8 федерални данъка в Руската федерация. Федерален данък: видове, методи за изчисляване и предназначение

Всички граждани на Руската федерация, които са навършили пълнолетие, са задължени да плащат данъци, така че мнозина ще се интересуват кои данъци, към кой бюджет трябва да бъдат платени. Видовете данъци, както и специалните данъчни режими, са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъците са федерални, регионални и местни, те се делят на преки и косвени.

Федерални данъци

Нека разгледаме какви данъци се плащат във федералния бюджет. Федералните данъци са:

1. ДДС (данък върху добавената стойност) е част от добавената стойност, събирана от държавата на всички етапи на производство и продажба на продукти, работи и услуги, когато се продават.
2. Акцизите са данък, наложен върху потребителски стоки (тютюн, алкохол и др.), Закупени в страната.
3. Данъкът върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физически лица) е данък, налаган от държавата върху доходите на гражданите.
4. Данък върху дохода - плаща се от всички юридически лица, регистрирани на територията на Руската федерация.
5. Данъкът за добив на минерали се начислява от държавата от юридически лица или индивидуални предприемачи, които са недропотребители.
6. Воден данък - плаща се от организации и индивидуални предприемачи, които използват водните ресурси при осъществяване на дейността си.
7. Такса за използване на животинския свят - начислява се от организации и индивидуални предприемачи, използващи различни видове животни в своята дейност.
8. Такса за използване на водни ресурси - начислява се от държавата от търговски структури, занимаващи се с промишлен риболов.
9. Държавно мито - такса, която гражданите плащат за изпълнение на определени функции и действия от упълномощени органи, в размер, предвиден от закона.

Регионални данъци

В този параграф ще разгледаме кои бюджети се плащат данъци, в допълнение към федералния. Регионалните данъци са:

1. Транспортна такса;
2. Данък върху хазартния бизнес;
3. Данък върху корпоративната собственост.

Регионалните власти, със съгласието на федералните власти, могат да ги правят или да ги променят. Местните власти на градове и области могат да налагат местни данъци, които не противоречат на федералното данъчно законодателство и след съгласуване с федералните власти.

Местни данъци

Този вид данъци включват:

• Данък върху земята;
• Индивидуален данък върху имуществото.

Често се случва федералните власти да прехвърлят част от събирането на някои федерални данъци на местните и регионалните власти, като предварително са договорили процента. Тогава юридическото лице плаща една част от данъка във федералния бюджет, а другата в регионалния или местния.

elhow.ru

Данъчна класификация: федерална и регионална

Правителството на страната е установило данъчни мита, които се внасят в държавния бюджет. Данъчният кодекс установява данъчна система, която се състои от три части:

• Федерално ниво.
• Регионално ниво.
• Местни.

Федералните данъци са посочени в данъчния кодекс, данъчните власти могат да направят своите промени. Всички данъкоплатци са длъжни да плащат мито, събиране, вноска. Други данъци, например регионални, се внасят в регионалния бюджет и се прилагат за всички съставни субекти на Руската федерация. Правителството на страната е дало право на регионалните власти да въвеждат или отменят данъчните ставки, да ги променят.

Местните данъци се регулират с актове на федерално ниво, а местните власти също могат да въвеждат или отменят данъци и такси.

Нека да разберем какво принадлежи към регионалните данъци и кой е платецът.

Кой плаща регионалните данъци?

Всички данъкоплатци, които извършват предприемаческа дейност на територията на субекта, са длъжни да плащат тези данъци. Следните видове данъци са регионални:

• Данък върху имуществото на предприятието.
• Транспортна такса.
• Хазартна дейност (за някои организации).

Регионалните власти са оправомощени да определят данъчните ставки, процедурата и крайния срок за плащане на данъци, както и облекченията. Но основните елементи на ставките се определят от данъчния орган на Центъра.

За някои търговски структури са разработени специални данъчни режими, но това не ги освобождава от отговорността да плащат данъци от всякакво ниво.

Плащането на данъци в регионалната хазна не зависи от данъчния режим, единственото нещо, което ще се различава, е данъчната ставка.

Фразата многократно се произнася: „Платете данъци и живейте в мир“. Това означава, че ако плащате таксата навреме, вашата организация няма да бъде притеснена от данъчния орган с изискването да плаща глоби и неустойки.

Нека видим как се различават регионалните и местните данъци.

Каква е разликата между данъците

За да разберем конкретно към кои бюджетни данъци отиват и кои, ще съставим таблица с федерални, регионални и местни данъци.

Таблицата показва, че данъците се плащат не само от търговски организации, но и от физически лица. И така, какви са регионалните данъци и такси? Те са създадени в съответствие с Данъчния кодекс на Русия и всички съставни субекти на Руската федерация ги плащат.

По -горе беше изброено какви данъци в регионите се плащат от юридически и физически лица. Ако има превозно средство, тогава този данък се плаща от всички граждани на субекта.

Много бизнесмени и обикновени хора могат да зададат въпроса: данъка върху личните доходи федерален или регионален ли е данъкът?

Данък върху доходите на физическите лица и ДДС какви са данъците?

Данъкът върху дохода се плаща от всички работещи граждани на страната и този данък е федерален, посочен е в Данъчния кодекс (член 13). Изключение правят чуждестранните граждани, работещи по патент. Данъците от тях остават в региона.

Член 56 от Данъчния кодекс предвижда, че 85 процента от всички приходи от данък върху доходите остават в регионалния бюджет, а останалата част се разпределя между области, градове, общински райони.

Така че, можем да кажем, че регионалните данъци и такси включват не само данъка върху транспорта и имуществото на организациите, но и част от данъка върху доходите на физическите лица.

Можете също така да зададете въпроса: ДДС федерален ли е или регионален? Данъкът върху добавената стойност е тази част от митото, което е включено в цената на продукт или услуга, този данък е федерален. Всички търговци и организации са длъжни да плащат този данък навреме.

Резултати

Списъкът на данъците, които се внасят във федералния бюджет, може да се види в членовете на данъчното законодателство. Сред тях има такива големи като данък върху дохода и ДДС, акцизи. Всичко това значително увеличава бюджета на страната.

Регионалният бюджет се попълва значително, ако в региона има работни места, функционират фабрики и заводи, развива се селското стопанство.

За региона това ще означава нарастване както на самия субект, така и на стандарта на живот на работещото население. Колкото повече работещи граждани се занимават с бизнес, толкова повече данъци, вноски се плащат и съответно бюджетът се попълва.

saldovka.com

Какъв данък се плаща в какъв бюджет в страната

Данъчен закон;

В съответствие с действащото законодателство на Русия данъците в страната са разделени на три основни категории:

• федерален, с национален характер;
• регионални, които включват данъци и такси в рамките на съставните образувания на федерацията, републики, които са част от Руската федерация;
• местни, които са създадени от властите на ниво общини, докато действат в рамките на действащото законодателство на Руската федерация, както и актове на субектите на федерацията.

Вижте също: Какви данъци се плащат при даряване на недвижим имот на роднина

Федерални данъци

Както може да се разбере от самото определение, федералните данъци са видове плащания, които се събират в цяла Русия. Най -известните и ефективни по отношение на попълването на държавната хазна са следните видове данъци и такси:

• данък върху доходите на физическите лица, чието име говори само за себе си;
• данък върху добавената стойност, който се заплаща от крайния клиент при закупуване на продукти в търговски вериги;
• единен социален данък, който е средство за попълване на основните федерални средства, включително социално осигуряване, здравно осигуряване и други подобни;
• акцизи или допълнителни данъци върху определени видове стоки, по -специално тютюневи изделия и алкохол. Той, подобно на данъка върху добавената стойност, се покрива от крайния клиент;
• данък за добив на минерали, платен от субекти, участващи в експлоатацията на природни ресурси;
• данък върху печалбите, предприятията и организациите, чиято същност е ясна от името;
• воден данък, предполагащ плащания за експлоатацията на водните ресурси;
• различни видове мита.

В горния списък са изброени само основните видове федерални данъци, в действителност има много повече от тях, в същото време някои от тях са с тясно целенасочен характер.

Всички горепосочени данъци се кредитират във федералния бюджет на Руската федерация и се плащат от всички субекти, както и от граждани на територията на Русия. Те се разпределят според приоритетните области на държавното финансиране, по-специално медицината и здравеопазването, отбраната и военно-промишления комплекс, социалните програми, културата и спорта, капиталното строителство и много други.

Регионални данъци

Регионалните, или, както ги наричат, републикански данъци, също подлежат на задължително плащане, но на територията на съставните образувания на федерацията, където те оперират, в същото време всички правоотношения в този случай се уреждат от националните и местното законодателство. По -специално, те са установени от законите на Руската федерация, а специфичните ставки на тези данъци се регулират от републиканските власти. Регионалните данъци включват следните видове плащания:

• данък върху собствеността на организации и предприятия, чиято сума след изплащане се пропорционално кредитира в бюджета на субекта на федерацията и бюджетите на по -ниски нива, до града;
• транспортна такса;
• данък върху хазартния бизнес;
• горски данък.

Вижте също: Как да напишете заявление за данъчно приспадане на дете

Има и регионални данъци и такси, които се въвеждат от властите на субектите на федерацията, например републикански такси за използване на природни ресурси, като се вземат предвид спецификите на отделните региони.

Местни данъци и такси

В Русия има 22 вида различни местни данъци и такси, като само три от тях са установени от федералното законодателство. Сред тях са данъкът върху собствеността на физическите лица, таксата за регистрация от индивидуални предприемачи и данъкът върху земята.

В допълнение към тези данъци и такси, някои местни задължителни плащания имат специфичен характер, като например курортна такса. Има и такси като данък върху собствениците на кучета, при препродажба на автомобили, компютърно оборудване и компоненти, такси за паркиране на превозни средства, за заснемане и заснемане, за право на използване на местни символи, за участие в състезания по писти и т.н. . Всички тези плащания отиват в местните бюджети.

Подобно на регионалните данъци, местните данъци се определят въз основа на федералния закон, а местните власти регулират специфични ставки на плащания. Контролът върху тяхната пълнота и своевременност на плащане, както в случая с други видове данъци, е поверен на поделенията на данъчната служба.

Струва си да се помни, че във всички случаи данъкоплатецът носи отговорност за адекватността на изчислението и навременното плащане на плащанията. В същото време приоритет се дава на федералните данъци, които съставляват значителна част от общата тежест върху стопанските субекти, предприятия и организации. Местните данъци върху дохода остават на второ място по приоритет, след което се изчисляват и плащат останалите видове плащания.

Въведение ……………………………………………………………………….

1. Концепцията за регионални и местни данъци ……………………………….

2. Правомощията на властите в областта на регионалните и местните

данъци ………………………………………………………………………

3. Особености при прилагането на ставки и стимули ……………………………… ...

Заключение …………………………………………………………………….

Библиография ……………………………………………

Въведение

Системата от данъци и налози на Руската федерация е набор от данъци и налози, групирани по определен начин и взаимосвързани помежду си, чието събиране е предвидено от руското данъчно законодателство. Системата на данъците и налозите на Руската федерация се състои от три вида данъци и налози:

Федерални данъци и такси;

Регионални данъци и такси;

Местни данъци и такси.

Основната разлика между тези видове данъци и такси не са бюджетите, в които са кредитирани, а на каква територия са въведени и начислени. Списъкът на федералните, регионалните и местните данъци се съдържа в членове 13, 14 и 15 от първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъците винаги са били и продължават да бъдат един от най -важните инструменти за прилагане на икономическата политика на държавата. Това е особено очевидно в периода на преход от командно-административни методи на управление към пазарни отношения, когато в условията на стеснени възможности на държавата да влияят на икономическите процеси данъците се превръщат в реален лост на държавното регулиране на икономиката. Във връзка с премахването на повечето регионални и местни данъци въпросът за допълнителното финансиране на регионалните и местните бюджети става актуален, поради факта, че делът на регионалните и местните данъци е твърде малък за независимото функциониране на регионите върху тези средства.

Обект на теста са местните и регионалните данъци.

Целта на работата е: да се покажат особеностите на установяването и въвеждането на регионални и местни данъци, да се даде общо описание на регионалните и местните данъци, да се определи процедурата за тяхното установяване и прилагане. И също така да проучи правомощията на съответните органи в областта на регионалните и местните данъци, елементите на регионалните и местните данъци, особено прилагането на ставки и облекчения.

Концепция за регионални и местни данъци

Данъкът се разбира като задължително, индивидуално безплатно плащане, начислявано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на принадлежащите им средства по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление на средства, с цел финансово подпомагане на дейността на държавата и ( или) общини.

Съвкупността от данъци, такси, мита и други плащания (данъци), събрани в държавата, както и формите и методите на тяхното изграждане, формират данъчна система. Обектите на данъчно облагане са: доход (печалба); цената на определени стоки; определени видове дейности на данъкоплатците; операции с ценни книжа; използване на природни ресурси; собственост на юридически и физически лица; прехвърляне на собственост; добавена стойност на произведените стоки и услуги и други обекти, установени със законодателни актове.

В Руската федерация са установени следните видове данъци и налози: федерални данъци и налози, данъци и налози на съставните образувания на Руската федерация (регионални данъци и налози) и местни данъци и налози.

Федералните данъци и такси са признати за установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Регионалните данъци и такси се признават за установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация, наложени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация от законите на съставните образувания на Руската федерация и задължително за плащане на териториите на съответните съставни субекти на Руската федерация. При установяване на регионален данък законодателните (представителните) органи на съставните образувания на Руската федерация определят следните елементи на данъчно облагане: данъчни ставки в границите, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация, процедурата и сроковете на плащането на данъка, както и отчетни форми за този регионален данък. Други елементи на данъчно облагане са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. При установяване на регионален данък законодателните (представителните) органи на съставните образувания на Руската федерация могат също да предвидят данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.

Местните данъци и такси се признават за установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на местното самоуправление, приети в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация с нормативни нормативни актове на представителните органи на местното самоуправление. -правителствена и задължителна за плащане на териториите на съответните общини. Местните данъци и такси в градовете с федерално значение се установяват и прилагат от законите на посочените съставни единици на Руската федерация. Когато местният данък се установява от представителните органи на местното самоуправление, в регулаторните правни актове се определят следните елементи на данъчно облагане: данъчни ставки в границите, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация, процедурата и сроковете за плащане на данък, както и отчетни форми за този местен данък. При установяване на местен данък представителните органи на местното самоуправление могат също да предвидят данъчни облекчения и основанията за тяхното използване от данъкоплатеца.

Регионалните данъци и такси са най -податливи на динамика, тъй като те зависят от регулаторните правни актове, приети от органите на съставните образувания на Руската федерация. Способността на регионите да определят независимо ставките и да ги диференцират според тези данъци, да въвеждат обезщетения, да регулират процедурата за извършване на авансови плащания играе значителна роля при формирането на бюджета на съставомерното образувание на Руската федерация, формирането на инвестиционната привлекателност на региона и неговото икономическо развитие. Регионалните данъци са един от източниците за формиране на приходната част на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация. Това се извършва в съответствие със законодателството на Руската федерация, по -специално в съответствие с Конституцията на Руската федерация, като основен закон на страната, в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация (Данъчен кодекс на Руската федерация), Бюджетния кодекс на Руската федерация, както и в съответствие със законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и други законодателни актове. Икономическата основа на дейността на държавните органи на съставна единица на Руската федерация се състои от регионална собственост, средства от регионалния бюджет и териториални държавни извънбюджетни фондове, както и от правата на собственост на съставния субект. Бюджетният кодекс на Руската федерация ясно определя списъка с данъци и техния дял от вноските в регионалните бюджети.

Регионалните данъци включват

1) данък върху имуществото на организациите;

2) данък върху хазартния бизнес;

3) транспортна такса.

Нека разгледаме основните точки на всеки от регионалните данъци по -подробно.

Транспортният данък е един от регионалните данъци и се установява от Данъчния кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация „За транспортния данък“. Законодателните органи на всеки регион на Руската федерация самостоятелно определят ставката на транспортния данък в границите, определени от Данъчния кодекс, както и установяват процедурата и условията за неговото плащане. Данъчните ставки, посочени в раздела "Регионални данъци" от Данъчния кодекс към член 28, глава "Транспортни такси", могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти. Платители на транспортния данък са лицата, върху които са регистрирани превозните средства, които са признати за обекти на данъчно облагане в съответствие с член 358 от Данъчния кодекс. Обект на данъчно облагане на транспортния данък са: автомобили, мотоциклети, моторолери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и гъсенични писти, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, мотори лодки, джетове, несамоходни (теглени кораби) и други водни и въздушни превозни средства (по-долу в тази глава-превозни средства), регистрирани по установения ред в съответствие със законодателството на Руската федерация.

При установяване на данък върху имуществото на организации, съставните образувания на Руската федерация могат да предвидят данъчни облекчения и основания за тяхното прилагане от данъкоплатците. Данъкоплатците са организации, които имат собственост, призната като обект на данъчно облагане в съответствие с член 374 от Данъчния кодекс. За целите на тази глава чуждестранните организации водят записи за облагаеми позиции по начина, установен в Руската федерация за счетоводство. Данъчната основа на този регионален данък се определя като средната годишна стойност на имота, признат като обект на данъчно облагане. При определяне на данъчната основа имуществото, признато като обект на данъчно облагане, се отчита по остатъчната му стойност, формирана в съответствие с установената счетоводна процедура, утвърдена в счетоводната политика на организацията. Данъчният период е календарна година. Списъкът на организациите, освободени от данъчно облагане, е доста широк. Може да се намери във всеки регионален закон.

Данък върху хазартния бизнес. Данъкоплатците на този регионален данък са организации или индивидуални предприемачи, които извършват бизнес в хазартния бизнес. Обектите на данъчно облагане са: хазартна маса, игрална машина, кутия за лотарии, касата на букмейкъра. Всеки обект на данъчно облагане подлежи на регистрация в данъчния орган на мястото на инсталиране на този облагаем обект не по -късно от два дни преди датата на инсталиране. Регистрацията се извършва от данъчния орган въз основа на заявлението на данъкоплатеца. Данъчният период за данъка върху хазарта е календарен месец.

Списъкът и стандартите за удръжки към регионалните бюджети могат да се променят на федерално ниво, в зависимост от икономическата и данъчната политика на държавата, от нейните цели и методи. При разглеждане на нормите на законодателството трябва да се отбележи, че конституционното законодателство е от основно значение за всички отрасли на законодателството и правните институции, данъчните отношения. Член 57 от Конституцията на Руската федерация съдържа разпоредба, според която всеки е длъжен да плаща законово установени данъци и такси. Тази норма е отправна точка за формиране на принципи и механизми на правно регулиране на данъчните отношения. Основният документ за установяване и регулиране на данъчната система на Русия, данъчното облагане, методите за изчисляване на данъците е Данъчният кодекс.

Характерните особености на местното данъчно облагане са:

Разнообразие от данъчни плащания.

Доминиране на преките данъци в местното данъчно облагане.

Няма ограничения за местните данъци.

Платците на местни данъци и такси са както юридически, така и физически лица.

Нисък дял на приходите от местни данъци и такси към местните бюджети.

Поземленият данък осигурява стабилен приток на средства към местните бюджети. Платецът на данък върху земята и наем е предприятие и граждани на Руската федерация, чуждестранни граждани и лица без гражданство, на които е предоставена земя за собственост, притежание, ползване или отдаване под наем на територията на Русия. Данъкът върху земята се начислява ежегодно върху облагаемата площ. Ако поземленият имот се използва от няколко юридически лица, тогава за всяка част данъкът се изчислява отделно.

Данъкът върху собствеността на гражданите включва плащания за сгради, помещения, конструкции и превозни средства на физически лица, данъкът върху сградите, помещенията и съоръженията се плаща от гражданите в размер на стойността на инвентара им, а данъкът върху превозните средства се начислява в зависимост от правомощията на двигателя въз основа на информацията, предоставена на данъчните власти от организации, които регистрират превозни средства.

Търговският данък се установява във връзка с извършването на търговски дейности в обектите на търговия. Данъчният период е тримесечие. Платци на налога са организации и индивидуални предприемачи, извършващи видове предприемаческа дейност на територията на община (градове с федерално значение Москва, Ст.), Определената такса е определена.

Обща характеристика на федералните данъци и такси

Системата на данъците и таксите е установена в глава 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той предполага разделянето на задължителните плащания на федерални, регионални и местни. В същото време критерият, според който се определя техният състав, не е адресатът на плащането (постъпление в бюджета на определено ниво) или административната процедура, а органите, които установяват правилата за изчисляване и събиране, както и територията, на която ще действа съответният акт.

Определението за такива задължителни плащания е дадено в чл. 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Федералните данъци и такси са плащания, установени от Руската федерация, представлявани от упълномощени органи, съгласно определена процедура, и са задължителни за плащане, като правило, в цялата страна.

Общите характеристики на тези плащания предполагат следните характеристики:

• Законът свързва въпросите за установяване на тези данъци и такси с федералното ниво. Регионалните и местните власти нямат право да вземат решения, уреждащи администрирането, счетоводството и контрола на такива плащания, както и всякакви други правила, свързани с федералните данъци. Примерите са ДДС и мита;
• Законодателството изисква установяването на тези задължителни плащания от конкретен орган. Това може да направи само Държавната дума. Никой управителен орган (агенция, служба, контрол и т.н.) не може да изпълнява функциите по установяване на данъци и такси;
• Законът урежда процеса на приемане на актове, предвиждащи всяко ново задължително плащане. Изчислението се прави за запазване на единството на данъчната система;
• Плащанията са задължителни на цялата територия на Руската федерация. Те не включват специални данъчни режими.

Разликата между федералните и регионалните и местните плащания

Основната разлика е, че всички задължителни елементи на данъците се определят на федерално ниво. Те включват процедурата за изчисляване (изчисление), процедурата и условията на плащане, ставка, основа, данъчен период и обект на данъчно облагане.

Пример за това са нормите за установяване на ДДС. На регионално и местно ниво става въпрос само за способността да се дефинират отделни параметри. Те включват тарифите, процедурата и условията за плащане. Също така регионалните и местните власти могат да решават въпроси за определяне на базата и да прилагат обезщетения, ако такива правомощия са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Също така разликите включват ефекта от действията на региона и общината в космоса. Той е ограничен от съответните административни граници, в които местните и регионалните актове са задължителни.

Съществува мнение, че системата на задължителните плащания включва администрация, счетоводство и контрол на местно ниво. Не отговаря на реалната ситуация. Администрирането и контролът върху плащането на всички видове данъци се осъществява от Инспекцията на Федералната данъчна служба. Местните власти не могат да създадат специализирана агенция или служба, която да изпълнява тези функции.

Функции и значение на федералните данъци и такси

Федералната данъчна система има 2 основни функции.

Фискалната задача е свързана с необходимостта от попълване на бюджета, чиито приходи формират данъчни приходи от граждани и организации. Според разпоредбите на руската конституция значителен брой правомощия са прехвърлени на центъра. Поради тази причина управлението на държава изисква добре развита и предвидима система за плащане на такси и данъци. Това е свързано и с факта, че всяка данъчна инспекция е част от единна структура. Тази услуга администрира, записва и следи изпълнението на задълженията в областта на задължителните плащания.

Друга функция са икономическите стимули. За да може бюджетът да получава приходи, е необходимо да се осигурят условия за стопанска дейност. Следователно данъчната система е обект на постоянно адаптиране към променящите се изисквания на икономиката.

Прехвърлянето на значителен брой индивидуални задължителни плащания към федералните има за цел да осигури стандартни правила на цялата територия на Руската федерация.

Това служи като един от неразделните елементи на единното икономическо пространство.

Може да изглежда, че тези функции са в конфликт. Данъчният режим обаче трябва да помогне за намиране на правилния баланс на интереси на публични и частни субекти. Пример за това е ДДС. Точното изчисление ви позволява да развивате икономиката и да поддържате социалната сфера, обезщетения за определени категории граждани и организации. Обезщетенията могат да служат и като инструмент за стимулиране на инвестициите.

Видове федерални данъци и такси

Съгласно чл. 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следните задължителни плащания са свързани с федералните данъци и такси:

• всички видове акцизи;
• Данък върху доходите на физическите лица;
• корпоративен данък;
• Данък на отпуските;
• данък вода;
• държавно мито;
• такси, свързани с използването на обекти от животинския свят и обекти на водни биологични ресурси.

Тези плащания могат да бъдат разделени на данъци и такси и групирани според няколко критерия.

В случай на данъци задължението за плащането им не е свързано с получаване на конкретни услуги в замяна. Поради тази причина данъчната служба (проверка) извършва тяхното администриране, контрол и счетоводство. Приходите от тях, особено с ДДС и данък върху доходите на физическите лица, до голяма степен формират бюджета.

Характерът на таксите е значително различен. Те са свързани с предоставянето на конкретна услуга в замяна. Например процедурата за регистриране на организации изисква заплащане на съответна такса. Резултатът от тази процедура е получаването на услуги за въвеждане на информация за юридическо лице в Единния държавен регистър на юридическите лица.

Ако необходимите такси не са включени в бюджета, тогава регистрацията на организациите не се извършва. По отношение на администрирането и контрола, счетоводството не се извършва, тъй като фактът на плащане се проверява от доставчика на услуги (услуга, агенция, администрация, инспекция и други).

Федералните такси включват всички видове държавни такси, както и такси, свързани с използването на диви животни и водни биологични ресурси.

Останалите задължителни плащания, предвидени в чл. 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се отнасят до федералните данъци.

Процедура за установяване на данъци и такси

За да могат данъкоплатците да имат задължение за плащане, трябва да се спазват редица процедури. Те включват правото на вземане на решение, неговата форма и съдържание.

Съгласно изискванията на част 2. чл. 12 от Данъчния кодекс, актовете, установяващи нови данъци и такси, трябва да бъдат приети от представителен орган. Държавната дума приема законодателството.

Тази система от приемане на данъчни актове е традиционна. Смята се, че подобно политическо решение има право да направи депутатите избрани от данъкоплатците. Ако решенията могат да се вземат от ръководни органи, чийто състав се формира по административен начин (агенция, служба, инспекция и други видове изпълнителни структури), тогава в индустрията би възникнал хаос.

Системата, свързана с разглеждането на данъчни сметки, също е рационализирана. Списъкът на неговите предмети е ограничен от чл. 104 от Конституцията на Русия. Сред управляващите органи, на които е предоставено това право, са правителството на Руската федерация и президентът.

В същото време всеки данъчен законопроект може да бъде въведен само ако има становище на правителството. Това се отнася за всякакви теми, включително депутатите от Думата. В същото време становището на този орган не се взема предвид. За да имате право да разглеждате проект, са важни прогнозните разходи или характеристика на въздействието върху бюджетните приходи.

Ако проектозакон е разработен от отделен орган, отговарящ за управлението (агенция, инспекция, служба), той трябва да бъде съгласуван във всички висши изпълнителни органи. Настоящата практика изисква заключението на Министерството на финансите, като структура, която реализира основите на данъчната политика. Резултатът от движението на инициативата е нейното разглеждане от правителството. Ако бъде одобрен, проектът се внася в парламента.

Специфика на установяване на задължения за плащане

Законът изисква въвеждането на нови данъци под формата на допълнения или промени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Не се допуска приемането на законодателен акт под друга форма.

Времето на промените също е важно. Като общо правило, измененията не могат да влязат в сила по -рано от 1 месец от датата на публикуване. Освен това те не могат да влязат в сила преди следващия данъчен период.

Друго важно правило е пълната данъчна сигурност. Приетите правила изискват следния списък: обект на данъчно облагане е основата, ставката, данъчният период, процедурата за изчисляване (изчисляване) и процедурата за плащане. Ако поне един от тези елементи липсва, данъкът се счита за неуреден и данъкоплатецът има право да не извършва плащане към приходите в бюджета.

В същото време обезщетенията не са задължителен елемент от това плащане. Тяхното установяване зависи от конкретната ситуация. Често обезщетенията се предоставят на пенсионери и хора с увреждания, което им позволява да печелят допълнителен доход.

Установяването на такса (мито) включва определяне на платеца и част от елементите на данъка. По -специално, няма данъчен период.

2.2 Данъчна класификация

Понастоящем видовете данъци и такси като най -важният компонент на данъчната система са много разнообразни. Данъците могат да бъдат класифицирани според различни критерии.

Всички данъци, които са в сила на територията на Руската федерация, в зависимост от нивото на установяване, са разделени на три вида:

• федерален:
• регионални;
• местен.

Федерален данъците се установяват, отменят и изменят от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Регионални данъциса установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на съответните съставни единици на Руската федерация. Правителството на съставните образувания на Федерацията е оправомощено да въвежда или премахва регионални данъци на тяхна територия и да променя някои елементи на данъчно облагане в съответствие с действащото федерално законодателство.

Местни данъци се регулират от законодателните актове на федералните органи и законите на съставните образувания на Руската федерация. В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация местните власти имат право да въвеждат или отменят местни данъци и такси на територията на общината.

Класификация на данъците в Руската федерация в зависимост от нивото на установяване

Ниво на установяване	Данък
Федерален	Акцизи; Корпоративен данък; Данък за добив на минерали; Данък вода; Такси за използване на обекти от дивата природа и за използване на обекти от водни биологични ресурси Национален данък.
Регионални	Данък върху корпоративната собственост; Транспортна такса; Данък върху хазартния бизнес.
Местни	Данък върху земята;

Когато данъкът върху недвижимите имоти е влязъл в сила на територията на съответния съставна единица на Руската федерация, данъкът върху имуществото на организациите, данъкът върху имуществото на физически лица и данъкът върху земята се прекратяват.

В зависимост от начина на събиране, данъците се подразделят, както следва:

• прав;
• непряк.

Директни данъци са установени директно върху доходите или имуществото на данъкоплатеца, чието притежание и използване е основание за данъчно облагане. Директните данъци включват:

• данък върху доходите на физическите лица;
• корпоративен данък;
• имуществени данъци както за юридически, така и за физически лица.

Косвени данъцичесто се наричат ​​данъци върху потреблението, директно се включват в цената на стоките (труд, услуги) под формата на допълнителна такса и се плащат от потребителите. Тези данъци имат за цел да прехвърлят реалната данъчна тежест върху крайния потребител. При косвеното данъчно облагане субект на данъка е продавачът на стоките (работа, услуга), а приносител и действителен платец на този данък е потребителят. Косвените данъци включват:

• данък върху добавената стойност;
• акцизи;
• мита и др.

Косвени данъци- най -прости за държавата от гледна точка на събирането им, но доста трудни за данъкоплатците от гледна точка на укриване от плащането им. Тези данъци са привлекателни за държавата и поради факта, че постъпленията им към хазната не са пряко обвързани с финансово -стопанските дейности на субекта на данъчното облагане и фискалният ефект се постига в условия на спад на производството и дори нерентабилна работа на организациите.

В същото време държавата, поради тези особености на косвеното данъчно облагане, е принудена да използва преки данъци, така че възможно най -много обекти от дейността на данъкоплатеца да попаднат под данъчното влияние. Всичко това заедно създава достатъчна стабилност на данъчните приходи и в същото време увеличава зависимостта на размера на данъците, платени от данъкоплатеца, от ефективността на неговата дейност.

Често на практика данъците се разделят в зависимост от тяхното използване:

• общ;
• специален.

Общите данъци включват повечето данъци, наложени във всяка данъчна система. Тяхната отличителна черта се крие във факта, че след като бъдат получени от бюджета, те се обезличават и изразходват за целите, посочени в съответния бюджет.

За разлика от тях, специалните данъци имат строго целево предназначение и се "разпределят" за определени видове разходи. По -специално, в Руската федерация примери за специални данъци са:

• транспортна такса;
• данък върху възпроизводството на минералната ресурсна база.

В зависимост от установените данъчни ставки данъците са:

• твърд;
• процент (пропорционален, прогресивен и регресивен).

В зависимост от финансовата и икономическата осъществимост и отражението в счетоводството данъците се класифицират, както следва:

• включени в продажната цена на стоки (работи, услуги);
• дължими на разходите за дистрибуция и производствените разходи;
• дължими на финансови резултати;
• изплатени от нетната печалба, останала на разположение на данъкоплатеца.

В зависимост от принадлежността към бюджетното ниво, данъците могат да бъдат разделени по следния начин:

• фиксиран;
• регулаторни.

Разпределените данъци отиват директно и изцяло към определен бюджет или към извънбюджетен фонд. Сред тях са данъците, които отиват във федералния, регионалния и местния бюджет.

Регулаторните данъци отиват едновременно в бюджетите на различни нива в пропорцията, определена от бюджетното законодателство.

Класификация на данъците в Руската федерация в зависимост от субектите на данъчно облагане

Предмет на данъчно облагане	Данък
Данъци, платени от юридически лица	Данък общ доход; Данък върху корпоративната собственост.
Данъци, плащани от физически лица	Данък върху доходите на физическите лица; Индивидуален данък върху имуществото.
Смесени данъци	Данък върху добавената стойност; Транспортна такса; Данък върху хазартния бизнес.

Специални данъчни режими в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация:

• данъчна система под формата на единен данък върху приписания доход за определени видове дейности;
• опростена данъчна система;
• данъчна система за земеделските производители;
• система на данъчно облагане при прилагане на споразумения за споделяне на производството.

Особеността на тези данъци е, че от деня на въвеждането им на територията на съответните субекти на Федерацията данъкоплатците, като правило, вече не се събират от повечето данъци, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Федералните данъци и такси включват:

1) данък върху добавената стойност;

2) акцизи;

3) данък върху доходите на физическите лица;

4) корпоративен данък;

5) данък за добив на минерали;

6) данък вода;

7) такси за използване на обекти от дивата природа и за използване на обекти от водни биологични ресурси;

8) Национален данък.

Регионалните данъци включват:

1) данък корпоративен имот;

2) данък хазарт;

3) транспортна такса.

Местните данъци и мита включват:

1) данък върху земята;

2) данък върху личните имоти;

3) търговска такса.

ОБЩИ УСЛОВИЯ ЗА УСТАНОВЯВАНЕ НА ДАНЪЦИ И ТАКСИ В РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

Данъкът се счита за установен само в случай, когато данъкоплатците и елементите на данъчно облагане са точно определени, а именно:

1) обект на данъчно облагане;

2) данъчна основа;

3) данъчен период;

4) данъчна ставка;

5) процедурата за изчисляване на данъка;

6) редът и сроковете за плащане на данък.

Ако е необходимо, при установяване на данък, законодателен акт относно данъците и таксите може също да предвиди данъчни облекчения и основанията за тяхното използване от данъкоплатеца.

Съгласно разпоредбите на чл. 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се установяват такси, техните платци и елементи на данъчно облагане се определят във връзка с конкретни такси.

Установяването на данък означава приемане на законодателен акт с цел присвояване на име на данъка, класифицирането му като федерално, регионално или местно и определяне на данъкоплатеца и основните елементи на данъчното облагане.

Федералните данъци се установяват изключително съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация; долните представителни органи не могат да променят нито един елемент от федералния данък.

Регионалните данъци се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация, но законодателството на съставните образувания на Руската федерация може да променя данъчните ставки, процедурата и условията на плащане в границите, определени в Данъчния кодекс на Руската федерация, като както и предвидените допълнителни предимства и основното им приложение. Ползите не са сред основните елементи, те може изобщо да не бъдат установени.

Местните данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, но актовете на представителните органи на общините могат да променят ставките, процедурата и условията за плащане.

Да се ​​въведе данък (налог) - означава да се приеме законодателен акт от подходящо ниво с цел налагане на данък.

Данъчната основа е цената, физическата или друга характеристика на облагаемия обект. Данъчната ставка е размерът на данъчните такси за единица мярка на данъчната основа. Данъчната основа и процедурата за нейното определяне, както и данъчните ставки за федералните данъци и размерът на таксите за федералните такси се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчната основа и процедурата за определянето й за регионални и местни данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните ставки за регионални и местни данъци се установяват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация, нормативните правни актове на представителните органи на общините в границите, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 53 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчен период се разбира като календарна година или друг период от време във връзка с отделните данъци, в края на който се определя данъчната основа и се изчислява размерът на дължимия данък. Данъчният период може да се състои от един или повече отчетни периоди (член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация).