آیا برای اظهارنامه به روز شده نیاز به نامه پوششی است؟ نحوه ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مقدار درآمد ثبت شده به اشتباه 37500 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده - 5720 روبل است. اصلاحات زیر در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2011 انجام شد. ستون 3 خط 010 بخش 3 31780 روبل کاهش یافت. (37500 - 5720). مالیات بر ارزش افزوده در ستون 5 خط 010، خطوط 120 و 230 از بخش 3، خط 040 از بخش 1 5720 روبل کاهش می یابد. مقدار صحیح مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت بر اساس نتایج سه ماهه دوم سال 2011 419000 روبل بود. مدیر I. I. Petrov حسابدار ارشد S. F. Belousova< مقاله جالب? آن را با دیگران به اشتراک بگذارید: فقط کاربران ثبت نام شده می توانند در بخش "تالار گفتمان" نظر بدهند. نمونه های مالیات حسابداری تجاری 2015 ©Business Portal “Ways of Success”.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده: مهلت ارسال، پر کردن نمونه

توجه

به عنوان یک قاعده، نامه های همراه به اعلامیه های به روز شده پیوست می شوند. آیا حقیقت دارد، کد مالیاتیشما را مجبور به انجام این کار نمی کند. اما در عمل، بازرسان به شدت توصیه می کنند که این نامه ها را تنظیم کنند، و حتی اتفاق می افتد که بدون آنها از پذیرش "توضیحات" خودداری می کنند.

جلد نامهمی توان روی سربرگ شرکت به هر شکلی ترسیم کرد. اما بازرسان معمولاً می خواهند در نامه اطلاعاتی را ببینند که خودشان برای آسان کردن کارشان به آن نیاز دارند.

اولاً، بازرسان معمولاً اصرار دارند که در نامه دلایلی که شرکت در حال تعدیل مبلغ است ذکر کند تعهدات مالیاتی. می توان آن را مشخص کرد ("درآمد طبق قرارداد فروش محصولات پلیمری شامل درآمد نمی شود").

ما می توانیم خود را به یک فرمول کلی تر محدود کنیم - "میزان مالیات بر درآمد به دلیل این واقعیت که شاخص درآمد فروش دست کم گرفته شده است، دست کم برآورد می شود." گاهی اوقات آنها به سادگی می نویسند "به دلیل یک خطای فنی یا حسابی".

نامه پذیرش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده

پس از دریافت درخواست توضیحات، مؤدی باید ابتدا رسیدی مبنی بر تأیید دریافت درخواست به بازرسی ارسال کند. این باید ظرف 6 روز کاری از تاریخ ارسال درخواست توسط اداره مالیات انجام شود (بند
5.1 هنر. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر سازمانی پس از دریافت درخواست شفاف سازی متوجه شود که در اظهارنامه به روز شده خطایی رخ داده است، می تواند ظرف پنج روز اظهارنامه به روز شده جدید ارائه کند. در این صورت نیازی به توضیح نخواهد بود.
اما در صورت عدم وجود خطا یا مغایرت در داده‌های سازمان، ظرف مدت 5 روز کاری از تاریخ دریافت درخواست نیز باید توضیحاتی را ارسال کند. یادآوری می کنیم که توضیحات در مورد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط به فرم الکترونیکی. علاوه بر این، اگر خدمات مالیاتی فدرال فرمت خاصی را برای پاسخ تأیید کرده است، باید از آن استفاده کنید.

نامه پوششی برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده

مهم است

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده باید بدانید که چگونه چنین سندی را به درستی پر کنید. اظهارنامه به روز شده شامل همان برگه هایی است که برای اولین بار ارائه شده است.

اطلاعات

مهم هنگامی که پس از دوره گزارش، تغییراتی در دفتر خرید یا فروش ایجاد می شود، باید پیوست 1 به بخش های 8 و 9 را پر کنید. نشانه مربوط بودن باید بدانید که چه پارامترهایی در علامت مربوط بودن گنجانده شده است.

مقامات مالیاتی پایتخت چه چیزی را برای "توضیحات" می خواهند ببینند؟ فیلدها فقط با اعداد 0 و 1 پر می شوند:

• زمانی که داده‌های بخش‌های 8 و 9 قبلاً ارائه نشده بود، همیشه عدد 0 داده می‌شود.

نامه پوششی برای اظهارنامه به روز شده

تمام خطاهای شناسایی شده باید اصلاح شوند، مالیات های اضافی، جریمه ها و در صورت لزوم جریمه پرداخت شود. ماموران مالیاتی ملزم به ارائه اظهارنامه به روز شده هستند، صرف نظر از اینکه مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت بیش از حد یا کمتر از مقدار واقعی است.

در این صورت، اطلاعات باید فقط برای آن دسته از مؤدیانی که در رابطه با آنها نادرست و اطلاعات نادرست وجود دارد، ارائه شود. اطلاعات مشخص شده. نیازی به ارسال اظهارنامه به روز نیست:

1. در صورت نیاز به انعکاس کسر مالیات مربوط به دوره های قبلی.

   مالیات بر ارزش افزوده نیز قابل کسر است سه ماهه جاری، کد مالیاتی فدراسیون روسیه این اجازه را می دهد.

2. اگر کاستی های شناسایی شده بر مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت تأثیری نداشته باشد.
3. در صورتی که در جریان حسابرسی، اشتباهاتی توسط مقامات مالیاتی کشف شد.

چگونه یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده در سال 2017-2018 ایجاد کنیم؟

مورد دیگر جایگزینی اطلاعات قدیمی است.

• یک واحد زمانی تنظیم می شود که اطلاعات ارائه شده توسط مالیات دهنده مرتبط و قابل اعتماد در نظر گرفته شود:

شاخص مربوط به منظور جلوگیری از کپی کردن داده ها توسط مالیات دهندگان اختراع شد. اگر خطاهای زیادی وجود دارد، می توانید در تمام بخش ها 0 را تنظیم کنید، سپس داده ها به طور کامل تخلیه می شوند. "به روز شده" با افزایش مبلغ قابل پرداخت این مهم است که بدانید هنگام توضیح در اظهارنامه زمانی که مالیات افزایش می یابد، ابتدا باید مالیات را پرداخت کنید، سپس سند را ارائه دهید. اگر این کار انجام نشود، کارمندان خدمات مالیاتیجریمه دیرکرد مالیات را اعمال خواهد کرد. چگونه یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده در سال 2017-2018 ایجاد کنیم؟ اما برای مالیات بر ارزش افزوده، طبق قانون، مقامات مالیاتی باید اولین ممیزی را تکمیل کنند، سندی مبنی بر تأیید تکمیل آن صادر کنند و حساب جدیدی را شروع کنند.

نامه همراه برای توضیح

ارائه توضیحات بر روی کاغذ یا در قالب دیگری به منزله عدم ارائه توضیحات خواهد بود (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این مملو از جریمه 5000 روبلی برای سازمان است و در صورت عدم ارائه توضیحات مکرر در سال تقویم- جریمه به مبلغ 20000 روبل (بند 1 و 2 هنر.
129.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). چگونه برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده توضیحات تهیه کنیم؟ اگر قالب ارائه آنها برای نوع خاصی از توضیح تعریف نشده باشد، آنها به هر شکلی جمع آوری می شوند. چنین توضیحاتی باید حاوی پاسخ به سوالاتی باشد که اداره مالیات در درخواست خود مطرح کرده است.

همراه با توضیحات، مؤدی می تواند عصاره مالیات یا حسابداری، سایر اسنادی که صحت اطلاعات مشخص شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تأیید می کند (بند 4 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگرچه در برخی موارد ارائه مدارک همراه با توضیحات به عهده مؤدی می باشد.

یک خطا می تواند منجر به افزایش یا کاهش مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت شود. طبق بند اول بند 1 ماده 81، الزام به تسلیم اظهارنامه به روز، تنها زمانی ایجاد می شود که مبنا و مالیات کمتر از میزان بیان شده باشد، یعنی اظهارنامه اولیه حاوی مقدار کمتری مالیات بر ارزش افزوده باشد که باید پرداخت شود. اگر اشتباه شناسایی شده یا ناقص بودن اطلاعات منعکس شده منجر به کاهش مالیات قابل پرداخت نشود (به عنوان مثال، پایه مالیاتی در ابتدا بیش از حد برآورد شده است)، در این صورت مالیات دهنده این حق را برای خود محفوظ می دارد که تصمیم بگیرد آیا اظهارنامه به روز شده را ارائه می دهد یا خیر ( طبق بند دوم بند 1 ماده 81) . هنگام ارسال یک اظهارنامه اصلاح شده، باید برای این واقعیت که خدمات مالیاتی فدرال انجام خواهد داد، آماده باشید ممیزی میزو در برخی موارد، در محل (اگر مالیات بیش از حد پرداخت شده باشد). علاوه بر این، در طول حسابرسی، مقامات مالیاتی می توانند نه تنها صحت محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، بلکه سایر مالیات ها را نیز بررسی کنند.
مطالب:

نامه پوششی برای اظهارنامه به روز شده مقامات مالیاتی پایتخت چه چیزی را می خواهند در نامه پوششی "به روز رسانی" ببینند چگونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده در سال 2017-2018 ایجاد کنیم؟ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده (تعدیلی): جزئیات تکمیل خطای 404 به روز رسانی VAT - 2017: نمونه ای از پر کردن نامه در مورد پذیرش اظهارنامه به روز شده بر اساس مالیات بر ارزش افزوده

پوشش نامه برای اظهارنامه به روز شده بنابراین، توصیه می شود مودیان مالیاتی یاد بگیرند که چگونه داده های لازم را به درستی ارسال کنند تا از موقعیت های ناخوشایند جلوگیری کنند.
تمام اشتباهات و خطاهایی که یک افسر مالیاتی به طور مستقل شناسایی می کند، عواقبی را به همراه خواهد داشت. توجه داشته باشید، مامور مالیات قطعا جریمه می کند. یک نکته مهمغیرممکن بودن انجام بیش از یک چک در یک اظهارنامه محسوب می شود. یک نامه پوششی به "توضیح" پیوست شده است. در اینجا باید دلایل اصلاحات را مشخص کنید. به هر شکلی گردآوری شده است. در صورت لزوم، اسناد اضافی ارائه می شود. یک نکته جالب این است که از نظر قانونی الزامی برای ارائه نامه ارائه نمی شود. اما هر مامور مالیاتی درخواست ارسال چنین سندی به همراه اظهارنامه را دارد. زیرا در آنجا است که تمام دلایل خطاهای انجام شده نشان داده می شود: پیامدهای شفاف سازی در بررسی های میز بیان می شود.
هنگام ارسال "توضیح" برای اولین بار، "001" وارد می شود، سپس با هر اصلاح بعدی، "002"، "003" و غیره به ترتیب افزایش می یابد. نمونه هایی از پر کردن بخش های 8 و 9 در موارد مختلف بخش رویداد. 8

صفت به بخش 8 بخش. 9 برنامه به بخش 9 فروش در اظهارنامه گنجانده نشده است 1 - 1 0 مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت اشتباه محاسبه شده است 1 - 1 0 تغییر مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر 1 0 1 - تغییرات مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت و قابل استرداد همزمان 1 0 1 0 نامه پوششی برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده K "توضیح" یک سند توضیحی به نام پوشش نامه باید پیوست شود. برای مقامات مالیاتی مورد نیاز است، یادداشت توضیحیدلایل تکمیل مجدد بازگشت و همچنین اطلاعات اولیه در مورد اصلاحات انجام شده را شرح می دهد.

پس از ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به خدمات مالیاتی فدرال، ممکن است کاستی هایی در آن پیدا کنند. فقط آن دسته از خطاهایی که مستقیماً بر میزان مالیات پرداخت شده تأثیر می گذارد دوره مالیاتی.

ارائه اصلاحیه و پوشش نامه تنها در صورتی الزامی است که پایه و مبلغ مالیات در نتیجه اشتباه کاهش یافته باشد، یعنی. کم پرداختی وجود داشت (بند اول بند اول ماده 81).

وقتی بیش از حد تخمین زده شود مبلغ مالیاتتصمیم برای شفاف سازی با شرکت باقی می ماند.

اگر شرکت به طور مستقل در اظهارنامه ارسالی اشتباهاتی را کشف کند، همان لازم است یک اظهارنامه به روز شده تنظیم و یک نامه پوششی به آن ضمیمه شود، بدون انتظار برای درخواست خدمات مالیاتی فدرال.

این نامه به مقامات مالیاتی در مورد دلایل تسلیم مجدد اظهارنامه توضیح می دهد. همچنین باید شامل اطلاعات اولیه در مورد تغییرات ایجاد شده باشد.

در مورد هدف از تهیه نامه پوششی برای یک اظهارنامه به روز شده و سایر انواع اظهارنامه بخوانید و از آنجا خواهید فهمید که چرا و چگونه یک نامه پوششی برای خدمات مالیاتی فدرال تهیه می شود.

عواقب در صورت امتناع

شما می توانید به هر شکلی که تمام نکات فوق را ذکر می کند، نامه ای بنویسید. نکته اصلی این است که دلیل ارسال مجدد را با جزئیات منعکس کنید.

در بیشتر موارد، اداره مالیات پس از اظهارنامه نادرست تکمیل شده، دستور حسابرسی شرکت را می دهد. اگر به طور خلاصه و ساختارمند توضیح دهید که چرا اشتباه در اعلامیه رخ داده است، می توان از آن اجتناب کرد.

به عنوان مثال، "مبلغ مالیات بر ارزش افزوده بیش از حد برآورد شد، زیرا شرکت مالیات پیش پرداخت دریافتی در زمان حمل کالا را کسر نکرد."

علاوه بر این به خصوص باید به میزان نهایی مالیات توجه کنیدتا بازرس مالیاتی را متقاعد کند که نیازی به حسابرسی نیست.

نمونه پر کردن

نامه پوششی برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده برای __ سه ماهه 20__.

مطابق با بند __ هنر. 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه LLC "____" به روز شده را ارائه می دهد اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات بر ارزش افزوده برای _____.

در اظهارنامه ارائه شده اولیه، مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت با ___ روبل کمتر برآورد شده است. به دلیل درج نشدن در پایه مالیاتی وجوه حاصل از فروش کالا در صورتحساب شماره __ مورخ ____. فاکتور حساب نشده در برگه اضافی دفتر فروش منعکس می شود.

مقدار درآمد حساب نشده__ روبل، از جمله مالیات بر ارزش افزوده - ____ روبل.

اصلاحات زیر در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای __:_ انجام شد.

مقدار صحیح مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت بر اساس نتایج _____ _____ روبل بود.

"___" ___ 20___ مالیات بر ارزش افزوده اضافی به مبلغ ___ روبل پرداخت شد. و جریمه ای به مبلغ ___ روبل. با استفاده از جزئیات زیر: ____. دستور پرداختشماره___ تاریخ ___ پیوست شده است.

در گوشه سمت راست بالا باید مشخصات طرفین را برای چه کسی و از چه کسی ارسال کنید. امضای حسابدار ارشد و مدیر کل در زیر آمده است.

آنها هنگام ارسال گزارشات به سازمان مالیاتی عناصر اجباری نیستند، اما وجود آنها به جلوگیری از تعدادی مشکلات و سوالات کمک می کند. در مورد نحوه صحیح نوشتن آن و همچنین اینکه آیا ارائه چنین برنامه ای ضروری است و نحوه انجام آن را در وب سایت ما بخوانید.

مهلت ارسال

لازم است ظرف روزهای کاری به درخواست شفاف‌سازی اظهارنامه از اداره مالیات پاسخ داده شود، در غیر این صورت جریمه‌ای در نظر گرفته می‌شود و امکان بازرسی نیز وجود دارد. برای مدیریت اسناد الکترونیکی، مدت زمان از تاریخ دریافت درخواست به 6 روز افزایش می یابد.

شایان ذکر است که بیانیه شفاف سازی و نامه پوششی به تشریفات اداری اضافه می کند کار حسابداریاما ارائه صحیح این مدارک می تواند شرکت را از چک های اضافی و جریمه های مربوطه نجات دهد.

اگر اشتباه یا اشتباهی در اظهارنامه ارسالی قبلی خود مشاهده کردید که منجر به کم بیانی شده است، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازید. پایه مالیاتیو ناقص بودجه. این رویه برای هر دو اعمال می شود و در عین حال، دومی ها موظفند "توضیحات" را فقط برای آن دسته از مالیات دهندگانی که اشتباهاتی در آنها کشف شده است ارائه کنند (بند 6 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر اشتباه در اظهارنامه مالیاتی منجر به پرداخت بیش از حد مالیات، یعنی اضافه پرداخت شود، سازمان این حق را دارد که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده را برای کاهش مالیات دوره ای که در آن اشتباه رخ داده است، ارائه دهد یا دریافت نکند. هرگونه اقدامی برای اصلاح خطا (بند 3، بند 1 ماده 54 و بند 2 بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تعدیل شده را برای کاهش ارسال نکنید، بلکه تنظیمات را در آن لحاظ کنید دوره جاری، کار نخواهد کرد. این امکان در فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه که به مالیات بر ارزش افزوده می پردازد، پیش بینی نشده است. و اعمال مقررات مربوط به ماده 54 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد بازشماری در این مورد نادرست است. توجه: این قانوندر شرایطی اعمال نمی شود که در آن سازمان مالیات بر ارزش افزوده را در دوره ای که تمام شرایط برای این امر برآورده شده بود کسر نکرده است. واقعیت این است که اعمال کسر مالیات در دوره های بعدی امکان پذیر است و این اشتباه نیست. یعنی، کسر می تواند ظرف سه سال از لحظه ثبت کالاهای خریداری شده (کار، خدمات) استفاده شود (فرعی 1.1 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی کسر "تأخیر" به سادگی در اظهارنامه فعلی منعکس می شود. در این صورت نیازی به ارائه گزارش به روز نیست.

اگر اشتباه در اظهارنامه به هیچ وجه بر میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه تأثیری نداشته باشد (مثلاً شماره فاکتورها به اشتباه در بخش 8 یا 9 ذکر شده است)، نیازی به ارائه "تعدیل" نیست. فقط برای ارائه توضیحات آماده باشید (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید که در هر مورد خاص مهم است که به دقت درک کنید که آیا واقعاً لازم است یک اصلاحیه ارائه دهید یا خیر. به عنوان مثال، بسیاری از مردم می پرسند که اگر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در بخش 7 منعکس کننده سود تعلق گرفته به مانده وجوه در حساب جاری سازمان نباشد، آیا لازم است "توضیح" ارائه شود؟ بنابراین دریافت سود را نمی توان نه به عنوان عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و نه به عنوان عملیاتی که مشمول مالیات نمی باشد تلقی کرد. به سادگی، فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه چنین روابطی را تنظیم نمی کند. بنابراین نیازی به انعکاس چنین مبالغی در بند 7 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیست. اما عملیات ارائه وام های نقدی، از جمله سود آنها، بدون مالیات بر ارزش افزوده، در بخش 7 (فرعی 15، بند 3، ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ذکر شده است.

نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی به روز شده

شما باید به محض شناسایی اشتباهات در گزارش خود، اظهارنامه مالیاتی به روز شده را ارسال کنید. تاریخ تقویم مشخصی برای ارسال آنها وجود ندارد.

اگر در نتیجه ممیزی مالیاتی اشتباهی شناسایی شود (مالیات توسط بازرسی مالیاتی نیز ارزیابی (کاهش) می شود)، نیازی به ارائه اظهارنامه های به روز نیست (بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه) . مبالغ معوقه (اضافه پرداخت) شناسایی شده در نتیجه ممیزی مالیاتی در مواد حسابرسی ثبت می شود (ماده 100، 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر اساس نتایج آن، بر اساس این مواد اداره مالیاتبه طور مستقل منعکس خواهد شد مقادیر مورد نیازدر کارت حساب شخصی سازمان شما. بنابراین، اگر سازمانی اظهارنامه به روز ارائه کند، منجر به تکراری شدن شاخص ها در سوابق سازمان بازرسی مالیاتی می شود.

اظهارنامه به روز شده به همان روش های اولیه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. قانون مالیات هیچ استثنایی در این زمینه ندارد. یعنی با توجه به قانون کلی"توضیحات" باید در ارسال شود فرم الکترونیکی(بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در مقاله ای جداگانه در مورد فرم ارائه اظهارنامه صحبت کردیم. این یک اعلامیه مستقل خواهد بود و نه پیوستی به سندی که قبلاً ارسال شده است. شما باید بلافاصله داده های صحیح را در فرم به روز شده وارد کنید، انگار که برای اولین بار است که آن را وارد می کنید. تفاوت بین شاخص های قدیمی و اصلاح شده در اظهارنامه منعکس نمی شود.

روشن صفحه عنوان"تنظیمات" شماره سریال تعدیل را نشان می دهد، زیرا کد مالیاتی تعداد اظهارنامه های به روز شده ارسال شده در یک دوره مالیاتی را محدود نمی کند. و ممکن است لازم باشد اشتباهات در اظهارنامه ارسالی قبلی به صورت مرحله ای اصلاح شود. به این معنی که باید به طور مداوم چندین "توضیحات" را برای یک دوره مالیاتی یکسان صادر کنید. به همین دلیل است که "توضیحات" شماره گذاری شده اند. شماره گذاری تعدیل ها برای هر سه ماهه سال 1، 2 و ... می باشد. بنابراین، اگر «توضیحات» را، به عنوان مثال، برای سه ماهه دوم و سوم 2015 ارسال کنید، سه ماهه دوم شماره گذاری خاص خود را خواهد داشت و سه ماهه سوم شماره خود را خواهد داشت.

یک نکته مهم: یک نامه پوششی باید به اظهارنامه به روز شده پیوست شود و دلیل ارائه گزارش اصلاحی را توضیح دهد (ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شکل چنین سندی به طور رسمی تایید نشده است. بنابراین می توان آن را به هر شکلی تدوین کرد. توصیه می شود میزان خطا را در جلد نامه ذکر کنید.

اگر بر اساس نتایج محاسبه به روز شده، سازمان باید مالیات اضافی بپردازد، همچنین کپی فیش های پرداختی را برای انتقال معوقات مالیاتی و تأخیر پرداخت ضمیمه کنید. مبلغ معوقه مالیات ها و جریمه ها در اسناد پرداخت جداگانه منتقل می شود، زیرا BCC های مختلفی برای مالیات ها، جریمه ها و جریمه ها ایجاد می شود.

اگر ثبت نام کرده اید یا در نتیجه "توضیح" اضافه پرداخت شده است، پس درخواستی را برای بازپرداخت (تغییر) مبلغ اضافه پرداخت شده مالیات ارسال کنید. در هر صورت، قبل از انجام اصلاحات، بدهی باید بازپرداخت شود.

نحوه محاسبه جریمه برای اظهارنامه به روز شده

جریمه فقط در صورت معوقه مالیاتی باید محاسبه شود. مبلغ جریمه معادل 1/300 نرخ بازپرداخت مالیات پرداخت نشده به ازای هر روز تاخیر در پرداخت است. در این صورت روز پرداخت واقعی مالیات (تفسیر و ...) را در مدت تاخیر لحاظ نکنید. واقعیت این است که در روز ارائه به بانک (در روز تسویه و غیره) بدهی مالیاتی بازپرداخت شده در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 45 ، بندهای 3 و 4 ماده 75 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

لطفاً توجه داشته باشید: برای محاسبه جریمه، باید نرخ بازپرداختی را که در طول دوره تأخیر اعمال شده است، بگیرید (بند 2، بند 4، ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چگونه مقامات مالیاتی اظهارنامه های به روز شده را بررسی می کنند

در رابطه با اظهارنامه به روز شده و همچنین اولیه، حسابرسی میز انجام می شود. دوره انجام ممیزی میز از روز بعد از روز دریافت اظهارنامه مالیاتی توسط بازرسی محاسبه می شود (بند 2 ماده 88 ، بند 2 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چنانچه در حین ممیزی میز اظهارنامه، سازمانی در مورد همان اظهارنامه توضیحاتی ارائه کند، بازرسی کلیه اقدامات مربوط به حسابرسی میز اولیه را متوقف می کند و حسابرسی میز اظهارنامه را آغاز می کند (بند 9.1 ماده 88 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). بدین ترتیب در روز ارائه توضیحات، مهلت حسابرسی میز اظهارنامه اولیه به پایان می رسد. و از روز بعد شمارش معکوس برای یک دوره سه ماهه جدید برای برگزاری "جلسه دوربین" بر اساس شفاف سازی ارائه شده آغاز می شود.

در طول ممیزی میز، مقامات مالیاتی ممکن است توضیحات کتبی از شما بخواهند. توصیه می شود آنها را در فرم تهیه شده ارائه کنید. به توضیحات، سازمان حق دارد عصاره ثبت مالیات و حسابداری و همچنین سایر اسناد پشتیبانی را به تشخیص خود ضمیمه کند (بند 4 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به ویژه، هنگام انجام ممیزی میز بر اساس اظهارنامه به روز، که در آن میزان مالیات نسبت به اظهارنامه ارسالی قبلی کاهش می یابد، بازرسان حق دارند ظرف پنج روز توضیحات لازم را برای توجیه تغییر در شاخص های مربوطه مطالبه کنند. اظهارنامه (بند 2، بند 3، ماده 88 قانون مالیات RF).

توضیحاتی ارائه کنید اسناد اضافی، که بازرسی مستلزم آن بود، به عنوان یک قاعده کلی، سازمان موظف نیست. چنین درخواستی از سوی بازرسی غیرقانونی است. به عنوان یک قاعده کلی، هنگام انجام ممیزی روی میز، اداره مالیات نمی تواند اطلاعات و اسناد اضافی را درخواست کند (بند 7، ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). استثنائات این قانون به وضوح در قانون مالیات تعریف شده است.

ما لیست خواهیم کرد که چه زمانی و چه مدارکی باید برای "دوربین" اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده ارسال شود. بنابراین، اگر سازمانی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را با مبلغ مالیاتی که باید بازپرداخت شود، تسلیم کرده باشد، بازرسی حق دارد اسنادی را که تأیید کننده درخواست صحیح باشد درخواست کند. کسر مالیات(بند 8 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اینها ممکن است شامل فاکتورها، کتابهای خرید، کتابهای فروش و اسناد اولیه: فاکتورها، گواهی پذیرش کار (خدمات)، قرارداد با طرف مقابل، اسناد پرداخت برای پرداخت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده. با این حال، اگر سازمانی کسوراتی را اعلام کند که میزان آن از مالیات تجاوز نمی کند، همانطور که معمولاً اتفاق می افتد، بازرسان حق ندارند اسناد اولیه را مطالبه کنند (بند 25 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 30 جولای 2013 شماره 57).

تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده چه چیزی را شامل می شود؟

قبل از ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده، امکان سنجی چنین گزارشی را ارزیابی کنید. از این گذشته ، "روشن سازی" ممکن است مستلزم آن باشد پیامدهای منفی. یعنی - دور حسابرسی مالیاتیدوره ای که اظهارات به روز شده ارائه می شود. این امکان پذیر است حتی اگر بیش از سه سال از کشف خطا گذشته باشد (بند 3، بند 4، ماده 89 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، بازرسی حق دارد هر گونه مالیات را برای یک دوره معین بررسی کند، صرف نظر از اینکه اصلاحات فقط برای مالیات بر ارزش افزوده ارائه می شود. بر اساس نتایج چنین بازرسی، بازرسان با شناسایی تخلفات، مالیات و جریمه های اضافی را ارزیابی می کنند. بازرسان تنها نمی توانند مالیات دهندگان را جریمه کنند، زیرا این اشتباه بیش از سه سال پیش انجام شده است (ماده 113 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چه زمانی "توضیحات" شما را از جریمه نجات می دهد؟

اگر پس از شروع ممیزی میز گزارش اولیه، اما قبل از تکمیل آن، یعنی در حین ممیزی میز، اظهارنامه مالیاتی به روز شده با مالیات اضافی را ارائه دهید، از جریمه جلوگیری خواهید کرد. سازمانی نیز در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده قبل از مهلت پرداخت مالیات معاف است. یا اگر اظهارنامه به روز شده پس از پایان مهلت پرداخت مالیات ارسال شود، اما سازمان مبلغ گمشده مالیات و جریمه ها را به بودجه منتقل کرده است (بند 3 و 4 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده در هر یک دوره گزارشباید اظهارنامه مالیاتی ارائه کند. اما گاهی اوقات حسابداران اشتباه می کنند، بنابراین گزارش باید روشن شود. در غیر این صورت اداره مالیات در نظر خواهد گرفت که مالیات به طور کامل پرداخت نشده است. بنابراین، لازم است به وضوح بدانید که چگونه یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده را به درستی تنظیم کنید.

اشتباهات حسابدار اغلب دلیل اصلی تسلیم اظهارنامه اصلاح شده مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته می شود. یک اعلامیه شفاف سازی تنها زمانی ایجاد می شود که خطاها به طور مستقل شناسایی شوند. افسر مالیات تمام داده ها را در کارت مالیات دهندگان وارد می کند.

فرم، نظم برقرار شد قانون مالیات، نمی توان آن را خودسرانه تنظیم کرد. اما مهلت ها تنظیم نشده است، به این معنی که باید بلافاصله پس از شناسایی خطا ارائه شود.

توصیه می شود "توضیحات" را در طول دوره گزارش پر کنید. اما ارائه چنین سندی پس از پایان دوره گزارش کاملاً امکان پذیر است. مهم است بدانید که فقط باید داده های جدید ارسال کنید، نیازی به تکرار داده های قدیمی نیست.

هر مورد باید به طور خاص در نظر گرفته شود، زیرا یک خطای تصحیح شده همیشه نیاز به توضیح اظهارنامه ندارد:

• شرایطی وجود دارد که یک شرکت اظهارنامه ای را ارائه کرده است مقدار بیش از حدمالیات در این صورت شرکت این حق را دارد که برای کاهش مالیات اظهارنامه تعدیل کند و یا اصلاً چیزی ارائه نکند. اما پس از آن نمی توانید به سادگی در دوره بعدی تنظیمات را انجام دهید.
• ممکن است شرایطی پیش بیاید که اشتباه انجام شده نمی تواند بر میزان مالیات تأثیر بگذارد، پس نیازی به ارائه سند ندارید، فقط باید همه چیز را به بازرسان توضیح دهید.
• وضعیتی وجود دارد که در آن حسابداران هنگام شناسایی کاهش یا افزایش مالیات پس از حسابرسی داده ها را ارائه می دهند. نیازی به انجام چنین اقداماتی نیست.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

هنگامی که "توضیح" در حین حسابرسی توسط مقامات مالیاتی ارائه می شود، چنین حسابرسی قطع می شود. سپس مقامات مالیاتی با استفاده از داده های به روز شده، حسابرسی را آغاز می کنند. اما برای مالیات بر ارزش افزوده، طبق قانون، مقامات مالیاتی باید اولین ممیزی را تکمیل کنند، سندی مبنی بر تأیید تکمیل آن صادر کنند و حساب جدیدی را شروع کنند. تمام اشتباهات و خطاهایی که یک افسر مالیاتی به طور مستقل شناسایی می کند، عواقبی را به همراه خواهد داشت. مأمور مالیات قطعا جریمه می کند.

نکته مهم این است که انجام بیش از یک بررسی در یک اظهارنامه غیرممکن است.

یک نامه پوششی به "توضیح" پیوست شده است. در اینجا باید دلایل اصلاحات را مشخص کنید. به هر شکلی گردآوری شده است. در صورت لزوم، اسناد اضافی ارائه می شود.

یک نکته جالب این است که از نظر قانونی الزامی برای ارائه نامه ارائه نمی شود. اما هر مامور مالیاتی درخواست ارسال چنین سندی به همراه اظهارنامه را دارد. زیرا در آنجا است که تمام دلایل خطاهای ایجاد شده نشان داده شده است:

پیامدهای ارائه توضیحات در ممیزی میز بیان خواهد شد. بنابراین، توصیه می شود مودیان مالیاتی یاد بگیرند که چگونه داده های لازم را به درستی ارسال کنند تا از موقعیت های ناخوشایند جلوگیری کنند.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده

شما باید بدانید که چگونه چنین سندی را به درستی پر کنید. این یک فرم کاملاً مجزا است که در آن فقط اندیکاتورهای صحیح وارد می شوند که دفعه قبل وجود نداشتند.

اظهارنامه به روز شده شامل همان برگه هایی است که برای اولین بار ارائه شده است. در اینجا باید داده های نادرست را با داده های صحیح جایگزین کنید یا چیزی را اضافه کنید که قبلاً ذکر نشده است.

در صفحه عنوان یک ستون شماره اصلاح وجود دارد که باید پر شود:

بخش‌های 8 تا 12 فقط در صورت توضیح در پیوست 001 پر می‌شوند. وقتی تغییراتی در دفتر خرید یا فروش پس از دوره گزارش ایجاد می‌شود، پیوست 1 به بخش‌های 8 و 9 باید تکمیل شود.

شما باید بدانید که چه پارامترهایی در شاخص ارتباط گنجانده شده است. فیلدها فقط با اعداد 0 و 1 پر می شوند:

• زمانی که داده‌های بخش‌های 8 و 9 قبلاً ارائه نشده بود، همیشه عدد 0 داده می‌شود. مورد دیگر جایگزینی اطلاعات قدیمی است.
• یک واحد زمانی تنظیم می شود که اطلاعات ارائه شده توسط مالیات دهنده مرتبط و قابل اعتماد در نظر گرفته شود:

شاخص مربوط به منظور جلوگیری از کپی کردن داده ها توسط مالیات دهندگان اختراع شد. اگر خطاهای زیادی وجود دارد، می توانید در تمام بخش ها 0 را تنظیم کنید، سپس داده ها به طور کامل تخلیه می شوند.

"به روز شده" با افزایش مبلغ قابل پرداخت

لازم به ذکر است که هنگام شفاف سازی اظهارنامه در صورت افزایش مالیات، ابتدا باید مالیات را پرداخت و سپس سند ارائه دهید. اگر این کار انجام نشود، ماموران مالیاتی جریمه دیرکرد مالیات را در نظر می گیرند. اظهارنامه روز بعد پس از پرداخت کلیه بدهی ها ارسال می شود:

"تصفیه شده"با مبلغ قابل پرداخت کاهش یافته است

به محض ارائه اظهارنامه کاهش مالیات توسط مؤدی، مأموران مالیاتی برنامه ممیزی میز را تعیین می کنند. یا ممکن است یک بازرسی در محل برنامه ریزی شود.

پس از مشخص شدن بدهی به مؤدی، اضافه پرداختی به حساب وی مسترد خواهد شد. اما برای اینکه این اتفاق بیفتد، باید یک بیانیه بنویسید.

اگر دوره گزارش هنوز به پایان نرسیده است، توضیح باید در اسرع وقت ارائه شود. سپس اداره مالیات اظهارنامه اصلاح شده را می پذیرد. در صورتی که مهلت مقرر به پایان رسیده باشد، اما اظهارنامه قبل از مهلت پرداخت مالیات تسلیم شود، جریمه یا جریمه ای تعلق نمی گیرد. اما اگر اطلاع رسانی دیر انجام شود طبق قانون جریمه می شود.