کمک مادر در هنگام تولد کودک در محل کار. کمک مالی در رابطه با تولد فرزند

کارشناسان خدمات در مورد اینکه آیا میزان کمک مالی در رابطه با تولد فرزند مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه است یا خیر و همچنین در مورد اسناد توجیه کننده این پرداخت صحبت می کنند. گارانت مشاوره حقوقیسوتلانا اووچینیکوا و ماکسیم زولوتیخ.

به دستور مدیر، به کارمند کمک مالی در رابطه با تولد فرزند به مبلغ 19000 روبل پرداخت می شود. آیا این کمک مالی مشمول حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی است؟ آیا کارمند باید گواهی از محل کار همسرش ارائه دهد که حاوی اطلاعاتی در مورد دریافت یا عدم دریافت کمک مشابه و میزان این کمک باشد؟

پرداخت کمک مالی به کارمندان به کمیت و کیفیت کار انجام شده بستگی ندارد و به انجام وظایف کار توسط کارمند مربوط نمی شود و بنابراین به دستمزد مربوط نمی شود. کمک مالیکارمندان را می توان بر اساس دستور مدیر یا درخواست یکی از کارمندان سازمان که توسط مدیر امضا شده است پرداخت کرد. سازمان حق دارد موارد، شرایط و نحوه پرداخت کمک مالی به کارکنان را در قرارداد جمعی پیش بینی کند.هنر41

قانون کار فدراسیون روسیه) و (یا) در مقررات محلی کارفرما. کمک های مالی برای اجباریبیمه اجتماعی

در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری و صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه با توجه به بخش 1 هنر. 7قانون فدرال مورخ 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ (از این پس به عنوان قانون N 212-FZ نامیده می شود)، موضوع مالیات بر حق بیمه برای پرداخت کنندگان حق بیمه، پرداخت ها و سایر پاداش های تعلق گرفته توسط آنها به نفعافراد

در چارچوب روابط کار و قراردادهای قانون مدنی که موضوع آن انجام کار، ارائه خدمات و همچنین طبق قراردادهای سفارش نویسنده، توافق نامه های مربوط به بیگانگی حقوق انحصاری، موافقت نامه های مجوز است. ماده 9 قانون N 212-FZ فهرستی از پرداخت ها و پاداش هایی را که تعلق نمی گیرند تعریف می کند.حق بیمه . از جمله این پرداخت‌ها می‌توان به مبالغ کمک مالی یک‌باره ارائه‌شده توسط پرداخت‌کنندگان حق بیمه به کارکنان (والدین، والدین خوانده، سرپرستان) اشاره کرد.تولد یک کودک، در طول سال اول پس از تولد او پرداخت شده است، اما نه بیش از 50000 روبل برای هر فرزند (بند 3، بخش 1، هنر. 9قانون N 212-FZ). اولین سال زندگی در آستانه تولد کودک به پایان می رسد (ماده 3 4

در صورتی که کمک مالی در رابطه با تولد فرزند پس از گذشت یک سال از تولد وی پرداخت شود، سازمان پرداخت کننده حق بیمه حق درخواست دارد.بند 11، بخش 1، هنر. 9قانون N 212-FZ، بر اساس آن، مبالغ کمک مالی ارائه شده توسط کارفرمایان به کارکنان خود که بیش از 4000 روبل نباشد مشمول کمک های بیمه نمی شود. هر کارمند در هر دوره صورتحساب(همچنین ببینید نامهوزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 04/05/2010 N 5905-17).

بنابراین، در وضعیت مورد بررسی، کل مبلغ کمک مالی (19000 روبل) مشمول کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجباری پزشکی و صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه نخواهد بود، اگر در طول دوره پرداخت شود. سال اول پس از تولد کودک

اگر چنین کمکی یک سال پس از تولد نوزاد توسط کارفرما پرداخت شود، باید حق بیمه برای مبلغی بیش از 4000 روبل دریافت شود.

حق بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی

با توجه بههنر 20.1قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 N 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی" (از این پس - قانون N 125-FZ) موضوع مالیات بر حق بیمه پرداخت ها و سایر حقوق پرداختی توسط بیمه گذاران به نفع است. بیمه شدگان در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی در صورت مطابقت با قرارداد مدنیبیمه گذار موظف است حق بیمه را به بیمه گر پرداخت کند. مبنای محاسبه حق بیمه عبارت است از مجموع این پرداخت ها و سایر حق الزحمه های تعلق گرفته توسط بیمه شدگان به نفع بیمه شده به استثنای مبالغ مندرج در هنر 20.2قانون N 125-FZ.

بگذارید توجه داشته باشیم که موضوع مالیات بر سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری از NS و PZ و مبنای محاسبه آنها کاملاً با موضوع مالیات و مبنای محاسبه سهم بیمه اجتماعی اجباری مقرر در قانون N 212-FZ مطابقت دارد. (هنر20.1قانون N 125-FZ). با توجه بهpp. 3 ص 1 هنر. 20.2

قانون N 125-FZ مشمول حق بیمه نیست: برای بیمه از NS و PZ، مقدار کمک مالی یکباره ارائه شده توسط بیمه گران به کارمندان در هنگام تولد کودک، که در اولین سال پس از تولد او پرداخت می شود، اما در مبلغی که بیش از 50000 روبل نباشد.pp.ماده 12 بند 1 20.2

قانون N 125-FZ). یعنی (همانطور که در مورد حق بیمه برای بیمه اجباری اجتماعی) اگر کمک مالی در رابطه با تولد فرزند پس از یک سال از تولد او پرداخت شود، این کمک فقط مشمول حق بیمه به مبلغ 4000 نمی شود. روبل و مقدار بیش از 4000 روبل. مشمول مشارکت برای بیمه از NS و PZ است.

مالیات بر درآمد شخصی بر اساسماده 1 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به ویژه، درآمد دریافت شده توسط مالیات دهندگان (فرد) از منابع در فدراسیون روسیه را به عنوان موضوع مالیات بر درآمد شخصی به رسمیت می شناسد. هنگام تعیینپایه مالیاتیبرای مالیات بر درآمد شخصی، کلیه درآمدهای مالیات دهنده دریافتی توسط وی به صورت نقدی و غیرنقدی در نظر گرفته می شود.ماده 1 210

کد مالیاتی فدراسیون روسیه). در حال اجراماده 1 226 طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان هایی که از آنها یا در نتیجه روابطی که مالیات دهنده با آنها درآمد دریافت کرده است، ملزم به محاسبه، کسر مالیات و پرداخت مبلغ مالیات به بودجه هستند. با توجه بهماده 4 226

بر اساس قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماموران مالیاتی موظفند پس از پرداخت واقعی، مبلغ مالیات تعلق گرفته را مستقیماً از درآمد مالیات دهندگان کسر کنند.درآمدی که مشمول مالیات نمی شود (معاف از مالیات) در هنر ذکر شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با توجه بهماده 8 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر مبالغ نیستپرداخت های یکجا (از جمله در قالب کمک مالی) که توسط کارفرمایان در هنگام تولد کودک در اولین سال پس از تولد او به کارمندان ارائه می شود، اما به مبلغی که بیش از 50000 روبل نباشد. برای مبالغ کمک مادی بیش از 50000 روبل، مالیات بر درآمد شخصی کسر می شودرویه عمومینامه. مفاد این بند در مورد درآمدهای غیرنقدی دریافتی مؤدی نیز اعمال می شود.

وزارت دارایی روسیه مورخ 08/09/2010 N 03-04-06/6-175).با توجه بهماده 28 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه از درآمد مالیاتی بیش از 4000 روبل در هر معاف است.دوره مالیاتی

، توسط کارمندان در قالب کمک های مالی ارائه شده توسط کارفرمایان دریافت می شود. با در نظر گرفتن هنجارهافصل 23

قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام پرداخت کمک مالی به کارمند در رابطه با تولد فرزند به مبلغ 19000 روبل در اولین سال پس از تولد وی، مبلغ مشخص شده از مالیات بر درآمد شخصی معاف است.

پرداخت کمک مالی در رابطه با تولد کودک، که توسط یک سازمان پس از یک سال پس از تولد کودک انجام می شود، تنها تا سقف 4000 روبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود.

کمک مالی بر اساس دستور مدیر یا درخواست یکی از کارکنان سازمان با تصمیم مدیر قابل پرداخت است.

در دستور پرداخت کمک مالی معمولاً آمده است:

نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی شخص دریافت کننده کمک؛

دلیل پرداخت کمک مالی؛

میزان کمک مالی.

کپی گواهی تولد (فرزندخواندگی) کودک به این اسناد پیوست می شود.

در مورد نیاز کارمند به ارائه گواهی از محل کار همسرش که حاوی اطلاعاتی در مورد دریافت (عدم دریافت) کمک مالی وی در رابطه با تولد فرزند و میزان این کمک باشد، توجه می کنیم دنبال کردن. در نامه هایی از وزارت دارایی روسیهمورخ 1391/12/26 N 03-04-06/6-367, مورخ 25 ژانویه 2012 N 03-04-05/8-67توضیح داده شده است که از هنجاردرآمدی که مشمول مالیات نمی شود (معاف از مالیات) در هنر ذکر شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با توجه بهقانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که کمک مالی یک بار در هنگام تولد کودک به مبلغ بیش از 50000 روبل به یکی از والدین مورد نظر آنها یا به دو والدین بر اساس مبلغ کل 50000 روبل ارائه نمی شود. مشمول مالیات بر درآمد شخصی

بنابراین، وزارت دارایی روسیه به طور مداوم به این دیدگاه پایبند است که طبق آن معافیت از مالیات بر درآمد شخصی برای کمک های مادی به مبلغ 50000 روبل می تواند فقط یک بار برای یک کودک خاص اعمال شود، در حالی که یکی از والدین یا هر دو. می توانند از مزایا استفاده کنند و آن را بین خود به مبلغ 50000 روبل تقسیم کنند (به نامه های وزارت دارایی روسیه مراجعه کنیدمورخ 1392/07/01 N 03-04-06/24978, مورخ 16 ژانویه 2013 N 03-04-05/10-26).

با این حال، اظهارات فوق توسط وزارت دارایی روسیه کاملاً صحیح به نظر نمی رسد. از این گذشته ، هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان نمی دهد که استفاده از مزایای ارائه شده برایدرآمدی که مشمول مالیات نمی شود (معاف از مالیات) در هنر ذکر شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با توجه بهطبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگانی که دارای فرزند هستند می توانند تنها به شرطی این کار را انجام دهند که والدین دوم از این مزیت استفاده نکرده باشند. قانون مالیاتی شامل الزاماتی برای تأیید والدین دوم در مورد عدم دریافت کمک مالی مناسب نیست.

نمایندگان وزارت دارایی روسیه درنامهمورخ 07.12.2012 N 03-04-06/8-346 همچنین توجه داشته باشید که مقررات ویژه ای که حق کارفرما را در هنگام محاسبه کمک های مادی معاف از مالیات بر درآمد شخصی مستلزم ارائه گواهی نامه می کند. فرم 2-NDFL"گواهی درآمد یک فرد برای سال 20__" از محل کار والدین دیگر، در NKفدراسیون روسیه شامل نمی شود. در عین حال، از آنجایی که کارمند یک سازمان کمک مادی دریافت می کند، مسئولیت کسر صحیح مالیات بر درآمد شخصی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به سازمانی که نماینده مالیات، سپس برای تأیید واقعیت دریافت یا عدم دریافت چنین کمکی توسط یکی از والدین، الزامات سازمان برای ارائه اطلاعات در مورد درآمد افراد در فرم 2-NDFL موجه به نظر می رسد.

اگر کارمند سازمان اطلاعاتی در مورد دریافت کمک مالی مشخص شده توسط والدین دیگری که کارمند سازمان دیگری است ارائه نکند، سازمان حق دارد به طور مستقل اطلاعات لازم را از سازمان دیگر درخواست کند.

در صورتی که ارائه گواهی برایفرم 2-NDFLبا توجه به شرایط خارج از کنترل فرد (به عنوان مثال، والدین دیگر کار نمی کند)، معافیت مالیاتی برای کمک های مالی مشخص شده می تواند توسط سازمان بر اساس بیانیه مربوطه امضا شده توسط والدین دیگر در مورد غیر انجام شود. رسید پرداخت مشخص شده

در نامهوزارت دارایی روسیه مورخ 1 ژوئیه 2013 N 03-04-06/24978 همچنین بیان می کند که برای تأیید واقعیت دریافت (عدم دریافت) کمک مالی توسط یکی از والدین می توان استفاده کرد.فرم 2-NDFL، حاوی داده هایی در مورد درآمد پرداخت شده توسط کارفرما به فرد برای دوره در طول سال اول پس از تولد کودک. ضمناً برای تأیید عدم وجود رابطه استخدامی با یکی از والدین می توان از اطلاعات دفترچه کار وی و همچنین گواهی های مربوطه صادره از مراجع خدمات کاریابی استفاده کرد.

با توجه به وضعیت مورد بررسی،با خواندن توضیحات فوق وزارت دارایی روسیه و همچنین عدم رویه قضایی، ما معتقدیم که برای جلوگیری از خطرات مالیاتی برای سازمان، توصیه می شود از در دسترس بودن اسنادی که تایید کننده این واقعیت است که همسر کارمند کمک مالی پیش بینی شده را دریافت کرد (یا دریافت نکرد). درآمدی که مشمول مالیات نمی شود (معاف از مالیات) در هنر ذکر شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با توجه بهکد مالیاتی فدراسیون روسیه.

متون مدارک ذکر شده در پاسخ کارشناسان در کتاب مرجع موجود است سیستم حقوقی گارانتی.

علیرغم این واقعیت که قوانین فعلی سطح معینی را فراهم می کند تضمین های اجتماعیبسیاری از کارفرمایان پس از تولد فرزند در خانواده به زنان و مردان شاغل ارائه می‌کنند که کمک‌های مالی اضافی در محل کار برای تولد فرزند ارائه می‌کنند. با این حال، این موضوع نسبتاً مبهم است مقررات قانونی. بنابراین، همه طرفین رابطه کار باید بدانند که کمک مالی برای تولد فرزند از کارفرما چگونه پرداخت می شود، چگونه می توان آن را دریافت کرد و آیا ارائه آن اجباری است یا خیر.

کمک مالی برای تولد فرزند چیست - قانون

تحت کمک های مادی در کار مدرن و قانون مالیاتاقدامات ضمنی است حمایت اجتماعیکارگران، توسط کارفرمایان به صورت داوطلبانه انجام می شود. این ممکن است شامل ارائه کمک مالی برای تولد یک کودک باشد - بسیاری از کارفرمایان از این روش برای پاداش دادن به کارمندان استفاده می کنند. در قانون، مفهوم کمک مادی فقط در منعکس شده است کد مالیاتییعنی در مواد زیر تنظیم مالیات و محاسبه حق بیمه:

• هنر 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
• هنر 270 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
• هنر 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

باید در اجباریتمایز بین کمک مالی به یک کارمند در هنگام تولد فرزند و پرداخت های زایمان. به طور خاص، پرداخت های زایمان نوعی اجباری است حمایت دولتی، اگرچه بخشی از آنها توسط خود کارفرما پرداخت می شود - متعاقباً تمام هزینه های وی از صندوق بیمه اجتماعی جبران می شود. در مورد کمک های مادی، دولت آن را جبران نمی کند، اما امکان معافیت آن را از مالیات فراهم می کند.

نکته اصلی که هم کارمندان و هم کارفرمایان باید بدانند این است کمک مالی برای تولد فرزند کاملاً داوطلبانه است.هیچ مقررات، قوانینی در سطح فدرال یا محلی نمی تواند چنین پرداخت هایی را الزامی کند - آنها فقط توسط مقررات شرکت و همچنین کل روش محاسبه، اندازه و سایر محاسبات تعیین می شوند.

اما اگر پرداخت کمک مالی برای کودک با توافق جمعی شرط شده باشد، قرارداد کار، یا سایر اسناد داخلی ، سپس امتناعارائه آن ممکن است نقض قانون کار تلقی شود و مستلزم مسئولیت برای کارمند باشد.

نحوه دریافت کمک مالی برای تولد فرزند

برای دریافت کمک مالی برای تولد فرزند در محل کار، یک کارمند یا کارمند باید درخواستی خطاب به کارفرما بنویسد. در عین حال، کمک های مادی از این نوع باید توسط مقررات محلی شرکت پیش بینی شود. علاوه بر این، این مقررات، که اغلب در قالب یک ماده جداگانه بیان می شود، ممکن است یک روش کاملاً تعریف شده را برای ارائه چنین پرداخت ها، محدودیت ها، فهرستی ارائه دهد. مدارک لازماز کارمند و سایر شرایط تعهدی آن.

كاركنان حق دارند در صورت نياز به كمك مالي در هر صورت با كارفرماي خود تماس بگيرند، حتي اگر در هيچ سندي كه تهيه شده پيش بيني نشده باشد. با این حال، در چنین شرایطی، مقامات مالیاتیممکن است این ظن وجود داشته باشد که این پرداخت اجتماعی نیست، بلکه ماهیتی تشویقی یا انتخابی دارد که امکان اجتناب از مالیات بر این مبالغ را نخواهد داشت.

اقلام مستقیم کمک مالی فقط پس از ارسال دستور مربوطه توسط رئیس به بخش حسابداری در مورد ارائه آن انجام می شود. در عین حال، کارفرمایان حق دارند برای یک کودک کمک مالی نه تنها در به صورت نقدیو همچنین به صورت غیرمجاز - محصولات شرکت، کالاهای ضروری، اسباب بازی های کودکان، کوپن های مسافرتی، پرداخت قبوض پزشکی یا وسایل دیگر. با این حال، در هر صورت، این کمک باید معادل پولی داشته باشد تا اندازه آن برای گزارش های بعدی محاسبه شود.

مالیات کمک های مالی از طرف کارفرما به کارمندان برای یک کودک

این قانون محدودیت های خاصی را در مورد میزان کمک های مالی بدون مالیات ارائه می کند. به ویژه، مقدار کلی آن، که به شرایط خاص تعهدی مربوط نمی شود، نمی تواند بیش از 4 هزار روبل در سال باشد - بسیاری از کارفرمایان از این مکانیسم برای ارائه کمک های مالی برای تعطیلات کارکنان استفاده می کنند.

با این حال، تولد فرزند یک استثنا است.

بنابراین، استانداردهای قانونی موجود نشان می دهد که کمک های مالی ارائه شده توسط کارفرما در اولین سال از تولد نوزاد یا پذیرش او ممکن است مشمول مالیات تا مبلغ 50 هزار روبل نباشد. البته باید در نظر داشت که این مبلغ فقط در سال اول از تاریخ تولد یا فرزندخواندگی و فقط به یکی از والدین قابل پرداخت است. این واقعیت قابل کنترل است خدمات مالیاتیهنگام بررسی گزارش های هر یک از والدین، و در این صورت این والدین هستند و نه کارفرما که مسئول فرار مالیاتی هستند.

هر مقدار بالاتر از این طبق معمول مشمول مالیات خواهد بود. هزینه های بیمهکمک های مالی به طور کلی مانند مالیات بر درآمد شخصی اخذ می شود. یعنی اگر مبلغ کمک بیش از 4 هزار روبل یا بیش از 50 هزار روبل در بدو تولد فرزند نباشد یا در رابطه با فوت کارمند، بستگان او یا در وضعیت اضطراری یا پس از یک حمله تروریستی - کمک به آن اعتبار داده نمی شود.

بسته به استانداردهای تعیین شده توسط سازمان، هم والدین نزدیک او و هم سایر بستگان می توانند برای یک کودک کمک مالی دریافت کنند. در این موردهمه اینها به اصول تعیین شده محاسبه آن بستگی دارد. علاوه بر این، یک گزینه جداگانه برای ارائه این پرداخت ها نیز ممکن است کمک مالی برای درمان کودک، در صورت لزوم، از جمله موارد گران قیمت باشد.

محدودیت معاف از مالیات فقط یک کودک را تحت تاثیر قرار می دهد. یعنی هنگامی که چندین فرزند به دنیا می آیند، به عنوان مثال، دوقلو یا سه قلو، میزان کمک مالی معاف از مالیات به میزان 50 هزار روبل برای هر کودک افزایش می یابد. با این حال، برخی از کارفرمایان ممکن است به طور خاص رویه ای را برای ارائه کمک های مالی ایجاد کنند، به عنوان مثال، فقط در مورد تولد دوقلو یا سه قلو، اما نه در مورد تولد یک فرزند، به منظور ارائه کمک به والدینی که با افزایش مواجه هستند. حجم کار

روش پرداخت و میزان کمک مالی کارفرما برای تولد فرزند در سال 2019 توسط شرکت ها به طور مستقل تعیین می شود. هر دو والدین می توانند کمک مالی دریافت کنند. هنگام محاسبه، مهم است که محدودیت هایی را که برای مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت اعمال می شود، در نظر بگیرید. در سال 2019، مقامات مالیاتی رویکرد جدیدی را برای مالیات بر این مبالغ اتخاذ می کنند.

چه کسانی می توانند برای تولد فرزند در سال 2019 کمک مالی دریافت کنند

هم مادر و هم پدر نوزاد می توانند کمک مالی دریافت کنند. علاوه بر این، این امر در صورتی امکان پذیر است که والدین هر دو کارمند یک کارفرما باشند. واقعیت این است که شرکت ها به صلاحدید خود فهرستی از کارکنانی که حق دریافت پرداخت ها و همچنین مبلغ آنها را دارند تهیه می کنند.

شرایط پرداخت کمک های مادی و انواع آن معمولاً در یک قرارداد استخدامی، جمعی یا محلی تعیین می شود عمل هنجاری. مثلاً کارمندان آژانس فدرالارتباطات به مقدار دو کمک می کند حداقل اندازه هاحق الزحمه (بند 12 آیین نامه، تصویب شده به دستور Rossvyaz مورخ 8 نوامبر 2016 شماره 244).

اولگ خروشی پاسخ می دهد،

رئیس اداره مالیات بر درآمد شرکت ها اداره مالیات
و سیاست گمرکی وزارت دارایی روسیه

کمک های مالی می تواند به هزینه سود انباشته ارائه شود سال جارییا سالهای قبل فقط بنیانگذاران (شرکت کنندگان، سهامداران) سازمان می توانند اجازه استفاده از سود انباشته سال های گذشته را برای پرداخت کمک های مالی بدهند. اگر به یک کارمند یا یکی از اعضای خانواده او به هزینه سود سال جاری کمک مالی می کنید، اجازه از صاحبان سازمان لازم نیست. شرکت ابتدا تصمیم می گیرد که کمک مالی از چه وجوهی صادر شود و سپس اسناد را تنظیم می کند. ترکیب اوراقی که باید برای پرداخت تهیه شوند به انتخاب بستگی دارد.

برای دریافت کمک مالی چه مدارکی باید ارائه کنم؟

برای دریافت وجه، گواهی تولد فرزند و درخواستی مبنی بر درخواست پول ارائه دهید. در آن، دلیل کمک مالی و جزئیات بانکی که حسابدار باید پول را در آن جا منتقل کند، منعکس کنید. اگر می خواهید وجوه را به صورت غیر نقدی دریافت کنید، این موضوع مرتبط است.

نمونه اسناد آماده برای کمک مالی

کارشناسان فرم ها و نمونه اسنادی را تهیه کرده اند که حسابداران برای پرداخت به کارکنان از جمله کمک های مالی تهیه می کنند. به عنوان مثال، می توانید دانلود کنید:

• درخواست یک کارمند برای کمک مالی

نمونه درخواست کمک مالی در تولد فرزند در سال 2019

برای دریافت کمک مالی برای تولد یا فرزندخواندگی یک کارمند، یک درخواست به هر شکلی می نویسد. یک کپی از گواهی تولد کودک یا اسناد فرزندخواندگی باید به درخواست پیوست شود.

به طور کلی نیازی به مستندسازی نیاز به کمک مالی نیست. اظهارات کارمند کافی است. با این حال، پرداخت در هنگام تولد فرزند در محدوده مشمول مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت نیست. بنابراین، تأیید اینکه برای نوزاد مورد نیاز است، مهم است.

نمونه درخواست کمک مالی

در صورتی که مدیریت شرکت امکان ارائه کمک مالی را داشته باشد، مدیر دستور صادر می کند. مبلغ پرداختی را نشان می دهد.

مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت برای کمک زایمان

بیایید در نظر بگیریم که چه زمانی و به چه میزان مالیات و کمک های مالی از کمک های مالی کسر شود.

مالیات بر درآمد شخصیسقف غیر مشمول کمک مالی برای تولد فرزند 50000 روبل است. برای هر یک از والدین اعمال می شود، و نه برای هر دوی آنها، کارفرمایان می توانند به مبلغ 50000 روبل، بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی، نفقه فرزند کارمند را بپردازند. و اگر هر دو والدین در شرکت کار می کنند ، 50000 روبل بدون مالیات کسر کنید. همه

طبق این کد، پرداخت یکباره به مبلغ 50000 روبل که کارفرمایان در رابطه با تولد فرزند در سال اول زندگی او به کارمندان می دهند، از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (بند 8 ماده 217). قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما نحوه تعیین این حد به وضوح بیان نشده است. پیش از این، مقامات معتقد بودند که این مربوط به هر دو والدین است (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 دسامبر 2012 شماره 03-04-06/6-367، خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 2 آوریل 2013 شماره ED-17 -3/36).

این رویکرد نه برای شرکت و نه برای کارکنان سودمند نبود. اگر فقط یکی از والدین در سازمان کار می کرد، حسابدار باید می فهمید که آیا والدین دوم در سازمان خود کمک مالی دریافت کرده اند، چه مقدار و آیا آن کارفرما مالیات کسر کرده است یا خیر. برای والدینی که در مجموع بیش از 50000 روبل دریافت کردند، کسر مالیات بر مازاد آن امن تر بود.

وزارت دارایی نحوه برخورد با حق بیمه برای حمایت های مادی را توضیح داد کارمندان سابق. مقامات وضعیتی را در نظر گرفتند که در آن یک شرکت ماهانه به کارمندی که بازنشسته شده و استعفا می دهد پرداخت می کند. همانطور که وزارت دارایی توصیه می کند

حق بیمه.حسابدار نباید از کمک مالی برای تولد فرزندی که به هر دو والدین داده شده است در حد 50000 روبل خودداری کند. علاوه بر این، محدودیت برای هر یک از والدین به طور جداگانه محاسبه می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 مه 2017 شماره 03-15-06/29546).

مقامات وضعیتی را در نظر گرفتند که هر دو والدین برای یک شرکت کار می کنند. آنها صاحب یک نوزاد شدند، بنابراین سازمان به همه کمک مالی کرد. اگر دو شرط به طور همزمان انجام شود، نیازی به جمع آوری کمک برای چنین پرداختی نیست: مبلغ از 50000 روبل تجاوز نمی کند. و در اولین سال پس از تولد کودک پرداخت شده است (فرعی 3، بند 1، ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تولد فرزندان در یک خانواده یک اتفاق شاد در زندگی هر فرد است. حتی اگر با جدی مرتبط باشد هزینه های مواد: هم قبل و هم بعد از ظهور. هر گونه کمک به والدین، سرپرستان و والدین فرزندخوانده در چنین شرایطی اضافی نخواهد بود. علاوه بر این، هر دو والدین می توانند آن را دریافت کنند.

چنین کمک های مادی به دستمزد مربوط نمی شود، زیرا ماهیت آن تحریک کننده و جبران کننده نیست، بلکه هدف آن حمایت هدفمند از کارمند در یک موقعیت خاص زندگی است. بیایید ببینیم که چگونه کمک مالی برای تولد فرزند از یک کارفرما دریافت می شود.

کمک مالی یکباره به کارکنان در موارد زیر ارائه می شود:

• تولد؛
• فرزندخواندگی، فرزندخواندگی؛
• ایجاد قیمومیت

نظر قانونگذاران در مورد تعیین پایه مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه در این گونه درآمدها ویژگی خاص خود را دارد.

مالیات

از نظر مالیاتی، کمک های مادی به عنوان یک منفعت اقتصادی محسوب می شود و بنابراین مشمول مالیات می شود (مواد 208، 209، 210 قانون مالیات). با این حال، ماهیت اجتماعی درآمد هدفمند امکان معافیت از مالیات را فراهم کرد گونه های منفردکمک مالی یا مبالغ فردی آن در محدوده حد تعیین شده. ما در این مورد در مقاله نوشتیم.

هنگامی که کمک مالی برای تولد کودک محاسبه می شود، مالیات به شما امکان می دهد از پایه حذف کنید مبلغ مالیات بر درآمد شخصیتا 50000 روبل. برای هر یک از فرزندان (بند 8 ماده 217 قانون مالیات). این محدودیت در اولین سال از تاریخ تولد (فرزندخواندگی) از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. ضمناً حداکثر مبلغ مجاز 50000 برای هر یک از والدین تعیین شده است. این نظر مقامات است (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 08/07/2017 شماره 03-04-06/50382). به یاد داشته باشید که قبلاً این محدودیت برای هر دو والدین تعیین شده بود.

دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/387@ کدهای ویژه ای را برای درآمد و کسورات ایجاد می کند، آنها در فرم های گزارش مالیات بر درآمد شخصی منعکس می شوند:

• کد درآمد 2762 - مبلغ کمک مالی یکباره ارائه شده توسط کارفرما؛
• کد کسر 508 - کسر از مبلغ کمک مالی.

این کدها باید در فرم های گزارش نشان داده شوند: گواهی 2-NDFL و.

حق بیمه

حق بیمه پرداخت ها و سایر دستمزدهایی را پوشش می دهد که مطابق با قانون کار به نفع افراد مشمول پرداخت می شود. بیمه اجباری(ماده 20.1 125-FZ و ماده 420 قانون مالیات). کمک مالی برای تولد فرزند در سال 2019، از نظر حق بیمه، به همان ترتیبی که هنگام تعیین پایه مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. شخصیت هدفچنین حمایت های مادی به شما امکان می دهد آن را از مبلغ محاسبه مشارکت حذف کنید، اما همچنین در محدوده 50000 روبل برای هر کودک در طول سال (بند 3 ماده 20.2 125-FZ و بند 3 ماده 422 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

ثبت نام نزد کارفرما

بیایید روش تهیه اسناد را برای ارائه چنین کمک های مالی به کارمندان در نظر بگیریم.

مرحله 1. کارمند درخواست کمک مالی را در هنگام تولد فرزند خطاب به رئیس سازمان تنظیم می کند.

مرحله 2. اسناد را پیوست می کند:

• گواهی و گواهی تولد صادر شده توسط مقامات ثبت احوال (برای هر کدام)؛
• گزیده ای از تصمیم برای ایجاد سرپرستی (نسخه ای از تصمیم دادگاه در مورد فرزندخواندگی که لازم الاجرا شده است، نسخه ای از توافق نامه انتقال یک یا چند فرزند به یک خانواده سرپرست).

مرحله 3. رئیس سازمان بر اساس درخواست، سند اداری (دستور) تعیین کمک مالی به میزان دقیق تعیین شده را صادر می کند.

مرحله 4. سفارش با پیوست به بخش حسابداری ارسال می شود تا محاسبات را پردازش کند. اگر میزان کمک در حد مجاز باشد (50000 روبل برای هر نفر)، پس هیچ تعهدی برای محاسبه مشارکت و مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. اگر مقدار بیشتر از حد، سپس مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه باید از مبلغ اضافی دریافت شود.

به دوره ای که پرداخت برای آن برنامه ریزی شده است توجه ویژه ای داشته باشید! شما می توانید از حق خود برای محدودیت مالیاتی 50000 روبلی فقط در اولین سال پس از تولد فرزندان در خانواده استفاده کنید.

مرحله 5. پس از محاسبات، بخش حسابداری ایجاد می کند سند پرداخت. اگر سازمان روش پرداخت غیر نقدی دستمزد را اتخاذ کرده باشد، کمک مالی به کارت کارمند منتقل می شود. در صورت استفاده از پرداخت های نقدی، حکم نقدی هزینه صادر می شود.

کمک مالی برای تولد یک کودک در سال 2018 نه تنها توسط دولت، بلکه توسط کارفرما نیز قابل پرداخت است. در مقاله ما به طور مفصل روش درخواست کمک مالی، نمونه درخواست پرداخت آن، انعکاس در حسابداری و همچنین اعمال کمک با حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی را در نظر خواهیم گرفت.

انواع کمک های مالی

اصلی کمک مالیدر هنگام تولد کودک توسط دولت ارائه می شود، چنین پرداخت هایی اجباری است. علاوه بر این، پرداخت های اختیاری نیز وجود دارد که شامل کمک های مالی است که توسط کارفرمایان به والدین جوان پرداخت می شود.

علاوه بر این، پرداخت ها می تواند یک بار یا ماهانه باشد. تقسیم بندی دیگری از پرداخت ها را می توان بر اساس منبع پرداخت آنها، یعنی فدرال و منطقه ای در نظر گرفت.

پرداخت های دولتی

در مرخصی زایمانمادر باردار در هفته 30 ترک می کند و بنابراین به او داده می شود مرخصی استعلاجی. پرداخت های مربوط به مادر باردار:

• کمک هزینه ثبت نام در کلینیک دوران بارداری قبل از هفته 12 بارداری، مبلغ از 1 فوریه 2018 632.76 روبل است.
• پرداخت یک بار در هنگام تولد فرزند. یک مادر جوان پس از ترخیص از زایشگاه این مزایا را دریافت می کند. صرف نظر از اینکه مادر قبل از بارداری کار می کرد یا خیر اعمال می شود. از سال 2018، مبلغ چنین پرداختی 16873.54 روبل است.

برای درخواست کمک هزینه تولد باید مدارک زیر را ارائه دهید:

• بیانیه؛
• گواهی مبنی بر اینکه والدین دوم چنین مزایایی را دریافت نکرده اند.
• گواهی از اداره ثبت؛
• شناسنامه (کپی و اصل)؛
• گذرنامه پدر و مادر (کپی و اصل).

مهم! از سال 2018، والدین جوان می توانند پس از تولد اولین فرزند خود تا سن 1.5 سالگی ماهانه مبلغی را دریافت کنند. به هزینه پرداخت می شود بودجه منطقه ای، و اندازه آن بستگی دارد دستمزد زندگی.

از 1 ژانویه 2018، پرداخت جدید نیز ارائه می شود. مطابق قانون «در پرداخت های ماهانهخانواده های دارای فرزند» و ماهانه به خانواده جوان با تولد اولین فرزند تا 1.5 سالگی پرداخت می شود. اندازه پرداخت بستگی به هزینه زندگی ایجاد شده در منطقه محل اقامت در سه ماهه دوم سال قبل از سال درخواست دارد. در سال 2018 تقریباً 10523 روبل خواهد بود.

کمک مالی از طرف کارفرما

بسته به سازمان، یک مادر جوان ممکن است از کارفرمای خود کمک مالی دریافت کند. گاهی اوقات این توسط خط مشی شرکت ارائه می شود و در برخی موارد کارمند ممکن است به ابتکار خود درخواست کمک کند. اما باید به خاطر داشت که کارفرما موظف به برآوردن درخواست کارمند خود نیست.

مهم! کمک های مالی در سازمان ها ممکن است در یک قرارداد جمعی پیش بینی شود، یا یک کارمند ممکن است چنین کمکی را درخواست کند.

اگر شرکت برای تولد فرزندان کارمندان کمک مالی را ارائه کند، باید در قرارداد جمعی قید شود.

درخواست کمک مالی از یک کارفرما

هیچ الزامات خاصی برای درخواست کارمند وجود ندارد، می توان آن را به صورت رایگان نوشت. متن بیانیه ممکن است به شرح زیر باشد: «در رابطه با تولد یک فرزند در خانواده ام، از شما می خواهم که به من کمک مالی کنید. ضمیمه یک کپی از شناسنامه کودک است.» به جای شناسنامه، می توانید گواهی از اداره ثبت احوال را پیوست کنید. البته نیازی نیست که تولد فرزندتان را به کارفرمایتان تایید کنید. این برای مقامات مالیاتی بیشتر ضروری است.

والدین جوان نیز می توانند در هنگام پذیرش فرزند روی کمک مالی حساب کنند. در این مورد، درخواست فرزندخواندگی را به عنوان مبنا بیان می کند و سند فرزندخواندگی را پیوست می کند.

به عنوان مثال، ما یک نمونه درخواست از یک کارمند برای پرداخت کمک مالی ارائه می دهیم.

مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه از کمک های مالی

همین شرایط برای اعمال حق بیمه برای کمک های مالی اعمال می شود. برای هر کودک محدودیت 50000 روبل تعیین می شود. چنین پرداختی یک بار پرداخت است، به این معنی که بر اساس یک سفارش پرداخت می شود، اگرچه ممکن است چندین پرداخت وجود داشته باشد. 50000 روبل حد محاسبه شده برای دو والدین است. ضمناً برای اینکه کمک مالی مشمول حق بیمه نباشد باید قبل از 1 سالگی کودک پرداخت شود.

مهم! برای اطمینان از اینکه کمک مالی مشمول حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی نیست، مقدار آن نباید از 50000 روبل تجاوز کند.

مدارک مورد نیاز برای دریافت کمک مالی

برای معافیت کمک مالی از مالیات بر درآمد شخصی، پرداخت نباید از 50000 روبل تجاوز کند، از جمله پرداخت به دو والدین. اگر پدر و مادر هر دو برای یک کارفرما کار می کنند، تعیین میزان پرداخت برای آنها مشکلی نخواهد داشت. اما اگر در آن کار کنند شرکت های مختلف، کارفرما حق دارد تأیید کند که والدین دوم کمک مالی دریافت نکرده اند. برای این کار می توانید درخواست گواهینامه 2-NDFL یا اگر والد دوم شاغل نیست، کتاب کار را درخواست کنید.

اما اینکه آیا این را الزامی کنیم یا نه، به تصمیم کارفرما بستگی دارد. گاهی اوقات دو امضای هر دو والدین در درخواست کافی است.

حسابداری

کارفرما می تواند از سود سال های گذشته یا سال جاری برای پرداخت کمک های مالی استفاده کند. ارسال ها به شرح زیر خواهد بود:

D84 K73(76) - کمک مالی از سود سالهای گذشته به کارمند پرداخت شد.

سود انباشته تنها در صورت وجود مجوز مناسب از بنیانگذاران (سهامداران یا شرکت کنندگان) که در مجمع عمومی تصویب شده است، می تواند برای ارائه کمک مالی استفاده شود.

D91.2 K73 (76) - کمک مالی از سود سال جاری به کارمند پرداخت شد.

هنگام پرداخت از سود سال جاری نیازی به اجازه موسس نخواهد بود. در این صورت مدیر به طور مستقل تصمیم می گیرد. در این صورت حکم مربوطه صادر می شود که به امضای رئیس می رسد.

صدور کمک مالی در پست زیر منعکس شده است:

دستور پرداخت کمک مالی

پس از تصمیم موسسین برای پرداخت کمک مالی، این باید به صورت کتبی ثبت شود. پس از اتخاذ چنین تصمیمی، مدیر دستور صادر می کند (مقاله ⇒ را نیز بخوانید). در اینجا نمونه ای از سفارش یک مدیر برای پرداخت کمک مالی است.