Срок оплаты енвд за 1 кв. Енвд: сроки сдачи и уплаты

Раньше налоговое законодательство обязывало уплачивать налоги и сборы самостоятельно. Но в связи со вступлением в силу ФЗ от30.11.2016 положение изменилось. Этим законом внесены поправки, согласно которым уплата налогов за третьих лиц сталаосуществимой.

Федеральный закон был обнародован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этого момента стала возможной уплатаналогов и сборов за третьих лиц на основании положения п. 1 ст. 13 этого закона. Указанная дата позволяет проводить за индивидуальныхпредпринимателей, физических лиц и организации следующие выплаты:

3. Акцизный сбор.

4. Налогообложение на прибыль.

5. Госпошлина.

6. За добычу ископаемых.

7. Водный налог.

11. Патентный налог.

12. Торговый сбор.

13. На имущество организаций и физических лиц.

14. За транспортный, земельный и игорный бизнес.

Налоговый кодекс не ограничивает круг лиц, которые могут добровольно оплатить сборы и налоги за налогоплательщика. Получается,что одна организация вправе заплатить за другую, ИП может внести установленную сумму платежа за физическое лицо или такого жепредпринимателя, а физическое лицо вправе взять на себя ответственность по налогообложению за ИП, организацию и физическое лицо.

С появлением данной поправки, например, директор фирмы или организации может из собственных средств заплатить налоги завозглавляемую им организацию. Это в некоторых случаях может стать необходимым, если на счету юридического лица недостаточносредств. До внесения поправок третьими лицами не могли исполняться обязанности по налогообложению за организацию.

Также стало возможным избежать еще одной проблемы, многим знакомой, когда одно физическое лицо просит заплатить сумму,указанную в уведомлении об уплате налога, за него.
Пример. Гражданке Петровой И. В. 04.11.2016 по почте пришло уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за ее квартиру.Она передала уведомление дочке и дала ей поручение сходить в банк и перечислить сумму, указанную в уведомлении. До 30.11.2016 еедочь не имела права уплатить налог вместо матери из собственных средств. Если бы она выполнила просьбу матери и в платежномпоручении фигурировала в качестве плательщика, то налоговая служба могла признать оплату недействительной.

Все платежи в таких случаях учитывались как «невыясненные». У Петровой И. В. в этой ситуации появился бы неоплаченный налог, накоторый начисляется пеня. Но с 30.11.2016 такой проблемы не будет, так как дочь может заплатить на законных основаниях долг за мать ине переживать, что его посчитают неоплаченным. Также налоги, уплачиваемые за физическое лицо, могут с этого момента переводиться срасчетного счета ИП.

Уплата страховых взносов с 01.01.2019

Платежи по страхованию ИП и организации должны перечислять самостоятельно. Но с 01.01.2017 данный ФЗ утратил свою силу. Этосвязанно с тем, что страховые взносы, которые ранее были в подчинении Пенсионного фонда, переходят к ФНС. С начала 2019 года всесредства от взносов будут регулироваться положением Налогового кодекса РФ.

С 01.01.2017 положения НКРФ дозволяют третьим лицам делать страховые выплаты вместо других. С 2019 года им разрешено вносить деньги за пенсионное и медицинское страхование, а также страховку на случай временной нетрудоспособности. Но взносы «натравматизм» останутся в 2017-м под контролем ФСС, и по-прежнему будут регулироваться согласно ФЗ от 24.07.1998, так чтозастрахованные лица, как и раньше, должны оплачивать взносы самостоятельно.

Порядок перечисления платежей третьим лицам

Если у кого-то возникнет желание заплатить налог, сбор или страховой взнос за другого человека, скорее всего, появится вопрос, какзаполняется платежное поручение в случае такой помощи. Страховой взнос, налог или сбор будет считаться уплаченным в том момент,когда третье лицо предоставит банку платежное поручение на перевод средств со своего счета на лицевой счет Казначейства России.

Платежное поручение должно быть заполнено в соответствии с образцом, утвержденным приказом Минфина РФ. В этом документе третье лицо может указать информацию о себе как о плательщике. Сведения должны быть указанны в полях 8 – Плательщик, 60 – ИНН,102 – КПП. В назначении платежа необходимо указать, в пользу какой организации, ИП или физического лица выполняется платеж.

Ограничения

Нужно отметить, что существуют определенные ограничения, связанные с уплатой налогов, сборов и взносов:

третье лицо не может после уплаты налогов, сборов или взносов требовать возврата средств;

уточнить сумму уплачиваемого страхового взноса на пенсионное страхование невозможно, если ПФР учтет на лицевых счетахзастрахованных лиц поступление средств.

Налоговый учет поступлений от третьих лиц

НДФЛ

Если кто-то решит заплатить налог за физическое лицо, то этот платеж не будет считаться доходом физического лица, так что НДФЛ сэтой суммы платить не требуется.

УСН

Организация, ИП или физическое лицо может заплатить за человека, работающего по упрощенной системе, но учесть эти платежи прирасчете «упрощенного» налогообложения будет невозможно. С 2019-го внести в статью расходов платежи третьих лиц по налогам,сборам и вкладам нельзя. Но п. 2 ст. 346.17. НК РФ предусматривает признание расходов после образования задолженности перед третьимлицом. С начала 2018 года, чтобы налогоплательщик с объектом обложения налогом «доход минус расход» мог учесть в статье расходовплатежи третьих лиц, необходимо возвратить этим лицам потраченные средства на налогообложение, сборы и страховые взносы. Такиедействия предусмотрены ФЗ № 401.

ЕСХН

В случае если налоги, страховые взносы или сборы перечисляются за плательщика единого сельскохозяйственного налога, нужнопридерживаться п. 2 ст. 346 НК РФ. Третье лицо переводит средства в бюджет, а после плательщик ЕСХН возмещает ему потраченныеденьги. В похожей ситуации учесть расходы на сборы и налоги невозможно, но вполне реально оформить сумму возмещения.Исключением являются ЕСХН и НДС, которые были уплачены в связи с оказанием помощи. Согласно правилам, действующим с 1 января2017 г., возмещение сумм, потраченных на налоги, к затратам не причисляется.

Нет похожих записей.

Согласно закону, лицо должно самостоятельно исполнять налоговые обязательства. Но в 2016 году были внесены поправки, согласно которым взносы могут уплачиваться третьим лицом. Актуально это в том случае, если фирма не может уплатить налоги в положенные сроки. Для предупреждения образования задолженности разумно будет обратиться к представителю.

Можно ли уплачивать налог за третьих лиц?

Выплата налогов за третьих лиц регулируется ФЗ №401 «О внесении изменений в 1-ю и 2-ю часть НК РФ» от 30 ноября 2016 года. В нормативном акте указано, что третье лицо может оплачивать и налоги, и госпошлины. Лицом этим может являться, к примеру, материнская компания, оплачивающая налог за свою дочернюю фирму.

До введения в действие ФЗ №401 ограничений по внесению налога третьими лицами не было. Однако рассматриваемая операция была сомнительна. В НК РФ присутствуют указания на то, что налогоплательщик должен самостоятельно нести свои обязательства по выплатам. Налог мог переводиться третьими лицами только при наличии этих обстоятельств:

• Фирма обращается к услугам налоговых агентов.
• Уплата штрафов и налогов правопреемником ранее реорганизованного ЮЛ.
• Взыскание задолженности дочернего ЮЛ со счета материнской компании.
• Налоги ликвидируемой организации оплачиваются третьим лицом – ликвидационной комиссией.
• Задолженность выплачивается учредителями организации, которая ликвидируется.

Формулировка о том, что фирма должна самостоятельно нести свои обязательства, может трактоваться по-разному. Однако большинство инстанций полагает, что выплаты могут совершаться третьими лицами. Одновременно с этим ставится важное условие: средства, направленные на уплату налогов, должны принадлежать самому налогоплательщику. То есть третье лицо выступает в качестве представителя налогоплательщика.

ВАЖНО! 30 ноября 2016 года со вступлением в силу ФЗ №401 стало возможным совершение выплат в счет третьих лиц. С 1 января 2017 года разрешен перевод страховых взносов по аналогичной схеме.

Кто именно может уплачивать налог

Обязательство предполагает уплату налога в установленный срок. Если средства будут уплачены, но сроки нарушены, обязательство в полной мере исполненным считаться не будет. Обязательство прекращается тогда, когда деньги будут направлены по нужному адресу. Кем может являться третье лицо, которое выплачивает средства за налогоплательщика? Это следующие лица:

• Законный представитель. Действовать он будет на основании учредительной документации.
• Уполномоченный представитель. Осуществлять операции он будет на основании доверенности. Действует она на протяжении 3 лет.

Во 2 пункте статьи 37 НК РФ указано, что налог может выплачиваться третьими лицами, работающими от своего имени. Однако у этих лиц обязательно должны быть соответствующие полномочия, подтвержденные документами. В обратном случае направленные средства будут считаться переплатой незаконного представителя, а обязательство компании так и не будет погашено.

ВАЖНО! Средства могут быть уплачены налоговым агентом. Если сроки платежей передвигаются, требуется составить договор поручительства. Если представитель не переведет деньги, они взыскиваются с поручителя.

Какие именно налоги могут уплачиваться третьими лицами

Представитель может уплачивать за налогоплательщика самые различные налоги: , акцизы. Возможна уплата , государственных пошлин, транспортных и налогов. С 2017 года третьи лица имеют право переводить страховые взносы в , центры медицинского страхования.

Порядок уплаты налогов третьим лицом

Сначала представителю необходимо составить договор займа. Нужен он для того, чтобы исполненный платеж не был признан безвозмездной помощью. Особенности составления соглашения регламентированы пунктом 1 статьи 807 ГК РФ. В договоре нужно указать сумму займа и сроки его погашения. Затем представителю нужно составить платежное поручение. Выплаченные средства фиксируются в бухучете.

Составление платежного поручения

При совершении выплат третьим лицом нужно составить платежное поручение. Оно требуется для того, чтобы деньги были направлены по верному пути. В поручении прописывается эта информация:

• КПП налогоплательщика. Если налог выплачивается за ФЛ, в этом пункте нужно указать «0».
• Информация о третьем лице, которое совершает платеж.
• КПП и ИНН третьего лица.

Цифрой указывается статус налогоплательщика:

• «09» – ИП.
• «01» – ЮЛ.
• «13» – ФЛ.
• «10» – нотариус, который занимается частной практикой.

Бухучет платежей

Выплата налога третьим лицом предлагает, что у одной компании появляются обязательства перед другой. Средства предоставляются на основании договора займа. В дальнейшем они должны быть возвращены налогоплательщиком. Налоговая сумма не будет считаться расходом фирмы, так как не происходит уменьшения активов. Средства будут возвращены, а потому капитал организации не сокращается. Налогоплательщику предоставляется беспроцентный заем, а потому он не будет входить и в финансовые вклады. Связано это с тем, что не исполняется пункт 2 Положения по бухучету ПБУ 19/02, установленный Приказом Минфина №126 от 10 декабря 2002 года.

Заем будет учтен в составе дебиторских долгов. По этой причине в бухучете его нужно фиксировать на дебете счета 76 и кредите счета 51. Когда налогоплательщик вернет средства, у компании не образуется дохода. Проводки при уплате налоговых платежей за другое лицо будут следующими:

• ДТ76 КТ68. Фиксация беспроцентного займа в структуре платежей по налогам.
• ДТ51 КТ76. Средства были возвращены.

Проводки подтверждаются договором о выданном займе.

Налоговый учет

В рамках налогового учета выплата налога за другое лицо также будет считаться предоставлением займа. На займы НДС начисляться не будет на основании пункта 2 статьи 146 НК РФ, пункта 3 статьи 39 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС №ЕД-4-3/7896 от 29 апреля 2013 года.

Выданный заем не будет учтен в структуре расходов и доходов компании на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ, пункта 1 статьи 251 НК РФ. Следовательно, не будет начисляться налог на прибыль.

Что дает возможность оплаты налога представителями

Поправки в НК РФ выгодны как государству, так и налогоплательщику. Рассмотрим основные выгоды:

• Предупреждение нарушения сроков пополнения бюджета. Иногда компания не может исполнить свои обязательства в срок. С учетом поправок у нее предоставляется право передать обязанность по уплате другим лицам. Следовательно, не образуется никакой задолженности. Бюджет страны пополняется своевременно.
• У налогоплательщика не образуется долга. Следовательно, не появляются также штрафы и пени.
• Третьему лицу теперь не нужно собирать пакет документов, которые подтверждают, что выплачиваемые средства принадлежат именно налогоплательщику.

Нововведение призвано усовершенствовать систему выплаты налогов. Оно же сокращает количество задолженностей. Однако у поправки есть некоторые минусы. В частности, банки, принимающие средства, сталкиваются с повышенной нагрузкой при обработке платежей.

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

• БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
• К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
• К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
• Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Требования по предоставлению отчетности в электронном виде через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
• Декларация по НДС вне зависимости от численности сотрудников сдается только в электронном виде.
• Страховая отчетность сдается электронно в том случае, если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2016 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 1 квартал 2016 г.
В бумажном виде - не позднее 20 апреля 2016 г.
В электронном виде - не позднее 25 апреля 2016 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 1 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:

В бумажном виде - не позднее 16 мая 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 15 мая 2016 г.)
В электронном виде - не позднее 20 мая 2016 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 1 квартал 2016 г. до 15 января (за декабрь), до 15 февраля (за январь), до 15 марта (за февраль), до 15 апреля (за март)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 1 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 апреля 2016 года .
Срок уплаты НДС за 1-й квартал 2016 г.: 25 апреля 2016 г., 25 мая 2016 г., 25 июня 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1 квартал 2016 г.).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 28 апреля 2016 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2016 года – не позднее 28 апреля 2016 года.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 г. Уплата налогов при применении УСН.
Индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2016 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 1 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 апреля 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 1 квартал 2016 нужно не позднее 25 апреля 2016 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 год – так же не позднее 4 мая 2016 года. заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за вас!