Sunt rezumate deducerile din impozitul pe venitul personal? Deduceri fiscale standard

O deducere fiscală pentru un copil cu handicap este oferită în cadrul compensației standard de stat. Părinții care sunt implicați în asigurarea unui nivel de trai adecvat propriilor descendenți pot recurge la primirea acestuia. Se obține prin intermediul angajatorului.

După cum am spus deja, banii sunt dați părinților care își îngrijesc copiii. În același timp, părinții pot fi înțeleși nu numai ca reprezentanții lor biologici, ci și ca:

• părinții adoptivi ai copilului, adică părinții adoptivi care au luat copilul dintr-un orfelinat sau un copil acasă și au completat toate actele cerute de lege;
• soții de părinți biologici care nu au nicio relație directă cu copilul, adică care nu au legături de sânge cu acesta;
• soții părinților adoptatori care nu au oficializat adopția sau tutela copilului;
• persoane care și-au asumat responsabilitatea sub forma custodiei copiilor;
• cetățeni care sunt tutori ai copiilor și dețin documente justificative adecvate.

Cât de des sunt furnizate fondurile?

Frecvența depunerii tipului necesar de deducere standard pentru verificare corespunde o dată pe lună calendaristică. Emiterea de bani continuă până când venitul beneficiarului atinge limita de 350 mii ruble rusești. Suma datorată se calculează de la începutul anului și se efectuează progresiv.

Valoarea deducerii

În ciuda faptului că subiectul principal al articolului nostru este asigurarea de fonduri pentru un copil cu dizabilități prin deducerea sumei deducerii standard din baza supusă impozitului pe venitul personal, este necesar să menționăm sumele datorate părinților copiilor sănătoși.

Pentru ei, condițiile rămân aceleași: fondurile sunt primite de părinții care participă la îngrijirea copilului. Nu contează dacă sunt:

• căsătorit;
• sau divorțat.

Cert este că dacă un părinte care a părăsit familia plătește pensie pentru copii altuia, aceasta se înțelege și ca oferirea unor condiții decente de viață. Prin urmare, el are și dreptul legal la deducerea standard pentru copii.

Suma plăților pentru părinții copiilor sănătoși este afectată de nașterea fiecărui descendent specific:

• copilul născut primește o deducere în valoare de 1 mie 400 de ruble rusești;
• al doilea copil la rând aduce părinților o sumă de despăgubire similară cu cea menționată mai sus;
• al treilea copil și frații sau surorile născuți după el aduc părinților fiecare câte 3 mii de ruble rusești.

Aceste plăți continuă până când copilul ajunge la maturitate, sau până la 24 de ani, cu condiția să intre în secția cu normă întreagă a unei instituții de învățământ superior și să-și continue studiile cu succes acolo.

În materialul prezentat, discutăm cum să parcurgem această procedură birocratică și să folosim dreptul de a primi o deducere în numerar pentru copii.

În ceea ce privește copiii cu dizabilități, după sfârșitul anului 2015, a intrat în vigoare un decret privind calcularea cuantumului deducerii datorate părinților în funcție de relația lor cu copilul.

Astfel, 12 mii de ruble compensații standard de stat sunt acordate părinților copiilor cu dizabilități, daca sunt:

• rudele lui biologice, adică au dat naștere unui urmaș;
• soții părinților biologici;
• părinţi adoptivi care au trecut prin procedura de adoptare a unui descendent.

Fondurile sunt acordate până când copiii ating vârsta adultă, cu condiția ca părinții să participe efectiv la îngrijirea propriului copil. Pentru persoanele cu dizabilități care studiază în instituții de învățământ superior cu vârsta sub douăzeci și patru de ani se acordă fonduri de o sumă similară, dar cu condiția ca acestea să fie reprezentanți ai următoarelor grupuri de dizabilități:

• primul;
• doilea.

Dacă un părinte a acceptat tutela sau tutela unui copil, el și soțul său care asigură copilul au dreptul de a primi 6 mii de ruble rusești. Condițiile de acordare a fondurilor rămân aceleași: durează până când urmașii împlinesc vârsta majoratului și poate fi prelungit pentru persoanele cu dizabilități care studiază cu succes la universitate până la vârsta de 24 de ani.

Deducerea poate fi procesată în termen perioada fiscala direct la locul de muncă al salariatului care primește deducerea. În această situație, documentele sunt furnizate departamentului de contabilitate al companiei angajatoare care confirmă dreptul de a primi fonduri.

Tabel 1. Documente care confirmă dreptul de a primi fonduri

Deducerea se poate face si la sfarsitul perioadei de un an. Procedura se efectuează la filiala Federală serviciul fiscal, căruia îi aparține un anumit contribuabil conform locului de înregistrare oficială.

Primirea de fonduri nu este dificilă. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să întocmiți o cerere corespunzătoare adresată șefului inspecției, să o completați cu un pachet documentele necesare, care confirmă cerințele specificate în cerere.

În plus, este necesar să completați conform regulilor și să depuneți formularul de declarație în formularul 3-NDFL. Vă vom spune cum să faceți acest lucru în.

Video - Deduceri standard pentru copiii cu dizabilități

Însumând sumele standard de deducere

Mulți părinți sunt interesați de un punct foarte semnificativ legat de determinarea sumei de bani datorate unui copil cu dizabilități dacă acesta nu este singurul copil din familie.

Întrebarea este: este posibil să se însumeze două sume din deducerea standard îndreptățită unui copil cu handicap, dintre care una îi este destinată din cauza stării de sănătate corespunzătoare (dizabilitate), iar cealaltă datorită unei anumite ordine de naştere.

Anterior, departamentele guvernamentale nu puteau da un răspuns clar la întrebarea care îi interesează pe mulți părinți, însă, cu ceva timp în urmă, reprezentanții Curtea Supremă de Justiție tara noastra a stabilit urmatorul fapt. Suma fondurilor furnizate trebuie determinată ținând cont de circumstanțele menționate mai sus din viața unui copil cu dizabilități, iar aceste circumstanțe nu se pot exclude reciproc și nu reprezintă nicio alternativă pentru luarea deciziilor privind acordarea de fonduri.

Rezultă asta:

• dacă copilul se naște primul sau al doilea, valoarea compensației stabilită de stat va fi de 13 mii 400 de ruble rusești, deoarece se adună suma principală datorată persoanei cu handicap și suma pentru prioritatea necesară;
• dacă un copil apare al treilea, al patrulea sau în orice ordine ulterioară în familie, la suma inițială a compensației sale se adaugă 3 mii de ruble rusești.

Schimbarea dorită a avut loc abia în anul curent 2017. Anterior, Ministerul rus de Finanțe a precizat că adunarea sumelor, crescând astfel valoarea deducerii fiscale standard pentru copiii cu dizabilități, este ilegală. Anterior, organizațiile nu efectuau o astfel de creștere, dar astăzi poziția s-a schimbat, iar părinții pot conta pe cel puțin o anumită compensație pentru costurile asociate cu îngrijirea copiilor lor.

Dorim să vă atragem atenția asupra unei nuanțe importante. Spre deosebire de opinia predominantă în rândul contribuabililor analfabeti, numerar nu le sunt date. Bazele financiare impozabile, adică salariile angajaților părinte, se reduc cu sumele cerute.

Să dăm un exemplu. Alisa Vasilyevna este mama unui copil cu handicap, singurul descendent din familie. Ea întocmește o cerere la locul de muncă pentru acordarea de fonduri de compensare pentru deducerea ei. Iniţială salariile Alisa Vasilievna este de 20 de mii de ruble rusești. Ea primește 17 mii 400 de ruble în mâinile ei, deoarece, conform impozitului pe venitul personal, pierde 13% din fiecare salariu. Acum, datorită emiterii unei deduceri fiscale standard, Alisa Vasilievna va fi dedusă 12 mii de ruble din baza impozabilă (20 mii). Calculul sumei care i se cuvine pentru emitere se va face după cum urmează ((20.000-12.000) * 13%): 100% = 1 mie 400 de ruble.

Diferența dintre impozitul pe venitul personal și salariul eroinei noastre va fi de 1400 de ruble, ceea ce înseamnă că va primi 18 mii 600 de ruble în loc de 17 mii 400 de ruble (20 000 * 13% = 17 400). Se dovedește că creșterea în realitate este destul de mică, dar totuși plăcută.

Să rezumam

Familiile încearcă să facă economii la plăți impozitul pe venit, în special cei care cresc copii cu dizabilități. Astfel de urmași trebuie să cumpere nu numai un set standard de haine, alimente, rechizite școlare, ci și să efectueze tratament costisitor, cumpără diverse medicamente. Este puțin probabil ca statul să poată ușura povara financiară a cetățenilor prin scăderea prețurilor la serviciile și produsele pe care le caută, așa că sunt prevăzute deduceri fiscale pentru a reduce taxe fiscale, crescând veniturile alocate părinților.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi redus prin luarea deducerii standard.

Suma deducerii reduce valoarea impozabilă Impozitul pe venitul personalși se aplică sumelor impozitate cu o cotă de 13%.

Obligația de a oferi o deducere standard revine angajatorului – agent fiscal. Beneficiul are caracter declarativ și se aplică la inițiativa salariatului.

Magnitudinea venitul anual, căruia beneficiul se aplică lunar, are o limită stabilită prin lege. În 2019 limita de venit pentru aplicarea deducerii standard pentru toate categoriile de părinți este stabilită la 350.000 de ruble. Suma se stabilește pentru perioada impozitului pe venitul persoanelor fizice – an calendaristic.

Suma venitului este calculată pe bază de angajamente. Pentru persoanele care au mai multe locuri de muncă în cursul anului, cuantumul venitului se calculează ținând cont de sumele primite anterior pe baza adeverințelor furnizate. Incepand din luna in care suma acumulata a depasit limita, beneficiul nu se aplica.

Definiția conceptului

O deducere este o sumă stabilită prin lege pentru a reduce baza de impozitare.

Pentru contribuabilii cu impozitul pe venitul persoanelor fizice baza include toate tipurile de venituri primite sub orice formă sunt impozitate cu o cotă de 13%. În Codul Fiscal al Federației Ruse, art. 218.

Deducere standard oferite unei persoane care întreține un copil.

Aplicați deducerea Este posibil, dacă aveți un copil de întreținut:

Deducerea se acordă fiecăruia dintre părinți, adoptivi sau unuia dintre ei în sumă dublă. Al doilea soț trebuie să furnizeze un certificat de la angajator care confirmă absența beneficiilor și o cerere de consimțământ pentru transferul drepturilor.

Dacă mama copilului se află în concediu de îngrijire, tatăl nu are dreptul la dublă deducere. Motivul este că soțul/soția nu are venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

În mod similar, persoanele care nu lucrează nu au posibilitatea de a transfera dreptul la deducere soțului/soției.

Cine poate exercita acest drept

Dacă o persoană are mai multe locuri de muncă dreptul de a aplica o deducere este disponibil numai pentru veniturile de la un angajator. O persoană are posibilitatea de a alege o întreprindere pentru a aplica pentru beneficii.

Dreptul de a primi beneficiile sunt disponibile persoanelor:

• Având venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.
• A fi părinte, tutore, părinte adoptiv sau persoană în îngrijirea căreia se află copilul. Astfel, dreptul de a folosi prestația este disponibil pentru o persoană care trăiește și întreține un copil, de exemplu, soțul unui părinte, chiar și în absența adopției.
• A furnizat o cerere și documente angajatorului. După sfârșitul anului calendaristic în lipsa unei cereri, beneficiul agent fiscal nu sunt furnizate. O persoană va putea primi suma taxei plătite în plus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare.

Suma deducerii

Valoarea deducerii depinde de numărul de copii și de ordinea acestora.

Dacă aveți dreptul la mai multe deduceri, beneficiile sunt însumate. Se folosește ordinea cronologică de determinare a ordinii copiilor. Rudele, copiii adoptați și copiii decedați sunt incluse în numărătoare. Vârsta nu este luată în considerare la stabilirea priorității. De exemplu, dacă cel mai mare copil are 24 de ani, el participă și la numărarea cozii.

În cazul încetării căsătoriei în care nu au fost adoptați copiii vitregi, dreptul la o deducere de la părintele vitreg pentru copii fostul soț este pierdut. În același timp, va fi necesară revizuirea ordinii copiilor, care trebuie raportată la departamentul de contabilitate al companiei, care ține evidența deducerilor.

Prevăzut:

1. Beneficiați în valoare de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil.
2. O deducere de 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii.

Părinților și părinților adoptivi se acordă o deducere în valoare de 12.000 de ruble, 6.000 de ruble - tutorilor și categoriilor echivalente. Dreptul se acordă persoanelor cu copii cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau studenților cu normă întreagă.

Lista documentelor

Confirmarea dreptului de a primi beneficii trebuie să fie documentată.

Pentru a primi beneficii în departamentul de contabilitate este suficient oferi:

Nu există nicio indicație directă în legislație cu privire la frecvența depunerii certificatelor de studii. Cerința principală este confirmarea faptului de antrenament. Angajații contabili ai unei întreprinderi pot solicita confirmarea studiilor anual sau de două ori pe an - la începutul calendarului (ianuarie) și anul universitar (septembrie).

Există cazuri neobișnuite când o persoană este divorțată de soțul său, dar plătește pensie alimentară pentru întreținere. Sau o variantă în care soțul recăsătoriei nu adoptă copilul, ci îl întreține efectiv.

La cererea pentru beneficii, aceste categorii de persoane trebuie să asigure documente suplimentare:

• Pentru persoanele care întrețin copii - certificat de căsătorie. În alte cazuri, nu este necesar niciun document. Pentru a primi prestații, nu contează faptul prezenței sau absenței căsătoriei între părinți și părinți adoptivi. De asemenea, trebuie să furnizați un certificat de la societate de administrare sau administrarea casei pe locuința comună a copiilor cu părinții. În plus, puteți primi o cerere de la soț pentru a oferi solicitantului copii pentru deducere.
• Pentru persoanele plătitoare de pensie alimentară - documente care confirmă întreținerea ( titlu executoriu) și faptul plății sumelor (extras din contul curent). Atunci când plătiți în numerar, confirmarea plății poate fi o chitanță de la soț, care indică primirea regulată a fondurilor.

Partea principală a documentelor, cu excepția certificatelor de destinație specială, sunt formulare importante pentru solicitantul de prestație. Este suficient să atașați la cerere copii ale documentelor.

Originalele pot fi solicitate a fi prezentate de către persoana responsabilă din departamentul de contabilitate, auditor sau inspectorul fiscal.

Procedura de înregistrare

Deducerea este prevăzută la calculul salariului de către angajator. Dacă o persoană nu depune în timp util o cerere de deducere cu documente sau un certificat care confirmă studiul, beneficiul nu este oferit.

O persoană poate returna suma datorată a impozitului prin Serviciul Federal de Taxe după expirarea anului calendaristic. Un contribuabil poate exercita acest drept în termen de 3 ani de la sfârșitul anului calendaristic.

Restituire se face pe baza cereri, declarații, certificate de venit și documente care confirmă beneficiile. Plătit în plus valoarea impozitului pe venit personal transferat în contul persoanei după audit de birou Inspecții.

Întocmirea unei cereri

Cererea pentru beneficii trebuie completată o singură dată.

Din nou, angajatorul se poate oferi să întocmească o cerere dacă valoarea deducerii se modifică și documentul conține o indicație directă a cuantumului prestației. De asemenea, salariatul declară încetarea dreptului în scris.

În varianta tradițională, documentul se depune la departamentul de contabilitate la angajare sau la nașterea (adopția) unui copil.

Aplicația are structura standard de constructie:

Documentul este semnat de solicitant cu foaia matricolă și data întocmirii. Permis formular electronic declarații cu semnătura originală a persoanei. Aplicația este stocată in compartimentul de contabilitate concomitent cu documentele anexate pe toata durata prestatiei.

După concedierea sau încetarea drepturilor, cererea cu atașamente se arhivează și se păstrează timp de 75 de ani cu alte documente în baza cărora s-a calculat salariul.

Reguli și condiții de furnizare

Acordarea prestațiilor se aplică începând cu luna nașterii, încheierea unui acord privind trecerea în familie sau adopția unui copil.

Deducere prevăzută sub rezerva confirmării drepturilorîn ordine:

1. Aprovizionare lunară până la atingerea sumei venitului limitat de lege.
2. Anual, calcularea sumei venitului până la limita stabilită.

Salariatul trebuie să anunțe departamentul de contabilitate încetarea dreptului la deducere al studentului. În cazul notificării în timp util și a unei plăți în exces, suma taxei neplătite la buget este plătită de persoană în mod independent, însoțită de o declarație 3-NDFL.

Deducerile încetează la împlinirea vârstei de 18 ani și la încetarea școlii. Contribuabilului i se oferă posibilitatea de a primi beneficiul integral în anul încetării dreptului. Excepția este dacă copilul a încetat să mai studieze înainte de a împlini vârsta de 24 de ani. În această situație, beneficiul se încheie în luna absolvirii. În toate celelalte cazuri, pierderea drepturilor are loc din ianuarie a lunii următoare anului încetării prestației.

Exemple de calcul

Determinarea cuantumului beneficiului prin prioritate

Să luăm în considerare o situație în care soții Nikolaev au un copil împreună.

În Nikolaev N.N. Din prima căsătorie sunt doi copii minori, pentru a căror întreținere se plătește regulat pensia alimentară. Faptul este documentat.

Ca urmare a stabilirii ordinului, Nikolaev N.N. are dreptul la deduceri în valoare de 5800 (1400 + 1400 + 3000) ruble. Soțul pentru care copilul comun este primul născut poate solicita o deducere în valoare de 1.400 de ruble.

Calculul sumei deducerii

Angajat Nikolaev N.N. are un venit lunar de 35 de mii de ruble. Venitul lunar trebuie impozitat în valoare de 4.550 de ruble. După ce a solicitat o deducere, a fost aplicat un beneficiu în valoare de 5.800 de ruble.

Valoarea lunară a impozitului este de 3796 (35.000 – 5800 = 29.200 * 13%) ruble. Economiile s-au ridicat la 4550 - 3796 = 754 de ruble lunar.

Beneficiul se aplică până când angajatul primește un venit maxim de 350.000 de ruble. Suma a fost atinsă în octombrie (35.000 * 10), ceea ce indică pierderea drepturilor și încetarea deducerii. Economiile totale anuale s-au ridicat la 6.786 (754 * 9) ruble.

Unele caracteristici

Pentru părinți singuri valoarea beneficiului este dublată. Există mai multe motive pentru care apare statutul de părinte singur - divorț și privare drepturile parentale, moartea unui soț, nașterea unui copil în afara căsătoriei și fără recunoașterea paternității și altele. La departamentul de contabilitate sau autoritatea fiscală este necesar să se furnizeze un document care să ateste dreptul - un certificat de deces al soțului, o decizie etc.

În cele mai multe cazuri, este suficient să vă confirmați pur și simplu statutul de părinte singur. Când o persoană se căsătorește, se pierde dreptul de a dubla cuantumul prestației. Faptul că copilul este adoptat de noul soț nu contează.

Să luăm în considerare cazul în care deducerea este acordată soțului persoanei care plătește pensia alimentară pentru copii. ÎN în acest caz, sumele de pensie alimentară se virează din bugetul general al familiei.

În baza prevederilor RF IC, venitul familiei este dobândit în comun. Soțul/soția furnizorului de pensie alimentară participă și la întreținerea copilului, ceea ce îi permite acestuia să se califice pentru prestații de la angajator.

Dreptul la deducerea întreținerii pentru copii nu se pierde când copilul împlinește vârsta de 18 ani dacă își continuă studiile. Condiția de primire a prestațiilor este asigurarea suportului material cu confirmarea documentară a transferului de fonduri prin chitanțe sau extras din contul curent.

Deducerea fiscală standard pentru copii este descrisă în următorul tutorial video:

Există 2 tipuri de deduceri fiscale standard:

Dacă o persoană are dreptul la o deducere din mai multe motive, atunci este prevăzut doar cel mai mare dintre ele (articolul 216, alineatul 2 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducere fiscală standard pentru copii

Părinții copilului, care îl întrețin, au dreptul să primească lunar standard deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (deducere pentru copii).

Deducerea fiscală vă permite să reduceți veniturile supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13% (cu excepția veniturilor din participarea la capitaluri propriiîn organizație), pentru o anumită sumă.

Adică impozitul pe venitul personal va fi plătit pe o sumă mai mică.

Pentru a beneficia de deducere, părinții trebuie să aibă statut de rezidenți fiscal și venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, de exemplu, să primească salarii (clauza 3 din articolul 210, clauza 4 din clauza 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

La ce vârstă este deducerea fiscală standard disponibilă pentru copii?

Pentru fiecare copil este prevăzută o deducere standard (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

Până la 18 ani;

De la 18 la 24 de ani, studiază cu normă întreagă în Federația Rusă sau în străinătate (elev, student, cadet, stagiar, absolvent, rezident), incl. cu pregătire plătită.

Cine este eligibil pentru deducerea fiscală standard?

O deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil poate fi oferită unui angajat (inclusiv în temeiul GPA și lucrător extern cu jumătate de normă), care:

este rezident fiscal al Federației Ruse;

are un copil de întreținut;

a depus cererea pentru deducere.

Valoarea deducerilor fiscale standard

Valoarea deducerii depinde de contul copilului pentru care este prevăzut (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ordinea nașterii copiilor este determinată de datele lor de naștere.

În acest caz, sunt luați în considerare și acei copii pentru care nu se prevede o deducere, de exemplu, deoarece copilul are peste 18 ani și nu studiază cu normă întreagă.

Cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap depinde de cine primește deducerea și se adaugă la deducere în funcție de ordinea nașterii copilului.

Astfel, pentru fiecare copil se prevede o deducere fiscală într-o sumă care depinde de numărul de copii din familie și anume:

1.400 de ruble. – pentru primul copil;

1.400 de ruble. – pentru al doilea copil;

3.000 de ruble. – pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior.

12.000 de ruble. – pentru un copil cu handicap pentru un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv și 6.000 de ruble. pentru un tutore, curator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv, indiferent de ordinea nașterii unui astfel de copil.

Oferirea unei deduceri standard de dublă impozitare

Este prevăzută o dublă deducere pentru un copil (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

părinte singur (inclusiv adoptat), părinte adoptiv, tutore, mandatar;

unui părinte (inclusiv unul adoptiv) când al doilea părinte adoptiv a refuzat deducerea.

Limitări privind acordarea unei deduceri fiscale standard

La acordarea unei deduceri, se iau în considerare următoarele (alineatele 11, 16, 17, paragraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1. Suma venitului părintelui: deducerea este acordată lunar până când venitul (salariul) părintelui, calculat de la începutul anului, ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul depășește această sumă, nu se prevede nicio deducere.

2. Vârsta copilului: până la regula generala Puteți primi o deducere pentru copiii sub 18 ani inclusiv. Cu toate acestea, perioada de primire a deducerii se prelungește până când copilul împlinește vârsta de 24 de ani dacă este student. cu normă întreagă formare, student, absolvent, rezident sau stagiar.

Deducere fiscală standard: detalii pentru un contabil

• Asigurarea dublului deducerii standard a impozitului pentru copii

  ... Nr A27-24958/2015. La acordarea unei deduceri fiscale standard pentru un copil în sumă dublă... 201 a fost avut în vedere o dispută cu privire la acordarea unei deduceri fiscale standard pentru un copil în sumă dublă... 13%) de către agentul fiscal care furnizează acest impozit standard. deducere, a depășit 350.000 de ruble. Începând... într-o formă gratuită cu o solicitare de a oferi o deducere fiscală standard pentru un copil în mărime dublă... cu unele nuanțe asociate cu prevederea unei deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal pentru un copil, tu...

• Impozite pe salarii în timpul reorganizării sub formă de transformare

  Lee noua organizare continua să ofere deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și să efectueze o rambursare... Agentul fiscal rus are dreptul de a oferi deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe baza scrisului... -06/34866, pentru a primi deducerile fiscale standard, persoanele fizice sunt din nou obligate să depună... și documente, care confirmă dreptul la deduceri fiscale standard. Întrucât, în conformitate cu...

• Impozitul pe venitul personal în 2018: clarificări de la Ministerul rus de Finanțe

  Ani, la determinarea cuantumului aplicabil al deducerii fiscale standard se consideră al treilea numărul total de copii ai... prevederea unei deduceri fiscale standard. Documente care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru... dreptul părintelui copilului de a primi o deducere fiscală standard. În cazul în care tatăl copilului este direct implicat... ordinul este de a oferi avocatului deduceri fiscale profesionale și standard la primirea documentului corespunzător...

• Oferim o deducere standard pentru un copil în 2019

  05/1233 baza pentru acordarea unei deduceri fiscale standard parintilor care nu platesc... intrucat dreptul de a primi o deducere fiscala standard ia nastere contribuabilului sub conditia... casatoriei? În ceea ce privește acordarea unei deduceri fiscale standard în cazul în care părinții... documente justificative pentru acordarea unei deduceri fiscale standard pentru fiecare student cu normă întreagă... O persoană își pierde dreptul de a primi deducerea fiscală standard în cauză din luna...

• Ce sume nu sunt luate în considerare la stabilirea limitei de venit pentru acordarea unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice?

  Angajații Federației Ruse cu copii beneficiază de o deducere standard de impozit pe venitul personal pentru fiecare lună... veniturile care afectează acordarea deducerilor fiscale standard nu sunt luate în considerare, printre altele: sumele...

• Revizuirea scrisorilor de la Ministerul de Finanțe al Federației Ruse pentru noiembrie 2018

  La determinarea cuantumului aplicabil al deducerii standard de impozit se ia în considerare numărul total de copii... deducerea fiscală standard este considerată a treia. Documente care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard... părintele copilului este eligibil pentru a primi o deducere fiscală standard. Dacă tatăl copilului... confirmă în mod direct eligibilitatea acestuia pentru creditul fiscal standard pentru copii, în special, poate... să fie eligibil pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii pentru...

• Pregătim o deducere „copii” în „1C”

  Deduceri fiscale standard. La calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, programul verifică și posibilitatea aplicării deducerilor fiscale standard... au fost aplicate deduceri. Valoarea deducerilor fiscale standard aplicate efectiv pentru impozitul pe venitul personal... documentul încetează imediat valabilitatea tuturor deducerilor fiscale standard ale unei persoane fizice dintr-o anumită organizație...

• Deducerea standard de impozit pe venitul personal pentru copii după divorț

  1 lingura. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale... concluzia că baza pentru acordarea unei deduceri fiscale standard pentru părinții care nu plătesc pensie alimentară... este următoarea concluzie: baza pentru acordarea unei deduceri fiscale standard pentru părinții care nu plătesc pensie alimentară...

• Oferirea unei deduceri standard unui contribuabil care întreține un copil cu handicap

  Un copil are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale....2016 are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru copii în valoare de 12...a fost înainte de creșterea mărimii deducerilor fiscale standard . De exemplu, în Scrisoarea din data de... suntem pe deplin de acord cu poziția arbitrilor: deducerea fiscală standard se aplică ținând cont de caracteristicile prevăzute pentru... 21 octombrie 2015, suma totală a deducerii fiscale standard pt. un copil cu handicap este determinat de...

• Revizuirea scrisorilor de la Ministerul de Finanțe al Federației Ruse pentru decembrie 2018

  Nu conține reguli care să interzică acordarea deducerii fiscale standard pentru acele luni în care... părintele are dreptul să primească deducerea fiscală standard pentru copii pentru fiecare lună... luni după refuzul de a primi deducerea fiscală standard pentru copii în locul primarului... Este posibil ca contribuabilul să nu aibă dreptul la creditul fiscal standard pentru copii... . Prin urmare, nu există motive pentru ca un soț să primească o deducere fiscală standard pentru copii pe...

• Reorganizarea instituției: impozitul pe venitul persoanelor fizice și primele de asigurare

  3 linguri. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului de către una dintre autoritățile fiscale... contribuabilul are dreptul de a primi deduceri fiscale standard. La paragraful 3 al art. 218... . 4 clauza 1 din prezentul articol (deducere fiscală standard pentru copii) sunt prevăzute conform prezentului..., organizația succesoare este obligată să acorde salariaților deduceri fiscale standard din momentul lucrului lor în...

• Despre valoarea deducerii standard a impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap

  ... (13%)) de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard, a depășit 350.000 RUB. Incepand... . 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de... servicii. Prezentăm în tabel sumele deducerii standard de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru un copil cu handicap... instanțe. În consecință, la determinarea cuantumului deducerii standard de impozit pe venitul personal pentru un copil cu handicap...

• Revizuirea scrisorilor de la Ministerul de Finanțe al Federației Ruse pentru noiembrie 2019

  Căsătoria oferă contribuabilului - singurul părinte o deducere fiscală standard de dublu față de suma pentru copil...

• Revizuirea scrisorilor de la Ministerul de Finanțe al Federației Ruse pentru octombrie 2018

  218 din Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul la o deducere fiscală standard în legătură cu copiii aflați în grija lor... 1, Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea fiscală standard este oferită de agentul fiscal la calculul... agentul nu este determinat, deci deducerea fiscală standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice...

• Plăți către artistul invitat: impozitarea impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare

  Dreptul de a primi astfel de deduceri: o deducere fiscală standard care se aplică categorii individuale persoane... documente care confirmă dreptul la deducere; credit fiscal standard pentru copii. Este prevăzut pentru... recompensele trebuie să țină cont de deducerile fiscale (deduceri fiscale standard, deduceri fiscale profesionale pentru cheltuieli...

De la 1 ianuarie, deducerile fiscale pentru părinții copiilor cu handicap au fost majorate semnificativ. În loc de 3.000 de ruble pe lună, acestea vor fi 12.000 pentru părinți și părinții adoptivi și 6.000 pentru tutori. Dacă doar unul dintre părinți lucrează, atunci celălalt părinte va primi o dublă deducere, ca și până acum.

Avocatul din Kaliningrad Alexey Elaev l-a ajutat pe Klops.Ru să înțeleagă noua schemă de acumulare.

1. Ce este o deducere fiscală?

O deducere fiscală este o sumă care este scăzută din venitul impozabil. De exemplu, dacă salariul tău este de 20 de mii de ruble, atunci angajatorul trebuie să deducă 13% din acesta și să-l transfere la buget, adică 2.600 de ruble. Dacă aveți dreptul la deduceri fiscale, atunci valoarea impozabilă va fi redusă cu valoarea deducerii.

Sumele deducerilor fiscale standard sunt stabilite la articolul 218 Cod fiscal. Restul sunt în articolele 219-221.

În 2016, mărimea deducerii fiscale standard pentru copii a rămas aceeași - 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil și 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii. Sunt luați în considerare copiii cu vârsta sub 18 ani și studenții cu normă întreagă de licență și absolvenți până la 24 de ani. Dar venitul maxim s-a modificat, până când se atinge pe bază de angajamente în cursul anului deduceri standard. Dacă în anii precedenți a fost de 280 de mii de ruble, atunci de la 1 ianuarie va fi de 350 de mii de ruble.

Dar, în același timp, mărimea deducerilor fiscale pentru părinți (părinții adoptivi) și tutorele copiilor cu dizabilități s-a schimbat semnificativ. Dacă în perioadele anterioare deducerea a fost de 3.000 de ruble pentru fiecare copil cu handicap, apoi din noul an va fi:

Pentru un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv care întreține copilul - 12.000 de ruble

Pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II;

Pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care întreține copilul - 6.000 de ruble în aceleași condiții.

Unicul părinte, precum și dacă celălalt părinte refuză să-i acorde o deducere fiscală, aceasta este prevăzută în sumă dublă.

3. Se însumează deducerile pentru un copil și pentru un copil cu handicap?

Până în 2015, autoritățile fiscale au răspuns negativ la această întrebare - puteai folosi fie deducerea pentru copii, fie deducerea pentru copii cu handicap, în funcție de care este mai mare. Dar la 21 octombrie 2015, Prezidiul Curții Supreme a Rusiei a pus capăt disputei privind aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal: deducerile trebuie însumate.

De exemplu, dacă copilul cu dizabilități este primul, atunci suma deducerii va fi de 12.000 + 1.400 = 13.400 de ruble, iar dacă al doilea părinte a scris o cerere pentru a refuza deducerea, aceasta poate ajunge la 26.800 de ruble. (dacă, desigur, părintele are un astfel de salariu).

4. Care este procedura de acordare a unei deduceri fiscale?

Trebuie să furnizați angajatorului o cerere însoțită de documente justificative. Deducerile vor fi valabile până în luna în care salariul ajunge, cumulat de la începutul anului, la 350 de mii de ruble.

5. Ce să faci dacă angajatorul nu a prevăzut deduceri și impozit calculat pe salariul integral?

Pe baza rezultatelor anului în care deducerea nu a fost oferită (sau a fost oferită într-o sumă mai mică), trebuie să depuneți o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la inspectoratul Federal Tax Service de la locul dvs. de reședință, cu documente justificative atașate. . Dacă organul fiscal ia o decizie pozitivă, suma taxei plătite în plus va fi returnată în registrul de economii la cerere.

Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venituri. Dar legislația Federației Ruse prevede și drepturi pentru a primi anumite categorii de cetățeni.

Categorii de contribuabili cărora li se asigură deduceri fiscale standard ca indivizii, sunt enumerate la alineatele 1, 2, 4 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii este păstrată indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard.

Să ne uităm la exemplul paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse cu deduceri fiscale standard pentru un copil (copii):

Această deducere fiscală standard este oferită până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care veniturile depășesc această sumă.

În acest caz, deducerile sunt:

1400 de ruble pentru primul copil;

1400 de ruble pentru al doilea copil;

3000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil următor;

12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și curatori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II.

Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil dintr-o căsătorie timpurie, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.

Să presupunem acum că dvs., în calitate de contribuabil, doriți să primiți această deducere fiscală pentru copilul (copiii) dvs.

Să luăm în considerare procedura de obținere a acestei deduceri fiscale.

Notă: Aceasta deducere fiscală standard oferite contribuabililor care întrețin un copil (copii).

1. Dumneavoastră, în calitate de contribuabil, trebuie să scrieți o cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) pe numele angajatorului dumneavoastră.

2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

certificat de naștere sau adopție a unui copil;

Certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);

Ajutor de la instituție de învățământ că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);

Un document care confirmă înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3. Dacă sunteți singurul părinte (unicul părinte adoptiv), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care să ateste că sunteți singurul părinte:

Certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;

Extras din hotărârea judecătorească de recunoaștere a celui de-al doilea părinte ca dispărut;

Certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (conform formularului nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);

Un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți tutore sau curator, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind tutela sau curatela copilului și anume:

Hotărârea organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (rezoluția) organului specificat privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;

Acord privind punerea în aplicare a tutelei sau tutelei;

Acord privind tutela unui cetățean minor;

Acord privind familia adoptivă.

5. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să vă contactați angajatorul cu o cerere de furnizare deducere fiscală standard pentru copiiși copii ale documentelor pe care le-ați colectat.

Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aliniați copiii în funcție de datele lor de naștere. Primul născut trebuie să fie cel mai mare copil, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere.

Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mulți angajatori în același timp, puteți primi o deducere de la un singur angajator la alegere.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale standard pentru copii.

Egorova N.V. Sunt patru copii de 16, 14, 7 și 5 ani. Venituri lunare (salariu) Egorova N.V. este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă în numele angajatorului ei pentru a primi o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Drept urmare, deducerea fiscală totală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul își va plăti angajatul Egorova N.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble, primit din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și cuantumul deducerii fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

Impozitul pe venitul personal = (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% = 4.056 de ruble.

Astfel, în mâinile Egorova N.V. în total, va primi 35.944 de ruble.

Dacă Egorova N.V. nu a aplicat deducere fiscală standardși nu l-a primit, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.

Notă: Dacă sunteți singurul părinte al unui copil, suma deducerii se dublează. Totodată, părinții divorțați și neachitarea pensiei pentru copii nu implică absența unui al doilea părinte pentru copil și nu constituie un temei pentru primirea unei deduceri duble de impozitare.

Procedura pentru acțiunile dvs. atunci când primiți o deducere fiscală standard dacă nu ați primit-o prin angajator sau a fost mai mică decât cea specificată în lege.

În acest caz, aveți dreptul de a primi o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venit la organul fiscal la sfârșitul anului la locul de reședință.

În acest caz aveți nevoie de:

1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă despre sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).

4.* Furnizați autorității fiscale de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de primire deducere fiscală standardși copii ale documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră de a primi o deducere fiscală standard.

* În cazul în care declarația fiscală depusă calculează valoarea impozitului care trebuie rambursat din buget, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarație fiscală, sau la finalizarea cameralului audit fiscal).

Suma taxei plătite în plus este rambursată la cererea dvs. în termen de o lună de la data la care vă depuneți cererea la autoritatea fiscală, dar nu mai devreme de încheierea auditului fiscal de birou (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Amintiți-vă că atunci când trimiteți autorităților fiscale copii ale documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră la o deducere fiscală standard, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.