Сложно ли вернуть сумму возмещения ндс. НДС - для чайников

Организации самого разного рода (действительно как для ООО, так и для иных форм) имеют право на возврат уплаченного в бюджет налога на добавочную стоимость.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Для того чтобы вернуть все средства, потраченные на выплату налога на добавочную стоимость, необходимо хорошо знать законодательство и юридическую составляющую данного процесса.

Что такое возврат?

Возвратом налога на добавочную стоимость называется возмещение средств предприятию, уплачивающему данный налог. Сам возврат представляет собой разницу между ещё не полученной прибылью и уже уплаченным НДС.

Зачастую величина уплаченного налога получается завышенной, так как производитель не всегда может верно рассчитать количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

После того, как организация выясняет, что налог на добавочную стоимость был выплачен с излишком, разницу можно вернуть.

Проще всего сделать это при подаче . В ней указывается необходимость возврата НДС. Также в некоторых случаях имеется необходимость в написании .

Кто имеет право

Право на возврат НДС имеют все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся её налоговыми резидентами.

Форма собственности может быть различной:

• общественная;
• частная;
• муниципальная;
• государственная.

Также следует помнить, что право на возврат налога на добавочную стоимость имеют только те предприятия, которые его уплачивают.

И разница между уплаченным НДС и полученной прибылью должна быть положительной – именно это служит основанием для её компенсации.

На каких условиях

Чтобы возврат НДС для юридических лиц (это правило действует для всех) был успешен, необходимо выполнение некоторых обязательных условий:

• все реализованные товары, услуги или нечто иное должны обязательно быть учтены (исключением являются различного рода авансы, предварительные платежи);
• все реализованные товары и услуги должны быть в обязательном порядке облагаться НДС;
• при поступлении товара обязательно должна иметься в наличии .

Также существуют ситуации, когда необходимо соблюдение иных условий:

• если товары или услуги идут на импорт, НДС должен быть уплачен на границе государства;
• выплаченный предприятием налог должен сначала быть перечислен в бюджет, только после этого осуществляется его вычет;
• командировочный вычет осуществляется также только после выплаты самого налога;
• при осуществлении начисления НДС по расходам (нормируемым) вычет осуществляется лишь только в пределах норматива;
• если предприятие арендует государственное или же муниципальное имущество, то вычет налога на добавочную стоимость может осуществляться только после его уплаты в бюджет.

Необходимые документы

Для осуществления такой операции, как возмещение налога на добавочную стоимость, необходимо по требованию налоговой инспекции предоставить определенный пакет документов.

Вся сложность заключается в том, что Налоговый кодекс РФ и законодательство в целом никаким образом не регламентирует список необходимых документов.

Необходимый минимум документов, который следует предоставить в налоговую при возврате НДС:

1. Заявление на возврат НДС на расчетный счет (форма-образец обычно предоставляется прямо в налоговой инспекции).
2. Налоговая декларация, составленная по определенной форме.
3. Письмо на возврат.

Также налоговая служба может потребовать какие-либо дополнительные документы. В их число обычно входят:

• всевозможные учредительные бумаги;
• счет-фактура (все экземпляры);
• платежная документация ().

Также в обязательном порядке этот же орган осуществляет камеральную проверку декларации (на основании , ).

Схема возврата из бюджета

Существуют две разновидности способов возврата НДС из бюджета:

• законный;
• незаконный.

Законный способ позволяет в полной мере возместить разницу между уплаченным налогом и действительной прибылью. Незаконный же может привести к серьезным штрафам и даже уголовной ответственности.

Налоговая декларация

При осуществлении операции возврата НДС необходимо подать налоговую декларацию с пометкой о необходимости возмещения. Согласно налоговому законодательству, этого должно быть достаточно для осуществления возврата.

Лишь при возникновении вопросов у налоговой инспекции по поводу законности требований организации о возмещении налога на добавочную стоимость может возникнуть необходимость в предоставлении иных документов.

После того, как налоговая служба получит заполненную по всем правилам налоговую декларацию, она обязана осуществить камеральную проверку. Если она не выявляет каких-либо нарушений, то налоговый вычет будет возмещен.

Камеральная проверка

Камеральная проверка осуществляется налоговым органом на основании Налогового кодекса (ст. № 88).

Проводится она по месту его нахождения на основании всех документов, предоставленных налогоплательщиком, претендующим на возврат налога на добавочную стоимость.

Камеральная проверка должна быть осуществлена не позже трех месяцев с момента подачи необходимого перечня документов. Для её проведения не требуется специальный приказ вышестоящего начальства.

При осуществлении камеральной проверки сотрудники налоговой инспекции осуществляют:

• законность и арифметическую правильность исчисления налога;
• сопоставление всевозможных данных, присутствующих в различных отчетах – методом сравнения осуществляется поиск возможных ошибок.

При проверке различных документов, имеющих непосредственное отношение к отчетности, больше всего внимания уделяются «свежим» данным.

Если при проведении камеральной проверки были:

• выявленные различного рода несоответствия и ошибки в налоговой ведомости;
• обнаружены ошибки и противоречия в предоставленных по требованию налоговой инспекции документах.

В этих случаях проверяющий орган обязывает организацию предоставить объяснения касательно имеющихся противоречий или ошибок.

Они должны быть сформулированы не позже, чем по истечении пяти дней после обнаружения. Либо в тот же срок предприятие должно внести соответствующие исправления.

Если же камеральная проверка не выявила никаких нарушений и ошибок в бухгалтерской отчетности, то из бюджета НДС возвратится в срок (в течение 7 дней) на банковский расчет счет предприятия.

Акт налоговой проверки

При осуществлении камеральной проверки в обязательном порядке составляет .

Он представляет собой документ, составленный по установленной форме в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В акте налоговой проверки включается следующая информация:
подтвержденные документально ошибки и несоответствия;
отсутствие ошибок и несоответствий;
заключение проверяющего органа касательно проверяемой организации.

Форма, по которой составляется данный документ, оглашена в , сформированной Министерством финансов Российской Федерации.

Возражения налогоплательщика

Организация имеет право на законном основании сформировать по поводу выявленных нарушений.

Возражения по акту налоговой проверки должны содержать следующую информацию:

1. Полное название органа, осуществляющего проверку.
2. Официальное название организации, проверка которой осуществлялась.
3. Наименование документа, в котором оглашаются возражения налогоплательщика.

Возражения могут быть поданы в соответствующие органы лишь после получения самого акта налоговой проверки с присутствующим в нем, документально подтвержденном обосновании всех ошибок и несоответствий.

Решение ИФНС по возврату НДС

Чтобы гарантированно возвратить НДС (этот налог уплачивают практически все коммерческие компании), необходимо контролировать исполнение ИФНС своих прямых обязанностей. Именно этот местный территориальный орган является ответственным за возмещение НДС.

Если налоговый проверяющий орган не выявил никаких ошибок и несоответствий при проведении проверки, то Инспекция федеральной налоговой службы обязана гарантировать банковским переводом возмещение налога на добавочную стоимость.

Также ИФНС может принять решение о невозможности по каким-либо причинам возместить налог на добавочную стоимость. В таком случае организация, осуществившая выплату НДС, может подать апелляционную жалобу в суд.

Апелляционная жалоба

Если после проведения камеральной проверки налоговая служба выявила нарушения, с которыми предприятие не согласно, её руководство имеет право подать апелляционную жалобу в вышестоящую налоговую инстанцию.

При написании данной жалобы необходимо руководствоваться:

• – в данном разделе описывается порядок возмещения НДС;
• в части I Раздела VII НК РФ описывается порядок обжалования решений и актов налоговых служб касательно камеральных, а также других форм проверок;
• Арбитражным процессуальным кодексом РФ.

Решение УФНС

Чаще всего в спорах касательно возмещения Налога на добавочную стоимость ставит точку такая служба, как УФНС – Управление Федеральной налоговой службы.

Но решение данной службы также может быть оспорено через суд двумя способами:

• апелляционная жалоба;
• жалоба.

Подача жалобы или апелляции осуществляется на основании .

Особенностью оспаривания решения УФНС является то, что сама жалоба подается сначала в этот же орган, а после им же отправляется в вышестоящую инстанцию.

Арбитражный спор

Одна из инстанций, которая может помочь в возврате НДС – это арбитражный суд. С его помощью можно оспорить решение налоговых служб, если они действительно являются неправомерными.

При составлении жалоб и апелляций необходимо руководствоваться действующим законодательством.

Арбитражный спор позволяет выявить нарушения в деятельности налоговой службы. При обнаружении их арбитражный суд обяжет налоговиков устранить нарушения.

Исполнение решения суда

Исполнение решения арбитражного или иного суда может быть осуществлено после вступления его в силу.

Данный момент регламентируется соответствующего закона об исполнительном производстве.

Чаще всего устанавливается срок, длительность которого составляет два месяца. В течение него решение суда должно быть выполнено.

Примечания

Некоторые особенности имеются при осуществлении возврата НДС, выплаченного при строительстве. Также НДС возмещается при экспорте иным способом.

Вычет НДС при строительстве регламентируется Налоговым кодексом РФ, а точнее .

Согласно ему, вычитаются суммы, представленные застройщиками или какими-либо подрядными организациями. Сам же вычет производится в стандартном порядке.

Имеются некоторые особенности касательно вычета НДС при экспорте. Он возможен лишь в следующих случаях:

• документы должны быть поданы не позже 180 дней после прохождения товаром таможни;
• экспортеры обязаны предоставлять счет-фактуру в течение первых пяти дней с момента прохождения таможни.

Вопросы, возникающие в процедуре возврата

Возврат НДС является важным моментом для многих организаций, так как зачастую разница между реализованным товаром и уплаченным налогом в государственный бюджет довольно велика.

Есть ли возврат НДС для физических лиц?

Для физических лиц вернуть налог на добавочную стоимость реально только в случае приобретения товара за рубежом и последующем возвращении в Россию вместе с ним.

НДС обычно возвращается по чекам на приобретенный товар: практически на любой таможне имеется специальный пункт, в котором специальный сотрудник проверяет чек и товары, имеющиеся в наличии.

Что приготовлено для ИП

Индивидуальные предприниматели также, согласно налоговому законодательству, имеют право на возмещение НДС.

Так же, как и для организаций другого типа, при возникновении разницы между налогом на добавочную стоимость, уплаченным в бюджет и налоговыми вычетами, индивидуальному предпринимателю компенсация перечисляется на расчетный счет в банке.

Необходимо лишь собрать все необходимые документы, подтверждающие право на возмещение.

Возврат при УСН

При упрощенной схеме налогообложения возврат налога на добавочную стоимость для различного рода предприятий не возможен.

Так как организации, перешедшие на УСН, плательщиками НДС фактически не являются. Таким образом, возврат НДС при упрощенной схеме налогообложения возможен лишь путем незаконным.

Видео: важная тема. НДС: Новое оформление возврата товаров

Налоговое законодательство – довольно сложный юридический раздел. Именно поэтому руководителям предприятий необходимо быть максимально внимательными, когда дело касается налоговой отчетности.

Особенно если требуется возврат НДС: налоговые службы в большинстве своем проводят камеральные проверки очень тщательно.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Возмещение НДС из бюджета - ситуация, с которой регулярно сталкиваются экспортеры. Но не исключена возможность попадания в нее и иных налогоплательщиков. Процедура возмещения НДС строго прописана в НК РФ, однако несмотря на жесткую регламентацию часто вызывает вопросы. В статье мы расскажем, как возмещается НДС.

Право на возмещение НДС — у кого оно есть?

Всем известно, что у плательщиков НДС есть не только обязанность исчислять налог и платить его в бюджет, но и право на уменьшение исчисленной суммы за счет НДС, уплаченного продавцам в составе стоимости приобретенных ресурсов, так называемого входного НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если претензий нет, в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета (п. 2 ст. 176 НК РФ).

Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт КНП, на который вы вправе подать возражения (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Акт проверки, ее материалы и возражения рассматривает руководитель налогового органа (его заместитель). По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности.

Если вы с ним не согласны, попробуйте оспорить решение инспекции.

О том, как это сделать, читайте в статье Порядок действий налогоплательщика, если он не согласен с решением о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по итогам проверки » .

Одновременно с указанным решением принимается (п. 3 ст. 176 НК РФ) еще одно:

• о полном возмещении НДС из бюджета;
• полном отказе в возмещении НДС;
• частичном возмещении НДС и частичном отказе в возмещении НДС.

О принятом решении налоговики должны письменно известить вас в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Как возмещается НДС при недоимке

При наличии у вас недоимки по НДС и иным федеральным налогам, а также задолженности по пеням или штрафам в федеральный бюджет налоговики самостоятельно зачтут в счет их погашения необходимые суммы из подлежащего возмещению НДС (п. 4 ст. 176 НК РФ). Причем на недоимку, образовавшуюся в период между датой подачи декларации и датой решения и не превышающую сумму НДС к возмещению, пени начислены не будут (п. 5 ст. 176 НК РФ).

Если недоимка отсутствует или перекрывается суммой возмещения НДС, вы вправе вернуть сумму возмещения (либо ее часть, оставшуюся после погашения недоимки) на счет или зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДС или другим федеральным налогам.

Возврат НДС из бюджета

Для возврата и зачета НДС необходимо ваше заявление (п. 6 ст. 176 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы не успеете подать заявление о зачете или возврате до дня вынесения решения, возврат НДС из бюджета будет осуществляться в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (п. 11.1 ст. 176 НК РФ), а это, в частности, может отразиться на сумме процентов за несвоевременный возврат. По ст. 78 НК РФ они начинают начисляться позднее, чем по ст. 176 НК.

На основании решения о возврате инспекция оформляет поручение на возврат и направляет его в территориальный орган Федерального казначейства (это должно произойти на следующий день после дня принятия решения). Казначейство в течение 5 рабочих дней со дня получения поручения обязано перечислить деньги на ваш счет и известить налоговиков о дате и сумме возврата (п. 8 ст. 176 НК РФ).

Возврат просрочен? Получите проценты

Если деньги получены вовремя, значит, возмещение НДС из бюджета состоялось. Если же срок возврата нарушен, то с инспекции причитаются проценты — это предусмотрено п. 10 ст. 176 НК РФ. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки начиная с 12 дня после завершения КНП, по итогам которой было вынесено решение о возмещении НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Н ачислить проценты налоговики должны с учетом дня фактического возврата, то есть дня поступления денег на ваш счет в банке (см. постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13 по делу № А53-31914/2012).

Ставка процентов равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата, деленной на количество дней в соответствующем году, то есть на 365 или 366 (постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13).

Если в возмещении вам было отказано, но вы доказали право на него в суде, проценты за несвоевременный возврат инспекция обязана посчитать так, как если бы изначально приняла положительное решение, т. е. с 12 дня по окончании КНП, а не с даты судебного решения (п. 29 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» от 30.05.2014 № 33).

Проводки по возмещению НДС из бюджета

На момент подачи в ИФНС декларации с суммой НДС к возмещению в вашем бухгалтерском учете числится дебетовое сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по НДС»). Оно сформировано за счет сумм учтенных в декларации налоговых вычетов, которые отражаются проводкой Дт 68 Кт 19.

Поступление возвращенного НДС на банковский счет в размере суммы возврата отразится проводкой Дт 51 Кт 68.

Если вы не возвращаете налог, а засчитываете его в счет предстоящих платежей, сумма либо продолжает числиться в дебете субсчета «Расчеты по НДС», либо перекидывается внутренней проводкой по счету 68 в дебет субсчета того налога, в счет которого был зачтен НДС к возмещению.

Итоги

Сумма к возмещению из бюджета в НДС-декларации возникает тогда, когда сумма примененных вычетов превышает величину налога, исчисляемого к уплате. Камеральная проверка ИФНС такой декларации, как правило, производится с запросом первичных документов, подтверждающих правильность цифр, показанных в отчете.

Само возмещение может происходить 2 способами:

• заявительным (воспользоваться им можно только при определенных условиях), когда налог возмещают до начала камеральной проверки;
• общим, при котором возврат налога осуществляется после камеральной проверки.

За счет возмещаемой суммы ИФНС до ее возврата самостоятельно погасит имеющиеся у налогоплательщика долги по платежам в федеральный бюджет.

Юридическая компания «Крайнев, Корчуганова и партнеры» оказывают услуги по возвращению НДС. Заполним декларацию, рассчитаем сумму, подготовим документы для налоговой инспекции.

Особенность налога на добавленную стоимость в том, что часть его, а иногда и полную сумму, можно вернуть из бюджета. Однако плательщики хорошо знают, как непросто получить от налоговиков уже перечисленные в бюджет суммы. Чтобы обеспечить возврат НДС, нужно собрать пакет безупречно оформленных документов, правильно заполнить и вовремя подать декларацию.

Государство неохотно расстается с казенными деньгами, на практике организациям и физическим лицам часто приходится отстаивать свое право на возмещение НДС из бюджета во всех инстанциях. Юристы нашей компании имеют большой опыт в подобных спорах. Мы помогаем клиенту составить мотивированное возражение на отказ ФНС, защищаем его интересы в суде.

Возмещение НДС обществу с ограниченной ответственностью

Возвратить часть уплаченного налога могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). В каких случаях можно претендовать на возврат НДС?

1. Если вы занимаетесь реализацией товаров и услуг на территории РФ, покупаете сырье (продукцию), цена которых включает НДС, производите ремонтные или строительные работы для собственных нужд. Когда в течение налогового периода поставщикам выплачено больше, чем получено от проведенных операций, эту разницу можно вернуть из бюджета.
2. Если вы проводите операции по ввозу импорта, закупая его у зарубежных партнеров. Налог в этом случае уплачивают налог все организации, независимо от системы налогообложения. При этом возврат НДС физическому лицу (предпринимателю) или компании на специальных режимах не полагается. Они вынуждены закладывать его в цену, теряя конкурентные преимущества.
3. Если вы занимаетесь экспортными поставками. Для таких операций установлена ставка налога 0%, причем даже в случае вывоза товаров, ранее полученных в виде импорта. Например: вы поставляете в Казахстан или Белоруссию станки, ввезенные из Китая. Возврат НДС в данном случае является очень выгодным, когда его включает цена поставки.

Возврат НДС физическому лицу

Не следует путать возмещение НДС физическим лицам - индивидуальным предпринимателям с налогом, который заложен в цене товаров, покупаемых в магазине, или в квитанциях об оказании услуг. Его суть в том и заключается, что цепочка замыкается на конечном потребителе - фактически он его и платит в бюджет. Обычный человек, не имеющий статуса ИП, не может вернуть налог.

Единственное исключение - это возврат НДС физическому лицу по Tax Free. Система действует в 50 странах мира, и ее смысл в следующем. При выезде из страны сумма уплаченного налога за купленные товары возвращается иностранным гражданам. Пункты возврата располагаются в аэропортах, на таможенных пунктах.

Порядок обращения и документы

Схема возврата НДС, сроки и перечень документов для подтверждения права зависит от вида налогооблагаемых операций. Когда организация занимается несколькими видами деятельности (торговля, импорт-экспорт, лизинг), она должна вести по ним раздельный учет. Общий порядок оформления выглядит следующим образом.

• По окончании квартала в налоговую инспекцию подается декларация с рассчитанной суммой к возврату, документы, подтверждающие операции, заявление.

В декларации приводится полный расчет: входной НДС минус рассчитанный к уплате. Если отсутствует недоимка, то можно просить налоговую инспекцию вернуть деньги на расчетный счет. При наличии недоимки, можно зачесть сумму в счет ее погашения. Собственно в этом случае, налоговики сделают это и без Вашей просьбы.

• Инспекция ФНС проводит камеральную проверку (3 месяца), и через 7 дней после ее окончания выносит решение о возмещении суммы либо об отказе. В последнем случае составляется акт, и высылается заявителю. Обжаловать его можно в течение 15 дней.

Инспекция может затребовать счета-фактуры, договоры, акты, книги покупок и продаж, накладные, любые другие документы, подтверждающие право на возмещение НДС из бюджета. Если заявленная организацией сумма возврата составит значительную величину, то будьте готовы к письменным объяснениям.

• После получения уведомления о положительном решении, ФНС зачислит средства на указанный Вами счет через день. Если пришел отказ и акт с указанием выявленных нарушений, вы имеете право заявить свои возражения в письменном виде.

Отказать могут в принятии вычета полностью, или частично. Поводы для этого чаще всего бывают формальными: неверно заполненная декларация, недоимки со стороны контрагентов. Самое серьезное основание: недостаточное документальное обоснование требования. Так:

1. при импорте - товар должен быть ввезен в рамках разрешенных таможенных процедур, принят к учету: представляется договор поставки, таможенная декларация, инвойс, документы об уплате НДС;
2. при экспорте - контракт, договор продажи, лизинга; товаросопроводительные документы, доказывающие пересечение границы (особенно в рамках ТС), таможенные декларации с отметкой об уплате налога. Если документы не собраны в срок 180 дней, право на ставку 0% теряется.

При большом объеме сделок суммы уплаченного налога могут быть существенными для организации (ставка от 10 до 18%), поэтому большинство компаний старается вернуть переплаченное в бюджет. К сожалению, на практике, часто наблюдается обратная ситуация: обнаруживаются «нарушения», в результате сумма к уплате возрастает.

Юридическая компания «Крайнев, Корчуганова и партнеры» разрешает самые сложные и запутанные вопросы по возмещению НДС ООО. Наши юристы и экономисты проверяют первичные бухгалтерские документы, устраняя малейшие основания для отказа. Мы имеем большой опыт общения с налоговыми органами, знакомы со всеми нюансами принятия решений. Поэтому 90 % наших клиентов получает свои деньги, даже если вопрос приходится решать в суде.

Помощь юриста при оформлении возврата

Налогоплательщики часто сталкиваются с проблемами при обращении за возвратом налога. Федеральная налоговая легко выносит отказ, в расчете на то, компания не станет тратить средства и время на разбирательства. Лучший выход в таком случае - обращение к опытным юристам, которые разработают оптимальную тактику, и в минимальный срок обеспечат перечисление суммы на счет.

Мы помогаем получить законное возмещение НДС физическим лицам - предпринимателям, и организациям, как по итогам внутренних, так и внешнеторговых операций. Вы можете рассчитывать на наш опыт в любых ситуациях.

1. При ускоренном возврат НДС под банковскую гарантию до проведения камеральной проверки.
2. При необходимости доказать увеличение основных фондов и активов в результате капитальных вложений.
3. При приобретении недвижимости, транспорта, поставленных на баланс компании.
4. При импорте товаров, требующих подтверждения уплаты дополнительных сборов, акцизов и пошлин, включая страны ЕврАзЭС.
5. При экспорте - проверим и внесем дополнения в договор, бухгалтерские документы, поможем оформить паспорт сделки и получить валютную справку.

Желательно начать работу с юристом до подачи декларации. Однако если вы получили отказ, мы поможем грамотно составить возражение, провести досудебные процедуры обжалования, и представим Ваши интересы в суде.

Возврат НДС юридическими лицами – законное право, которым обладают организации, ведущие импортные и экспортные операции. Это достаточно сложный процесс, которые требует досконального изучения проблемы. Возмещение НДС регулируется статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Как вернуть НДС

Вернуть денежные средства, которые пошли на оплату налога на добавленную стоимость, могут некоторые юридические лица. Однако для этого необходимо соблюсти условие: сумма НДС от покупки должна быть выше, чем от продажи:

Также юридическое лицо должно заниматься экспортом товара за границу. Для возмещения денежных средств организация должна подать заявление в налоговую и пройти камеральную проверку:

Юридические лица имеют право на возмещение НДС при:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Приобретении товаров, одновременно облагаемых и необлагаемых НДС;
• Несении коммерческой деятельности иностранными компании на территории РФ;
• Несении косвенных и иных видов расходов;
• Приобретении авиабилетов и несении расходов, которые не вносятся в счет-фактуру;
• Расходах, которые не могут быть внесены в счет-фактуру;
• Расходах, которые не являются объектом налогообложения.

Перед тем, как приступить к процессу возмещения, юридическое лицо должно удостовериться, что все финансовые документы компании составлены правильно. Только это является гарантией возмещения налога. По этой причине грамотные руководители всегда держат в штате грамотного бухгалтера. Перед подачей документов в налоговую нужно проверить всю имеющуюся документацию.

Процедура возврата

Чтобы быть уверенным в возврате НДС, юридическое лицо может обратиться в специализированную контору. Там ему проведут квалифицированное консультирование, дадут правовую оценку и перспективы. Вернуть НДС удастся только в том случае, если сумма вычетов признается объектом налогообложения выглядит следующим образом:

• Подготовка документов, составление декларации. Также здесь должны быть прикреплены данные, которые отражают все заключенные сделки за определенный период. К этому вопросу необходимо подойти максимально ответственно, так как утаение информации может стать причиной отказа в возмещении.
• Сбор документов, в которых отражена сумма НДС для возмещения. Данные, которые будут представлены в налоговую, должны быть точными и правдивыми. В некоторых случаях юридическое лицо вместо возмещения денежных средств получает штраф за неправильное ведение бухгалтерии.
• Подача заявления в налоговую. Перед тем, как отнести пакет документов, нужно проверить, каков вес оснований на возмещение НДС. Если таковых не имеется, то намерение может быть расценено в качестве мошенничества. Тогда попытка возврата НДС закончится для юридического лица административной и даже уголовной ответственностью.
• Проведение камеральной проверки налоговым органом. Данное мероприятие организуется налоговым органом, чтобы удостовериться в обоснованности намерений. Чтобы все прошло максимально безопасно для организации, необходимо проверить все документы до прихода проверяющего органа. Так обезопасите себя от штрафов и повысите шансы на возврат.
• Составление акта о проверке, где уполномоченные проверяющие указывают на наличие нарушений, отсутствие тех либо иных документов. После этого глава организации должен ознакомиться с претензиями проверяющих, согласиться с ними или оспорить результат.
• Вынесение решение о возврате НДС. Решение налоговая выносит в течение 7 рабочих дней. Если во время проверки не было выявлено каких-либо нарушений, то юридическое лицо получает положительный ответ и в течение 3 месяцев получает возврат денежных средств.

Основания для отказа

Иногда налоговая инспекция даже при наличии оснований отказывается возмещать НДС. Делается это по формальным основаниям или причинам. Если уверены, что имеете полное право на возврат денежных средств, то можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. В случае, если и там дадут отказ, то обращайтесь в арбитражный суд.

Решение налогового органа принимается в течение 10 дней после вынесения. Если иск удовлетворяется, то должны возместить не только НДС, но и затраты на судебные издержки.

Известно, что приобретая любое жилье, каждый плательщик имеет право получить налоговый вычет. Гражданам, которые официально трудоустроены и регулярно платят налоги, государство обязуется вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Однако следует помнить, что сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Как могут вернуть НДС физические лица на новое строительство или покупку земельных участков, квартиры, жилого дома, комнаты, доли на территории Российской Федерации?

В случае когда вы приобретаете участок для индивидуального строительства дома или доли, то налоговый вычет предоставляется лишь после того, как будет получено свидетельство о праве собственности на жилье.

Перечень фактических расходов, как части возвращаемого НДС:

• расходы на покупку жилого строения;
• на разработку проектно-сметных документов;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на подключение к инженерным коммуникациям.

Если речь идет о приобретении комнаты или квартиры, то перечень фактических расходов следующий:

• расходы на покупку квартиры, доли, комнаты, прав на жилье в строящемся доме;
• на приобретение строительных материалов;
• на проектно-сметную документацию, проведение отделочных работ.

К вычету расходы на достройку приобретенного дома и его отделку принимаются в том случае, если в договоре о купле-продаже указан факт незаконченного строительства или потребность в отделке объекта.

Другие основания для возврата НДС

Кроме этого, физическое лицо имеет право на возмещение НДС в таких случаях:

1. Средства, потраченные на медицинские услуги, обучение, благотворительность, дополнительных взносов в Страховой фонд, выплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и др. Возврат НДС будет сделан по окончании года, когда были зафиксированы данные расходы.
2. Можно также вернуть НДС от кредита. Конкретно здесь говорится о погашении процентов по ипотеке. Законодательство устанавливает возврат от этой суммы, равный 13%. Правда, следует знать, что здесь возникает необходимость в подтверждении факта расходов, для чего нужно сохранять платежные документы. Если они были утеряны, то требуется в банке получить справку, оформленную как платежная квитанция. Но имейте в виду, что такой документ выдают не все банковские организации.

Несколько практических советов для физических лиц:

• первоначально убедитесь, что никаких проблем с отчетностью у вас нет, а после этого подавайте документы на возврат НДС;
• следите за правильностью оформления счета-фактуры, так как при наличии неточностей, ошибок, несоответствий налоговая служба откажет в возмещении НДС.

Возврат средств

Чтобы НДС при покупке квартиры вернули физическим лицам, нужно выполнить следующее:

• рассчитать налоговую базу, равную стоимости имущественного объекта, если его цена не более 2-х миллионов рублей;
• составить налоговую декларацию и отправить ее в соответствующее учреждение;
• оформить заявление на возврат суммы налога в пользу собственника.

Заявление о возмещении НДС с момента появления права на его получение можно подать в течение трех лет. Налоговая инспекция должна осуществить перевод положенной суммы на протяжении одного календарного месяца. В этот временной период не входят сверка расчетом и камеральная проверка документации. В случае отказа в возмещении НДС, обжаловать решение компетентных организаций помогут специалисты по налоговому праву.

При необоснованном отрицательном решении можно направлять жалобы, предоставлять возражения в вышестоящий орган или оказывать воздействие на сотрудников налоговой службы посредством обращения в суд.

Документы, требуемые для оформления возврата юридическим лицам

Чтобы вернуть НДС юридическим лицам, нужно выполнить следующий алгоритм действий:

• написать заявление о возврате с указанием расчетного счета;
• если речь идет о компаниях и предпринимателях нужно проверить всю отчетность по НДС. В зоне повышенного внимания – счета-фактуры, налоговые декларации и универсальная передаточная документация.

Если у компании появляется необходимость в возмещении переплаты по НДС, следует с заявлением обратиться в инспекцию. После проверки взаиморасчетов сотрудники налоговой службы предложат возместить сумму переводом на расчетный счет или зачесть ее в счет будущих расчетов.

Особенно трудно получить возмещение организациям, так как налоговые службы часто сомневаются в обоснованности возврата и осуществляют тщательную проверку документов и бухгалтерской отчетности. В такой ситуации лучше воспользоваться профессиональной юридической помощью.