Certificatul 2 impozitul pe venitul persoanelor fizice este completat enumerat. Pregătire și testare

Cel mai adesea, certificatele 2-NDFL sunt eliberate unui angajat la concediere, deoarece acestea sunt obligate la noul loc de muncă să introducă datele inițiale. Dar există și alte cazuri când este necesar. De exemplu, în bănci la obținerea de împrumuturi.

În programele 1C ZUP și 1C Enterprise Accounting (8.3), certificatul este generat sub formă de document și, în consecință, poate fi tipărit. Să ne uităm la instrucțiunile pas cu pas despre cum să faceți acest lucru în fiecare program.

Generarea și imprimarea unui certificat 2-NDFL în configurația 1C 8.3 ZUP 3.0

În această configurație, puteți genera două tipuri de certificate:

• 2-NDFL pentru angajați;
• 2-NDFL pentru transfer către autoritățile fiscale.

Să folosim baza de date demo care vine cu programul. Conține deja angajamente și plăți către angajați și nu ne va fi dificil să generăm un certificat. Cei care au o bază de date curată vor trebui să o facă. Am descris cum se face acest lucru în articolele anterioare.

Deci, accesați meniul „Impozite și contribuții”, apoi urmați linkul „2-NDFL pentru angajați” și ajungeți la formularul de listă de certificate. În această fereastră, faceți clic pe butonul „Creați”. Detaliile formularului care trebuie completate sunt subliniate cu o linie punctată roșie. De fapt, aceasta este organizația, angajatul și anul pentru care este nevoie de certificat.

În mijlocul documentului există un buton mare „Umplere”. După completarea detaliilor necesare, faceți clic pe el. Programul va completa documentul:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Menționez că documentul poate fi generat în contextul OKATO/KPP și cotelor de impozitare sau în mod consolidat. Pentru a selecta o opțiune, utilizați câmpul „Formular”. Dacă alegeți să imprimați un certificat în secțiunea OKATO/KPP, trebuie să completați corect detaliile relevante de mai jos.

În fila „Date personale”, puteți edita datele personale ale angajatului. Dacă, după editare, datele diferă de cele introduse anterior (de exemplu, la aplicarea pentru un loc de muncă), programul va emite un avertisment. Dar documentul poate fi încă procesat și tipărit.

Pentru a imprima documentul, trebuie să faceți clic pe butonul „Certificat de venit (2-NDFL)”. De exemplu, o parte a unui formular de ajutor tipărit:

Apropo! Acum afară formă nouă certificat 2-NDFL în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@. Trebuie folosit din 12.08.2015. Dacă nu ați actualizat încă - . Lansări cu formulare de certificat noi 1C ZUP - 3.0.25 (2.5.98), 1C contabilitate - 3.0.43 (2.0.65).

Vă rugăm să rețineți că în antetul documentului există o intrare „Nu pentru transfer la autoritatea fiscală».

Așa este, pentru că am generat un certificat 2-NDFL pentru angajați. Acum să vedem cum să generăm un certificat similar pentru Serviciul Fiscal Federal.

Astfel de certificate sunt generate în paragraful 2-NDFL pentru a fi transmise Serviciului Fiscal Federal în secțiunea „Impozite și contribuții”.

Dacă studiați programul într-o bază de date demonstrativă, atunci făcând clic pe butonul „Creați” din formularul de listă și apoi pe butonul „Umpleți” (după completarea tuturor detaliilor necesare), veți vedea o listă de angajați și nu un formular pentru completarea datelor pentru un angajat.

Nu vă alarmați, așa ar trebui să fie. Dacă înregistrați un document și faceți clic pe butonul „Imprimare”, veți vedea o listă de formulare pentru imprimare. Cert este că biroul fiscal în principal (sau în plus față de certificat) necesită un registru de certificate. În acest document este format și îl puteți tipări. Registrul este atașat fișierului încărcat pe suport electronic.

Pentru a genera și încărca un fișier, trebuie să faceți clic pe butonul „Încărcare”:

Dacă organizația dvs. s-a conectat și a configurat capacitatea de a încărca rapoarte prin Internet, trebuie să utilizați butonul „Trimite”.

Forma tipărită a certificatului 2-NDFL pentru fiecare angajat nu este practic diferită de cea de mai sus.

După ce certificatele sunt acceptate de către autoritatea fiscală, trebuie să bifați caseta de selectare „Certificate acceptate de autoritatea fiscală și arhivate”. După aceasta, documentul va fi marcat cu o „bifă” în listă.

Ajutor 2-NDFL în 1C Enterprise Accounting 3

Certificatul 2-NDFL este multifuncțional și poate fi utilizat la un alt loc de muncă, în bănci sau Serviciul Fiscal Federal pentru a confirma suma câștigurilor și impozitelor plătite. Angajatul dvs. poate solicita acest lucru și este, de asemenea, destinat livrare obligatorie la biroul fiscal.

Desigur, pentru a genera impozit pe venitul 2 persoane pentru un angajat, acesta trebuie angajat în program, iar salariul său trebuie calculat și el. Nu ne vom opri asupra acestui lucru în detaliu, deoarece toate acțiunile au fost deja descrise în celelalte articole ale noastre.

În 1C 8.3 ZUP și Enterprise Accounting, există două tipuri de certificate:

• „2-NDFL pentru angajați”;
• „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal.”

În 1C ZUP se află în meniul „Impozite și Contribuții”, iar în Contabilitate în meniul „Salarii și Personal”.

Principiul creării și completării ambelor configurații standard este același, prin urmare, ca parte a instrucțiunilor noastre pas cu pas, vom lua în considerare un exemplu pe baza demo ZUP 3.1.

2-NDFL pentru angajați

Accesați lista de documente 1C 8.3 „2-NDFL pentru angajați”. Se creează un document separat pentru fiecare angajat pentru un anumit an. Faceți clic pe butonul „Creați”.

În fereastra documentului creat care se deschide, completați antetul. Aici trebuie să completați următoarele câmpuri: an, organizație și angajat. Restul datelor vor fi completate automat. Pentru a le actualiza, folosiți butonul „Umpleți”.

În cazul în care trebuie să generați acest certificat în 1C 8.3 în contextul codurilor OKTMO/KPP și al cotelor de impozitare, indicați acest lucru în atributul „Generare”. În această situație, trebuie să selectați valoarea corectă în câmpul „OKTMO/KPP”, care se află mai jos.

Dacă faceți clic pe semnul întrebării din dreapta câmpului „OKTMO/KPP”, programul vă va anunța dacă pentru acest angajat se înregistrează venituri folosind codul selectat. În figura de mai sus, a fost înregistrat venitul lui Igor Valentinovich Bulatov pentru 2017 la punctul de control „123456789”.

În cazul în care nu a fost găsit niciun venit, nota de program va arăta ca imaginea de mai jos. În acest caz, datele de venit nu vor fi afișate.

Ultima filă conține datele personale ale angajatului pentru care se face acest 2-NDFL. Ele pot fi editate direct în cardul documentului. Dacă acestea diferă de cele înscrise în cardul de angajat, programul vă va da un avertisment corespunzător.

Puteți ignora acest avertisment făcând toate modificările necesare în document. Nu vă recomandăm să faceți acest lucru. În cazul în care aici sunt incluse date incorecte, este mai bine să le corectați direct în cardul angajatului, astfel încât pe viitor atât aici, cât și în alte documente să existe doar date corecte.

După ce ați verificat singur toate datele, puteți începe verificarea software-ului cu butonul corespunzător și puteți scana documentul. Apoi, certificatul 2-NDFL în sine este tipărit pentru angajat.

Acest formular este Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/485@ din 30 octombrie 2015, așa cum este indicat în antetul său. De asemenea, se precizează că acest formular nu este destinat pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal.

La sfârșitul anului 2016 serviciul fiscal a aprobat mai multe coduri noi de venit și deducere. Utilizarea lor în certificatul 2-NDFL este obligatorie. Lista completă coduri noi sunt date în anexa la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2016 Nr. ММВ-7-11/633@.

Încercați să monitorizați îndeaproape noile ediții de raportare și modificările legislației, astfel încât să puteți utiliza la timp numai formularele de raportare și metodele de calcul actuale.

2-Certificate NDFL pentru depunere la organul fiscal

Acest document aflat și în meniul 1C „Impozite și contribuții”. Creați un document nou.

Să trecem la completarea antetului. Mai întâi de toate, indicați anul și organizația pentru care se generează raportarea. În continuare, sunt indicate OKTMO și KPP la plata veniturilor. Aici trebuie să indicați, de asemenea, punctul de control și codul Serviciului Fiscal Federal, la care acest raport va fi ulterior transferat.

Tipul de certificat în cazul nostru este „Raportare anuală”. Acest câmp are și valoarea disponibilă „Despre imposibilitate reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice».

Ultimul pas în completarea antetului va fi indicarea tipului de certificat: original, corector sau anulator, cu indicarea numărului de corectare.

Completați-l singur parte tabulară cu angajații puteți automat (butonul „Umplere”), manual sau prin selecție. Pentru acest exemplu, am ales prima metodă de umplere.

Când faceți clic pe orice linie a liniei completate, se va deschide un certificat 2-NDFL separat pentru fiecare angajat. Acest document este în esență un registru al referințelor angajaților.

Asigurați-vă că verificați toate datele și postați documentul. În viitor, îl puteți descărca sau îl puteți trimite imediat autorității de reglementare (dacă aveți programul configurat corespunzător). De asemenea, puteți imprima documentul selectând elementul corespunzător din meniul „Imprimare”.

Atunci când sunt tipărite într-un singur raport, certificatele vor fi generate imediat pentru toți angajații selectați în document. Sunt aproape identice cu cel pe care l-am format în exemplul anterior.

După cum puteți vedea, nu este nimic complicat aici. Cel mai important lucru este să păstrați înregistrările corect și să monitorizați actualizările programului.

Fiscul vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru ea însăși. Pe lângă impozitele sale, orice organizație sau întreprinzător individual care are angajați sau a încheiat contracte civile pentru a presta munca sau prestarea de servicii trebuie sa retina si sa plateasca impozite pe veniturile incasate de persoane fizice la buget.

Acest lucru se datorează faptului că angajatorul în raport cu angajații săi este agent fiscal. Cum poți verifica dacă și-a îndeplinit sau nu sarcinile și dacă angajatul a plătit tot ce trebuia? Doar uitându-mă la rapoarte.

De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate în formularul 2-NDFL. Se întocmește un certificat separat pentru fiecare angajat. Aceasta înseamnă că contabilul trebuie să știe cum să completeze certificatul 2-NDFL.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Deci, să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe ea și selectați Calitate 720p)

Vom discuta subiectul în continuare în articol mai detaliat decât în ​​videoclip.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

Formularul 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane”, care este utilizat în prezent pentru transmiterea rapoartelor, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015. Nr. ММВ-7-11-485@. Aceeași documente de reglementare Au fost aprobate și regulile de completare a certificatului 2-NDFL.

Se acordă ajutor:

1. Pentru persoanele fizice care au primit venituri din care organizația a reținut impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 aprilie a anului următor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Pentru persoanele fizice care au primit venituri de la care organizația nu a putut reține impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 martie a anului următor (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, informațiile despre modul de completare a unui certificat 2-NDFL vor fi utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. Certificatul trebuie eliberat și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 din articolul 230 din Codul fiscal).

Toți indicatorii din certificat (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) sunt reflectați în ruble și copeici. Suma taxei este afișată în ruble întregi (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite în sus).

Să aruncăm o privire situatie practica din viața organizației și pe baza acestuia vom întocmi un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În același timp, vom discuta puncte teoretice importante.

Să calculăm valoarea impozitului pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru întregul an pentru Oleg Alekseevich Osetrova, managerul Premudry Peskar LLC. Salariul angajatului este de 35.000 de ruble. pe lună.

Pe lângă plata pentru timpul lucrat, s-au plătit următoarele:

• Plata de concediu - 10.000 de ruble.
• Prestație de invaliditate temporară - 7.500 de ruble.

Osetrova are copii:

• Fiică născută în 1994, studentă universitară cu normă întreagă instruire;
• Fiu născut în 2002, elev.

Osetrov a scris o cerere de deducere pentru copii. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.

Pe 5 iulie 2016, fiica lui Osetrova a absolvit o universitate, prin urmare, din august 2016, nu se mai oferă o deducere fiscală pentru ea. În plus, Osetrov primește o deducere doar pentru copilul său cel mai mic - un școlar.

În mai 2016, Osetrov și-a achiziționat un apartament. Din moment ce deducere de proprietate nu o mai folosise, apoi pe 18 iunie 2016 a adus la departamentul de contabilitate o cerere de deducere a proprietății pentru 2016 în valoare de 1.500.000 de ruble. si notificare de la biroul fiscal despre dreptul la deducere. Deducerea va fi acordată din iunie 2016.

Sturgeon nu a primit venituri impozitate la o cotă de 13% pentru dividende și 35% în 2016.

Toate veniturile, deducerile și impozitul pe venitul personal acumulat pentru acest angajat sunt prezentate în tabel.

Pe lângă plata salariului, angajatul a primit asistență financiară: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 rub. în iunie.

În noiembrie, venitul impozabil cumulat de la începutul anului a depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, deducerile copiilor nu vor fi oferite. Pentru a calcula această limită se utilizează numai venitul impozabil.

Vă rugăm să acordați atenție introducerii datelor privind asistența financiară plătită în certificatul 2-NDFL. Dacă angajatul avea un an asistență financiară, scutit complet de impozitul pe venitul persoanelor fizice indiferent de suma, atunci nu este nevoie sa il includeti in certificat.

Dacă a existat asistență financiară obișnuită, care nu este impozitată doar până la 4.000 de ruble, atunci se reflectă în certificat.

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, ne vom uita pas cu pas la modul de completare a certificatului 2-NDFL.

În coloana atribut certificat trebuie să indicați:

1 – dacă sunt furnizate informații cu privire la veniturile unei persoane fizice și impozitul pe venitul personal acumulat, reținut și virat;

2 – dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice (cel târziu la 1 lună de la sfârșitul anului);

„Număr de ajustare” - câmpul se completează atât la depunerea certificatului inițial, cât și la transmiterea informațiilor actualizate. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele actualizate - 01, 02 etc.

Este posibil să anulați un certificat 2-NDFL pe care compania l-a transmis din greșeală. Pentru a face acest lucru, în câmpul „Număr de ajustare” trebuie să puneți valoarea 99, iar în certificat trebuie să completați numai secțiunile 1 și 2 cu informații despre organizație și individ. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de pregătire, dar un număr vechi (adică numărul acelui certificat vechi eronat).

În ce cazuri ar putea fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat, ați depus un certificat pentru un angajat care nu a lucrat pentru dvs. de mult timp etc.

Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în Secțiunea 1: INN/KPP, numele organizației sau numele complet al persoanei – antreprenor individual, cod OKTMO, telefon.

Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venitul: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, detaliile pașaportului, locul de reședință. Străinii au, de asemenea, propriile câmpuri: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul țării de reședință și adresa în țară resedinta permanenta(se indică una dintre adrese).

În câmpul „Statut de contribuabil” este indicat unul dintre următoarele:

• 1 - rezidenți
• 2 - nerezidenți
• 3 - specialiști cu înaltă calificare
• 4 - migranți care locuiesc în străinătate (adică aceștia sunt participanți program de stat pentru a sprijini relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate care nu sunt rezidenți fiscali)
• 5 - refugiații nerezidenți și cei care au primit azil temporar în Federația Rusă
• 6 - străini care lucrează pe bază de brevet.

Folosind informații despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.

Următorul certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice oferă informații detaliate despre venituri și deduceri. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile primite de angajați în numerar sau în natură pentru fiecare lună perioada fiscala(ani). Titlul acestei secțiuni reflectă ratele impozitului pe venitul personal la care se completează secțiunea. În exemplul nostru va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile primite de angajat sunt impozitate la o cotă de 13%.

Pentru fiecare lună, coloana Suma venitului indică suma totală a veniturilor primite de angajat pentru luna respectivă. Dacă în orice lună un angajat a avut dreptul de a primi o deducere fiscală profesională, precum și o deducere pentru venitul care nu este supus integral impozitului pe venitul personal, atunci sunt indicate codul deducerii și valoarea acestuia.

Veniturile care sunt complet scutite de impozitul pe venitul personal nu includ, de exemplu, prestațiile de îngrijire a copilului sau prestațiile de maternitate.

Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Federal Tax Service din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Pentru a completa formularul din exemplul nostru, vom avea nevoie de:

Coduri de venit:

• 2000 – salariile
• 2760 - ajutor financiar
• 2012 - plata concediului
• 2300 — prestație de invaliditate temporară

Codurile deducerii:

• 503 - limită neimpozabilă a asistenței financiare
• 114 - pentru primul copil
• 115 - pentru al doilea copil
• 311 - proprietate

Secțiunea 4 rezumă datele privind deducerile în conformitate cu codurile acestora și indică valoarea totală a fiecărei deduceri. Iată deduceri care nu au legătură cu o anumită sumă plătită (spre deosebire de deducerile indicate în secțiunea 3 - pentru asistență financiară, deduceri profesionale).

În secțiunea 4 vom nota deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat și o deducere de proprietate. Aici pot fi indicate și deducerile pentru angajatul însuși, precum și cele sociale și de investiții.

Pentru a introduce date despre o deducere de proprietate, trebuie să aveți o Notificare de la autoritatea fiscală, care confirmă dreptul angajatului de a o folosi.

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

Secțiunea 5 rezumă veniturile, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Se reflectă suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma venitului din Secțiunea 3. În rândul următor se înregistrează baza de impozitare, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale ( valoarea deducerilor conform secțiunilor 3 și 4).

În rândul Suma impozitului calculată se înregistrează suma calculată a impozitului, adică. lucru baza de impozitare pe cota de impozitare. Apoi, completați rândurile cu date despre suma reținută, impozit transferat, reținut în exces și nereținut.

Pentru Osetrova:

Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 de ruble.

Valoarea deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (asistență financiară neimpozabilă) = 266.000 de ruble.

Baza de impozitare - 157.500 de ruble.

Valoarea impozitului este de 20.475 de ruble.

Dacă au fost utilizate rate diferite pentru venitul angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de pariuri utilizate.

Pentru acele companii care angajează angajați străini din țări „fără viză”, va fi utilă o linie cu date privind plățile în avans fixe.

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

Agenții fiscali depun certificate în Formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul lor de înregistrare. Această cerință este menționată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică la locația organizației (sau a diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.

Trimiteți întrebări la formular electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă în cursul anului numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.

De la 1 ianuarie 2016 a fost introdusă amendă pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații false. O amendă va fi emisă dacă autoritățile fiscale identifică erori în formularul 2-NDFL. Amenda este de 500 de ruble pentru fiecare certificat care conține informații false.

Prin urmare, studiați mai atent cum să completați un certificat 2-NDFL și nu faceți greșeli. Și dacă observați brusc o eroare, atunci alergați să o corectați înainte ca autoritățile fiscale să vă găsească în fața dvs.

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum să completezi certificatul 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.

Ce întrebări problematice aveți cu privire la completarea certificatelor 2-NDFL? Întrebați-i în comentarii!

Cum să completați un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic

Potrivit legii, un angajator care îndeplinește funcția de agent fiscal este obligat să furnizeze Serviciului Federal de Impozite date privind impozitul pe venitul personal (NDFL) calculat și plătit pentru toți angajații cărora li s-a plătit o remunerație monetară, materială sau au oferit o altă formă de finanțare. beneficia. Datele formularului „Certificat 2-NDFL” sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu până la 1 aprilie sau în prima zi lucrătoare după data specificată, dacă această dată cade într-o zi liberă. Certificatul indică toate veniturile, deducerile din sumele impozabile, impozitele și alte deduceri pentru fiecare persoană fizică pentru perioada fiscală de raportare.

Pe lângă formularul specificat, există o formă personală de certificat 2-NDFL, furnizată de angajator salariatului la cererea acestuia în scopuri personale, care confirmă veniturile, cheltuielile și impozitele plătite.

Vom arăta cum va fi generat certificatul de impozit pe venitul personal 2 în 1C 8.3 folosind exemplul „1C: Enterprise Accounting 3.0” (configurare în ediția 3.0.54.20). Apropo, completarea 2-NDFL în 1C ZUP 3.0 este similară cu exemplul luat în considerare. Mai jos este instrucțiuni pas cu pas privind generarea de certificate 2-NDFL.

Pregătire și testare

Pentru a calcula corect impozitul pe venitul personal, trebuie introduse toate datele necesare despre angajați:

• Salariu, concediu de odihna si concediu medical;
• Deduceri standard, personale, sociale, profesionale;
• Toate celelalte venituri și deduceri din acestea.

Acumulările de salarii se introduc prin documente în secțiune „Salarii și personal/Salariu/Toate angajamentele”(Fig.1). Aici sunt introduse și concediile medicale și concediile. Documentele generează automat deduceri, impozit pe venitul personal și contribuții la fonduri (Fig. 1).

Fig.1

Alte documente privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se află în secțiunea (Fig. 2). Aici puteți genera și certificate 2-NDFL. Să ne uităm la câteva tipuri de documente utilizate în mod obișnuit.

Fig.2

– documentul indică deduceri pentru copii și deduceri personale (Fig. 3). Pentru deducerile standard este indicată perioada de valabilitate: în antetul documentului, detaliile generale sunt luna în care deducerile încep să fie valabile, iar în tabel, luna în care se încheie valabilitatea pentru fiecare deducere.

Fig.3

– documentul ia în considerare toate celelalte venituri încasate, angajamente și rețineri de impozite, precum și unele tipuri de deduceri. Toate tranzacțiile sunt înregistrate la o anumită dată (Fig. 4).

Fig.4

– documentul este utilizat pentru calcularea și acumularea deducerilor patrimoniale și sociale (Fig. 5). Perioada de valabilitate este specificată în antetul documentului.

Fig.5

Completarea certificatului 2-NDFL pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal

Puteți crea ajutor în secțiune „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal” sau prin selectarea documentului corespunzător în secțiunea În jurnal care se deschide cu ajutorul butonului "Crea" se creează un nou certificat. Mai întâi trebuie să completați antetul documentului (Fig. 6):

• An- an ( perioada de raportare), pentru care se emite un certificat Serviciului Federal de Taxe;
• OKTMO/KPP– referinta teritoriala a organizatiei la locul de livrare raportare fiscală. De completat secțiunea „Principalul lucru sunt organizațiile”în cardul de pe marcaj „Înregistrare la autoritățile fiscale”;
• La Serviciul Fiscal Federal (cod)/de la punctul de control– detaliile fiscului;
• Tipul de certificate;– poate lua valori „Raportare anual㔪i „Cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice”;
• Butoane „Inițial”, „Corectare”, „Anulare”– indicați starea certificatului.

Fig.6

Completarea certificatului 2-NDFL se face folosind butonul "Umple". Buton "Număr" necesare la introducerea manuală a angajaților, care la rândul său se face folosind butonul "Selecţie". Înainte de postarea documentului, corectitudinea datelor introduse poate fi verificată cu ajutorul butonului "Verifica". În acest caz, se va folosi algoritmul de verificare încorporat în program. Se va verifica acuratețea calculelor furnizate și informațiile personale ale angajaților incluse în card. Înainte de a trimite, trebuie să depuneți un certificat făcând clic pe butonul "Conduită." Trimiterea către Serviciul Fiscal Federal se poate face printr-un fișier de schimb de date universal în format xml folosind butonul "Descărca."

Când serviciul este conectat „1C-Raportare” Puteți trimite imediat documentul pregătit la biroul fiscal. Element de meniu „Trimite/Trimite autorităților de reglementare”. De asemenea, în acest caz, este posibil să se verifice on-line acuratețea calculului. Element de meniu „Trimite/Verifică pe internet”. Dacă apare o eroare, puteți vedea motivul (linia va fi roșie la verificare și motivul va fi marcat).

Făcând dublu clic pe orice rând, puteți genera un raport de referință 2-NDFL în 1C pentru orice angajat din listă, dar nu puteți salva și imprima un certificat obținut în acest fel.

Completarea unui certificat 2-NDFL pentru un angajat

Toate deducerile standard, personale, sociale și de proprietate pot fi văzute pe cardul angajatului din rând „Impozite și venituri”(secțiuni „Salarii și personal/Evidențe ale personalului/Angajați” sau „Directoare/Angajați”) urmați linkul „Se oferă deduceri standard și de proprietate, tariful...”. Tariful este determinat de dacă angajatul este sau nu cetățean rus. Aici puteți introduce sau corecta deducere standard sau notificare pentru deducere (Fig. 7). Toate documentele sunt in sectiune „Salarii și personal/impozit pe venitul personal/Toate documentele privind impozitul pe venit.”

Fig.7

Crearea ajutorului este similară cu exemplul anterior. In sectiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru angajați” sau in sectiune „Salarii și personal/impozit pe venitul persoanelor fizice/Toate documentele privind impozitul pe venitul personal”în jurnalul care se deschide, apăsați butonul "Crea". Mai întâi trebuie să completați antetul documentului (Fig. 7):

• An– perioada de raportare pentru care se furnizează informații salariatului;
• Angajat– un angajat din personal sau care lucrează cu un contract pe termen scurt, care a primit venituri de la organizație (organizații) în perioada de raportare specificată;
• Formă– referinta teritoriala este indicata la locul inregistrarii la fisc:
  • "Rezumat" – datele sunt furnizate în total pentru toate locurile de muncă. De exemplu, dacă un angajat s-a mutat dintr-o sucursală în perioada de raportare ( împărțire separată) în alta sau a lucrat simultan cu jumătate de normă în diferite ramuri;
  • „În contextul codurilor OKTMO/KPP și al cotelor de impozitare” - legat de fisc.
• Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal– este indicat fiscul teritorial.

După ce am specificat toate câmpurile, creăm un buton de ajutor "Completați."

Să luăm în considerare un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal la două rate - 13 și 35%. În partea stângă a tabelului se vor afișa date despre salariul angajatului și alte venituri. ÎN în acest caz, pe marcaje "13%"Şi "35%". În partea dreaptă a tabelului sunt toate deducerile curente (Fig. 8). Sumele deducerilor vor reduce baza de impozitare.

Fig.8

Impozitul pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 35% se aplică în cazurile de primire a veniturilor din depozite la o dobândă mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale sau de primire a unui împrumut la o rată a dobânzii sub această rată, din cadouri primite, câștiguri la loterie etc.

Fig.9

ÎN în acest exemplu angajatul a primit un împrumut fără dobândă de la organizație în valoare de 150 de mii de ruble pentru perioada 1 iulie - 31 august 2017. În perioada specificată, rata de refinanțare a fost de 9%. Dacă rata dobânzii la împrumut este mai mică decât rata Băncii Centrale, atunci, conform legii, 2/3 din diferența dintre acestea ratele dobânzilor. Beneficiul financiar al angajatului în acest caz este de 764 de ruble. în iulie (31 de zile) și la fel în august (31 de zile). Calcul pe lună - 150.000 de ruble * (9% - 0%) * 31/365 aproximativ - 764 de ruble. Această sumă va fi impozitată cu o cotă de 35%. În certificatul 2-NDFL, venitul primit este reflectat în fila corespunzătoare (Fig. 9). Certificatul 2-NDFL pentru angajați este furnizat în formă tipărită (buton „Certificat de venit (2-NDFL)”).

Comentariu la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 1 noiembrie 2016 Nr. BS-4-11/20817.

În ciuda faptului că mai este timp înainte de a depune certificatul în formularul 2-NDFL, angajații autorității de reglementare emit deja scrisori cu explicațiile lor cu privire la procedura de completare.

În acest număr al revistei, vă prezentăm o scrisoare a angajaților departamentului fiscal din 1 noiembrie 2016 Nr. BS-4-11/20817, în care se precizează că organizațiile de agenți fiscali, înainte de a completa un certificat în Formularul 2-NDFL , trebuie să vă asigurați că datele personale ale persoanelor fizice sunt actualizate. Acest lucru se datorează faptului că angajații autorității de reglementare consideră că un certificat în forma 2-NDFL cu date personale vechi este un document cu informații nesigure, iar pentru acest art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă sub forma unei amenzi.

Vă rugăm să rețineți:

În scrisoare, autoritățile fiscale au menționat: transmiterea de informații despre venitul unei persoane fizice care indică date incorecte (NUM-ul de identificare al angajaților individuali este completat incorect, există fapte de necompletare a unei sume de impozit nereținute) este transmiterea de către un agent fiscal către autoritatea fiscală a documentelor care conțin informații inexacte și constituie a infractiune fiscala, responsabilitate pentru care este prevăzută la articolul 126.1 din Cod. Aceasta înseamnă că organizațiile se confruntă cu o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare document transmis care conține informații false.

Deci, permiteți-ne să reamintim principalele puncte cărora trebuie să le acordați atenție atunci când completați un certificat în formularul 2-NDFL.

Pentru ce persoane trebuie organizația să depună certificate în Formularul 2-NDFL?

Informațiile sunt furnizate de agenții fiscali - organizații rusești, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a încasat venituri, către organul fiscal de la locul înregistrării acestuia. În plus, aceste certificate trebuie să fie depuse de către organizațiile ruse care au divizii separate, în legătură cu angajații acestor divizii separate, la organul fiscal de la locul de înregistrare a acestor divizii separate, precum și în ceea ce privește persoanele fizice care au primit venituri în temeiul contracte de drept civil, către organul fiscal de la locul înregistrării diviziilor separate care au încheiat astfel de acorduri.

La începutul certificatului de pe formularul 2-NDFL există un câmp „Semnați” în care trebuie să puneți:

1) sau numărul 1 – dacă acest certificat este depus în conformitate cu clauza 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică pentru acele persoane cărora organizația a plătit venituri, cu excepția veniturilor:

• în baza contractelor de cumpărare și vânzare;
• în baza acordurilor încheiate cu aceștia în calitate de antreprenori;

2) sau numărul 2 – dacă acest certificat este depus în conformitate cu clauza 5 a art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică pentru acele persoane din veniturile cărora organizația nu a putut reține impozitul pe venitul personal în totalitate sau în parte (Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 30 martie 2016 nr. BS-4-11/5443).

Secțiunea 1 a certificatului în formularul 2-NDFL.

Această secțiune oferă informații despre organizație - agent fiscal. Aici este necesar să se țină cont de o nuanță, și anume completarea câmpurilor „OKTMO” și „KPP”:

• dacă o persoană a primit venituri de la divizia principală a organizației, se reflectă codul OKTMO și KPP ale organizației;
• dacă o persoană a primit venituri de la o divizie separată a organizației - OKTMO și codul KPP al diviziei separate.

Secțiunea 2 a certificatului în formularul 2-NDFL.

Această secțiune oferă informații despre persoana pentru care se depune certificatul. Acesta este ceea ce angajații autorității de reglementare au atras atenția în scrisoarea comentată și au dat următoarele explicații:

• în câmpul „Nume, prenume, patronimic” sunt indicate fără abrevieri numele, prenumele și patronimul contribuabilului conform actului de identitate;
• în câmpul „Seria și număr” – detaliile actului de identitate al contribuabilului;
• la completarea câmpului „Adresa de reședință în Federația Rusă» – adresa completă a locului de reședință al contribuabilului pe baza actului de identitate sau a altui document care confirmă adresa locului de reședință.

Astfel, Sec. 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul veniturilor” din certificatul în formularul 2-NDFL trebuie completate de agentul fiscal pe baza datelor din actul de identitate al contribuabilului.

Secțiunea 3 a certificatului în formularul 2-NDFL.

Secțiunea 3 a ajutorului oferă informații:

• despre primit un individ venitul impozitat la o anumită cotă de impozitare (13, 15, 30 sau 35%). Aceste informații sunt afișate în ordine cronologică pe lună și cod de venit. In acest caz, sumele veniturilor sunt afisate in luna in care se considera ca venitul corespunzator este primit efectiv;

Vă rugăm să rețineți:

Potrivit paragrafului 2 al art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse, venitul sub formă de salariu este considerat a fi primit efectiv în ultima zi a lunii pentru care se acumulează salariile. Aceasta înseamnă că, dacă un angajat a primit un salariu pentru decembrie 2016 în ianuarie 2016, atunci suma acestuia trebuie reflectată în certificatul pentru 2016 ca parte a venitului pentru decembrie.

• despre deducerile fiscale care se aplică unor anumite tipuri de venituri.

Vă rugăm să rețineți:

Deduceri standard, imobiliare și sociale în secțiune. 3 nu sunt reflectate. Se indică, de exemplu, deducerile profesionale și sumele care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal conform art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

În fața acelor sume de venit pentru care s-au aplicat deduceri, se reflectă codul deducerii și cuantumul acestuia.

Secțiunea 4 a certificatului în formularul 2-NDFL.

Secțiunea 4 reflectă standard, social și proprietate deduceri fiscale furnizate unui individ.

Vă rugăm să rețineți:

Deducerile specificate pot fi acordate numai rezidenților fiscali ai Federației Ruse în legătură cu veniturile impozitate la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor) (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă o persoană a primit venituri impozitate la alte rate sau nu este rezidentă, atunci trebuie introduse zerouri în câmpurile de sumă ale acestui certificat.

Secțiunea 5 a certificatului în formularul 2-NDFL.

În secțiunea 5 este necesar să se afișeze indicatori generalizați, și anume:

• suma totală a venitului reflectată în secțiune. 3 certificate supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota indicată în titlul prezentei secțiuni;
• sume totale calculate și reținute din acestea impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• suma totală a impozitului virat la buget.

Vă rugăm să rețineți:

Suma impozitului pe venitul personal, calculat din salariul pe luna decembrie anul curent, se reflectă întotdeauna în certificatul în formularul 2-NDFL pentru același an în câmpurile:

• „Suma impozitului calculat”;
• „Suma impozitului reținut”;
• „Suma de impozit transferată.”

Faptul că acest impozit poate fi reținut și transferat la buget anul viitor nu contează (scrisori ale Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 03/02/2015 Nr. BS-4-11/3283, din 02/03/ 2012 Nr ED-4-3/1692 @).

Nota:

Dacă în cursul anului ați plătit aceleiași persoane venituri supuse impozitului pe venit la cote diferite, pentru această persoană trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal Federal un certificat în formularul 2-NDFL, completând secțiunea. 3 – 5 pentru fiecare ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dacă nu există indicatori totali, se introduce un zero în câmpurile corespunzătoare ale certificatului.

Cele mai comune coduri de venit și deducere care sunt utilizate la completarea unui certificat în formularul 2-NDFL.

Lista completă a codurilor de venit și deducere care sunt reflectate în certificat a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@. Să le amintim doar pe cele mai comune.

Codul veniturilor	Cod de cheltuieli
1010 – dividende	114 – deducere standard pentru primul copil către părinte (suma unică)
2000 – salariu	115 – deducere standard pentru al doilea copil către părinte (suma unică)
2010 – remunerație conform unui contract civil pentru prestarea de muncă (prestarea de servicii)	116 – deducere standard pentru al treilea și următorul copil către părinte (suma unică)
2012 – plata concediului	311 – deducerea de proprietate a sumei cheltuite pentru cumpărarea (construirea) locuinței
2300 – prestație de invaliditate temporară	327 – deductie sociala cu privire la cheltuielile angajaților pentru asigurarea pensiei nestatale, voluntar asigurare de pensie, asigurare voluntară viaţă
2610 – din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate	403 – deducere profesională conform GPA pentru prestarea muncii (prestare servicii)
2760 - asistență financiară pentru angajați (cu excepția asistenței financiare acordate în legătură cu decesul unui membru de familie, nașterea unui copil, un dezastru natural sau alte circumstanțe de urgență)	501 - deducere din costul cadourilor (până la 4.000 de ruble pe an)
4800 – venituri pentru care nu există coduri. De exemplu, indemnizația zilnică în exces la concediere (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 septembrie 2016 nr. BS-4-11/17537, din 6 iulie 2016 nr. BS-4-11/12127)	503 - deducere din suma asistenței financiare (până la 4.000 de ruble pe an)

Și, în concluzie, să vă reamintim că acest certificat este semnat de șeful organizației sau oricare oficial, autorizat să facă acest lucru prin documente interne ale organizației (de exemplu, prin ordin al managerului). În special, certificatul poate fi semnat de contabilul șef adjunct, contabilul responsabil cu calculul salariilor.