محاسبه شود.

میزان جریمه به شرح زیر خواهد بود:
3000 * (16 * 0.0825 + 8 * 0.0775) / 300 = 19 روبل 40 کوپک.

میزان جریمه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

نرخ سود جریمه برابر با:
...

• برای سازمان ها:
  • برای تأخیر در انجام تعهد پرداخت مالیات برای مدت حداکثر 30 روز تقویمی (شامل) - یک سیصدم نرخ بازپرداخت مالی بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آن زمان.
  • برای تأخیر در انجام تعهد پرداخت مالیات برای مدت بیش از 30 روز تقویمی - یک سیصدم نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه که برای دوره حداکثر 30 روز تقویمی (شامل) چنین تاخیری معتبر است. و یکصد و پنجاهم نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه که برای دوره شروع از 31 روز تقویمی چنین تاخیری معتبر است.

لطفاً توجه داشته باشید که میزان جریمه طبق طرحی مشابه آنچه قبلاً بحث شد محاسبه می شود. با این حال، یک تفاوت مهم وجود دارد. برای 30 روز اول، اشخاص حقوقی 1/300 نرخ اصلی را پرداخت می کنند و برای تمام روزهای بعدی - دو برابر (1/150).

بیایید فرض کنیم که Vector LLC، واقع در مسکو، مالیات حمل و نقل سال 2016 را در 30 مارس 2017 پرداخت کرد. مبلغ مالیات 6000 روبل است.

توجه داشته باشید. آخرین مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای سازمان ها در مسکو است 5 فوریه(قانون شهر مسکو "درباره مالیات حمل و نقل").

بنابراین، تاخیر 53 روز بود. علاوه بر این، برای 30 روز اول، جریمه ها به عنوان 1/300 نرخ اصلی و برای 23 روز باقی مانده به عنوان 1/150 تعلق می گیرد.

علاوه بر این، در 23 مارس 2017، نرخ کلید تغییر کرد و این نیز باید در هنگام محاسبه در نظر گرفته شود.

میزان جریمه به شرح زیر خواهد بود:
6000 * (30 * 0.1 / 300 + 16 * 0.0975 / 300 + 7 * 0.0975 / 150) = 118 روبل 50 کوپک.

چگونه می توان به اندازه جریمه پی برد؟

روش های مختلفی برای اطلاع از میزان جریمه های مالیات حمل و نقل وجود دارد، اما قبل از اینکه به بررسی آنها بپردازیم، توجه شما را به ویژگی زیر جلب می کنم.

جریمه ها باید روزانه افزایش یابد، اما در همه پایگاه های داده مالیاتی اطلاعات با کمی تاخیر نمایش داده می شود. به عنوان مثال، شما هنوز در تاریخ 3 فوریه 2018 مالیات پرداخت نکرده اید و می خواهید از جریمه ها مطلع شوید. اطلاعات پایگاه داده می گوید که مبلغ مالیات 750 روبل و مبلغ جریمه 11 روبل 83 کوپک است. علاوه بر این، نشان داده می شود که پایگاه داده در تاریخ 30 ژانویه به روز شده است.

این بدان معناست که مجازات ها فقط در 30 ژانویه محاسبه شده است. اگر محاسبه را برای تاریخ جاری انجام دهید، خواهید دید که مقدار کمی بالاتر خواهد بود:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 روبل 60 کوپک

یعنی اگر هم مالیات و هم جریمه را مطابق با مبالغ ذکر شده در پایه مالیاتی بپردازید، مقدار کمی به مقامات مالیاتی بدهکار خواهید بود.

اگر می خواهید از چنین مشکلاتی جلوگیری کنید، توصیه می کنم موارد زیر را انجام دهید. ابتدا مبلغ اصلی مالیات را پرداخت کنید. پس از آن چند روز صبر کنتا زمانی که مبلغ به بازرسی برسد. پس از این در نهایت جریمه مجددا محاسبه شده و شما قادر به پرداخت آن خواهید بود.

گزینه دوم محاسبه مستقل مبلغ جریمه و پرداخت مطابق با مبلغ دریافتی است.

خوب، حالا بیایید ببینیم که چگونه می توان میزان جریمه را دریابید.

روش 1. GIS GMP

توجه!برای اینکه سرویس بررسی جریمه به درستی کار کند، پشتیبانی جاوا اسکریپت را در مرورگر خود فعال کنید.

جستجو برای جریمه در حال انجام است!

این فرآیند ممکن است چند دقیقه طول بکشد

این روش ساده ترین است. TIN (شماره مالیات دهندگان فردی) را در پنجره بالا وارد کنید و روی دکمه "جستجو!" کلیک کنید.

در عرض چند ثانیه تمام بدهی های مالیاتی و جریمه های مربوطه را خواهید دید. علاوه بر این، آنها به عنوان ردیف های جداگانه جدول نمایش داده می شوند:

روش 2. حساب شخصی مالیات دهندگان

این روش نیز بسیار راحت است و به شما امکان می دهد از طریق اینترنت به بدهی خود پی ببرید. دستورالعمل های دقیقبرای ثبت نام در حساب شخصی شما در این مقاله آورده شده است:

شاید تنها عیب حساب شخصی- نیاز به بازدید اداره مالیاتبرای دریافت رمز عبور

مبلغ جریمه در حساب شخصی شما درج شده است در برگه "تحصیلی"..

روش 3. بازدید شخصی از اداره مالیات

این گزینه چندان مناسب نیست، زیرا ... شما باید وقت خود را برای بازدید از واحد و همچنین هزینه سفر صرف کنید.

علاوه بر این، اغلب می توانید چندین ساعت در یک صف طولانی در اداره مالیات قرار بگیرید. من می خواهم به این نکته اشاره کنم سال های اخیربازرسی ها خیلی بهتر کار می کنند، اما هنوز صف ها وجود دارد. اگر نمی خواهید در صف منتظر بمانید، از قبل در وب سایت اداره مالیات وقت بگیرید: http://order.nalog.ru/

توجه داشته باشید. اگر تصمیم دارید برای شفاف سازی بدهی به بازرسی مراجعه کنید، توصیه می کنم رمز عبور حساب شخصی مالیات دهندگان را نیز در آنجا دریافت کنید.

جریمه های KBK برای مالیات حمل و نقل

خوب، آخرین چیزی که می خواهم در این مقاله روی آن تمرکز کنم KBK (کدها) است طبقه بندی بودجه) برای پرداخت مالیات و جرایم حمل و نقل:

اگر خودتان دستور پرداخت را تنظیم کنید، این اطلاعات مورد نیاز خواهد بود.

موفق باشید در جاده ها!