สามารถยกเลิกการมีส่วนร่วมในการขายส่ง กิจกรรมขายส่งทรัพย์สินทางปัญญา: ระบบภาษี

ค้า  - นี่คือหนึ่งในกิจกรรมที่ได้รับความนิยมและได้ผลกำไรสูงสุดซึ่งผู้ใช้ของเราหลายคนเลือกเมื่อลงทะเบียน ในบทความนี้เราต้องการที่จะตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุดของคุณเกี่ยวกับการซื้อขาย:

• เมื่อคุณต้องการรับใบอนุญาตในการแลกเปลี่ยน
• ใครควรยื่นหนังสือแจ้งการเริ่มต้นกิจกรรมการซื้อขาย
• ความแตกต่างระหว่างการค้าส่งและค้าปลีกคืออะไร;
• ความเสี่ยงของผู้จ่าย UTII คืออะไรในกรณีที่การลงทะเบียนค้าปลีกไม่ถูกต้อง
• ความรับผิดใดที่มีอยู่สำหรับการละเมิดกฎการค้า

สำหรับผู้ใช้ที่เลือกร้านค้าปลีกเป็นประเภทธุรกิจเราได้เตรียมหนังสือ "ร้านค้าปลีก" จากซีรี่ส์ "เริ่มธุรกิจของคุณเอง" หนังสือมีให้หลังจาก

ใบอนุญาตการค้า

กิจกรรมการซื้อขายนั้นไม่ได้รับอนุญาต แต่คุณต้องมีใบอนุญาตหากคุณวางแผนที่จะขายผลิตภัณฑ์ต่อไปนี้:

• ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ยกเว้นเบียร์ไซเดอร์ pouare และทุ่งหญ้า (เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่จะได้รับใบอนุญาตสำหรับแอลกอฮอล์)
• ยา;
• อาวุธและกระสุน
• เศษเหล็กและโลหะที่ไม่ใช่เหล็ก
• ผลิตภัณฑ์การพิมพ์ได้รับการป้องกันจากการปลอม
• วิธีการทางเทคนิคพิเศษสำหรับข้อมูลลับ

เริ่มการแจ้งเตือน

ภาระผูกพันที่จะต้องแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับการเริ่มต้นของการทำงานถูกกำหนดโดยกฎหมายของวันที่ 26 ธันวาคม 2551 หมายเลข 294-FZ สำหรับกิจกรรมบางประเภทซึ่งมีการค้าขาย ข้อกำหนดนี้ใช้เฉพาะกับผู้ค้าปลีกและผู้ค้าส่งที่ดำเนินการภายใต้รหัสต่อไปนี้:

•   - การค้าปลีกส่วนใหญ่อยู่ในผลิตภัณฑ์อาหารรวมถึงเครื่องดื่มและผลิตภัณฑ์ยาสูบในร้านค้าที่ไม่เชี่ยวชาญ
•   - การขายปลีกอื่น ๆ ในร้านค้าที่ไม่เชี่ยวชาญ
•   - การขายปลีกผักและผลไม้ในร้านค้าเฉพาะด้าน
•   - การขายปลีกผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์และเนื้อสัตว์ในร้านเฉพาะด้าน
•   - การขายปลีกปลากุ้งและหอยในร้านเฉพาะด้าน
•   - ขายปลีกขนมปังและเบเกอรี่และขนมในร้านเฉพาะ
•   - การขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหารอื่น ๆ ในร้านเฉพาะด้าน
•   - ขายปลีกเครื่องสำอางค์และผลิตภัณฑ์ส้วมในร้านเฉพาะด้าน
•   - การค้าปลีกในสิ่งอำนวยความสะดวกการค้าที่ไม่หยุดนิ่งและในตลาด
•   - การค้าส่งผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์และเนื้อสัตว์
• - การค้าส่งผลิตภัณฑ์จากนมไข่และน้ำมันพืชและไขมัน
•   - การค้าส่งผลิตภัณฑ์เบเกอรี่
•   - การขายส่งอาหารอื่น ๆ รวมถึงปลากุ้งและหอย
•   - การค้าส่งอาหารที่เป็นเนื้อเดียวกันทารกและอาหารลดน้ำหนัก
•   การค้าส่งที่ไม่ระบุเฉพาะในอาหารแช่แข็ง
•   การขายส่งน้ำหอมและเครื่องสำอางยกเว้นสบู่
•   การขายส่งในเกมและของเล่น
•   การขายส่งการทาสีและการเคลือบสี
•   การขายส่งการค้าปุ๋ยและผลิตภัณฑ์เคมีเกษตร

โปรดทราบ: หากคุณเพียงแค่ระบุรหัส OKVED เหล่านี้ในระหว่างการลงทะเบียน แต่ยังไม่ได้วางแผนที่จะทำงานกับพวกเขาคุณไม่จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือน

ขั้นตอนการยื่นประกาศจัดตั้งขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 กรกฎาคม 2009 ฉบับที่ 584 มันเป็นสิ่งจำเป็น ก่อนทำงานจริง  ส่งสำเนาการแจ้งเตือนสองชุดไปยังหน่วยอาณาเขต - ด้วยตนเองทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือนและสินค้าคงคลังของเอกสารแนบหรือโดยเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงนามโดย EDS

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงที่อยู่ตามกฎหมายของผู้ขาย (ที่อยู่ IP) รวมถึงการเปลี่ยนแปลงสถานที่ของกิจกรรมการซื้อขายจริงจะต้องแจ้งแผนก Rospotrebnadzor เกี่ยวกับสิ่งนี้ภายในระยะเวลา 10 วันซึ่งมีการแจ้งเตือนก่อนหน้านี้ ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุการค้าจะถูกส่งในรูปแบบใด ๆ สำเนาของเอกสารจะถูกส่งไปยังแอปพลิเคชันเพื่อยืนยันการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในการลงทะเบียนของรัฐ (แบบฟอร์ม P51003 สำหรับองค์กรหรือ P61003 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย)

การค้าส่งและค้าปลีก

ความแตกต่างระหว่างการค้าส่งและค้าปลีกคืออะไร? หากคุณคิดว่าการขายส่งเป็นการขายแบบแบทช์และการขายปลีกเป็นแบบทีละชิ้นคุณจะถูก แต่เพียงบางส่วนเท่านั้น ในธุรกิจเกณฑ์สำหรับการกำหนดประเภทของการค้านั้นแตกต่างกันและกำหนดไว้ในกฎหมายของวันที่ 28 ธันวาคม 2009 หมายเลข 381-FZ:

• การค้าส่ง  - การได้มาและการขายสินค้าเพื่อใช้ในธุรกิจหรือเพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับการใช้งานส่วนตัวครอบครัวที่อยู่อาศัยและอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน;
• ค้าปลีก  - การได้มาและการขายสินค้าเพื่อใช้สำหรับวัตถุประสงค์ส่วนบุคคลครอบครัวบ้านและอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ

แน่นอนว่าผู้ขายไม่มีความสามารถในการติดตามว่าผู้ซื้อจะใช้สินค้าที่ซื้ออย่างไรและเขาไม่มีความรับผิดชอบดังกล่าวซึ่งได้รับการยืนยันด้วยจดหมายจากกระทรวงการคลังบริการภาษีของรัฐบาลกลางการตัดสินของศาลและการตัดสินใจของประธานสภาอนุญาโตตุลาการแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 11) ในทางปฏิบัติแล้วความแตกต่างระหว่างการค้าส่งและค้าปลีกนั้นพิจารณาจากเอกสารการขาย

สำหรับผู้ซื้อรายย่อยที่ซื้อเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวเงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขายก็เพียงพอแล้วและองค์กรธุรกิจจะต้องยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารดังนั้นการขายขายส่งจึงแตกต่างกัน

ในการจัดเรียงขายขายส่งระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อสรุปหรือซึ่งเป็นผลประโยชน์ของผู้ซื้อมากขึ้น ผู้ซื้อสามารถชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารหรือเงินสด แต่โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนการซื้อภายใต้หนึ่งสัญญาไม่เกิน 100,000 รูเบิล เอกสารหลักเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้ซื้อคือใบตราส่งสินค้า TORG-12 หากผู้ขายใช้ระบบภาษีร่วมกันคุณยังคงต้องออกใบแจ้งหนี้ นอกจากนี้เมื่อส่งมอบสินค้าที่ซื้อทางถนนจะมีการรวบรวมใบตราส่งสินค้า

เมื่อขายสินค้าในการค้าปลีกสัญญาการขายจะแทนที่เงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขาย นอกจากนี้ยังสามารถออกเอกสารที่เหมือนกันซึ่งออกให้ในระหว่างการค้าส่ง (ใบนำส่งสินค้าและใบแจ้งหนี้) แม้ว่าจะไม่จำเป็นสำหรับการค้าปลีกก็ตาม ข้อเท็จจริงในการออกใบแจ้งหนี้หรือใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อไม่ได้บ่งบอกถึงการค้าส่งอย่างชัดเจน แต่มีจดหมายจากกระทรวงการคลังซึ่งกรมเชื่อว่าการขายที่ดำเนินการโดยเอกสารเหล่านี้ไม่สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นการค้าปลีก เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาททางภาษีคุณไม่ควรเขียนถึงผู้ค้าปลีกหากเขาไม่ซื้อสินค้าเพื่อจุดประสงค์ในการประกอบการเขาไม่ต้องการเอกสารประกอบดังกล่าว

เมื่อดำเนินการค้าปลีกมีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎการขายที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มกราคม 1998 N 55 และโดยเฉพาะอย่างยิ่งวางไว้ในร้าน มุมของผู้ซื้อ  (ผู้บริโภค) นี่คือข้อมูลที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่ผู้ซื้อสามารถเข้าถึงได้

ในมุมของผู้ซื้อควรเป็นข้อมูลต่อไปนี้:

• สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนรัฐของ LLC หรือ IE;
• คัดลอกแผ่นงานที่มีรหัส OKVED (พวกเขาต้องระบุประเภทหลักของกิจกรรมหากมีรหัสเพิ่มเติมจำนวนมากพวกเขาจะถูกเลือกแบบเลือก);
• สำเนาใบขับขี่ (ถ้ามี);
• ข้อความเกี่ยวกับข้อห้ามการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์แก่ผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหากร้านค้าจำหน่ายผลิตภัณฑ์ดังกล่าว
• หนังสือร้องเรียนและข้อเสนอแนะ;
• พระราชบัญญัติคุ้มครองผู้บริโภค (แผ่นพับหรืองานพิมพ์);
• เงื่อนไขการขาย (แผ่นพับหรืองานพิมพ์);
• ข้อมูลเกี่ยวกับคุณสมบัติของการบริการประเภทสิทธิพิเศษของประชาชน (คนพิการ, ผู้รับบำนาญ, ผู้เข้าร่วมของมหาสงครามแห่งความรักชาติและอื่น ๆ );
• รายละเอียดการติดต่อของแผนกอาณาเขตของ Rospotrebnadzor ซึ่งควบคุมกิจกรรมของร้านนี้
• รายละเอียดการติดต่อของหัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายย่อยที่เป็นเจ้าของร้านหรือพนักงานที่รับผิดชอบ
• หากร้านค้าจำหน่ายสินค้าที่มีน้ำหนักควรวางเครื่องชั่งควบคุมไว้ถัดจากมุมของผู้ซื้อ

มุมของผู้ซื้อควรมีร้านค้าปลีกทั้งหมดรวมถึงในตลาดงานแสดงสินค้า เฉพาะในกรณีของการซื้อขายแบบกระจายคุณสามารถ จำกัด ตัวเองเป็นบัตรส่วนบุคคลของผู้ขายที่มีรูปถ่ายและการระบุชื่อเต็มของคุณการลงทะเบียนและข้อมูลการติดต่อ

และสุดท้าย - เกี่ยวกับทางเลือกของระบอบการปกครองภาษีในการดำเนินการค้า โปรดทราบว่าเฉพาะการค้าปลีกเท่านั้นที่ได้รับอนุญาตภายใต้ระบอบการปกครองและการทำงานภายใต้กรอบของระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายคุณจะต้องปฏิบัติตามขีด จำกัด ของรายได้ - ในปี 2560 นี้จะมี 150 ล้านรูเบิลต่อปี

ขายปลีกและ UTII

UTII เป็นระบอบภาษีที่การจัดเก็บภาษีคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ได้รับจริงๆ ที่ถูกกล่าวหา ในส่วนที่เกี่ยวกับสถานที่ช้อปปิ้งจำนวนภาษีจะคำนวณตามพื้นที่ของร้านค้า สำหรับร้านค้าเล็ก ๆ ที่ดำเนินธุรกิจค้าปลีกเพียงอย่างเดียวโหมดนี้ค่อนข้างยุติธรรมรวมถึงคำนึงถึงผลประโยชน์ของงบประมาณ

แต่ถ้าเช่น 30 ตารางเมตร เมตรเพื่อดำเนินการค้าส่งผลประกอบการของร้านค้าดังกล่าวอาจจะมากกว่าหนึ่งล้านรูเบิลต่อวันและภาษีจะไม่เพียงพอ หากต้องการนำไปใช้กับการค้าส่งส่วนประกอบเดียวกันของสูตรการคำนวณภาษีสำหรับการค้าปลีกจะไม่ถูกต้องทั้งในส่วนที่เกี่ยวกับผู้เสียภาษีรายอื่นและเพื่อเติมเต็มงบประมาณ นั่นคือเหตุผลที่ผู้ตรวจสอบภาษีตรวจสอบให้แน่ใจเสมอว่าผู้จ่าย UTII ไม่ได้แทนที่ค้าปลีกค้าส่ง เจ้าหน้าที่ภาษีสรุปได้อย่างไรว่าแทนที่จะเป็นผู้ค้าปลีกผู้จ่าย UTII เป็นผู้ค้าส่ง

1. การค้าส่งทำขึ้นโดยสัญญาจัดหาดังนั้นหากผู้ชำระภาษีที่สรุปได้ทำสัญญากับผู้ซื้อแล้วการขายจะได้รับการยอมรับอย่างแน่นอนว่าเป็นขายส่งโดยมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง แต่แม้ว่าสัญญาจะเรียกว่าสัญญาการขายปลีกและจะจัดหาสินค้าบางประเภทและส่งมอบให้กับผู้ซื้อการค้าดังกล่าวจะได้รับการยอมรับว่าเป็นการค้าส่ง ตำแหน่งนี้จะแสดงในมติของศาลปกครองสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04.10.11 ฉบับที่ 5566/11

โดยทั่วไปสัญญาค้าปลีกเป็นสัญญาสาธารณะและสำหรับข้อสรุปไม่จำเป็นต้องมีเอกสารเป็นลายลักษณ์อักษร แต่เงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขายก็เพียงพอแล้ว หากผู้ซื้อขอให้คุณทำสัญญาขายเป็นลายลักษณ์อักษรอธิบายว่าเขาต้องการที่จะพิจารณาค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในค่าใช้จ่ายของเขานี่คือการใช้สินค้าเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจซึ่งหมายความว่าผู้ชำระ UTII สรุปข้อตกลงดังกล่าวกับผู้ซื้อ

2. เกณฑ์หลักสำหรับการแยกการค้าส่งและค้าปลีกตามที่เราได้ค้นพบแล้วเป็นเป้าหมายสูงสุดของการใช้สินค้าที่ซื้อโดยผู้ซื้อ แม้ว่าผู้ขายไม่จำเป็นต้องตรวจสอบการใช้งานของผู้ซื้อเพิ่มเติม แต่ก็มีสินค้าดังกล่าว แต่มีลักษณะที่บ่งบอกการใช้งานในกิจกรรมผู้ประกอบการอย่างชัดเจน: ค้าปลีกทันตกรรมเครื่องประดับและอุปกรณ์อื่น ๆ เครื่องบันทึกเงินสดและเครื่องตรวจสอบเฟอร์นิเจอร์สำนักงานเป็นต้น

นอกจากนี้มาตรา 346.27 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียยังแสดงรายการสินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นการค้าปลีกที่ได้รับอนุญาตสำหรับ UTII:

• สินค้าที่ต้องเสียภาษี (รถยนต์รถจักรยานยนต์ที่มีความจุมากกว่า 150 แรงม้าน้ำมันเบนซินน้ำมันดีเซลและน้ำมัน);
• อาหารเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในโรงอาหาร
• รถบรรทุกและรถโดยสาร;
• ยานพาหนะพิเศษและรถพ่วง;
• สินค้าตามตัวอย่างและแคตตาล็อกนอกเครือข่ายการค้าเครื่องเขียน (ร้านค้าออนไลน์แคตตาล็อกจดหมาย)

3. ในบางกรณีผู้ตรวจสอบภาษีสรุปว่าการค้าขายเป็นแบบขายส่งเฉพาะในหมวดหมู่ของผู้ซื้อ - ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร ข้อสรุปนี้ได้รับการข้องแวะโดยพระราชกฤษฎีกาแห่งรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 กรกฎาคม 2011 N 1066/11 และจดหมายบางส่วนของกระทรวงการคลัง: "... กิจกรรมผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าสำหรับเงินสดและการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดให้กับนิติบุคคล สามารถโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนดไว้ "

สำหรับสถาบันงบประมาณเช่นโรงเรียนโรงเรียนอนุบาลโรงพยาบาลที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาการค้าสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นการค้าส่งไม่ใช่บนพื้นฐานของการใช้สินค้าที่ซื้อในกิจกรรมผู้ประกอบการ แต่อยู่บนพื้นฐานของสัญญาจัดหา ดังนั้นการตัดสินใจของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 4 ตุลาคม 2011 ฉบับที่ 5566/11 รักษาการตัดสินใจของศาลตามที่ผู้ประกอบการแต่ละคนที่ UTII ส่งมอบสินค้าไปยังโรงเรียนและโรงเรียนอนุบาลคำนวณภาษีตามระบบภาษีอากรทั่วไป ศาลรักษาความเห็นของผู้ตรวจการภาษีว่า“ การขายสินค้าโดยผู้ประกอบการไปยังสถาบันการเงินหมายถึงการค้าส่งเนื่องจากดำเนินการตามสัญญาจัดหาสินค้าส่งมอบโดยการขนส่งของซัพพลายเออร์ (ผู้ประกอบการ) ลูกค้าออกใบแจ้งหนี้

4. วิธีการชำระเงิน - เงินสดหรือไม่ใช่เงินสดไม่ใช่สิ่งบ่งชี้ที่ชัดเจนของการค้าส่ง ผู้ซื้อรายย่อยมีสิทธิที่จะจ่ายเงินให้ผู้ขายทั้งเป็นเงินสดและบัตรเครดิตรวมถึงการโอนไปยังบัญชีปัจจุบัน อย่างไรก็ตามการชำระเงินโดยการโอนไปยังบัญชีของผู้ขายมักจะได้รับการประเมินว่าเป็นหลักฐานทางอ้อมของการขายส่ง

ดังนั้นจึงเป็นวิธีที่ปลอดภัยที่สุดสำหรับผู้จ่าย UTII ที่จะปฏิบัติตามประเด็นต่อไปนี้เมื่อขายสินค้า:

• อย่าสรุปสัญญาซื้อขายที่เป็นลายลักษณ์อักษรกับผู้ซื้อ แต่ออกเงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขาย
• การขายสินค้าในสถานที่เก็บและไม่ส่งมอบให้ผู้ซื้อ
• อย่าออกใบแจ้งหนี้และบันทึกการส่งมอบให้กับผู้ซื้อ
• รับเงินสดหรือชำระเงินด้วยบัตร

หากในหมู่ลูกค้าของคุณมีบุคคลทั่วไปไม่เพียง แต่มันจะง่ายต่อการทำงาน ในกรณีนี้คุณจะไม่เสี่ยงต่อการได้รับการคำนวณภาษีสำหรับระบบภาษีอากรทั่วไป

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกฎการค้า

เราแสดงรายการการละเมิดที่พบบ่อยที่สุดในด้านการค้าโดยระบุขนาดของการคว่ำบาตรที่เป็นไปได้

การละเมิด	การลงโทษ	รหัสของความผิดการบริหาร
ล้มเหลวในการแจ้งเตือน	จาก 10 ถึง 20,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 3 ถึง 5 พันรูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
ส่งการแจ้งเตือนพร้อมข้อมูลเท็จ	จาก 5 ถึง 10,000 รูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การขาดมุมผู้บริโภคในร้านค้าปลีกและการละเมิดกฎการซื้อขายอื่น ๆ	จาก 10 ถึง 30,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 1 ถึง 3 พันรูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การขาดใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมที่ได้รับอนุญาต	40-40,000 รูเบิล สำหรับองค์กร การยึดเพิ่มเติมของผลิตภัณฑ์อุปกรณ์และวัตถุดิบ
การละเมิดข้อกำหนดสิทธิการใช้งาน	คำเตือนหรือปรับ
การละเมิดสิทธิ์การใช้งานขั้นต้น	40-40,000 รูเบิล สำหรับองค์กรหรือหยุดกิจกรรมนานถึง 90 วัน 4-4,000 รูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การขายสินค้าที่มีคุณภาพไม่เพียงพอหรือละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมาย	20-25,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 10 ถึง 20,000 รูเบิล สำหรับ SP 3-10,000 รูเบิล สำหรับผู้นำ
การขายสินค้าโดยไม่ต้องใช้ในกรณีที่จำเป็น	จาก 3/4 ถึงจำนวนเต็มของการคำนวณ แต่ไม่น้อยกว่า 30,000 rubles สำหรับองค์กร จาก 1/4 ถึง 1/2 ของจำนวนการคำนวณ แต่ไม่น้อยกว่า 10,000 rubles สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การขายสินค้าโดยไม่แสดงข้อมูลบังคับเกี่ยวกับผู้ผลิต (ผู้รับเหมาผู้ขาย)	จาก 30 ถึง 40,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 3 ถึง 4 พันรูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การวัดการชั่งน้ำหนักการคำนวณหรือการหลอกลวงผู้บริโภคเมื่อขายสินค้า	20-25,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 10 ถึง 30,000 รูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้บริโภคเข้าใจผิดเกี่ยวกับคุณสมบัติของผู้บริโภคหรือคุณภาพของผลิตภัณฑ์สำหรับการตลาด	จาก 100 ถึง 500,000 รูเบิล สำหรับองค์กร
การใช้เครื่องหมายการค้าเครื่องหมายบริการของผู้อื่นอย่างผิดกฎหมาย	จาก 50 ถึง 200,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 12 ถึง 20,000 รูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล
การขายสินค้าที่มีการทำซ้ำเครื่องหมายการค้าเครื่องหมายการค้าของผู้อื่นเครื่องหมายบริการแหล่งกำเนิด	จาก 100,000 รูเบิล สำหรับองค์กร จาก 50,000 รูเบิล สำหรับหัวหน้าและผู้ประกอบการรายบุคคล ด้วยการริบสิ่งของการค้าวัสดุและอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิต

IP การค้าปลีก - กิจกรรมสำหรับการขายสินค้าเพื่อการใช้งานส่วนตัว ผู้ซื้อของผลิตภัณฑ์เป็นบุคคลและตัวแทนขององค์กรที่ได้รับสินทรัพย์ที่มีตัวตนไม่ได้สำหรับการขาย การดำเนินการจะดำเนินการภายใต้ข้อตกลงการค้าปลีกบทบาทของมันคือการตรวจสอบ KKM หรือเอกสารอื่นแทนที่แบบฟอร์ม

ก่อนหน้านี้การเป็นสมาชิกในธุรกิจค้าปลีกนั้นพิจารณาจากประเภทการชำระเงิน ในการบัญชีปัจจุบันส่วนหนึ่งของการชำระเงินจะทำโดยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้การรับ การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ใช้บัตรไม่ได้เปลี่ยนความเป็นเจ้าของการดำเนินงาน เงื่อนไขนี้เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ค้าปลีกมีสิทธิ์ใช้รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบใดรูปแบบหนึ่ง:

• โหมดทั่วไป
• ระบบประยุกต์
• ระบอบการปกครองที่มีการจ่าย UTII
• ระบบสิทธิบัตร

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์เลือกรูปแบบการบัญชีอย่างอิสระภายใต้กฎที่เข้มงวด เมื่อเลือกระบบที่ให้ผลกำไรสูงสุดจำเป็นต้องกำหนดเงื่อนไขของการเก็บภาษีและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่มีอยู่ในแต่ละระบอบการปกครอง

โหมดทั่วไป

ระบบสามารถใช้งานได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับจุดเริ่มต้นการใช้งาน ดอสนั้นมีลักษณะที่ทำให้เกิดความยุ่งยากในการทำกิจกรรมพร้อมกับแง่บวก

ด้านลบของการใช้ OCH รวมถึง:

• เวิร์กโฟลว์เต็มรูปแบบของรายได้และค่าใช้จ่าย จำเป็นต้องมีการลงทะเบียนภาษีสำหรับธุรกรรมค่าใช้จ่ายและเอกสารทางบัญชีหลักทั้งหมด สำหรับการบัญชีจะมีหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม
• จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีจะถูกปันส่วนในเช็คจากจำนวนราคาของสินค้าโดยวิธีชำระราคา
• ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินโดยมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินมีส่วนร่วมในการสร้างรายได้จากการทำธุรกิจ หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีทรัพย์สินเชิงพาณิชย์ที่ใช้เพื่อการค้าจะต้องชำระภาษีโรงเรือน
• ความจำเป็นในการใช้เครื่องบันทึกเงินสด (เครื่องบันทึกเงินสด) ในการคำนวณ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องได้รับอุปกรณ์ตามการลงทะเบียน CCP ที่ได้รับอนุญาตสรุปข้อตกลงการบริการและลงทะเบียน EKLZ (เทปควบคุมอิเล็กทรอนิกส์ที่ปลอดภัย)

ภาระผูกพันในการใช้ KKM ยังเกิดขึ้นในกรณีที่รับชำระเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับ ผู้ซื้อมีสิทธิ์เลือกประเภทการชำระเงินและรับใบเสร็จเงินสด

ด้านบวกของ DOS ในระหว่างการดำเนินกิจกรรมการซื้อขายคือ:

• ความสามารถในการคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของการดำเนินงานเมื่อกำหนดฐานภาษีเมื่อจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคล
• การขยายกลุ่มผู้บริโภค ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำการค้าส่งและค้าปลีกได้โดยไม่ต้องสร้างบัญชีแยกต่างหาก โอกาสเพิ่มเติมสำหรับผู้บริโภคได้รับการจัดทำโดยภาระหน้าที่ทางภาษีในการชำระ VAT

DOS ในการขายปลีกใช้ IP สำหรับร้านค้าปลีกขนาดใหญ่ที่มีพนักงานจำนวนมากและพื้นที่ขนาดใหญ่เท่านั้น สำหรับร้านค้าปลีกที่มีการหมุนเวียนขนาดเล็กหรือขนาดกลางระบบจะไม่ค่อยได้ใช้เนื่องจากต้องมีการบัญชีที่ซับซ้อน

การระบุแหล่งที่มาของค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องสามารถนำไปสู่ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่สำคัญของภาษีที่เปิดเผยระหว่างการตรวจสอบโดย IFTS หนี้สินเพิ่มเติมสามารถลดเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นในการรักษามาตรฐานหุ้น

ระบบประยุกต์

การใช้ STS ในธุรกิจค้าปลีกเป็นธรรมสำหรับการดำเนินงานระดับกลาง การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้หลังจากลงทะเบียน IP ภายใน 30 วันหรือตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใหม่

ด้านลบของระบบ:

• การปรากฏตัวของข้อ จำกัด ในตัวชี้วัด - จำนวนขนาดของทรัพย์สินการหมุนเวียนเงินสด
• มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายจำนวนภาษีขั้นต่ำ
• จำเป็นต้องใช้เทคนิค KKM ในการคำนวณ
• ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินจากปี 2015 หากทรัพย์สินถูกกำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาคสำหรับการเก็บภาษี ข้อมูลถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่าที่ดิน

ระบอบการปกครองให้สิทธิ์แก่ IP ในการเลือกรูปแบบการรับรู้ เมื่อเลือกประเภทของ“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” ผู้ประกอบการสามารถพิจารณาค่าใช้จ่ายบัญชีซึ่งปริมาณการค้าปลีกค่อนข้างมาก รูปแบบการบัญชี“ รายได้” นั้นมีกำไรน้อยกว่าและไม่ค่อยได้ใช้สำหรับการค้าปลีก

หากการออกกฎหมายระดับภูมิภาคช่วยลดอัตราดอกเบี้ยสูงถึง 5% ภายใต้โครงการ“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” การใช้แบบฟอร์มจะมีกำไรมากขึ้น สิทธิในการเลือกรูปแบบการบัญชีเกิดขึ้นจากปีปฏิทินใหม่

ด้านบวกของระบบที่ง่ายขึ้น:

• เวิร์กโฟลว์ขั้นต่ำสำหรับการบัญชี
• ความสามารถในการวางแผนหนี้สินตามงบประมาณขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้หรือส่วนต่างของรายได้และค่าใช้จ่าย
• สถานะของการเพิ่มประสิทธิภาพที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายคือการลดภาษีหลักของจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับ FIU

สิทธิ์ในการเลือกรูปแบบการบัญชีอนุญาตให้คุณปรับภาระผูกพัน IP ได้รับข้อได้เปรียบที่ชัดเจนเมื่อเปรียบเทียบกับรูปแบบของ UTII การบำรุงรักษาที่กำหนดจำนวนคงที่ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - พื้นที่ของพื้นซื้อขาย

รายได้ที่แน่นอน (UTII)

ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะเลือกระบอบการปกครองที่มีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลาตั้งแต่เริ่มต้นธุรกิจ

ข้อเสียของแอพลิเคชัน:

• จำเป็นต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงการรับรายได้
• จำกัด พื้นที่ของพื้นการซื้อขายในจำนวน 150 ตารางเมตร เมตรสำหรับหนึ่งจุด

สิทธิในการรับรายได้ไม่ได้รับการสนับสนุนในทุกภูมิภาค โหมดนี้สามารถใช้ร่วมกับระบบอื่นภายใต้การบัญชีแยกกันได้

แง่บวกของการประยุกต์ใช้ UTII:

• ไม่จำเป็นต้องมีการบัญชียกเว้นข้อมูลบนตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
• ความเป็นไปได้ของการลดการลดภาษีโดยจำนวนเงินสมทบของ FIU
• ไม่จำเป็นต้องใช้ KKM ในการชำระบัญชีกับลูกค้า

ระบบนี้ใช้สำหรับร้านค้าปลีกระดับกลาง เพื่อพิจารณาว่าระบอบการปกครองใดที่ทำกำไรได้มากกว่าเมื่อเทียบกับ UTII จำเป็นต้องทำการคำนวณภาระหน้าที่และทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบระหว่างระบบก่อนที่จะนำไปใช้

ระบบสิทธิบัตร

ผู้ประกอบการมีโอกาสได้รับสิทธิบัตร ประเภทของกิจกรรมที่ครอบคลุมโดยสิทธิบัตร ได้แก่ การค้าปลีก การใช้ PNS สำหรับ IP ควรได้รับการสนับสนุนโดยกฎหมายระดับภูมิภาค

ข้อเสียของการใช้สิทธิบัตร:

• การปรากฏตัวของข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวน (15 คน) และพื้นที่ของชั้นการค้า (50 ตารางเมตร)
• ภาระผูกพันในการชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรโดยไม่คำนึงถึงการรับรายได้
• การดำรงอยู่ของเส้นตายที่แน่นหนาสำหรับการยื่นขอสิทธิบัตร

ข้อดีของการใช้โหมด:

• ความสามารถในการกำหนดระยะเวลาของสิทธิบัตรได้อย่างอิสระ
• ไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณโดยใช้ KKM

ระบอบการปกครองสามารถใช้ได้ในภูมิภาคที่ได้รับสิทธิบัตรเท่านั้น หากผู้ประกอบการรายใดต้องการเปิดสาขาขายในภูมิภาคอื่นจะต้องชำระเงินเพิ่มเติม

ตัวชี้วัดที่ลดความซับซ้อนของการเลือกประเภทภาษีที่เหมาะสม

ในการพิจารณาว่าโหมดใดเหมาะสมที่สุดผู้ประกอบการค้าปลีกจะต้องเปรียบเทียบตัวบ่งชี้

ประเภทของระบบ	เอมโอช	USN	UTII	จู๋
ขีด จำกัด รายได้จากการขาย	ไม่	นั่นคือ	ไม่	นั่นคือ
ภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม	นั่นคือ	ไม่	ไม่	ไม่
หนี้สินภาษีทรัพย์สิน	นั่นคือ	ในบางกรณี	ไม่	ไม่
จำนวนพนักงาน	ไม่	นั่นคือ	นั่นคือ	นั่นคือ
ข้อ จำกัด ของการใช้งานประเภทของกิจกรรม	ไม่	ไม่	ไม่	ไม่
จำเป็นต้องใช้ CMC	นั่นคือ	นั่นคือ	ไม่	ไม่
อัตราภาษีพื้นฐาน	13%	6% หรือ 15%	15%	กำหนดโดยการคำนวณ
ลดภาษีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น	นั่นคือ	ในกรณีของการใช้โครงการรายได้ลบค่าใช้จ่าย	ไม่	ไม่
ลดภาษีจากการมีส่วนร่วมใน FIU	นั่นคือ	นั่นคือ	นั่นคือ	ไม่
ข้อดีเพิ่มเติม	ความสามารถในการขายสินค้าในราคาส่ง	สิทธิในการเลือกรูปแบบการบัญชีและอัตรา	แอพลิเคชันจากระยะเวลาการบำรุงรักษาใด ๆ	การกำหนดระยะเวลาการได้มา

เมื่อวิเคราะห์เงื่อนไขทางบัญชีเป็นไปได้ที่จะกำหนดว่าระบบใดที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการค้าปลีกขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้ สำหรับผลประกอบการขนาดใหญ่จะทำกำไรได้มากกว่าในการใช้ DOS หรือ UTII ที่ความเร็วเฉลี่ยคุณสามารถเลือก UTII หรือ STS สำหรับรายได้เล็กน้อยจะดีกว่าถ้าเลือกระหว่าง STS หรือ PNS

แนวคิดของ“ การค้าปลีก” ถูกเปิดเผยในงานศิลปะ 346.27 ของรหัสภาษี นี่คือรายการสินค้าที่ขายไม่ได้สำหรับ บริษัท ที่ UTII: แก๊สรถยนต์ยาเวชภัณฑ์สินค้าที่ต้องเสียภาษีอาหารและอื่น ๆ

ในกิจกรรมประเภทนี้สินค้ามีการแลกเปลี่ยนกับการดำเนินการตามสัญญาการขายปลีกซึ่งหมายถึงการขายสินค้าให้กับผู้บริโภคที่ไม่ได้ใช้เพื่อการค้า แต่สำหรับการใช้งานส่วนตัว ในการค้าปลีกรวมถึงการขายสินค้าโดยใช้เครื่องจำหน่าย

ผู้ซื้อในกรณีของการค้าปลีกไม่ได้ระบุ เขาจะออกเงินสดหรือใบเสร็จรับเงินการขาย (มาตรา 493 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง) - และสัญญาการค้าปลีกถือว่าเป็นข้อสรุป ในฐานะที่เป็นเอกสารยืนยันการขายคุณสามารถใช้บัตรรับประกันที่มีเครื่องหมายผู้ขายได้ สินค้าขายปลีกจะขายเป็นเงินสดหรือชำระเงินผ่านบัตรชำระเงิน

การซื้อขายเงินสดไม่ได้เป็นเพียงเกณฑ์ในการใช้ UTII นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องซื้อสินค้าที่ติดสินบนในร้านค้าหรือศาลาที่มีพื้นที่การค้าสูงถึง 150 ตารางเมตรหรือในตู้ (มาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุเหล่านี้ถูกจัดประเภทเป็นการซื้อขายแบบอยู่กับที่ การค้าปลีกที่ไม่หยุดนิ่งในสินค้าขายปลีกดำเนินการกับรถยนต์ที่มีอุปกรณ์ครบครัน (ร้านค้า) นอกจากนี้ยังรวมถึงการส่งมอบสินค้าโดยผู้ขายไปยังผู้บริโภคขั้นสุดท้าย

เมื่อใช้การค้าปลีกมีความจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากแนวคิดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ประเภทการชำระเงิน (เงินสดหรือไม่ใช่เงินสด) ไม่สำคัญ การค้าปลีกเป็นไปตาม UTII

ผู้ค้าปลีกไม่จำเป็นต้องควบคุมวัตถุประสงค์ของการได้มา อย่างไรก็ตามหากหน่วยงานภาษีสามารถพิสูจน์ได้ว่าสินค้าถูกซื้อเพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า (ขายคืนหรือใช้ในการผลิต) การตัดสินของศาลอาจไม่ได้รับการสนับสนุนจากผู้ขาย

ลูกค้ารายย่อยส่วนใหญ่เป็นบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตามผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายสามารถซื้อเช่นอุปกรณ์สำนักงานเฟอร์นิเจอร์เพื่อการบริโภคของตนเอง การทำธุรกรรมดังกล่าวอาจมีคุณสมบัติเป็นการค้าปลีก (มติของศาลปกครองสูงสุดของ 05.07.11 เลขที่ 1066/11 A07-2122 / 2010)

  สัญญาณขายส่ง

ในการค้าส่งผู้ซื้อแต่ละรายเป็นที่รู้จักเนื่องจากมีการออกเอกสารทั้งหมดให้เขาในระหว่างการขาย เหล่านี้รวมถึงใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ การค้าส่งสินค้าจะทำกับลูกค้าที่ใช้พวกมันในการผลิตหรือเพื่อขายต่อ (มาตรา 506 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระบบภาษีที่มีความสำคัญสำหรับ บริษัท ที่ใช้การค้าส่งคือ DOS หรือ STS ในการค้าส่งสินค้าจะซื้อเป็นแบทช์โดยใช้สัญญาจัดหา

อุปทานของสินค้าภายใต้สัญญาสำหรับความต้องการของเทศบาลเท่ากับการค้าส่ง (กฎหมายของ 21 กรกฎาคม 2005 ฉบับที่ 94-FZ) การขายสินค้าตามสัญญาการจัดหาไม่อยู่ภายใต้การเรียกเก็บภาษี UTII โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบของการตั้งถิ่นฐาน (เงินสดหรือไม่ใช่เงินสด)

  ความแตกต่างในประเภทของการค้า

ประมวลกฎหมายแพ่งไม่ต้องการให้ บริษัท ขายสินค้าและผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อควบคุมการใช้งานของพวกเขา อย่างไรก็ตามวัตถุประสงค์ของการใช้ผลิตภัณฑ์เป็นเกณฑ์สำหรับความแตกต่างระหว่างการค้าปลีกและค้าส่ง

สำหรับการค้าปลีกแบบฟอร์มการคำนวณ (เงินสดและไม่ใช่เงินสด) และหมวดหมู่ของผู้ซื้อ (บุคคลหรือนิติบุคคล) ไม่สำคัญ

ในกรณีนี้วัตถุประสงค์ของการใช้สินค้า:

• ในการค้าปลีก - สำหรับความต้องการส่วนบุคคล
• ในการค้าส่ง - เพื่อจำหน่ายต่อและใช้ในการผลิต

ดังนั้นความแตกต่างที่สำคัญเมื่อทำการสั่งซื้อการค้าส่งและค้าปลีกคือประเภทของสัญญาคือการจัดส่งหรือซื้อปลีกและการขายรวมถึงประเภทของเอกสารที่ดึงขึ้น: สำหรับการจัดส่งแบบขายส่งใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ TORG-12 ใบเสร็จรับเงินการขาย

ในเวลาเดียวกันปริมาณของสินค้าที่ซื้อสถานะของผู้ซื้อและประเภทของการตั้งถิ่นฐานไม่สำคัญ เป็นไปได้ที่จะหักล้างข้อเท็จจริงของการขายสินค้าที่ร้านค้าปลีกเฉพาะในศาลหากมีหลักฐานที่น่าเชื่อถือจากหน่วยงานด้านภาษี

  ขายส่งและ UTII

เมื่อทำการค้าปลีกสินค้าบางกลุ่มการรวมสินค้าในภาษีของ UTII นั้นเป็นไปได้ภายใต้ข้อกำหนดข้างต้นเท่านั้น การค้าส่งไม่ตรงกับข้อกำหนดเหล่านี้

คำว่า "ขายส่ง" ถูกใช้กับสินค้าบางกลุ่มโดยเฉพาะ รวมถึงการขาย:

• เครื่องบันทึกเงินสดและอุปกรณ์เสริม
• น้ำหนัก;
• เครื่องตรวจจับธนบัตร
• ตู้นิรภัย ฯลฯ

อย่างไรก็ตามสินค้าบางประเภทในบางกรณีสามารถนำมาประกอบการค้าปลีก ตัวอย่างเช่นการค้าส่ง (UTII) สำหรับ บริษัท ที่ขายเฟอร์นิเจอร์สำนักงานอุปกรณ์สำนักงานเพื่อสนับสนุนกิจกรรมขององค์กรจัดซื้อสามารถรับรู้เป็นการขายปลีก (วรรค 5 ของมติของ Plenum ของศาลพาณิชย์สูงสุดลงวันที่ 10/22/97 หมายเลข 18) การพิจารณาคดีดังกล่าวในศาลแสดงให้เห็นว่าแม้ว่าการซื้อสินค้าเหล่านี้ทำโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร แต่:

• สัญญาจัดหาไม่ได้ข้อสรุป;
• ชำระเงินในใบแจ้งหนี้
• เจ้าหน้าที่ภาษีไม่สามารถพิสูจน์การใช้สินค้าเหล่านี้เพื่อขายต่อหรือเพื่อการผลิต

  ผลการวิจัย

ในการค้าส่งการขายสินค้ามักจะดำเนินการในปริมาณมากและแสดงถึงการดำเนินการต่อหรือการขายต่อ ความเป็นไปได้ของการใช้ UTII ในการค้าส่งมี จำกัด มาก โดยทั่วไปการขายส่งจะไม่รวมอยู่ในรายการกิจกรรมภายใต้ UTII

ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นภาษีที่ยากที่สุดในระบบภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังที่คุณทราบภาษีสามารถแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม ภาษีโดยตรงถูกเรียกเก็บโดยรัฐโดยตรงจากรายได้หรือทรัพย์สินของผู้เสียภาษี ภาษีทางอ้อมไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้พวกเขาตั้งอยู่ในรูปแบบของพรีเมี่ยมราคาหรือภาษี ผู้ผลิตและผู้ขายสินค้าและบริการขายในราคาโดยคำนึงถึงค่าเผื่อดังกล่าว

ภาษีมูลค่าเพิ่มหมายถึงภาษีทางอ้อมโดยเฉพาะ ขั้นตอนสำหรับการคำนวณการจ่ายเงินและการบัญชีสำหรับภาษีนี้ถูกกำหนดโดยบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษี)“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” สำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการค้าส่งขั้นตอนการคำนวณภาษีนี้ไม่ได้มีข้อกำหนดพิเศษใด ๆ นั่นคือถ้าองค์กรการค้าเป็นผู้จ่าย VAT มันจะคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมองค์กรการค้าขาย (ขาย) สินค้า ตามบทบัญญัติของบทที่ 21“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” กล่าวคือมาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการขายสินค้าในรัสเซียต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

เอาใจใส่!

เป้าหมายของการเก็บภาษีคือการขายสินค้าในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากสินค้าถูกขายในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศการขายสินค้าเหล่านี้จะไม่ต้องเสียภาษี จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ในการผลิต (ซื้อ) ของสินค้าเหล่านี้ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้และนำมาพิจารณาในมูลค่าของพวกเขา (กฎนี้จัดทำขึ้นตามวรรค 2 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษี)

สถานที่ขายสินค้าเป็นไปตามหลักเกณฑ์ของมาตรา 147 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่พิจารณาว่าจะขายสินค้าในรัสเซียหากมีสถานการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งดังต่อไปนี้:

·สินค้าตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้ถูกจัดส่งและไม่ขนส่ง

·สินค้า ณ เวลาที่เริ่มส่งสินค้าหรือขนส่งนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นในความสัมพันธ์กับการค้าวัตถุของการเก็บภาษีคือการขายสินค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ลักษณะค่าใช้จ่ายของวัตถุของการเก็บภาษีเป็นฐานภาษีที่ผู้เสียภาษี - องค์กรการค้าโดยทั่วไปกำหนดตามบทบัญญัติของวรรค 1 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษี:

“ ฐานภาษีเมื่อผู้เสียภาษีขายสินค้า (งานบริการ) เว้นแต่ที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยบทความนี้จะถูกกำหนดเป็นต้นทุนของสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) คำนวณโดยอิงตามราคาที่กำหนดตามมาตรา 40 ของประมวลนี้โดยคำนึงถึงภาษีสรรพสามิต สินค้าที่ต้องเสียภาษี) และไม่รวมภาษี "

ในความเป็นจริงนี่หมายความว่าสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีราคาของสินค้าที่ระบุโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรมได้รับการยอมรับและจนกว่าจะได้รับการพิสูจน์ที่ตรงกันข้ามก็ถือว่าเป็นราคาที่สอดคล้องกับระดับของราคาตลาด ดังนั้นฐานภาษีสำหรับ VAT ในองค์กรการค้าจึงแสดงต้นทุนของสินค้าที่ขายตามที่พวกเขาขายให้กับผู้ซื้อลบด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม

เอาใจใส่!

พนักงานของแผนกภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบการใช้ราคาที่ถูกต้องเฉพาะในกรณี:

·การดำเนินธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง

·เมื่อการทำธุรกรรมอยู่ในลักษณะของการแลกเปลี่ยนสินค้า

·ในการดำเนินการธุรกรรมการค้าต่างประเทศ

·หากราคาการทำธุรกรรมเบี่ยงเบนมากกว่า 20% จากระดับราคาที่ผู้เสียภาษีใช้สำหรับสินค้าที่เหมือนกันในช่วงเวลาสั้น ๆ

หากหน่วยงานด้านภาษีกำหนดว่าราคาการทำธุรกรรมที่ผู้ทำหน้าที่ใช้ภาษีเบี่ยงเบนไปจากราคาในตลาดมากกว่า 20% เป็นไปได้ว่าองค์กรจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณตามพื้นฐานของราคาตลาดของสินค้า นอกจากนี้ไม่สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับได้

หากองค์กรการค้าขายสินค้าเกษตรและผลิตภัณฑ์แปรรูปที่ซื้อจากบุคคล (ไม่ใช่ผู้เสียภาษี) ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างราคาที่กำหนดตามข้อ 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงภาษีและราคาซื้อของผลิตภัณฑ์เหล่านี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งในกรณีนี้องค์กรการค้ามีหน้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามความแตกต่างระหว่างราคาขายโดยคำนึงถึงภาษีในบัญชีและราคาซื้อของผลิตภัณฑ์ที่ระบุ บทบัญญัตินี้จัดทำขึ้นตามวรรคที่ 4 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษี

ขั้นตอนที่ระบุใช้กับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและผลิตภัณฑ์แปรรูปตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 พฤษภาคม 2544 ฉบับที่ 383“ ในการอนุมัติรายการสินค้าเกษตรและผลิตภัณฑ์แปรรูป (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี) ที่ซื้อจากบุคคลทั่วไป ) "

จุดสำคัญมากในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือช่วงเวลาที่ฐานภาษีเกิดขึ้น

เราได้ดึงความสนใจของผู้อ่านไปแล้วในขณะนี้เมื่อเราพิจารณาประเด็นการจัดตั้งนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี อย่างไรก็ตามจะไม่สามารถเรียกคืนได้ว่าเป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรสามารถเลือกได้ว่าฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นเมื่อใด“ การชำระเงิน” หรือ“ การจัดส่ง”

อ้างอิงจากบทความ 167 ของรหัสภาษี:

“ 1) สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้อนุมัติช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเนื่องจากมีการจัดส่งและเอกสารการชำระจะแสดงต่อผู้ซื้อ - วันที่จัดส่ง (โอน) ของสินค้า (งานบริการ);

2) สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับการอนุมัติในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีเมื่อได้รับเงิน - วันที่ชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง (ทำงานที่ดำเนินการให้บริการ)

·รายการวิธีการทางเทคนิคที่ใช้เพื่อการป้องกันความพิการหรือการฟื้นฟูสมรรถภาพของคนพิการโดยเฉพาะการดำเนินการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการอนุมัติตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2000 หมายเลข 998“ ในการอนุมัติรายการวิธีการทางเทคนิค ผู้พิการซึ่งมียอดขายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อนุวรรค 9 ของวรรค 2 ของบทความ 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียลบออกจากการดำเนินการด้านภาษีสำหรับการขายแสตมป์, ไปรษณียบัตรที่มีเครื่องหมายและซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้ โปรดทราบว่าการยกเว้นนี้ไม่สามารถใช้กับการขายต่อของป้ายไปรษณีย์ในราคาที่สูงกว่ามูลค่าเล็กน้อย

ตามวรรค 3 ของวรรค 6 ของบทความ 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการขายผลิตภัณฑ์งานฝีมือพื้นบ้านที่มีศักดิ์ศรีทางศิลปะที่ได้รับการยอมรับ (ไม่รวมสินค้าที่ต้องเสียภาษี) ตัวอย่างที่จดทะเบียนในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย กฎการลงทะเบียน อนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มกราคม 2544 หมายเลข 35“ ในการลงทะเบียนตัวอย่างผลิตภัณฑ์ที่  งานฝีมือศิลปะพื้นเมืองของบุญศิลปะที่เป็นที่รู้จัก "

เอาใจใส่!

บทความ 149 ของรหัสภาษีมีรายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี การยกเว้นดังกล่าวถือเป็นสิทธิพิเศษได้หรือไม่? ลองคิดดูสิ ตามวรรค 1 ของมาตรา 56 ของรหัสภาษี:

“ สิทธิพิเศษเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมเป็นสิทธิประโยชน์ที่มอบให้แก่ผู้เสียภาษีและผู้จ่ายเงินบางประเภทตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมเมื่อเปรียบเทียบกับผู้เสียภาษีหรือผู้จ่ายค่าธรรมเนียมอื่น ๆ รวมถึงความสามารถในการไม่จ่ายภาษีหรือค่าธรรมเนียม

บทความที่ระบุ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้เราไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับการดำเนินการเหล่านี้

และเนื่องจากนี่เป็นผลประโยชน์ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ตามข้อ 2 ของมาตรา 56 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อปฏิเสธที่จะใช้หรือระงับการใช้งานสำหรับรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งหรือหลายครั้งหากสิ่งนี้ไม่ขัดแย้งกับบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอากร

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะปฏิเสธการใช้ผลประโยชน์ที่กำหนดโดยมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาคผนวกหมายเลข 4)

มาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีมีสิทธิประโยชน์สองประเภท:

·ผลประโยชน์การใช้สิ่งที่ผู้เสียภาษีอาจปฏิเสธ

·ผลประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีไม่ได้รับสิทธิที่จะปฏิเสธ

รายการของผลประโยชน์ที่มีความเป็นไปได้ของการปฏิเสธถูกจัดทำขึ้นโดยวรรค 3 ของมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกฎนี้ไม่ได้ใช้กับผลประโยชน์ที่กำหนดโดยวรรค 2 ดังนั้นองค์กรการค้ามีสิทธิที่จะปฏิเสธที่จะใช้สิทธิพิเศษเฉพาะเมื่อขายผลิตภัณฑ์งานฝีมือพื้นบ้านของศิลปะที่ได้รับการยอมรับ (ไม่รวมสินค้าที่ต้องเสียภาษี) ตัวอย่างที่ลงทะเบียนในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย

เอาใจใส่!

หากองค์กรการค้าดำเนินการทั้งที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นจากนั้นก็จะต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากของการดำเนินการดังกล่าว (มาตรา 4 ของบทความ 149 ของรหัสภาษี)

นอกจากนี้ความจำเป็นในการบัญชีแยกต่างหากในองค์กรการค้าที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับความจริงที่ว่ากฎหมายภาษีให้อัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับการขายสินค้า และแม้ว่ารายการสินค้าที่เก็บภาษีในอัตรา 10% ค่อนข้างกว้างขวาง แต่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานคือ 18% และบ่อยครั้งที่องค์กรการค้าส่งขายสินค้าที่มีอัตราภาษีต่างกัน แม้จะมีความจริงที่ว่ารหัสภาษีไม่ได้บังคับผู้เสียภาษีให้เก็บบันทึกแยกต่างหากเมื่อขายสินค้าในอัตราที่ต่างกัน (ตรงกันข้ามกับการดำเนินการพร้อมกันของการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นภาษี) ในความเห็นของเรา การเสนอราคาสูงสุดจากปริมาณการขายทั้งหมด

การรักษาบัญชีแยกต่างหากในบริบทของอัตราที่ใช้บังคับจะช่วยให้การกำหนดฐานภาษีแยกต่างหากสำหรับสินค้าแต่ละประเภทที่เก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน (ข้อ 1 ของข้อ 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นใช้กฎของวรรค 1 ของบทความ 166 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

“ จำนวนภาษีเมื่อกำหนดฐานภาษีตามมาตรา 154 - 159 และ 162 ของรหัสนี้คำนวณเป็นอัตราร้อยละของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษีและเมื่อบันทึกแยกต่างหากเป็นจำนวนภาษีที่เกิดจากการเพิ่มจำนวนภาษีที่คำนวณแยกต่างหากตามอัตราภาษี เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่เกี่ยวข้อง”

ควรสังเกตว่าองค์กรการค้าส่งไม่ประสบปัญหาพิเศษในการจัดทำบัญชีแยกต่างหากซึ่งแตกต่างจากองค์กรการค้าปลีก เมื่อดำเนินการขายขายส่งผู้เสียภาษีของ VAT สำหรับแต่ละธุรกรรมสำหรับการขายสินค้าจะเขียนใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อซึ่งระบุอัตราภาษีที่ใช้บังคับและจำนวนภาษีที่คำนวณจากอัตรานี้สำหรับสินค้าแต่ละประเภท

ภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการออกใบแจ้งหนี้มีให้ในบทที่ 21“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” กล่าวคือมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราเตือนคุณ!

·ใบแจ้งหนี้ออกไม่เกินห้าวันนับจากวันที่จัดส่งสินค้า

·ในเอกสารการชำระบัญชีและใบกำกับสินค้าจะมีการปันส่วนจำนวนภาษีในบรรทัดแยกต่างหาก

หากองค์กรการค้าขายสินค้าการขายของที่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีจากนั้นในกรณีนี้มันจะถูกเขียนออกมาโดยไม่ต้องจัดสรรจำนวนภาษีที่สอดคล้องกันในขณะที่การจารึกที่สอดคล้องกันจะทำในใบแจ้งหนี้หรือตราประทับ

ใบแจ้งหนี้ตามข้อกำหนดของวรรค 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึกไว้ในสมุดขายซึ่งเป็นรูปแบบของการจัดทำบัญชีแยกต่างหากของสินค้าในบริบทของอัตราภาษีที่ใช้และการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษี ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีจะใช้ยอดรวมของคอลัมน์สมุดขายเมื่อกรอกการคืนภาษี ดังนั้นผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องมีการจัดสรรพิเศษในการบัญชีสำหรับการขายสินค้าที่ขายในอัตราที่แตกต่างกัน

อย่างไรก็ตามเนื่องจากในหนังสือการขายพร้อมกับการดำเนินงานสำหรับการขายสินค้าจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นในบริเวณอื่นจะถูกป้อนเช่นการชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการตั้งถิ่นฐานของสินค้าจากนั้นองค์กรการค้าก่อนกรอกคืนภาษี ต้องจัดทำใบแจ้งยอดบัญชีพิเศษซึ่งควรจะเน้นที่ภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาษีที่เกิดขึ้นเพื่อการชำระจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับประเภทรายได้ที่แตกต่างกัน

เอาใจใส่!

ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งหนี้การบำรุงรักษาบัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้การซื้อหนังสือและหนังสือการขายได้รับการจัดตั้งขึ้นตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 ธันวาคม 2543 หมายเลข 914“ ในการอนุมัติกฎระเบียบในการรักษาสมุดบัญชีสำหรับการรับและออกใบแจ้งหนี้ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามเอกสารเหล่านี้องค์กรการค้ากรอกคืนภาษีและส่งไปยังหน่วยภาษี ความถี่ของการส่งประกาศขึ้นอยู่กับระยะเวลาภาษี VAT ซึ่งผู้เสียภาษีกำหนดตามหลักเกณฑ์ของมาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่:

"1 ระยะเวลาภาษี (รวมถึงสำหรับผู้เสียภาษีที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทนภาษี) ได้รับการจัดตั้งขึ้นเป็นเดือนปฏิทินเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นตามวรรค 2 ของบทความนี้

2. สำหรับผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) ที่มีจำนวนเงินรายเดือนจากการขายสินค้า (งานบริการ) ไม่รวมภาษีไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิลรายเดือนตั้งเป็นไตรมาส”

การชำระจำนวนภาษีสำหรับการดำเนินงานที่รับรู้เป็นวัตถุแห่งการจัดเก็บภาษีจะต้องชำระในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาภาษีไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีและการจัดเก็บภาษีในองค์กรการค้าคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับหนังสือของ CJSC“ กิจกรรมการซื้อขาย” ที่ BKR-Intercom-Audit CJSC

สำหรับทุกคนที่มีธุรกิจค้าส่งหรือค้าปลีกคำตอบสำหรับคำถามมีความสำคัญมาก: ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีเท่าไรในจำนวนเท่าใดและในเวลาใดที่หน่วยงานภาษีควรได้รับการชำระเงิน

เราจะพยายามตอบคำถามเหล่านี้อย่างสม่ำเสมอ เพื่อเริ่มต้นด้วย IP ในการค้าจ่ายในปี 2014 ตามระบบภาษีสองประเภทที่มีอยู่:

• OSNO (ระบบภาษีอากรทั่วไป)
• โหมดพิเศษ:

USNO (ย่อมาจาก);

UTII (ภาษีเงินได้เดียว);

เพื่อไม่ให้ผู้อ่านเกิดความสับสนขอให้เราอยู่ในภาษีที่ใช้บ่อยที่สุดในส่วน "ค้าส่ง" และ "ค้าปลีก" ของการค้า: OSNO; UPDF; UTII; PSN

• OSNO - ระบบภาษีอากรทั่วไป คำถามหลักที่เกิดขึ้นก่อน IP ในการค้าคือระบบภาษีที่จะเลือก? มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงรายละเอียดนี้: ตั้งแต่เมื่อลงทะเบียนองค์กรหรือหลังจากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ประกาศในแบบที่เขาเลือกระบบภาษีระบอบการปกครองภาษีระบบภาษีจะรวมเป็นผู้เสียภาษีในระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติ ลองคิดดูว่าดีหรือไม่ดี

OSNO ไม่เพียง แต่มีข้อดี แต่ยังมีข้อเสีย ตัวอย่างเช่นในนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินหักสำหรับรายได้ของพนักงาน (PIT) การหักมูลค่าเพิ่ม (VAT) และการหักเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ ชัดเจนว่าจากนี้ไป OSS นั้นไม่ได้ง่ายกว่าเมื่อเทียบกับระบบภาษีอื่น ๆ นอกจากนี้การค้าส่งและค้าปลีกให้บริการเอกสารทางบัญชีจำนวนมากในรูปแบบของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีรายได้ส่วนบุคคลนอกเหนือจากรายการนี้นอกจากนี้ยังมีหนังสือที่สร้างรายได้

ซึ่งหมายความว่าเมื่อเลือกการจัดเก็บภาษีในความรับผิดทางภาษีขั้นพื้นฐานผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกบังคับให้เข้าใจเอกสารทางบัญชีอย่างดีหรือจ้างนักบัญชีมืออาชีพที่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่สอดคล้องกับการตัดสินใจครั้งนี้ หากความแตกต่างของการประกอบการเหล่านี้ไม่ได้รับความสำคัญเนื่องจากมีความเสี่ยงที่จะได้รับค่าปรับที่สำคัญจากการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการชำระภาษีรวมถึงการละเมิดข้อกำหนดในการจัดทำและส่งรายงานที่จำเป็น

ไม่สามารถบอกได้ว่าการขายส่งและการขายปลีกไม่เหมาะสำหรับ OSS มีหลายกรณีที่คู่สัญญาของผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานกับ VAT จากนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย VAT เพราะในระบบ IP อื่น ๆ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ได้รับการชำระ หากผู้ประกอบการรายบุคคลในสถานการณ์เช่นนี้ไม่ได้ชำระ VAT แล้วเขาจะเสียคู่ค้าเหล่านี้ไปมากที่สุด ท้ายที่สุดแล้วพวกเขาจะไม่สามารถลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ด้วยจำนวน“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” ที่พวกเขาจ่ายไปแล้วเมื่อซื้อสินค้า

มีอีกเหตุผลว่าทำไมการขายส่งจึงเหมาะสำหรับ OSNO มากกว่า สิ่งเหล่านี้เป็นข้อ จำกัด ในแต่ละกรณีเกี่ยวกับลักษณะของผู้ประกอบการและจำนวนพนักงานที่ทำงานในผู้ประกอบการรายบุคคล

• USNO - การจัดเก็บภาษีในระบบที่ง่ายขึ้น ระบอบการจัดเก็บภาษีนี้เป็นทางเลือกเพื่อความรับผิดทางภาษีขั้นพื้นฐานและสามารถอำนวยความสะดวกในกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ให้การค้าส่ง ท้ายที่สุดนักธุรกิจที่ USNO จะไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีรายได้ส่วนบุคคล เขาไม่ได้จ่ายภาษีทรัพย์สินเช่นกัน หากการค้าขายเป็นแบบขายส่งดังนั้นผู้ลงทุนแต่ละรายจะจ่ายอัตราภาษีต่ำเพียง 6% ในกรณีที่เขาจ่ายภาษีเพียงรายได้เท่านั้น ขนาดของระบบภาษีแบบง่ายอาจแตกต่างกันไปจาก 5% ถึง 15% เมื่อมีการชำระระบบภาษีโดยคำนึงถึงการหักเงินจากรายได้ของค่าใช้จ่ายที่มีอยู่ มีความจำเป็นต้องชี้แจงที่นี่ว่าขนาดที่แน่นอนของอัตรานี้ในช่วงที่ระบุถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น

ข้อดีของ USNO นอกเหนือจากอัตราที่ต่ำควรรวมถึงความเรียบง่ายของการบัญชีภาษีเอกสารทางบัญชีการรายงานตาม แท้จริงแล้วแทนที่จะส่งเอกสารจำนวนมากภายใต้ OSS จะมีการส่งมอบการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายควรรู้ด้วยการเลือกรายได้ USN- เป็นพื้นฐานเขาสามารถลดภาษีเดียวนี้ได้อย่างมีนัยสำคัญโดยการหักเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายออกไป

หากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกโครงการ STS“ รายรับ - รายจ่าย” ดังนั้นจะไม่สามารถลดจำนวนเงินที่ต้องชำระในการบริจาคได้ แต่เขาสามารถหักการจ่ายเงินให้กับพนักงานของเขาโดยการป้อนพวกเขาในการคำนวณการชำระเงิน

หากเราพิจารณาข้อบกพร่องทั้งหมดของ UPDF นี่ก็เป็นการสูญเสียคู่ค้าในกรณีที่มีปัญหาการขายสินค้าที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการค้าขายเมื่อเลือกระบบภาษีที่เรียบง่ายจำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด จริงในบางกรณีรูปแบบการรายงาน (BSO) มาเพื่อช่วยเหลือ IP แต่ผู้ประกอบการหลายรายปฏิเสธที่จะใช้ระบอบมาตรฐาน

จะเลือกอะไรดี?

ระบบใดจาก USN ที่มีอยู่ให้เลือก IP: USN รายรับ - ค่าใช้จ่ายด้วยอัตราร้อยละหกหรือรายรับ STS ซึ่งคิดอัตราสูงสุดถึงสิบห้าเปอร์เซ็นต์ และตัวเลือกนี้ควรอยู่บนพื้นฐานใด ที่นี่คุณต้องวิเคราะห์เงื่อนไขการซื้อขายเฉพาะของ IP

เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายมีค่าใช้จ่ายในระดับต่ำไม่เกินร้อยละหกสิบแล้วการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบอบการปกครองของ STS-Income จะเป็นระบบที่ดีที่สุด อย่างไรก็ตามในกิจกรรมการค้าสัดส่วนนี้มักจะดูแตกต่าง ในการค้าขายซึ่งค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่จะมีขนาดใหญ่ค่าใช้จ่ายรายได้ของ STS จะเหมาะสมกว่า จริงมีจุดสำคัญอื่นที่นี่ - ค่าใช้จ่ายที่จะระบุไว้ในระบอบการปกครองภาษีจะต้องมีการจัดทำเอกสาร ค่าใช้จ่ายของพวกเขาจะต้องพิสูจน์! หากการดำเนินการนี้ไม่ถูกต้องการลงโทษอาจเป็นไปได้ในรูปแบบของการประเมินภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม ระบบดังกล่าวไม่เหมาะสำหรับกิจกรรมการค้าสำหรับร้านค้าที่ให้บริการบนอินเทอร์เน็ต

• ระบบภาษีแบบรวม UTII

การเก็บภาษีดังกล่าวจะมีให้จนถึงปี 2561 ในความเป็นจริงดูเหมือนว่าจะเป็นทางเลือกโดยสมัครใจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย UTII และ STS ได้รับการยกเว้นผู้ประกอบการรายบุคคลจากภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีรายได้ส่วนบุคคลและการชำระเงินทรัพย์สิน

อย่างไรก็ตามไกลจาก IP ทั้งหมดจะสามารถใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครองนี้เนื่องจากจำนวนของพนักงานและลักษณะของผู้ประกอบการมี จำกัด ที่นี่นอกจากนี้ UTII ไม่เป็นที่ยอมรับในระดับสากลในรัสเซีย มีเพียงผู้ตรวจสอบภาษีเท่านั้นที่สามารถให้คำตอบที่ถูกต้อง: องค์กรการค้าสามารถใช้ระบบภาษีนี้ได้หรือไม่การค้าส่งและค้าปลีกตกอยู่ภายใต้หรือไม่

UTII มีอัตราภาษีค่อนข้างต่ำ - ไม่เกินสิบห้าเปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมด นอกจากนี้การคำนวณอย่างง่ายความสะดวกในการรายงานและการบัญชี IP ภายใต้ระบบนี้มีสิทธิ์เรียกร้องการลด UTII การลดขนาดของการชำระเงินให้กับ บริษัท ประกันภัย

ในการค้า UTII ช่วยให้คุณทำงานได้โดยไม่ต้องลงทะเบียนเงินสด ข้อเสียเปรียบหลักและข้อเสียเปรียบเพียงอย่างเดียวของ UTII คือไม่คำนึงถึงการทำกำไรของธุรกิจแม้ในกรณีที่เกิดความเสียหายจะต้องชำระ

โดยสรุปให้เราพูดเพิ่มเติมอีกสองสามคำเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีในสองกรณีที่มีการค้าส่งหรือค้าปลีก

หากดำเนินการค้าปลีกแล้วทั้งสามโหมดการเก็บภาษีสามารถใช้กับข้อยกเว้นบางอย่าง