ฉันควรส่งการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ไปยัง IFTS เมื่อใด ใครควรส่งประกาศและวิธีการกรอก? คุณได้อนุมัติแบบฟอร์มการประกาศ VAT ใหม่หรือยัง ในบทความนี้คุณจะพบตัวอย่างของการกรอกประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 และคุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างสำเร็จรูป

ใครควรรายงานไตรมาส 4 นี้

พวกเขามาพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานการบริการภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับสินค้าที่ขายทำงานที่ดำเนินการ ด้วยกระบวนการเหล่านี้ฐานภาษี VAT อาจเกิดขึ้นและตามผลของปี 2559 มีความจำเป็นต้องรายงานจำนวนภาษีทั้งหมด (VAT) ข้อมูลนี้ยังสรุปในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2559 จะต้องกรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลรวมถึงคนกลางที่:

• เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เป็นตัวแทนภาษี VAT

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ใช่ผู้จ่าย VAT ให้ดูแลการส่งคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ดังนั้นสมมติว่าหากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายย่อยที่ประยุกต์เงินหรือ UTII ไม่เคยออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่จ่าย VAT ตามงบประมาณคุณไม่จำเป็นต้องส่งประกาศ

มันเป็นที่น่าสังเกตว่าถ้าองค์กรในหลักการเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในปี 2559 ไม่ได้ทำธุรกรรมใด ๆ (การดำเนินงาน) ที่จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วการประกาศเต็มรูปแบบไม่สามารถทำ แต่เป็นไปได้ที่จะส่ง IFTS ประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียวสำหรับปี 2016 ในรูปแบบที่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2007 ฉบับที่ 62n:

•   Unified Simplified Declaration สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559
•   การประกาศ VAT ที่ง่ายสำหรับปี 2016

ตัวเลือกอื่นในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมคือการส่งประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ไปยังการตรวจสอบ เกี่ยวกับวิธีการกรอกและดาวน์โหลดตัวอย่างที่กรอกในตัวอย่างเฉพาะคุณสามารถคลิกที่ลิงค์ ""

แบบฟอร์มประกาศใหม่: อนุมัติแล้วหรือยัง?

การคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016 จะต้องส่งให้กับ IFTS ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของสำนักงานสรรพากรของรัสเซียในวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ MMV-7-3 / 558 แบบฟอร์มประกาศใหม่สำหรับการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2559 ยังไม่ได้รับการพัฒนาและอนุมัติ ดังนั้นคุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศ VAT ปัจจุบันสำหรับการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 บนเว็บไซต์ของเรา

เป็นที่น่าสังเกตว่าคำสั่งของการบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 20.12.2016 เลขที่ MMV-7-3 / 696“ ในการแก้ไขและเพิ่มเติมไปยังภาคผนวกกับคำสั่งของการบริการภาษีของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ MMV-7-3 / 558” ในแบบฟอร์มประกาศที่ระบุ และขั้นตอนการกรอกข้อมูลมีการเปลี่ยนแปลงและแก้ไขมากมาย อย่างไรก็ตามจะต้องใช้แบบฟอร์มการประกาศ VAT ใหม่ (อัปเดต) ที่เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 เป็นครั้งแรกการประกาศจะต้องส่งในรูปแบบใหม่ไม่เกินวันที่ 25 เมษายน สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ไม่ควรใช้แบบฟอร์มการประกาศ VAT ใหม่และกรอกข้อมูล

องค์ประกอบของการประกาศ: สิ่งที่จะรวมอยู่ในรายงาน

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 บริษัท ทั้งหมดที่ชำระ VAT จะต้องมี:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• หมวดที่ 1“ จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ (คืนจากงบประมาณ) ตามผู้เสียภาษี”

อ่านยัง วิธีการออกใบแจ้งหนี้เมื่อมีความแตกต่างในปริมาณของสินค้าที่ได้รับการยอมรับ

ส่วนที่เหลือควรรวมอยู่ในการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 เฉพาะในกรณีที่มีการดำเนินการที่ควรแสดงในส่วนดังกล่าว นั่นคือตัวอย่างเช่นหากมีการดำเนินการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วจะต้องสร้างส่วนที่ 7 ขึ้น<Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

มาตราประกาศ	ใครต้องกรอก
มาตรา 1	1. ผู้ชำระ VAT   2. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลใน USN, UTII, ภาษีสังคมและเศรษฐกิจแบบรวม, เกี่ยวกับการประกันสังคมหรือได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 145 และ 145.1 ของรหัสภาษีของรัสเซียเมื่อออกใบแจ้งหนี้พร้อมด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรร
มาตรา 2	ตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในไตรมาสที่ 3 ปี 2559 ของการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มมีเพียง“ ตัวแทน” เท่านั้นส่วนที่ 1 ทำให้ขีดคั่น
มาตรา 3	ผู้จ่าย VAT ที่มีการดำเนินการเก็บภาษีในอัตรา VAT ใด ๆ นอกเหนือจาก 0% (อนุวรรค 2-4 ของบทความ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ส่วนที่ 4-6	ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการดำเนินการส่งออกต้องเสียภาษีในอัตรา 0% (ข้อ 1, ข้อ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
มาตรา 7	1. ผู้ชำระเงิน VAT ตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการดำเนินงาน:    ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม) (มาตรา 149 ของรหัสภาษี)    ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุของภาษีมูลค่าเพิ่ม (วรรค 2 ของบทความ 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);    สำหรับการขายสินค้า (งานบริการ) อาณาเขตของรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ขาย (บทความ 147, 148 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)   2. ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนภาษีที่ได้รับจำนวนการชำระเงินการชำระเงินบางส่วนในบัญชีของการส่งมอบสินค้า (งานบริการ) ที่มีรอบการผลิตมากกว่า 6 เดือน (วรรค 13 ของบทความ 167 ของรหัสภาษีของรัสเซีย)
มาตรา 8	ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนภาษี (นอกเหนือจากที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4, 5 ของมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่มีสิทธิได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
มาตรา 9	ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนภาษีที่มีหน้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (ขั้นตอนที่ 47 ของระเบียบปฏิบัติ)
ส่วนที่ 10-11	ผู้จ่ายเงินภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงผู้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี VAT เช่นเดียวกับตัวแทนภาษีที่ไม่ใช่ผู้จ่าย VAT:    ใบแจ้งหนี้ที่ออกเมื่อดำเนินกิจกรรมเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นภายใต้ข้อตกลงของคณะกรรมการข้อตกลงตัวแทนและการเดินทางขนส่งกรอกมาตรา 10 (49 วรรคของกระบวนการ);    ได้รับใบแจ้งหนี้ในการดำเนินกิจกรรมตามที่ระบุข้างต้นกรอกมาตรา 11 (วรรค 50 ของกระบวนการ)
มาตรา 12	1. ผู้จ่าย VAT ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระ VAT รวมถึงองค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่ใช่ผู้จ่าย VAT เมื่อออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อด้วยจำนวนภาษี   2. ผู้ชำระเงิน VAT ที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวน VAT ที่ปันส่วนในส่วนของสินค้างานบริการการขายที่ไม่ต้องชำระ VAT (ย่อหน้าที่ 51 ของขั้นตอน)

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 จะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษีทุกราย - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ใครและในรูปแบบใดที่จำเป็นต้องทำสิ่งนี้ในกรอบเวลาใดและใครไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศ - เราจะบอกในเนื้อหานี้

ในปี 2559 ผู้เสียภาษีต่อไปนี้ควรรายงาน VAT (วรรค 1 วรรค 5 ของบทความ 173; วรรค 5 ของบทความ 174 แห่งรหัสภาษี):

• ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม - องค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยและไม่สำคัญว่าพวกเขามีธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มในไตรมาสที่ผ่านมาหรือไม่
• ตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้ชำระเงินและองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของผู้จ่าย VAT ซึ่งออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในไตรมาสที่รายงานโดยเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในพวกเขา

ผู้ที่ไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศคือ:

• ใช้โหมดพิเศษ (ประยุกต์, UTII, Unified State Customs Union, สิทธิบัตร),
• ส่งการคืนภาษีที่ง่ายขึ้นเช่น ไม่มีธุรกรรม VAT
• ได้รับการยกเว้นภาษีเนื่องจากรายได้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา

ตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ใช่ภาษีแทนการขอคืนภาษีให้ส่งใบแจ้งหนี้ไปยัง IFTS (วรรค 3.1 ของข้อ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การประกาศ VAT Q4 2016: แบบฟอร์มปัจจุบัน

ในการจัดทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มคุณควรใช้แบบฟอร์มประกาศและขั้นตอนการกรอกข้อมูลได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของสำนักงานสรรพากรของรัสเซียหมายเลข MMV-7-3 / 558 ของ 10.29.2014 รายงานดังกล่าวประกอบด้วยใบปะหน้าและส่วน 12 ส่วนพร้อมภาคผนวก

ชื่อและส่วนที่ 1 มีผลบังคับใช้สำหรับทุกคนในการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 - ผู้จ่าย VAT และตัวแทนภาษีทั้งหมดรวมถึงผู้หลบเลี่ยงภาษีและได้รับการยกเว้นภายใต้ศิลปะ รหัสภาษี 145 ของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งออกใบแจ้งหนี้ในไตรมาสที่รายงานโดยมีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่วนที่ 2 ถึง 12 ที่มีภาคผนวกควรดำเนินการให้เสร็จสิ้นหากผู้เสียภาษีมีการปฏิบัติงานที่สอดคล้องกันในไตรมาสที่รายงาน ผลตอบแทนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนให้เห็นถึงข้อมูลจากหนังสือของการซื้อและการขายและผู้จ่ายเงินและตัวแทนภาษีที่ทำหน้าที่เป็นคนกลางใช้บัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้ นอกจากนี้ยังใช้ใบแจ้งหนี้และบัญชีแยกประเภทภาษี

เมื่อใดและจะส่งประกาศภาษี VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 ได้อย่างไร

วันสุดท้ายที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยัง IFTS - วันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากไตรมาสการรายงาน รายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ต้องไม่เกินวันที่ 25 มกราคม 2017 นี่คือวันทำการดังนั้นกำหนดเวลาจะไม่ถูกกำหนดเวลาใหม่

รหัสภาษีต้องมีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ประกอบการ EDI ในช่องทางการสื่อสารพิเศษ สิ่งนี้ใช้กับผู้เสียภาษีตัวแทนและบุคคลที่ใช้โหมดพิเศษ แต่ออกใบแจ้งหนี้

ข้อยกเว้นนี้ใช้เฉพาะกับตัวแทนภาษีที่ไม่ต้องชำระ VAT หรือตัวแทนที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษี - พวกเขาได้รับอนุญาตให้ส่งประกาศบนกระดาษ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 01.30.2015 ฉบับที่ OA-4-17 / 1350) อย่างไรก็ตามหากองค์กรเดียวกันหรือผู้ประกอบการรายบุคคลออกหรือรับใบแจ้งหนี้เป็นตัวกลางภายใต้ข้อตกลงเอเจนซี่และค่านายหน้าให้ทำหน้าที่ของนักพัฒนาหรือภายใต้ข้อตกลงการส่งต่อการขนส่งสินค้าพวกเขาจะต้องส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์

เมื่อรายงาน VAT ทางอิเล็กทรอนิกส์ควรพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

• ประกาศถูกลงนามโดยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (EDS)
• วันที่ประกาศถูกส่งเป็นวันที่ส่ง การยืนยันการจัดส่ง - ใบเสร็จรับเงินเมื่อได้รับรายงานที่ผู้ส่งได้รับจากบริการภาษีของรัฐบาลกลางภายใน 24 ชั่วโมงหลังจากส่ง
• หากการประกาศจะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์และมันถูกส่งบนกระดาษการประกาศดังกล่าวจะถือว่าไม่ได้แสดง (มาตรา 5 ของบทความ 174 ของรหัสภาษี)

หากกำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ VAT ถูกละเมิด - นี่คือเหตุผลสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษีที่จะใช้บทลงโทษ: สำหรับแต่ละเดือนที่เกินกำหนด 5% ของภาษีค้างชำระในการประกาศจะถูกนำมา แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนนี้และอย่างน้อย 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) . การประกาศส่งในรูปแบบกระดาษเมื่อจำเป็นต้องใช้วิธีการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์จะเสียค่าใช้จ่ายผู้เสียภาษีปรับ 200 รูเบิลตามศิลปะ 119.1 ของรหัสภาษี

หน่วยงานด้านภาษีจะต้องใส่ใจกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเสมอ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญในการกรอกรายงานโดยไม่มีข้อผิดพลาด ท้ายที่สุดแล้วราคาสลิปจะถูกหักและคืนภาษี อ่านเกี่ยวกับวิธีกรอกคำประกาศเพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องชี้แจงอะไรเลย

ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559   ส่งมอบไม่เกินวันที่ 25 มกราคม 2017 (วรรค 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษี) แบบฟอร์มเหมือนกันได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ตามลำดับ MMV-7-3 ของวันที่ 29 ตุลาคม 2014 / ใครจะต้องส่งรายงานและเมื่อใด วิธีการและการตรวจสอบสิ่งที่จะส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ ในบทความ

แบบฟอร์มการประกาศ VAT ไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ผู้ที่ส่งคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ชัดเจนว่าใครต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม รายการนี้รวมถึง บริษัท และนักธุรกิจหาก:

• พวกเขาเป็นไปตามมาตรา 145 ของรหัสภาษีของผู้จ่ายภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ในช่วงระหว่างวันที่ 1 ตุลาคมถึง 31 ธันวาคม 2559 พวกเขาทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษี ตัวอย่างเช่นพวกเขาซื้อสินค้าในรัสเซีย แต่มาจากชาวต่างชาติที่ไม่ได้จดทะเบียนในประเทศของเรา ทรัพย์สินที่เช่าหรือซื้อของรัฐหรือเทศบาล ฯลฯ (มาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ประยุกต์ STS, UTII, EKSH หรือระบบสิทธิบัตร ส่งสินค้าเพื่อนำเข้า; ของตนเองได้ฟรีหรือคู่สัญญาออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือดำเนินธุรกิจในการเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่าย;
• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ออกใบกำกับภาษีหรือขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี

แต่มีข้อยกเว้นเมื่อ บริษัท ที่ชำระ VAT ไม่สามารถส่งประกาศได้ แต่ส่งรุ่นที่เรียบง่าย (คำสั่งของกระทรวงการคลังวันที่ 10 กรกฎาคม 2007 ฉบับที่ 62n) เงื่อนไขนี้เป็นหนึ่ง - ในรอบระยะเวลารายงาน บริษัท ไม่มีการดำเนินการที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นไม่มีกระแสเงินสดในบัญชีปัจจุบันหรือที่โต๊ะเงินสด หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ส่งการคืน VAT แม้จะเป็นศูนย์

การตรวจสอบใดที่ฉันควรส่งการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559

การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มมีความจำเป็นเฉพาะในการตรวจสอบที่ บริษัท หรือนักธุรกิจมีการลงทะเบียน (มาตรา 5 ของบทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับหน่วยการประกาศไม่ได้มอบให้ มันถูกสร้างขึ้นโดยรวมทั่วทั้ง บริษัท และนำเสนอในสถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กรแม่

แบบฟอร์มแจ้งภาษี VAT ในไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ใครเป็นผู้ส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์หากจำนวนพนักงานมากกว่า 100 คนมีความจำเป็นต้องส่งคืน VAT โดยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์โดยเฉพาะผ่าน TCS (ข้อ 5 มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ตามลำดับลงวันที่ 29.10.2014 เลขที่ MMV-7-3 /

แบบฟอร์มแจ้งภาษี VAT ในไตรมาสที่ 4 ปี 2559

เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่ยอมรับการคำนวณบนกระดาษและอาจปรับ บริษัท (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 01.30.2015 ฉบับที่ОА-4-17 /, UFNS ในมอสโกลงวันที่ 01/14/2015 หมายเลข 13-11 / 000824)

สำหรับการละเมิดวิธีการส่งประกาศปรับเป็น 200 รูเบิล (มาตรา 119.1 ของรหัสภาษี) มันเป็นไปไม่ได้ที่จะยกเลิกแม้ในศาล (การตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งภูมิภาคโวลก้าลงวันที่ 10.15.2015 ฉบับที่ F06-1532 / 2558)

หากคุณส่งประกาศผ่านทางอินเทอร์เน็ตคุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำมันบนกระดาษ ก็เพียงพอที่จะเก็บคำสั่งในฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของคุณเอง

ใครมีสิทธิส่งแบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้   ในรูปแบบกระดาษเฉพาะ บริษัท ที่ไม่จ่ายภาษีหรือได้รับการยกเว้นภายใต้มาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ได้กลายเป็นตัวแทนด้านภาษี (จดหมายจากบริการภาษีของรัฐบาลกลางรัสเซียลงวันที่ 01.30.2015 ฉบับที่ OA-4-17 /) สามารถยื่นประกาศได้

แต่ถ้า บริษัท เป็นคนกลางและในเวลาเดียวกันได้รับหรือออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องส่งการประกาศผ่านทางอินเทอร์เน็ต

หากต้องการทราบวิธีการส่งประกาศสำหรับไตรมาสที่ 4 ดูแผนภูมิ 1

ฉันควรส่งแบบฟอร์มขอคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ในรูปแบบใด รูปแบบที่ 1

องค์ประกอบของการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแบบฟอร์มจากหน้าชื่อและ 12 ส่วนในขณะที่บางส่วนจะถูกเสริมด้วยภาคผนวก จำนวนแผ่นงานที่ต้องกรอกนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ บริษัท มีส่วนร่วมและการปฏิบัติงานที่ดำเนินการ

บริษัท ทั้งหมดรวมถึงตัวแทนด้านภาษีต้องกรอกชื่อและส่วนที่ 1 ส่วนอื่น ๆ ควรรวมอยู่ในการรายงานหากมีการทำธุรกรรมบางอย่าง (ดูตารางที่ 1)

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ประกอบด้วยอะไร Talitsa 1

วิธีการกรอกแบบฟอร์มขอคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ในการกรอกแบบฟอร์มใช้ข้อมูลจากเอกสาร:

• หนังสือการซื้อและการขาย
• การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับ;
• ใบแจ้งหนี้;
• การลงทะเบียนบัญชีและภาษี

หน้าชื่อเรื่อง   นี่คือด้านหน้าของการประกาศซึ่งจำเป็นต้องสะท้อนรายละเอียดพื้นฐานทั้งหมดของ บริษัท - หมายเลขประจำตัวจุดตรวจและอื่น ๆ นอกจากนี้ยังมีฟิลด์“ หมายเลขปรับปรุง” ป้อนรหัสในฟิลด์ซึ่งในบัญชีสำหรับไตรมาสที่ บริษัท ส่งการประกาศ หากนี่คือการรายงานหลัก - รหัสคือ“ 0—” และสำหรับการชี้แจง“ 1—”,“ 2-” ฯลฯ (ข้อ 19 ของขั้นตอนได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย 10.29.2014 ฉบับที่ MMV-7-3 /)

ควรเติมฟิลด์ใดในหน้าชื่อ

ระยะเวลาภาษี ในหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์“ ระยะเวลาภาษี” ให้ป้อนรหัสไตรมาสที่คุณต้องการส่งคืน VAT กำหนดรหัสจากภาคผนวก 3 ถึงลำดับการบรรจุ ตัวอย่างเช่นสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016 - รหัส 24 แต่มีรหัสแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่นเมื่อชำระบัญชี บริษัท ให้ป้อนรหัส 56

รหัสตรวจสอบ เลือกรหัสการตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน กำหนดรหัสจากการแจ้งเตือนการลงทะเบียนหรือใช้ Online Service บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ชื่อผู้เสียภาษี ป้อนชื่อเต็มขององค์กรที่นี่จะต้องสอดคล้องกับสิ่งที่เขียนในเอกสารประกอบอย่างชัดเจน ตัวอย่างเช่นจากกฎบัตรหนังสือบริคณห์สนธิ สำหรับนักธุรกิจ - ชื่อเต็มตามที่บันทึกไว้ในหนังสือเดินทาง

NACE รหัสสามารถพบได้โดยการแยกลงทะเบียนรัฐแบบครบวงจรของหน่วยงานตามกฎหมาย (USRIP) หรือโดยตัวจําแนก (อนุมัติโดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st)

มาตรา 1   ในส่วนนี้ของการประกาศบนบรรทัด 010 เขียน OKTMO กรอกข้อมูลจากซ้ายไปขวาและถ้าเซลล์ยังว่างอยู่ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ในบรรทัด 020 แสดงการสะท้อนกลับ KBK สำหรับ VAT   (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.07.2013 หมายเลข 65n) และในบรรทัด 030 - ป้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นภายใต้วรรค 5 ของมาตรา 173 ของรหัสภาษี จำนวนเงินนี้ไม่ควรสะท้อนในส่วนที่ 3 ของการประกาศเช่นเดียวกับในบรรทัด 040 และ 050 ของส่วนที่ 1

ในบรรทัด 040 และ 050 แสดงผลรวมของข้อมูลจากส่วนที่ 3-6 หากไม่มีฐานภาษีและไม่ต้องชำระภาษีให้เพิ่มขีดกลางสำหรับบรรทัดในส่วนที่ 1

• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ต้องเสียภาษีในอัตรา 0%;
• การชำระล่วงหน้ากับการส่งมอบในอนาคต

ในบรรทัด 070 ให้กรอกจำนวนเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ ของการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง บนบรรทัด 080 จำนวนเงินที่ บริษัท วางแผนกู้คืน และในบรรทัด 090 - จำนวนการกู้คืนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบในอนาคต

ในบรรทัด 100 - จำนวนการกู้คืนสำหรับการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0% บรรทัด 110 - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ กำหนดโดยการเพิ่มกราฟแถวสุดท้ายจาก 010 ถึง 080 ของส่วนที่ 3

มาตรา 4-6   กรอกข้อมูลในส่วนเฉพาะในช่วงไตรมาสที่ 4 บริษัท ฯ ได้ดำเนินการเก็บภาษีในอัตรา 0%

มาตรา 7   ส่วนนี้มีไว้สำหรับการดำเนินการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงหาก บริษัท ในไตรมาสที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคตที่ระบุไว้ในรายการ (อนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 8 และ 9 ในส่วนที่ 8 เขียนข้อมูลจากหนังสือช็อปปิ้ง แต่มีเพียง บริษัท ที่มีสิทธิ์หักในไตรมาสที่ 4 ปี 2559 ส่วนนี้กรอกโดย บริษัท และตัวแทนภาษีทั้งหมด แต่มีข้อยกเว้น - ตัวแทนที่ขายทรัพย์สินที่ถูกยึดตามคำสั่งศาลและสินค้าจากองค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนในรัสเซีย

มาตรา 9   - ข้อมูลจากหนังสือขาย แม่นยำยิ่งขึ้นในใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่ออกโดย บริษัท ไปยังคู่สัญญา

นอกจากส่วนที่ 8 และ 9 ให้กรอกภาคผนวก 1 หากคุณทำการเปลี่ยนแปลงหนังสือการซื้อและการขายสำหรับไตรมาสที่ผ่านมา

ส่วนที่ 10, 11 และ 12   คนกลางผู้ส่งต่อค่าระวางผู้พัฒนา - กรอกส่วนที่ 10 และ 11 และส่วนที่ 12 - บริษัท ที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้ดำเนินการที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่ได้ออกใบแจ้งหนี้ที่มี VAT

ส่วนแบ่งของการหักเงินในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4

เปรียบเทียบการหัก VAT ของคุณในไตรมาสที่ 4 กับส่วนแบ่งที่ปลอดภัยสำหรับภูมิภาค Federal Tax Service เผยแพร่ข้อมูลล่าสุดและเราคำนวณเกณฑ์ความปลอดภัยใหม่ หากคุณทำตามนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่ถามคำถามเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก

ส่วนแบ่งที่ปลอดภัยของการหัก VAT ในภาษีค้างจ่ายในประเทศเพิ่มขึ้นจาก 88.4% เป็น 88.5% ตรวจสอบค่าสำหรับพื้นที่ของคุณ ผู้ตรวจสอบจะถูกชี้นำโดยตัวบ่งชี้นี้เมื่อพวกเขาได้รับเลือกให้เป็นคณะกรรมาธิการ (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 07.17.2013 หมายเลข AC-4-2 / \u200b\u200b12722)

ส่วนแบ่งที่ปลอดภัยที่สุดในประเทศคือ Khanty-Mansi Autonomous Okrug แห่งคาลินินกราด (66.8 และ 66.9%) นี่คือน้อยกว่าสองเท่าในภูมิภาคที่เป็นที่นิยมมากที่สุดสำหรับการหัก - Nenets ปกครองตนเอง Okrug (117.6%)

ในมอสโกการหักเงินเพิ่มขึ้น 0.2% และคิดเป็น 89.9% ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กก็มีแนวโน้มที่เป็นบวก - ส่วนแบ่งที่ปลอดภัยเพิ่มขึ้น 0.1 และเท่ากับ 91.9%

คุณไม่จำเป็นต้องลบการหักเงินเพื่อให้ได้หุ้นที่ปลอดภัย แต่ถ้าการหักเงินสูงกว่าค่าเฉลี่ยจงเตรียมพร้อมที่จะอธิบาย การหักเงินสามารถเพิ่มขึ้นได้หากยอดขายลดลง บริษัท ได้ทำส่วนลดให้กับลูกค้าโดยคำนึงถึงใบแจ้งหนี้เก่าเป็นต้น

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม บริษัท จะให้คำอธิบายเกี่ยวกับ VAT สำหรับ บริษัท ทางอิเล็กทรอนิกส์ผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับคำตอบที่เป็นกระดาษ (วรรค 3 ของข้อ 88 ของรหัสภาษี) แต่รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของคำอธิบายนั้นเผยแพร่เมื่อวันที่ 13 มกราคมและมีผลบังคับใช้ในวันที่ 24 มกราคม (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16.12.2016 เลขที่ MMV-7-15 /) เราถามเจ้าหน้าที่ภาษีและนักกฎหมายถึงวิธีการตอบสนองต่อคำขอสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (ดูความคิดเห็น)

วิธีการตอบสนองความต้องการในการหักเงินสูง

Mikhail Mukhin ประธานศูนย์ความเชี่ยวชาญด้านภาษีและ Audit LLC

“ ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ขอคำชี้แจงเกี่ยวกับรูปแบบของบริการด้านภาษีของรัฐบาลกลางตามมาตรา 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษี นี่คือสถานการณ์ที่เจ้าหน้าที่ภาษีพบข้อผิดพลาดหรือความขัดแย้งในการประกาศ แต่ขนาดของการหักเงินนั้นไม่ได้ขัดแย้งกันดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องอธิบาย หากคุณถูกขอให้ชี้แจงเกี่ยวกับการหักเงินจำนวนมากตามมาตรา 88 ของรหัสภาษีให้ยื่นอุทธรณ์คำกล่าวอ้างที่ผิดกฎหมาย”

Sergey Tarakanov ที่ปรึกษาราชการแห่งรัสเซียสหพันธรัฐรัสเซียชั้น 2

“ จนกว่าจะมีคำอธิบายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผู้เสียภาษีจะตัดสินใจว่าจะนำเสนอพวกเขาอย่างไร คุณสามารถตอบกระดาษหรือในรูปแบบที่แนะนำจากจดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 07.16.13 หมายเลข AC-4-2 / \u200b\u200b12705 ผู้ตรวจสอบจะไม่มีสิทธิ์ปรับรูปแบบที่ผิด เมื่อรูปแบบมีผลบังคับใช้ บริษัท จะต้องใช้รูปแบบดังกล่าวเพื่อชี้แจงความขัดแย้ง ตัวอย่างเช่นช่องว่างภาษี แต่การหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงนั้นไม่ได้ขัดแย้งกัน ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ที่จะต้องมีการชี้แจงเกี่ยวกับจำนวนของการหักเงินเพียงภายใต้มาตรา 31 ของรหัสภาษี คุณสามารถตอบได้ทุกรูปแบบ: บนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”

ข้อผิดพลาดในการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ประมาณสี่ข้อผิดพลาดทั่วไปในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อตอบสนองต่อการร้องขอไปยัง "UNP" บริการภาษีของรัฐบาลกลางของภูมิภาคมอสโกบอกว่า (จดหมายลงวันที่ 09.12.2016 หมายเลข 21-36 /)

รหัส 26   โปรแกรมตรวจสอบไม่ตรงกับใบแจ้งหนี้ที่มีรหัส 26 พร้อมประกาศคู่สัญญา หากคุณป้อนรหัส 26 โดยไม่ได้ตั้งใจใบแจ้งหนี้จะไม่พบคู่และเจ้าหน้าที่ภาษีจะขอคำอธิบาย

รหัส 26 ใช้ได้กับผู้ซื้อที่ไม่ต้องชำระ VAT เท่านั้น เมื่อสินค้าถูกส่งไปยังคู่สัญญาในระบบทั่วไปให้ใส่รหัส 01 ใช้เมื่อไม่ทราบว่าผู้ซื้ออยู่ในโหมดใด (จดหมายของ Federal Tax Service ของเมืองมอสโกลงวันที่ 13 กันยายน 2016 เลขที่ 24-11 / 104017)

บริษัท ไม่จำเป็นต้องส่งคำชี้แจงหากมีการเข้าใจผิดในรหัส มันก็เพียงพอที่จะอธิบายความแตกต่าง แต่บางครั้งคำอธิบายของรหัสไม่เหมาะกับโปรแกรม IFTS ช่องว่างทางภาษียังคงอยู่ การประกาศอีกครั้งหรือค้นพบวิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดได้อย่างปลอดภัยยิ่งขึ้นด้วยการชี้แจงหรือการชี้แจง

บดขยี้หัก   คุณสามารถหักการหักเงินในใบแจ้งหนี้หนึ่งใบเป็นเวลาสามปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/18/2015 หมายเลข 03-07-РЗ / 28263)

หากคุณแยกการหักเงินในคอลัมน์ 16 ของหนังสือการซื้อให้ใส่จำนวนการหักเงินในงวดปัจจุบัน ในคอลัมน์ 15 เขียนมูลค่าเต็มของสินค้าในใบแจ้งหนี้ จำนวนเงินในคอลัมน์ 15 ต้องตรงกับบรรทัด“ ยอดรวมเจ้าหนี้” ในคอลัมน์ 9 ของใบแจ้งหนี้ จำนวนนี้จะไปที่บรรทัดที่ 170 ของส่วนที่ 8 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ขายจะสะท้อนให้เห็นในการประกาศค่าใช้จ่ายทั้งหมดของการขนส่ง หากผู้ซื้อแสดงต้นทุนที่ต่ำกว่าการตรวจสอบจะขอคำชี้แจง ไม่จำเป็นต้องชี้แจงเนื่องจาก บริษัท ยังไม่ได้ประเมินค่าภาษีต่ำไป

นำเข้า   เมื่อนำเข้าให้กรอกหมายเลขใบแจ้งหนี้ในส่วนที่ 8 ของการประกาศ (คอลัมน์ 3 ของหนังสือที่ซื้อ) ด้วยวิธีต่างๆ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับที่ บริษัท จัดส่งสินค้าจาก

เมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศ EAEU แทนหมายเลขใบแจ้งหนี้ในคอลัมน์ 3 ให้ใส่หมายเลขลงทะเบียนของแอปพลิเคชันสำหรับการนำเข้าสินค้า ในกรณีนี้การประกาศควรเป็นรหัส 19

หากคุณนำเข้าสินค้าจากประเทศนอก EAEU ในคอลัมน์ 3 ของหนังสือซื้อให้เขียนหมายเลขและวันที่ของประกาศศุลกากร รหัสการดำเนินการคือ 20

หากคุณใส่หมายเลขและรหัสผิดการตรวจสอบจะส่งคำขอ คำอธิบายจะต้อง

รายงานที่ได้รับมอบหมาย   มีความสับสนในการรายงานหลังการปรับโครงสร้างองค์กรด้วยฟิลด์“ ที่สถานที่ตั้ง (การบัญชี)” บนใบปะหน้าของการประกาศ บริษัท ผู้สืบทอดจะต้องวางสถานที่ของรหัสการนำเสนอ 215 ในการประกาศ (ที่ใหญ่ที่สุด - 216)

มันจะเป็นความผิดพลาดถ้า บริษัท ส่งรายงานสำหรับผู้บุกเบิกด้วยรหัส 213 หรือ 214 รหัสเหล่านี้หมายความว่า บริษัท ใหม่นั้นรับผิดชอบต่อตัวเอง จากนั้นการประกาศซึ่ง บริษัท ได้ส่งผ่านไปก่อนหน้านี้จะถูกยกเลิก หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นคุณจะต้องรายงานของคุณอีกครั้งและรายงานของรุ่นก่อนด้วยรหัสและข้อมูลที่ถูกต้อง

ตัวอย่างการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016

ตัวอย่างการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016

บริษัท จะถูกปรับหากส่งประกาศในภายหลัง

กำหนดเวลาในการส่งคืน VAT คือ 25 มกราคม 2017 หาก บริษัท มาสายพร้อมการรายงานเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งวันเจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องเสียค่าปรับ บทลงโทษนั้นน่าประทับใจและขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ ผู้ควบคุมที่ดีควรพิจารณาสิ่งนี้: 5% ของจำนวนภาษีสำหรับแต่ละเดือนที่เต็มและไม่สมบูรณ์ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ส่งประกาศในวันที่ 27 กุมภาพันธ์นี่เป็นหนึ่งในนั้นเต็มและหนึ่งเดือนของความล่าช้าที่ไม่สมบูรณ์

โปรดทราบว่าค่าปรับไม่สามารถเกินกว่า 30% ของภาษีที่ต้องชำระ และขนาดต่ำสุดคือ 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 ของรหัสภาษี)

ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2559 (ไตรมาส 4 ปี 2559)

คืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2559 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2559) จะถูกส่งไปยังการตรวจสอบไม่เกินวันที่ 25 มกราคม 2017 อย่างไรก็ตาม บริษัท ส่วนใหญ่รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

กำหนดเวลาในการส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2559 (ไตรมาส 4 ปี 2559) คืออะไร

การยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน - วรรค 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดจะเลื่อนเป็นวันทำการถัดไป

ใครเป็นคนรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

บริษัท ส่วนใหญ่จะต้องส่งคืน VAT เพื่อตรวจสอบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใน TCS สิ่งนี้ไม่เพียงใช้กับ บริษัท ที่อยู่ในโหมดทั่วไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึงองค์กรที่มีคำสั่งซื้อที่เรียบง่ายหรือมีการโต้แย้งซึ่งออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้า

การรายงานในรูปแบบกระดาษมีสิทธิ์ที่จะส่งให้กับองค์กรในระบอบการปกครองพิเศษที่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวแทนภาษี และโดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนพนักงานของ บริษัท สำหรับปีก่อนหน้าไม่เกิน 100 คน (ข้อ 3, มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ บริษัท ดังกล่าวจะต้องรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยหากพวกเขาออกหรือรับใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวกลาง (ข้อ 5, มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ส่วนใดบ้างที่ q รวมอยู่ด้วยประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2559 (ไตรมาส 4 ปี 2559)

นอกเหนือจากหน้าชื่อเรื่องแล้วการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2559 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2559) ยังรวมถึง 12 ส่วน

นี่คือหน้าตัวอย่างของการประกาศ:

ในโหมดทั่วไปคุณต้องส่ง

1. องค์ประกอบมาตรฐานของการประกาศคือหน้าชื่อหัวข้อ 1, 3, 8, 9

นี่คือตัวอย่างส่วนที่ 1:

2. คนกลางที่ทำหน้าที่ในนามของตนเองเติมส่วนที่ 10 และ 11 เพิ่มเติม

3. หาก บริษัท วาดใบแจ้งหนี้ VAT สำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีคุณจะต้องส่งมอบมาตรา 12

ควรมีการให้บริการที่เรียบง่ายและเหมาะสม

1. บริษัท ที่ออกใบกำกับภาษีนอกเหนือจากหน้าชื่อและส่วนที่ 1 ให้กรอกส่วนที่ 12

2. ตัวแทนภาษีเพิ่มเติมเพิ่มเติมในหมวดที่ 9 ในการรายงาน

3. ตัวกลางโหมดพิเศษที่ออกหรือรับใบแจ้งหนี้ในนามของตนเองและไม่ได้เป็นตัวแทนด้านภาษีจะต้องส่งไปยังการตรวจสอบสมุดรายวันใบแจ้งหนี้เท่านั้น แต่การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้

มาดูวิธีการทำข้อ 8 และ 9 ให้เสร็จสมบูรณ์

วิธีเติมส่วนที่ 8 และ 9

ส่วนที่ 8 และ 9 ของการประกาศจะต้องให้ข้อมูลสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ออกและรับ ส่วนที่ 8 ประกอบด้วยตัวบ่งชี้ของหนังสือซื้อส่วนที่ 9 - หนังสือการขายยกเว้นชื่อของผู้จัดหาผู้ซื้อและคนกลาง

คุณไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลด้วยตนเองในส่วนเหล่านี้ โปรแกรมบัญชีจะนำข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดในสมุดขายและสมุดซื้อและโอนไปยังการประกาศด้วยตนเอง นั่นคือเหตุผลที่ตอนนี้สำคัญมากที่จะต้องหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในหนังสือ

มาตรา 8

ในส่วนที่ 8 เช่นเดียวกับในส่วนอื่น ๆ มีบรรทัด 001 "สัญญาณของความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งก่อนหน้านี้" แต่ในการรายงานสิ่งที่ต้องการนี้ไม่จำเป็นต้องกรอกเนื่องจากมันมีไว้สำหรับการประกาศที่ได้รับการแก้ไขเท่านั้น ในบรรทัดอื่น ๆ ของส่วนที่ 8 ข้อมูลเดียวกันกับในหนังสือช้อปปิ้งจะถูกบันทึกไว้

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวชี้วัดของหนังสือช้อปปิ้งซึ่งทำให้เกิดคำถามมากที่สุด

รหัสของประเภทการดำเนินการ (คอลัมน์ 2) รายการของรหัสได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2012 เลขที่ MMV-7-3 / 83 แต่ในหนังสือช้อปปิ้งมันก็เป็นที่พึงปรารถนาที่จะให้รหัสเพิ่มเติมที่แนะนำโดยกรมสรรพากรของรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 22 มกราคม 2015 เลขที่ГД-4-3 / 794) หน่วยงานด้านภาษีให้คำแนะนำในการบันทึกใหม่ตั้งแต่ต้นไตรมาสดำเนินการทั้งหมดในสมุดซื้อที่มีการแนะนำรหัสใหม่ สิ่งนี้สำคัญเนื่องจากอัลกอริทึมการตรวจสอบการประกาศขึ้นอยู่กับรหัสการดำเนินการ

จำนวนและวันที่ของใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย (คอลัมน์ 3) สิ่งสำคัญคือต้องป้อนหมายเลขใบแจ้งหนี้ในหนังสือช็อปปิ้งอย่างถูกต้องโดยเฉพาะหากมีตัวอักษรยัติภังค์และตัวละครอื่น ๆ เนื่องจากข้อผิดพลาดในห้องอาจมีความแตกต่างกับการประกาศของผู้ขาย

ไม่จำเป็นต้องระบุวันที่ในใบแจ้งหนี้หาก บริษัท อ้างว่ามีการหัก VAT สำหรับการนำเข้า จากนั้นในคอลัมน์ 3 ของหนังสือจัดซื้อคุณต้องระบุจำนวนประกาศศุลกากรเท่านั้น

หมายเลขและวันที่ของเอกสารยืนยันการชำระภาษี (คอลัมน์ 7) หาก บริษัท ยอมรับการหักภาษีสำหรับสินค้าที่ซื้อทำงานหรือบริการรายละเอียดการชำระเงินไม่จำเป็นต้องใช้ เนื่องจากคอลัมน์ 7 ของหนังสือซื้อจะต้องกรอกเฉพาะเมื่อ บริษัท อ้างสิทธิ์ในการหักหนึ่งในเงื่อนไขที่ต้องชำระภาษี ส่วนใหญ่เป็นการหักจากเงินทดรองจ่ายที่จ่ายให้ซัพพลายเออร์ นอกจากนี้ บริษัท ตัวแทนจัดเก็บภาษียังมีการกรอกคอลัมน์ 7 ของหนังสือซื้ออีกด้วย

หากซัพพลายเออร์อ้างว่ามีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า ณ วันที่จัดส่งข้อมูลของใบสั่งการชำระเงินไม่ควรถูกบันทึกเช่นกัน ดังที่เราค้นพบตอนนี้กรมสรรพากรของรัสเซียเห็นด้วยกับเรื่องนี้

ผู้จัดจำหน่ายยอมรับภาษีนำไปหักลดหย่อนเมื่อส่งเงินคืนให้ผู้ซื้อ บริการภาษีของรัฐบาลกลางแนะนำในกรณีนี้เพื่อระบุจำนวนและวันที่ชำระเงินสำหรับการคืนของล่วงหน้า ไม่สำคัญว่าชื่อของคอลัมน์ 7 ของหนังสือซื้ออ้างอิงถึงการชำระภาษีและซัพพลายเออร์ไม่ชำระภาษีในกรณีนี้ ในเวลาเดียวกันกรมสรรพากรแจ้งว่าข้อบกพร่องในคอลัมน์ 7 ไม่ควรนำไปสู่ปัญหาในการตรวจสอบ ท้ายที่สุดเจ้าหน้าที่ภาษีจะสามารถจับคู่ใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติในการประกาศของผู้จัดหาและผู้ซื้อ ดังนั้นคำถามเกี่ยวกับรายละเอียดของคำสั่งจ่ายเงินเป็นไปได้มากที่สุดหากผู้ตรวจสอบการตรวจสอบในเชิงลึกเกี่ยวกับการดำเนินงานของ บริษัท

วันที่รับสินค้าในบัญชี (คอลัมน์ 8) ข้อผิดพลาดในคุณลักษณะนี้มีอันตราย นับจากวันที่ลงทะเบียนสินค้าขณะนี้มีการคำนวณระยะเวลาสามปีซึ่ง บริษัท สามารถประกาศลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ (วรรค 1.1 ของข้อ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

TIN / KPP ของผู้ขาย (คอลัมน์ 10) ข้อมูลนี้ปลอดภัยกว่าในการตรวจสอบเนื่องจาก TIN จะทำการเปรียบเทียบข้อมูลภาษีเป็นหลักเพื่อเปรียบเทียบข้อมูลในรายงานของผู้ซื้อและผู้จัดหา ตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้บริการบนไซต์ nalog.ru ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์"\u003e "ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกใบแจ้งหนี้" แม้ว่าในขณะที่บริการนี้ทำงานในโหมดทดสอบและข้อผิดพลาดเป็นไปได้ใน ดังนั้นหากบริการให้ข้อผิดพลาด แต่คู่สัญญาเป็นองค์กรที่ใช้งานได้ใบแจ้งหนี้สามารถรวมอยู่ในการประกาศได้

หาก บริษัท นำเข้าสินค้าคอลัมน์ 10 ไม่จำเป็น นอกจากนี้ยังใช้กับสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์จากประเทศสหภาพเศรษฐกิจสหภาพเอเชีย

TIN / KPP ของตัวกลาง (คอลัมน์ 12) ต้องกรอกข้อมูลคอลัมน์นี้หาก บริษัท ซื้อสินค้าผ่านตัวกลางที่ดำเนินการในนามของตนเอง

หมายเลขประกาศศุลกากร (คอลัมน์ 13) สิ่งที่จำเป็นต้องกรอกนี้เป็นสินค้านำเข้าเท่านั้น สำหรับผลิตภัณฑ์ดังกล่าวผู้จัดหาสินค้าจะต้องระบุหมายเลขประกาศศุลกากรในใบแจ้งหนี้ ผู้ซื้อให้ข้อมูลเดียวกันในหนังสือช็อปปิ้ง หากมีการประกาศศุลกากรหลายรายการเจ้าหน้าที่ภาษีแนะนำให้ระบุแยกด้วยเครื่องหมายอัฒภาค ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ 3 ของหนังสือช็อปปิ้ง จำนวนของการประกาศศุลกากรในนั้นสะท้อนให้เห็นโดยผู้นำเข้านั่นคือ บริษัท ที่นำเข้าสินค้าเอง

นี่คือตัวอย่าง:

มาตรา 9

ในส่วนที่ 9 คุณต้องจัดเตรียมหนังสือขายเหล่านี้สำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แต่ละใบ

รหัสประเภทธุรกรรม (คอลัมน์ 2 ของหนังสือขาย) หนังสือยอดขายควรบันทึกการดำเนินการทั้งหมดตั้งแต่ต้นไตรมาสแรกที่อยู่ในรายการรหัสใหม่ที่แนะนำโดยหน่วยงานด้านภาษี (จดหมายของสำนักงานสรรพากรแห่งรัสเซียรัสเซียลงวันที่ 22 มกราคม 2015 เลขที่ГД-4-3 / 794) นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้โปรแกรมของ Federal Tax Service ของรัสเซียในระหว่างการตรวจสอบสามารถเปรียบเทียบข้อมูลในใบแจ้งหนี้เฉพาะในการประกาศของผู้ซื้อและผู้จัดจำหน่าย

หมายเลขใบแจ้งหนี้ผู้ขาย (คอลัมน์ 3) ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการใช้การกำหนดหมายเลขใบแจ้งหนี้อย่างง่ายโดยไม่มีตัวอักษร, ขีดกลางและตัวอักษรอื่น ๆ จากนั้นจะมีความคลาดเคลื่อนน้อยลงระหว่างการรายงานของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

TIN / PPC ของผู้ซื้อ (คอลัมน์ 8) บริษัท ที่ขายสินค้าหรือบริการให้กับบุคคล TIN ในใบแจ้งหนี้และดังนั้นในหนังสือการขายอาจไม่ถูกระบุ ดังนั้นตัวบ่งชี้นี้จะหายไปในการประกาศ ไม่มีการละเมิด แต่สำหรับการเช็คอินที่ถูกต้องในคอลัมน์ 2 ของหนังสือขายคุณต้องใส่รหัส 26 ซึ่งเป็นการระบุการขายสินค้าให้กับลูกค้าที่ไม่ใช่ผู้จ่าย VAT หรือได้รับการยกเว้นภาษี รหัสนี้ใช้กับการขายให้กับบุคคลทั่วไป มันจะต้องนำมาเมื่อ บริษัท ได้รับความก้าวหน้าจากลูกค้าดังกล่าว

TIN / KPP ของตัวกลาง (คอลัมน์ 10) หากสินค้าถูกขายผ่านนายหน้าหรือตัวแทนที่ดำเนินการในนามของเขาเองให้แสดงรายละเอียดของเขาในสมุดขาย ข้อมูลเดียวกันจะถูกบันทึกไว้ในประกาศ

จำนวนและวันที่ของเอกสารยืนยันการชำระเงิน (คอลัมน์ 11) เมื่อจัดส่งสินค้าแล้วรายละเอียดของเอกสารการชำระเงินในคอลัมน์ 11 ของหนังสือขายไม่จำเป็นต้องได้รับการบันทึก หากผู้ซื้อโอนการชำระเงินล่วงหน้าให้ระบุรายละเอียดการชำระเงินที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า

ต้นทุนขายที่ได้รับการยกเว้นภาษี (คอลัมน์ 19) คอลัมน์นี้มีไว้สำหรับองค์กรที่ใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 145 ของรหัสภาษี) หาก บริษัท ขายสินค้าที่ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้มาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหนังสือขายจะไม่ถูกกรอก แต่คุณต้องรวมไว้ในส่วนการประกาศ 7 ซึ่งมีไว้สำหรับการดำเนินการพิเศษ

เราเพิ่มว่า บริษัท สามารถลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องและแก้ไขได้ในสมุดขายและหนังสือสั่งซื้อ จากนั้นคุณจะต้องระบุรายละเอียดไม่เพียง แต่เอกสารเหล่านี้ แต่ยังต้องระบุใบแจ้งหนี้เริ่มต้นด้วย

มาตรา 9 ในการประกาศกระดาษ

บริษัท ที่มีความเรียบง่ายหรือการใส่ร้ายซึ่งเป็นตัวแทนภาษีมีสิทธิที่จะส่งคืน VAT บนกระดาษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับ บริษัท เหล่านั้นที่ซื้อสินค้าจากองค์กรต่างประเทศในรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือเช่าทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาล (ข้อ 3, มาตรา 161 ของรหัสภาษี)

การที่ บริษัท ดังกล่าวปลอดภัยกว่าจะต้องกรอกหนังสือการขายและส่วนที่ 9 ของการประกาศ คำอธิบายคือสิ่งนี้ จากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปตามนั้นเฉพาะผู้จ่าย VAT เท่านั้นที่เก็บรักษาหนังสือการขาย (ข้อ 3 ของข้อ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่จากกฎการรักษาสมุดขายเราสามารถสรุปได้ว่าตัวแทนภาษีจะต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดขาย (มาตรา 3 ของกฎระเบียบสำหรับการรักษาสมุดขายที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1137 วันที่ 26 ธันวาคม 2554) และกฎเหล่านี้ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับ บริษัท ในโหมดพิเศษ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดย Federal Tax Service ของรัสเซีย