مالیات معاملات املاک و مستغلات. طبقه بندی رایگان املاک و مستغلات

در کلیه موارد دیگر تملک ملک ، بیگانگی آن از مالیات معاف است ، به شرط آنکه مدت تملک املاک و مستغلات حداقل 5 سال باشد.
هنگام فروش قبل از مهلت های فوق ، فروشنده مجبور به پرداخت مالیات بر درآمدهای دریافتی می شود که این امر از لحظه دریافت پول از خریدار ناشی می شود.
چگونه آن را بشماریم؟ براساس این قانون ، 70 درصد از ارزش کاداستری یک آپارتمان به عنوان پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود. علاوه بر این ، ارزش کاداستر خود در تاریخ اول ژانویه سال تعیین می شود که در آن خریدار ملک را برای خودش ثبت کرده است.
این اصل در مورد املاک و مستغلات دریافت شده توسط فروشنده پس از اول ژانویه 2016 اعمال می شود. اگر حقوق آپارتمان زودتر خریداری شده باشد ، مالیات بر قیمت فروش محاسبه می شود. همین امر در مورد موقعیت هایی که هنوز ارزش کاداستری ملک مشخص نشده است ، صدق می کند.
اما به ارزش کاداستر برمی گردد. بیایید بگوییم این قرارداد در سال 2016 منعقد شده است و خریدار در اوایل سال 2017 به شعبه Rosreestr مراجعه کرد. سپس ارزش کاداستر آپارتمان در تاریخ 1 ژانویه 2017 تعیین می شود.

آسانتر است برای پیدا کردن ارزش کاداستر در وب سایت Rosreestr. برای انجام این کار ، در زمینه های جداگانه باید تاریخ درخواست شده و همچنین آدرس آپارتمان مورد نظر را ذکر کنید.

مالیات باید بطور مستقل محاسبه شود. اطلاعات مربوط به میزان املاک فروخته شده باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه (3-مالیات بر درآمد شخصی) وارد شود. ارسال شده تا 30 آوریل سال بعد از آنچه در آن معامله انجام شده است. پرداخت خود باید قبل از 15 ژوئیه انجام شود. در غیر این صورت ممکن است شخص تا 20٪ مبلغ مالیات جریمه شود.

مبادله بین املاک و مستغلات

در چهارچوب این عملیات ، هر یک از طرف از نظر حقوقی فروشنده اموال خود است. در نتیجه ، هر دو طرف توافق نامه مبادله مالیات بر درآمد را برای خود طبق قوانین فوق محاسبه می کنند.

وراثت و هدیه

بیایید با دادن شروع کنیم دریافت املاک و مستغلات به عنوان هدیه تحت یک شرط مالیات داده نمی شود: اگر این ملک براساس یک هدیه خریداری شده باشد ، که از خانواده فوری وی صادر شده است. دایره او شامل موارد زیر است:

• همسر ، والدین ، \u200b\u200bفرزندان؛
• پدر و مادر فرزندخوانده و افراد پذیرفته شده توسط آنها.
• نوه ها ، پدربزرگ و مادربزرگ؛
• خواهران و برادران ، از جمله ناپدری ها.

یک آپارتمان (خانه) که به عنوان هدیه از افراد دیگر دریافت می شود مستلزم پرداخت مالیات بر درآمد به صورت مشترک است. ما قبلاً مکانیسم فوق را شرح داده ایم.
طبعاً نویسنده هدیه هیچ گونه مالیاتی را پرداخت نمی کند ، زیرا درآمدی برای وی وجود ندارد.
وقتی پرونده وراثت اتفاق می افتد ، پس همه چیز بسیار ساده تر است. املاک و مستغلات بدست آمده از این طریق مالیات نمی شوند. فرقی نمی کند که ارث توسط قانون رسمی شود یا عهد نامه. همچنین ، توالی ورثه قانونی ، در صورت وجود ، مورد توجه قرار نمی گیرد.

آیا می توان مالیات را کاهش داد؟

در مورد فروش آپارتمان یا املاک دیگر ، قانون کسر مالیات اعمال می شود. این بدان معناست که مبنای مالیات اجازه می دهد تا قانون با مبلغ مشخصی کاهش یابد.
بنابراین ، اگر ما در مورد محل های مسکونی صحبت می کنیم ، این یک میلیون روبل است. بر این اساس ، اگر رقم مالیات اولیه کمتر از این مقدار باشد ، هیچ مالیاتی قابل پرداخت نیست. وقتی بگوییم در نتیجه تسویه حساب ، ابتدا مالیات از 3 میلیون روبل پرداخت می شد ، پس با استفاده از کسر مالیات می توانید فقط از دو نفر مالیات پرداخت کنید.
در مورد املاک غیر مسکونی ، از جمله گاراژها ، میزان کسر مالیات 250 هزار روبل است.
گزینه دیگری برای کاهش مالیات بر درآمد وجود دارد. برای مبنای پرداخت آن تفاوت بین درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات و هزینه خرید آن مجاز است. در عین حال ، هزینه های متحمل شده برای مستند سازی اهمیت دارند.
در هر صورت ، تمام ارقام مربوط به کسر مالیات ، مهم است که به درستی در اظهارنامه مالیات منعکس شود. و کمک به انجام این کار به یک مشاوره حقوقی کمک می کند. علاوه بر این ، مهلت ارسال گزارش برای سال 2017 تقریباً در گوشه و کنار است.

وکلا درمورد مالیات در سال 2018 هنگام انجام معاملات معاملات ملکی

قانون مالی فعلی تعیین می کند که هرگونه معاملات املاک و مستغلات که در ایالت انجام می شود ، مشمول مالیات هستند. بنابراین ، با تحقق املاک و مستغلات ، مالیات دهندگان موظفند مالیات اجباری درآمد دریافتی در نتیجه معامله را پرداخت کنند. نرخ مالیات ثابت 13٪ است. با این حال ، قانون فرصت های ترجیحی برای معاملات با املاک و مستغلات فراهم می کند. بیایید در مورد همه چیز به ترتیب صحبت کنیم.

ویژگی های معاملات املاک و مستغلات

ماهیت مالیات بر درآمد با هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. این قانون هم برای ساکنان و هم برای افرادی که وضعیت مالیاتی ندارند اعمال می شود. مالیات بر درآمد با ضرب نرخ بهره با مبلغ دریافت شده در نتیجه فروش آپارتمان محاسبه می شود. با این حال ، املاک و مستغلات اغلب به دلیل نیاز به گسترش مسکن به فروش می رسد ، اما در تولید درآمد هیچ شکی نیست.

با توجه به چنین ویژگی های معاملات ، قوانین اصلاحاتی را مانند کسر املاک ترجیحی تعریف می کند. به طور قابل توجهی پایه مالیاتی کلی را کاهش می دهد.

برای مالیات دهندگان بالقوه ، دولت دو طرح مالیات برای معاملات املاک و مستغلات ، به ویژه ارائه می دهد:

• مالیات فقط در مورد معاملات انجام می شود که درآمد آنها از علامت 1 میلیون روبل فراتر رود. تمام معاملات با آپارتمان هایی که ارزش آنها از این شاخص پایین تر است ، مالیات نمی شوند.
• دولت امکان معافیت مالیات بر درآمد دریافتی از فروش را فراهم می کند. برای این کار ، مالیات دهنده باید حداقل سه سال در مالکیت این ملک باشد.

کسرهای ترجیحی و بهینه سازی پایه مالیاتی

برای درخواست تخفیف مالیاتی ترجیحی ، مالک ملک فروخته شده باید مدارک لازم را تأیید کند که کلیه هزینه ها (قرارداد فروش ، اسناد تخمین زده شده و طراحی ، چک ، فاکتورهای پرداخت و غیره) را تأیید کند. در مورد ساختمانهای جدید ، شما قطعاً به واگذاری آپارتمان از توسعه دهنده به صاحب سرمایه گذار نیاز دارید.

اگر قصد خرید املاک و مستغلات را دارید می توانید از کسر ترجیحی نیز استفاده کرده و پایه مالیاتی خود را بهینه کنید. برای این منظور ، لازم است درخواست بازپرداخت عوارض مالیاتی را به سازمان امور مالی ارضی تسلیم کنید. و برای آپارتمان ها در ساختمان های جدید فرصتی وجود دارد که در کسر هزینه ها ، هزینه های دکوراسیون داخلی و.

علاوه بر این ، معاملات اهدای املاک و مستغلات بین بستگان نزدیک از مالیات معاف هستند.

مالیات بر درآمد - روش پرداخت

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی از فروش آپارتمان به شرح زیر است. قبل از اتمام دوره مالیاتی فعلی ، اسناد زیر به سازمان امور مالی ارضی (خدمات مالیاتی) ارسال می شود:

• قرارداد فروش مجاز و معتبر ثبت شده؛
• تأیید واقعی انتقال وجه
• مستندی که واقعیت مالکیت املاک را در یک دوره زمانی مناسب تأیید می کند.
• فرم پر درآمد.

مهم

کلیه مالیات ها و پرداخت های مربوط به بودجه دولت باید قبل از پایان دوره مالیات فعلی پرداخت شود. نقض این الزامات مستلزم مسئولیت تعیین شده توسط قانون است.

مسئولیت ها و تعهدات مربوط به مالیات معاملات معاملات ملکی

برای صاحبان املاک قابل تحقق که بطور فعال از مالیات فرار می کنند ، قانون فعلی مجازات های خاصی را در نظر گرفته است. اول از همه ، اینها اقدامات تأثیر مالی یا به عبارتی مجازاتهای پولی است. درصد جریمه ماهانه 5٪ مبلغ تأخیر است. مبلغ 5٪ مبلغ هر ماه معوق را ضرب کنید و مبلغ کل جریمه را به علاوه خود مالیات دریافت خواهید کرد. در این حالت ، مبلغ جریمه نباید از 30٪ از کل مالیات تجاوز کند.

علاوه بر این ، افزایش دوره تأخیر منجر به افزایش قابل توجه بار مالیاتی و افزایش جریمه های مقامات مالی می شود. بنابراین ، پس از 180 روز تقویم ، نرخ مجازات به 30٪ افزایش می یابد و از 181 روز تأخیر شروع می شود ، 10٪ اضافی نیز پرداخت می شود.

در اینجا فقط می توان نتیجه گرفت - مالیات باید به موقع پرداخت شود. فقط با این روش در آینده و مجازات ها از شگفتی های ناخوشایند خلاص می شوید.

به یک آژانس تخصصی املاک و مستغلات می گوید.

مطابق قوانین فدراسیون روسیه ، در صورت دریافت درآمد در نتیجه معامله ، مالیات فروش ملک توسط شهروندان پرداخت می شود. اما موارد ظریف دیگری در مالیات هنگام فروش املاک و مستغلات نیز وجود دارد که ارزش توجه به آنها را دارد. به عنوان مثال ، میزان مالیات به وضعیت شهروند ، ارزش و ماهیت ملک فروخته شده بستگی دارد.

ویژگی های اصلی مالیات

طبق آخرین تغییرات ، مالیات فروش املاک افراد در سال 2017 در موارد زیر پرداخت می شود:

• هنگام فروش آپارتمانی که در مالک کمتر از سه سال ثبت شده باشد؛
• هنگام فروش وسایل نقلیه در املاک برای کمتر از سه سال؛
• هنگام فروش خانه شخصی که کمتر از سه سال متعلق به آن باشد.

املاک و مستغلات ثبت شده پس از سال 2016 تنها پس از 5 سال می توانند بدون مالیات فروخته شوند - یعنی حداقل آستانه مطابق با تغییرات سال 2017 به میزان قابل توجهی افزایش یافته است.

مبالغ مالیاتی و برخی از ویژگیهای پرداخت

مالیات فروش ملک مطابق با نرخ های زیر پرداخت می شود:

• برای ساکنان روسیه ، نرخ مالیات برابر با 13 درصد مالیات های دریافتی خواهد بود.
• برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه ، نرخ مالیات بسیار بالاتر است - به اندازه سی درصد سود.

مهم است! وضعیت اقامت و غیر مقیم نه تنها با تابعیت تعیین می شود. بنابراین ، در صورت داشتن اجازه اقامت در کشور دیگری ، می توان یک شهروند روسی را به عنوان غیر مقیم تشخیص داد. یا در شرایطی که یک شهروند بیش از 6 ماه در کشور دیگری اقامت داشته باشد. به نوبه خود ، یک شهروند که دارای اجازه اقامت در فدراسیون روسیه است ممکن است به عنوان اقامتگاه شناخته شود.

مالیات فقط با سود حاصل از فروش املاک و مستغلات قابل پرداخت است. یعنی مالیات بر مبلغ فروش ملک لازم نیست. در این حالت ، تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید به عنوان سود شناخته می شود ، اما تنها در صورت ثبت قیمت خرید ثبت می شود. در صورت حفظ اسناد و مدارک ، کل مبلغی که فروشنده دریافت کرده است ، به عنوان سود شناخته می شود ، اما می تواند کاهش یابد (این در ادامه مقاله نوشته خواهد شد).

این ویدیو در مورد نکات اصلی در پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات در فروش صحبت می کند:

چگونه از پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات در فروش جلوگیری کنیم؟

مالیات فروش املاک متعلق به کمتر از 3 سال برای کلیه شهروندانی که سود حاصل از معامله را دریافت کرده اند ، تعیین می شود. در موارد زیر قابل پرداخت است:

• اگر در نتیجه معامله فروشنده هیچ سودی دریافت نکرده باشد. یعنی مقداری که ملک برای آن خریداری شده برابر یا کمتر از ارزش فروش است. در این حالت ، شما مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد نیستید ، زیرا هیچ سودی دریافت نشده است. اما فقط به شرط آنكه فروشنده سندی داشته باشد كه هزینه ماشین (آپارتمان ، خانه) را در زمان خرید تأیید كند. علاوه بر این ، مبلغ سرمایه گذاری شده در آن ، به ارزش املاك نیز افزوده می شود و مشروط بر تهیه اسناد مربوطه نیز می باشد.
• اگر سود حاصل از فروش خودرو کمتر از ربع میلیون بود ، یعنی کمتر از 250 هزار روبل. در این حالت فروشنده حق دارد از کسر مالیات 250 هزار نفری استفاده کند . فقط یک کسر مالیات در سال مجاز است.هنگام فروش خانه یا آپارتمان خصوصی ، کسر مالیات در حال حاضر 1 میلیون روبل است ، که بسیار قابل توجه است. این کسر ممکن است به شما اجازه ندهد که به طور کامل از پرداخت اجتناب کنید (اگر به ترتیب بیش از 250،000 یا 1 میلیون باشد) ، اما به کاهش میزان پرداخت کمک می کند.
• اگر این ملک بیش از سه سال متعلق به مالکیت باشد (در بعضی موارد بیش از پنج سال - این در بالا توضیح داده شده است). در این حالت سود حاصل از فروش مالیات نمی یابد.

ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات

شهروند موظف است سود دریافتی در نتیجه معامله را حداکثر تا 30 آوریل آن سال ، که متعاقباً سال معامله است اعلام کند (اما زودتر از اول ژانویه سال جاری). کلیه معامله هایی که در آن ملک کمتر از 3 (یا 5) سال فروخته شده است باید بدون نقص اعلام شود. صرف نظر از نیاز به پرداخت مالیات.

کلیه اسنادی که واقعیت معافیت از مالیات را تأیید می کند به اظهارنامه و همچنین میزان کسر مالیات تعلق می گیرد. اگر ملک از سه (یا پنج) سال بزرگتر باشد ، پس تصویب قانونی لازم نیست. پرداخت مالیات به بودجه تا 15 ژوئیه (فقط پس از تشکیل اظهارنامه) پذیرفته می شود.

نمونه معاملات مختلف

1. این خودرو در زمان خرید توسط مالک نیم میلیون ارزش داشت. 4 سال از انعقاد قرارداد فروش می گذرد. از زمان گذشت بیش از سه سال ، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات و تشکیل اظهارنامه نیست.
2. این آپارتمان به ده میلیون روبل فروخته می شود. اطلاعات مربوط به ارزش آن در زمان خرید توسط فروشنده حفظ نشده است. سه سال از انعقاد معامله نگذشته است. در این حالت فروشنده هنگام پرداخت مالیات بر درآمد حق دارد کسر مالیات را به مبلغ یک میلیون نفر اعمال کند. به دلیل کمبود اسناد در مورد ارزش آپارتمان ، کل مبلغ (یعنی ده میلیون) به عنوان سود شناخته می شود. هنگام استفاده از کسر مالیات یک میلیون ، سود با پرداخت مالیات 9 میلیون می باشد. مالیات از این مقدار مطابق با وضعیت شهروند پرداخت می شود.
3. مالک تصمیم گرفت دو سال پس از خرید خانه شخصی را بفروشد. وی اسناد را حفظ کرده است که طبق آن خانه در زمان خرید به ارزش ده میلیون نفر بوده است. همچنین ، مالک اسناد را تأیید کرده است که تأیید می کند مبلغ اضافی (نیم میلیون) در خانه سرمایه گذاری شده است. مالک تصمیم به فروش 12 میلیون خانه داشت. یعنی سود او 1.5 میلیون بود. در هنگام استفاده از کسر مالیات یک میلیون ، مبلغی که با آن مالیات بر درآمد از فروش ملک تعیین می شود تنها 500000 روبل خواهد بود.

1.1. مبحث مورد علاقه - پرداخت مالیات))))

عصر بخیر ، امروز ما در مورد موضوع مورد علاقه همه صحبت خواهیم کرد - پرداخت مالیات. یعنی در پرداخت مالیات در معاملات خرید و فروش املاک و مستغلات توسط افراد. همانطور که در آمریکا می گویند: "فقط 2 چیز اجتناب ناپذیر است - مرگ و مالیات". بنابراین ، شما باید بدانید مالیات مورد نیاز برای پرداخت ، چه مزایایی برای قانونگذار برای شما فراهم می کند ، می توانید از مزایا استفاده کنید ، و بر این اساس میزان مالیات پرداخت شده را کاهش دهید.

1.2 مالیات فروش املاک و کسر مالیات بر فروش املاک

دو طرف در خرید و فروش املاک و مستغلات دخیل هستند: فروشنده و خریدار. فروشنده باید مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات را بپردازد. خریدار حق دارد از کسر مالیات بر دارایی استفاده کند و میزان مالیات پرداخت شده را کاهش دهد.

2. مالیات بر فروش املاک و مستغلات.

و اکنون ما نگاهی دقیق تر به چگونگی محاسبه و پرداخت مالیات بر هنگام فروش املاک و مستغلات توسط یک فرد در سال 2015 خواهیم داشت.

2.1. سال 2015

2.1.1. پرداخت مالیات برای تصدی حداکثر 3 سال و معافیت از پرداخت برای تصدی بیش از 3 سال

اگر در سال 2015 املاک و مستغلات را که بیش از سه سال متعلق به آنها بودید بفروشید ، پس نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی نیست. همچنین نیازی نیست که درآمدهای دریافتی را اعلام کنید.

اگر در سال 2015 املاک و مستغلات را که کمتر از سه سال متعلق به آنها بودید بفروشید ، پس باید درآمد دریافت شده را اعلام کنید و مالیات بر درآمد را پرداخت کنید.

2.1.2. نرخ مالیات - 13٪

مالیات با نرخ 13 درصد محاسبه می شود.

2.1.3. چقدر مالیات پرداخت می کنیم؟

2.1.3.1. درآمد-گزینه 1 - 1 میلیون روبل

2.1.3.2. گزینه -2 درآمد - هزینه های خرید

حالا در نظر بگیرید که چقدر (مشمول مالیات پایه) فروشنده املاک و مستغلات حق محاسبه مالیات را دارند.

اکنون در مورد فروش صحبت خواهیم کرد املاک مسکونی:

- ساختمانهای مسکونی ،

- آپارتمان ها ،

- اتاقها

- خانه های باغ ،

- زمین (به دلیل شباهت در محاسبه پایه مالیاتی به این دسته اختصاص می دهیم).

قانونگذار این فرصت را به مالیات دهندگان داد تا یکی از دو گزینه برای محاسبه پایه مالیات را انتخاب کند:

گزینه-1) درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات ، منهای 1 000 000 روبل.

اگر صحبت کنیم فروش ملک غیر مسکونی، سپس قانونگذار در این فرصت به مالیات دهندگان این فرصت را داد تا یکی از دو گزینه برای محاسبه مبنای مالیات را انتخاب کند:

گزینه-1) درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات ، منهای 250،000 روبل

گزینه -2) درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات ، منهای هزینه خرید این ملک.

هزینه های خرید املاک و مستغلات باید واقعاً متحمل و مستند شوند.

2.1.4. مهلت تشکیل اظهارنامه مالیاتی و مهلت پرداخت مالیات.

صورت درآمد باید قبل از 30 آوریل سال بعد از سالی که در آن ملک فروخته شده است ، توسط فروشنده ملک به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.

مالیات بر درآمد باید پرداخت شود - تا 15 ژوئیه سال بعد از سالی که ملک در آن فروخته شده است.

2.2. چه چیزی در انتظار سال 2016 است؟

در سال 2016 ، ما منتظر تغییرات زیر و کاملاً ناخوشایند در محاسبه و پرداخت مالیات بر فروش املاک هستیم.

2.2.1. پرداخت مالیات برای تصدی حداکثر 5 سال و معافیت از پرداخت برای تصدی مدت بیش از 5 سال

مدت اعطای مالکیت املاک و مستغلات افزایش یافته است و به شما امکان می دهد مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات را از 3 به 5 سال پرداخت نکنید. من:

اگر در سال 2016 املاک و مستغلات را که بیش از پنج سال متعلق به آنها بودید بفروشید ، پس نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی نیست. همچنین نیازی نیست که درآمدهای دریافتی را اعلام کنید.

اگر در سال 2016 املاک و مستغلات را که کمتر از 5 سال متعلق به آنها بودید بفروشید ، پس باید درآمد دریافت شده را اعلام کنید و مالیات بر درآمد را پرداخت کنید.

2.2.2. نرخ مالیات - 13٪

نرخ مالیات در سال 2016 تغییر نخواهد کرد. مالیات با نرخ 13 درصد محاسبه می شود.

2.2.3 چقدر مالیات پرداخت می کنیم؟

2.2.3.1. درآمد-درآمد 1 (اما کمتر از 0.7 value از ارزش کاداستر) - هزینه ها

2.2.3.2. درآمد -2 درآمد (اما نه کمتر از 0.7 value از ارزش کاداستر) - 1 میلیون روبل

در سال 2016 ، قانونگذار هنوز فرصتی را برای انتخاب مالیات یکی از دو گزینه برای محاسبه مبنای مالیات فراهم می کند ، اما ، با تلاش برای درک ارزش املاک و مستغلات در قراردادهای فروش ، نوعی پایین تر برای درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات به میزان 0.7 از ارزش کاداستری املاک و مستغلات را تعیین می کند:

گزینه-1) درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات (اما نه کمتر از 0.7 ارزش کاداستری) ، منهای 1000،000 روبل.

گزینه -2) درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات (اما کمتر از 7/0 ارزش کاداستری) منهای هزینه خریداری این ملک نیست.

مهلت تشکیل اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد برای فروش املاک و مستغلات در سال 2016 تغییر نمی کند. مالیات دهندگان باید اظهارنامه سال 2016 را تا 30 آوریل 2017 ارائه دهند و مالیات را تا 15 ژوئیه 2017 پرداخت می کنند.

2.5. در صورت استفاده از املاک و مستغلات در فعالیت های کارآفرینی ، مالیات فروش املاک و مستغلات بر کل مبلغ درآمد پرداخت می شود.

لازم به یادآوری است که در صورت استفاده از املاک و مستغلات در فعالیت کارآفرینی ، مالیات فروش املاک و مستغلات در کل مبلغ درآمد بدون کاهش برای کسر مالیات پرداخت می شود. به عنوان مثال ، فردی آپارتمان اجاره می کند و به منظور به حداقل رساندن مالیات ، به عنوان کارآفرین شخصی ثبت می شود. از لحظه ثبت نام ، فرد فعالیت های کارآفرینی را انجام می دهد. هنگام فروش یک آپارتمان ، کل کل درآمد حاصل از فروش مالیات پرداخت می شود.

حال ما به مالیات خریدار ملک و کسی که در حال ساختن یک ساختمان مسکونی است می پردازیم.

3. کسر مالیات برای خرید و ساخت و ساز املاک و مستغلات.

3.1 سال 2015

3.1.1. کسر مالیات در میزان هزینه های واقعی متحمل شده برای ساخت و ساز جدید یا خرید ساختمان های مسکونی ، آپارتمان ها ، اتاق ها یا سهم در آنها ، تملک زمین برای مسکن خصوصی و زمینی که خانه های خریداری شده در آن واقع شده اند (2 میلیون روبل).

کد مالیاتی فردی را ارائه می دهد که یک ساختمان مسکونی را ساخته یا به دست می آوردحق استفاده از کسر مالیات در میزان هزینه های واقع شده برای ساخت و سازهای جدید ، اما بیش از 2،000،000 روبل نیست.

3.1.1. هزینه های ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی

قانونگذار لیست بسته ای از هزینه های ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی را تعیین کرده است. این شامل:

1) هزینه های توسعه طرح و اسناد بودجه؛

2) هزینه های خرید مصالح ساختمانی و دکوراسیون؛

3) هزینه به دست آوردن یک ساختمان مسکونی ، از جمله ساخت و ساز کامل نشده؛

4) هزینه های مرتبط با کار ساخت و ساز یا خدمات (تکمیل ساختمان مسکونی که با ساخت و ساز کامل نشده است) و دکوراسیون.

4) هزینه های اتصال به شبکه های برق ، آب و گاز و فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق ، آب و گاز و فاضلاب.

مهم به یاد داشته باشید! برای کسر هزینه های تکمیل و تزئین ساختمان مسکونی اکتسابی ، لازم است پیمانی که براساس آن ساخت ناتمام ساختمان مسکونی انجام شده باشد ، حاوی شرایط خرید ساختمان مسکونی بدون اتمام باشد.

اگر فردی باشد یک آپارتمان ، اتاق یا سهام در آنها به دست می آورد، پس از آن می تواند از کسر مالیات بر دارایی در میزان هزینه های واقعی متحمل شده برای خرید استفاده کند ، اما بیشتر از 200000 روبل نیست.

3.1.2. هزینه های دریافت آپارتمان ، اتاق یا سهم در آنها

هزینه های واقعی برای خرید یک آپارتمان ، اتاق یا سهم در آنها ممکن است شامل هزینه های زیر باشد:

1) هزینه های دریافت یک آپارتمان ، اتاق یا سهم در آنها یا حق آپارتمان ، اتاق یا سهم در آنها در خانه در دست ساخت.

2) هزینه های خرید مواد تکمیل شده؛

3) هزینه کار مرتبط با دکوراسیون آپارتمان ، اتاق و همچنین هزینه های تهیه طرح و اسناد بودجه برای کار نهایی.

مهم به یاد داشته باشید! به منظور کسر هزینه های اتمام آپارتمان خریداری شده ، اتاق ، لازم است که قرارداد مبنای آن خرید آپارتمان ، اتاق ، شامل شرط خرید آپارتمان ، اتاق بدون دکوراسیون باشد.

قانون مالیات همچنین برای شخصی که کسر مالیات می کند ، پیش بینی می شود زمینی را که برای ساخت و ساز مسکن فردی یا زمینی که ساختمان مسکونی در آن واقع شده است ، بدست می آورد. کسر مالیات به مبلغ هزینه های واقعی تحمیل شده برای دستیابی اعطا می شود ، اما بیشتر از 2،000،000 روبل نیست.

این را باید در نظر داشته باشید که هنگام دستیابی به زمین های مسکونی که در زیر ساخت مسکن خصوصی ارائه می شود ، فقط پس از دریافت فرد گواهی مالکیت ساختمان آپارتمان ، کسر مالیات تعلق می گیرد. یعنی شما زمین خریداری کرده اید ، خانه ساخته اید ، حق مالکیت را ثبت کرده اید ، با داشتن گواهی مالکیت در Rosreestr دریافت کرده اید ، و تنها در این صورت می توانید برای تخفیف مالیاتی با سازمان امور مالیاتی تماس بگیرید.

3.1.2. کسر مالیات در میزان هزینه های واقعی متحمل شده برای پرداخت بهره وام هدف (اعتبارات) واقعاً صرف ساخت و ساز جدید یا خرید خانه های مسکونی ، آپارتمان ها ، اتاق ها یا سهم در آنها ، تملک زمین برای مسکن خصوصی و زمین هایی که خانه های خریداری شده در آن واقع شده اند. (3 میلیون روبل).

کسر مالیاتی دیگری که کد مالیات ارائه می دهد ، کسر مالیات در میزان هزینه های واقع شده برای بازپرداخت بهره وام های هدف (اعتبارات) است که در واقع صرف شده است:

- ساخت و ساز جدید ساختمانهای مسکونی

- برای خرید ساختمانهای مسکونی ، آپارتمانها ، اتاقها یا سهمی از آنها ،

- تملک زمین ارائه شده برای ساخت و ساز مسکن فردی ،

- تملک زمینی که ساختمانهای مسکونی اکتسابی در آن واقع شده اند.

این کسر مالیات به مبلغ بیش از 3،000،000 روبل اعطا می شود.

برای به دست آوردن آن ، شما باید:

- توافق نامه وام (وام) هدف ، یعنی توافق شما با بانک باید نشان دهنده این باشد که وام (وام) برای ساخت و یا خرید یک ملک خاص از املاک و مستغلات دریافت شده است ،

- اسنادی که واقعیت پرداخت پول را در بازپرداخت بهره وام (وام) تأیید می کند ،

- قراردادهای خرید یک ساختمان مسکونی ، آپارتمان ، اتاق ، زمین ،

- گواهی نامه های مالکیت یک خانه ، آپارتمان ، اتاق ، زمین ،

- اسنادی که تأیید می کنند که فرد برای پرداخت ملک خریداری شده ، برای پرداخت پیمانکاران برای ساخت یک ساختمان مسکونی ، برای به دست آوردن مصالح ساختمانی متحمل شده است.

میتونه باشه:

- رسید برای سفارشات نقدی ورودی ،

- صورتهای بانکی مبنی بر انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده ،

چک های کالا و صندوقدار ،

- نسبت به خرید مواد از اشخاص دارای آدرس و اطلاعات گذرنامه فروشنده اقدام می کند ،

- و همچنین سایر اسناد تهیه شده به روش مقرر و تأیید هزینه های انجام شده.

لیست اسنادی که باید در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار گیرد در هر مورد خاص از خرید املاک متفاوت خواهد بود.

بطور جداگانه ، توجه شما را به این واقعیت جلب می كنم كه این كاهش فقط می تواند به سود واقعی پرداخت شود.

بنابراین ، هنگام خرید خانه با وام ، حداکثر کسر می تواند باشد: 5،000،000 \u003d 2،000،000 (هزینه خرید) + 3،000،000 (بهره وام)

3.1.3. چه زمانی کسر مالیات ارائه می شود؟

کسر مالیات اعطا می شود:

3.1.3.1. هنگامی که یک مالیات دهنده در پایان دوره مالیات ، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی تسلیم می کند

دوره مالیات یک سال تقویمی است ؛ مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 30 آوریل سال بعد از سال گزارش است.

3.1.3.2. قبل از پایان دوره مالیات هنگام درخواست با درخواست کتبی به کارفرما

اگر مالیات دهندگان مایل به استفاده از کسر مالیات قبل از پایان دوره مالیات باشند ، می توانند با درخواست صدور تأیید حق کسر مالیات ، به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. در این سند ، مرجع مالیاتی مبلغ کسر مالیات و نام کارفرمایی را نشان می دهد که مأمور مالیات از آن کسر مالیات را دریافت می کند. بعلاوه ، مالیات دهندگان بیانیه کتبی به کارفرما می دهند و کسر مالیات را دریافت می کنند ، که شامل این واقعیت است که کارفرما مالیات بر درآمد از میزان دستمزد را از مالیات دهنده بازپرداخت نمی کند.

3.1.4. چند بار می توانم از کسر مالیات استفاده کنم؟

کسر مالیات برای خرید مسکن ، که امروز در مورد آن صحبت کردم ، می تواند یک بار در طول زندگی استفاده شود. ارائه مکرر مجاز نیست!

البته ، غیرممکن است که با یک قالب بررسی کوتاه در مورد همه تفاوت های ظریف در مالیات معاملات معاملات ملکی بگویید. بنابراین ، قبل از انجام معاملات املاک و مستغلات ، با وکلای امور مالیاتی مشورت کنید. آنها به شما خواهند گفت:

- چه مالیاتی را ملزم به پرداخت می کنید ،

- برای دریافت کسر مالیات ، چه مقرراتی باید در قرارداد لحاظ شود ،
- برای دریافت کسر مالیات ، چه اسنادی را باید جمع آوری کرده و به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنید.

علاوه بر این ، قوانین مالیاتی به طور مداوم در حال تغییر است ، قانونگذاران اجازه نمی دهند ما حوصله خود را داشته باشیم ، بنابراین برای یافتن هنجارهای معتبر در زمان معامله ، تماس با وکلا نیز مهم است.

Boytsova E.A.

وکیل کانون وکلا در مسکو

مرکز مشاوره حقوقی