Încearcă să vezi cealaltă parte Dacă o persoană începe să realizeze acest adevăr, îi sugerez să meargă la McDonald's, să cumpere un hamburger, să stea la o masă și să se uite la sistemul de afaceri al acestei companii. Atenție la camioanele care transportă materii prime pentru asta

Pe ce drum ar trebui să mergem? - a întrebat Alice Înainte de a începe să te gândești la viitoarea ta carieră, trebuie să te gândești la tine. cat de important este asta pentru tine? Cât de important ești pentru tine? Ești gata să iei în serios ceea ce ți se întâmplă - sau ai prefera să lași în urmă?

76. Dă-te deoparte Și iată o altă sarcină care este dificilă pentru majoritatea proprietarilor propria afacere, antreprenori și profesioniști independenți Nu puteți fi totul pentru toată lumea

Îndreptați interlocutorul în direcția corectă În timpul interviului, oferiți interlocutorului posibilitatea de a vorbi. Majoritatea oamenilor iubesc să vorbească, mai ales dacă ești interesat de ceea ce au de spus. Cu toate acestea, asigurați-vă că interviul curge în direcția dorită și când

Capitolul 3 Dă-te deoparte Cum să nu cedezi fricii Stând într-un singur loc, mulți fac un pas fals. O vorbă ascunsă într-un pachet de prăjituri chinezești Frica ta trebuie să fie numită înainte să o poți alunga. YODA din film " razboiul Stelelor: Imperiul loveste inapoi

Căutați latura pozitivă în orice Amintiți-vă întotdeauna că universul este în echilibru. De fiecare dată când se întâmplă ceva rău, poți găsi o modalitate de a-l folosi pentru bine. Această metodă nu este întotdeauna evidentă; uneori trebuie să-ți faci timp

Dar se uitau deja la cealaltă parte. Începe întotdeauna la fel. Compania bunei tale prietene Katie angajează un programator genial pe nume Fred. La un moment dat, se dovedește că Fred este prieten cu unul dintre programatorii tăi de frunte, care îl aduce pe Fred

La transferul gratuit de bunuri și materiale, precum și la efectuarea unei contribuții la capitalul autorizat venitul (cheltuiala) nu este generat în scopuri fiscale.

Vânzări de bunuri și materiale

Costurile pentru vânzarea articolelor de inventar sunt determinate în conformitate cu articolul 268 Codul fiscal RF. La implementarea articolelor de inventar pentru tranzacțiile de barter, este, în plus, necesar să se țină seama de dispozițiile articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse. Am discutat mai detaliat mecanismul de aplicare a acestui articol în paragraful 1 al capitolului 3 al acestei publicații.

Când se aplică articolul 268 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie remarcat faptul că acest articol este prezentat extrem de prost.

Deci, paragraful 1 al acestui articol spune că este utilizat la implementarea:

1) proprietate amortizabilă;

2) alte proprietăți (cu excepția hârtii valoroase, bunuri achiziționate);

3) bunuri cumpărate.

Eșecul acestei împărțiri este că nu este clar ce aparține altei proprietăți. Clasificare ca alta inventarul proprietății nejustificat din următoarele motive.

Conform clauzei 1 a articolului 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, instituțiile, conceptele și termenii din legislația civilă, familială și din alte ramuri ale legislației Federației Ruse utilizate în Codul fiscal sunt aplicate în sensul în care sunt utilizate. în aceste ramuri ale legislaţiei, dacă Codul fiscal nu prevede altfel.

În mod tradițional, conceptul de bunuri a fost folosit în sensul prevăzut de legislația contabilă.

Cu toate acestea, clauza 3 din articolul 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că un produs în sensul Codului Fiscal al Federației Ruse este orice proprietate care este vândută sau destinată vânzării.

Mai mult, în special pentru calcularea impozitului pe venit, subclauza 1 a clauzei 1 a articolului 248 prevede că, în sensul acestui capitol (capitolul 25), bunurile sunt determinate în conformitate cu clauza 3 a articolului 38 din Codul fiscal al Federației Ruse. .

Cu alte cuvinte, un produs în scopul calculării impozitului pe venit este atât un produs achiziționat pentru vânzare în cursul activităților comerciale, cât și bunuri și materiale vândute extern.

Astfel, atunci când vindeți bunuri și materiale, este necesar să vă ghidați de subclauza 3 a clauzei 1 a articolului 268 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În consecință, la vânzarea articolelor de inventar, contribuabilul are dreptul de a reduce veniturile din astfel de operațiuni cu costul de achiziție a acestor articole de inventar, determinat în conformitate cu organizația adoptată. politica contabilaîn scopuri fiscale, folosind una dintre următoarele metode de evaluare:

La costul primului în momentul achiziției (FIFO);

Cu costul celei mai recente achiziții (LIFO);

La cost mediu;

După costul unitar.

În același timp, aș dori să observ că această procedură este complet justificată, deoarece coincide complet cu metodologia de anulare a articolelor de inventar în producție, prevăzută în clauza 8 a articolului 254 din Codul fiscal al Federației Ruse. Ministerul de Finanțe al Federației Ruse aderă la o poziție similară. Astfel, în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 noiembrie 2002 N 04-00-11, se explică că la vânzarea articolelor de inventar, costul acestora ar trebui determinat în conformitate cu clauza 2 din articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse, folosind una dintre metodele de anulare propuse de p. 8 Articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse, indicându-l în scopuri fiscale în politica contabilă.

Această procedură este aplicabilă articolelor de stoc achiziționate în baza contractelor de vânzare și cumpărare. Cu toate acestea, nu s-a stabilit ce să facă cu bunurile și materialele primite în alte moduri (gratuit, ca aport la capitalul autorizat etc.)?

În opinia noastră, în acest din urmă caz ​​este necesar să se aplice valoarea taxei, procedura de determinare care a fost discutată în capitolul 3 al acestei publicații.

Astfel, în raport cu bunurile și materialele autoproduse, prețul de achiziție trebuie înțeles ca fiind costul bazat pe costuri directe.

Pentru obiectele de inventar primite ca aport la capitalul autorizat, pretul de achizitie este valoarea impozitului partea de transmisie.

Pentru articolele de inventar primite cu titlu gratuit, care erau supuse impozitării la momentul primirii lor, prețul de achiziție este valoarea veniturilor neexploatare.

Pentru articolele de inventar primite gratuit, care erau scutite de impozit la momentul primirii lor, prețul de achiziție este zero.

Pentru unelte, accesorii, inventar, instrumente, echipamente de laborator, îmbrăcăminte de lucru și alte proprietăți care nu sunt amortizabile, al căror cost a fost deja inclus în totalitate în cheltuielile materiale pe măsură ce sunt puse în funcțiune, prețul de achiziție a acestora la vânzarea ulterioară este de asemenea zero.

La vânzarea articolelor de inventar în toate cazurile de mai sus, pe lângă prețul de cumpărare, contribuabilul are și dreptul de a reduce veniturile din astfel de operațiuni cu suma cheltuielilor direct legate de această vânzare, în special, costurile de depozitare, întreținere și transportul imobilului care se vinde.

În cazul în care prețul de cumpărare al articolelor de inventar, ținând cont de costurile asociate vânzării acestora, depășește veniturile din vânzarea acestora, diferența dintre aceste valori este recunoscută ca pierdere a contribuabilului luată în considerare în scopuri fiscale.

Conform acordului de cumpărare și vânzare, compania a vândut surplusul de materiale din producția proprie pentru o sumă totală de 120.000 de ruble, inclusiv 20% TVA de 20.000 de ruble. Valoarea contabilă a acestor materiale în contabilitate în contul 10 „Materiale” s-a ridicat la un total de 85.000 de ruble în contabilitatea fiscală, materialele vândute au fost listate la valoarea fiscală pentru o sumă totală de 63.000 de ruble. Conform termenilor contractului, costurile de livrare a materialelor la depozitul cumpărătorului (peste un anumit preț pentru materiale nu sunt rambursate de către cumpărător), suma totală servicii de transport organizația terță, care a fost plătită de întreprindere în aceste scopuri, s-a ridicat la 15.000 de ruble. fara TVA.

În contabilitate s-au făcut următoarele înregistrări:

D-t 62 K-t 91 120.000 rub. - prețul de vânzare al materialelor vândute, incl. TVA 20%

D-t 91 K-t 68 20.000 rub. - TVA pe factura intreprinderii pentru costul materialelor vandute

D-t 91 K-t 10 85.000 rub. - costul materialelor vândute este anulat ca o scădere a veniturilor din vânzări

D-t 91 K-t 60 15.000 rub. - servicii ale unui terț pentru transportul materialelor către cumpărător

D-t 91 K-t 99 0 frec. - nu există niciun rezultat financiar din tranzacția de cumpărare și vânzare.

În scopul impozitului pe profit, veniturile din vânzarea materialelor au fost generate în valoare de 100.000 de ruble. (adică, costul conform contractului este de 120.000 de ruble minus 20.000 de ruble TVA) și costurile asociate cu producția și vânzările în valoare totală de 78.000 de ruble. (costul fiscal al materialelor vândute este de 63.000 de ruble plus costurile de livrare de 15.000 de ruble). Astfel, în luna curentă, compania a declarat un profit impozabil în valoare de 22.000 de ruble din această tranzacție de vânzare-cumpărare. (venit 100.000 de ruble minus cheltuieli 78.000 de ruble).

Radierea articolelor de inventar

Lipsa de bunuri materiale și pierderile din furt

În conformitate cu subclauza 5 din clauza 2 din articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile sub formă de lipsă de active materiale în producție și depozite, la întreprinderile comerciale în absența vinovaților, precum și pierderile din furt, ai căror vinovați nu au fost identificați, sunt echivalați cu cheltuieli nefuncționale . În aceste cazuri trebuie documentat faptul că nu există făptuitori organism autorizat puterea statului.

În contabilitatea de sistem costul actual astfel de materiale sunt șterse din creditul contului 10 „Materiale” la debitul contului 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”. Îmbrăcămintea specială care se află în producție (în exploatare) este anulată la valoarea sa reziduală (costul real al proprietății minus o parte din costul acesteia anulată ca cost al produselor (lucrări, servicii)) din creditul contului 10 „Materiale” la debitul contului 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”.

În funcție de cauzele specifice ale pierderilor, costul efectiv al materialelor sau valoarea reziduală a îmbrăcămintei speciale este supusă radierii din creditul contului 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor” la debitul conturilor de contabilizare a costurilor de producție. și costurile de distribuție (cheltuieli), calculele pentru compensarea daunelor, rezultatele financiare, în modul prescris de Ghidul pentru contabilitate inventarele. În conformitate cu clauza 30 și clauza 31 Instrucțiuni conform contabilității stocurilor (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 decembrie 2001 N 119n), lipsurile de stocuri și deteriorarea acestora sunt anulate din contul „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor” în normele pierdere naturală la conturi pentru înregistrarea costurilor de producție și/sau a costurilor de vânzare; deasupra normei – pe cheltuiala făptuitorilor. Dacă făptuitorii nu sunt identificați sau instanța refuză să recupereze daunele de la aceștia, atunci pierderile din lipsa de stocuri și prejudiciul lor sunt anulate către rezultate financiare la organizare comercială. Ratele de uzură pot fi aplicate numai în cazurile în care sunt identificate lipsuri reale.

Lipsa stocurilor în limitele normelor de pierdere naturală stabilite se determină după compensarea deficitului de stocuri cu surplus prin defalcare. În cazul în care, după o compensare de reclasare efectuată în modul prescris, există încă un deficit de stocuri, atunci normele de pierdere naturală ar trebui aplicate numai pentru denumirea stocurilor pentru care s-a constatat lipsa. În lipsa normelor, pierderea este considerată ca fiind o lipsă peste norme.

Materialele prezentate conducerii organizației pentru a oficializa anularea deficitului de stocuri și a deteriorarii peste normele de pierdere naturală trebuie să conțină documente care confirmă apelurile la autoritățile competente (autoritățile Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei, judiciare). autorităţi etc.).

În scopul impozitului pe profit, conform explicațiilor Ministerului Fiscal al Federației Ruse, prevăzute în secțiunea 5.1. Recomandări metodologice conform aplicării capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse (aprobat prin Ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 20 decembrie 2002 N BG-3-02/729), normele de pierdere naturală pot fi luate în considerare în scopuri fiscale numai dacă sunt aprobate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse. În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 noiembrie 2002 N 814 „Cu privire la procedura de aprobare a normelor de pierdere naturală în timpul depozitării și transportului articolelor de inventar”, normele de pierdere naturală sunt utilizate pentru a determina cantitatea admisibilă de pierderi irecuperabile. pierderile din lipsă și (sau) deteriorarea articolelor de inventar trebuiau dezvoltate și aprobate de ministerele relevante, comitetele de stat și alte autoritățile federale puterea executivă până la 1 ianuarie 2003.

Să presupunem că în contabilitate și contabilitate fiscalăîntreprinderilor, costul articolelor de inventar este același. În această lună, la depozitul central al întreprinderii a fost identificat un deficit de mărfuri și materiale, pentru care nu este prevăzută normalizarea pierderilor naturale. Costul real al inventarului și materialelor lipsă a totalizat 100.000 de ruble. În același timp, lipsa unui tip de materiale s-a ridicat la 30.000 de ruble, deoarece nu au fost identificate încălcări tehnologice ale regulilor de depozitare și eliberare a acestor materiale persoana responsabilă material cu depozitul lor responsabilitatile locului de munca, precum și imposibilitatea furtului, este documentată absența unui vinovat în lipsa acestor materiale. Pe lângă lipsa de materiale din depozit, a fost identificată o lipsă de alte bunuri și materiale în valoare de 70.000 de ruble. 80.000 de ruble sunt recuperate de la cel vinovat.

În contabilitate pentru considerate tranzacții de afaceri Se pot face următoarele înregistrări:

D-t 94 K-t 10 100.000 rub. - se anulează costul penuriei de materiale

D-t 91 K-t 94 30.000 rub. - anularea lipsei de materiale peste normele de pierdere naturală în absența făptuitorilor

D-t 73/2 K-t 94 70.000 rub. - după identificarea persoanei responsabile pentru lipsa de bunuri și materiale și dovedirea vinovăției sale, se formează datoria acestuia pentru compensarea pierderilor

D-t 73/2 K-t 98/4 10.000 rub. - diferența dintre costul real al articolelor de inventar lipsă și costul acestor articole de inventar supuse recuperării de la partea vinovată (valoarea de piață a articolelor de inventar)

D-t 50 (70) K-t 73/2 5.000 rub. - despăgubiri pentru prejudicii de la persoana vinovată pentru o parte din suma de despăgubit

D-t 98/4 K-t 91.625 rub. - deoarece pierderea este rambursată de la persoana vinovată, veniturile organizației se reflectă în suma înregistrată în contul 98/4, proporțional cu suma plății de către persoana vinovat pentru compensarea pierderilor (10.000 de ruble împărțite la 80.000 de ruble și înmulțite cu 5.000 de ruble)

În contabilitatea fiscală, procedura de impozitare a pierderilor va fi următoarea. Deoarece nu este prevăzută normalizarea pierderii naturale a materialelor pierdute și deoarece absența persoanei vinovate este documentată de o autoritate autorizată, atunci lipsa materialelor în valoare de 30.000 de ruble. luate în considerare la impozitarea profiturilor din cheltuielile neexploatare. Lipsa de bunuri și materiale supuse despăgubirii pe cheltuiala părții vinovate, în termeni de exces valoare de piață Inventar și materiale (suma de rambursare 80.000 de ruble) și costul real 70.000 de ruble. articolele de stoc pierdute sunt supuse includerii în veniturile neexploatare ale întreprinderii în baza subclauzei 3 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse la data recunoașterii de către debitor sau a intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești ( subclauza 4 din clauza 4 din articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pierderi din situații de urgență

În conformitate cu subclauza 6 din clauza 2 din articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse, pierderile din dezastre naturale, incendii, accidente și alte situații de urgență, inclusiv costurile asociate cu prevenirea sau eliminarea consecințelor dezastrelor naturale sau situațiilor de urgență, sunt considerate ne- costuri de operare.

De remarcat că în scopuri fiscale pot fi acceptate doar pierderile din situații de urgență pe care întreprinderea (angajații întreprinderii) nu au avut posibilitatea de a le influența. De exemplu, dacă un accident de circulație a avut loc din vina unui angajat al întreprinderii, atunci pierderile din lichidarea consecințelor acestui incident nu sunt luate în considerare în scopul impozitului pe profit.

În plus, trebuie amintit că în contabilitatea fiscală (ca și în contabilitate), cheltuielile neexploatare ar trebui să includă pierderi din circumstanțe de urgență care nu sunt acoperite de compensații de asigurare sau alte compensații din partea terților.

În contabilitate, pierderile, cheltuielile și veniturile datorate circumstanțelor de urgență ale activității economice (dezastru natural, incendiu, accident, naționalizare etc.) se reflectă în debitul contului 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu conturile activelor materiale, decontari cu personalul de salarizare, Baniși așa mai departe.

Contabilitatea vânzării obiectelor de inventar

Volumul vânzărilor (cifra de afaceri) este cel mai important indicator al activității economice a unei organizații.

Cifra de afaceri cu ridicata se referă la vânzarea articolelor de inventar de către o organizație către alta pentru revânzarea sau consumul ulterioare.

Contabilitatea veniturilor din vânzări produse terminate, bunuri, servicii se efectuează pe subconturile corespunzătoare ale contului „Venituri din vânzări”: „Venituri din vânzarea produselor finite”, „Venituri din vânzarea mărfurilor”, „Venituri din vânzarea de lucrări și servicii”.

Factura fiscala

Documentul „Factură” (altfel simplu „Factură”) este destinat formalizării acordurilor preliminare de vânzare a mărfurilor (produselor) către clienți.

În cazul vânzării efective a mărfurilor (produselor) conform unei „Facturi” emise anterior, documentul „Factură” trebuie emis pe baza acestei „Facturi” (în modul de introducere a unui document pe bază). În acest caz, specificația „Factură” este completată automat. Mai mult, dacă „Factura” a fost introdusă pe baza documentului „Acord”, atunci detaliile acestui acord vor fi afișate și în detaliul „Comandă” „Factură”.

La completarea fiecărei facturi, trebuie să indicați cumpărătorul din directorul „Contrapărți”. După selectarea unui cumpărător, atributul „Tip de tranzacție” va fi setat la valoarea implicită pentru a acestui clientîn directorul „Contrapărți”. Cu toate acestea, în fiecare cont specific, valoarea acestui detaliu poate fi modificată.

Dacă contabilitatea decontărilor reciproce cu cumpărătorul se realizează în termeni de contracte, iar un contract implicit este definit pentru acesta în directorul „Contrepărți”, atunci numele și detaliile acestui document vor apărea în câmpul „Comandă”. formular electronic conturi. Puteți modifica valoarea acestui detaliu selectând un alt contract ca document de comandă folosind butonul de selecție. În plus, folosind butonul, puteți face din „Factura” primul document din lanțul decontărilor cu clientul, adică. document de comandă. În acest caz, rândul „Fără comandă” va fi afișat în câmpul „Comandă”.

Dacă contabilitatea decontărilor reciproce cu cumpărătorul se realizează în contextul facturilor/facturilor, atunci atunci când se emite o factură aceasta devine automat un document de comandă.

În detaliul „Data scadentă a plății”, vi se cere să introduceți data la care „Factura” emisă va fi considerată valabilă.

În partea tabelară a „Conturi” sunt introduse următoarele date:

· denumirea produsului pe care îl vindem;

· unitate de măsură;

· prețul mărfurilor fără TVA;

· cuantumul reducerii;

· valoarea taxei pe valoarea adăugată.

Rețineți că detaliile „Sumă B/c”, „Reducere” apar în partea tabelară a documentului numai dacă constanta „Utilizați discount” este setată la „Da”, sumele totale pentru linia cu TVA și fără TVA; se va calcula ținând cont sau fără reducere. Folosind butonul „Oferă reducere” poți seta diferite căi calcularea reducerilor: cu un procent sau suma pentru fiecare produs separat (opțiunile „Sumă pe rând”, „Procent pe rând”), sau după completarea părții tabelare a documentului, puteți determina suma sau procentul reducerii pentru factura în ansamblu (opțiunile „Suma după factură”, „Procent pe factură”).

Completarea părții tabelare a documentului se poate face în mai multe moduri: prin introducere obișnuită rând cu linie sau prin selecție multiplă din directorul „Inventar și materiale”. Pentru a face acest lucru, există un buton „Selectare” în formularul de dialog al documentului.

Pentru a salva și a efectua, utilizați butonul „OK”.

Factură de vânzare.

Documentul „Factură” are scopul de a reflecta într-o configurație standard operațiunile legate de eliberarea de inventar, produse dintr-un depozit angro, vânzări diverse lucrări, Servicii.

Se introduce un document nou selectând elementul „Factură” din meniul „Documente” din meniul principal al programului.

Completarea formularului de ecran al documentului ar trebui să înceapă prin selectarea unui cumpărător din directorul „Contrapărți”.

Dacă contabilitatea decontărilor reciproce cu cumpărătorul este efectuată în contextul contractelor și, în consecință, în directorul „Contrepărți” este definit un acord de vânzare de bază pentru acesta, atunci numele acestui document va fi afișat în câmpul „Comandă”. a formularului electronic „Factură”. Cu ajutorul butonului de selecție, puteți modifica valoarea acestui detaliu selectând un alt document de comandă din jurnalul „Selectarea ordinelor după contraparte”. În plus, folosind butonul, puteți face din „Factura” primul document din lanțul decontărilor cu clientul, adică. document de comandă. În acest caz, rândul „Fără comandă” va fi afișat în câmpul „Comandă”.

Dacă clientului i s-a emis deja o „Factură”, atunci „Factura” corespunzătoare expedierii conform acest cont, trebuie să emiteți numai în modul „Introduceți pe baza” pentru acest cont. Mai mult, în funcție de ce document a fost comanda într-un astfel de lanț - un acord sau o factură, numele și detaliile acesteia vor fi afișate în câmpul „Comandă”.

După cum sa menționat mai sus, dacă „Factura” este primul document din lanțul decontărilor reciproce cu contrapartea, rândul „Fără comandă” va fi afișat în câmpul „Comandă”.

Atributul „Tip tranzacție” va fi setat la valoarea specificată implicit pentru acest client în directorul „Contrapărți”. În același timp, dacă este selectat tipul de tranzacționare „pentru numerar”, atunci, în plus, în detaliul „Numerar” ar trebui să indicați contul de numerar corespunzător al organizației.

În câmpul „Locație de depozitare”, trebuie să selectați depozitul din care sunt expediate produsele, mărfurile din directorul „Locații de depozitare”. Rețineți că depozitul trebuie să aibă tipul „En-gros”. Pentru a înregistra vânzările din depozitele de vânzare cu amănuntul (magazine), configurația standard oferă documentul „Factură cu amănuntul”.

Partea tabelară a „Facturii” indică:

· numele bunurilor și materialelor pe care le eliberăm;

· un lot de mărfuri care va fi anulat la înregistrarea unei facturi;

· numărul de unități de mărfuri (produse) expediate;

· unitate de măsură;

· factor de conversie pentru unitatea de măsură selectată;

· prețul mărfurilor fără TVA;

· suma fără TVA pe rând (fără reducere);

· suma liniei fara TVA si cu TVA tinand cont de reducere;

Articolul rămas în depozit va fi afișat în coloana „Rămas”.

Rețineți că detaliile „Suma B/c”, „Reducere” apar în partea tabelară a documentului numai dacă constanta „Utilizați discount” este setată la „Da” și, în consecință, sumele totale pentru linia cu și fără TVA. se va calcula ținând cont sau fără reducere. Folosind butonul „Oferă reducere”, poți seta diferite metode de calculare a reducerilor: un procent sau o sumă pentru fiecare produs separat (opțiunile „Sumă pe rând”, „Procent pe rând”), sau după completarea părții tabelare a document, puteți determina suma sau procentul reducerii pentru totalul facturii (opțiuni „Suma pe factură”, „Procent pe factură”).

Când este introdusă pe baza „Facturii de cheltuieli” sau „Facturii fiscale”, suma reducerii va fi introdusă în coloana corespunzătoare a acestui document.

Completarea părții tabelare a documentului se poate face în mai multe moduri: prin introducere obișnuită rând cu linie sau prin selecție multiplă din directorul „Inventar și materiale”. Pentru a face acest lucru, există un buton „Selectare” în formularul de dialog al documentului (consultați secțiunea „Formular de introducere a documentului”).

În fila „Suplimentar”, puteți introduce informații despre împuternicire (detalii în grupul „Procură”) și despre angajatul care a eliberat bunurile (detaliul „Eliberat”). Să reamintim că angajatul care eliberează de obicei mărfuri (produse) poate fi specificat în constanta „Descărcat”.

În detaliile „Tipul TVA”, „Contul Cumpărătorului” sunt indicate analiticele pentru generarea înregistrărilor contabile pentru TVA și contul de contabilizare a decontărilor reciproce cu cumpărătorul-client.

Pentru a edita suma plății anticipate, utilizați caseta de selectare „Specificați manual suma plății anticipate”.

Folosind butonul „Imprimare”, puteți selecta o opțiune pentru forma tipărită a documentului - fie că va fi o factură (opțiunea „Factură”) sau un certificat de muncă efectuată (în cazul vânzărilor de servicii).

La înregistrarea unui document se generează automat înregistrări contabile, a căror componență depinde de tipul articolului, tipul tranzacției și poziționarea facturii în lanțul decontărilor reciproce cu contrapartea. În plus, dacă în timpul operațiunii emise prin această factură, organizația are un obligația fiscală iar constanta „Crearea automată a facturilor fiscale” este setată la „Da”, apoi atunci când se realizează, va fi generat documentul „Factură fiscală”.

Notă de întoarcere.

Pentru a reflecta faptul că cumpărătorul a returnat bunurile la depozitul angro al organizației, configurația standard oferă un document „Notă de retur”.

Detaliile grupului „Cumparator” vă permit să selectați clientul care returnează bunurile, contul contabil pentru decontările reciproce cu acesta, precum și moneda și cursul de schimb al acesteia.

Vă rugăm să rețineți că documentul nu prevede formarea înregistrărilor contabile pentru returnarea mărfurilor vândute în valută, adică. în detaliul „Moneda”, ar trebui să selectați grivna.

Detaliul „Locație de depozitare” trebuie să conțină numele depozitului la care vor fi returnate mărfurile enumerate în tabelul documentului. Vă rugăm să rețineți că depozitul selectat în factura de retur trebuie să fie de tip „En-gros”. Retururile de mărfuri către depozitele de vânzare cu amănuntul (adică magazine) sunt documentate folosind documentul „Return to Retail”. Câmpul „Tip tranzacție” va fi setat la valoarea specificată implicit pentru acest client în directorul „Contrapărți”. În același timp, dacă este selectat tipul de tranzacționare „pentru numerar”, atunci în plus în detaliul „Numerar” ar trebui să indicați contul de numerar corespunzător al organizației.

Partea tabelară a documentului conține următoarele informații:

· denumirea bunurilor (produselor) pe care cumpărătorul le returnează;

· consignație;

· document de vânzare, respectiv factura conform căreia bunurile specificate au fost expediate către client. Dacă este selectat un document de vânzare, programul calculează automat costul mărfurilor și va fi restaurat conform lotului specificat în atributul „Lot”. În ambele cazuri, mărfurile care se returnează vor ajunge la depozit conform lotului specificat în atributul „Lot”;

· cantitatea de bunuri returnate;

· unități de măsură;

· factor de conversie pentru unitatea de măsură selectată;

· preț de vânzare fără TVA;

· preț fără TVA;

· Valoare cu TVA;

· valoarea taxei pe valoarea adăugată;

· Valoarea cărții bunuri fara TVA;

· valoarea contabilă a mărfurilor inclusiv TVA;

Materialele de inventar pot fi selectate în specificația documentului folosind butonul „Selectare”.

În partea de jos a documentului, cu font albastru, sunt afișate informații rezumative despre prețurile contabile și de vânzare ale tuturor bunurilor specificate în specificația secțiunii tabelare.

Este convenabil să introduceți „Factura de retur” pe baza documentului „Factură cu factură”, conform căruia acest produs a fost vândut cumpărătorului (dacă un astfel de document este prezent în baza de informatii). În acest caz, specificația documentului va fi completată automat, nu rămâne decât să ștergeți rândurile inutile, astfel încât să rămână doar acele bunuri care trebuie returnate și cantitatea acestora să fie corect setată. Butonul „OK” este folosit pentru a înregistra și a posta un document.

La postare, documentul generează o înregistrare pentru sosirea mărfurilor returnate la depozitul selectat (locul de depozitare) și setul necesar de înregistrări inverse.

Reset-troc.

Documentul „Reset-Barter” este destinat resetării fondurilor clienților între diferite ordine. Vă permite să închideți livrările la ghișeu (barter) sau să redistribuiți sume între comenzile clienților.

Atenţie! Pentru a înregistra fapta compensării în cadrul unui acord de troc, trebuie introdus documentul „Reset-Barter” „ retrodatare„în raport cu documentul de închidere a livrării barter, pentru a stabili corect sumele de expediere preliminară la efectuarea acesteia.

Completarea formularului de dialog al documentului ar trebui să înceapă prin a selecta din directorul „Contrapărți” organizația între ale cărei comenzi se va face compensarea.

Partea tabelară a documentului trebuie să conțină următoarele informații:

· conturi contabile care sunt utilizate în tranzacții pentru recompensarea fondurilor în detaliile „Din cont”, respectiv „În cont”.

· documentul de comandă din care se va vira suma;

· documentul de comandă la care se virează suma;

· suma care se transferă de la comandă la comandă;

Butonul „Alege după comenzi” vă permite să deschideți jurnalul de comenzi pentru client, care arată soldurile pentru comenzile selectate cont contabil. Când faceți dublu clic pe documentul selectat, acest document este inserat în coloana corespunzătoare a documentului (fereastra jurnalului nu se închide).

La postarea unui document, se generează o înregistrare corespunzătoare, care reflectă faptul transferului de fonduri ale clienților între două comenzi.

Radierea articolelor de inventar

În timpul transportului, depozitării și vânzării articolelor de inventar achiziționate, pot apărea pierderi de mărfuri standardizate și nestandardizate. Pierderile normalizate apar ca urmare a pierderilor naturale rezultate din distrugerea anumitor produse nealimentare. Pierderile nestandardizate includ pierderile de mărfuri care depășesc normele de pierdere naturală.

Lipsurile de bunuri care depășesc normele de pierdere naturală, documentate într-un act corespunzător, indicând motivele pierderilor, se atribuie celor responsabili. oficiali, iar în cazurile în care anumiți vinovați nu pot fi concediați, aceștia sunt anulați ca pierderi ale întreprinderii comerciale.

Pentru a se reflecta în contabilitatea tranzacțiilor privind anularea articolelor de inventar într-o configurație standard, este intenționat documentul „Stergerea articolelor de inventar”.

Completarea formularului de document ar trebui să înceapă prin selectarea depozitului din care vor fi produse mărfurile. anularea obiectelor de inventar, cont de cost la care se va anula valoarea contabilă a obiectelor, precum și articolele de cost corespunzătoare, i.e. obiecte, precum și articole de cost corespunzătoare, de ex. obiectele de analiză ale acestui cont.

În formularul de document, puteți indica motivul radierii articolelor de inventar, care este necesar pentru a genera o formă tipărită a actului de radiere.

Partea tabelară a documentului indică denumirile efective ale unităților care sunt anulate. Coloanele „Suma -”, „TVA” și „Suma +” nu sunt disponibile pentru editare.

Folosind butonul „Postează”, poți posta un document fără a închide formularul de dialog.

Butonul „Tipărește”, prin care se poate obține o formă tipărită a actului de radiere a inventarului, devine disponibil numai după afișarea documentului.

Contabilitatea veniturilor din vânzarea de produse finite, mărfuri, servicii se efectuează în subconturile corespunzătoare ale contului „Venituri din vânzări”: „Venituri din vânzarea produselor finite”, „Venituri din vânzarea mărfurilor”, „Venituri”. din vânzarea de lucrări și servicii”.

Debitul contului „Costul vânzărilor” reflectă costul de producție produsele vândute, lucrări, servicii, costul real al bunurilor vândute.

Contabilitatea decontărilor reciproce cu cumpărători și clienți se realizează într-o configurație standard în contul „Decontări cu cumpărători și clienți” în contextul cumpărătorilor și clienților (subcontul „Contrapărți”) și documentele de comandă (subcontul „Comenzi” ).

Cunoscuta abreviere C&M este inventar, un întreg bloc de fonduri numit active circulante, fără de care nu poate funcționa un singur proces de producție. De obicei, inventarul este baza pentru prelucrarea materialelor într-un produs produs de o companie. Să vorbim despre obiectele de inventar: compoziția, contabilitatea, mișcarea și locul în ierarhia strictă a bilanţului.

Cunoașterea bunurilor și materialelor

Decodificarea acestui concept combină informații generale despre stocuri și include mai multe tipuri de fonduri, clasificate după cum urmează:

Materii prime și materiale;

Piese de schimb;

Semifabricate de producție proprie în depozite;

Produse achizitionate si finite;

Materiale de construcție;

Combustibil și lubrifianți;

Deșeuri returnabile și reziduuri utile;

Echipamente de uz casnic;

Tara.

Inventarul și materialele sunt capital de lucru, obiecte de munca folosite pentru nevoi economice, consumate in procesul de productie si cresterea costului produsului fabricat. Stocurile sunt cele mai lichide (după resurse financiare) activele companiei. Termen utilizare eficientă materialele nu depășește 1 an.

Contabilitatea stocurilor

Ca toate activele, stocurile trebuie contabilizate, iar în acest scop sunt prevăzute mai multe conturi de bilanţ și întreaga linie documente și registre primare unificate contabilitate sintetică. În bilanţ, elementele de stoc sunt acumulate în a doua secţiune „Active circulante”. Acesta reflectă soldul stocurilor în termeni monetari la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.
Informațiile privind disponibilitatea stocurilor în bilanț reprezintă rezultatul final al activității contabile efectuate, informațiile despre dinamica mișcării materialelor se reflectă în documente primare si registre generalizate - jurnalele de comanda si evidenta contabila a materialelor.

Admitere

Recepția materialelor de inventar se realizează de obicei după cum urmează:

Achiziționare contra cost de la companii furnizori;

Schimb reciproc în tranzacții de barter;

Aprovizionare gratuită de la fondatori sau organizații superioare;

Valorificarea produselor realizate intern;

Recepția reziduurilor utile în timpul demontării echipamentelor, mașinilor sau altor proprietăți învechite.

Orice primire de consumabile este documentată. Pentru obiectele de valoare achiziționate de la furnizori folosind facturi și facturi, suma din depozit este comanda de primire f. Nr. M-4. Devine baza pentru introducerea informațiilor despre cantitatea și costul stocurilor în cardul contabil de depozit f. Nr. M-17.

La efectuarea livrărilor fără factură de însoțire sau la identificarea diferențelor de cost sau cantități de materiale efectiv primite cu informații în documente, un certificat de acceptare f. Nr. M-7. Este întocmit de o comisie specială autorizată, care primește materiale în funcție de disponibilitatea reală și prețurile reduse. Surplusul total se reflectă ulterior ca o creștere a datoriilor față de compania furnizor, iar deficitul identificat de bunuri și materiale este motivul depunerii unei cereri împotriva acesteia.

Primirea materialelor de către expeditor sau alt reprezentant al firmei destinatare la depozitul furnizorului se formalizează prin eliberarea unei împuterniciri f. Nr. M-2 sau M-2a - un document care autorizează primirea de bunuri și materiale în numele întreprinderii. Pentru sosirea materialelor de producție proprie în magazie, o cerință-factură f. Nr. M-11.

Reziduurile utile provenite din dezmembrarea utilajelor de productie, cladiri sau alte bunuri sunt incluse in depozit conform actului f. Nr. M-35, care indică obiectul dezmembrării, cantitatea, prețul și costul deșeurilor returnabile primite.

Caracteristici de stabilire a prețurilor în contabilitatea materialelor

Documentele completate pentru primirea mărfurilor și materialelor sunt transferate contabilului care ține înregistrările relevante. Politica contabilă a întreprinderii acceptă una din două opțiunile existente contabilitatea costurilor de inventar. Ele pot fi contabilizate la prețuri reale sau contabile.

Prețurile efective ale articolelor de inventar sunt sumele plătite furnizorilor în conformitate cu acordurile încheiate, reduse cu valoarea taxelor rambursabile, dar incluzând plata costurilor asociate achiziției. Această metodă contabilă este utilizată în principal de companiile cu o gamă restrânsă de stocuri.

Prețurile contabile sunt stabilite de întreprindere în mod independent pentru a simplifica contabilitatea costurilor. Această metodă este de preferat dacă există mai multe tipuri de valori în întreprindere. Să ne uităm la diferențele dintre prețuri folosind exemplele date.

Exemplul nr. 1 – contabilitate atunci când se utilizează costul real

Argo LLC achiziționează rechizite de birou pentru munca de birou pentru o sumă totală de 59.000 de ruble, inclusiv TVA. Contabilul notează:

D 60 K 51 – 59.000 – factura achitata.
D 10 K 60 – 50 000 – valorificarea obiectelor de inventar.
D 19 K 60 – 9.000 – TVA la stocurile achiziționate.
D 26 K 10 – 50.000 – radierea articolelor de inventar (produse eliberate angajaților).

Preturi reduse

Această metodă presupune utilizarea contului de bilanţ nr. 15 „Achiziţii/achiziţii de obiecte de inventar”, a cărui debit trebuie să reflecte costurile efective de achiziţionare a stocurilor, iar creditarea preţului lor contabil.

Diferența dintre aceste sume este debitată din cont. 15 pe cont Nr. 16 „Abateri ale costului articolelor de inventar”. Diferențele totale sunt anulate (sau inversate în cazul valorilor negative) în conturile principale de producție. La vânzarea stocurilor, diferențele față de contul de variație sunt reflectate în debitul contului. 91/2 „Alte cheltuieli”.

Exemplul nr. 2

PJSC Antey a achiziționat hârtie pentru muncă - 50 de pachete. În factura furnizorului, prețul de achiziție este de 6.195 RUB. cu TVA, adică prețul unui pachet este de 105 ruble, cu TVA – 123,9 ruble.

Inregistrari contabile:

D 60 K 51 – 6.195 rub. (plata facturii).
D 10 K 15 – 5.000 rub. (depunerea hârtiei la prețul cărții).
D 15 K 60 – 6.195 rub. (pretul real este fix).
D 19 K 60 – 945 rub. TVA („input”).

Valoarea contabilă a fost de 5.000 de ruble, valoarea reală a fost de 5.250 de ruble, ceea ce înseamnă:

D 16 K 15 – 250 frec. (se anulează excesul dintre prețul real față de prețul cărții).

D 26 K 10 – 5.250 rub. (costul hârtiei transferate în producție este anulat).

La sfarsitul lunii, abaterile luate in calcul in debitul contului. 16, sunt anulate în conturile de cost:

D 26 K 16 – 250 rub.

Depozitarea mărfurilor și materialelor

Activele stocate nu sunt întotdeauna reflectate în conturile de bilanț așa cum sunt achiziționate. Uneori, depozitele unei companii conțin materiale care nu aparțin companiei. Acest lucru se întâmplă atunci când spațiul de depozitare este închiriat altor întreprinderi sau bunurile și materialele aparținând altor companii sunt acceptate pentru păstrare, adică sunt responsabili doar pentru siguranța mărfurilor și materialelor.
Astfel de materiale nu participă la procesul de producție al organizației și sunt luate în considerare în bilanțul în contul 002 „Inventar și materiale acceptate pentru păstrare”.

Transferul de bunuri si materiale pentru pastrare se formalizeaza prin intocmirea de acorduri corespunzatoare care stabilesc toti termenii principali ai contractului: termeni, cost, circumstante.

Eliminarea articolelor de inventar

Mișcarea materialelor este un proces normal de producție: acestea sunt eliberate în mod regulat pentru prelucrare, transferate pentru propriile nevoi, vândute sau anulate în caz de urgență. Se documentează și eliberarea proviziilor din magazie. Documentele contabile de eliminare sunt diferite. De exemplu, transferul materialelor limitate se formalizează cu un card limit-fence (formular M-8). Cand nu se stabilesc tarife de consum, furnizarea se face la cerere - factura f. M-11. Vanzarea este insotita de emiterea unei facturi f. M-15 pentru eliberarea de mărfuri și materiale în lateral.

Evaluarea articolelor de inventar în timpul eliberării

La eliberarea stocurilor în producție, precum și în altele eliminarea obiectelor de inventar evaluat folosind una dintre metodele care obligatoriu prevazute de politica contabila a societatii. Se aplică pentru fiecare grupă de materiale, iar o metodă este valabilă pentru un exercițiu financiar.

Materialele de inventar sunt evaluate prin:

Costul unei unități;

Cost mediu;

FIFO, adică la prețul primelor materiale la momentul achiziției.

Prima dintre aceste metode este utilizată pentru stocurile utilizate de companii într-o manieră neobișnuită, de exemplu, atunci când se produc produse din metale pretioase, sau cu o gamă mică de grupuri de materiale.

Cea mai comună metodă este de a calcula prețul folosind costul mediu. Algoritmul este următorul: costul total al unui tip sau grup de materiale este împărțit la cantitate. Calculul ține cont de soldurile de stoc (cantitate/suma) la începutul lunii și de primirea acestora, adică astfel de calcule sunt actualizate lunar.

În metoda FIFO, costul materialelor la eliminare este egal cu valoarea prețului de achiziție la o dată anterioară. Această metodă este cea mai eficientă dacă prețurile cresc și își pierde relevanța dacă situația emergentă provoacă o scădere a prețurilor.

Inregistrari contabile pentru eliminarea articolelor de inventar

D 20 (23, 29) K 10 – trecerea în producție.
D 08 K 10 – concediu pentru autoconstrucție.
D 91 K 10 – anulare la vânzare sau transfer gratuit.

Contabilitatea analitică a articolelor de inventar este organizată în spații de depozitare, adică în magazii, și reprezintă menținerea obligatorie a fișelor contabile pentru fiecare articol de materiale. Persoanele responsabile sunt depozitarii, iar controlorii sunt lucrători contabili. La sfarsitul lunii, depozitarul afiseaza soldurile articolelor de inventar folosind carduri care indica miscarea, initiala si solduri finale, contabilul le verifică cu actele și atestă exactitatea calculelor depozitarului cu o semnătură într-o coloană specială a cardului.

În contabilitate, pe baza tranzacțiilor documentate, contabilul afișează soldul stocurilor în termeni valorici, care este înregistrat în a doua secțiune a bilanțului ca cost al elementelor de stoc. O defalcare a soldurilor pentru fiecare articol este prezentată în situația contabilă a materialelor.

Literatură.

1. Kovalevsky E.I. ʼʼBoli oculareʼʼ - M. Medicină, 1986ᴦ. pp.431-432.

2. Sergienko N.M.yu - Optica oftalmologică - M. Medicină, 1991ᴦ., p.
Postat pe ref.rf
80-82.

3. Astahov Yu.S. ʼʼBoli oculareʼʼ- Literatură specială, 2001ᴦ., pp. 34-37

Esența activității economice a unei întreprinderi comerciale este realizarea unui profit, ceea ce este imposibil fără vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii. În această secțiune vom vorbi despre modul în care faptul implementării este formalizat în programul 1C Contabilitate 8.

Rețineți că vânzarea externă atât a stocurilor, cât și a lucrării (serviciilor) în configurație este reflectată în același document, care este de obicei numit Vânzări de bunuri și servicii. Trecerea la modul de lucru cu acest document se realizează cu ajutorul comenzii din meniul principal Vânzări Vânzări de bunuri și servicii (puteți folosi și linkul corespunzător din fila Vânzări a panoului funcțional). În orice caz, pe ecran se deschide o fereastră cu listă, așa cum se arată în Fig. 9.16.

Această listă include automat toate documentele care au fost generate anterior și salvate în configurație. Pentru fiecare document, este afișat un semn al înregistrării acestuia (în Fig. 9.16 toate documentele sunt contabilizate), data formării și numărul de serie din configurație, tipul tranzacției și suma documentului, moneda destinatarul și furnizorul bunurilor de valoare, depozitul de transport, numele utilizatorului responsabil și comentariul arbitrar.

Pentru a crea un document nou, faceți clic pe butonul Adăugare din bara de instrumente a ferestrei listei. După aceasta, programul vă va solicita să selectați tipul de operație pentru document (Fig. 9.17).

În această fereastră, selectați tipul de operație dorit cu un clic de mouse și faceți clic pe OK - ca urmare, se va deschide fereastra pentru introducerea și editarea unui document (Fig. 9.18). Rețineți că, pentru a reflecta vânzarea obișnuită de bunuri și servicii, trebuie să selectați tipul de tranzacție Vânzări, comision. Dacă pentru transferul dreptului de proprietate asupra obiectelor de valoare expediate este extrem de important să se îndeplinească condiții suplimentare (primirea plății, confirmarea primirii obiectelor de valoare etc.), atunci indicați tipul operațiunii Expediere fără transfer de proprietate (în secțiunea următoare vom descrieți modul în care în programul ʼʼ1C Contabilitatea 8ʼʼ reflectă faptul vânzării după ce a avut loc momentul transferului dreptului de proprietate). Rețineți că același tip de operațiune poate fi folosit și pentru a transfera obiecte de valoare pentru păstrare. În ceea ce privește tipul de operare Echipament, acesta ar trebui să fie selectat pentru a oficializa vânzarea de echipamente.

Această fereastră amintește în multe privințe de interfața pentru introducerea și editarea unui document primit (vezi Fig. 9.3), a cărei descriere detaliată este dată mai sus. Deoarece ordinea acțiunilor în aceste moduri coincide în mare măsură, nu vom oferi aici o descriere detaliată a interfeței pentru editarea unui document pentru implementare, ci vom acorda atenție doar acelor puncte care lipsesc din documentul de primire.

În fila Produse (se deschide în mod implicit, conținutul său este afișat în Fig. 9.18), ar trebui să introduceți conturi de venituri și cheltuieli (pe partea de credit a contului de venituri este înregistrată suma veniturilor din vânzări, iar pe partea de debit al contului de cheltuieli, costul mărfurilor vândute este anulat). Specificațiile filei pot fi completate automat - pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Completați și în meniul care se deschide, selectați comanda Completați la primire sau Adăugați de la primire. În primul caz, partea tabelară a documentului va fi completată cu poziții din documentul de chitanță selectat (documentul este selectat în fereastra cu listă, care este afișată când această comandă este activată). În acest caz, pozițiile existente din secțiunea tabel vor fi șterse. În al doilea caz, diferența este că articolele existente nu sunt eliminate din specificație, ci articolele din documentul de primire selectat sunt adăugate acestora.

Conținutul filei Avansat este prezentat în Fig. 9.19.

Aici, pe lângă expeditor și destinatar, în câmpurile corespunzătoare puteți introduce adresa de livrare a obiectelor de valoare expediate și cont bancar organizatii.

În ceea ce privește facturile, formarea acestora se realizează în același mod ca și în modul de lucru cu documentele de primire pentru mai multe detalii, vezi secțiunea „Recepția articolelor de inventar (lucrări, servicii)” de mai sus;

Pentru a obține o formă tipărită a documentului, faceți clic pe butonul Imprimare din partea de jos a ferestrei și selectați opțiunea corespunzătoare din meniul care se deschide - similar cu modul în care se procedează pentru un document de chitanță (vezi Fig. 9.7). În fig. Figura 9.20 prezintă o factură pentru eliberarea materialelor în lateral sub forma M-15.

Pentru a trimite un document la imprimantă, executați comanda din meniul principal File Print sau apăsați combinația de taste Ctrl+P.

După înregistrarea documentului în configurație, înregistrările contabile corespunzătoare vor fi generate automat. Le puteți vizualiza folosind comanda Acțiuni Rezultatul postării documentului, care poate fi apelată atât în ​​fereastra cu listă (trebuie mai întâi să selectați documentul dorit făcând clic cu mouse-ul), cât și în fereastra de editare a documentului. În fig. Figura 9.21 prezintă tranzacțiile generate conform documentului, a căror formare este prezentată în Fig. 9.18.

Pentru a vizualiza tranzacțiile de contabilitate fiscală, accesați fila Contabilitate fiscală din această fereastră și pentru a vedea informații despre taxa pe valoarea adăugată, deschideți fila Impozit pe venit din vânzări.

Am analizat modul în care programul reflectă vânzarea articolelor de inventar. În ceea ce privește contabilitatea vânzării de servicii, documentul Act privind prestarea serviciilor de producție este destinat pentru aceasta. Trecerea la modul de lucru cu acest document se realizează folosind comanda corespunzătoare din meniul Vânzări. Formarea și editarea documentelor privind prestarea serviciilor de producție, precum și contabilitatea acestora, se realizează după aceleași reguli ca și pentru documentele de expediere. Menționăm doar că în acest caz va fi necesară și indicarea costului planificat al serviciilor prestate.