Yangi yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va majburiy sug'urta badallarini to'lashi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarini muhokama qilishni boshlaganda, darhol ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs emas, balki oddiy jismoniy shaxs, lekin tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega (yakka tartibdagi tadbirkor). MChJlar, AJlar va boshqalardan bu sezilarli farq tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar yuridik shaxslarnikiga qaraganda ancha oson va sodda bo'lishi mumkin.

Biz soliqlarni to'lashni va maxsus shakldan foydalangan holda naqd pulsiz shaklda biznes operatsiyalarini amalga oshirishni tavsiya qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yuki nafaqat soliqlardan, balki soliqlardan ham iborat. To'langan soliqlardan farqli o'laroq, ularning miqdori to'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash orqali tartibga solinishi mumkin, sug'urta mukofotlari qat'iy belgilangan miqdordir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular hali biznes yuritmasalar, soliq to'lashlari shart emas, lekin tadbirkorning ma'lumotlari Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan ekan, ular o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak, ya'ni. ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol.

Sug'urta mukofotlari pensiya va tibbiy sug'urtaga, shuningdek, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni anglatadi. Sug'urta mukofotlari miqdori tanlangan soliq rejimiga yoki umuman tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilganligiga bog'liq emas. Keyinchalik, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari va badallari haqida tushunarli tilda va iloji boricha tuzilgan tarzda gapirishga harakat qildik.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari 2019 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasiga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yilda majburiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan belgilangan miqdordir - 29 354 butun yil uchun rubl. Ushbu formula, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi 300 ming rubldan oshmasa, badallarni hisoblashda qo'llaniladi. Agar olingan daromad kattaroq bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu chegaradan yuqori olingan daromadning yana 1% ga oshadi.Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori bo'yicha ham yuqori chegara mavjud - bundan ortiq emas 234 832 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug'urtaga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yil uchun majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari quyidagicha belgilandi. 6 884 rubl E'tibor bering, majburiy tibbiy sug'urta badallari daromadning o'sishi bilan oshmaydi va bir xil miqdorda qoladi.

Umuman olganda, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan (shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda) o'zlari uchun badallar to'lanadi. 36238 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'z xodimlari uchun badallari

Agar tadbirkor yollanma mehnatdan foydalansa, u holda o'zi uchun sug'urta mukofotlaridan tashqari, u o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagilardan iborat:

• Pensiya jamg'armasiga majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlar - 22%;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha to'lovlar - 2,9%;
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovlar - 5,1%.

Bundan tashqari, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badal to'lanadi (0,2% dan 8,5% gacha). San'atda. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi Shuningdek, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalari ko'rsatilgan, ular faoliyat turiga, xodimlarning toifalariga, tanlangan soliqqa tortish tizimiga va boshqa shartlarga qarab qo'llanilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun imtiyozlar

2013 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lamaslik uchun imtiyozli davrlar deb ataladigan, tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmasa, amal qiladi, chunki... muddatli harbiy xizmatni o‘tayotgan, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogironni, 80 yoshdan oshgan shaxsni parvarish qilish bo‘yicha ta’tilda yoki shartnoma bo‘yicha harbiy xizmatchi yoki diplomatik xodimning turmush o‘rtog‘i bo‘lsa va ishga joylashish imkoniyati yo‘q. Ushbu imtiyozni olish uchun siz soliq idorasiga ariza va tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmaganligini tasdiqlovchi hujjat bilan murojaat qilishingiz kerak.

Boshqa barcha hollarda - ijaraga beriladigan qo'shimcha ish yoki fuqarolik shartnomasi, pensiya yoshiga etish, faoliyatning etishmasligi yoki undan foyda olish - tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini o'tkazishi shart. Soliq inspektsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lumotlari davlat reestridan chiqarilgandan keyingina ularni hisoblashni to'xtatadi.

Yil boshidan beri ro'yxatdan o'tmagan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari to'liq hisoblanmaydi, lekin sanadan boshlab o'tgan kunlarni hisobga olgan holda.

Sug'urta mukofotlari kalkulyatori

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Imtiyozli soliq rejimini qo'llay olmaydigan vaziyatdan qochish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlashni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki soliq idorasi bir qator faoliyat turlari uchun maxsus rejimlar ostida hisobot berishga ruxsat bermaydi. Ruxsat etilgan kodlarni tanlashda yordamga muhtoj bo'lganlar uchun biz OKVED kodlarining bepul tanlovini taklif qilishimiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlari uning xarajatlarining asosiy qismiga aylanmasligi uchun o'zingizga bir nechta savollarni berishga arziydi.

1.Kutilayotgan daromad doimiy bo'ladimi yoki uning hajmi o'zgaradimi?

Daromadning tartibsizligi va soliq tizimini tanlash o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud va shunga asoslanib, kutilayotgan daromadni kamida chorak oldin hisoblash kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va operatsion tizim rejimlarida soliq bazasi, ya'ni. soliqlar hisoblab chiqiladigan miqdor tadbirkor real daromad olishni boshlagandagina yuzaga keladi. UTII va PSN rejimlarida bunday hisob-kitoblar uchun asos Soliq kodeksida ko'rsatilgan boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi, shuning uchun bu hollarda yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliq to'lashi kerak, shu jumladan, umuman daromad bo'lmasa.

Agar sizning biznesingizning boshida doimiy daromadingiz bo'lmasa, biz soddalashtirilgan tizimni tanlashni tavsiya qilamiz, bu rejimlar bo'yicha soliqlar miqdorini birinchi bo'lib hisoblab chiqqandan keyin UTII yoki patentga o'tishingiz mumkin. bu ko'proq foydali bo'ladi.

2. Yollanma mehnat jalb qilinadimi va qancha ishchi kerak bo'ladi?

Soliqqa tortish tizimini tanlashda xodimlar soni cheklovchi omilga aylanishi mumkin, masalan, PSN uchun xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun esa - 100 kishi. Patentning narxi, shuningdek, ushbu ko'rsatkichni hisobga olgan holda, ushbu hududlarda va faoliyat turlari uchun xodimlar soniga bog'liq bo'ladi.Xodimlarning mavjudligi yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni to'lash hisobiga kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda ham muhimdir. sug'urta mukofotlari (barcha soliq tizimlarida, bundan mustasno Patent).

3.Daromadning qaysi qismini xarajatlar tashkil etadi va siz ularni hujjatlashtira olasizmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad 6%" yoki "Daromad minus xarajatlar 15%" soddalashtirilgan soliq tizimining variantlarini tanlashda siz kutilayotgan xarajatlar hajmini tasavvur qilishingiz kerak. Mumkin bo'lgan xarajatlar daromadning 60% dan oshib ketadigan hollarda, siz "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashingiz kerak, ammo agar siz xarajatlarni hujjatlashtira olsangiz. Agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa yoki xarajatlar ulushi daromadning 60% dan kam bo'lsa, unda "Daromad" opsiyasi foydaliroq bo'ladi.

4.PSN va UTII uchun turlar ro'yxatiga mintaqangizda qanday faoliyat turlari kiritilgan?

UTII va PSN uchun faoliyat turlari har yili mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va sizning hududingizda ushbu ro'yxatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilganlarga nisbatan kengaytirilishi (PSN uchun) yoki qisqartirilishi (UTII uchun) bo'lishi mumkin. Ayni damda qiynalayotgandirsiz ushbu mezonlarning barchasini solishtiring, ammo keyin biz har bir rejimni batafsilroq ko'rib chiqamiz, bu esa soliq tizimini tanlash masalasini aniqlab beradi.

Va individual yondashuvni afzal ko'rganlar uchun biz soliq mutaxassisi bilan bepul maslahatni taklif qilishimiz mumkin, u sizning biznesingiz va mintaqangizning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda soliq rejimini tanlashda yordam beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Keling, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida eng mashhur tizimdan boshlaylik - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) yoki odatda odamlar orasida "soddalashtirilgan" deb ataladi. Soddalashtirilgan asosda ishlayotgan tadbirkorlar yagona soliq to'lovchilari bo'lib, ular uchun tadbirkorlik faoliyati bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va tadbirkorlik faoliyatida qo'llaniladigan mol-mulk solig'ini to'lash o'rnini bosadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddir, shuning uchun bu erda siz variantni tanlashingiz mumkin. yoki .

Daromad sifatida nafaqat tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar tan olinmaydi, ya'ni. daromadlar, balki boshqa ba'zilari, operatsion emas deb ataladi. Xarajatlar tadbirkorning o'zi asosli deb hisoblagan xarajatlarni emas, balki San'atda keltirilgan ularning yopiq ro'yxatini o'z ichiga oladi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Aytish kerakki, ushbu ro'yxat juda keng va ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning real xarajatlarini tan oladi. Xarajatlarning o'ziga qo'shimcha ravishda, kod ularni tan olish tartibini ham belgilaydi, xususan, xarajatlar faqat to'lovdan keyin hisobga olinishi mumkin; Shuningdek, siz xarajatlarni hujjatlashtirishga mas'uliyat bilan yondashishingiz kerak, chunki... Tasdiqlovchi hujjatlarga qo'yiladigan talablarning buzilishi ularning soliq inspektsiyasi tomonidan tan olinmasligiga olib kelishi mumkin.

"Daromad" opsiyasi uchun soliq bazasi daromadning pul qiymati hisoblanadi. "Daromad minus xarajatlar" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblash uchun siz soliq bazasini soliq stavkasiga ko'paytirishingiz kerak, bu "Daromad" uchun 6% va "Daromad minus xarajatlar" uchun 15%.

Hududlarda faoliyatning ayrim turlarini rivojlantirish va investitsiyalarni jalb qilish uchun mahalliy hokimiyat organlari standart soliq stavkasini 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishi mumkin. Sizning hududingizda qaysi stavka va qaysi faoliyat uchun tasdiqlanganligini, soddalashtirilgan soliq tizimining tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash to'g'risidagi mintaqaviy qonunida bilib olishingiz mumkin. Ushbu imtiyoz faqat "Daromad minus xarajatlar" opsiyasi uchun amal qiladi va "Daromad" opsiyasi uchun stavka o'zgarishsiz qoladi - 6%. Shunday qilib, agar sizning mintaqangizda soliq stavkasi pasaytirilgan bo'lsa va siz o'z xarajatlaringizni tasdiqlasangiz, "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari minimallashtirilishi mumkin.

Ammo xarajatlarni hisobga olgan holda ham, uni haddan tashqari oshirmaslik kerak, chunki... bu erda yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lash majburiyatiga ega. Bu nima degani? Agar siz zarar bilan ishlagan bo'lsangiz, ya'ni. xarajatlar olingan daromaddan oshsa, siz olingan daromadning 1% miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Daromad varianti to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni kamaytirish uchun ayniqsa jozibador imkoniyat bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin va kichik daromadlar bilan yagona soliq umuman to'lanmaydigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Xodimlari bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to‘lanadigan sug‘urta badallari summalari hisobiga yagona soliq to‘lovini kamaytirishi mumkin, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak.

"Daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha to'lash uchun hisoblangan yagona soliqni sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga yo'l qo'yilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlarda hisobga olinishi mumkin. , bu ham to'lanadigan yagona soliqni kamaytiradi.

Keling, tanishuvimizni ushbu tizimda ishlash uchun kuzatilishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan cheklovlar bilan yakunlaylik. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular kam - ishchilar soni yuz kishidan oshmasligi kerak foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiy bo'lganlardan tashqari) va aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarishda soddalashtirilgan soliq tizimiga yo'l qo'yilmaydi; Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yildagi daromadi 150 million rubldan oshganidan keyin soddalashtirish huquqini yo'qotishi mumkin.

Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, unda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin:

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Patent soliq tizimi yoki IP patenti faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan yagona soliq rejimidir. San'atda ko'rsatilgan har qanday patent uchun patent olinishi mumkin. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu ro'yxat mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kengaytirilishi mumkin va siz mintaqaviy qonunlarda yoki hududiy soliq idorasida qanday faoliyat turlari uchun patent sotib olishingiz mumkinligini bilib olishingiz kerak.

Patent faqat u berilgan munitsipalitet hududida amal qiladi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor patent amal qiladigan joyda Federal soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Yuklarni tashish uchun Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida xizmatlar ko'rsatishda bitta patentdan foydalanishga ruxsat beriladi, lekin faqat transport shartnomalari yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida tuzilgan bo'lsa. Ushbu rejim uchun cheklovlar faqat yollangan ishchilar soniga nisbatan qo'llaniladi - 15 dan ortiq emas va yillik daromad 60 million rubldan oshsa, PSNdan foydalanish huquqini yo'qotish sodir bo'ladi.

Patentning yillik narxini hisoblash juda oddiy. Buning uchun tanlangan faoliyat turi uchun "potentsial mumkin bo'lgan yillik daromad" ni bilishingiz va uni 6% ga ko'paytirishingiz kerak. PSN bo'yicha mintaqaviy qonundan potentsial daromad miqdorini ham bilib olishingiz mumkin. Yana bir variant - patentning narxini hisoblash. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga, lekin kalendar yili ichida beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi va ularning har biri uchun uning qiymatini hisoblashi mumkin.

Patent uchun to'lov quyidagicha amalga oshiriladi:

• Olti oygacha bo'lgan muddatga berilgan patent uning amal qilish muddatidan kechiktirmay to'liq to'lanishi kerak;
• Agar patentning amal qilish muddati olti oydan bir yilgacha bo'lsa, uning to'liq qiymatining uchdan bir qismi amal qilish boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay, uchdan ikki qismi esa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanishi kerak.

To'langan sug'urta mukofotlari bilan patent narxini pasaytirish mumkin emas, ammo ushbu rejimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkasi ko'zda tutilgan.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Hisoblangan soliq yoki hisoblash, xuddi patent kabi, faqat San'atda ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlariga nisbatan amal qiladi. 346.26. Mintaqaviy qonunlar nafaqat ushbu ro'yxatni cheklashi, balki o'z hududida (masalan, Moskvada) ushbu rejimdan foydalanishga ruxsat bermasligi mumkin. Oy uchun yagona soliq juda murakkab formula bo'yicha hisoblanadi - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Keling, ushbu harflar va raqamlar to'plami nimani anglatishini aniqlaylik:

• JB oyiga rublda (biz uni Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan jadvalda topamiz)
• FP - jismoniy ko'rsatkich (u erda ko'rsatilgan)
• K1 - har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan deflyator koeffitsienti. 2019 yilda K1 1,915 ga teng
• K2 - tuzatish koeffitsienti, mintaqaviy qonunlar bilan 0,005 dan 1 gacha.

UTII uchun soliq davri chorakga teng bo'lganligi sababli, soliq miqdori odatda uch oy uchun hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lashlari shart.

UTIIda, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliqni o'zi va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirish mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda siz o'zingiz uchun to'langan badallarning to'liq miqdorini chegirib tashlashingiz mumkin va agar tadbirkorda ishchilar bo'lsa, siz o'zingiz uchun va ular uchun badallarni hisobga olishingiz mumkin va soliq kamida kamaytirilishi mumkin. 50%.Xodimlar soni bo'yicha cheklovga qo'shimcha ravishda (yuzdan ko'p bo'lmagan), ushbu rejimda o'ziga xos jismoniy cheklovlar ham mavjud, masalan, savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqlari

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan, ya'ni. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan, qayta ishlaydigan va sotadiganlar. Bunga baliqchilik tashkilotlari va tadbirkorlar ham kiradi. uchun asosiy shart Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi tovarlar va xizmatlardan olingan umumiy daromadning 70 foizidan oshishi kerak.

Qishloq xo'jaligi solig'i "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir xil tamoyillar bo'yicha hisoblanadi, ammo soliq stavkasi o'zgarmaydi va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning 6 foizini tashkil qiladi. Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi soliq to'lovchilar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'iga yo'l qo'yilmaydi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Va nihoyat, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir maxsus rejimni tanlamagan bo'lsa, u asosiy soliq tizimida ishlaydi. 20%, 10% yoki 0% stavkaga qo'shimcha ravishda siz shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashingiz kerak bo'ladi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solinadigan baza tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'lib, unga kasbiy chegirmalar deb ataladigan - hujjatlashtirilgan va iqtisodiy jihatdan asoslangan xarajatlarni qo'llashga ruxsat beriladi. Agar xarajatlar tasdiqlanmasa, olingan daromad faqat 20% ga kamayishi mumkin.

Bu erda soliq stavkasi odatda 13% ga teng bo'ladi, agar tadbirkor hisobot yilida Rossiya soliq rezidenti bo'lsa, ya'ni. Rossiya Federatsiyasi hududida ketma-ket 12 kalendar oyi davomida kamida 183 kun bo'lgan.

Ammo agar umumiy tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor chet eldan biznes yuritishga qaror qilsa va soliq rezidenti sifatida tan olinmasa, u Rossiya fuqarosi sifatida ham katta moliyaviy tuzoqqa tushib qoladi - u olgan barcha daromadlar soliqqa tortiladi. 30%, professional ajratmalar bilan foydalanilmaydi.

OSN uchun sug'urta mukofotlari o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham xarajatlar sifatida to'liq hisobga olinishi mumkin. Agar sizning mijozlaringizning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa, siz bilan ishlashdan foyda ko'radigan bo'lsa, OSN ni tanlashga arziydi, chunki ular kiritilgan QQSni hisobga olish imkoniyatiga ega bo'ladilar. Va keyin, siz taxminiy daromad va tasdiqlangan xarajatlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini kamaytirish uchun soliq rejimlarini birlashtirish

O'z pullarini qanday hisoblashni biladiganlar uchun yana bir imkoniyat - bu turli soliq rejimlarining kombinatsiyasi. Bu shuni anglatadiki, siz kutilayotgan soliq yukini hisoblashingiz va bitta rejimda faoliyatning bir turi bo'yicha ishlashingiz va boshqa tur uchun foydaliroq variantni tanlashingiz mumkin. Agar siz turli ob'ektlarda biznes yuritsangiz, bir faoliyat uchun rejimlarni birlashtirish ham mumkin.UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, PSN va soddalashtirilgan soliq tizimini, UTII va PSNni, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini va UTIIni birlashtirishning mumkin bo'lgan variantlari mavjud. Siz soddalashtirilgan soliq tizimini yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan va soddalashtirilgan soliq tizimini operatsion soliq bilan birlashtira olmaysiz.

Misollar keltirmasdan rejimlarni birlashtirishning afzalliklari haqida gapirish qiyin, chunki Buni amalga oshirish uchun siz ma'lum bir mintaqada va faoliyat turi bo'yicha hisoblangan rejim va patent uchun soliqlar miqdorini hisoblashingiz kerak, ammo siz bunday variantlar mavjud bo'lish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlarini qonuniy ravishda kamaytirish mumkinligini hisobga olgan holda soliq tizimini tanlashning umumiy tamoyillarini ko'rib chiqishimizni yakunlaydi.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

O'z biznesingizni boshlashdan oldin har doim kelajakdagi korxonangiz uchun biznes-rejani ishlab chiqishingiz kerak. Va bu hisob-kitoblarda quyidagi savolga alohida e'tibor berilishi kerak: "Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?" Gap shundaki, har qanday korxona xarajatlari tarkibida soliqlar va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha xarajatlar salmoqli ulushni egallaydi. Shuning uchun biznesni boshlash bosqichida ularni to'g'ri hisoblash juda muhimdir.

Tadbirkorlik soliqlari nimaga bog'liq?

Tadbirkorning soliqlari u tanlagan soliq rejimiga bog'liq. Rejimga qarab, u yiliga bir marta bitta soliqni to'lashi yoki har oy bir necha soliqlar bo'yicha chegirmalarni amalga oshirishi mumkin. Shuning uchun qo'yilgan savolga to'g'ri javob berish uchun soliqqa tortish tartibini aniq belgilash kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, bugungi kunda yakka tartibdagi tadbirkor ko'p hollarda soliqqa tortishning qulay turini mustaqil ravishda tanlaydi. Shuning uchun, yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashini ko'pincha o'zi hal qiladi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning aksariyati buxgalteriya hujjatlarini yuritishning soddalashtirilgan tartibini, soliq hisobotining kichikroq hajmini, shuningdek, soliq to'lovlarining eng kam sonini nazarda tutuvchi maxsus soliq rejimlaridan foydalanadi.

U yoki bu maxsus soliq rejimini qo'llash imkoniyati yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat turiga, shuningdek daromadlar hajmiga va xodimlar soniga bog'liq. Bundan tashqari, qonunchilik yakka tartibdagi tadbirkorlarga umumiy soliq solish rejimidan foydalanishni taqiqlamaydi va ba'zi hollarda u faqat undan foydalanishga majburdir.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'lashini aniqlash uchun soliq rejimlarining har birini batafsilroq ko'rib chiqishga arziydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimlari

Umumiy soliq rejimi

Ushbu soliq rejimi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan kamdan-kam qo'llaniladi, ammo amalda hali ham uchraydi. Undan foydalanish yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan quyidagi soliqlarni nazarda tutadi:

• Shaxsiy daromad solig'i (NDFL), tadbirkorning barcha daromadlaridan to'lanadi.
• Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS).
• Biznes maqsadlarida foydalaniladigan ko'chmas mulk solig'i.

Shunday qilib, umumiy soliqqa tortish rejimi kamida ikkita soliqni to'lashni talab qiladi. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun QQSni, shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. E'tibor bering, faqat umumiy rejimda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun daromad solig'ini to'laydi.

Hisoblangan daromad solig'i

Joriy yilning boshidan beri UTII ixtiyoriy xususiyatga ega va tadbirkor ushbu rejimni mustaqil ravishda tanlash yoki boshqasidan foydalanish huquqiga ega. Ushbu soliq rejimi yakka tartibdagi tadbirkorlardan yagona soliq to'lashni nazarda tutadi, uning miqdori maxsus formula bo'yicha belgilanadi. Ushbu soliqni hisoblash federatsiyaning ta'sis sub'ekti organlarining maxsus buyrug'i bilan belgilanadigan asosiy rentabellik miqdorini, shuningdek, tadbirkorning ishining o'ziga xos xususiyatlarini aks ettiruvchi bir qator koeffitsientlarni, masalan, operatsion soatlar, mavsumiylik va boshqalar. va soliq stavkasi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, joriy etilgan paytda kichik biznes sub'yektlari tomonidan dushmanlik bilan qarshi olingan soliq hozirda ommabop. Haqiqat shundaki, muvaffaqiyatli biznes uchun bu soliq ko'pincha jiddiy moliyaviy yuk emas va soliq imtiyozlarining kerakli miqdorini oldindan rejalashtirish imkonini beradi. Biroq, biznes yuritishning dastlabki bosqichida, moliyaviy oqim hali etarlicha barqaror bo'lmaganda, to'lov muayyan qiyinchiliklarga olib kelishi mumkin.

Shuning uchun bunday soliq turi doimiy ishlayotgan tadbirkorlar uchun eng foydali hisoblanadi. E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, mahalliy hokimiyat organlari faoliyat turini UTIIga kiruvchi turlar ro'yxatidan olib tashlagan taqdirdagina ushbu rejimdan foydalanish huquqini yo'qotish xavfi yo'q.

Patent soliq tizimi

Joriy yil boshidan patentdan foydalangan holda soliqqa tortish mustaqil maxsus soliq rejimiga aylandi. Ushbu rejim yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ma'lum muddatga ma'lum turdagi xizmatlarni ko'rsatish uchun patent qiymatini to'lash shaklida qat'iy belgilangan soliqni to'lashni nazarda tutadi. Patentning narxi federatsiyaning ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi, shuningdek, ushbu soliq tizimidan foydalanish mumkin bo'lgan faoliyat turlari ro'yxatini belgilaydi;

Soddalashtirilgan soliq tizimi

Bu kichik biznes uchun eng keng tarqalgan soliq variantidir. Yiliga bir marta faqat bitta soliq to'lashni nazarda tutadi. Bunday holda, tadbirkor soliq solish ob'ektini tanlash huquqiga ega: daromad yoki xarajatlar miqdori kamaytirilgan daromad. Birinchi holda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromad solig'i hisobot davrida olingan barcha daromadlarning 6% ni tashkil qiladi. Ikkinchisi, tadbirkorlik faoliyati davomida olingan summaning 15 foizi miqdorida soliq to'lashni nazarda tutadi, ushbu davrda qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytiriladi. Bunda soliq yakka tartibdagi tadbirkorlarning foydasiga solinadigan soliq hisoblanadi. Biz shuni ta'kidlaymizki, faqat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida maxsus ro'yxatga kiritilganlar xarajatlar sifatida tan olinadi va bu xarajatlar bevosita tadbirkorlik bilan bog'liq bo'lishi kerak.

Qaysi soliq tizimini tanlash kerak?

Qaysi soliq tizimini tanlash kerak?

Shunday qilib, tadbirkor to'lashi kerak bo'lgan soliqlar haqidagi savolga javob boshqasini keltirib chiqaradi: qaysi soliq tizimini tanlash kerak? Bu erda hamma narsa tadbirkorga, aniqrog'i u amalga oshiradigan faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq.

p>Shunday qilib, shuni yodda tutish kerakki, OSNdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar har oy soliq to'laydilar, bu esa biznesni yuritish xususiyatiga ko'ra ba'zi hollarda mumkin emas. Ha, ba'zida tadbirkor soliq organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan zarur hisobotlarni tayyorlashga vaqt topolmaydi. Shu bilan birga, ba'zi kontragentlar uchun ularning kontragenti - yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'lovchisi bo'lishi juda muhimdir. Misol uchun, ko'pgina federal kompaniyalar, shu jumladan chet el ishtirokidagi kompaniyalar, agar narx qo'shilgan qiymat solig'ini o'z ichiga olgan bo'lsa, tijorat takliflarini ko'rib chiqadi. Shunday qilib, ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun QQS zaruriyatdir, ya'ni ular umumiy soliqqa tortish rejimini qo'llashga majbur.

Shu bilan birga, qonunchilik boshqa soliq rejimlaridan foydalanayotgan tadbirkorlarning QQS bo‘yicha schyot-fakturalarni rasmiylashtirish imkoniyatini cheklamaydi. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan tartibda QQS to'lashi, shuningdek, ushbu soliq bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi shart. Shu bilan birga, bu holatda yakka tartibdagi tadbirkor OSNOga o'tishga majbur bo'lishidan qo'rqmaslik kerak - qonunchilikda bunday normalar yo'q.

Soliq kodeksida har chorakda avans to‘lovi shaklida to‘lanishi nazarda tutilganiga qaramay, amalda soliq uning natijalariga ko‘ra yiliga bir marta to‘lanishi soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to‘lash ancha osonlashgan. Bunday holda, soliq to'lovchilarga nisbatan hech qanday sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin emas, asosiysi soliq summasi to'g'ri hisoblab chiqilgan.

Boshqa maxsus soliq rejimini tanlash, shuningdek, tadbirkorning manfaatlariga, shuningdek, uni qo'llashning qonunchilik imkoniyatlariga bog'liq. Hayotda ko'pincha bir turdagi faoliyat uchun bir nechta soliq tizimlari qo'llanilishi mumkin bo'lgan vaziyatlar yuzaga keladi. Bunday holda, har bir soliqqa tortish tizimi uchun batafsil hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak va har doim u yoki bu variantning jozibadorligini imkon qadar ob'ektiv aniqlash imkonini beradigan eng pessimistik stsenariydan kelib chiqish kerak. Ammo shuni unutmasligimiz kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni oshirish mumkin, shuningdek, tadbirkor ham fuqaro, ham yakka tartibdagi tadbirkor sifatida uning maqomiga bog'liq bo'lgan boshqa soliqlarni to'lashi kerak.

Boshqa tadbirkor soliqlari

Amaldagi soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olish yoki Rossiya Federatsiyasi fuqarosi sifatida to'lashi shart bo'lgan boshqa soliqlarni to'lashi kerak.

Pensiya solig'i

Qonunchilikda yakka tartibdagi tadbirkorning pensiya jamg'armasiga soliq to'lashi nazarda tutilgan bo'lib, u ushbu lavozimda ro'yxatdan o'tgan barcha fuqarolar tomonidan to'lanishi kerak. Shu bilan birga, ushbu soliqni to'lashning miqdori va tartibiga tadbirkorning faoliyat turi yoki foydalaniladigan soliqqa tortish tizimi ta'sir qilmaydi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya solig'i qat'iy va yiliga bir marta to'lanishi kerakligini ta'kidlaymiz.

Mulk solig'i

Shuningdek, fuqaro sifatida yakka tartibdagi tadbirkor mol-mulk solig'ini to'laydi, unga nisbatan ushbu soliqlar taqdim etiladi, masalan: transport, ko'chmas mulk. Eslatib o‘tamiz, yakka tartibdagi tadbirkorlarning mol-mulk solig‘ini ular mulkdor – fuqaro sifatida ham, mulkdor sifatida – yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham, agar mulk tijorat maqsadlarida foydalanilsa, to‘lashi mumkin. Amalda, bu soliq ko'pincha birinchi stsenariy bo'yicha to'lanadi.

Ta'kidlash joizki, umumiy soliq rejimi ostida yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkor sifatida mulk solig'ini aniq to'lashi kerak, ammo aslida bu juda kamdan-kam hollarda sodir bo'ladi. Transport solig'iga kelsak, uni to'lash oddiy fuqarolar uchun amalda bo'lgan tartibda amalga oshiriladi, transportdan tijorat maqsadlarida foydalanish esa hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Daromad solig'i

Shuni esda tutish kerakki, daromad solig'i maxsus soliq rejimlaridan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlardan undirilmaydi. Qonunchilik tadbirkorning tadbirkorlik faoliyatidan olgan barcha daromadlarini, shu bilan birga u ma'lum soliqlarni to'lashiga asoslanadi, shuning uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini undirish ikki tomonlama soliqqa tortishga aylanadi, bunga yo'l qo'yilmaydi. Shu bilan birga, 2013 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati, avvalgidek, ular umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanganda paydo bo'ladi. Chunki ushbu tizim qat'iy belgilangan soliq miqdorini to'lashni nazarda tutmaydi yoki soliq solinadigan bazani hisoblashning boshqa tartibini nazarda tutadi.

Xodimlar uchun soliqlar

Xodimlardan foydalanadigan tadbirkor soliq agentining vazifalaridan foydalanishi shart. Xodim uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari tadbirkor tomonidan ish beruvchilar uchun qonun hujjatlarida belgilangan tartibda to'lanadi. Shunday qilib, u o'z xodimlariga barcha to'lovlardan daromad solig'ini byudjetga o'tkazishi kerak. Shu bilan birga, agar soliq rejimi yakka tartibdagi tadbirkorni shaxsiy daromad solig'idan ozod qilsa, unda xodimlar uchun ushbu soliqni to'lash majburiy bo'lib qoladi.

Byudjetdan tashqari fondlarga ajratmalar va badallar ham majburiy hisoblanadi. Shuni esda tutish kerakki, agar tadbirkor yiliga bir marta o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdorni to'lasa, unda xodimlar uchun to'lovlar har oy amalga oshiriladi va miqdorga bog'liq.

Soliqlarning o'ziga xos turlari

Bundan tashqari, tadbirkor tadbirkorlik faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq bo'lgan ayrim turdagi soliqlarni to'lash uchun javobgardir, masalan, suv resurslaridan foydalanganlik, foydali qazilmalarni qazib olish va boshqalar. Shuningdek, agar u aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotsa, aktsiz solig'ini to'lashi shart.

Xulosa

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor uchun zarur soliq to'lovlari ro'yxati biznes-rejani ishlab chiqishda aniqlanishi mumkin. Yaxshiyamki, ichki qonunchilik soliqlar kutilmaganda paydo bo'ladigan vaziyatlarni istisno qiladi. Binobarin, ayrim omadsiz tadbirkorlarning biznesining barbod bo‘lishiga haddan tashqari ko‘p soliqlar sabab bo‘lganligi haqidagi iddaolari haqiqatdan yiroq.

Soliq yukini biznesni boshlashdan oldin hisoblash mumkin, barcha ma'lumotlar ochiq manbalarda va o'rganish uchun mavjud; Shu bois, haddan tashqari yuqori soliqlar biznesni kutilmaganda zaiflashtiradi, deb aytish mumkin emas. Bu biznesda eng barqaror va bashorat qilinadigan soliqlarni to'lash xarajatlari bo'lib, ularni tayyorlash bosqichida biznes-rejangizga kiritish imkonini beradi.

Mavjud biznes uchun, birinchi navbatda, qonun hujjatlaridagi o'zgarishlarni muntazam ravishda kuzatib borish, shuningdek, byudjetga barcha zarur to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish va belgilangan hisobot shakllarini taqdim etish kerak. Va keyin tadbirkor soliq to'lashda hech qanday muammoga duch kelmasligi kerak.

• Iqtisodiyot, biznes

Salom, aziz o'quvchilar! Ushbu maqolada siz yakka tartibdagi tadbirkor turli soliq tizimlarida qanday soliqlarni to'lashini bilib olasiz. Maqola yangi boshlanuvchilar uchun qonuniy ravishda biznes yuritishda hech qanday yomon narsa yo'qligini va Rossiyada soliqlar qabul qilinishini tushunishlari uchun foydali bo'ladi. Shunday ekan, boshlaylik.

Aytgancha, ishbilarmonlar uzoq vaqtdan buyon va boshqa ko'plab savollarni hal qilishga odatlangan. xizmat, xavflarni kamaytirish va vaqtni tejash uchun uni sinab ko'ring.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga qanday soliqlarni to'lashi kerakligini va ularni qanday hisoblashni aniqlash uchun u qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanishini bilishingiz kerak. Umuman olganda, soliqlar ro'yxati quyidagicha ko'rinadi:

— tanlangan soliqqa tortish sxemasi bo'yicha daromad solig'i;

— transport va yer soligʻi (agar siz oʻz biznesingizda transport vositalari yoki yer uchastkasidan foydalansangiz);

- sug'urta mukofotlari.

Daromad solig'i siz qanday faoliyat bilan shug'ullanayotganingizga va qaysi soliq tizimini afzal ko'rganingizga qarab to'lanadi. Keling, asosiy variantlarni ko'rib chiqaylik.

IP umumiy rejimda

Agar siz umumiy soliq rejimida qolsangiz va maxsus rejimdan foydalanmasangiz, asosiy soliq rejimiga mos keladigan barcha soliqlarni to'lashingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy rejim soddalashtirilgan rejimlardagi kabi ayrim soliqlarni to'lashni istisno etmaydi, shuning uchun quyidagilar davlat byudjetiga o'tkazilishi kerak:

— Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i (qabul qilingan tadbirkorlik daromadidan 13% ko‘rinishida);

— QQS (Soliq kodeksida belgilangan hollarda 18% yoki boshqa stavkada);

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor sizning biznesingiz shartlariga qarab yana uchta soliq to'lashi kerak: mulk; yer; transport.

Tabiiyki, ular tadbirkorga o‘z faoliyatini yuritish uchun ushbu transport vositalari, yer yoki mulk kerak bo‘lgandagina to‘lanadi.

Soddalashtirilgan soliq kodeksi (USN) bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazaga qarab tegishli stavka bo'yicha soliq to'lashi shart:

— daromad summasining 6 foizi;

- "daromad minus xarajatlar" farqidan 15%.

Soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorga shaxsiy daromad solig'i va QQSni to'lashdan ozod qiladi, ammo kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk solig'i allaqachon to'lanishi kerak.

Imputatsiya (UTII) yoki patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Hisoblangan yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromadning 15% miqdorida soliq to'lashi kerak. Bu daromad, o'z navbatida, yakka tartibdagi tadbirkorning muayyan faoliyat uchun potentsial daromad miqdoriga teng. U quyidagicha hisoblanadi:

VP = Asosiy rentabellik x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2

Soliq summalarini hisoblash uchun zarur bo'lgan asosiy daromad qiymatlari va UTII qo'llanilishiga to'g'ri keladigan muayyan faoliyat turlari uchun hisoblash uchun qabul qilingan samaradorlik ko'rsatkichlari Soliq kodeksida keltirilgan. Asosiy daromad miqdori oylik miqdorda rublda ko'rsatiladi. Maxsus ko'rsatkichlar - bu faoliyat turiga qarab, yakka tartibdagi tadbirkor biznesining jismoniy xususiyatlari. Ular orasida foydalanish mumkin: savdo maydonchasining maydoni, transport vositalari soni, o'rindiqlar soni yoki oddiygina xodimlar soni. Faoliyatingiz uchun hisoblangan daromad miqdorini aniqlash uchun siz ushbu ko'rsatkichlarni Soliq kodeksida keltirilgan jadvalda topishingiz kerak.

K1 koeffitsienti - deflyatorning bir yil muddatga o'rnatilgan qiymati.

K2 koeffitsienti - biznes sharoitlariga qarab mintaqaviy darajada o'rnatiladigan asosiy rentabellik uchun tuzatish koeffitsienti.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati patent soliqqa tortish uchun mos bo'lsa, u patent summasini to'laydi. Ushbu miqdor uning faoliyat turidan mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorining 6 foizi sifatida hisoblanadi. Har bir faoliyat turi bo'yicha mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori qonun bilan tasdiqlash shaklida mintaqaviy darajada belgilanadi.

UTII yoki patent bo'yicha soliqqa tortishdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'ini, QQS va mol-mulk solig'ini to'lamaydilar, soliq kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk bundan mustasno. Ammo transport va erga soliqlar soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO bilan bir xil tarzda to'lanadi.

Muhim: Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan yoki umumiy rejim bo'yicha soliq haqiqiy daromad summalari asosida hisoblanganligini hisobga olishlari kerak. Ma'lum bo'lishicha, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini yuritmagan va daromad olmagan bo'lsa, unda soliq to'lashning hojati yo'q.

UTII va patent bilan soliq mos ravishda mumkin bo'lgan daromad miqdori asosida hisoblab chiqiladi, bu soliqlar yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini yuritmasa va ushbu davrda daromadi bo'lmasa ham to'lanishi kerak bo'ladi.

Ish haqi solig'i va sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u xodimlarni yollagan bo'lsa, soliq agenti maqomini oladi. Bunday holda, u shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida ularning ish haqidan byudjetga o'tkazishi kerak. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlariga joriy tasdiqlangan tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa va uning xodimlari bo'lmasa, u o'zi uchun sug'urta badallarini to'lashi shart. Ushbu miqdorlar qonun bilan belgilanadi. Ular to'lanishi kerak va yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini olib boradimi yoki yo'qligiga qarab o'zgarmaydi.

2017 yil uchun quyidagi miqdorlar qayd etildi:

Pensiya sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yiliga 23 400 rubl;

Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yiliga 4590 rubl.

Ushbu miqdorlar barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lib, ularning yillik daromadiga qarab qayta hisoblanmaydi. Natijada, siz bir vaqtning o'zida yoki to'rtta miqdorda - har chorakda bir marta, lekin joriy yilning oxirigacha qat'iy ravishda 27 990 rublni mablag'larga o'tkazishingiz kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summaning 1% qo'shimcha miqdori to'lanishi kerak.

Misol: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, bir yilda 600 ming rubl ishlab oldingiz.

Yil oxirigacha tegishli sug'urta turlari bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazishingiz kerak: 23 400 rubl va 4 590 rubl. Bundan tashqari, hisobot yilidan keyingi yilning birinchi choragi tugagunga qadar Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lov amalga oshirilishi kerak:

(600 - 300) x 0,01 = 3 ming rubl.

Natijada, yil oxirida pensiya sug'urtasiga badallaringiz jami 23 400 + 3 000 = 26 400 rublni tashkil qiladi. va 4590 rub. - tibbiy sug'urta uchun.

Bunday holda, 2017 yilda pensiya badallarining mumkin bo'lgan miqdori bo'yicha chegara o'rnatiladi, u eng kam ish haqi x 8 x 12 x 26% = 187 200 rublga teng;

Misol: Sizning yillik daromadingiz 20 million rubl.

Siz 23 400 rubl to'ladingiz. pensiya sug'urtasi uchun va 4590 rubl. sog'liq sug'urtasi uchun. 1% qo'shimcha to'lov quyidagilarga teng bo'lishi kerak:

(20 000 - 300) x 0,01% = 197 ming rubl.

Ammo siz 187 200 rubldan ortiq pensiya badallarini to'lamasligingiz kerak.

Natijada, 23 400 rubl. Siz allaqachon to'lagansiz, shuning uchun keyingi yilning 1-choragi oxirigacha Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda o'tkazishingiz kerak:

187 200 - 23 400 = 163 800 rub.

Soliqni hisoblashda sug'urta mukofotlari hisobga olinishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor solig'ining dastlabki hisoblangan summasidan 6% yoki UTII chegirib tashlanadi:

- o'zi uchun sug'urta mukofotlarining to'liq miqdori - agar u xodimlarni yollamasa va yolg'iz ishlasa;

- o'z xodimlari uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin dastlab hisoblangan soliq summasining 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda - agar u xodimlarni ishga qabul qilsa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 15% yoki OSNO soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u o'z xarajatlarining bir qismi sifatida sug'urta mukofotlarini hisobga olish huquqiga ega. Patent tizimiga ko'ra, bu badallar soliqni kamaytira olmaydi.

Umumiy jadval

Soliq	OSNO-da IP	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP	UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor	Patent bo'yicha IP
Shaxsiy daromad solig'i	To'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi)
QQS	Umumiy tartibda to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi)	San'atga muvofiq QQS. 174.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;	Quyidagi hollar bundan mustasno: - Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish; San'at bo'yicha holatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi (soliq agenti sifatida); QQS ajratilgan hisobvaraq-faktura noto'g'ri rasmiylashtirilganda.	Quyidagi hollar bundan mustasno: - Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish; San'atga muvofiq QQS. 174.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; San'at bo'yicha holatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi (soliq agenti sifatida); QQS ajratilgan hisobvaraq-faktura noto'g'ri rasmiylashtirilganda.
soddalashtirilgan soliq tizimi	To'lamang	Tanlangan soliq bazasiga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi)	To'lamang	To'lamang
UTII	To'lamang	To'lamang	Faoliyat turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlarga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).	To'lamang
Patent	To'lamang	To'lamang	To'lamang	Mumkin bo'lgan daromad miqdoriga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi)
Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i	Tadbirkorlik faoliyatida foydalanilgan mol-mulk uchun haq to'laydi	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilangan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'lanadigan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi).	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'lanadigan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi).	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'lanadigan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi).

Soliq	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP, UTII, OSNO, PSN (Patent)
Transport soliq	Soliq organining bildirishnomasi asosida transport vositalari mavjud bo'lganda to'laydi
Yer solig'i	Mulk huquqida yoki doimiy foydalanish huquqida yer uchastkasi mavjud bo'lganda to'laydi. 2014 yil uchun u 2015 yildan boshlab o'z-o'zidan deklaratsiya tayyorlaydi, soliq organining bildirishnomasi asosida soliq to'laydi;
O'zingiz uchun sug'urta mukofotlari	Joriy yilning 31-dekabriga qadar o‘zi uchun belgilangan miqdorda badal to‘laydi
Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i	Agar xodimlar bo'lsa, u soliq agenti sifatida ishlaydi: shaxsiy daromad solig'i summalarini xodimlarning ish haqidan ushlab qoladi va byudjetga o'tkazadi.
Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari	Agar xodimlar mavjud bo'lsa, har bir xodim uchun tasdiqlangan tarif stavkalari asosida soliq to'lovlarini to'laydi

Xulosa

Shunday qilib, siz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashini bilib oldingiz. Savollaringiz bo'lsa, sharhlarda so'rang! Shuningdek, Dariadan yangi maqolalarni kuting, unda u sizga soliq tizimlarining nozik tomonlari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar to'g'risida qanday hisobot berish, qaerga borish, qanday to'ldirish, qancha to'lash va hokazolarni aytib beradi.

O'z biznesingizni boshlashda siz tayyorgarlik ko'rishingiz kerak. Biznes-reja ishlab chiqiladi, soliq to'lovlarini hisobga olgan holda hisob-kitoblar amalga oshiriladi. 2019-yil 1-iyuldan boshlab asosiy qo‘shimcha - onlayn nazorat-kassa mashinalariga o‘tish joriy etiladi. Bundan tashqari, QQS stavkasi 20% gacha oshirildi.

Soliqlarning turi va miqdorini nima belgilaydi?

Korxonalar byudjetdan tashqari jamg'armalarga daromadning bir qismini to'laydilar va ajratmalarni amalga oshiradilar. Avval kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirib, pul oqimi bilan bog'liq muammolardan qochishingiz mumkin. Davlat badallarini yiliga bir marta yoki har chorakda to'lashga ruxsat beriladi.

Buxgalteriya hisobi va hujjatlarni yuritishning soddalashtirilgan tizimi qo'llaniladi, to'lovlar minimallashtiriladi.

Maxsus rejimni tanlash faoliyat sohasiga, xodimlar soniga va moliyaviy aylanmaga bog'liq. Qonun umumiy soliq to'lovi rejimidan foydalanishni taqiqlamaydi, ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat unga rioya qilishlari shart.

Soliq rejimlari

Umumiy rejim

IP tez-tez ishlatilmaydi. Biroq, bu amaliyot quyidagilarni talab qiladi:

• (tadbirkorning daromadidan);
• Biznesda foydalaniladigan ko'chmas mulk uchun soliq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i va QQS doirasida to'laydigan ikkita majburiy ajratmalar mavjud. Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalar uchun bu eng mashhur holat emas.

Hisoblangan daromad solig'i

Hozirgi vaqtda bu ixtiyoriy xarakterga ega va tadbirkor ushbu rejimni mustaqil ravishda tanlash yoki boshqasidan foydalanish huquqiga ega. Ushbu rejim hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashni nazarda tutadi, uning miqdori maxsus formula bo'yicha belgilanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar taklif etilayotgan tizimdan foydalanadilar. Hisoblash quyidagi qiymatlarga asoslanadi:

1. Asosiy rentabellik hokimiyat buyrug'i bilan belgilanadi.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat doirasini aks ettiruvchi koeffitsientlar (mavsumiylik, ish vaqti, boshqa xususiyatlar).
3. Soliq stavkasi.

Dastlab, kichik korxonalar taklif qilingan soliqqa tortish tizimiga shubha bilan qarashadi, ammo taklif qilingan variantni ko'rib chiqib, ular buni maqbul deb qaror qilishdi. Uning yordami bilan ishlaydigan biznes modellari uchun jiddiy yo'qotish bo'lmaydigan ajratmalar miqdorini oldindan hisoblash mumkin. Biznesning dastlabki bosqichida moliyaviy oqimlar zaif bo'lsa, undan foydalanmaslik kerak.

Patent tizimi

Taklif etilayotgan faoliyat turiga patent sotib olishni taklif qiladi. Bu soliq to'lovi. Cheksiz emas, patent muddati cheklangan, siz yana sotib olishingiz kerak. Narx Federatsiya sub'ektlari tomonidan belgilanadi, chunki ular hududlarda patent mavjud bo'lgan faoliyat turlari to'g'risida qaror qabul qiladilar.

Soddalashtirilgan tizim

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida soliqqa tortish ikki shaklda amalga oshiriladi:

• umumiy daromaddan;
• daromadlar va undan xarajatlarni chegirib tashlash (daromad solig'i).

Shunga ko'ra, kichik biznes vakili birinchi holatda 6%, ikkinchi holatda esa 15% to'lashi kerak. Xarajatlar ro'yxatiga Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan xarajatlar kiradi, ular faqat tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lishi kerak;

Ushbu tizim kichik korxonalarga jiddiy moliyaviy yuk yuklamaydi va boshqalarga qaraganda tez-tez qo'llaniladi. Biznesning dastlabki bosqichlari uchun javob beradi.

Nima tanlash kerak

Tegishli tizimni tanlash biznesmenning o'ziga xos xususiyatlariga va tanlangan bozorning tendentsiyalariga bog'liq. Masalan, federal kompaniyalar va xorijiy korxonalar QQS to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashni afzal ko'rishadi. Aks holda, tijorat taklifi hatto ko'rib chiqilmaydi, chunki bunday yondashuv noxush oqibatlarga olib kelishi mumkin. Bunday holda, umumiy soliq rejimi (GTR) qo'llaniladi.

Davlat badallarini to'lash. Ba'zi biznes modellari bir nechta o'zgarishlarga to'g'ri keladi. Bunday holda, har bir variantni hisoblash kerak. Ob'ektiv baholash uchun pessimistik stsenariylarni o'rganish va mos keladiganini tanlash kerak.

Boshqa tadbirkor soliqlari

Ushbu ajratmalarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun majburiy bo'lgan boshqa to'lovlarni amalga oshirishlari kerak. O'z biznesingizni boshlashdan oldin bunday chegirmalarni hisobga olish kerak.

Pensiya badallari

To'lovlar yiliga bir marta talab qilinadi. Tarif belgilangan va tanlangan soliq to'lov tizimiga ta'sir qilmaydi. Bu majburiy to'lov bo'lib, o'ziga xos xususiyatlarga, xodimlar soniga, aylanmasiga va hokazolarga bog'liq emas.

Mulk solig'i

Yakka tartibdagi tadbirkor fuqaro sifatida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni amalga oshirishi shart: transport, ko'chmas mulk, boshqa mol-mulk. Agar mulk tadbirkorlik maqsadlarida foydalanilgan bo'lsa, mulkdor (fuqaro) yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida to'lovlarni amalga oshirishga ruxsat beriladi. Birinchi variant ko'pincha ishlatiladi. OSN dan foydalanganda siz tadbirkor sifatida to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak, ammo bu kamdan-kam hollarda bo'ladi. Transport solig'i boshqa fuqarolik chegirmalari kabi to'lanadi.

Daromad solig'i

Tadbirkor maxsus rejimdan foydalanganda bu to'lovni to'lamaydi. Qonunda tadbirkorlik daromad keltiruvchi faoliyatning asosiy turi ekanligi, shuning uchun qo‘shimcha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini undirishga yo‘l qo‘yib bo‘lmaydi, chunki bu ikki tomonlama soliq hisoblanadi. Bu OSN ostida ishlaydigan korxonalarga taalluqli emas.

Xodimlar uchun soliqlar

Yollanma ishchilardan foydalanganda yakka tartibdagi tadbirkor agentning vazifalarini bajaradi. Qonunga ko'ra, siz to'lovlardan byudjetga daromad solig'i chegirmalarini amalga oshirishingiz kerak (ijtimoiy nafaqalar bundan mustasno). Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinganiga qaramay, u xodimlar uchun haq to'lashi shart. Bundan tashqari, Pensiya jamg'armasiga va boshqa fondlarga o'tkazmalar majburiydir. To'lovlar har oyda o'tkazilishi kerak va uning miqdori xodimning daromadiga bog'liq. Bu yiliga bir marta belgilangan stavka bo'yicha o'z hissangizni kiritish o'rtasidagi farq.

Soliqlarning o'ziga xos turlari

Masalan, tabiiy resurslardan, suv resurslaridan foydalanish. Aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni sotish uchun siz aktsiz solig'ini to'lashingiz kerak. Soliqlarni to'lash - bu biznes-rejaga tayyorgarlik bosqichida kiritilishi kerak bo'lgan taxminiy va hisoblangan xarajatlar moddasi. Mavjud tadbirkorlar mumkin bo'lgan o'zgarishlarni diqqat bilan kuzatib borishlari, byudjetga o'z vaqtida pul o'tkazishlari va hisobot hujjatlarini nazorat qilishlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliqni qayerda to'lash kerak: Video

Bir qarashda, soliqlar, ayniqsa, boshlang'ich yakka tartibdagi tadbirkor uchun yoqimsiz so'zdir. Buni hal qilish uchun, aslida, dahshatli hodisa emas, biz sizga "yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va badallarni to'laydi?" mavzusiga e'tibor qaratadigan maqolani taklif qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliq turlari to'lanishi kerak?

Aytaylik, Sidorov avtoulovlarni ta'mirlash va ehtiyot qismlarni sotish bilan shug'ullanadigan o'zining yakka tartibdagi tadbirkorini ochdi. Davlatga qancha pul berishi kerak? Bu savolga javob to'g'ridan-to'g'ri Sidorov hozirda foydalanayotgan soliq tizimiga bog'liq.

Umuman olganda, turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlardan olinadigan barcha soliqlar shu tarzda bo'linadi (misollarni ko'rib chiqamiz):

• Petrov biznes uchun mashinadan foydalanadi, u shahar bo'ylab buyurtmalarni etkazib berishda foydalanadi. Uning ham yer uchastkasi bor: u yerda o‘zining kichik do‘konini qurgan. Bunda yakka tartibdagi tadbirkorimiz asosiy soliqlardan tashqari yer va transport soliqlarini ham to‘laydi.

• Ivanov soliqqa tortish sxemasi to'g'risida oldindan qaror qildi va daromadning bir qismini o'z mamlakatini yaxshilash uchun davlatga beradi.

• Kiyim do‘konini ochgan Mironov yuqoridagi soliqlardan tashqari sug‘urta badallarini ham ma’lum miqdorda to‘lashi shart.

Endilikda soliqlaringizni onlayn nazorat qilish mumkin: moedelo.org xizmati har bir yakka tartibdagi tadbirkor uchun keng imkoniyatlarni taqdim etadi va barcha soliq deklaratsiyasi va boshqa hujjatlarni tushunishga yordam beradi.

Soliq tizimiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq to'lashi kerak?

Endi soliqqa tortish tizimidan kelib chiqqan holda soliqlarning asosiy turlarining tasnifiga to'xtalamiz: turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bir-biridan mutlaqo boshqacha summalarni to'lashlari kerak. Keling, buni misollar bilan ko'rib chiqaylik.

Umumiy soliq rejimiga asoslangan yakka tartibdagi tadbirkor

Semenchenko sochni parvarish qilish bo'yicha o'z biznesini ochdi: soch turmagi, uslublar, soch turmagi. U maxsus soliq rejimidan foydalanmaslikka va OSNOda qolishga qaror qildi. Bunday holda, u davlat g'aznasiga quyidagi soliqlarni to'lashi kerak bo'ladi:

• jismoniy shaxslarning daromadlari bo'yicha (aytaylik, u oyiga 13 000 maosh oladi, keyin u summaning 13 foizini berishi kerak - 1 690 rubl);

• qo'shimcha qiymat uchun (o'z qo'llaringiz bilan topilgan pulning yana 18%).

Bundan tashqari, Semenchenko bayram tantanalariga boradi va joyida soch qiladi. Ishbilarmon ayolimiz mashinadan foydalangani uchun transport soliqini ham to‘laydi. Agar unga qo'shimcha mulk yoki er kerak bo'lsa, u ularga tegishli foizni ham beradi. Endi biz ushbu BUT tizimida yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar to'lashini bilamiz.

Soddalashtirilgan tizimda IP

Qaysi yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishi mumkin? Keling, o'zining kichik qo'g'irchoq do'konini ochgan tadbirkor Ivashchenkoning ishiga murojaat qilaylik. U soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash imkoniyatiga ega bo'ldi. Qanday qilib?

Uning xodimlari yo'q, shuning uchun birinchi va muhim shart - 100 kishigacha bo'lgan ishchi guruh bajarildi. Aytgancha, nafaqat yakka tartibdagi tadbirkorlar, balki yuridik shaxslar ham soddalashtirilgan shakldan foydalanishlari mumkin, ammo bu kichik kompaniyalar uchun ko'proq mos keladi.

So'nggi 9 oy ichida Ivashchenkoning qo'g'irchoq do'konidan olgan daromadi 450 mingni tashkil etdi - bu tadbirkor 112,5 million rubl chegarasidan oshmaganligini anglatadi.

Qolgan shartlar bizning holatlarimizda bir necha o'nlab xodimlarga ega bo'lgan yirik kompaniyalarga tegishli, birinchi ikkitasini eslatib o'tish kifoya - ular eng muhimi;

Ivashchenko soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tdi. Ushbu yakka tartibdagi tadbirkor soliqning necha foizini to'lashi kerak? Keling, hisob-kitoblarga murojaat qilaylik.

Daromadning umumiy miqdoridan (450 000 9 oyga bo'lingan holda, biz oyiga 50 000 olamiz) tadbirkor 6%, ya'ni bizning holatlarimizda 3000 rubl to'laydi.

Aytaylik, Ivashchenko materialni sotib olish uchun 50 000 dan 20 mingini sarfladi - 15, tadbirkor daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan to'lashi kerak. Bizning holatda, qolgan 30 000 dan - 4500.

Ivashchenko, Semenchenkodan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimi tufayli kamroq to'laydi. Bundan tashqari, u shaxsiy daromad solig'i va QQSni o'z daromadidan alohida ajratmaydi. Afsuski, soddalashtirish sizni boshqa soliqlardan ozod qilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTII

Ushbu turdagi soliqqa tortish butunlay ixtiyoriy (agar sizning faoliyatingiz maxsus ro'yxatda ko'rsatilgan bo'lsa) deb hisoblanadi. Agar ilgari faqat muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar unga o'tishi mumkin bo'lsa, endi deyarli har qanday tadbirkor buni amalga oshirishi mumkin - ro'yxat kengaydi. Keling, UTII ga kim o'tishi mumkinligi haqidagi misollarni ko'rib chiqaylik.

• Nadejda o'zining shaxsiy atelyesini ochdi va mijozlari uchun kiyim tikdi. Uning faoliyati reestrda ko'rsatilganlardan biri - maishiy xizmatlarga mos keladi.

• Nikolay tibbiyot maktabini tugatdi va u haqiqatan ham hayvonlarga yordam berishni xohlaydi. Shuning uchun u o'z biznesini ochdi. Ushbu band veterinariya xizmatlariga tegishli.

• Albina bir nechta garajlarni ijaraga olib, ularni avtoyuvish shoxobchasiga aylantirdi. Bunday faoliyat avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq.

• Anna kurerlik biznesini ochdi: u shahardagi yirik kompaniyalar bilan shartnomalar tuzdi va hozirda ularning hujjatlarini yetkazib beradi. Ushbu turdagi ishlar etkazib berish ishi sifatida tasniflanadi.

Bundan tashqari, juda ko'p misollar mavjud. Biz asosiylarini sanab o'tdik, bu bizga qaysi tadbirkorlar UTIIga ishonishi mumkinligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Hisoblash tizimi ancha murakkab. Ammo biz buni tushunarli algoritmga soddalashtirishga harakat qilamiz. Bu holatda yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'laydi? Keling, bilib olaylik.

Siz kantselyariya sotuvchisisiz. Siz, UTIIdagi har qanday tadbirkor kabi, hisoblangan daromadning 15 foizini to'lashingiz kerak. Keling, hisob-kitoblarni boshlaylik.

• Hisoblangan daromad qalam va hukmdorlarni sotishdan olingan oddiy daromad emas. Siz uni formuladan foydalanib hisoblashingiz kerak, ammo hozircha biz o'zgaruvchilarni yig'amiz.

• Siz yolg'iz ishlaysiz va bu oy sizning daromadingiz 30 000 rubl bo'lishini kutmoqdasiz.

• Endi biz chorak uchun daromad miqdorini hisoblaymiz (bu 3 oy): 90 000 rubl chiqadi.

• Endi qonun bilan belgilangan koeffitsientlarni olaylik. Birinchisi - 1798 - har yili o'zgarib turadi. Endi biz ikkinchisini olamiz, u statik bo'lishi mumkin emas - bu hisoblashda xato. Biz 0,4 ni olamiz.

• Biz 90 000 rubl, 1,798 va 0,4 ni ko'paytiramiz. Biz 64 728 rubl miqdorida hisoblangan daromad olamiz.

• Qolgan eng oddiy qadam - bu miqdorning 15% ni hisoblash. Shunga ko'ra, siz UTIIni tan oldingiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ish haqi va asosiy badallaridan olinadigan soliqlar

Biz yakka tartibdagi tadbirkor yiliga qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqdik, endi e'tiborimizni badallarga qaratamiz. Bu erda bir nechta fikrlar muhim ahamiyatga ega.

Chernova o'zini rassomlar uchun zarur bo'lgan hamma narsani sotadigan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazdi. Bir yil o'tgach, do'kon aylanmasi o'sishni boshladi: ayol bir nechta ishchilarni yollashga qaror qildi. Shunday qilib, Chernova soliq agenti maqomini oldi. Tadbirkor tomonidan yollangan Irina va Zhenya endi sug'urta badallarini to'lashlari kerak. Bundan tashqari, ayol shaxsiy daromad solig'i uchun o'z xodimlarining ish haqining 13 foizini ushlab turishi kerak.

Malinnikova, Chernovadan farqli o'laroq, ko'chat sotish biznesini o'zi boshqarishga qaror qildi. Bu holatda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi (to'laydi)? Birinchidan, barchasi uning soliq tizimini tanlashiga bog'liq. Ikkinchidan, u o'zi uchun - tibbiy va pensiya sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi shart.

Ba'zi sug'urta mukofotlari ma'lum bir soliqqa tortish tizimida hisobga olinadi. Masalan, soddalashtirilgan shaklda ular umumiy soliqlarning 6% ni tashkil qiladi. UTII odatda o'zini ajratib oldi va badallarni to'liq ushlab turadi, ammo tadbirkor hech qanday xodimni yollamagan taqdirdagina. Shuning uchun, Chernova misolida bu variant ishlamaydi.

Malinnikova o'z xodimlari uchun UTII tizimi bo'yicha sug'urta mukofotini kamaytirish huquqiga ega, lekin asl summaning 50% dan ko'p emas.

Asosiy soliq rejimidan foydalanadigan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari deyarli to'liq xarajatlarga kiritilishi mumkin.

Shunday qilib, maqolamizda oddiy misollar yordamida yakka tartibdagi tadbirkor qanday va qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqsak, endi bu so'z yosh ishbilarmonlar orasida chalkashliklarni keltirib chiqarmaydi, deb umid qilamiz. Shuni ta'kidlash kerakki, davlatga to'lanadigan majburiy bojlarning foizi soliqqa tortish tizimini tanlashga bog'liq. Bu OSNO, soddalashtirilgan versiya yoki UTII bo'ladimi - har holda, yakka tartibdagi tadbirkorning shartlarini hisobga olish kerak.