เงินชดเชยจากกองทุนประกันสังคมในรายงานเบี้ยประกัน การคำนวณเบี้ยประกัน: ปัญหาในการกรอก

77 เมืองมอสโก

วันที่เผยแพร่: 07/05/2017

วันที่ของจดหมาย: 05.07.2017
ตัวเลข:บีเอส-4-11/12778@
ประเภทภาษี (เรื่อง):เบี้ยประกัน
บทความของรหัสภาษี:

คำถาม:ในประเด็นของการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันโดยเฉพาะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนใน อาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมของรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินคุณสมบัติเฉพาะการมอบหมายและการชำระค่าประกัน

คำตอบ:

Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับคำขอที่เข้ามาจากหน่วยงานภาษีอาณาเขตและผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันรายงานดังต่อไปนี้

1. ในประเด็นของการสะท้อนในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า FSS ของรัสเซีย):

ในการเชื่อมต่อกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 243 - FZ “ ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังหน่วยงานภาษีที่มีอำนาจในการจัดการเงินสมทบประกันสำหรับ เงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมและการรักษาพยาบาล” (ต่อไปนี้ - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ) อำนาจในการจัดการเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ถูกกำหนดให้กับหน่วยงานด้านภาษี

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ แนะนำแนวคิดของการชำระเบี้ยประกันในมาตรา 80 ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ซึ่งหมายถึงคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรหรือการสมัครของผู้จ่ายเงินประกัน เบี้ยประกันภัยรวบรวมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันภัยที่คำนวณได้และประมาณ ข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัย

ในเรื่องนี้ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ รูปแบบการคำนวณเบี้ยประกัน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการคำนวณ) ได้รับการอนุมัติซึ่งเข้ามา มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2017

ดังนั้นการคำนวณจึงรวมถึงข้อมูลที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับรอบระยะเวลารายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 โดยเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันภัยสำหรับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร คืนเงินให้โดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560

จำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนปี 2560 จะไม่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณ

นอกจากนี้ตามข้อ 11.14 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณในบรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 2 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึง จำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในช่วงสามช่วงสุดท้าย เดือนของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) รวมถึงเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ

ในเรื่องนี้หากดำเนินการชำระคืนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินในรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานอื่น จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้องกับเดือนที่หน่วยงานอาณาเขตของรัฐบาลกลาง กองทุนประกันสังคมของรัสเซียได้ทำการชำระเงินคืนตามที่ระบุ

2. ในประเด็นของการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินโดยเฉพาะ การโอนและการชำระค่าประกันภัย:

ตามข้อ 2.7 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณภาคผนวกหมายเลข 3 "ค่าใช้จ่ายในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" และหมายเลข 4 "การชำระเงินที่ทำจากกองทุน ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง” ในส่วนที่ 1 การคำนวณจะรวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีเมื่อผู้จ่ายเงินชำระค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร

ในเวลาเดียวกันในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294 โครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำลังดำเนินการอยู่ ให้การสนับสนุนทางการเงินการมอบหมายและการชำระค่าประกันภัยโดยเฉพาะ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง) การจ่ายผลประโยชน์สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะดำเนินการโดยตรงโดย อาณาเขตของ FSS ของรัสเซีย

พิจารณาว่าผู้ชำระค่าเบี้ยประกันที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามลำดับภาคผนวก หมายเลข 3 และหมายเลข 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ได้ถูกกรอกและไม่รวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี

มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยซึ่งในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ได้เปลี่ยนที่อยู่ของที่ตั้ง (สถานที่อยู่อาศัย) จากอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของ นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องตลอดจนผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าสู่การดำเนินการตามโครงการนำร่องข้างต้นไม่ใช่ตั้งแต่ต้น ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

ในกรณีนี้การกรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะดำเนินการตามส่วนที่ XII-XIII ของขั้นตอน

นำจดหมายนี้ไปที่หน่วยงานด้านภาษีระดับล่าง

สถานะที่ถูกต้อง
ที่ปรึกษาสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 2
ส.ล. บอนดาร์ชุก

Federal Tax Service ดึงดูดความสนใจของผู้ใช้ฐานข้อมูลอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่คุณส่งเกี่ยวกับกรณีความล้มเหลวของหน่วยงานภาษีในการปฏิบัติตามคำชี้แจงของ Federal Tax Service ของรัสเซียนั้นไม่ใช่:

• การอุทธรณ์ในแง่ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 59-FZ "ในขั้นตอนการพิจารณาอุทธรณ์จากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย";
• การร้องเรียนต่อการดำเนินการ (เฉย) ของหน่วยงานภาษีตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยมาตรา 138-141 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลนี้จะถูกใช้โดย Federal Tax Service เพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริหารภาษีและทำงานร่วมกับผู้เสียภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หน่วยงานด้านภาษีได้อนุมัติแบบฟอร์มใหม่สำหรับการรายงานเงินสมทบประกันในที่สุด เอกสารนี้มีผลบังคับใช้ตามคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.16 นอกจากนี้ยังมีขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันและรูปแบบการจัดส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ กรอก RSV ใหม่อย่างไรให้ถูกต้อง? ฉันควรส่งแบบฟอร์มนี้ในช่วงเวลาใดและภายในกรอบเวลาใด ใครได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีและจำเป็นต้องส่งการคำนวณเพียงครั้งเดียวแม้ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมและใครบ้างที่ไม่ได้รับอนุญาตไม่ให้รายงาน เกี่ยวกับความแตกต่างทั้งหมด - นอกจากนี้คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการคำนวณได้ท้ายบทความ

แบบฟอร์มปัจจุบันสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 ได้รับการพัฒนา "ตั้งแต่เริ่มต้น" และมีไว้สำหรับบริษัทประกันเพื่อสร้างข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบบำนาญภาคบังคับ สังคม (VNiM) และประกันสุขภาพ การปรากฏของรายงานใหม่ (KND 1151111) เกิดจากการเพิ่มบทที่ 34 ในรหัสภาษีซึ่งควบคุมการคำนวณและการชำระเบี้ยประกัน (IC) การปฏิรูปบรรทัดฐานทางกฎหมายอย่างมีนัยสำคัญส่งผลให้นายจ้างบางส่วนต้องเสียภาษีสังคมแบบรวมที่ใช้แล้วในทศวรรษ 2000

หลังจากผ่านไป 8 ปี (UST ถูกยกเลิกในปี 2552) หน่วยงานควบคุมเห็นว่าเหมาะสมที่จะโอนการบริหารเงินสมทบไปยังบริการภาษีและอนุมัติหัวหน้า 34 NK. มีการกำหนดไว้ ณ ที่นี้ว่า:

• ผู้จ่ายเงิน SV รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลทั้งหมดที่ชำระเงินให้กับบุคคลตามสัญญาการจ้างงานและเกรดเฉลี่ย เช่นเดียวกับผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน (สถิติ 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
• วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของ SV คือการจ่ายเงินให้กับบุคคลภายใต้ GPA และ TD ภายใต้ข้อตกลงลิขสิทธิ์รวมถึงการจำหน่ายสิทธิต่างๆ (ข้อ 1 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษี)
• ระยะเวลาการคำนวณคือหนึ่งปี (ปฏิทิน) ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน (รหัสภาษี 423)
• การหักเงิน SV รวมถึงการชำระเงินจะดำเนินการโดยผู้ถือกรมธรรม์อย่างเป็นอิสระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ การโอนหนี้จะดำเนินการโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (ข้อ 1 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี)
• การชำระเงินของ CB จะดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 15 (ข้อ 3 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี)
• การบัญชีสำหรับ SV ในรูเบิลและ kopecks ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีสำหรับแต่ละคนเป็นรายบุคคล (ข้อ 4, 5 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี)
• การคำนวณครั้งเดียวจะถูกกรอกด้วยยอดรวมสะสมและนำเสนอตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) ไม่เกินวันที่ 30 (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี)
• หน่วยงานในการยื่น ERSV คือ Federal Tax Service ตามที่อยู่ของนิติบุคคล (ที่อยู่ของผู้ประกอบการแต่ละราย) สำหรับ OP การส่งรายงาน (KND 1151111) จะดำเนินการ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในกรณีของการชำระหนี้ที่เป็นอิสระระหว่างหน่วยและบุคลากร

การคำนวณเบี้ยประกัน - องค์ประกอบของแบบฟอร์ม

การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมโดยทั่วไปในปี 2560 จะมีหน้าชื่อเรื่องและหลายส่วน เนื่องจากแบบฟอร์มนี้รวมข้อมูลสรุปเกี่ยวกับการประกันภัยประเภทต่างๆ ไว้ เอกสารจึงมีขนาดใหญ่มากและประกอบด้วย 3 ส่วนหลัก ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องสร้างแผ่นงานทั้งหมดติดต่อกัน ยกเว้นนิกาย 2 มีไว้สำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนาเท่านั้น สำหรับส่วนที่เหลือจะมีการกรอกหน้าที่มีข้อมูลด้วย ไม่ว่าในกรณีใด (ถึงแม้จะมีกิจกรรม "ศูนย์") จำเป็นต้องส่ง - หน้าชื่อเรื่อง, ส่วน 1 ส่วนย่อย 1.1, 1.2 จากภาคผนวก 1 ถึงส่วน 1 (วิเศษณ์) 2 ถึงวินาที 1 วินาที 3.

การคำนวณเบี้ยประกันภัยใหม่ประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่อง - ที่นี่ผู้ถือกรมธรรม์ป้อนข้อมูลการลงทะเบียนของเขา (TIN, KPP, ชื่อ, OKVED2, หน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง, รายละเอียดการติดต่อ) และยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กรและระยะเวลาการรายงาน
• ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล - เอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อกรอกโดยบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายและไม่ได้ระบุรหัส TIN
• วินาที. 1 – ส่วนที่กว้างขวางที่สุดของ ERSV มีไว้สำหรับป้อนข้อมูลสรุปเกี่ยวกับ SV ทุกประเภท การกรอกจะดำเนินการสำหรับการบริจาคแต่ละประเภทด้วยรหัส KBK, OKTMO, จำนวนเงินทั้งหมดสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินทั้งหมด และ 3 เดือนที่ผ่านมาเช่นกัน
• ปรับ 1 ถึงส่วน 1 – ในที่นี้ SV ระบุไว้ในแง่ของการประกันสุขภาพภาคบังคับและการประกันสุขภาพภาคบังคับ ขณะเดียวกันก็มีหมวดย่อย 1.1, 1.2 ถูกสร้างขึ้นโดยไม่ล้มเหลวโดยผู้ถือกรมธรรม์และส่วนย่อยทั้งหมด 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - เฉพาะในกรณีที่นายจ้างชำระเงินบางประเภทเท่านั้น
• ปรับ 2 ถึงวินาที 1 – นี่คือ SV ในส่วน VNIM ในเวลาเดียวกันนายจ้างอธิบายว่าสวัสดิการประเภทใดที่ออกให้กับพนักงานวิธีการโดยตรงหรือผ่านกองทุนประกันสังคม (โดยการมีส่วนร่วมของภูมิภาคในโครงการนำร่อง) ระบุจำนวนผู้ประกันตนและจำนวนเงิน ฐานประกัน เงินสมทบ และกองทุนที่ได้รับคืนจากการประกันสังคม
• ปรับ 3 ถึงนิกาย 1 – ค่าใช้จ่ายสำหรับ VNIM และตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะระบุไว้ที่นี่เป็นจำนวนเงินทั้งหมดและตามประเภทของกรณี เพื่อการอ้างอิง จะมีการระบุสิทธิประโยชน์ที่สะสมไว้แล้วแต่ยังไม่ได้ออกให้กับบุคคล
• ปรับ 4 ถึงส่วน 1 – นี่คือการชำระเงินให้กับบุคคลประเภทต่างๆ ที่ทำจากกองทุนของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินเหล่านี้ให้กับเหยื่อเชอร์โนบิลที่ได้รับความเดือดร้อนที่โรงงานผลิตมายัค ที่สถานที่ทดสอบเซมิพาลาตินสค์ และในดินแดนกัมมันตภาพรังสีอื่นๆ
• ปรับ 5 ถึงส่วน 1 – เอกสารนี้สร้างขึ้นโดยองค์กรไอทีเท่านั้นเกี่ยวกับความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีที่ลดลงสำหรับ SV (ข้อย่อย 3 ข้อ 1 มาตรา 427 ของรหัสภาษี)
• ปรับ 6 ถึงส่วน 1 – เอกสารนี้จัดทำขึ้นโดยบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้าง การผลิต และบริการต่างๆ ในแง่ของการใช้ความถูกต้องของอัตราที่ลดลง (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 บทความ 427 ของรหัสภาษี)
• ปรับ 7 ถึงส่วน 1 – เพื่อจุดประสงค์ที่คล้ายกัน เอกสารนี้จัดทำขึ้นโดย NPO แบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา วิทยาศาสตร์ สังคม และอื่นๆ เท่านั้น (ข้อย่อย 7 ข้อ 1 มาตรา 427 ของรหัสภาษี)
• ปรับ 8 ถึงส่วน 1 – เอกสารนี้สร้างขึ้นโดยผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN (ข้อย่อย 9 ข้อ 1 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษี) เพื่อพิสูจน์การใช้อัตราที่ลดลงใน SV
• ปรับ 9 ถึงส่วน 1 – แผ่นงานถูกสร้างขึ้นสำหรับการชำระเงินให้กับบุคคลต่างชาติและผู้ที่อยู่ในรัสเซียชั่วคราว
• ปรับ 10 ถึงส่วน 1 – กรอกเอกสารเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับนักศึกษาเต็มเวลาสำหรับการทำงานในแผนกนักศึกษาพิเศษ (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 422 ของรหัสภาษี)
• วินาที. 2 – ส่วนนี้ของ ERSV ใหม่มีไว้สำหรับการสร้างข้อมูลเกี่ยวกับ SV โดยหัวหน้าฟาร์มชาวนา
• ปรับ 1 ถึงส่วน 2 – ที่นี่จะมีการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ
• วินาที. 3 – ข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับผู้ประกันตนทุกคนมีให้ที่นี่ ขณะเดียวกันก็มีหมวดย่อย 3.2.1 จะต้องจัดทำขึ้นโดยผู้เสียภาษีทุกคน และ 3.2.2 – เฉพาะผู้ที่ชำระค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับการชำระเงินส่วนบุคคลเท่านั้น

บันทึก! การคำนวณเบี้ยประกัน (KND 1151111) ไม่ได้ระบุจำนวนเงินสำหรับ "การบาดเจ็บ" ที่ยังอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของการประกันสังคม: การส่งรายงาน 4-FSS (ในแบบฟอร์มใหม่) และการชำระค่าธรรมเนียมจะดำเนินการให้กับแผนกดินแดนของ กองทุนประกันสังคม

วิธีกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560

การกรอกแบบฟอร์มเดียวสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจะดำเนินการตามข้อกำหนดของคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.16 ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและสาขาของกิจกรรม . คำแนะนำในการกรอกประกอบด้วยกฎสำหรับการป้อนข้อมูลลงในหน้าชื่อเรื่อง ส่วน ส่วนย่อย และภาคผนวก รหัสจะได้รับแยกต่างหาก:

• ตามตัวเลือกในการส่งรายงาน (ภาคผนวก 1 ของขั้นตอน) – 01 – สำหรับเอกสารกระดาษที่ส่งทางไปรษณีย์ 02 – สำหรับแบบฟอร์มกระดาษที่ส่งด้วยตนเอง 04 ​​– สำหรับแบบฟอร์มที่ส่งผ่านลายเซ็นดิจิทัล 09 (10) – เมื่อใช้บาร์โค้ด
• ตามรูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีของ บริษัท (ภาคผนวก 2) - จาก 1 - สำหรับการเปลี่ยนแปลงและ 2 - สำหรับการควบรวมกิจการเป็น 0 - สำหรับการชำระบัญชี
• ตามช่วงเวลา (ภาคผนวก 3) - รหัสของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินนั่นคือปี - 34 รหัสไตรมาส - 21 ครึ่งปี - 31, 9 เดือน – 33. มีการพัฒนารหัสพิเศษสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ที่ได้รับการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการ
• ตามภาษี (ภาคผนวก 5) – รหัสภาษีของผู้ชำระเงินจะแตกต่างกันไปตามระบบภาษีที่ใช้และประเภทของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัทที่ใช้ OSNO และภาษี SV ทั่วไป - 01 สำหรับบริษัทในระบบภาษีแบบง่ายและภาษี SV ทั่วไป - 02 สำหรับพนักงานที่ถูกใส่ร้าย - 03 เป็นต้น
• ตำแหน่งที่ส่งแบบฟอร์ม (ภาคผนวก 4) - การเข้ารหัสจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ส่งรายงาน ตัวอย่างเช่นหากองค์กรรัสเซียรายงาน - 214 ผู้สืบทอดตามกฎหมาย - 217, OP ขององค์กรรัสเซีย - 222, ผู้ประกอบการแต่ละราย - 120 เป็นต้น
• ตามประเภทของเอกสารรับรอง (ภาคผนวก 6) - การเข้ารหัสได้รับการพัฒนาตามประเภทเอกสารรับรองหลัก สำหรับหนังสือเดินทางของพลเมืองรัสเซีย – 21, บัตรประจำตัวทหาร – 07, สูติบัตรของบุคคล – 03, หนังสือเดินทางของชาวต่างชาติ – 10 เป็นต้น
• สำหรับวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาคผนวก 7) - แต่ละวิชา (พื้นที่ที่มีประชากรอื่น ๆ ) ของสหพันธรัฐรัสเซียมีรหัสของตัวเอง มอสโก – 77, ภูมิภาคมอสโก – 50 ภูมิภาครอสตอฟ – 61 ภูมิภาคออมสค์ – 55 เป็นต้น
• ตามประเภทของผู้ประกันตน (ภาคผนวก 8) - รหัสหมวดหมู่นี้ระบุไว้ในหน้า 200 หัวข้อย่อย 3.2.1. ตัวอย่างเช่น สำหรับพนักงานทั่วไป คุณต้องระบุ HP

อัลกอริทึมในการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560

การรู้วิธีกรอกการคำนวณใหม่นั้นไม่เพียงพอ คุณต้องจำอัตราส่วนของตัวบ่งชี้ทั้งภายใน ERSV และเมื่อเปรียบเทียบกับการรายงานต่อกองทุนประกันสังคมสำหรับการบาดเจ็บและต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อชำระเงินให้กับบุคคล ( 6-NDFL) เมื่อคำนวณจำนวน SV ทั้งหมดตาม OPS ในนิกาย บรรทัด 1 030 ควรแสดงข้อมูลตลอดระยะเวลา และบรรทัด 031-033 – สำหรับสามเดือนที่ผ่านมา บรรทัด 040 และบรรทัด 020 สงวนไว้สำหรับการกรอก BCC ที่เกี่ยวข้อง บรรทัด 070 ของการคำนวณนั้นสร้างขึ้นโดยผู้ถือกรมธรรม์ในอัตราภาษีเพิ่มเติมตามกรมธรรม์ประกันภัยภาคบังคับเท่านั้น และบรรทัด 090 - โดยนายจ้างที่จ่าย SV เพื่อรับความคุ้มครองเพิ่มเติม

หลักเกณฑ์ในการจัดทำแบบฟอร์มการคำนวณสำหรับ SV:

• กรอกหน้าชื่อเรื่องก่อน - ข้อมูลถูกนำมาจากใบรับรองการจดทะเบียนภาษี ฟิลด์ที่จัดสรรสำหรับจำนวนหน้าจะเว้นว่างไว้ในขณะนี้
• จากนั้นกรอกส่วนที่ 3 ของการคำนวณเบี้ยประกัน - ที่นี่คุณจะต้องรวมข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับผู้ประกันตนทุกคนที่ลงทะเบียนในช่วงเวลาการรายงาน ซึ่งรวมถึงผู้ที่ไม่ได้รับค่าตอบแทน แต่ยังคงอยู่ในพนักงานของนายจ้างด้วยเหตุผลหลายประการ ตัวอย่างเช่น ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตร ผู้ดูแลเด็ก พนักงานลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง ฯลฯ
• จากนั้นจึงเติมส่วนย่อยลงไป 1.1 และ 1.2 ถึงมาตรา 1 – นั่นคือ เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ โปรดจำไว้ว่าข้อมูลจะต้องตรงกับข้อมูลที่ป้อนในส่วน 3.
• เพื่อสะท้อนการมีส่วนร่วมของ VNIM ภาคผนวก 2 ของส่วน 1 – รายการคงค้างจะระบุไว้ที่นี่ รวมถึงค่าประกันที่เกิดขึ้นและจำนวนเงินที่จ่ายคืนโดยประกันสังคม หากมีผลประโยชน์ในช่วงเวลาดังกล่าวให้กรอกภาคผนวก 3 และหน้า 070 เพิ่มเติม 2. ถ้าไม่, adj. 3 ไม่จำเป็นต้องสร้าง
• ในตอนท้ายสุด ยอดเงินสรุปจะถูกผ่านรายการไปยังส่วนนี้ 1 – นี่คือรหัส OKTMO เงินสมทบ KBK และยอดคงค้างตลอดระยะเวลา รวมถึงช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา
• ในที่สุด หน้าที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกกำหนดหมายเลขโดยใช้วิธีตามลำดับเวลา หมายเลขผลลัพธ์จะถูกวางไว้บนหน้าชื่อเรื่อง และหัวหน้าผู้ถือกรมธรรม์จะรับรอง ERSV ด้วยลายเซ็นและตราประทับส่วนตัว

ตัวอย่างการกรอกคำนวณเบี้ยประกันปี 2560

ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างการรวบรวม ERSV เป็นเวลา 9 เดือน ปี 2560 รูปแบบการส่งขึ้นอยู่กับจำนวนบุคลากรของผู้ถือกรมธรรม์ นายจ้างที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนจะต้องรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (มาตรา 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี) ผู้อื่นสามารถส่งการคำนวณ "บนกระดาษ" หากตัวแทนของผู้ถือกรมธรรม์เป็นผู้ดำเนินการภาระผูกพันในการมอบตัวจะต้องแสดงหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง

เมื่อส่งรายงาน คุณต้องตรวจสอบข้อมูลที่ระบุก่อน เนื่องจากหากมีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้อง ERSV จะไม่ได้รับการยอมรับและจะได้รับโปรโตคอลเชิงลบ ในเวลาเดียวกัน ผู้ชำระเงินอาจได้รับข้อกำหนดจาก Federal Tax Service เพื่อให้คำอธิบายเกี่ยวกับการใช้ภาษีที่ลดลงหรือการสะท้อนของจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น รหัสข้อผิดพลาด 0400500003 หมายถึงความคลาดเคลื่อนในการคำนวณข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับบุคคลที่มีฐานข้อมูลบริการภาษี การส่ง TIN, SNILS หรือชื่อเต็มของพนักงานที่ไม่ถูกต้องจะส่งผลให้พนักงานปฏิเสธที่จะยอมรับรายงาน เพื่อให้การชำระเงินได้รับการยอมรับ คุณต้องแก้ไขข้อมูลและส่งเอกสารอีกครั้ง

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.

ในรายงานการคำนวณเบี้ยประกัน ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จำเป็นต้องสะท้อนถึงผลประโยชน์ต่างๆ ที่จ่ายให้กับพนักงานในปี 2559 และเบิกจ่ายผ่านกองทุนประกันสังคมในปี 2560 หรือไม่? จะแสดงจำนวนเงินนี้ในรายงานได้ที่ไหนและอย่างไร จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมปี 2559 ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ที่บรรทัด 080 หรือไม่

จำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับปี 2559 ซึ่งคืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมเมื่อต้นปี 2560 ไม่ได้สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560

ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือน ผู้ชำระเงินจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันตามฐานในการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงสิ้นเดือนตามปฏิทินที่เกี่ยวข้อง และภาษีหักด้วยจำนวนเงินที่คำนวณจาก ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงเดือนปฏิทินก่อนหน้า จำนวนเบี้ยประกันสำหรับ VNIM จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่ระบุ ผู้ชำระเงินส่งการคำนวณเบี้ยประกันภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร (ข้อ 1,2,7, บทความ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับงวดการชำระบัญชีครั้งแรก (การรายงาน) ปี 2560 มีให้ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ (ข้อ 2 ของ คำสั่ง).

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการชำระหนี้ (การรายงาน) หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกัน (ลบด้วยเงินที่จัดสรรให้กับผู้ถือกรมธรรม์โดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียใน ระยะเวลาการชำระ (การรายงาน) สำหรับการชำระค่าประกัน) เกินจำนวนรวมของเบี้ยประกันที่คำนวณได้ความแตกต่างที่เกิดขึ้นนั้นขึ้นอยู่กับการชดเชยโดยหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการยืนยันที่ได้รับจากหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียของค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) ที่เกี่ยวข้องหรือการชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 เลขที่ 255-FZ " เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (มาตรา 9 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามขั้นตอนการกรอกภาคผนวกหมายเลข 2 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณ บรรทัด 060 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่คำนวณเบี้ยประกัน บรรทัด 070 - จำนวนเงินที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระเงินประกันสำหรับ VNIM ในบรรทัด 080 - จำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่ FSS จ่ายคืนสำหรับการชำระค่าประกันในบรรทัด 090 - จำนวนเงินสมทบประกันที่ต้องชำระให้กับ งบประมาณหรือจำนวนค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันภัยตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินสำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) รวมถึงครั้งแรกที่สองและสาม เดือนของสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ (ข้อ 11.12-11.15 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ “ เมื่อได้รับอนุมัติจาก แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกัน ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”)

ดังนั้นจำนวนเงินในบรรทัด 090 จะถูกคำนวณดังนี้: บรรทัด 060 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 ตามกฎหมายภาษีและขั้นตอนการกรอกภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันภัย (ใช้ได้ตั้งแต่ 01/ 01/2017) บรรทัด 080 จะแสดงจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่กองทุนประกันสังคมจ่ายคืนที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี 2560 (ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ) กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดให้มีการชดเชยการจ่ายเงินเกินค่าเบี้ยประกันและค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNiM ในปี 2559 สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น สามารถส่งคืนได้เท่านั้น (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 21 ของกฎหมายหมายเลข 250- เอฟแซด) ในการดำเนินการนี้ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งไปยังกองทุนประกันของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน (แบบฟอร์ม 4-FSS) สำหรับปี 2559 ยื่นคำขอต่อกองทุนประกันกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อขอคืนเงินค่าประกันส่วนเกิน เบี้ยประกันภัยที่โอนและรับเป็นการชำระเบี้ยประกันสำหรับ VNIM (เงิน) สำหรับรอบระยะเวลาจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ยื่นคำขอต่อ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อขอคืนเงินค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM (ข้อมูลของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย "ปฏิสัมพันธ์ของผู้ถือกรมธรรม์กับ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซียเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 31 ธันวาคมและตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017")

เริ่มตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ผู้จ่ายเงินสมทบจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานภาษีในอาณาเขต แบบฟอร์มการคำนวณและขั้นตอนการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@

บรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกองทุนในรูปแบบของการชดใช้ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันภัย (โดยเฉพาะผลประโยชน์)

ตามข้อ 11.14 ของขั้นตอนในบรรทัด 080 จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินค่าชดเชย:

ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ)

สำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ)

การคำนวณเงินสมทบประกอบด้วยข้อมูลที่เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ในเรื่องนี้ไม่จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินที่จ่ายและเงินสมทบที่เกี่ยวข้องกับงวดก่อนวันที่ 01/01/2017

ดังนั้นองค์กรไม่ควรระบุในบรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่กองทุนคืนให้ในช่วงก่อนปี 2560 แม้ว่าจะได้รับการชำระเงินคืนดังกล่าวในปี 2560 ก็ตาม ในบรรทัดนี้ คุณต้องสะท้อนถึงค่าชดเชยที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เป็นต้นไป

ผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ของรัสเซียดึงความสนใจไปที่สิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 07/05/2017 เลขที่ BS-4-11/12778@

บริการภาษียังชี้แจงด้วยว่าจำนวนค่าตอบแทนจะต้องแสดงบนบรรทัด 080 ของการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ได้รับเงินจากกองทุนเข้าบัญชีของผู้ชำระเงิน และไม่ใช่สำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกิดค่าใช้จ่ายจริง

จำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับปี 2559 ซึ่งคืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมเมื่อต้นปี 2560 ไม่ได้สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560

ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือน ผู้ชำระเงินจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันตามฐานในการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงสิ้นเดือนตามปฏิทินที่เกี่ยวข้อง และภาษีหักด้วยจำนวนเงินที่คำนวณจาก ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงเดือนปฏิทินก่อนหน้า จำนวนเบี้ยประกันสำหรับ VNIM จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่ระบุ ผู้ชำระเงินส่งการคำนวณเบี้ยประกันภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร (ข้อ 1,2,7, บทความ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับงวดการชำระบัญชีครั้งแรก (การรายงาน) ปี 2560 มีให้ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ (ข้อ 2 ของ คำสั่ง).

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการชำระหนี้ (การรายงาน) หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกัน (ลบด้วยเงินที่จัดสรรให้กับผู้ถือกรมธรรม์โดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียใน ระยะเวลาการชำระ (การรายงาน) สำหรับการชำระค่าประกัน) เกินจำนวนรวมของเบี้ยประกันที่คำนวณได้ ผลต่างที่เกิดขึ้นจะถูกหักล้างโดยหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการยืนยันค่าใช้จ่ายที่ได้รับจากหน่วยงานในอาณาเขต ของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) ที่เกี่ยวข้องหรือการชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 255-FZ “ บน การประกันสังคมภาคบังคับสำหรับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (ข้อ 9 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามขั้นตอนการกรอกภาคผนวกหมายเลข 2 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณ บรรทัด 060 สะท้อนถึงจำนวนเงินสมทบประกันที่คำนวณได้ , บรรทัด 070 - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระเงินประกันสำหรับ VNIM, ในบรรทัด 080 - จำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่ชำระคืนโดยหน่วยงาน FSS สำหรับการชำระค่าประกัน, ออนไลน์ 090 - จำนวนเงินสมทบประกัน จ่ายให้กับงบประมาณหรือจำนวนค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันภัยตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินสำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) รวมถึงครั้งแรกและครั้งที่สอง และเดือนที่สามของสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ (ข้อ 11.12-11.15 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ “เมื่อได้รับอนุมัติ ของแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกัน ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการยื่นคำนวณเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”)

ดังนั้นจำนวนเงินในบรรทัด 090 จะถูกคำนวณดังนี้: บรรทัด 060 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 ตามกฎหมายภาษีและขั้นตอนการกรอกภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันภัย (ใช้ได้ตั้งแต่ 01/ 01/2017) บรรทัด 080 จะแสดงจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่กองทุนประกันสังคมจ่ายคืนที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี 2560 (ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ) กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดให้มีการชดเชยการจ่ายเงินเกินค่าเบี้ยประกันและค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNiM ในปี 2559 สำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น สามารถส่งคืนได้เท่านั้น (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 21 ของกฎหมายหมายเลข 250- เอฟแซด) ในการดำเนินการนี้ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งไปยังกองทุนประกันของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน (แบบฟอร์ม 4-FSS) สำหรับปี 2559 ยื่นคำขอต่อกองทุนประกันกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อขอคืนเงินค่าประกันส่วนเกิน เบี้ยประกันภัยที่โอนและรับเป็นการชำระเบี้ยประกันสำหรับ VNIM (เงิน) สำหรับรอบระยะเวลาจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ยื่นคำขอต่อ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อขอคืนเงินค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM (ข้อมูลของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย "ปฏิสัมพันธ์ของผู้ถือกรมธรรม์กับ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซียเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 31 ธันวาคมและตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017")

2) ดำเนินการตรวจสอบสถานที่ตามกำหนดเวลาถึงความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM - ร่วมกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

3) ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM นอกสถานที่โดยไม่ได้กำหนดไว้

4) พิจารณาข้อร้องเรียนเกี่ยวกับรายงานการตรวจสอบเกี่ยวกับการกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานอาณาเขตของ FSS แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาพสะท้อนผลประโยชน์ในการคำนวณเงินสมทบ

หาก ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานหรือปีปฏิทิน จำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายเกินจำนวนรวมของเงินสมทบที่คำนวณได้ให้กับ VNiM ส่วนที่เกินจะต้องเป็นไปตาม (ข้อ 9 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

หรือชดเชยโดยผู้ตรวจสอบภาษีกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับ VNIM

หรือการชดเชยโดยสาขาอาณาเขตของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย กรณีนี้มีการกล่าวถึงในจดหมายแสดงความคิดเห็น

บรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของผู้จ่ายเงินสมทบสำหรับการจ่ายผลประโยชน์สำหรับ VNIM ซึ่งคืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงระยะเวลาเริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรก ประจำปี 2560 ข้อมูลนี้จัดทำโดย:

ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน - ปีปฏิทิน

ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)

สำหรับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)

ค่าใช้จ่ายที่คืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนปี 2560 จะไม่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งไปยังสำนักงานภาษี

ในเรื่องนี้ Federal Tax Service ของรัสเซียชี้แจง: หาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับผลประโยชน์ที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานล่าสุดของปี 2017 ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่พวกเขา ได้รับการคืนเงินแล้ว

ตัวอย่าง- การชำระคืนค่าใช้จ่าย VNIM

สมมติว่า Vector LLC ในไตรมาสแรกของปี 2560 โอนเบี้ยประกันไปยัง VNiM จำนวน 150,000 รูเบิลและจ่ายผลประโยชน์ให้กับ VNiM จำนวน 280,000 รูเบิลซึ่ง 250,000 รูเบิลจากกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนได้ชดใช้ค่าใช้จ่ายในเดือนเมษายน 2560

ในกรณีนี้ จะต้องสะท้อนถึงสิ่งต่อไปนี้ในภาคผนวกที่ 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันภัย:

สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 - 250,000 รูเบิลที่บรรทัด 070 แบ่งตามเดือน

ในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 – 100,000 รูเบิลที่บรรทัด 080 แบ่งตามเดือน

คุณสมบัติของโครงการนำร่อง

ผู้จ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM ซึ่งลงทะเบียนในสำนักงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาคที่เข้าร่วมในโครงการนำร่อง อย่าลดเบี้ยประกันค้างจ่ายด้วยจำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคม ของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่จ่ายเงินสมทบเต็มจำนวน (ข้อ 2 ของข้อบังคับว่าด้วยลักษณะเฉพาะของการจ่ายเงินสมทบประกันในปี 2555 - 2562 ให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าร่วมในการดำเนินการ โครงการนำร่องที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294)

คุณสมบัติการชำระเบี้ยประกันนี้ส่งผลต่อขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (ข้อ 4 ของข้อบังคับ) ตามกฎทั่วไป ผู้จ่ายเงินสมทบไม่ต้องส่งภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร นอกจากนี้พวกเขาไม่ได้กรอกบรรทัด 070 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ

ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือผู้จ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM ซึ่ง:

ย้ายจากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง

ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้เข้าร่วมการดำเนินโครงการนำร่องตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน *

ผู้จ่ายเงินสมทบดังกล่าวกรอกและส่งภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณในลักษณะทั่วไป

__________________

* ในปี 2560 เหล่านี้ ได้แก่ สาธารณรัฐ Adygea, สาธารณรัฐอัลไต, สาธารณรัฐ Buryatia, สาธารณรัฐ Kalmykia, ดินแดนอัลไตและพรีมอร์สกี้, อามูร์, Vologda, Magadan, Omsk, Oryol, ภูมิภาค Tomsk และเขตปกครองตนเองของชาวยิว เข้าร่วมโครงการนำร่องตั้งแต่วันที่ 07/01/2560