Sistem simplificat de impozitare 1s 8.2. Utilizarea „1C Accounting” în cadrul sistemului fiscal simplificat

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede anumite condiții pentru recunoașterea cheltuielilor pentru contribuabilii care aplică sistemul fiscal simplificat și care au ales ca obiect de impozitare venitul minus cheltuielile. „1C: Contabilitatea 8” urmărește îndeplinirea acestor condiții, cum – citiți în articolul propus întocmit de specialiștii companiei Alliance Soft.

Pentru automatizarea contabilității în sistemul simplificat de impozitare, conducerea Societății SRL Absolut-XXI a ales produs software„1C: Contabilitatea 8”, ceea ce ne-a permis să rezolvăm principalele probleme:

• capacitatea de a menține un sistem de impozitare general și simplificat într-un singur program, în cazul unei modificări a sistemului de impozitare în viitor;
• accelerarea procesului de introducere și prelucrare a datelor;
• generarea automată a unei cărți de venituri și cheltuieli pe baza documentelor introduse și a înregistrărilor manuale.

În soluțiile de aplicație (configurații standard) de la 1C, destinate organizațiilor care utilizează un sistem simplificat de impozitare, contabilitatea este suportată în în întregime. Acest lucru este necesar, în primul rând, pentru ca organizația însăși să ia o decizie a proprietarilor cu privire la distribuirea profitului net și la acumularea dividendelor și a veniturilor din participare.

Societatea „Absolute-XXI” SRL a ales ca obiect de impozitare „Venituri reduse cu suma cheltuielilor”. În acest caz, pentru a recunoaște cheltuielile în vederea reducerii bazei de impozitare, este necesar:

• monitorizează îndeplinirea tuturor condițiilor pentru recunoașterea acestora;
• determina corect momentul recunoașterii cheltuielilor;
• creați o înregistrare în evidența veniturilor și cheltuielilor la recunoașterea acestor cheltuieli.

Pentru a rezolva aceste probleme, „1C: Contabilitatea 8” ține contabilitatea fiscală a cheltuielilor (conform sistemului fiscal simplificat). Completarea consecventă a documentelor relevante va permite generarea automată a unei registre de venituri și cheltuieli la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare).

Configurarea contabilității conform sistemului fiscal simplificat se va realiza în formularul „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)” (meniul „Întreprindere” -> „Politica contabilă” -> „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)”), unde pe pagina Fila „De bază” steag „Utilizarea unui sistem simplificat” este setată impozitare”, ceea ce face ca fila „STS” să fie disponibilă pentru completare. În această filă, se determină obiectul impozitării: „Venituri” sau „Venituri reduse cu suma cheltuielilor” și procedura de recunoaștere a cheltuielilor (alcătuirea evenimentelor, a căror apariție este o condiție prealabilă pentru recunoașterea unei cheltuieli ca reducere a cheltuielilor). baza de impozitare). Cert este că unele condiții de recunoaștere a cheltuielilor sunt controversate.

Astfel, Ministerul de Finanțe al Rusiei, în scrisoarea din 17 august 2006 nr. 03-11-02/180, a adăugat încă o condiție necesară recunoașterii cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri atunci când aplicarea sistemului fiscal simplificat- mărfurile nu trebuie doar plătite furnizorului și vândute, ci și plătite de cumpărător. Observăm singuri că ultima condiție nu decurge direct din normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Departamentul financiar a făcut această concluzie pe baza unei analize a prevederilor articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează momentul recunoașterii venitului.

În „1C: Contabilitate 8” utilizatorul poate alege (vezi Fig. 1): dacă să aștepte sau nu recunoașterea plății cumpărătorului. În acest din urmă caz, va trebui să vă apărați poziția în instanță.

Orez. 1

Principalele tipuri de cheltuieli și cerințe pentru recunoașterea acestor cheltuieli sunt prezentate în Tabelul 1. Lista cerințelor pentru unele tipuri de cheltuieli este determinată în formularul „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)” din fila sistemului fiscal simplificat ( vezi Fig. 1), unele dintre ele sunt obligatorii, iar altele pot fi ajustate de utilizator.

Tabelul 1

Tipul de consum	Cerințe (cheltuielile sunt recunoscute cel mai târziu)
	Serviciu terță parte reflectat
	Plătit furnizorului
Acordări cu angajații	Salariul acumulat
	Salariile plătite
Calcule pentru impozite și contribuții	Impozite (contribuții) acumulate
	Impozitele (contribuțiile) sunt transferate
Materiale	Materiale primite de la furnizor
	Materiale plătite furnizorului
	Materiale transferate în producție
	Bunuri primite de la furnizor
	Mărfuri plătite furnizorului
	Bunuri vândute cumpărătorului
	Bunuri plătite de cumpărător
Costuri suplimentare(pe baza materialelor)	Măresc costul materialelor și sunt incluse în cheltuieli ca parte a acestora
Cheltuieli amânate	Cheltuielile amânate reflectate
	Plătit furnizorului
	O parte din cheltuieli este anulată (numai partea radiată poate fi acceptată ca cheltuieli)
Active necorporale	A primit NMA
	Plătit furnizorului
Mijloace fixe	Sosirea OS
	Punerea în funcțiune a sistemului de operare
	Plătit furnizorului
Separarea venitului principalului de venituri	La primirea plății de la cumpărător, documentul de plată este analizat și dacă acesta conține mărfuri în consignație, suma veniturilor acceptate se reduce cu valoarea vânzărilor acestora. Informațiile despre veniturile pentru mărfuri în consignație sunt adăugate în câmpul „Conținut” din înregistrarea registrului KUDiR

Contabilitatea automată conform sistemului fiscal simplificat este asigurată de mai multe registre de acumulare specializate.

Registrele sunt un element de organizare contabilitate fiscală, menit să sistematizeze și să acumuleze informații despre veniturile și cheltuielile organizației. Acestea înregistrează date despre prezența și mișcarea oricăror cantități: materiale, monetare etc. Registrele utilizate pentru contabilitate conform sistemului fiscal simplificat stochează informații despre părți, starea decontărilor reciproce și soldurile cheltuielilor nerecunoscute. Deplasarea prin registre este generată automat la postarea documentelor.

Lista cheltuielilor care reduc baza impozabilă pentru un singur impozit este determinată de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile sunt recunoscute sub rezerva plății lor efective. Prin urmare, controlul stării decontărilor reciproce în scopuri contabile fiscale se realizează într-un registru separat „Decontările reciproce ale sistemului fiscal simplificat”.

Pentru a contabiliza cheltuielile supuse contabilității fiscale, configurația folosește registrul de acumulare „Cheltuieli în sistemul fiscal simplificat”. Acest registru stochează informații despre cheltuieli pentru care nu au fost încă înregistrate toate condițiile necesare pentru acceptarea lor în contabilitate fiscală (reflectate în „Caietul de Contabilitate Venituri și Cheltuieli”). Pentru a obține informații despre condițiile specifice care lipsesc, puteți utiliza raportul „List/Cross-tab” (meniul „Rapoarte” -> „List/Cross-tab”), iar în câmpul „Secțiunea Contabilitate” selectați valoarea „ Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat.”

Pentru a vă deplasa corect prin registre, trebuie să acordați atenție completării documentelor.

Documentele pot indica procedura de reflectare a cheltuielilor în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, utilizați atributul „Cheltuieli în NU” (vezi Fig. 2), care poate lua următoarele valori:

• acceptat - cheltuielile respectă cerințele articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• nu sunt acceptate - cheltuielile nu îndeplinesc cerințele art. 346.16 Cod fiscal al Federației Ruse;
• distribuit - pentru organizațiile transferate la UTII pentru unul sau mai multe tipuri de activități. Așa se reflectă cheltuielile care respectă cerințele articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt acceptate, dar nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate și sunt supuse distribuirii.

Orez. 2

Dacă, atunci când o cheltuială este primită sau anulată, documentul nu conține atributul „Cheltuieli în contabilitatea fiscală”, atunci procedura de reflectare a cheltuielilor în contabilitatea fiscală este determinată de tipul tranzacției (de exemplu, vânzarea de bunuri), sau operațiunea nu este un eveniment contabil fiscal (de exemplu, transfer de bunuri în comision).

Astfel, în caz general Pentru a recunoaște cheltuielile în contabilitatea fiscală, este necesar ca:

• cheltuiala nu a fost acceptata conform conditiilor de primire;
• cheltuiala nu a fost inacceptabilă în condițiile de anulare;
• au fost reflectate toate evenimentele prevăzute pentru recunoașterea drept cheltuieli prin normele capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Să luăm în considerare modul în care, ca urmare a implementării programului 1C:Accounting 8, a fost automatizat procesul de recunoaștere a cheltuielilor pentru bunurile achiziționate, cheltuielile pentru serviciile organizațiilor terțe și pentru materialele achiziționate în Absolut-XXI LLC.

Exemplul 1. Recunoașterea cheltuielilor cu bunurile achiziționate

Bunurile au fost primite de la furnizorul LLC „1” pentru o sumă totală de 10.000 de ruble, conform plății în avans enumerate mai devreme.

În contabilitate, această operațiune este reflectată de următoarele înregistrări:

1) Documentul " Ordin de plata de ieșire” cu caseta de selectare „Plătit”:

Debit 60,02 Credit 51 - 10.000 rub. (avans transferat);

2) Document „Recepția bunurilor și serviciilor”:

Debit 41,01 Credit 60,01 - 10.000 rub. (marfa a sosit);

Debit 60,01 Credit 60,02 - 10.000 rub. (creditat în avans).

Să generăm un raport „List/Cross-Table” pentru secțiunea de contabilitate „Cheltuieli în sistemul fiscal simplificat” pentru a obține o listă a condițiilor neîndeplinite pentru acceptarea unei cheltuieli. Pentru această chitanță, a fost creată linia „Nu este anulată” în valoare de 10.000 de ruble.

Ulterior, jumătate din bunurile primite au fost vândute cumpărătorului LLC „2” pentru suma de 15.000 de ruble. După înregistrarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii”, în contabilitate au fost generate următoarele înregistrări:

Debit 90,02 Credit 41,01 - 5.000 rub. (costul anulat);

Debit 62,01 Credit 90,01 - 15.000 rub. (Venituri primite)

În raportul de vânzări efective, a doua linie „Neplătit de cumpărător” este format în valoare de 15.000 de ruble.

Să reflectăm operațiunea de primire a plății de la cumpărător în documentul „Ordin de plată de ieșire” cu caseta de selectare „Plătit”:

Debit 51 Credit 62,01 - 15.000 rub.

Organizația SRL „3” a efectuat lucrări de reparare a mașinii în valoare de 2.000 de ruble, inclusiv înlocuirea pieselor de schimb în valoare de 1.000 de ruble.

Aceste tranzacții se vor reflecta în contabilitate prin documentele „Recepție bunuri și servicii” și vor genera următoarele tranzacții:

Debit 26 Credit 60,01 - 2.000 de ruble;

Debit 10,05 Credit 60,01 - 1.000 rub.

În raportul privind soldurile registrului „Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat”, este format un rând pentru serviciul furnizat cu marca „Neplătit” în valoare de 2.000 de ruble. și a doua linie pentru primirea pieselor de schimb cu marca „Nu anulat, neplătit” în valoare de 1.000 de ruble. (vezi Fig. 3).

Editura „1C-Publishing” SRL (ISBN 978-5-9677-2689-7), pag. 418, format 60x90 1/8 (A4).

Seria "1C: Consultanta contabila si fiscala. Materiale de instruire"

Cartea este de interes pentru organizațiile și antreprenorii individuali care mențin sau intenționează să țină contabilitatea într-un sistem simplificat de impozitare folosind ediția 3.0 „1C: Contabilitate 8” sau „1C: Simplificat 8” (http://v8.1c.ru/usn) /) . Cartea acordă atenție problemelor de alegere a unui obiect de impozitare, oferă recomandări detaliate privind contabilizarea veniturilor și cheltuielilor, inclusiv combinarea sistemului fiscal simplificat , UTII și/sau PSN și pentru multe alte situații care apar în munca practica

contabil și specialist în implementare.

Toate aspectele legislative actuale sunt susținute de exemple practice specifice în programul 1C: Contabilitate 8 și sunt prezentate în detaliu și ilustrate folosind interfața Taxi.

Cartea completează, dar nu înlocuiește, documentația standard pentru produsul software inclus în pachetul de livrare și vă permite să utilizați mai eficient capacitățile programului.

Toate exemplele de contabilitate conform sistemului de impozitare simplificat discutate în carte, precum și metodologia de trecere la sistemul de impozitare simplificat, pot fi găsite folosind bazele de date de instruire ale configurației „Contabilitatea întreprinderii” (versiunea 3.0.49). Bazele de date pot funcționa sub controlul versiunii platformei 1C:Enterprise 8 nu mai mică de 8.3.9.1818, inclusiv versiunea sa educațională. Bazele de date și versiunea de instruire a platformei 1C:Enterprise 8.3 se află pe discul inclus cu cartea.

Cartea este destinată contabililor, consultanților, studenților și profesorilor, precum și solicitanților pentru certificatele „1C: Profesional”, „1C: Consultant de specialitate” pentru implementarea soluției aplicației „1C: Contabilitate 8”.

CARTEA POATE FI CUMPĂRĂTĂ DE LA PARTENERI AI COMPANIEI 1C SAU ÎN DEPARTAMENTUL DE VÂNZĂRI CU AMĂNUNUL: MOSCOVA, SELEZNEVSKAYA, 21

Există un grup de cheltuieli, a căror recunoaștere este determinată de condiții suplimentare. Aceste condiții sunt configurate sub forma „ Principal > Setări > Taxe și rapoarte > Sistem fiscal simplificat > Procedura de recunoaștere a cheltuielilor„(vezi Figura 1).

Condițiile înconjurate de o casetă sunt necesare pentru recunoașterea cheltuielii corespunzătoare. Sunt clar definite prin lege și nu pot fi dezactivate. Includerea altor condiții este la latitudinea contribuabilului.

Vă rugăm să rețineți că termenii de primire și plată sunt obligatorii pentru orice cheltuieli. Aceste condiții sunt o consecință directă a cerințelor paragrafului 2 al art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește următoarele.

Cheltuielile sunt recunoscute în contabilitatea fiscală pentru perioada de raportare sau pentru perioada fiscală atunci când sunt îndeplinite toate condițiile specificate în formularul „Procedura de recunoaștere a cheltuielilor”. Pentru contabilizarea corectă a acestora, este important de reținut că, potrivit paragrafului 2 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu sunt recunoscute toate cheltuielile, ci doar cele care sunt justificate economic, documentate și care vizează generarea de venituri.

Procedura de recunoaștere a cheltuielilor se stabilește pentru următoarele grupe de cheltuieli:

• costuri materiale;
• cheltuieli pentru achizitionarea bunurilor;
• TVA la intrare;
• cheltuieli suplimentare incluse în cost;
• plăți vamale;

Să le aruncăm o privire mai atentă.

Costuri materiale

Costurile materiale sunt specii separate consum Potrivit sub. 5 p. 1 art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, simplificările cu obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli” pot reduce veniturile primite cu valoarea cheltuielilor materiale. Pentru o contabilitate corectă, trebuie să răspundeți la următoarele întrebări:

• Care sunt costurile materiale?
• Cum se calculează valoarea costurilor materiale?
• În ce ordine sunt acceptate costurile materiale?

Care sunt costurile materiale?

Compoziția costurilor materiale în Capitolul 26.2 „Sistemul simplificat de impozitare” nu este definită. Dar în alin. 2 p. 2 art. 346.16 din Codul fiscal stabilește că componența cheltuielilor materiale se determină în același mod ca la calculul impozitului pe venit, adică în conformitate cu art. 254 NK. Compoziția costurilor materialelor este închisă și, pentru claritate, acestea pot fi împărțite în următoarele grupuri:

• Materii prime. Cheltuielile materiale ale acestei grupe în contabilitate sunt luate în considerare în subconturile contului 10 „Materiale”.
• Componente si semifabricate. Cheltuielile materiale ale acestei grupe în contabilitate se iau în considerare în subconturile contului 21 „Semifabricate din producție proprie”.
• Lucrări de producție și servicii. Costuri pentru achiziționarea de lucrări și servicii cu caracter de producție, efectuate de organizații terțe, antreprenori individuali și/sau divizii structurale (proprii). Lucrările (serviciile) cu caracter de producție includ și serviciile de transport.
• Costurile de întreținere și operare a sistemului de operare. Cheltuieli asociate cu întreținerea și exploatarea mijloacelor fixe și a altor proprietăți de mediu.

Uneori, în mod eronat, costurile materiale sunt înțelese doar ca costuri pentru resursele materiale, de exemplu, materiile prime. De fapt, acesta este un concept mai larg.

Prin urmare, atunci când încheie contracte cu organizații terțe, este foarte important să le dai denumirea corectă. De exemplu, în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 august 2013 nr. AS-4-3/14960@, a fost luată în considerare următoarea situație.

Organizația oferă servicii de masaj. În acest scop, a încheiat un acord pentru atragerea de specialiști calificați de la o altă companie.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei clarifică faptul că costurile de atragere a personalului nu pot fi recunoscute în contabilitatea fiscală. Motivul este că lista cheltuielilor permise (clauza 1 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu prevede costurile de angajare a personalului din organizații terțe.

Dar nimeni nu interzice reclasificarea acestui acord ca acord pentru furnizarea de servicii de producție de către o organizație terță. În acest caz, costurile conform prezentului acord capătă statutul de costuri materiale. Și pot fi recunoscute în contabilitatea fiscală.

În ce ordine sunt acceptate costurile materiale?

Condițiile de recunoaștere a cheltuielilor materiale sunt stabilite în subsecțiunea cu același nume „Cheltuieli materiale” (vezi Figura 2).

Primele două condiții sunt obligatorii:

• Recepția materialelor;
• Plata materialelor catre furnizor.

Este imposibil să le schimbi. Ele sunt menționate clar în Codul Fiscal al Federației Ruse. starea " Transferul materialelor în producție» a fost obligatorie până la 31 decembrie 2008. În vigoare din ianuarie 2009 noua editie Codul fiscal al Federației Ruse. Și conform sub. 1 pct. 2 art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile materialelor, inclusiv costurile materiilor prime și materialelor, pot fi luate în considerare imediat după plată, fără a aștepta transferul lor în producție.

Conditii de primire a materialelor si plata acestora

Conditiile de primire si plata cheltuielilor materiale sunt conditii obligatorii si nu pot fi anulate. În conformitate cu sub. 1 pct. 2 art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile materiale (inclusiv cheltuielile pentru achiziționarea de materii prime și materiale) sunt luate în considerare la momentul rambursării datoriilor prin anulare. numerar din contul curent al contribuabilului, plăți din casa de marcat și dacă există o altă metodă de rambursare a datoriei - la momentul rambursării.

Prima concluzie din acest punct este evidentă: o datorie față de furnizor apare dacă plata a fost precedată de o operațiune de primire a materialelor. Ce se întâmplă dacă, dimpotrivă, organizația noastră a făcut mai întâi o plată în avans pentru viitoarea aprovizionare cu materiale? Este plata anticipată o condiție suficientă pentru recunoașterea acestui cost ca o cheltuială? - Nu. Să citim din nou cu atenție această prevedere: „... costurile materiale... sunt luate în considerare la momentul rambursării datoriilor.” Evident, „momentul rambursării datoriilor” apare atunci când nimeni nu datorează nimănui. Adică, atât plata cât și încasarea au loc în sume egale. Cu alte cuvinte, acesta este momentul în care intervine încetarea reciprocă a obligațiilor.

Din acest motiv primele două condiții „ Recepția materialelor" Și " Plata materialelor catre furnizor„V politica contabila nu sunt disponibile pentru editare. Apariția acestor evenimente este obligatorie pentru recunoașterea cheltuielilor materiale.

Pentru înregistrarea condiției „Recepția materialelor”, în funcție de tipul tranzacției comerciale, se pot folosi următoarele documente:

• Document „Chitanță (act, factură)”. Vă permite să reflectați recepția de materiale, materii prime, semifabricate, precum și lucrări (servicii). Subliniem că aici ne referim la servicii de producție.
• Document „Raport anticipat”. Vă permite să reflectați primirea materialelor, materiilor prime, semifabricatelor printr-o persoană responsabilă.
• Document „Raport de producție pentru tură”. Vă permite să reflectați furnizarea de servicii către propriile unități de producție.
• Document „Chitanța de la procesare”. Vă permite să reflectați operațiunile de prelucrare a materiilor prime și de producere a produselor (produse semifabricate) de către o organizație terță.

În partea tabelară a documentelor de chitanță, coloana „Cheltuieli (CO)” poate lua una dintre următoarele valori:

• Acceptat. Această valoare este setată implicit. În marea majoritate a cheltuielilor tipice, acestea îndeplinesc cerințele art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.
• Nu este acceptat. Această valoare este destinată acelor cheltuieli care nu îndeplinesc cerințele art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse sau clauza 1 din art. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse (nejustificat, nedocumentat sau care nu vizează generarea de venituri).

Pentru claritate, iată două exemple de cheltuieli materiale neacceptate în scopuri fiscale:

• Antreprenor (proprietar al unei companii care utilizează sistemul simplificat de impozitare) pentru construcții casă de țară cumpărat materiale de construcție. Tipul tipic de costuri materiale. În plus, este inclus în lista închisă de cheltuieli. Cu toate acestea, nu este justificată din punct de vedere economic, deoarece nu este destinată obținerii de profit. Acestea sunt costuri personale pentru antreprenor.
• Organizația (STS) a donat mobilier de birou unei alte organizații. Acest tip consumul este specificat în clauza 16 al art. 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ca neacceptat ca cheltuială în scopuri contabile fiscale.

Condiție pentru transferul materialelor în producție

În ceea ce privește condiția „Transferul materialelor în producție”, trebuie avute în vedere următoarele. Până la 31 decembrie 2008, a existat o regulă (subclauza 1, clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse), conform căreia a treia condiție obligatorie pentru recunoașterea cheltuielilor materiale era condiția transferului lor în producție. .

De la 1 ianuarie 2009, a fost exclusă prin Legea federală nr. 155-FZ din 22 iulie 2008 din subsecțiune. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este confirmat de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 7 decembrie 2012 Nr. 03-11-11/366 și Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 27 octombrie 2010 Nr. 03- 11-11/284. Aceștia explică că costul materiilor prime primite și valorificate este inclus în cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat la data plății acestora către furnizor. Totuși, steagul „Transferul materialelor în producție” a rămas în program. Pentru ce?

• În primul rând, acest lucru este necesar pentru sprijin tranzactii comerciale perioadele trecute;
• în al doilea rând, organizația poate extinde independent condițiile de recunoaștere a cheltuielilor materiale cu această condiție.

Ar trebui o organizație să se încarce cu condiții suplimentare? În unele cazuri, acest lucru este recomandabil. De exemplu, o organizație vinde din când în când materiale în exces. În acest caz, setarea steagului „Transfer materiale în producție” va ajuta la evitarea automată a recunoașterii cheltuielilor în legătură cu materialele vândute.

Să luăm în considerare această situație mai detaliat

Pentru a recunoaște cheltuielile materiale, organizația și-a limitat setările politicii contabile doar la condiții obligatorii. Steagul „Transferul materialelor în producție” este șters. Ca urmare, după primirea și plata materialelor, programul recunoaște automat costurile achiziției acestora drept cheltuieli.

După ceva timp, de exemplu, în următoarea perioadă fiscală, organizația vinde surplusul acestor materiale. Dar în momentul în care materialele sunt vândute, acestea se transformă în mărfuri. Iar pentru mărfuri, după cum vom vedea mai jos, mai există o condiție obligatorie: trebuie și vândute. În plus, dacă cumpărătorul a plătit imediat pentru aceste bunuri, atunci totul este în regulă.

Și, dacă pentru mărfuri este stabilită condiția suplimentară „Primirea veniturilor (plata de la cumpărător)”, atunci apare o situație conflictuală care va trebui corectată:

• În primul rând, materialele, cheltuielile pentru care au fost acceptate in contabilitatea fiscala, intr-o perioada fiscala se convertesc in bunuri in alta perioada fiscala. În consecință, organizația nu avea dreptul să recunoască drept cheltuieli costul mărfurilor vândute până când a primit plata pentru acestea. Aceasta înseamnă că este necesară restabilirea bazei de impozitare adăugând la aceasta costuri care au fost recunoscute anterior drept cheltuieli.
• în al doilea rând, întrucât pentru perioada fiscală trecută baza de impozitare a fost incorect determinată și, în consecință, cuantumul impozitului a fost calculat și plătit incorect, este necesar să se acumuleze penalități suplimentare.

Dacă s-ar fi pus steagul „Transferul materialelor în producție”, organizația ar fi evitat astfel de probleme. Transferul materialelor în producție este documentat cu următoarele documente:

• Document „Factură la cerere”. Conceput pentru a reflecta transferul de materiale și semifabricate în producție. Același document poate fi folosit pentru a șterge materiale pentru propriile nevoi. De exemplu, pe cheltuieli generale sau pentru cheltuieli de vânzare.
• Document „Transfer de materiale pentru funcționare”. Conceput pentru a reflecta transferul de unelte, îmbrăcăminte de lucru și echipamente speciale în producție.

Cheltuieli pentru achizitionarea bunurilor

Condițiile de recunoaștere a cheltuielilor pentru achiziția de bunuri sunt stabilite în subsecțiunea cu același nume „Cheltuieli pentru achiziția de bunuri” (vezi Figura 3).

Din punct de vedere contabil (PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”), bunurile fac parte din inventar. Totuși, în contabilitatea fiscală în sistemul simplificat de impozitare, condițiile de recunoaștere a cheltuielilor pentru achiziționarea acestora sunt oarecum diferite. Din figura 3 de mai sus se poate observa că acestea sunt următoarele condiții:

• Recepția mărfurilor;
• Plata bunurilor catre furnizor;
• Vânzări de mărfuri;
• Primirea veniturilor (plata de la cumparator). La latitudinea contabilului.

Condițiile de primire și plată a mărfurilor reflectă norma clauzei 2 a art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Și la fel ca și pentru cheltuielile materiale în conformitate cu subparagraful. 3 p. 2 art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, în costul acestora se iau în considerare sumele TVA-ului aferent mărfurilor de către persoane care nu sunt plătitoare de TVA. În același timp, TVA-ul acompaniat este considerat un tip de cheltuială separat, a se vedea secțiunea din cartea „6.3. Cheltuieli pentru TVA acompaniat" la pagina 85.

Să aruncăm o privire mai atentă la condiția obligatorie „Vânzarea mărfurilor” și opționalul „Încasare de venit (plată de la cumpărător)”.

Condiția „Vânzarea mărfurilor”

Cheltuielile pentru plata costului bunurilor achiziționate pentru vânzare ulterioară sunt recunoscute drept cheltuieli pe măsură ce sunt vândute, sub. 2 p. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, costurile de achiziție a bunurilor includ și costurile asociate cu achiziționarea și vânzarea acestora. Acestea sunt costurile de depozitare, service și transport de mărfuri.

Adevărat, există o subtilitate. Potrivit sub. 23 clauza 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile pentru plata costului mărfurilor sunt recunoscute fără TVA. În continuare vom vedea că TVA-ul plătit furnizorului este un tip de cheltuială separat, independent.

Condiția „Încasare de venit (plată de la cumpărător)”

Condiția „Primire venit (plată de la cumpărător)” nu este obligatorie. Nu este inclus în Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, Ministerul de Finanțe a avut propria sa opinie în această chestiune, a se vedea scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 octombrie 2010 Nr. 03-11-09/95. El a explicat astfel. Deoarece data primirii veniturilor din vânzarea mărfurilor este ziua primirii fondurilor în conturile bancare și (sau) la casierie, momentul vânzării bunurilor trebuie considerat ziua primirii fondurilor pentru bunurile vândute.

Totuşi, în Rezoluţia Prezidiului Supremului Curtea de Arbitraj Federația Rusă din 29 iunie 2010 Nr. 808/10 indică o decizie diferită. Și anume, cheltuielile de plată pentru bunurile destinate vânzării ulterioare sunt recunoscute drept cheltuieli după transferul efectiv al bunurilor către cumpărător, indiferent dacă acestea sunt sau nu plătite de cumpărător.

Ministerul Finanțelor a fost de acord cu această hotărâre judecătorească. Astfel, astăzi utilizatorul decide dacă acceptă sau nu condiția „Încasare de venit (plată de la cumpărător)”.

Condițiile de vânzare a mărfurilor, adică înscrieri în registrul de acumulare „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat”, se înregistrează cu următoarele documente:

• „Implementare (act, factură)”;
• „Vânzări de mărfuri expediate”;
• „Raport de vânzări cu amănuntul”;
• „Raportul comisionarului (agentului) asupra vânzărilor”;
• „Ajustarea datoriilor”;
• „Ajustări de implementare”;
• „Returul mărfurilor de la cumpărător”.

Cheltuieli cu TVA de intrare

Condițiile de recunoaștere a cheltuielilor de plată a TVA aferentă sunt configurate în subsecțiunea cu același nume „TVA aferentă” (vezi Figura 4).

TVA-ul plătit furnizorului este, de asemenea, un tip de cheltuială independent. Din figura 19 de mai sus, este clar că sunt prevăzute următoarele condiții pentru recunoașterea acestuia:

• TVA este prezentat de furnizor;
• TVA a fost plătită furnizorului;
• Sunt acceptate cheltuielile pentru bunurile achizitionate (lucrare, servicii). Stare optionala.

Ce înseamnă „TVA prezentat de furnizor”? Se considera ca TVA se percepe cumparatorului in cazul in care furnizorul emite o factura cu valoarea TVA specificata. Cumpărătorul trebuie să reflecte cumva faptul că furnizorul i-a prezentat TVA în baza de informatii. O factură de furnizor nu este un document independent. Acesta însoțește întotdeauna documentul de livrare.

Prin urmare, cumpărătorul, pentru a reflecta TVA-ul perceput, pur și simplu înregistrează documentul de primire. Cu alte cuvinte, in momentul inregistrarii primirii unor bunuri (marfuri, materiale, servicii etc.), faptul prezentarii TVA de catre furnizor se inregistreaza simultan prin „valorificarea TVA”.

Condiția „TVA plătit furnizorului” este de asemenea obligatorie. Aceasta rezultă din norma alin. 2 al art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Plata bunurilor materiale se efectuează concomitent cu plata TVA-ului aferent, chiar dacă se face plata în avans. Prin urmare, condiția „TVA plătită furnizorului” este îndeplinită la momentul plății pentru bunurile materiale achiziționate de cumpărător.

A treia condiție este „ Cheltuieli acceptate pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii)„, judecând după denumirea sa, se referă doar la bunuri (lucrări, servicii). Este adevărat? Ce să faceți cu TVA-ul încasat la costurile materiale, la activele fixe achiziționate și la activele necorporale? Să încercăm să ne dăm seama.

TVA de intrare la bunuri

Introduceți TVA la bunurile achiziționate (lucrări, servicii) în sub. 8 clauza 1 art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse este indicat ca unul dintre tipurile de cheltuieli care pot fi recunoscute în contabilitatea fiscală conform sistemului fiscal simplificat. Cu toate acestea cod fiscal nu conține în mod explicit niciuna conditii speciale recunoașterea TVA-ului aferent ca o cheltuială. Aceasta înseamnă că, din punctul de vedere al Codului Fiscal al Federației Ruse, există două condiții obligatorii pentru recunoaștere:

• TVA este prezentat de furnizor;
• TVA a fost plătit furnizorului.

Dar Ministerul de Finanțe al Federației Ruse nu este de acord cu acest lucru. Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 septembrie 2012 nr. 03-11-06/2/128 oferă următoarea explicație. În submenționatul sub. 8 clauza 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse reglementează că TVA-ul aferent bunurilor (lucrări, servicii) este inclus în cheltuieli în conformitate cu art. 347 Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, în sub. 2 p. 2 art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilește că contribuabilul are dreptul de a recunoaște cheltuielile pentru bunuri pe măsură ce acestea sunt vândute. Pe baza acestui fapt, Ministerul Finanțelor ajunge la următoarea concluzie.

Indiferent de opinia Ministerului Finanțelor, există circumstanțe în care este recomandabil să se includă condiția „Au fost acceptate cheltuielile pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii).

Să ne imaginăm o astfel de situație. Pentru recunoașterea cheltuielilor cu bunuri în secțiunea „Procedura de recunoaștere a cheltuielilor (STS)” pentru subsecțiunea „Cheltuieli pentru achiziționarea mărfurilor”, se stabilesc primele trei condiții:

• Recepția mărfurilor;
• Plata bunurilor catre furnizor;
• Vânzări de mărfuri.

În același timp, se elimină steagul „Primirea veniturilor (plată de la cumpărător)”. În același timp, în subsecțiunea „TVA de intrare” sunt setate următoarele steaguri:

• TVA este prezentat de furnizor;
• TVA a fost plătit furnizorului,

dar steagul „Cheltuieli acceptate pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii)” este șters.

La sfarsitul trimestrului 4 anul curent mărfurile vândute. Ca urmare, costurile achiziției lor au fost recunoscute automat în contabilitatea fiscală. La începutul noului an, cumpărătorul a returnat produsul defect. Credem că nu există cu ce să-l înlocuiască și vânzătorul a returnat banii cumpărătorului.

Ca urmare a precedentului perioada fiscala cheltuielile din sistemul fiscal simplificat au fost umflate ilegal de valoarea contabilă bunuri și valoarea TVA-ului aferent. Într-o astfel de situație, contribuabilul este obligat să restabilească baza de impozitare, să plătească impozit suplimentar și, poate, să plătească o penalitate.

TVA de intrare la costurile materiale

Organizațiile și antreprenori individuali cei care folosesc sistemul simplificat de impozitare nu sunt plătitori de TVA. Aceasta înseamnă că în conformitate cu norma sub. 3 p. 2 art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse (Capitolul 21 „Taxa pe valoarea adăugată”), aceștia trebuie să ia în considerare TVA-ul la intrare în costul activelor achiziționate. Totodată, potrivit paragrafului 2 al art. 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la care există o legătură în sub. 8 clauza 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile pentru stocuri trebuie acceptate în sistemul fiscal simplificat fără a lua în considerare TVA-ul.

Apare întrebarea, ce să faci cu TVA-ul primit? Poate fi luat în considerare în costurile asociate cu utilizarea sistemului fiscal simplificat? Adesea, în răspunsul la această întrebare, articolele metodologice sugerează ca sumele TVA aferente costurilor materiale plătite să fie incluse în cheltuieli. În acest caz, se face referire la sub. 8 clauza 1 art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest link pare ciudat și nu convingător. În primul rând, această normă nu vorbește deloc despre costuri materiale, și în special despre bunuri (lucrări și servicii). În al doilea rând, din punct de vedere contabil (PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”), bunurile sunt într-adevăr parte a inventarului. Dar nu vorbim de contabilitate, ci de contabilitate fiscală. Iar în contabilitatea fiscală art. 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține bunuri ca anumite bunuri de valoare achiziționate pentru vânzare ulterioară.

TVA-ul introdus pe materiale, bunuri (lucrări, servicii) este reflectat în raportul KUDiR ca un rând separat

Ne-am asigurat că TVA-ul aferent costurilor materiale și costurilor pentru mărfuri este un tip independent de cheltuială. De aici rezultă că ar trebui reflectată într-un rând separat în raportul KUDiR. De acest lucru suntem convinși și de explicația dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 17 februarie 2014 Nr. 03-11-09/6275.

TVA de intrare pentru activele fixe și imobilizările necorporale

Ce să faci cu TVA-ul aferent imobilizărilor și imobilizărilor necorporale achiziționate? Răspunsul este dat în sub. 3. clauza 2. art. 170 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru persoanele care nu sunt plătitoare de TVA, taxa pe valoarea adăugată prezentată de furnizorul de active fixe sau necorporale este inclusă în costul inițial al acestor active.

Astfel, TVA-ul aferent imobilizărilor și imobilizărilor necorporale nu este un tip de cheltuială independent. Se va lua în considerare în contabilitate fiscală cheltuielile în procesul de recunoaștere a cheltuielilor pentru achiziționarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale.

De la 1 octombrie 2014, în conformitate cu alin. 1 clauza 3 art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un contribuabil are dreptul de a nu întocmi o factură atunci când efectuează tranzacții de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate către persoane care nu sunt contribuabili de TVA, cu acordul scris. între părțile la tranzacție.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu sunt plătitori de TVA. Se pune întrebarea: simplificatorii au dreptul de a recunoaște TVA-ul aferent drept cheltuieli dacă furnizorul nu a prezentat o factură?

Această subsecțiune stabilește condițiile de recunoaștere a cheltuielilor suplimentare care sunt asociate cu costurile materiale și cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri și care sunt incluse în costul acestora.

Primele două condiții sunt obligatorii. Prima condiție este înregistrată de documentul „Primire adițional. cheltuieli”. De obicei, este introdus pe baza unui document de chitanță postat anterior. A doua condiție este consemnată în documentele de rambursare a datoriilor. De regulă, acestea sunt documente „Stergere dintr-un cont curent” sau „Retragere de numerar (RKO)”.

În acest caz, devine evident că la setarea acestui flag, cheltuielile suplimentare vor fi recunoscute în contabilitatea fiscală conform sistemului simplificat de impozitare atunci când sunt îndeplinite condițiile de recunoaștere a cheltuielilor materiale, iar pentru bunuri, cheltuielile pentru achiziționarea acestora. Efectul condiției „Stergerea stocurilor” este similar cu efectul condiției „Cheltuieli acceptate pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii)” din subsecțiunea „TVA de intrare”.

Indicatorul „Anulare inventar” este șters. În cazul în care recunoașterea cheltuielilor suplimentare la obiectele de inventar nu necesită recunoașterea cheltuielilor materiale și/sau a cheltuielilor pentru achiziția de bunuri. Costurile suplimentare pentru articolele de inventar sunt acceptate la primire și plată.

Plățile vamale Condițiile de recunoaștere a cheltuielilor pentru plata taxelor vamale sunt stabilite în subsecțiunea cu același nume „Plăți vamale” (vezi Figura 6). Subsecțiunea „Plăți vamale” a apărut în program începând cu versiunea 3.0.35. Acesta definește condițiile de recunoaștere a cheltuielilor vamale rezultate din importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Rusiei. Primele două condiții, ca de obicei, sunt obligatorii. Este imposibil să le schimbi. A treia condiție „Marfa anulată” înseamnă că costurile de vămuire vor fi luate în considerare în costurile de cumpărare a mărfurilor pe măsură ce acestea sunt anulate (vândute). Acțiunea condiției „Marfa anulată” este similară cu acțiunea condiției „Stergere stocuri” din subsecțiunea „Cheltuieli suplimentare incluse în cost” și acțiunea condiției „Cheltuieli cu bunurile achiziționate (lucrare, servicii) sunt acceptate” în subsecțiunea „TVA de intrare”. Vă reamintim că pentru plățile vamale în conformitate cu art. 70 TC TC include următoarele plăți: Taxe vamale de import; Taxe vamale la export; TVA percepută la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse; Accize percepute la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse; Taxe vamale. La achiziționarea mărfurilor importate se pune întrebarea: TVA-ul de import și alte plăți vamale sunt luate în considerare în cheltuielile din sistemul fiscal simplificat. Să trecem la clauza 2 a art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Se spune că cheltuielile sunt acceptate în modul prevăzut la art. 254 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru calcularea impozitului pe profit. La paragraful 2 al art. 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că costul stocurilor (MPI) inclus în costurile materiale constă din următoarele componente: Costul achiziționării materialelor și echipamentelor fără TVA și accize; comision plătit organizațiilor intermediare; Taxe și taxe de import. Ca de obicei, cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri sunt supuse includerii în cheltuieli după plata bunurilor specificate pe măsură ce acestea sunt vândute, sub. 2 p. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuieli pentru achiziționarea de stocuri, exprimate în valuta straina, sunt convertite în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse, stabilit în mod corespunzător la data cheltuielilor,

Cum se completează un sistem de impozitare simplificat (venituri minus cheltuieli 15%) în 1C 8.2

Să ne uităm la un exemplu. SRL „Societatea comercială „Dom” (Obiect Venituri minus Cheltuieli). În 1C 8.2 Contabilitate este necesar să se efectueze următoarele acțiuni:

• verificați informațiile din 1C 8.2 pentru a pregăti o declarație;
• efectuarea unei analize a stării contabilității fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat;
• completați o declarație fiscală plătită în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat;
• verificați dacă declarația este completată corect;
• generați un formular de declarație tipărit și un fișier pentru transmitere către Serviciul Fiscal Federal;
• calculează impozitul în contabilitate;
• generarea de ordine de plată pentru plata impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat către buget;
• efectuați închiderea finală a lunii în 1C 8.2.

Pasul 1. Verificarea datelor inainte de intocmirea unei declaratii conform sistemului simplificat de impozitare

În prima etapă, în 1C 8.2, se verifică informațiile necesare întocmirii unei declarații în regimul fiscal simplificat. Pentru a face acest lucru, accesați meniul Întreprindere → Organizații. Selectați organizația și butonul dorit "Schimba". Verificăm și corectăm, dacă este necesar, completând datele de bază din 1C 8.2:

• pe marcaj De bază– verificarea informațiilor despre TIN, KPP, OGRN;
• pe marcaj Adrese și telefoane– verificarea informațiilor despre adresele Organizației;
• pe marcaj Codurile– verificarea formei organizatorice si juridice conform OKOPF etc.:

Pasul 2. Restaurarea secvenței documentelor din 1C 8.2

De foarte multe ori, atunci când se reflectă tranzacții comerciale în programul 1C 8.2 Contabilitate, succesiunea de introducere a documentelor nu este urmată, ceea ce poate provoca anumite erori în mișcările create în timpul implementării acestora. Atunci când se calculează impozitul unic în cadrul sistemului fiscal simplificat, acest lucru este important, deoarece acest lucru poate duce la calcul incorect.

În 1C 8.2, este recomandabil să se efectueze înainte de calcularea impozitului. Există mai multe moduri:

Opțiunea 1. Re-afișarea documentelor de un anumit tip pentru o anumită perioadă

Această procesare în 1C 8.2 vă permite să transferați documente de tipurile specificate către toate organizațiile pentru o perioadă specificată: începeți procesarea grupului prin meniu: Operațiuni – Afișare documente:

• în secțiunea tabelară, casetele de selectare sunt plasate vizavi de tipurile de documente care vor fi transferate;
• în câmp alegere– tipul documentelor care vor fi transferate, i.e. efectuat, neexecutat sau ambele;
• în câmpuri De la dataŞi După dată– data de începere și de încheiere a perioadei de re-afișare documente. Dacă caseta de selectare este bifată Nu limitați, atunci nu există nicio restricție la data specificată documentele pentru întreaga perioadă de activitate vor fi transferate:

Opțiunea 2. Reînfișarea documentelor selectate pentru un anumit tip de document și pentru anumite elemente de documente

În 1C 8.2, pentru a începe gruparea, mai întâi trebuie să selectați corect documentele: începeți procesarea grupului prin meniu: Service – Prelucrare în grup de directoare și documente; pe marcaj Obiecte de selecție este necesar să setați parametrii pentru selectarea documentelor pentru procesare:

Pe marcaj Prelucrare este necesar să se indice acțiunile de prelucrare a documentelor selectate:

• Documentele selectate pentru procesare vor fi afișate în fereastra de selecție. Utilizatorul poate restrânge și mai mult selecția debifând casetele de lângă documentele din câmp Vedere, adică Este necesar să bifați cu casete de selectare doar acele documente care vor fi supuse procesării;
• În câmp Acţiune– tipul și semnificația prelucrării: la alegerea tipului de prelucrare Editare: (Postează document) poate fi anulat (selectarea câmpului Scoate) sau repostează (selectează câmpul Instala) documentele selectate;
• Buton — Fugi.

Atenţie! A alege tipul și sensul acțiunii este necesar să se abordeze foarte atent, deoarece prin neatenție, puteți efectua o acțiune complet diferită de ceea ce a fost necesar și să perturbați foarte mult ordinea în fluxul documentelor:

Opțiunea 3. Reprocesarea completă a documentelor pentru o anumită perioadă

Dacă baza de date 1C 8.2 nu este foarte mare, atunci puteți efectua o repostare de grup a TOATE documentele pentru organizație.

Atenţie! Înainte de a începe procesarea în grup a tuturor documentelor, este recomandabil să arhivarea bazei de date, pentru că Uneori, dacă există o încălcare semnificativă a secvenței documentelor, soldul contului se poate schimba semnificativ. Ca urmare, poate fi dificil pentru un contabil să înțeleagă natura unor astfel de modificări, dar va fi convenabil să urmăriți modificările care au avut loc pe o copie arhivată.

Începeți procesarea lotului în 1C 8.2 prin meniul: Serviciu – Transfer de documente în grup.În câmp Retransmite documente de la: indicați data de la care intenționați să repostați documentele. Atenție, este indicat să nu setezi o dată legată de perioada „închisă” pentru care au fost deja depuse rapoarte. Bifați caseta:

• Pentru toate organizațiile (recomandat)– dacă este necesară afișarea tuturor documentelor pentru toate organizațiile;
• De către organizațiile selectate– dacă este necesar să postați documente pentru una (sau mai multe) organizații. Pentru a face acest lucru, utilizați butonul "Adăuga" adăugați organizații la fereastră Organizare.

Dacă în câmp Opriți execuția în caz de eroare Dacă caseta de selectare este bifată, repostarea documentelor se va opri dacă este detectată o eroare. Apoi este necesar în fereastră Mesaje de serviciu citiți motivul erorii, deschideți documentul solicitat, remediați eroarea și începeți din nou procesarea grupului:

Pasul 3. Efectuarea documentului de reglementare „Închiderea lunii”

Verificați 1C 8.2 pentru execuția corectă documente de reglementare Închiderea lunii pe an. Este recomandabil să retransmiteți aceste documente.

Pasul 4.

Verificați datele rezumative privind contabilizarea veniturilor și cheltuielilor din 1C 8.2 prin raport Analiza situației contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat:

Pasul 5. Verificarea raportului dintre venituri în contabilitate și contabilitate fiscală

Pentru a calcula impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat (obiect Venituri minus cheltuieli), sunt luate în considerare toate veniturile primite în contul curent sau la casieria organizației, deci este recomandabil să comparați datele contabile fiscale cu o analiză a conturilor contabile:

• debit rulaj pe contul 50 „Cash” în corespondență cu contul 90.01 „Venituri” și contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. În exemplul nostru nu există o astfel de mișcare.
• debit rulaj la contul 51 „Conturi curente” în corespondență cu contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Este posibilă și corespondența cu alte conturi:

De asemenea, este necesar să se țină cont de faptul că veniturile care vor fi luate în considerare în baza de impozitare pot fi primite și de contribuabil în alt mod - de exemplu, prin compensarea altor plăți sau prin proprietate.

În exemplul nostru, când comert cu comision, a fost efectuată o operațiune de recunoaștere a veniturilor în momentul în care comisionarul și-a reținut remunerația din veniturile primite - i.e. venitul nu a fost primit în numerar și acest lucru a fost reflectat prin afișarea Dt 60,01 Kt 76,09 în valoare de 16.500 de ruble.

Să verificăm datele din exemplu. Set de intrări pentru debitul contului 51 la primirea fondurilor de la clienți – 747.300 ruble. Venituri atunci când sunt compensate prin decontări reciproce – 16.500 de ruble.Total: 763.800 ruble. Suma este indicată conform sistemului contabil și conform NU în raport Analiza stării contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat este aceeași.

Dacă datele privind veniturile conform contabilității și NU (raport Analiza starii contabilitatii fiscale conform sistemului fiscal simplificat) nu se potrivesc, atunci se poate efectua o verificare mai amănunțită prin descifrarea oricăruia dintre indicatorii din raport. Pentru a face acest lucru, este necesar în raport Analiza starii contabilitatii fiscale conform sistemului fiscal simplificat Plasați cursorul mouse-ului pe suma oricăruia dintre indicatori și faceți dublu clic pe butonul:

Pasul 6. Verificarea cheltuielilor (raportul privind soldurile registrului de cheltuieli din sistemul fiscal simplificat)

Valoarea cheltuielilor neincluse în Cartea de venituri si cheltuieliîn 1C 8.2 puteți verifica folosind soldurile de registru Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat. Soldurile din registru arată înregistrări care nu au fost acceptate drept cheltuieli din cauza faptului că una dintre condiţiile pentru a putea reflecta aceste cheltuieli în Cartea de venituri si cheltuieli.

Pentru a vizualiza cheltuieli „încă neacceptate”. puteți folosi raportul Listă/filă încrucișată(meniu Rapoarte– Listă/filă încrucișată- pe teren Sectiunea de contabilitate sens Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat):

Pasul 7. Verificarea completării registrului de venituri și cheltuieli (Secțiunea I)

Generați un raport în 1C 8.2 (meniu Rapoarte – Cartea de venituri si cheltuieli). Verificați baza de impozitare generată reflectată în Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor din Secțiunea Iși comparați-l cu datele verificate:

Pasul 8. Verificarea completării registrului de venituri și cheltuieli (Secțiunea II)

Generați un raport în 1C 8.2 Cartea de venituri si cheltuieli(meniu Rapoarte – Cartea de venituri si cheltuieli). Verificați calculul costurilor pentru achiziționarea unui sistem de operare în Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor in SectiuneaII:

Pasul 9. Generarea automată a unei declarații conform sistemului fiscal simplificat din 1C 8.2

Formare Declarație fiscală conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul din 1C 8.2:

• Meniu Rapoarte → Rapoarte reglementate;
• Buton <Добавить элемент списка> - alegere sistemul fiscal simplificat;
• Perioadă – perioada de raportare;
• Buton <Ок> ;
• Buton <Заполнить> – declarația se va completa automat.
• Este necesar să verificați completarea declarației și, dacă este necesar, să faceți ajustări la aceasta:

Pasul 10. Calculul plăților în avans pentru anul în 1C 8.2

Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, contribuabilul este obligat să calculeze și să vireze la buget plăți anticipate pentru impozitul unic calculat în regimul fiscal simplificat. Plata în avans se calculează folosind aceeași formulă ca și calculul impozitului:

Calculul avansului pentru primul trimestru:

• Baza de impozitare conform Registrului de venituri și cheltuieli = 120.000 – 204.992 = – 84.992 ruble.

Calculul avansului pentru prima jumătate a anului:

• Baza de impozitare conform Registrului de venituri și cheltuieli = 318.800 – 377.054,67 = – 58.254,67 ruble.
• Dacă baza de impozitare este negativă, atunci plata in avans Nu există plată pe trimestru.

Calculul avansului pe 9 luni:

• Baza de impozitare conform Registrului de venituri și cheltuieli = 598.800 – 404.471,34 = 194.328,66 ruble.
• Plată în avans pentru impozit unic = 194.328,66* 15% = 29.149,30 ruble.
• Datorită faptului că în trimestrele precedente plata anticipată a impozitului nu a fost calculată, astfel încât întreaga sumă este de 29.149,30 RUB. trebuie plătită pe baza rezultatelor trimestrului al treilea.

Pasul 11. Completarea unei declarații conform sistemului fiscal simplificat (venituri minus cheltuieli)

În 1C 8.2, algoritmul de completare a unei declarații conform sistemului simplificat de impozitare (venituri minus cheltuieli) este următorul:

• Pasul 1. Completați Prima pagină;
• Pasul 2. Completați Secțiunea 2 Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, și impozitul minim;
• Pasul 3. Completați Secțiunea 1 Suma impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim plătit la buget, conform contribuabilului.

Completarea paginii de titlu

În 1C 8.2 la completare pagina de titlu Indicatorii de informații despre contribuabil și perioada de raportare se completează:

• În câmp Numărul de corecție– codul de raport primar corespunde valorii «0» , la depunerea calculului actualizat se indică numărul de ordine al ajustării;
• În câmp Perioada fiscală (cod)– codul perioadei de raportare: valoarea "34" - declarație pentru anul.
• În câmp Anul de raportare – anul pentru care se depune declarația;
• În câmp Depus la organul fiscal (cod)– cod autoritatea fiscală, la care se depune declaratia;
• În câmp la locație (înregistrare) (cod) – cod locatie: valoarea „210”– după locație organizatie ruseasca; valoarea "120"- la locul de reședință al întreprinzătorului individual.
• Câmpurile următoare indică Numele contribuabiluluiîn conformitate cu acte constitutive, Cod OKVED numărul atribuit contribuabilului numarul de telefon de contact contribuabil.

Un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații fiscale conform sistemului fiscal simplificat:

Completarea secțiunii 2

La Secțiunea 2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și a impozitului minim”, se completează informații despre veniturile și cheltuielile primite de contribuabil. Se calculează impozitul unic și impozitul minim pe perioadă.

• Pe linia 201– cota de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat;
• La linia 210– suma veniturilor primite în perioada fiscală. Indicat în conformitate cu datele rezumative ale coloanei venitul luat în calcul la calcul baza de impozitare
• La linia 220– suma cheltuielilor efectuate în perioada fiscală. Indicat în conformitate cu datele rezumative ale coloanei cheltuielile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare Secțiunea I din Cartea veniturilor și cheltuielilor;
• La linia 230– valoarea pierderii primite în perioadele fiscale anterioare cu care vom reduce baza de impozitare a perioadei curente;
• La linia 240– baza de impozitare pentru calculul impozitului. Această linie indică valoarea pozitivă a bazei de impozitare, determinată de formula = ;
• La linia 250 – este indicată o bază de impozitare negativă, care se calculează folosind aceeași formulă ca și rândul 240 = pagina 210 – pagina 220- pagina 230;

Din exemplu Pagina 210– 763.800 gr. 4 din Secțiunea I din Cartea veniturilor și cheltuielilor. Pagina 220– 569.088 gr. 5 din Secțiunea I din Cartea veniturilor și cheltuielilor. Baza de impozitare = 763.800 – 569.088= 194.712 rub. Deoarece baza de impozitare este pozitivă, deci se completează rândul 240. Pagină 240 =194.712 RUB Suma este corecta.

• La linia 260– cuantumul impozitului calculat conform formulei:

După exemplul nostru Pagina 260 = 194.712 RUB * 15% = 29.207 rub. Suma este corecta.

• La linia 270– cuantumul impozitului minim calculat la sfârșitul anului folosind formula:

În exemplul nostru, Venitul este de 763.800 gr 4 din Secțiunea I din Cartea Venituri și Cheltuieli. Pagina 270 = 763.800 RUB * 1% = 7.638 rub. Suma este corecta.

• Linia 280 – NU completat de contribuabili care utilizează sistemul simplificat de impozitare (obiect Venituri minus cheltuieli);

Un exemplu de completare a secțiunii 2 a unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Completarea secțiunii 2

În secțiunea 1 se indică cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim plătit la buget, potrivit contribuabilului.

• La linia 001– cod obiect fiscal: obiect „venit” – valoarea 1; obiect „venituri minus cheltuieli” – valoarea 2;
• La linia 010– codul entității administrativ-teritoriale (codul OKATO) în conformitate cu Clasificatorul All-Russian, pe teritoriul căreia se plătește taxa;
• La linia 020– cod clasificare bugetară pentru impozit la aplicarea sistemului fiscal simplificat (obiect Venituri minus cheltuieli).
• În rândurile 030, 040, 050– suma plăților anticipate de impozit, care a fost calculată pentru: Q1; I jumătate de an (cumulativ); 9 luni (cumulativ). Aceste rânduri din declarație sunt completate manual.

Din pagina de exemplu 050 – 29.149 rub. – suma avansului pe 9 luni.

Ordinea de calcul a valorilor în rândurile 060 -090 este următoarea:

Prima etapă

Determinăm care sumă a impozitului este mai mare - impozitul unic la sfârșitul anului sau impozitul minim, adică:

• dacă pagina 260 > pagina 270 din Secțiunea II, atunci vezi a doua etapă a condiției nr. 1;
• dacă pagina 270 > pagina 260 din Secțiunea II, atunci vezi a doua etapă, condiția nr. 2.

În pagina noastră de exemplu. 260 Secțiunea II – 29.207 ruble; Pagină 270 Secțiunea II – 7.636 ruble; Pagină 260 > pagina 270 = 29.207 > 7.636, i.e. Trecem la a doua etapă de calcul conform condiției nr. 1.

Etapa a doua

Îndeplinirea condiției nr. 1 (p. 260 > p. 270).

În liniile 080 și 090- se adaugă o liniuță. În continuare, determinăm ce valoare este pozitivă sau negativă folosind formula:

Dacă valoarea impozitului este negativă, atunci valoarea impozitului este supusă reducerii la sfârșitul anului

• pe linia 070 se înscrie valoarea impozitului calculată după formula (cu plus);
• pe linia 060– se introduce o liniuță;

Dacă valoarea impozitului este pozitivă, atunci valoarea impozitului este supusă unei plăți suplimentare la sfârșitul anului

• pe linia 060 se înscrie valoarea impozitului calculată conform formulei;
• pe linia 070- se adaugă o liniuță.

În exemplu, Suma impozitului = 29 207 – 29 149 = 58 rub. Valoare pozitivă: Pagina 060 Secțiunea I – 58 de ruble; Pagină 070 Secțiunea I – liniuță. Valoarea impozitului de plătit suplimentar pentru perioada fiscală este calculată corect.

Îndeplinirea condiției nr. 2 (p. 270 > p. 260)

Rândurile din Secțiunea I sunt completate după cum urmează:

• La linia 060 – se adaugă o liniuță;
• La linia 070 – se introduce o valoare egală cu valoarea din rândul 050;
• La linia 080– cod KBK pentru impozitul minim;
• La linia 090 – cuantumul impozitului minim de plătit la sfârșitul anului, valoarea este egală cu pagina 270 din Secțiunea II.

Un exemplu de completare a secțiunii 1 a unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Pasul 12. Formarea unui formular tipărit pentru calcul conform sistemului fiscal simplificat din 1C 8.2

Pentru a tipări o declarație de impozit pentru taxa plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, utilizați butonul<Печать>situat în panoul de jos al formularului de raport:

La alegerea unei opțiuni Imprimați imediat calculul va fi imprimat imediat fără afișare prealabilă.

La alegerea unei opțiuni Afișați formularul Formularul de previzualizare a raportului este afișat pe ecran. Ca urmare, puteți imprima nu întregul raport, ci doar acele foi necesare - selectându-le mai întâi cu casetele de selectare:

Pasul 13. Încărcarea declarației conform sistemului fiscal simplificat în formă electronică

Pentru a descărca declarația din 1C 8.2, trebuie să faceți clic pe butonul din partea de sus a panoului <Выгрузка> – <Выгрузить> și indicați în fereastra care apare unde să salvați fișierul:

• Pentru a salva fișierul de încărcare pe o dischetă, bifați caseta Salvați pe dischetăși selectați unitatea din listă.
• Pentru a salva fișierul de încărcare pe hard disk, bifați caseta Salvați în directorși specificați calea directorului:

Pasul 14. Reflectarea impozitului acumulat din sistemul fiscal simplificat pentru contabilitate în 1C 8.2

Plățile anticipate calculate și impozitul pe declarația fiscală servesc ca bază pentru reflectarea sumei impozitului acumulat pe contabilitate. În 1C 8.2, calculul sistemului de impozitare simplificat este reflectat cu ajutorul documentului Operare (contabilitate si contabilitate fiscala).

Conform contabilitatii

În 1C 8.2, acumularea plăților în avans și impozitul plătit la aplicarea sistemului de impozitare simplificat se reflectă în debitul contului 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu creditul contului 68.12 „ Impozit unic atunci când se aplică un sistem de impozitare simplificat.”

Pentru contabilitatea fiscală

În 1C 8.2 conform NU, costurile plății unui singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat nu reduc baza de impozitare. Prin urmare, nu trebuie efectuate mișcări în registrele contabile fiscale:

Pasul 15. Întocmirea ordinului de plată pentru plata sistemului fiscal simplificat

Tabelul prezintă procedura de completare a câmpurilor unui ordin de plată pentru plata impozitului în sistemul fiscal simplificat (obiect Venituri minus cheltuieli) la sfârșitul anului:

Sistemul de impozitare simplificat „1C Accounting” permite contribuabililor să reducă semnificativ costurile, deoarece acum chiar și o singură persoană se poate ocupa cu ușurință de contabilitate și de completare a rapoartelor. În plus, cu programul 1C Accounting, furnizorii de sisteme de impozitare simplificate pot evita multe erori în calcule.

„Contabilitatea 1C” pentru simplificare

Acest program de contabilitate- aceasta este o adevărată salvare pentru contribuabili, deoarece persoanele juridice simplificate sunt obligate să țină atât evidența contabilă, cât și cea fiscală. Întrucât majoritatea contribuabililor din sistemul simplificat de impozitare sunt reprezentanți ai întreprinderilor mici, costurile suplimentare ale menținerii unui personal de contabili pot fi prohibitive.

Pentru informații despre întreruperile legislative existente pentru întreprinderile mici, consultați materialul „Ministerul Finanțelor a vorbit despre concesii în contabilitatea întreprinderilor mici” .

Mai întâi trebuie să decideți ce versiune a programului să utilizați. Pentru simplificatori, mai indicat ar fi sa folosesti varianta de baza, deoarece costa mai putin, iar setarile disponibile sunt mai mult decat suficiente pentru a organiza contabilitatea si contabilitatea fiscala.

În ciuda aparentei simplități a contabilității folosind sistemul de impozitare simplificat, contribuabilii se confruntă cu o serie de dificultăți. Metoda numerarului de contabilizare a cheltuielilor este deosebit de dificil de utilizat pentru acei simplificatori care au ales ca obiect de impozitare „venitul minus cheltuieli”.

Articolul nostru vă va ajuta să înțelegeți luarea în considerare a costurilor sistemului fiscal simplificat. „Contabilizarea cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”” .

Cel mai mult cea mai buna varianta pentru utilizatorii sistemului de impozitare simplificat (USN) există un pachet special „1C: Simplificat” al programului 1C: Contabilitate versiunea 8 (reviziunea 3.0). De asemenea, în noua secțiune „Contabilitatea fiscală în sistemul fiscal simplificat” sunt adăugate periodic articole de consultanță pentru a ajuta contabilul atunci când lucrează cu programul.

Programul „1C 7.7” pentru sistemul fiscal simplificat

Pentru fanii software-ului „1C: Accounting 7.7” există și o configurație specială „USN”. Versiunea 7.7 este actualizată în mod regulat, ca și versiunea 8, dar este semnificativ inferioară acesteia în ceea ce privește numărul de funcții și capabilități utile.

Astfel, doar în „1C: Contabilitate 8” un contribuabil va putea organiza într-o singură bază de informații contabilitatea mai multor întreprinderi folosind sisteme de impozitare diferite. În plus, în noua versiune Toate tipurile de programe acceptate contabilitate complexă, munca utilităților asistenți este organizată, este posibil să se creeze subconturi speciale pentru organizație contabilitate analiticăși modificări manuale ale cablajului, precum și multe alte avantaje.

Dacă utilizați deja Seven, atunci vă va fi util să știți că compania de dezvoltare oferă clienților săi o tranziție ieftină și simplificată de la o versiune a programului la alta. Pentru cei care doar plănuiesc să cumpere software, este mai bine să opteze imediat pentru cea de-a 8-a versiune a 1C: Contabilitate. Mai mult, versiunea de bază a programului 1C pentru menținerea evidențelor conform sistemului fiscal simplificat a fost întreruptă de mult timp de la vânzare. Cumpărați „1C: Contabilitate 7.7”. Astăzi este posibil doar în versiunea PROF, care este mult mai scumpă decât versiunea de bază a 1C: Contabilitate 8. De asemenea, trebuie să țineți cont de faptul că cele șapte sunt actualizate numai dacă există un acord încheiat pentru suport pentru tehnologia informației, iar versiunea de bază a „1C: Contabilitate 8” poate fi actualizată independent, fără costuri suplimentare.

Total

Programul 1C: Contabilitate vă permite să automatizați proces contabilși generarea de formulare de raportare. Când vă gândiți la achiziție, rețineți că „1C: Accounting 7.7” este o soluție destul de depășită, funcționalitatea sa este semnificativ mai mică în comparație cu „1C: Accounting 8”, iar costul, chiar și cu aceeași opțiune de livrare PROF, este mai mare.

Pentru organizațiile care operează sub un sistem de impozitare simplificat, programul implementează capacitatea de a completa automat Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor () pe baza documente primare. Pe lângă completarea automată, programul vă permite și să completați manual raportul.

Este important de știut că la întocmirea raportului se folosesc datele din „Cartea de venituri și cheltuieli (Secțiunea I, II, III, IV)” - pentru fiecare secțiune separat.

Pentru organizațiile la care baza de impozitare este determinată prin formula venit minus cheltuieli, reamintim că procedura de recunoaștere a cheltuielilor este determinată în registru, la fila sistem fiscal simplificat:

Contabilitatea veniturilor

Astfel, dacă, de exemplu, reflectăm o organizație în program, atunci venitul se reflectă automat în KUDiR.

Exemplul 1:

Pentru a compila o carte de venituri și cheltuieli sub forma unui raport, trebuie să mergeți la meniu Rapoarte – sistem simplificat de impozitare – carte de venituri și cheltuielile sistemului fiscal simplificat :

Contabilitatea cheltuielilor

În ceea ce privește cheltuielile: în primul rând, trebuie să vă amintiți procedura de recunoaștere a cheltuielilor (stabilirea politicilor contabile).

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Exemplul 2.

După cum puteți vedea, coloana 5 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” este goală. Totodată, reținem că conform procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, înainte de a fi recunoscută o cheltuială sub formă de plată către furnizor, trebuie efectuată livrarea.

După cum puteți vedea, costul mărfurilor primite a fost inclus în KUDiR. TVA-ul introdus este afișat pe un rând separat.

Exemplul 3.

Ce se întâmplă dacă plata anticipată este exclusă din exemplul anterior?

ÎN în acest exempluÎncă o dată vedem că o înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli apare doar dacă este urmată succesiunea recunoașterii cheltuielilor.

Ce să faci dacă înregistrarea nu intră în KUDiR sau cartea nu este completată?

Pe lângă algoritmul programului de mai sus, trebuie remarcat și faptul că și succesiunea documentelor joacă un rol. Adică, dacă în primul rând livrarea a fost reflectată în sistem, apoi plata „ retroactiv„, atunci se cere, de exemplu, ca înregistrarea să apară în KUDiR (aceasta se aplică doar nerespectării secvenței de introducere a documentelor în sistem sau ajustării cantităților de documente).

Dacă vorbim de mijloace fixe și active necorporale, atunci înregistrările corespunzătoare vor apărea în KUDiR numai după sau .