Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul. Detalii pentru completarea rapoartelor și documentelor de decontare

Organizațiile și antreprenorii individuali, care acționează ca agenți fiscali, sunt obligați să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal pentru veniturile plătite fiecărui angajat.

Indiferent dacă angajații dvs. lucrează în baza unui contract de muncă sau persoane fizice în temeiul unui acord GPC (drept civil), nu contează, impozitul pe venitul personal este reținut din plățile către ambii.

În unele cazuri, veniturile sunt scutite de impozitul pe venitul personal, de exemplu, cadourile și asistență financiarăîn

4.000 de ruble, plăți către antreprenori individuali, plăți compensatorii, prestații de sarcină etc. (Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

ATENŢIE: de la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali sunt obligați să vireze impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului către contribuabil. Acum, aceasta este o singură regulă pentru toate formele de plăți ale veniturilor (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Și impozitul pe venitul personal reținut din concediul medical (inclusiv prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav) și prestațiile de concediu trebuie să fie transferate la buget cel târziu ultima zi luna in care au fost platiti.

IMPORTANT: Nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal pentru plata în avans.

Calculat folosind formula:

Impozitul pe venitul personal = (venitul lunar al angajatului – deduceri fiscale) * 13%

• - o sumă care reduce venitul pe care se percepe impozitul pe venitul personal.
• Cota de impozit pe plățile către angajații străini este de 30%.
• Pentru organizații, dividendele plătite sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (din 2015).

Unde se plătește impozitul pe venit:

Impozitul pe venitul personal se plătește la fisc la care este înregistrat angajatorul. Pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei există serviciu online„Determinarea detaliilor Serviciului Fiscal Federal”, care vă va ajuta să aflați detaliile necesare.

KBK (cod corespunzător unui anumit tip de plată), care este indicat în ordinul de plată, pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Impozit plătit anticipat

Conform legii, impozitul pe venitul personal trebuie reținut la plata efectivă a venitului către angajați (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și apoi transferați-l la buget.

Și dacă decideți să plătiți impozitul pe venitul personal DIN PROPRII FONDURI înainte de a vă plăti salariul, atunci aceasta este deja o încălcare (clauza 9 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar suma transferată nu va fi considerat impozit plătit. Adică, astfel de plăți nu pot fi compensate „cu impozitul pe venitul personal acumulat în viitor”.

Și apoi va trebui să plătiți din nou impozitul pe venitul personal, doar conform regulilor - la emiterea salariilor. Dacă nu se face acest lucru, se va percepe o amendă - 20% din suma netransferată (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și penalități.

În primul rând, suma plătită anticipat este poziționată ca fiind transferată în mod eronat. Poate fi returnat printr-o cerere scrisă la Serviciul Fiscal Federal.

Notă privind tranzacțiile cu impozitul pe venitul personal

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice	Sumele impozitelor sunt calculate de agenții fiscali la data încasării efective a venitului, determinată în conformitate cu articolul 223 din prezentul cod, pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (clauza 3 din articolul 226 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
Data primirii efective a venitului	Clauza 2 a art. 223 din Cod stabilește că la primirea veniturilor sub formă de salariu, data încasării efective de către contribuabil a unui astfel de venit este recunoscută ca ultima zi a lunii pentru care i s-au acumulat venituri pentru munca prestată. responsabilități de serviciuîn conformitate cu contract de munca(contracta).
Data reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice	Agentii fiscali, conform clauzei 4 a art. 226 din Cod sunt obligate să rețină suma acumulată a impozitului direct din venitul contribuabilului la plata efectivă. În ceea ce privește plata veniturilor în natură și sub formă de beneficii materiale, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din orice venit care a fost plătit acestei persoane în în numerar(dar nu mai mult de 50% din această sumă).
Data transferului impozitului pe venitul personal	De la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali sunt obligați să transfere impozitul pe venitul personal calculat și reținut cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului către contribuabil (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). DAR! Dacă plătiți un avans într-o lună, iar plata finală se face în următoarea, atunci impozitul pe venitul personal este reținut și virat tocmai la plata finală. Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.09.2012 N 03-04-06/8-232 Agentul fiscal calculeaza, retine si vireaza la buget impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariile(inclusiv pentru prima jumătate a lunii) o dată pe lună la decontarea finală venitul salariatului pe baza rezultatelor fiecărei luni pentru care i s-au acumulat venituri, în termenele stabilite de clauza 6 a art. 226 din Cod.

Raportarea agentului fiscal

1) Calculul 6-NDFL.

La 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare Legea nr.113-FZ din 05.02.2015, conform căreia fiecare angajator trebuie să depună trimestrial rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Adică, trebuie să raportați cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

2) Certificat 2-NDFL.

Se întocmește (pe baza datelor din registrele fiscale) pentru fiecare dintre angajații săi și se depune la fisc o dată pe an până la 1 aprilie, iar dacă este imposibil să se rețină impozitul pe venitul personal - înainte de 1 martie.

ATENTIE: prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nr. ММВ-7-11/485@ din 30 octombrie 2015. Este valabil din 8 decembrie 2015.

Cum puteți trimite un certificat 2-NDFL:

• Pe hârtie- când numărul de angajați care au primit venituri este mai mic de 25 de persoane (din 2016). Îl puteți aduce la biroul fiscal personal sau îl puteți trimite prin poștă recomandată. Prin această modalitate de depunere a rapoartelor, funcționarii fiscali trebuie să întocmească în 2 exemplare „ Protocol pentru primirea de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice pentru ____ an mai departe suport de hârtie „, care servește drept dovadă a faptului că ai depus certificate 2-NDFL și că acestea au fost acceptate de la tine. Al doilea exemplar rămâne la tine, nu-l pierde.
• ÎN formular electronic pe o unitate flash sau prin internet (număr de angajați mai mult de 25 de persoane). În acest caz, un fișier nu trebuie să conțină mai mult de 3.000 de documente. Dacă sunt mai multe, atunci trebuie să generați mai multe fișiere. Atunci când trimiteți certificate 2-NDFL prin internet, biroul fiscal trebuie să vă anunțe primirea acestora în termen de 24 de ore. După aceasta, în termen de 10 zile, Serviciul Fiscal Federal vă va trimite un „Protocol pentru primirea de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice”.

De asemenea, odata cu certificatul 2-NDFL, indiferent de modalitatea de depunere, se ataseaza un document in 2 exemplare - despre veniturile persoanelor fizice.

3) Registrul contabil fiscal.

Proiectat pentru înregistrarea datelor cu caracter personal pentru fiecare angajat, inclusiv persoanele fizice conform unui acord GPC. Pe baza acestei contabilități, se întocmește anual un certificat 2-NDFL.

Venituri plătite persoanelor fizice pe anul, sumele prevăzute deduceri fiscale, precum și cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut și plătit.

Probă unică registre fiscale nu este prevăzut pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Trebuie să creați singur formularul. În acest scop puteți folosi programe de contabilitate sau întocmește pe baza certificatului de impozit pe venitul persoanelor fizice acum inactiv-1.

Dar Codul Fiscal definește detalii obligatorii care trebuie să fieîn registrele impozitului pe venitul persoanelor fizice:

1. Informații care permit identificarea contribuabilului (TIN, numele complet, detaliile documentului de identificare, cetățenia, adresa de reședință în Federația Rusă)
2. Tip de venit plătit (cod)
3. Tipul și valoarea deducerilor fiscale oferite
4. Sumele veniturilor și datele plății acestora
5. Statutul de contribuabil (rezident/nerezident al Federației Ruse)
6. Data reținerii și plății impozitului, precum și detaliile documentului de plată

Amenzi în 2018

1) Pentru fiecare certificat 2-NDFL nedepus la timp - o amendă de 200 de ruble.

1) Încălcarea termenelor limită pentru depunerea 6-NDFL - o amendă de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială. întârzieri.

2) După 10 zile de întârziere în raportarea la calculul 6-NDFL, inspectoratul fiscal are dreptul de a suspenda tranzacțiile pe conturile bancare și transferurile electronice numerar.

3) Pentru furnizarea de informații false - o amendă de 500 de ruble (1 document). Dar dacă descoperiți și corectați în mod independent erorile din document în timp util înainte ca biroul fiscal să facă acest lucru, atunci această amendă nu vă va afecta.

Detalii pentru transferul impozitelor și taxelor Transferul tuturor impozitelor și taxelor, inclusiv regionale și locale, administrate de autoritățile fiscale, se face într-un singur cont de trezorerie nr. Rusia pentru Central districtul federal Moscova (complet), Administrația de Stat a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central (scurt), BIC 044525000.

Detalii pentru plata impozitului pe venit personal pentru angajati

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, obligația de a plăti impozitul este îndeplinită în valută străină Federația Rusă. Obligația de a plăti impozitul nu este considerată îndeplinită dacă contribuabilul indică în mod incorect în ordinul de transfer al impozitului numărul de cont al Trezoreriei Federale pentru entitatea constitutivă relevantă a Federației Ruse și numele băncii beneficiarului.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali în 2018

AtențieGoPentru a evita erorile la completarea detaliilor documentelor de plată, puteți utiliza serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, cu ajutorul căruia, selectând detaliile necesare, puteți genera document de decontareîn formă electronică

• Cărți de coduri Clasificator integral rusesc teritorii municipii(OKTMO), publicat pe site Serviciul federal statistici de stat.
• Clasificatorul întreg rusesc al unităților de măsură (OKEI), postat pe site-ul web Agenție federală privind reglementarea tehnică și metrologie
• Procedura de specificare a unui identificator unic de acumulare (UIN)

Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova) Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.

Revista online pentru contabili

Important KBK curent KBK pentru impozitul transferat agent fiscal– 182 1 01 02010 01 1000 110. Dacă există întârziere, va trebui să plătiți penalități conform KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Amenda aplicată trebuie rambursată conform KBK 182 1 01 02010 01 3000 110. Dobânda pentru aceasta tip de impozit pe venitul personal se platesc conform KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende Dacă individual primește profit din participarea la organizații, trebuie să plătiți impozit pe acesta, care va fi reținut de agentul fiscal (organizația). O persoană fizică va transfera impozitul pe venitul personal în mod independent dacă, fiind rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.
CCA atunci când este dedus de un agent fiscal va fi același ca și pentru impozitul pe venitul personal salarial: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Impozitul pe venitul personal al angajaților (impozit pe venit)

Pagina principală / Fiscalitatea în Federația Rusă / Reprezentarea fiscală și situații contabile/ Directoare și clasificatoare utilizate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei

• Codurile de clasificare a veniturilor bugetare
• Tabel de corespondență între codurile de venituri bugetare clasificare bugetară Federația Rusă în vigoare în 2014, coduri de clasificare a veniturilor pentru 2015 pentru impozite și taxe administrate de autoritățile fiscale
• TIN și punctul de control al inspecțiilor Serviciului Federal de Taxe din Rusia.

Unde se transferă impozitul pe venitul personal?

Prin urmare, dacă un „fizician” a plătit în plus impozitul pe venitul personal, atunci el poate:

• sau returnarea supraplatei de la buget;
• sau să compenseze plata în exces cu plățile viitoare ale impozitului pe venitul personal.

Ce poate face un antreprenor cu o plată în exces a impozitului pe venitul persoanelor fizice Întreprinzătorii persoane fizice care plătesc impozitul pe venitul personal pot returna plata în exces a impozitului pe venitul persoanelor fizice în contul lor curent sau o pot compensa cu plata viitoare a impozitului pe venitul personal? sau altele impozite federale(de exemplu, pentru TVA). Puteți vedea o mostră de completare a unui bon de plată pentru ca un antreprenor să plătească singur impozitul pe venitul personal în Calendarul nostru universal.
Ce se poate face cu plata în exces Impozitul pe venitul personal agentul T.K. Impozitul pe venitul personal plătit la buget nu este din fondurile agentului fiscal însuși (clauza 9 a art.

Kbk pentru plata impozitului pe venitul personal

Plata voluntară a penalităților Indiferent dacă transferați penalități pentru întârzierea plății impozitelor pentru orice lună anul curent, sau pentru anii precedenți, este o datorie la buget, adică restanțe. Scriem „ZD” la baza plății. Dar dacă puneți „TP”, această plată va trece și ea, nu vă faceți griji.
Completarea principalelor detalii privind penalitățile fiscale pentru antreprenorii individuali care lucrează Numărul câmpului Denumirea detaliilor Conținutul detaliilor 101 Statutul plătitorului 02 18 Tipul operațiunii 01 21 Prioritate 5 22 Cod 0 104 Cod de clasificare bugetară (KBK) 18210102010012000110 OKTMO cod OKTMO 105 OKTMO municipiul în care este înregistrat întreprinzătorul individual după locul de reședință (ședere) 106 Baza de plată ZD 107 Perioada fiscală MS.01.2013 - MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 108 Număr document 0 109 Data document 0 110 Tip de plată 0 (din 28 martie 2016

Completarea unui ordin de plată pentru un antreprenor individual

În reglementările dintre organizaţie şi antreprenor individual unul dintre documentele principale este ordin de plata. Incorect sau incomplet completarea unui ordin de plata sunt motive de refuz de a efectua tranzactie bancara. Așa-numitele plăți sunt luate în considerare în situațiile financiare și servesc ca dovadă a cheltuielilor companiei pentru desfășurarea activităților comerciale.

Scrisoarea de informare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 martie 2011 (nr. 03-04-06/3-52) explică cum se introduce coloana „scopul plății” atunci când se efectuează plăți conform unui acord de servicii între un antreprenor individual și o societate cu răspundere limitată, astfel încât să fie clar - ordin de plata emise anume în legătură cu activitățile desfășurate. Agenția explică că o indicare a tipului de acord care reglementează relația dintre entitățile de afaceri este suficientă pentru ca sumele transferate să fie incluse în cheltuielile companiei. Astfel, se întocmește ținând cont de tipul contractului.

Să aruncăm o privire mai atentă la procedura de completare a unui ordin de plată. Este reglementat de Anexa nr. 1 la Regulamentele Băncii Rusiei din 3 octombrie 2002 nr. 2-p., Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 24 noiembrie 2004 și prevede înregistrarea detaliilor în formularul 0401060. Și deși majoritatea formelor sunt în formă terminată(tot ce trebuie să faci este să introduci datele tale personale), ordin de plata trebuie să poată compune.

Natural, ordin de plata trebuie numerotate, numărarea începe din prima zi lucrătoare a noului exercițiu financiar. Însă numerotarea se efectuează până la ultimul număr de trei cifre, apoi începe de la capăt Numărul de formular conform clasificatorului, de regulă, este deja imprimat pe formular, dar dacă nu este acolo, datele sunt introduse în câmp. 2. Câmpul 4 este rezervat pentru data în formatul ZZ.LL.AAAA, în câmpul 5 se indică modul în care este trimis ordin de plata(o notă despre urgență sau trimitere electronică se face și aici).

Când ordin de plata contabila se pregătește pentru trimitere, se acordă o atenție deosebită câmpului 6, în care suma totală este indicată în cuvinte, iar cuvintele „rublă” și „kopec” (în declinări) nu sunt abreviate. Dacă nu există copeici în câmpul 7, în locul lor se pune o liniuță dublă.

Câmpurile 8,9,10,11 și 12 sunt pentru datele plătitorului. Denumirea „IP” este indicată între paranteze, TIN - în câmpul 60, KPP - în câmpul 102. Datele destinatarului sunt similare cu datele expeditorului și sunt completate în consecință.

Cea mai dificilă parte a documentului sunt domeniile speciale. De exemplu, ordin de plata pentru plata impozitelor și taxelor necesită completarea obligatorie a câmpului 101.

Cele mai comune coduri de statut de plătitor: 01 (plătitor - persoană juridică), 02 (agent fiscal), 09 (plătitor individual), 14 (persoană care efectuează plăți în conformitate cu articolul 235 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Detalii de plată a impozitului pe venitul personal

O listă completă de coduri poate fi găsită în Anexa 3 la Ordinul Nr. 106n. Câmpul 104 este pentru codurile de clasificare bugetară, câmpul 105 este pentru codul OKATO.

Câmpul 106 este destinat să indice baza de plată, constă din două majuscule (de exemplu, „Rambursarea voluntară a datoriei pentru perioadele fiscale expirate, cu condiția ca organul fiscal să nu fi solicitat plata impozitului (taxă)”; - ZD). În câmpul 107 scrieți codul perioadei fiscale, 108 - numărul documentului.

Ca și în cazul oricărui alt document, ordin de plata poate fi întocmit cu o eroare, dar fondurile vor fi creditate în acest caz și va exista răspundere pentru întreprinzător dacă ordinul de plată a fost întocmit în scopul plății taxe obligatoriiși taxe, depinde de dimensiunea erorii. Mijloacele moderne de transmitere a datelor pur și simplu nu vor permite trecerea unei plăți incorecte, iar operatorul însuși va introduce detaliile necesare atunci când indică adresa exactă a destinatarului (de exemplu, biroul fiscal). Dacă eroarea a apărut din vina băncii, atunci chiar dacă există o întârziere semnificativă, expeditorul plății nu plătește o penalitate și nu este responsabil.

Număr de afișări: 5706

Înapoi la listă

Materiale conexe:

Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 180n a introdus completări la Anexa 1 la Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, și anume la Lista codurilor pentru tipurile de venituri bugetare. Acestea sunt legate de modificările aduse legislației actuale a Federației Ruse.

Codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal sunt aduse de Ministerul Finanțelor al Rusiei în conformitate cu prevederile articolelor din capitolul 23. Cod fiscalîn funcţie de categoria plătitorilor şi de tipurile de venituri pe care le-au primit.

Pentru impozit Agenții KBK a devenit uniformă, indiferent de tipul de venit, cota de impozitare și statutul beneficiarului de venit.

De la 1 ianuarie 2012, există patru CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - pentru agenții fiscali, antreprenorii individuali, persoanele fizice și pentru cetățenii străini care lucrează sub brevet:

1) 182 1 01 02010 01 0000 110 – „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice cu venituri a căror sursă este un agent fiscal, cu excepția veniturilor pentru care calculul și plata impozitului se efectuează în conformitate cu articolele 227, 2271 și 228 din Codul fiscal al Federația Rusă”;

Fiţi atenți! A 14-a cifră a KBK indică numărul 1 - la plata impozitului; 2 - la plata unei penalitati; 3 - la plata unei amenzi.

Dacă plătiți taxa în sine, trebuie să indicați KBK1821010201001 1 000110.

Dacă plătiți penalități pentru această taxă, vă rugăm să indicați KBK 1821010201001 2 000110.

Dacă se plătește o amendă, atunci este indicat KBK 1821010201001 3 000110.

2) 182 1 01 02020 01 0000 110 – „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice pe veniturile obținute din activitățile persoanelor fizice înregistrate ca întreprinzători individuali, notarilor angajați în practică privată, avocaților care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Rusiei Federația”;

Plata taxei de mai sus se face la KBK 1821010202001 1 000110.

Plata penalităților - KBK 1821010202001 2 000110.

Plata unei amenzi pentru această taxă - KBK 1821010202001 3 000110.

3) 182 1 01 02030 01 0000 110 „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice pe veniturile primite de persoanele fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse”;

La plata impozitului propriu-zis, borderoul de plată indică KBK 1821010203001 1 000110.

Ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal din salariu: eșantion pentru anul 2018

Când plătiți penalități pentru această taxă, indicați KBK 1821010203001 2 000110.

Dacă plătiți o amendă, indicați KBK 1821010203001 3 000110.

4) 182 1 01 02040 01 0000 110 „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități de muncă pentru angajare de la persoane fizice pe baza unui brevet, în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse.”

Dacă un cetățean plătește singur taxa, atunci el indică KBK1821010204001 în documentul de plată 1 000110.

Când plătiți o amendă, trebuie să indicați KBK 1821010204001 2 000110.

Când plătiți o amendă pentru această taxă, trebuie să indicați KBK 1821010204001 3 000110.

Unii cetăţeni străini sunt angajaţi de persoane fizice pe baza de brevete eliberate de serviciul de migraţie. Aceștia sunt obligați să plătească impozitul pe venitul personal sub formă de plăți fixe în avans pe venit.

Impozit platit la locul de reședință (locul de ședere) contribuabil. În documentul de plată la transferul impozitului, plătitorii trebuie să indice detalii (TIN-ul destinatarului, punctul de control al destinatarului, OKATO) ale regiunii în care locuiesc.

Detalii pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți anticipate fixe de către un contribuabil care locuiește pe teritoriu MERGE« Orașul Yakutsk»:

TIN al destinatarului 1435029737

Punctul de control al destinatarului 143501001

KBK 182 1 01 02040 01 1000 110

OKATO 98401000000

Organizațiile, precum și antreprenorii individuali cu propriul cont curent, pot verifica în mod independent plățile clasificate ca neclare folosind resursa de internet „Serviciul de verificare a plăților necunoscute” (taxa . ykt . ru ) .

Ordine de plată: ultimele modificări

La plata impozitelor, ordinul de plata trebuie sa indice codul de clasificare bugetara (BCC). Recent, unele dintre ele s-au schimbat. În plus, Ministerul Taxelor a explicat cum se completează un formular de plată la plata impozitelor pentru împărțire separată care nu are propriul cont curent.

Modificări ale codurilor de clasificare bugetară

Modificările, în special, au afectat codurile:

• privind impozitul pe proprietate;
• pentru o taxă unică cu simplificare și UTII;
• privind accizele și TVA.

KBK pentru impozitul pe proprietate

Anterior, existau două coduri diferite pentru impozitele pe proprietate. Unul era destinat să plătească o parte din impozit bugetul regional, celălalt - la cel local.

Acum există un BCC pentru această plată - 1040200.

KBK pentru o taxă unică cu simplificare și UTII

Toți simplificatorii folosesc acum un singur cod atunci când transferă impozitul unic (indiferent dacă este un antreprenor sau o companie) - 1030110.

În acest caz, taxa în sine trebuie să fie transferată la buget într-un singur ordin de plată. Repartizarea plăților între bugete va fi gestionată de trezoreria federală.

Vă rugăm să rețineți: pentru impozitul minim este furnizat un cod separat - 1030120.

Detalii pentru plata impozitului pe venit de către cetățenii străini:

Să vă reamintim că trebuie să calculați și să plătiți impozitul minim pe baza rezultatelor perioadei fiscale, adică anul. Acest lucru ar trebui să fie făcut de acele companii care cred impozit unic din diferenta dintre venituri si cheltuieli. Cert este că mărimea impozitului unic pentru astfel de companii nu poate fi mai mică decât impozitul minim. Ei trebuie să plătească în buget, oricare dintre ele este mai mare.

Schimbări similare sunt asociate cu plata UTII. Acum, la completarea formularelor de plată, companiile și antreprenorii vor indica un singur BCC - 1030200.

KBC pentru accize și TVA

Modificările au afectat și codurile care trebuie indicate la plata TVA. În primul rând, se referă la bunuri produse în Rusia. Anterior, produsele alimentare și bunurile pentru copii se vindeau sub un CCA, iar restul produselor (inclusiv cele accizabile) se vindeau sub altul. Acum este singur - 1020101. În al doilea rând, mărfurile importate în Rusia. Acum, aici este folosit și un BCC pentru toate bunurile - 1020102.

S-au schimbat și unele coduri pentru tipuri de produse accizabile, de exemplu, pentru alcool și produse din tutun.

Dacă BCC este indicat incorect

În cazul în care compania indică incorect BCC pe bonul de plată, banii vor fi creditați pentru a plăti un alt impozit. Procedura de corectare a unei erori depinde de bugetul către care s-au îndreptat banii: același buget către care au fost trimiși sau către altul (de exemplu, în loc de unul federal către unul regional).

Este imposibil să se compenseze plățile în exces între impozitele creditate la bugete diferite. În acest caz, va trebui să plătiți din nou taxa, iar suma plătită incorectă poate fi returnată sau compensată cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal.

Dacă CCA este indicată greșit în cadrul aceluiași buget, atunci supraplata poate fi compensată cu plata taxei pentru care a fost indicat incorect codul. Pentru aceasta va trebui să scrieți și o aplicație.

Nota. Pentru a compensa sau returna plata în exces, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal (articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. CJSC „Aktiv” la virarea impozitului pe venit pe luna iulie la buget federal KBK a fost indicat în mod eronat pe borderoul de plată. În locul codului de impozit pe venit a fost indicat codul de TVA. Ambele taxe sunt plătite în bugetul federal.

Pentru a corecta greșeala, contabilul Aktiva a scris o declarație către biroul său fiscal. A fost compus astfel:

——————————————————————¬
¦ Şefului Inspectoratului Fiscal Nr. 18¦
¦ la Moscova, consilier¦
¦ serviciu fiscal de rangul 1¦
¦ Kryukov V.S.¦
¦ de la SA „Aktiv”¦
¦ ¦
¦ Declarație ¦
¦ ¦
¦ CJSC „Aktiv” (TIN 7718119063, număr de cont 40702810700000002134
¦JSCB „Comercial”) solicită compensarea TVA-ului transferat eronat în¦
în valoare de 10.000 de ruble. pentru a plăti datoria pentru iulie
¦impozitul pe venit plătit la bugetul federal. ¦
¦ Se atașează o copie a ordinului de plată. ¦
¦ ¦
¦Director general SA „Aktiv” /Semenov D.S./ ¦
¦ ¦
¦ contabil șef CJSC "Aktiv" /Sokolova T.S./ ¦
¦ ¦
21 august 2003
¦ ¦
¦ M.P. ¦
L———————————————————————Vă rugăm să rețineți: dacă societatea are o eroare impozit transferat există o datorie, organele fiscale vor anula în primul rând suma transferată pentru a o achita. Partea rămasă va merge spre plata taxei pentru care KBK a fost amestecat.

Cum se transferă impozitul pentru o diviziune separată

Dacă o sucursală a unei întreprinderi are propriul cont curent, aceasta trebuie să completeze formularul de plată conform acelorași reguli ca și organizația-mamă. Situația este mai complicată dacă o divizie separată nu are cont curent propriu. În acest caz, societatea-mamă trebuie să plătească impozite pentru sucursală. Acesta este modul în care trebuie să completați formularul de plată.

Nota. Cum se completează un bon de plată pentru plata impozitelor pentru o sucursală este explicat în Scrisoarea Ministerului Taxelor din Rusia din 3 iulie 2003 nr. FS-6-10/734.

Câmpul „Plătitor” indică numele organizației-mamă ca proprietar al contului.

În câmpurile „TIN” și „KPP” ale ordinului de plată, sunt indicate valorile indicatorilor TIN și KPP ai companiei la locația diviziei sale separate.

Exemplu. CJSC Aktiv este situat în Moscova și are o sucursală separată în Balashikha, regiunea Moscova (TIN 5005048593, KPP 500502001).

O divizie separată nu are propriul cont bancar. La efectuarea unei plăți în avans a impozitului pe venit pentru luna iulie 2003 pentru sucursală către bugetul local, contabilul Aktiva a completat ordinul de plată după cum urmează:

———¬
¦0401060¦
______________________ ______________________ L———
Admitere către banca de plăți. Debitat din cont plat.
——¬
ORDIN DE PLATA N 211 _11.08.2003_ _electronic______ ¦ 01 ¦
Data Tip plată L——
Suma: zece mii de ruble 00 copeici
în cuvinte¦
¦
———+——-T————-T———T—————————
TIN 5005048593 ¦KPP 50050201 ¦Suma ¦10 000-00
—————-+————-+ ¦
CJSC „Aktiv” +———+—————————
¦Sch. N¦40702810500000005849
Plătitor
——————————+———+
JSCB „Stolichny” ¦BIK ¦044525325
+———+
¦Sch. N¦30101810400000000325
Banca plătitoare
——————————+———+—————————
Banca Centrală Rusă a Sberbank ¦BIK ¦044552323
RF, Moscova +———+
¦Sch. N¦30101810900000000323
Banca destinatarului
—————-T————-+———+
TIN 5001000789 ¦KPP 500101001¦Cont. N¦4010181074004001001
—————-+————-+ ¦
OFK pentru districtul Balashikha +———+——T————T——-
în Balashikha OSB N 8038 ¦Tip de op. ¦ 01 ¦Termen limită de plată. ¦
(pentru Inspectoratul Fiscal al Rusiei de +———+ +————+
Balashikha) ¦Naz. pl.¦ ¦Peste. plata¦ 4
+———+ +————+
Destinatar ¦Cod ¦ ¦Rez. domeniu
———T————T—T—-+——T-+——+—-T——+—T—
1010110 ¦46204203000¦TP ¦MS.07.2003 ¦ 0 ¦11.08.2003¦AV
———+————+—+————+————-+———-+—
Avans pentru impozitul pe venit 2% pentru iulie 2003
Scopul plății
__________________________________________________________________
Semnături Mărci bancare
_________________________
M.P.
_________________________

Nota. Regulile de completare a bonurilor de plată pentru transferurile fiscale au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Fiscal, Comitetului Vamal de Stat și Ministerul Finanțelor al Rusiei din 3 martie 2003 Nr. BG-3-10/98/197/22n.

Expert „Calcul”

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care acționează în calitate de angajator sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget atunci când plătesc salarii angajaților lor. Astfel, aceștia îndeplinesc funcțiile de agent fiscal. Dar, în esență, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit asupra individului însuși. Depinde de locul de reședință al destinatarului? venit impozabil răspunsul la întrebarea, unde este transferat impozitul pe venitul personal de către angajator? Să ne dăm seama.

La ce buget se duce impozitul pe venitul personal?

În primul rând, o mică teorie. Potrivit articolului 13 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit federal. În plus, problema unde se duce impozitul pe venitul personal plătit de angajatori este reglementată de Codul bugetar. În special, articolul 56 din acest cod prevede că impozitul pe venitul personal este supus creditării la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse la o rată de 85%. Dar de fapt acest moment de distribuție venituri fiscaleîn bugetul rusesc se referă, mai degrabă, pe acele persoane responsabile ale statului care formează planuri financiareîntreaga țară pe termen scurt sau mai lung.

Angajatorii, atunci când transferă impozitul pe venitul personal reținut, trebuie să fie ghidați de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede plata acestui impozit la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau la adresa legala societate care îndeplinește funcțiile de agent fiscal. Astfel, transferul impozitului pe venitul personal de către angajatorul său nu are nicio legătură cu adresa de înregistrare a salariatului însuși. Cu toate acestea, uneori apar unele excepții de la întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal.

© bancă foto Lori

Unde să plătiți impozitul pe venitul personal pentru angajații unui SRL cu o diviziune separată

Aceste excepții sunt discutate în detaliu în paragraful 7 al articolului 226 din Codul fiscal. Deci, dacă o organizație are o divizie separată, atunci va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la locul de înregistrare a acestui PO. La ce buget se plătește impozitul pe venitul personal în acest caz? Totul este și în cel federal. Dar agentul fiscal îl va transfera în două plăți separate, către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru organizația-mamă și inspectoratul la care este înregistrată divizia separată. În consecință, o astfel de organizație va trebui să țină evidențe separate ale salariilor plătite angajaților din biroul principal și ale celui suplimentar.

Caracteristicile transferului impozitului pe venitul personal pentru antreprenorii individuali și persoane fizice

Există o excepție similară pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii nu pot înregistra o unitate separată și, în mod oficial, sunt „legați” de propria lor adresă de înregistrare. Totuși, de exemplu, aceștia pot desfășura activitatea imputată la o adresă separată, chiar și în altă regiune a țării, iar în acest caz li se cere să se înregistreze acolo ca plătitor UTII. Aceeași situație cu sistem de brevete fiscalitate – astfel de activități se pot desfășura la o adresă diferită de adresa de înregistrare a antreprenorului individual.

În acest caz, întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații angajați în aceste domenii de activitate este clară pentru antreprenorul individual: el este, de asemenea, obligat să plătească impozit la locul de înregistrare a acestui tip de activitate pe UTII sau pe o brevet. Dacă în același timp desfășoară anumite linii de activitate care nu sunt transferate la imputare sau PSN, dar sunt impozitate, să zicem, în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci se raportează pentru această taxă la locul înregistrării sale. În consecință, el va transfera impozitul pe venitul personal pentru angajații care lucrează în cadrul unor astfel de activități către Serviciul său fiscal federal. Adică, din nou, un astfel de angajator va trebui să țină evidențe separate ale plăților către propriii angajați.

Dacă vorbim despre plata de către un antreprenor individual a propriului impozit pe venitul personal în cadrul cererii sistem comun impozitare, apoi se transferă și la locul de înregistrare a antreprenorului individual pe baza adresei sale de înregistrare.

Persoanele fizice obișnuite plătesc și impozitul pe venitul personal la propria adresă de înregistrare și indiferent de unde și cum a fost primit venitul. Acest lucru se aplică cazurilor în care sursa de plată fie nu a reținut din greșeală, fie nu a fost obligată să rețină impozitul pe venitul personal din venitul plătit persoanei fizice.

Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016

La virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca de fapt la plata oricărui impozit, punctul fundamental este indicarea CCA pentru plată. De fapt, pentru fiecare impozit specific, precum și pentru penalitățile și amenzile aplicate acesteia, există un cod de clasificare bugetară. În plus, subcodurile sunt adesea furnizate pentru situații individuale legate de cine anume sau în ce condiții efectuează o anumită plată.

La ce buget este transferat impozitul pe venitul personal, KBK pentru transfer:

Tipul de plată
Impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților și transferat de către întreprinzător sau organizația patronală	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal din veniturile proprii ale unui antreprenor individual înregistrat pe OSN	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal plătit de persoane fizice la primirea veniturilor dacă impozitul nu a fost reținut de sursa de plată (în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

Detaliile pentru plata impozitelor în 2017-2018 sunt parte integrantă a oricărei plăți. Secțiunea noastră vă va ajuta să completați corect un ordin de plată pentru transferul plăților bugetare .

Detalii pentru plata taxelor

Să ne uităm la principalele câmpuri ale unui bon de plată la plata impozitelor:

Câmpul 101 este destinat selectării statutului de plătitor. De exemplu, dacă plata este efectuată de un agent fiscal, atunci se introduce codul 02.

Citiți mai multe despre ce cod ar trebui specificat pentru plăți în alte cazuri în articol „Completăm câmpul 101 din ordinul de plată în 2017” .

• În câmpul 104 introduceți CCA-ul unui anumit impozit. În același timp, există coduri pentru penalități și amenzi. Codurile fiscale sunt aprobate în fiecare an, așa că este important să urmăriți eventualele modificări.

Materialul va explica la ce poate duce o instrucțiune incorectă din KBK. „KBK într-un ordin de plată în 2017” . Pentru valorile KBK relevante pentru 2017-2018, consultați articolul „Modificări în KBK pentru 2017 - tabel cu explicații”

• Câmpul 105 - OKTMO. Acesta este un cod care determină apartenența teritorială (fie a plătitorului, fie a obiectului impozitării).

Veți afla dacă eroarea din acest detaliu este semnificativă de la această publicație .

• Câmpul 106 - bază de plată. Aici indică cel mai adesea „TP” - plata curentă „ZD” - plata datoriilor și „TR” - rambursarea la cererea Serviciului Fiscal Federal;

Despre altele opțiuni posibile completarea acestui câmp spune această publicație .

• Câmpul 107 este necesar pentru a reflecta perioada de raportare sau de impozitare pentru care se plătește impozitul. De exemplu, dacă plata se face pentru ianuarie 2018, este indicat „MS.01.2018”, dacă pentru 2017 - „GD.00.2017”.

Veți găsi și alte valori care pot fi folosite pentru a indica în acest câmp Aici .

• Câmpul 108 este destinat plăților efectuate pe baza oricăror documente executive sau administrative - numerele acestor documente sunt indicate aici.

Vă rugăm să rețineți cazurile când acest câmp este introdus cu 0, detalii - Aici .

• În câmpul 109 indicați data documentului. De exemplu, dacă plata unei taxe, a unei amenzi sau a unei penalități se face la cererea biroului fiscal, atunci se indică data solicitării; În cazul în care suma taxei este plătită la sfârșitul perioadei fiscale, atunci trebuie indicată data depunerii declarației.

Formatul pentru completarea acestui detaliu, precum și exemple de valori posibile, sunt prezentate în această publicație .

• Câmpul 110 înregistrează ordinul de transfer de fonduri, dar din cauza eliminării acestui detaliu în 2015, până de curând indica 0 sau liniuță. Acest câmp ar trebui să rămână gol pentru moment.
• Câmpul 22 (UIN) este destinat numărul de identificare plata pentru plata penalitatilor, restantele amenzilor. În alte cazuri, este setat la 0.

Citiți mai multe despre asta Aici .

• Câmpul 24 este scopul plății, care reflectă exact pentru ce este plata, de exemplu, „Plata TVA pentru trimestrul 4 din 2017”.

Detalii pentru plata primelor de asigurare

Din 2017 prime de asigurare, acumulat anterior în conformitate cu Legea „Cu privire la contribuțiile de asigurări...” din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ și vărsat în fonduri extrabugetare, sunt acum supuse regulilor din cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt plătite la buget. În consecință, documentele de plată pentru acestea ar trebui pregătite în același mod ca și pentru plățile impozitelor.

Nu au existat modificări în ceea ce privește contribuțiile „nefericite” la Fondul de Asigurări Sociale din 2017, iar acestea trebuie în continuare plătite la Fondul de Asigurări Sociale după aceleași detalii și reguli. Pentru o mostră a unei astfel de plăți, consultați acest articol. .

Introducerea detaliilor în bonul de plată pentru plățile bugetare este o activitate foarte responsabilă, deoarece greșelile făcute pot duce la amenzi și penalități pentru impozite și contribuții.

Secțiunea noastră vă va ajuta să evitați problemele la completarea plăților. „Detalii pentru plata impozitelor și contribuțiilor” .

Unde se transferă impozitul pe venitul personal?

De fapt, pentru plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice și agenții fiscali, nu contează deloc la ce buget se plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice. La urma urmei, impozitul pe venitul personal este inițial creditat într-un singur cont de trezorerie și abia apoi distribuit între bugetele de diferite niveluri (articolul 56 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Pentru cei care transferă impozitul pe venitul personal, singurul lucru care contează este ce fel de impozit pe venitul personal este: federal, regional sau local. Deci, impozitul pe venitul personal este un impozit federal (clauza 3, articolul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, o plată în exces a impozitului pe venitul personal poate fi compensată fie cu plățile viitoare pentru același impozit, fie cu plata/rambursarea restanțelor pentru alte impozite federale (clauza 1, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016

Detaliile pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016 rămân aceleași ca în 2015. Pentru a transfera impozitul, trebuie să indicați corect CCA la care este creditat impozitul pe venitul personal.

De asemenea, trebuie să cunoașteți detaliile de plată ale Serviciului Fiscal Federal care primește taxa.

Detalii despre Serviciul Fiscal Federal în care se transferă impozitul pe venitul personal pot fi găsite în pagina noastră Cartea de referinta contabila .

Unde plătesc diviziile separate impozitul pe venitul personal?

La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice Este important să nu pierdeți o funcție din bugetul dvs. Deci, unii contabili au o întrebare: unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații unui SRL care are divizii separate (SB)? În această situație, impozitul pe venitul personal pentru angajații care lucrează la sediul central este transferat Serviciului Federal de Taxe de la locația acestui birou, iar pentru angajații OP - Serviciului Federal de Taxe la locația fiecărei divizii separate ( clauza 7 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este demn de remarcat faptul că, dacă o divizie separată, în numele organizației însăși, a încheiat un acord de drept civil cu o persoană fizică, atunci din 2016, impozitul pe venitul personal pentru plățile efectuate în baza unor astfel de acorduri trebuie, de asemenea, transferat la locația PO. (Clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificată) ., valabil de la 01/01/2016)).

Citiți aici despre alte modificări aduse impozitului pe venitul personal.

Ce poate face o persoană cu o plată în exces a impozitului pe venitul personal?

Pentru persoanele fizice obișnuite (nu întreprinzătorii individuali), impozitul pe venitul personal este singurul impozit federal plătit (de exemplu, taxa de transport– regionale). Prin urmare, dacă un „fizician” a plătit în plus impozitul pe venitul personal, atunci el poate:

• sau returnarea supraplatei de la buget;
• sau să compenseze plata în exces cu plățile viitoare ale impozitului pe venitul personal.

Ce poate face un antreprenor cu o plată în exces a impozitului pe venitul personal?

Întreprinzătorii individuali care plătesc impozitul pe venitul personal pentru ei înșiși pot returna plata în exces a impozitului pe venitul personal în contul lor curent sau o pot compensa cu plata viitoare a impozitului pe venitul personal sau a altor impozite federale (de exemplu, TVA).

Puteți vedea un exemplu de completare a unui bon de plată pentru ca un antreprenor să plătească impozitul pe venitul personal pentru sine în Calendarul nostru universal.

Ce poate face un agent fiscal cu o plată în exces a impozitului pe venitul personal?

Deoarece impozitul pe venitul personal plătit la buget nu este fondurile agentului fiscal însuși (clauza 9 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci dacă are loc o plată în exces a acestui impozit (de exemplu, ca urmare a retenție excesivă impozitul pe venitul personal din venitul plătit salariatului), agentul poate:

• sau returnați această plată în exces din buget pentru rambursare ulterioară direct contribuabilului (angajat/altă persoană fizică);
• sau compensate cu plățile viitoare pentru impozitul pe venitul personal „agenție”.

Compensați plata în exces a impozitului pe venitul personal cu alte plăți impozite federale, al cărui plătitor este însuși agentul, nu este permis (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 noiembrie 2010 nr. 03-02-07/1-543). Dar dacă o organizație (IP) acționează ca agent fiscal nu numai pentru impozitul pe venitul personal, atunci puteți încerca să compensați această plată în exces cu plata/rambursarea restanțelor pentru alte taxe federale „agenții”, de exemplu, TVA.

Puteți vedea un exemplu de completare a unui bon de plată pentru plata impozitului pe venitul personal „agenție” în Calendarul nostru universal.

Detaliile pentru plata impozitelor și contribuțiilor în Moscova și regiunea Moscovei vor fi actualizate pe 6 februarie

Știri similare

În noiembrie 2016, Serviciul Fiscal Federal a trimis scrisori către sucursalele din Moscova și regiunea Moscovei cu instrucțiuni pentru a efectua lucrări explicative în rândul contribuabililor în legătură cu modificarea detaliilor bancare pentru plata impozitelor și contribuțiilor din 6 februarie 2017 (Serviciul Fiscal Federal Scrisoare din 21 octombrie 2016 N 48 -13-12/05-7935 „La schimbarea contului 40101”).

De la această dată, conturile bancare deschise de Departamentul Trezoreriei Federale pentru Moscova și Regiunea Moscovei în Sucursala 1 Moscova sunt transferate în service la Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central.

Prin urmare, începând cu data de 6 februarie 2017, impozitele, contribuțiile și taxele trebuie virate folosind următoarele detalii:

Detalii pentru Moscova:

Banca destinatară: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central;

BIC al Băncii beneficiarului: 044525000;

contul beneficiarului: 40101810045250010041

Detalii pentru regiunea Moscova:

Banca destinatară: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central

BIC al băncii destinatarului: 044525000;

contul beneficiarului: 40101810845250010102

Pentru a reduce volumul plăților restante, ar trebui stabilită o perioadă de tranziție începând cu 6 februarie 2017, în care Direcția Principală a Băncii Rusiei va transfera în mod independent plățile transferate în mod eronat folosind detalii vechi către detalii noi. Momentul perioadei de tranziție nu a fost încă anunțat.

Programele BukhSoft din versiunile din februarie vor emite mesaje și vor oferi actualizarea detaliilor din formularele „Impozite”, „Plăți” și „Contribuții individuale” pentru regiunile 77 și 50.

Ce detalii sunt necesare pentru plata sistemului simplificat de impozitare și unde să le găsiți



Antreprenorii și organizațiile care utilizează „sistemul fiscal simplificat” efectuează plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat de mai multe ori pe parcursul anului. În conformitate cu acceptat perioade de raportare(trimestru, semestrial și 9 luni) la sfârșitul fiecărui trimestru, plățile în avans se efectuează în termen de 25 de zile:

• până pe 25 aprilie - pentru primul trimestru;
• nu mai târziu de 25 iulie - timp de jumătate de an;
• 25 octombrie este data plății pentru 9 luni din anul curent.

Nu se plătește avans pentru ultimul trimestru, deoarece se încheie în același timp perioada fiscala. În acest sens, contribuabilul are obligația de a raporta și plăti impozit pe baza rezultatelor muncii pe întregul an. Termenele stabilite pentru trecerea impozitului în sistemul simplificat de impozitare de către persoanele juridice și întreprinzătorii persoane fizice sunt: ​​până la 31 martie, respectiv 30 aprilie.

Sfat important pentru antreprenori: nu vă pierdeți timpul, chiar și cu sarcini simple de rutină care pot fi delegate. Transferați-le liber profesioniști „Ispolnyu.ru”. Garanția muncii de calitate la timp sau rambursare. Prețurile chiar și pentru dezvoltarea site-ului web încep de la 500 de ruble.

De unde pot obține detaliile pentru transferul taxelor?

Transferul sumei unice de impozit cu o simplificare schema fiscala se face în contul inspecției teritoriale a Serviciului Fiscal Federal, care se află la locul de activitate al întreprinderii sau în zona de reședință a întreprinzătorului. Prin urmare, nu există detalii comune pentru plata sistemului de impozitare simplificat pentru toți.

Puteți clarifica detaliile de plată ale departamentului fiscal, contactând direct inspectoratul, dar este mai ușor să faceți acest lucru pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, pe site-ul web al departamentului fiscal există un serviciu „Determinarea detaliilor Serviciului Fiscal Federal”, unde trebuie să introduceți codul inspecției dumneavoastră. Dacă nu vă amintiți numărul, trebuie să selectați numele regiunii, districtului sau municipalității din lista derulantă.

Dacă utilizați servicii specializate pentru antreprenori, ordine de plata Pentru plata sistemului fiscal simplificat se formează automat, „încărcând” independent detaliile necesare.

Cum se completează un formular fiscal?

Pentru a transfera avansul și sistemul simplificat de impozitare, veți avea nevoie de următoarele detalii ale autorității fiscale:

• beneficiar (Serviciul Federal de Taxe nr. regional);
• INN/KPP al organului fiscal;
• numele organismului local al trezoreriei federale;
• BIC al băncii destinatare;
• Numărul de cont.

ÎN document de plată a mai indicat:

• numele contribuabilului-entitate juridică, TIN, KPP în conformitate cu certificatul de înregistrare al organizației);
• pentru antreprenori individuali – nume complet; adresa de reședință, încadrată pe ambele părți într-o dublă oblică (semnul „//”);
• tip de plată – 0;ov
• KBK: pentru sistemul simplificat de impozitare cu cota de 6% pe venit - 182 1 05 01011 01 1000 110; pentru „simplificat” 15% din venituri minus suma cheltuielilor - 182 1 05 01021 01 1000 110; să plătească impozitul minim 182 1 05 01050 01 1000 110;
• statut de contribuabil: SRL – 01, antreprenor individual – 09;
• baza de plată – TP (plățile anului curent);
• perioada fiscala - an calendaristic(HG.00.2014);
• data semnarii declaratiei fiscale simplificate.

De la începutul anului 2014, Ministerul Rusiei de Finanțe a făcut modificări în procedura de înregistrare ordine de plata pentru virarea impozitelor si taxelor la buget. La completarea detaliilor pentru plata sistemului simplificat de impozitare in anul 2015 trebuie sa respectati regulile aprobate prin Ordinul nr.107n din 12 noiembrie. 2013

În conformitate cu acestea, până la aprobarea noilor formulare, este necesară indicarea codului OKTMO (conform clasificatorului teritoriilor municipale) în câmpul „Cod OKATO”. Puteți clarifica codul solicitat la biroul fiscal sau folosind tabelul de corespondență dintre codurile OKTMO și OKATO. Pentru municipii este format din 8 cifre, pt aşezări- din 11.

De la 1 aprilie 2014, în documentele de plată a apărut un câmp suplimentar Nr.22 numit „cod”. Detaliile „UIN” sunt introduse în el - identificator unic acumularea necesară pentru transmiterea informațiilor de plată către sistem informatic GIS GPM. Pentru persoane juridiceși antreprenori care plătesc impozit pe cont propriu pe baza informațiilor transmise Serviciului Federal de Taxe declarație fiscală, UIN nu este generat (plățile sunt identificate pe baza BCC). Astfel, la plata sistemului simplificat de impozitare trebuie sa indicati “0” in detaliul Cod (rubrica 22).

Puteți genera și tipări în mod independent un „buletin de plată” pentru a plăti sistemul simplificat de impozitare prin mijloace fără numerar sau printr-o sucursală bancară pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

CE ESTE IMPORTANT DE ȘTIUT DESPRE NOUA FACTURA DE PENSII

Abonați-vă la știri

O scrisoare de confirmare a abonamentului a fost trimisă la adresa de e-mail pe care ați specificat-o.

31 ianuarie 2017

Sucursala PFR pentru Moscova și regiunea Moscova raportează că din 6 februarie 2017, datele bancare ale destinatarului se modifică pentru plata primelor de asigurare suplimentare pentru pensie finanțată asigurati si angajatori.

Plătitorii înregistrați la Moscova indică următoarele detalii despre destinatar:

beneficiar al Instituției Financiare Federale pentru orașul Moscova (pentru Instituția de Stat - Sucursala Fondului de Pensii pentru orașul Moscova și regiunea Moscovei), banca beneficiară a Instituției de Stat a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central,

Plătitorii înregistrați în regiunea Moscova indică următoarele detalii despre destinatar:

TIN 7703363868, punct de control 770301001,

beneficiar al Instituției Financiare Federale pentru Regiunea Moscova (pentru Instituția de Stat - Sucursala Fondului de Pensii pentru orașul Moscova și Regiunea Moscova),

banca beneficiară a Băncii de Stat a Rusiei pentru Districtul Federal Central,

De asemenea, vă reamintim că în 2017 Codurile de clasificare bugetară nu s-au modificat pentru plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată și a contribuțiilor angajatorului în favoarea persoanelor asigurate care plătesc contribuții suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată, care sunt creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse. Astfel, la completarea documentelor de plata, aplicati următoarele coduri clasificare bugetară:

392 1 02 02041 06 1100 160 – să transfere contribuții suplimentare de asigurare ale persoanei asigurate pentru o pensie finanțată, creditată la Fondul de pensii al Federației Ruse;

Drept penal. Partea generală Norma juridică penală Norma juridică penală este o regulă de comportament stabilită de stat, oferind participanţilor relații publice […]

Cum se completează o cerere de admitere PROGRAMUL testelor de admitere la școala absolventă la UNN Sesiunea I (din 2 iulie până în 13 iulie 2018) Examen de admitere în limba engleză, data, […]

Colet - un articol poștal care conține articole de uz cultural, gospodăresc și alte scopuri, permis pentru expediere în afara Republicii Belarus și nu interzis pentru import în țară […]

Cum se calculează pensia alimentară pentru un copil Este posibil să se calculeze independent plata pensiei alimentare? Acest articol este dedicat acestei probleme. În primul rând, valoarea pensiei alimentare depinde de […]

Termenul „KBK” a fost întâlnit nu numai de fiecare angajat contabil la transferul plăților către buget, ci și de orice persoană la plata impozite pe proprietate, amenzi, penalități și taxe de stat la depunere. Să luăm în considerare semnificația acestui concept folosind exemplul impozitului pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați. Articolul oferă, de asemenea, un tabel cu KBK (coduri de clasificare bugetară) pentru 2016.

Baza economiei ruse este sistemul bugetar. Consolidarea veniturilor și cheltuielilor bugetare este necesară pentru reflectarea corectă a indicatorilor contabilitate bugetară, pregatirea contabila, situatii financiare. Pentru a identifica plata în document în sine, din 2013, a fost introdusă în Rusia o codificare unificată a tuturor încasărilor și cheltuielilor bugetare. Privind plata, un specialist poate obtine imediat de la CCA toate informatiile despre care este obiectul impozabil, destinatarul platii, elementul, subelementul de venit, indiferent daca este sau nu plata bugetara.

Cod de clasificare bugetară sau BCC

KBK această abreviere, care este interpretată ca fiind, este formată din 20 de cifre și determină destinatarul, tipul, scopul plății, precum și nivelul administratorului acestor fonduri și alte informații suplimentare.

Puteți afla codul din cartea de referință, care este publicată în fiecare an de Ministerul de Finanțe al Rusiei. Ultima dintre ele a fost adoptată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.65n din 1 iulie 2013. „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse.” Ultimele modificări au fost efectuate prin ordinele nr. 90n din 6 iunie 2015. și nr. 190n din 1 decembrie 2015

Compoziția KBK 2016

Ce indică codul de clasificare bugetară?

1) Codul este împărțit în 4 blocuri principale de venituri:

• Cod de administrator
• Subspecie
• Cod KOSGU

Cod de administrator			Vedere										Subspecie				Cod KOSGU
deversare			deversare										deversare				deversare
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Primele 3 cifre determină administrator de venituri. Fiecărui manager principal i se atribuie propriul cod. Denumirea 182 atribuită Federalului serviciul fiscal, 392 – pentru Fondul de pensii Rusia, 393 – în spatele Fondului Obligatoriu asigurări sociale RF.

3) Codul tipului de venit cea mai lungă este de zece cifre. A patra cifră a codului înseamnă apartenența la grupa: 1 – transferuri de venit, 2 – chitanțe gratuite, 3 – încasări din activități comerciale.

• 01 — impozite pe venit;
• 02 – contribuții sociale;
• 06 – impozite pe proprietate;
• 07 – taxe pentru managementul mediului;
• 13 – încasări din servicii plătite.

5) Următoarele cinci caractere indică un articol sau un subpost al bugetului. Semnificația lor poate fi găsită în cartea de referință KBK 2016 Aceasta este o listă destul de lungă și nu este practic să prezentați întreaga listă aici.

6) A douăsprezecea și a treisprezecea cifră ale codului corespund nivelului bugetar - beneficiarul impozitului (federal, regional sau municipal).

7) Cod subtip venit(programe) este conceput pentru a diviza diverse tipuri venituri: 1000 – impozit, 2000 – înseamnă penalizare, respectiv 3000 – amendă.

8) Se afișează ultimele 3 cifre codul de clasificare a tranzacțiilor din sectorul guvernamental(KOSGU):

110 – venituri fiscale;

120 – fonduri din proprietate;

130 – încasări din servicii cu plată;

140 – sume ridicate silit;

160 – contribuții sociale, contribuții.

Astfel, fiecare angajat poate citi orice cod neclar la început.

Revenind la exemplul nostru, KBK pentru 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 mijloace:

• 182 – destinatar – autoritatea fiscală federală;
• 1 – impozit primit;
• 01 – se referă la veniturile fiscale;
• 02010 – post și subpost bugetar;
• 01 – încasări la bugetul federal;
• 1000 – tip chitanta – plata impozitului;
• 110 – plata se referă la impozitul pe venit.

Mai multe detalii despre modificările din CCA, motivele acestora și, direct, despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară în acest videoclip:

Tabel KBK în 2016 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal transferat de angajator - agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Penalitate la impozitul pe venitul persoanelor fizice plătită de angajator – agent fiscal	182 1 01 02010 01 2100 110
Amenda privind impozitul pe venitul persoanelor fizice plătită de angajator – agent fiscal	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru sumele primite din mediul de afaceri și din cabinetul privat	182 1 01 02020 01 1000 110
Penalizare pentru sumele primite din afaceri și cabinet privat	182 1 01 02020 01 2100 110
Amenda pentru sumele primite de la afaceri și cabinete private	182 1 01 02020 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și câștigurile transferate voluntar de un rezident	182 1 01 02030 01 1000 110
Penalități pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și pentru câștigurile transferate voluntar de un rezident	182 1 01 02030 01 2100 110
Amenda pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și câștigurile transferate voluntar de un rezident	182 1 01 02030 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia în baza unui brevet	182 1 01 02040 01 1000 110
Penalități pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia sub brevet	182 1 01 02040 01 2100 110
Amenda pentru sumele primite de nerezidenții care lucrează în Rusia sub brevet	182 1 01 02040 01 3000 110

Dacă KBK 2016 este specificat incorect

Din cauza modificărilor frecvente ale codurilor, a unui număr mare de caractere sau din cauza neatenției, plătitorii greșesc adesea atunci când trimit plăți de impozite. Cum să găsești calea de ieșire corectă dintr-o situatie dificila? Există mai multe opțiuni.

Lucrați la greșeli

1. Dacă indicați în mod greșit CCA-ul unei alte plăți, banii vor merge la buget, dar vor fi creditați la plata altei taxe, iar pentru cea curentă va apărea o restanță. În acest caz, trebuie să obțineți o declarație de reconciliere a plăților de la Serviciul Fiscal Federal. Pe baza rezultatelor reconcilierii, puteți scrie o scrisoare despre compensarea plății în exces a unei plăți față de alta, dacă acestea sunt bugete de același nivel (federal, regional sau municipal). Dacă nivelurile sunt diferite, atunci creditul nu este posibil. Va trebui să aflați codul KBK 2016 și să plătiți din nou taxa cu adresa corectă. Pentru alte taxe, puteți lăsa supraplata pentru a plăti plățile viitoare sau puteți scrie o cerere de rambursare. Fiscul poate returna banii numai după efectuarea unui audit de birou.
2. Dacă se comite o eroare în KBK 2016 și nu corespunde niciunui cod existent, dar plata este creditată la trezorerie. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală sau la Trezoreria Federală pentru a clarifica plata. De obicei, autoritățile fiscale nu interferează cu acest lucru și compensează plățile. În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-02-08/31 din 29 martie 2012. a acţionat de partea contribuabilului şi s-a obligat autoritatile fiscale consideră îndeplinite obligațiile sale de plată a impozitului. Principalul lucru este să indicați corect detaliile băncii destinatare și numărul contului din trezorerie, astfel încât plata să intre cu precizie în buget.

După cum puteți vedea, clasificarea codului reflectă abordarea de stat a fonduri bugetare. Merită să înțelegeți principiul formării o dată pentru a nu face greșeli în viitor. Acum impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați nu prezintă nicio dificultate pentru dvs.

S-ar putea să fiți interesat și de noastre articol nou Lectură recomandată. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentariile la articol - vă vom răspunde cu promptitudine!

KBK NDFL 2016 pentru angajați: aflați și descifrați actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Totul pentru antreprenori individuali