Cât este impozitul pe venit dacă există 1 copil. Deducere fiscală standard

În Rusia, există cinci tipuri de deduceri fiscale pentru cetățenii angajați oficial care plătesc impozit pe venitul personal pe venitul lor. Am scris deja despre . Pe lângă aceasta, există și sociale, profesionale, investiționale și deducere standard s. Acesta din urmă vă permite să primiți beneficii fiscale pentru copii.

Beneficiile sunt valabile până când copilul împlinește 18 sau 24 de ani.

Vă spunem cum să dați mai mult din salariu copiilor, și nu statului.

Când poți folosi deducerea?

Dreptul la deducere fiscală Ambii părinți pot aplica imediat după nașterea sau adopția unui copil.

Dar preferința se aplică doar acelor venituri din care se plătește. De aceea antreprenori individuali pe sistem comun autoritățile fiscale au, de asemenea, dreptul de a solicita acest beneficiu. Dar antreprenorii individuali cu alte tipuri de impozitare nu pot aplica pentru o deducere.

Este de remarcat faptul că o deducere fiscală poate fi primită nu numai de părinții naturali ai copilului, ci și de noul soț al părintelui. De exemplu, dacă o mamă cu un copil dintr-o căsătorie anterioară s-a recăsătorit, atunci noul ei soț primește și dreptul la deducere.

Chiar și un nou soț sau soțul unui părinte care plătește pensie alimentară poate beneficia de reducere fiscală.

Cum funcționează deducerea fiscală?

Valoarea deducerii depinde de numărul de copii. Primul și al doilea copil au dreptul la o deducere de 1.400 de ruble fiecare. Al treilea și următorii copii vă permit să deduceți încă 3.000 de ruble din suma câștigurilor reținute prin impozit.

Beneficiul fiscal continuă până când copilul ajunge la vârsta adultă. Mai mult, dacă copilul împlinește 18 ani la începutul anului, atunci deducerea încetează numai după finalizare. an calendaristic.

Este de remarcat faptul că deducerea se prelungește pe toată perioada de studii dacă copilul continuă să urmeze studii la o instituție de învățământ secundar sau superior. Dar maximul este de până la 24 de ani.

Mai mult, chiar dacă deducerile nu mai sunt prevăzute pentru copiii de peste 18 sau 24 de ani, acestea sunt totuși luate în considerare la calcularea prestațiilor pentru alții. De exemplu, dacă într-o familie există trei copii, iar unul dintre ei are 25 de ani, iar ceilalți doi au sub 18 ani, atunci pentru al doilea vor acorda o deducere de 1.400 de ruble, iar pentru al treilea, deja pentru 3.000 de ruble.

Pentru copiii cu handicap, autoritățile oferă o deducere la o rată mai mare. Dacă un copil este crescut de proprii părinți - 12 mii de ruble, iar dacă este crescut de părinți adoptivi sau tutori - 6.000 de ruble.

Cât de mult poți economisi cu o deducere fiscală?

Valoarea economiilor depinde nu numai de limita de deducere fiscală, ci și de valoarea salariului. De exemplu, un părinte câștigă 40 de mii de ruble pe lună și are doi copii minori. Astfel, impozitul pe venitul personal nu va fi calculat pe suma totală a salariului, ci cu o deducere de 2.800 de ruble. Metoda de calcul a impozitului este următoarea:

(40000 – 2800)*13% = 4836 ruble.

Ca urmare, părintele va primi următoarea sumă:

40000 – 4836 = 35164 ruble

Fără beneficiu, impozitul ar fi calculat din suma totală a salariului și nu ar fi de 4836 de ruble, ci de 5200. Se pare că deducerea vă permite să economisiți 364 de ruble pe lună sau 4368 de ruble pe an.

În același timp, merită să faceți o rezervare de 350 de mii de ruble suma maxima venitul anual, în care părintele are dreptul la deducere.

Ce documente trebuie să colectați pentru a primi o deducere fiscală?

Puteți completa o cerere de deducere fiscală direct la locul de muncă în departamentul de contabilitate. Următoarele documente vor trebui atașate cererii:

• o copie a certificatului de naștere sau de adopție al copilului;
• o copie a pașaportului cu marca de căsătorie sau un certificat de înregistrare a căsătoriei (dacă părinții sunt căsătoriți);
• certificat de la instituție de învățământ, care confirmă studii cu normă întreagă (dacă copilul este student sau universitar).
• certificat de handicap (dacă copilul este cu handicap).

După depunerea documentelor, contabilul trebuie să calculeze deducerea. Daca nu ati depus acte imediat dupa nasterea copilului, ci dupa cateva luni sau sase luni, contabilul va recalcula si impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru aceasta perioada.

Deducerea poate fi returnată până la trei ani, dacă nu ați primit-o anterior. Pentru a face acest lucru, va trebui să contactați biroul fiscal și să pregătiți un set standard de documente, precum și un certificat 2-NDFL de la muncă despre veniturile anilor anteriori și o declarație 3-NDFL completată.

Fiscul va verifica documentele timp de aproximativ trei luni, iar dacă totul este în regulă cu actele, va transfera banii în contul dumneavoastră în termen de o lună.

Cine poate dubla deducerea fiscală?

Un părinte singur poate aplica pentru dublă deducere dacă celălalt părinte este mort sau dispărut. O mamă singură poate solicita și o dublă deducere dacă nu există informații despre tată în certificatul de naștere. Cu toate acestea, dacă părintele singur se căsătorește, acesta pierde dreptul la dublă deducere.

Un părinte divorțat poate pretinde și o dublă deducere, dar aceasta presupune ca celălalt părinte să renunțe la prestație în favoarea sa. Totodată, dacă al doilea părinte nu este angajat, este antreprenor individual sau se află în concediu pentru creșterea copilului, atunci nu vor putea calcula o dublă deducere.

Aproape fiecare companie are angajați care au dreptul la deduceri pentru „copii”. În ciuda faptului că fiecare contabil contabil se confruntă cu deduceri standard, unele situații pot fi noi pentru el.

Pe scurt despre amendamente

Toată lumea a fost de mult obișnuită cu faptul că începutul fiecărui an este marcat de o masă de modificări contabile și fiscale. Modificările au afectat și deducerile fiscale standard. Deci, de la 1 ianuarie 2016, suma a crescut la 350.000 de ruble limita de dimensiune venituri, calculate de la începutul anului pe bază de angajamente, la atingerea cărora nu se va acorda deducere pentru copii. Anul trecut, valoarea sa a fost de 280.000 de ruble.

În plus, cuantumul deducerii standard pentru fiecare copil cu handicap pentru părinții și părinții adoptivi care îl întrețin a crescut de la 3.000 la 12.000 de ruble, iar pentru tutori, curatori și părinții adoptivi - de la 3.000 la 6.000 de ruble.

În rest, totul rămâne la fel. Vă reamintim că suma deducerii este:

• 1400 de ruble - pentru primul copil;
• 1400 de ruble - pentru al doilea copil;
• 3000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor.

În acest caz, se prevede o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.

Una dintre condițiile în care se acordă dreptul de a beneficia de această deducere fiscală este faptul că copilul este întreținut, în special, de părinți sau de soțul părintelui. Este exact ceea ce atrag atenția oficialii în scrisorile lor, despre care vor fi discutate mai jos.

Copii din diferite căsătorii

Care este valoarea deducerii standard dacă unul dintre soți are un copil dintr-o căsătorie anterioară? De exemplu, un soț plătește pensie alimentară pentru primul său copil care locuiește cu fosta lui soție (mama copilului). Mai mult, la a doua căsătorie a mai avut doi copii. Poate conta că va primi o deducere pentru trei copii?

Da, se poate. Funcționarii motivează astfel: dacă căsătoria dintre părinți se desface, atunci părintele care locuiește separat de copii confirmă participarea sa la întreținerea acestora prin faptul că plătește pensia alimentară (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 martie 2015). nr. 03-04-05/14392).

Mai mult, dacă unul dintre soți transferă pensie alimentară pentru întreținerea unui copil minor dintr-o căsătorie anterioară, atunci celălalt are și dreptul de a primi o deducere din impozitul pe venitul personal pentru acest copil. Oficialii au atras atenția în mod repetat asupra acestui lucru în scrisorile lor (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17.09.13 nr. BS-4-11/16736@, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 15.04.14 nr. 03-04). -05/17101, din 07.13.15 Nr.03-04 -05/400960). Oficialii își explică poziția prin faptul că, potrivit articolului 256 din Codul civil al Federației Ruse și articolului 34 din Codul familiei al Federației Ruse, bunurile dobândite de soți în timpul căsătoriei sunt ale lor. proprietate comună. Și acea parte din venitul soțului care merge să plătească pensia alimentară se formează de fapt proprietate comună sotii. Prin urmare, soțul/soția părintelui unui copil este, de asemenea, eligibil să ia deducerea standard pentru acel copil.

Bătrânii au crescut

Și dacă primul copil a împlinit vârsta de 18 ani (sau a absolvit o universitate) și părintele a încetat să primească o deducere pentru „copii” pentru el, atunci în ce sumă ar trebui să se acorde deducerea pentru copiii următori?

Oficialii explică că faptul că un copil împlinește vârsta de 18 ani nu afectează cuantumul deducerii pentru copiii următori sub această vârstă. Cu alte cuvinte, pentru al treilea copil, chiar dacă primul copil a devenit adult, părintele trebuie să primească în continuare o deducere „majorată” în valoare de 3.000 de ruble. Astfel de concluzii decurg din Scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 ianuarie 2016 nr. 03-04-05/1999, din 17 aprilie 2014 nr. 03-04-05/17619.

Deducere pentru lunile fără venituri

În conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt prevăzute deduceri standard pentru fiecare lună. perioada fiscala. Dar, poate, în fiecare companie apar situații când în anumite luni un angajat nu primește salariu (de exemplu, era în concediu de maternitate). Ar trebui să fie totalizată deducerea standard pentru aceste luni „fără venit” și apoi dedusă din momentul în care angajatul primește venituri? baza de impozitare deduceri acumulate pentru impozitul pe venitul personal?

Până acum, poziția oficialilor în această problemă este ambiguă. De exemplu, în Scrisoarea nr. 03-04-05/28141 din 11 iunie 2014, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a luat în considerare o situație în care o angajată a fost în concediu de maternitate de la începutul anului calendaristic și a început să lucreze numai la mijlocul lunii august a aceluiaşi an. „Finanțatorii” au decis că în primele șapte luni ale acestui an, adică în perioada în care femeia nu avea venituri impozabile impozitul pe venitul persoanelor fiziceȘi, ea nu are dreptul la deduceri pentru „copii”. Ei spun că în această perioadă nu a fost determinată baza de impozitare pe venitul persoanelor fizice și, prin urmare, la sfârșitul perioadei (anului) de impozitare, baza de impozitare nu este recalculată ținând cont de deducerile fiscale standard pentru „nevenitul” ianuarie - Iulie.

În același timp, o altă scrisoare a aceluiași Minister de Finanțe al Federației Ruse (Scrisoarea din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06/53186) conține o concluzie complet diferită. Oficialii, pe baza acelorași norme din Codul Fiscal al Federației Ruse, explică că, dacă în anumite luni angajatul nu a avut venituri, atunci deducerile „copiilor” sunt prevăzute în lunile ulterioare în care au fost primite astfel de venituri (în cursul anului calendaristic). ), inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de venit. Singura excepție de la a acestei reguli efectuate pentru cazurile în care plata veniturilor, începând din orice lună, este complet oprită și nu se reia până la sfârșitul anului. La urma urmei, după încetarea plăților, agentul fiscal nu mai stabilește baza de impozitare. Prin urmare, nu poate oferi o deducere standard pentru aceste luni.

Dar reprezentanții Serviciului Fiscal Federal nu sunt atât de categoric. În Scrisoarea nr. BS-19-11/112 din 29 mai 2015, ei au remarcat că deducerile „copii” „se acumulează” într-o singură perioadă fiscală. Totodată, organele fiscale au explicat: dacă în cursul anului agent fiscal Dacă angajatului i s-au oferit deduceri într-o sumă mai mică decât la care are dreptul, atunci el poate „obține” datoriile, contactând Serviciul Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la inspectorat o declarație de impozit pe venit și documente care vă confirmă dreptul la deducere.

Dar care este părerea judecătorilor? Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, în Rezoluția nr. 4431/09 din 14 iulie 2009, a indicat că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține reguli care să interzică acordarea unei deduceri fiscale standard pentru acele luni în care salariații nu aveau venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Adică, cuantumul venitului supus impozitului pe venitul persoanelor fizice este determinat în ansamblu pe baza rezultatelor perioadei fiscale. În același timp, valoarea deducerilor fiscale standard ar trebui, de asemenea, calculată pe bază de angajamente pentru fiecare lună a perioadei fiscale. Adică, dacă în cursul unui an calendaristic un contribuabil a avut venituri supuse impozitului pe venitul personal, atunci el are dreptul la deduceri standard pentru toate cele 12 luni, inclusiv cele în care nu au existat astfel de venituri.

Deducere „dublă” pentru singurul părinte

Codul fiscal prevede acordarea unei deduceri „copii” în mărime dublă singurului părinte (părinte adoptiv), tutore, curator al copilului (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține o definiție a „unic părinte”. În practică, din această cauză, apar adesea dispute, în principal între lucrătorii contabili și angajații care doresc să primească o dublă deducere pentru un copil.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 aprilie 2014 nr. 03-04-05/17637 precizează că conceptul de „unic părinte” poate include cazuri în care paternitatea copilului nu este stabilită legal, în special , dacă informațiile despre tatăl copilului în certificatul de naștere al copilului sunt introduse pe baza declarației mamei. Același lucru este valabil și pentru situația în care nu există nicio înregistrare a tatălui pe certificatul de naștere al copilului. În aceste cazuri, mama copilului are dreptul să primească o dublă deducere „copii”.

De asemenea, conceptul de „unic părinte” înseamnă absența unui al doilea părinte la un copil, în special din cauza decesului, recunoașterii părintelui ca dispărut sau declararea decesului (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 3 iulie 2013 Nr. 03-04-05/25442).

Dar dacă mama copilului se căsătorește, atunci din luna următoare celei de căsătorie, deducerea este prevăzută într-o singură sumă. Justificarea pentru aceasta este că responsabilitatea pentru întreținerea copilului este distribuită între părinte și soț (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 mai 2013 nr. 03-04-05/17775). În acest caz, soțul părintelui care întreține copilul are și dreptul la deducere. Și aici nu contează deloc dacă soțul adoptă copilul sau nu.

Există o concepție greșită obișnuită că o femeie divorțată care crește singur un copil este considerată singurul părinte pentru el și, prin urmare, are dreptul de a primi o dublă deducere. De fapt, o astfel de femeie nu este singurul părinte, deoarece faptul divorțului nu indică faptul că copilul nu are tată (scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 18.06.10 Nr. 03-04-05/5 -340, din 03.05.09 Nr. 03-04 -05-01/117).

Privare de drepturile părintești

Se întâmplă ca unul dintre părinți, de obicei tatăl, să-l piardă drepturile parentale. Înseamnă asta că tatăl nu poate pretinde o deducere a impozitului pe venit personal pentru „copii”?

Totul depinde dacă tatăl plătește pensie pentru copii. La urma urmei, plata pensiei alimentare înseamnă de fapt că copilul este întreținut (deși parțial) de tată. Ceea ce înseamnă conditie necesara respectat. Astfel de clarificări sunt date de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse în Scrisoarea din 09/02/2015 Nr. BS-3-11/3340@. Oficialii adaugă că mama poate profita de deducerea fiscală standard în dublul sumei dacă tatăl refuză să primească această deducere fiscală în favoarea mamei.

Refuzul deducerii în favoarea soțului

Legislația fiscală permite unuia dintre părinți să refuze deducerea „copiilor” în favoarea celuilalt părinte. În acest caz, celălalt părinte va primi „dublu” deducerea standard. Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că un astfel de transfer se efectuează pe baza unei declarații despre refuzul celuilalt părinte de a primi o deducere fiscală. Furnizarea altor documente nu este asigurată.

Între timp, judecând după explicațiile funcționarilor, departamentul de contabilitate al firmei în care lucrează părintele care solicită dublă deducere trebuie să obțină de la angajat un certificat 2-NDFL privind veniturile părintelui „refuz”. Mai mult, acest lucru trebuie făcut în fiecare lună (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 28 mai 2015 Nr. 03-04-05/30910).

Și în alte precizări oficiale (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 30 iulie 2009 nr. 03-04-06-01/199, Serviciul Federal de Taxe al Rusiei pentru Moscova din 5 iunie 2013 nr. 20-14 /055883@) este furnizată o listă extinsă de documente:

• o copie a certificatului de naștere al copilului;
• acordul de a plăti pensie alimentară sau titlu executoriu(hotărâre judecătorească) privind transferul pensiei alimentare în favoarea celuilalt părinte pentru întreținerea copilului;
• o copie a pașaportului (cu o notă privind înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei;
• adeverință de la locuințele și serviciile comunale despre locuința comună a copilului cu părintele (părinții);
• certificat de venit al celui de-al doilea părinte eliberat de agentul său fiscal (formular nr. 2-NDFL).

Și dacă soția nu lucrează, atunci soțul nu va putea furniza departamentului său de contabilitate un certificat 2-NDFL privind venitul soției sale. Înseamnă asta că în acest caz soțul nu va putea primi o dublă deducere? Da, asta înseamnă, spun oficialii. Aceștia susțin că numai un părinte care are dreptul la deducere poate refuza să primească deducerea standard. Iar dreptul de a primi o deducere standard apare numai pentru acei părinți care au venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13 la sută. În consecință, un soț care nu lucrează, potrivit oficialilor, nu poate „transfera” dreptul la o deducere standard unui soț (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 27 februarie 2013 nr. ED-4-3/3228@).

Mai mult, „finanțatorii” extind această concluzie la o situație în care soția se află într-o relație de muncă, dar nu primește venituri, întrucât se află în concediu de maternitate(Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 27 noiembrie 2014 Nr. 03-04-05/60389).

Ultima modificare: ianuarie 2020

Creditul fiscal pentru copii vă ajută să plătiți înapoi o cantitate semnificativă petrecut numerar. Statul încurajează cetățenii să devină părinți în moduri diferite. O modalitate de a crește veniturile familiilor cu copii este reducerea acestuia plăți de impozite. Din acest motiv bune intentiiși au fost introduse. Să ne uităm la principalele deduceri fiscale pentru copii.

O deducere fiscală este partea din venitul unui cetățean care nu este supusă impozitului pe venitul personal. De obicei este furnizat:

• anumite categorii de ruși care au nevoie de sprijin special - veterani, persoane cu dizabilități, filantropi, cadre militare etc.
• dacă contribuabilii cheltuiesc banii pe care îi câștigă în anumite scopuri.

Primul tip de deducere se numește standard. Acest suma fixă, care este derivat din baza de impozitare, indiferent de valoarea venitului.

Părinții ar trebui să rețină că ambele deduceri fiscale nu sunt oferite în mod implicit. Nu este suficient ca un plătitor de impozit pe venit să cunoască dreptul său la prestație și să aștepte până când acesta este luat în considerare la locul său de muncă. Deducerea fiscală pentru copii este de natură declarativă, adică se aplică doar la cererea scrisă a unui angajat cu copii.

Deducere fiscală standard pentru nașterea unui copil

Odată cu nașterea fiecărui copil crește fără taxe parte din câștigurile părinților săi.

stabilește în ce măsură se întâmplă acest lucru:

• 1.400 de ruble – deduse din salariu (sau din alte venituri) la nașterea primului copil;
• 1400 de ruble (1400 + 1400)– dedus la nașterea celui de-al doilea copil;
• 3000 de ruble (1400 +1400 + 3000)– dedus la nașterea celui de-al treilea copil. Pentru fiecare „moștenitor” ulterior statul va crește suma deducerii cu aceeași sumă.

Adică, dacă există patru copii minori într-o familie, mama sau tatăl lor care lucrează are dreptul de a primi o deducere în valoare de 8.800 de ruble (1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000).
Dacă salariul părintelui este de 40 de mii de ruble, atunci se aplică următoarea aritmetică: 40.000 – 8.800 = 31.200 de ruble.
Din valoarea rezultată va fi reținut un impozit de 13% (31200/100 * 13 = 4056 ruble).
Fără deducere, aceasta ar fi percepută din suma totală (40.000 de ruble), iar apoi partea din salariu acordată statului ar fi diferită - 5.200 de ruble.

Dreptul la deducere fiscală pentru copii se acordă nu numai mamelor sau taților biologici, ci și adoptivi. Părinții copiilor cu nevoi speciale primesc preferințe fiscale mai semnificative - 12.000 de ruble per copil care este diagnosticat cu un handicap. Dacă a fost adoptat un minor cu probleme de sănătate, deducerea impozitului pe venitul personal va fi de 6.000 de ruble.

Înapoi în 2015 Curtea Supremă de Justițieși-a exprimat poziția cu privire la procedura de acordare a deducerilor fiscale părinților unui copil cu handicap. El a declarat că au dreptul să reducă baza de impozitare din 2 motive deodată:

• invaliditatea unui fiu sau a fiicei;
• câți copii cu dizabilități s-au născut în familie.

De exemplu, dacă un copil cu nevoi speciale este al treilea copil al părinților, aceștia pot profita de o deducere în valoare de 15.000 de ruble (12.000 + 3.000). Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal au rezistat mult timp acestei abordări, dar apoi opinia lor s-a schimbat. Până în prezent, au dat explicații care coincid în totalitate cu poziția celei mai înalte instanțe. În special, Serviciul Fiscal Federal și-a retras scrisorile, care exprimau un punct de vedere diferit.

Când copiii nu sunt crescuți într-o familie completă, ci de către un singur părinte (inclusiv unul adoptat), atunci fiecare deducere pe care o primește este dublată. Cu toate acestea, de îndată ce contribuabilul încheie o căsătorie oficială, el va pierde dreptul la un astfel de beneficiu.

Exemplu de cerere de plată dublă:

Indiferent de copii crescuți în familie (cu sau fără dizabilități), deducerea se acordă până la împlinirea vârstei de 18 ani. Se poate prelungi până când copilul împlinește 24 de ani, dar numai dacă „copilul” mare a intrat și învață la cu normă întreagă pregătire ca student absolvent, student, stagiar, rezident, cadet.

Părintele contribuabil pierde dreptul la o deducere standard dacă anul nu s-a încheiat încă și a câștigat deja 350 de mii de ruble. Din luna în care această limită a fost depășită, beneficiul nu se va acorda.

Deduceri sociale „parentale”.

Părintele poate primi deductie sociala, după ce a cheltuit o parte din venitul sau tratamentul copilului - . La sfârșitul perioadei fiscale (anul), acesta poate returna o parte din impozitul virat la buget. Suma totală nu poate depăși 120 de mii de ruble, din care nu mai mult de 50.000 de ruble este o deducere pentru plata pentru educația unui fiu sau a fiicei.

Dar asta nu înseamnă că contribuabilul va putea returna banii în sume atât de importante. Doar 13% i se vor returna:

• sau din suma declarată (dacă este mai mică decât limita de deducere);
• sau cu maximum 50 sau 120 de mii de ruble (dacă cheltuielile reale au depășit limita superioară).

Astfel, indiferent cât de mult a cheltuit un părinte pentru educația sau pentru tratamentul medical al copilului, maximul pe care acesta are dreptul să îl returneze pe an sub formă de deducere este:

• 6500 de ruble (50000/100 * 13) – pentru studii;
• 15.600 de ruble (120.000/100 * 13) – pentru servicii medicale sau medicamente.

Aceeași formulă va fi utilizată pentru a calcula valoarea plăților sociale dacă cheltuielile au fost mai mici decât sumele maxime admise. De exemplu, dacă un părinte a cheltuit 90.000 de ruble pentru operațiunea unui copil, anul viitor va putea returna din buget o parte din impozitele plătite în valoare de 11.700 de ruble (90.000/100 * 13).

Acordarea acestor deduceri este limitată de vârsta fiicei sau fiului:

• până la împlinirea vârstei de 18 ani a copilului, este permisă întocmirea deducerilor aferente tratamentului acestuia;
• până la împlinirea a 24 de ani - se eliberează o deducere pentru costurile educației sale.

Pentru a primi o deducere, trebuie îndeplinite, în special, o serie de alte condiții:

• medicamentele achiziționate pentru un copil trebuie incluse într-o listă specială guvernamentală (conținută în Hotărârea Guvernului nr. 201 din 19 martie 2001);
• serviciile medicale plătite trebuie, de asemenea, incluse într-o listă specială (vezi HG nr. 201);
• instituțiile medicale și de învățământ în ale căror conturi au fost depuși banii părinților trebuie să aibă licență;
• Copilul poate studia doar cu normă întreagă;
• Cheltuielile de formare nu trebuie efectuate pe cheltuiala capitalului maternal primit.

De asemenea, articolul 219 din Codul fiscal menționează în mod expres că o deducere pentru tratamentul copilului nu va fi acordată părintelui dacă aceasta a fost plătită de angajator.

Procedura diferă în funcție de ce deducere pretinde părintele. Lista documentelor de care va avea nevoie solicitantul variază, de asemenea.

Reguli pentru emiterea unei deduceri standard

Dorind să primească această preferință, părintele, la alegerea sa, are dreptul de a aplica:

• sau la departamentul de contabilitate de la locul de muncă;
• fie in biroul fiscal zona ta.

În primul caz, el trebuie să scrie o cerere prin care să se solicite o deducere standard.

Atașat la acesta:

• certificate de naștere (în funcție de numărul de copii pentru care angajatul urmează să primească o deducere);
• certificat de căsătorie (sau fotocopia paginii pașaportului care indică starea civilă);
• certificat de handicap al copilului (dacă este disponibil, iar angajatul solicită o deducere majorată);
• o adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că fiul sau fiica studiază acolo (pentru a avea motive să prelungească „beneficiul” fiscal până la împlinirea a 24 de ani a copilului);
• un refuz scris al deducerii de la cel de-al doilea părinte și o adeverință de la locul de muncă care să confirme faptul că nu a fost primită (dacă mama și tatăl au convenit ca o singură persoană să solicite beneficiul, dar în sumă dublă).

Dacă un părinte singur pretinde o dublă deducere, acesta trebuie să își dovedească statutul. Pentru a face acest lucru, el trebuie să prezinte unul dintre următoarele documente:

• certificat de deces al tatălui/mamei copilului (copilului)
• o hotărâre judecătorească de recunoaștere a celui de-al doilea părinte ca decedat sau dispărut;
• o adeverință de la oficiul de stat care confirmă statutul de mamă singură (formularul 25).

După ce a examinat toate documentele depuse de angajat, departamentul de contabilitate va calcula salariul acestuia, ținând cont de deducerile standard pentru copii. Și se va recalcula dacă, de exemplu, copilul s-a născut în aprilie, iar cererea a fost depusă în decembrie. Conform Cod fiscal, deducerea se asigura din ziua nasterii bebelusului.

Dacă un părinte, în loc de reducerea lunară a bazei de impozitare, dorește să restituie impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit în plus în forma bani reali, trebuie să contacteze serviciul fiscal. Apoi, pe lângă documentele de mai sus care confirmă dreptul la deducere, el oferă documente suplimentare:

• completat declarație fiscală– 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL – despre venituri pt anul trecut;
• o cerere de returnare a sumei plătite în exces (se indică valoarea acesteia) în contul bancar sau de card al părintelui (sunt furnizate detaliile acesteia).

Inspectorii fiscali au la dispoziție 3 luni pentru a studia și verifica documentele depuse. După aceasta, legea le mai acordă încă 1 lună pentru a transfera banii. În cazul în care autoritățile fiscale au motive pentru a refuza o rambursare a taxei, acestea trebuie să informeze solicitantul în scris.

Adică, contactând fiscul, părintele are posibilitatea de a returna supraplata pentru întreaga perioadă fiscală - pentru anul. Prin urmare, contribuabilul poate depune documente numai după completarea acestuia. În plus, dacă nu a depus în timp util cererea de deducere, are dreptul să restituie impozitul pe ultimii trei ani.

Aplicarea pentru beneficii sociale pentru copii

O deducere socială pentru tratamentul sau educația unui copil poate fi, de asemenea, acordată fie la locul de muncă, fie la Serviciul Federal de Impozite regional. Pentru cei care aleg prima variantă, banii vor fi returnați prin salariu, care nu va fi supus impozitului pe venit până la rambursarea sumei deducerii.

De exemplu, un angajat a pretins o deducere pentru medicamentele achiziționate pentru fiul său bolnav în valoare de 10.000 de ruble. În același timp, salariul său este de 35.000 de ruble, iar un impozit lunar de 4.550 de ruble este reținut din acesta. ÎN în acest caz, primele două luni de la depunerea documentelor pt deducerea impozitului pe venitul personal nu vor percepe deloc părintele (4550 + 4550), iar în a treia lună valoarea impozitului va fi redusă cu 900 de ruble.

Pentru a primi o deducere socială la locul de muncă, trebuie să furnizați un singur document departamentului de contabilitate: o notificare de la biroul fiscal care confirmă dreptul angajatului la un astfel de beneficiu.

Dar pentru a deveni proprietarul acestei lucrări, trebuie să vizitați departamentul regional al Serviciului Fiscal Federal cu un set de copii și originale ale următoarelor documente:

• metric (certificat) pentru copil;
• acord cu educațional sau institutie medicala, unde au fost prestate serviciile (trebuie să indice detaliile licenței pe baza căreia funcționează);
• rețete pentru medicamente scumpe (dacă dreptul la deducere a apărut în legătură cu achiziționarea acestora);
• documente de plată care confirmă cheltuielile contribuabilului în aceste scopuri;
• cerere pentru emiterea unei notificări corespunzătoare.

În termen de o lună, o astfel de hârtie trebuie să fie predată părintelui, dacă documentele furnizate nu ridică întrebări în rândul angajaților Serviciului Federal de Taxe. Notificarea este suficientă pentru ca locul de muncă să înceteze temporar reținerea impozitelor la sursă de la angajat.

Dacă un părinte dorește să returneze deducerea într-o sumă forfetară, atunci la sfârșitul anului în care taxa a fost plătită în exces, tatăl sau mama contactează direct Serviciul Fiscal Federal. Dar, în loc să solicite o notificare cu privire la dreptul la deducere, ei adaugă la lista de mai sus:

• declarație fiscală pt anul trecut;
• adeverinta 2 impozit pe venitul persoanelor fizice (pentru el);
• cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în plus;
• detalii bancare.

Toate copiile documentelor depuse la biroul fiscal trebuie să fie pre-certificate. Ca și deducerea standard, deducerea socială se restituie în cel mult 4 luni de la data depunerii actelor.

Înregistrarea deducerilor din impozitul pe venitul personal prin portalul Serviciilor de Stat

Site-ul Web State Services câștigă popularitate, deoarece vă permite să primiți multe servicii guvernamentale fără a pleca de acasă. Cu ajutorul acestuia, părinții pot solicita și deduceri fiscale. Dar mai întâi trebuie să vă înregistrați pe portal și să primiți semnătură electronică. Abia după aceasta utilizatorul are acces la diverse servicii.

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală prin intermediul site-ului web, trebuie mai întâi să completați declarație electronică. Se formează în secțiunea „IMPOSTE ȘI FINANȚE”. La completarea unui document în secțiunea „DEDUCERI”, în câmpurile corespunzătoare sunt plasate „bifă”, indicând faptul că cetățeanul solicită să le furnizeze. Declarația este însoțită de scanări ale documentelor care confirmă dreptul utilizatorului de a deduce impozitul pe venitul personal.

După trimiterea tuturor „documentelor” electronice, părintele va primi o chitanță care indică primirea, care va indica numărul de înregistrare al cererii. Îl puteți folosi pentru a verifica în ce stadiu se află documentele depuse.

Înainte de a trimite declarația și scanările, părintele indică datele bancare într-un formular special pentru transferul de bani. Ei vor merge acolo dacă verificarea confirmă legalitatea cererii solicitantului.

Mai ai întrebări? Întreabă! Avocații noștri sunt pregătiți să vă răspundă la toate întrebările, precum și să vă ofere asistență calificată în pregătirea cererilor către diferite autorități.

Pentru mulți, cuvântul „deducere” este asociat cu conceptul de „retragere”. Impozitele și deducerile acestora sunt termeni contabili. Contabili Este necesar să se calculeze toate plățile acumulate la salarii.

Dar, spre deosebire de alte deduceri, deducerea impozitului pentru copii este concepută pentru a reduce venitul impozabil prin reducerea sumei retrase ca impozite pe salarii.

Deducerea fiscală standard (denumită în continuare NV) pentru copii (copil) este suma câștigurilor, din care nu se reține impozitul pe venitul personal în valoare de 13%. Cu acest beneficiu se reduce baza de impozitare, rezultand o crestere a venitului net lunar primit de parinte. Odată cu nașterea unui copil, fiecare cetățean poate primi mai mult decât înainte de naștere.

Dacă un părinte nu lucrează și, prin urmare, nu plătește impozit pe venitul personal, impozitul pe venit nu se va calcula pentru el. Indiferent de câți copii sunt în familie, acest beneficiu se acordă ambilor părinți pentru fiecare copil. Dar, în același timp, dimensiunea sa va depinde direct de câți copii cresc în familie. Cu cât sunt mai multe, cu atât suma scutită de taxe este mai mare.

Nu numai părinții biologici ai bebelușului, ci și persoanele înregistrate oficial ca părinți adoptivi, tutori, curatori sau părinți adoptivi au dreptul de a primi NV. Beneficiul se calculează nu numai pentru mama care lucrează, așa cum cred mulți oameni, se datorează ambilor părinți. În anumite condiții primesc beneficiu fiscal bunici, dacă sunt desemnați ca tutori ai copilului.

Deducerile din impozitul pe venitul personal ale copiilor se calculează pentru fiecare copil în parte până la împlinirea vârstei de 18 ani. De asemenea, poate fi acordat copiilor sub 24 de ani, care fac obiectul unui studiu cu normă întreagă, stagiu sau școală absolventă. Este primit de părinții ai căror copii sunt studenți, cadeți sau rezidenți. Părinții sau tutorele cu un copil cu handicap au dreptul la beneficiul fiscal standard, indiferent de vârsta copilului.

Dimensiune standard și limită

Dreptul de a primi deduceri fiscale standard(denumită în continuare SNV) poate fi utilizat de către angajații rezidenți ai întreprinderilor și organizațiilor care au copii și încasează venituri cu o cotă de impozitare de 13% (fără a se număra dividendele). Aceste deduceri sunt limitate la valoarea venitului din care pot fi luate.

Baza de impozitare depinde direct de utilizarea veniturilor impozabile acumulate din veniturile persoanelor fizice. Prin urmare, este important să știți ce limită de venit trebuie să aibă un părinte pentru a se califica pentru deducerea standard.

În 2018, venitul beneficiarului acestui beneficiu nu trebuie să depășească 350.000 de ruble. Se calculează de la începutul anului ca total cumulat. Dacă părintele a avut venituri care nu au fost scutite parțial de impozitul pe venitul personal, limita include doar partea impozabilă.

Suma standard de plată:

1. 1400 de ruble.- pentru al 1-lea, al 2-lea copil.
2. 3000 de ruble.– pentru al 3-lea și următorii copii.
3. 6000 de ruble.– pentru un copil minor sau un student cu normă întreagă în studii superioare, rezidențiat, stagiu, un student sub 24 de ani, precum și pentru copiii cu dizabilități din grupele I-II. Destinatarii NV sunt părinții adoptivi, mandatarii, tutorele.
4. 12.000 de ruble.– pentru un copil minor cu handicap, un student care studiază cu normă întreagă (stagiar, cadet, rezident, absolvent). Destinatari – parinti, parinti adoptivi.

Dacă în familie mai există și alți copii în afara unui copil cu handicap, cuantumul alocației fiscale se determină ca sumă a deducerii stabilite pentru copilul cu handicap și a deducerii stabilite conform ordinii de naștere a copiilor. Deducerile trebuie acumulate pentru părinți, indiferent de numărul de plăți primite pe lună.

Dacă părinții copilului sunt divorțați și se recăsătoresc, noii lor soți primesc dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal. Atunci când tatăl plătește pensie alimentară, calculată din salariu, se consideră proprietate comună a familiei create. Prin urmare, soția primește același drept de a solicita o deducere. În cazul în care copilul a rămas să locuiască cu mama sa după un divorț înregistrat oficial, care s-a recăsătorit, noul soț primește un drept similar la NV.

Practica arată că 4 persoane pot primi beneficii fiscale pe venitul personal pentru un copil în același timp.

Exemple de calcule START pentru copii

În cazul în care părinții au un copil, plățile se vor calcula în funcție de la următorul principiu . De exemplu, în august angajatul a fost acumulat salariile si plata concediului de odihna. Deducerea din august la care are dreptul este de 1.400 de ruble. Se calculează din toate veniturile primite pentru luna respectivă.

Trebuie să știți că unii contribuabili au dreptul la dubla deducere. Poate fi primit de unicul părinte al copilului sau de unul dintre părinți în cazul unui refuz scris al NV al celui de-al doilea părinte.

Când un părinte singur se căsătorește, acesta pierde dreptul de a primi o dublă deducere. În caz de divorț, acest drept va fi reînnoit.

La calcularea numărului de copii se va lua în considerare fiecare copil, indiferent dacă este sau nu mai mare decât limita de vârstă pentru primirea calculului.

De exemplu, dacă o familie are doi copii comuni de 6 și 8 ani, dar soțul are propriul copil de 25 de ani de la prima căsătorie, prestația se va calcula după cum urmează. Soția va primi 2.800 de ruble (la rata de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil), soțul - 4.400 de ruble (pentru al doilea și al treilea copil).

Dacă primul copil dintr-o familie are 27 de ani, al doilea a decedat, iar al treilea este adoptat la vârsta de 13 ani, NV se va efectua pentru cel mai mic, ca și pentru al treilea copil din familie. Dimensiunea sa va fi de 3000 de ruble.

La stabilirea cuantumului deducerii trebuie să se țină seama de toți copiii care s-au născut, precum și de cei adoptați în familie.

Un alt exemplu de calculare a VN pentru copii. Stepanov, Ilyin și Semenov lucrează la aceeași întreprindere, salariile lor sunt de 24.000 de ruble fiecare. Stepanov are doi copii, unul dintre ei este al lui, al doilea este adoptat.

La Ilyin noua familie- a doua căsătorie, în care există un copil, care este al treilea pentru Ilyin. A lăsat doi copii în căsătoria anterioară. Acesta este primul copil al noii sale soții. Soția Ilyinei a scris o declarație în care refuză să primească un NV în favoarea soțului ei. Semenov are un fiu de 19 ani, care este o persoană cu dizabilități din grupa III și studiază prin corespondență.

Fiecare dintre acești angajați a oferit departamentului de contabilitate al întreprinderii lor toate documentele necesare. Venitul lor nu depășește limita stabilită de 350.000 de ruble.

Pentru acești angajați, calculul NV pentru copii se va efectua după cum urmează.

Stepanov. Calculul salariului lunar:

24.000 - 2800 (pentru 2 copii, 1.400 de ruble fiecare) = 21.200 de ruble. (mărimea bazei de impozitare din care se calculează impozitul pe venitul personal)

Impozitul pe venitul personal va fi:

21.200 * 13% = 2.756 ruble.

Stepanov va primi:

24.000 - 2756 = 21.244 ruble.

Ilyin. Salarizare:

24.000 - 4.400 (3.000 sunt deducerile lui + 1.400 ale soției sale) = 19.600 ruble. (valoarea bazei impozitului pe venitul personal)

Suma impozitului pe venitul personal:

19.600 * 13% = 2.548 ruble.

De plătit:

24.000 - 2548 = 21.452 ruble.

Semenov. Acumulat:

24.000 de ruble. — 0 (copilul este cu handicap grupa III, student cu fracțiune de normă) = 24.000 de ruble. – baza de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Suma impozitului pe venitul personal:

Impozitul pe venitul personal = 24.000 * 13% = 3120 ruble.

Salariul lunar platit va fi 20.880 de ruble.

Procedura de primire

START pentru copii se emite prin depunere declarație corespunzătoare catre angajator. Acesta trebuie să fie însoțit de un pachet de documente (copii) care confirmă dreptul de a primi un astfel de beneficiu. În consecință, să depuneți deduceri pentru primul, al doilea copil (1.400 de ruble fiecare), al treilea și fiecare copil ulterior (3.000 de ruble fiecare) trebuie furnizate:

• o copie a certificatelor de naștere ale tuturor copiilor;
• documente care să ateste studiile dacă copiii sub 24 de ani sunt studenți cu normă întreagă.

Pentru a primi o deducere în valoare de 6.000 de ruble pentru un copil cu dizabilități, dacă beneficiarii prestației sunt administratorii săi, părinții adoptivi sau tutorele:

• sunt furnizate copii ale actelor de naștere;
• document care confirmă numirea solicitantului ca mandatar sau tutore.

Dacă beneficiarii prestației sunt părinții unui copil cu handicap sau părinții adoptivi, să primească un NV în valoare de 12.000 de ruble. necesar:

• furnizați copii ale certificatelor de naștere pentru toți copiii;
• prezentarea unui certificat sau alt document care confirmă handicapul copilului;
• certificat de absolvire a studiilor cu normă întreagă pentru un copil cu dizabilități sub 24 de ani.

Primirea unei duble deduceri pentru copiii NV, calculată în dublul sumei, este posibilă în cazul unui refuz scris al celui de-al doilea părinte de la prestația îndreptățită. Un părinte care refuză o deducere a impozitului pe venitul personal trebuie să facă dovada veniturilor impozabile la 13%. Nu ar trebui să fie mai mare decât limita stabilită pentru 2018 - 350.000 de ruble.

Dreptul de a primi un NV dublu este acordat celui de-al doilea părinte, tutore sau părinte adoptiv. Este necesar să scrieți o cerere către angajator pentru furnizarea START și să o depuneți:

• o copie a actului de naștere al copilului;
• un certificat de la oficiul stării civile (formular nr. 25), dacă s-a făcut o înregistrare despre tată conform cuvintelor mamei;
• cerere de renunțare la START în favoarea celui de-al doilea părinte (cererea se poate depune la locul de muncă al unuia dintre părinți);
• un document care să confirme că părintele care solicită acest beneficiu nu este căsătorit.

Pentru a determina corect dimensiunea NV, trebuie să determinați ordinea copiilor în conformitate cu datele lor de naștere. Copilul cel mai mare trebuie să fie primul și nu contează dacă acest copil are sau nu dreptul la deducere.

Chitanță prin Serviciul Fiscal Federal

În cazul în care NV-urile nu au fost furnizate sau nu au fost primite în suma necesară, este posibil să le obțineți la sfârșitul anului contactând Serviciul Fiscal Federal. Când un contribuabil contactează acest organism:

• se completează declarația 3-NDFL;
• este furnizat un certificat de la locul de muncă 2-NDFL;
• o cerere este depusă cu o cerere de a primi un NV;
• se depun copii ale documentelor care confirmă dreptul la NV.

Documentele sunt furnizate Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință. În termen de trei luni de la depunerea documentelor, acestea sunt verificate. După finalizarea verificării în termen de 10 zile serviciul fiscal direcţionează notificare scrisă către plătitorul de impozite. Raportează rezultatele verificării cu refuz sau confirmare a dreptului la NV.

După ce a primit notificarea, contribuabilul trebuie să viziteze Serviciul Fiscal Federal pentru a depune o cerere pentru declarație de impozit pe venitul personal. Banii vor fi virați în termen de o lună de la data depunerii cererii.

Perioada și condițiile de furnizare

Angajatului trebuie să i se acorde o deducere fiscală la începutul perioadei fiscale, dar nu înainte de a deveni îndreptățit la acest beneficiu. Dacă un angajat pretinde dreptul de a acorda o deducere pentru prima dată, angajatorul trebuie să înceapă să facă deduceri din momentul nașterii copilului, adoptării acestuia sau instituirii tutelei (tutela).

Se prevede deducerea:

• până când copilul împlinește vârsta de 18 ani, cu condiția să nu studieze cu normă întreagă la o universitate;
• până la vârsta de 24 de ani pentru un student absolvent cu normă întreagă, student, rezident, cadet.

Motivele încetării prestării

Motive pentru încetarea prestării NV:

• dacă venitul beneficiarului impozitului a depășit 35.000 de ruble de la începutul anului, deducerea trebuie să înceteze înainte de sfârșitul perioadei fiscale;
• copilul a împlinit vârsta de 18 ani, dar nu s-a înscris la studii cu normă întreagă;
• în cazul decesului unui copil;
• copilul și-a terminat studiile, dar nu are încă 24 de ani.

Dacă copilul continuă să studieze cu normă întreagă, dar are deja 24 de ani, plățile vor fi oprite.