Grila regresivă a impozitului pe venitul personal. Grila progresivă a impozitului pe venitul personal

Bună ziua, dragi colegi.

Guvernul a promis că nu vor exista majorări de taxe și povara fiscală nu se va schimba în lumea afacerilor. Se pare că, în cadrul îndeplinirii acestei promisiuni, s-a luat decizia de a nu mări povara fiscală asupra afacerilor, ci de a începe cu cetățenii. Deci, un proiect de lege privind introducerea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal a fost înaintat Dumei de Stat: Proiectul de lege nr. 427315-7 „Cu privire la modificările aduse Cod fiscal Federația Rusă cu privire la introducerea unei scale progresive a ratelor impozitului pe venit indivizii". Deoarece Deoarece plătitorii de impozit pe venitul personal sunt cetățeni, este posibil ca cetățenii să plătească impozite mai mari. Ce este scris în acest proiect de lege?

Deci, de la 1 ianuarie 2019, este planificat (dacă acest proiect de lege devine lege și va deveni lege) pentru acei cetățeni care primesc mai puțin de 100 de mii de ruble pe an, impozitul pe venitul personal va fi egal cu 5%. Acei ruși care vor primi de la 100 de mii de ruble pe an la 3 milioane de ruble pe an, pentru ei impozitul pe venit va rămâne la același nivel de 13% (mai precis 5.000 de ruble + 13% la sumele care depășesc 100.000 de ruble).

Voi comenta de ce nu totul este atât de simplu și vesel. Desigur, cetățenii normali, dintre care peste 90%, cred sincer că impozitele ar trebui luate de la bogați, dar ei spun: „Nu câștig suficient, impozitele nu ar trebui să fie luate de la mine”.

Dragi cetățeni, este prea devreme să ne bucurăm. Îți vor lua impozite pe bune! Bogații nu au plătit și nu vor plăti, în general...

Aceiași cetățeni care vor primi de la 3 milioane până la 10 milioane de ruble pe an vor trebui să plătească impozit pe venitul personal: 382.000 de ruble + 18% din suma care depășește 3.000.000 de ruble.

Iar cei mai bogați, acei cetățeni care vor primi un salariu de peste 10 milioane de ruble pe an, vor trebui să plătească impozit pe venitul personal: 1.642.000 de ruble + 25% din suma care depășește 10.000.000 de ruble. Sunt ei înșiși, pentru că angajatorul este în acest caz, este agent fiscal și colectează doar această taxă.

Stimați colegi, ce dezavantaje văd în acest proiect de lege și în această abordare? S-ar părea că se rezolvă o problemă socială: să luăm bani de la bogați și să-i distribuim săracilor.

S-ar părea, desigur, că majoritatea cetățenilor ruși ar sprijini acest lucru. Dar vă voi arăta unde sunt „capcanele”...

Prima „capcană”. Imaginați-vă mai mult sau mai puțin inflație semnificativă, iar statul uită brusc să indexeze valorile limită corespunzătoare (va fi benefic ca statul să uite să indexeze valorile limită corespunzătoare). În timpul inflației, trec câțiva ani, iar datorită inflației, salariul tău crește. Deodată observi cum ai intrat în categoria celor care plătesc impozite la cote mai mari. Acesta este pericolul principal, dar nu este singurul.

De exemplu, ai avut un salariu de 8,3 mii de ruble. Inflația. Ți s-a mărit puțin salariul... Aplaudă! Și deja treci în categoria în care plătești nu 5%, ci 13%.

Să presupunem că există o inflație severă. Dacă mai devreme angajatorul v-a plătit 25 de mii, acum trebuie să plătească toate 250 de mii. Inflație ridicată, când 250 de mii este acum egală cu precedentele 25 de mii.

Apropo, când am subliniat o astfel de creștere multiplă a inflației, să ne amintim complet istoria recentă Federația Rusă. Să ne amintim de 1992, cum era inflația la acea vreme. Să ne amintim de 1998... Să ne amintim de 2009... Deci, acest lucru s-ar putea întâmpla cu ușurință din nou.

Amintiți-vă, cel puțin, 2014-2015, când dolarul a sărit brusc de 2,5 ori. Prin urmare, este încă posibilă o inflație ridicată.

În acest caz, va fi benefic ca statul să crească puțin inflația fără a modifica cifrele: astfel încât să poată lua mai multe taxe de la cetățeni și să reînnoiască bugetul.

Al doilea dezavantaj fundamental. Există o lege: dacă încurajezi capacitatea unei persoane de a lucra eficient și de a câștiga mult, atunci majoritatea oamenilor vor începe să lucreze eficient și să câștige mult. Acest lucru este mai bine pentru întreprindere, mai bine pentru stat, buget mai bun. Cum poate fi îmbunătățită eficiența, inclusiv prin modificarea cotelor de impozitare?

De exemplu, aș introduce o scară de impozit pe venitul personal invers proporțională. Aproximativ, dacă salariul tău este de 25 de mii de ruble pe lună, plătești, de exemplu, impozitul pe venitul personal de 15%. Dacă salariul tău este de 50 de mii de ruble pe lună, plătești impozit pe venitul personal de 10%. Dacă salariul tău este de 250 de mii de ruble pe lună, plătești impozit pe venitul personal de 7%. Înțelegi?

Cu cât salariul este mai mare, cu atât ar trebui să fie mai mic impozitul pe venitul personal și cu atât mai mic, în general, ar trebui să fie prime de asigurare. De ce? Acest lucru ar încuraja oamenii să-și dorească salarii mari. Când oamenii primesc salarii mai mari, asta în sine este frumos, plus taxele vor fi mai mici. În acest caz, am obține oameni mai productivi și capabili care lucrează pentru rezultate. Dacă stimulăm în acest fel... De fapt, acest proiect de lege nu stimulează munca... Înțelegi? Și acesta este un mare, mare dezavantaj al acestui proiect de lege.

Al treilea minus. A existat un singur impozit imuabil de care statul nostru nu s-a atins timp de 2 decenii - impozitul pe venitul personal. Vladimir Vladimirovici a spus întotdeauna că grila unică de impozitare va rămâne. Și brusc impozitul pe venitul personal a fost afectat. Acesta este un semn rău pentru mine. Președintele a promis că cotele de impozitare nu se vor schimba, iar povara generală asupra lumii afacerilor nu se va schimba. De fapt, altceva se întâmplă.

Mi-e teamă că aceasta va fi urmată (sunt o grămadă de facturi) de o creștere a sarcinii fiscale totale, care se va produce într-un mod foarte interesant, în special prin reglementări non-fiscale. De exemplu, prin sistemul Platon, marcarea diverselor produse cu mărci de identificare (aceasta este și o povară fiscală colosală asupra afacerilor) etc. Din păcate, trebuie să recunosc că deocamdată statul nostru urmează calea colectării impozitelor cu orice preț, indiferent de ce se întâmplă mai departe cu economia.

Stimați colegi, ne pregătim pentru adoptarea acestei legi. Contabilii dumneavoastră ar trebui să pregătească că impozitul pe venitul personal va fi acum colectat conform noilor reguli.

La seminar „Legalizare: cum să reduceți impozitele în mod legal și în siguranță”, care va avea loc la Moscova în perioada 17-18 aprilie, voi face o scurtă trecere în revistă a proiectelor de lege care ar putea deveni legi în viitorul apropiat. Voi vorbi despre cum să plătesc salarii complet „albe” angajaților și să reduc în mod absolut legal impozitul pe venitul personal și primele de asigurare. La urma urmei, primele de asigurare sunt, de asemenea, o povară colosală.

Proiectul de lege introdus în parlament de deputații din LDPR prevede scutire de taxe pentru rușii cu un salariu mai mic de 15 mii de ruble. Cei cu venituri în exces vor trebui să plătească de câteva ori mai mult la trezorerie decât o fac acum

Un grup de deputați din LDPR a înaintat Dumei de Stat proiecte de amendamente la Codul Fiscal, propunând înlocuirea actualului barem fix al impozitului pe venitul personal (NDFL) cu unul progresiv. Această metodă de calcul a impozitului prevede o creștere multiplă a cotei pe măsură ce crește venitul impozabil.

Proiectul de lege propune complet scutit de impozitul pe venitul personal oameni care câștigănu mai mult de 15 mii de ruble. Pentru oamenicu venit anualde la 180 mii la 2,4 milioanefreca. proiectul de lege propune menținerea ratei impozitul pe venit la 13%, darimpozitează nu toate veniturile, ci doar acea parte a acestuia care depășește 180 de mii de ruble. pe an.

Pentru persoanele cu venituri de la 2,4 la 100 de milioane de ruble. pe an, deputații propun stabilirea unui impozit în valoare de 289 mii de ruble. plus 30% pentru sumele care depășesc 2,4 milioane RUB. Dacă venitul anual al unei persoane depășește 100 de milioane de ruble, atunci va trebui să plătească 29,6 milioane de ruble drept impozit pe venitul personal. plus 70% din suma care depășește 100 de milioane de ruble, rezultă din factură.

Nota explicativă a proiectului de lege reține că eliminarea impozitării pentru segmentele cele mai puțin înstărite ale populației și aplicare rata crescută la impozitarea „venitului în exces” va deveni„una dintre modalitățile de reducere a inegalității veniturilor în rândul populației.”​

În prezent, Rusia folosește o scară de impozitare „plată” cu o cotă de 13%. Potrivit lui Rosstat, salariul nominal al rusului mediu în iunie a fost de 38,59 mii de ruble. Un angajat cu un astfel de salariu plătește acum puțin mai mult de 5 mii de ruble trezoreriei. pe lună sau 60,2 mii de ruble. pe an. Dacă proiectul de lege este adoptat, valoarea sarcinii fiscale pentru aceasta va fi redusă la aproximativ 3 mii pe lună sau 36,8 mii ruble. pe an. Titularul venitul anual 5 milioane de ruble Dacă proiectul de lege este adoptat, el va plăti un impozit de 1,07 milioane de ruble. în loc de 650 de mii de ruble, așa cum se presupune acum, și aproximativ proprietarul unui venit anual de 200 de milioane de ruble. va trebui să plătiți nu 26 de milioane de ruble, ci mai mult de 99,5 milioane de ruble.

Dezvoltatorii modificărilor notează, de asemenea, că în Rusia (în 2001) a fost introdusă o scară fixă ​​a impozitului pe venitul personal pentru a crește nivelul de colectare a impozitului pe venit, dar efectul nu a fost cel așteptat. „În prezent, creșterea colectării impozitelor se produce în principal în detrimentul cetățenilor mai puțin înstăriți, ceea ce presupune o creștere constantă a decalajului dintre veniturile celor mai bogate și sărace segmente ale populației”, subliniază nota explicativă.

În 2013, președintele țării, Vladimir Putin, nu a exclus restituirea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal. „Poate că într-o zi vom introduce câteva elemente ale acestei scale diferențiate. Nu am spus niciodată că am introdus un cântar plat de secole. Este posibil și acest lucru”, a spus el. În același timp, Putin a remarcat că grila unică a impozitului pe venitul personal este „ cel mai bun mod lupta împotriva evaziunii fiscale” și provoacă invidie în rândul liderilor acelor țări în care se folosește o scară progresivă.

Mai târziu, prim-viceprim-ministrul Igor Shuvalov a spus că modificările aduse sistemului de impozitare a veniturilor personale ar putea deveni „opportune” după alegerile prezidențiale din 2018, când „ciclul politic actual se încheie”.

„Nici în politica fiscala, nici în discuție nu stabilim vreun obiectiv sau termene specifice pentru introducerea unei grile de impozitare progresivă. Dar nimeni nu exclude că acest lucru se va întâmpla într-o zi. Întrebarea este când: în 2018, poate în 2020, în 2025?” — șeful Ministerului Finanțelor Anton Siluanov a comentat posibilitatea reformei.

Recent a avut loc prima întâlnire a grupului de experți „Reducerea inegalității și combaterea sărăciei”, dedicată pregătirii propunerilor de problemele actuale Strategia de dezvoltare socio-economică a Rusiei pentru perioada până în 2020. Cu mare surprindere, am descoperit că unul dintre principalele subiecte de discuție a fost introducerea unui impozit progresiv pe venit în Rusia, menit să reducă nivelul inegalității veniturilor în rândul cetățenilor. Mulți experți în domeniul studiilor sărăciei împărtășesc această idee - voi încerca să-i argumentez.

În primul rând, respingerea unei scale fixe a impozitului pe venitul personal în Rusia contrazice unul dintre principii administratia publica- consecvența regulilor jocului. Încălcarea promisiunilor repetate ale președintelui și ale guvernului de a nu schimba cota impozitului pe venitul personal va duce la o creștere și mai mare a neîncrederii întreprinderilor în guvern și la o ieșire de investitii straineși fuga capitalului intern în străinătate. Deși decizia de majorare a primelor de asigurare în 2011 și dominația „birocratiei puterii” în stabilirea regulilor de rotație a afacerilor au semănat deja o neîncredere larg răspândită în perspectivele de dezvoltare ale țării, nu merită să agravăm această situație prin introducerea unui impozit progresiv pe venitul personal. . Săracii nu vor fi mai bine dacă fluxul de investiții scade: vor fi mai puține noi producții și noi locuri de muncă.

În al doilea rând, o scară progresivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice va duce la faptul că teritoriile bogate vor deveni mult mai bogate (impozitul pe venitul personal merge la bugetele regionale și locale). Este puțin probabil ca oamenii cu venituri mici din regiunea Amur să se simtă mai bine dacă bugetul Moscovei primește miliarde suplimentare. Acest lucru va crește tensiunea politică interregională, pentru a elimina pe care centrul ar putea fi nevoit să transfere parțial impozitul pe venitul personal către bugetul federal, ceea ce va afecta negativ dezvoltarea federalismului în Rusia.

În al treilea rând, o scară de impozitare unică reduce costurile administrative și juridice (chiar și în ţările dezvoltate ele reprezintă aproximativ 5% din colectarea impozitelor). Introducerea unei scale progresive va necesita o acoperire economică de aproape 100%. populatia activa obligația de a declara independent veniturile. Sunteți plătit din mai multe locuri? Dobânda dvs. de depozit este mai mare de ¾ din rata de refinanțare a Băncii Centrale? Acțiuni vândute fond de investitii? Acum din toate aceste venituri dvs agenţi fiscali rețin 13%, având grijă de toată comunicarea cu autoritățile fiscale. Introducerea impozitului progresiv pe venitul persoanelor fizice vă va cere să luați în considerare în mod independent veniturile din diverse surse, să le însumați și să le înregistrați. declarație fiscalăși (dacă ceva nu merge bine) explică autorităților fiscale că nu ești o cămilă. Până acum, nici cetățenii noștri, nici serviciul fiscal nu sunt pregătiți pentru o activitate atât de viguroasă. Este evident că creșterea costurilor societății pentru administrarea fiscală este puțin probabil să contribuie la îmbunătățirea situației financiare a segmentelor cele mai puțin bogate ale populației.

Patrulea, introducerea progresivă cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice va duce la evaziune fiscală. Valabilitatea acestei teze este dovedită de faptul că reforma fiscală din anii 2000 a dus la o ieșire masivă din umbra veniturilor. După reducerea cotei marginale a impozitului pe venitul personal, veniturile au crescut cu 0,7-0,8% din PIB. Mai mult decât atât, introducerea unei scale fixe a dus la o creștere a progresivității impozitării datorită faptului că mulți cetățeni înstăriți au încetat să se sustragă la impozite. Dacă se ridică impozitele pe venit, este posibil procesul invers: oamenii bogați vor începe să evadeze mai intens impozitele, veniturile vor scădea, iar principala povară fiscală va cădea asupra clasei de mijloc. Drept urmare, odată cu introducerea unei rate progresive a impozitului pe venitul personal, impozitul cu creștere a venitului va crește chiar mai puțin decât crește acum. Este puțin probabil ca săracii să fie mai bine pentru că bogații vor evada de la impozite (și știu cum să facă asta).

În al cincilea rând, o scară progresivă a impozitului pe venit introduce distorsiuni mai mari în funcționarea economie de piata sub formă de creștere a șomajului, reduceri de stimulente pentru muncă și scăderea investițiilor, mai degrabă decât o scară fixă. S-ar putea obiecta la acest lucru: dacă o scară plată este atât de benefică din punct de vedere economic, de ce majoritatea țărilor au o scară progresivă? Poate că autoritățile ruse pur și simplu nu știu cum și nu vor să învețe cum să administreze un impozit progresiv pe venitul personal? Acest lucru este parțial adevărat. Starea actuală a instituțiilor, inclusiv a celor fiscale, și incertitudinea cetățenilor cu privire la utilizarea intenționată a veniturilor fiscale disting în mare măsură țara noastră de multe state în care funcționează o baremă progresivă a impozitului pe venitul personal și reprezintă obstacole obiective în calea introducerii acesteia.

Predominanţa cotelor progresive de impozitare în ţările dezvoltate şi ţările în curs de dezvoltare nu reprezintă în niciun caz o condamnare a baremului unic al impozitului pe venitul persoanelor fizice. O scară fixă ​​de impozit pe venit există în Albania, Bulgaria, Guernsey, Hong Kong, Georgia, Jersey, Islanda, Kazahstan, Kârgâzstan, Letonia, Lituania, Macedonia, Mongolia, Rusia, România, Slovacia, Ucraina, Republica Cehă, Estonia. ÎN ţări mari, unde subiecţilor Federaţiei li se acordă libertate bugetară pt nivel regional, - de exemplu, în provincia canadiană Alberta, precum și în anumite state din SUA: Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan și Pennsylvania, a fost introdusă o scară fixă ​​a impozitului pe venit.

Experiență pre-criză reforme fiscaleîn țările dezvoltate indică o tranziție treptată la o scară unică a impozitului pe venit: în timp baza de impozitare se extinde pe măsură ce ratele marginale scad. Imposibilitatea unei tranziții brusce la o scară plată în majoritatea țărilor se explică prin doua motive:

1) o pondere semnificativă a impozitului pe venitul persoanelor fizice în veniturile bugetare ţările dezvoltateși, în consecință, riscuri fiscale mari ale realizării de reforme drastice în acest domeniu;

2) imposibilitatea realizării consensului politic pe această temă.

Tocmai motivele politice explică îndepărtarea de la politica antecriză de „aplatizare” a impozitelor pe venit în Statele Unite și Marea Britanie, unde ratele marginale au fost recent majorate. Injecții financiare uriașe în salvare sectorul bancarînsoţite de scandaluri care implică plata sporurilor către conducere institutii financiare, pe fondul creșterii șomajului și al scăderii veniturilor, ei au cerut legitimarea politică a politicii anticriză sub forma unei creșteri a sarcinii fiscale asupra celor bogați. Cu toate acestea, este puțin probabil ca „măsurile de incendiu” luate în unele țări dezvoltate să devină linii directoare pe termen lung pentru dezvoltarea limbii ruse. sistemul fiscal.

Un impozit pe venit unic nu trebuie perceput ca un panaceu sau condiție prealabilă Pentru cresterea economica. Este un instrument economic eficient, dar numai unul dintre multe. Un impozit fix pe venitul persoanelor fizice nu va înlocui un sistem judiciar eficient, absența corupției și a drumurilor bune. Dar dacă avem acest avantaj față de mulți dintre concurenții noștri, de ce să renunțăm la el? Mai mult, țara noastră nu are multe astfel de avantaje competitive. O țară a cărei economie este competitivă pe scena mondială nu poate conta decât pe creștere rapidă veniturile celor mai puțin înstărite segmente ale populației.

Esența unui impozit progresiv este simplă și de înțeles chiar și pentru un copil. Veniturile lunare mici sunt impozitate la o cotă scăzută, iar cele mai mari la o cotă mare. Drept urmare, suma totală a impozitelor care merge la buget este aceeași, dar în același timp săracii se simt mai confortabil și încă mai au fonduri suplimentare pentru propriile economii.

O cotă progresivă de impozitare este în vigoare în majoritatea țărilor lumii - în multe țări europene, SUA, Canada și chiar China. Apropo, chinezii au decis să facă o concesie uriașă pentru săraci. Dacă un angajat câștigă mai puțin de 9.000 de dolari pe an, nu va plăti deloc impozit pe venit, care ar trebui să ofere sprijin celor mai săraci cetățeni. În plus, chinezii mută bara pentru cetățenii mai bogați. Puteți citi despre această reformă.
Dar, în general, țările cu o scară de impozitare unică, cum ar fi Rusia, merită încă căutate. Acestea sunt țările fostului lagăr sovietic, țările baltice, Ungaria, România, Ucraina, Mongolia, precum și alte țări, în principal în curs de dezvoltare.

În Rusia, se vorbește frecvent despre introducerea unei rate progresive, dar fără rezultat. Proiectele au fost înaintate de LDPR și A Just Russia, dar nici măcar nu au fost acceptate pentru a fi luate în considerare. Proiectul Partidului Comunist al Federației Ruse s-a apropiat cel mai mult de obiectiv - cel puțin a fost luat în considerare. Cu toate acestea, ulterior Duma de Stat a respins-o și ea.

De ce se întâmplă asta? Văd cinci motive pentru asta.

1. Primul este banal și, după cum se spune, se află la suprafață. Doar că deputații înșiși, primind mai mult salariu mare(aproximativ 400 de mii de ruble pe lună) în orice caz va cădea sub mai mult ofertă mare taxa Acest fapt nu poate fi exclus, deoarece ei sunt cei care decid să accepte o rată progresivă.

2. Al doilea motiv nu este atât de evident, dar mult mai serios - aceștia sunt cei care formează sectorul nostru juridic alb al economiei, care plătește majoritatea fondurilor la buget. Iată chestia. Pe în acest moment Cea mai mare parte a celor angajați în economie sunt funcționarii publici, angajații de stat, forțele de securitate, personalul militar și angajații întreprinderilor de stat. În prezent, nu există o cifră exactă pentru câți sunt. În 2013, Komsomolskaya Pravda număra 33,6 milioane de oameni, dintre care 22,5 milioane erau angajați ai întreprinderilor cu participare de stat, cum ar fi Căile Ferate Ruse sau Poșta Rusă. Marea majoritate, și aceștia sunt milioane de oameni, stau pe loc salarii mici 15-20 mii de ruble. Statul este principalul angajator pentru ei, care nu beneficiază de majorarea salariilor, întrucât acestea sunt cheltuielile sale. Dar important este că aceste salarii sunt albe, iar deducerile din ele merg la în întregime. Între timp, aproape tot comerțul rămas funcționează în gri sau negru și contributii la pensie iar impozitul pe venitul persoanelor fizice acolo fie este plătit minim, fie nu este plătit deloc.
Astfel, dacă statul va introduce o taxă progresivă, sau cu atât mai mult o rată progresivă a primelor de asigurare, va pierde cea mai mare parte a veniturilor, care tocmai sunt generate de plățile de la angajații statului cu venituri mici.

3. În acele țări în care funcționează o cotă progresivă de impozitare, principala povară fiscală cade pe umerii celor bogați. Cu toate acestea, în aceste state, de regulă, există o corupție scăzută, iar autoritățile pot face față destul de eficient cu sectorul umbră și cu debitorii. În cazul nostru, introducerea unei taxe progresive riscă faptul că bogații se vor sustrage cu ușurință de la plata unor taxe mai mari în detrimentul bugetului.

4. Unele zone vor deveni mai sărace. Cetățenii mai bogați, ca să spunem așa, sunt distribuiți inegal pe teritoriul Rusiei. Practic, toți locuiesc la Moscova. Între timp, impozitul pe venit este plătit la bugetele regionale. Dacă rata este progresivă, plățile în unele zone deosebit de sărace ale țării vor scădea semnificativ.

5. Un impozit progresiv este mai greu de administrat. O rată progresivă va cere cetățenilor să ia în considerare și să calculeze în mod independent impozitele pe veniturile din diverse surse, să completeze și să depună în mod regulat o declarație fiscală.
Să luăm un exemplu simplu. Lucrăm și suntem plătiți. Contabilul introduce automat toate datele în sistem, iar noi plătim impozit. Cu o scară de impozitare progresivă, contabilul nu poate fi sigur că suma pe care o plătește pentru oricare venituri suplimentare, taxa pentru o prelegere sau articol nu se va transfera la nivelul următor al scalei. Prin urmare, eventualele discrepanțe vor trebui reconciliate la sfârșitul anului fiscal folosind declarația. În multe țări, acest proces este automat, iar cetățenii depun ei înșiși declarațiile trimițându-le prin Internet. Dar nu avem încă o astfel de oportunitate, iar acest lucru ar putea paraliza activitatea inspectoratelor fiscale.

Comuniștii propun o cotă de 5% pentru persoanele cu venituri mai mici de 100 de mii de ruble pe an

Fracțiunea Partidului Comunist din Duma de Stat a înaintat camerei inferioare a parlamentului un proiect de lege privind introducerea unei scale progresive a impozitului pe venitul personal (NDFL) cu tarif minim la 5%.

Impozitarea progresivă înseamnă o creștere rata efectivă impozit cu majorarea bazei de impozitare. Impozitarea progresivă este utilizată în primul rând pentru impozitarea persoanelor fizice.

Care ar trebui să fie grila de impozitare progresivă conform Partidului Comunist al Federației Ruse?

• Dacă venitul unui cetăţean până la 100 de mii ruble pe an - stabiliți o rată redusă a impozitului pe venitul personal de 5%.
• Dacă venitul unui cetăţean de la 100 mii ruble până la 3 milioane ruble pe an - rata va fi 5 mii de ruble pe an plus 13% dintr-o sumă care depășește 100 de mii de ruble.
• Dacă venitul unui cetăţean de la 3 milioane ruble până la 10 milioane ruble ruble pe an - cota de impozitare va fi 382 000 ruble pe an plus 18% dintr-o sumă de peste 3 milioane de ruble.
• Dacă venitul unui cetăţean peste 10 milioane ruble pe an - rata impozitului este exprimată într-o plată unică în valoare 1,642 milioane ruble plus 25% dintr-o sumă de peste 10 milioane de ruble.

Nota explicativă a documentului cu privire la scara progresivă a impozitării conține fragmente din concluzia guvernului rus cu privire la proiectul de lege, care amintește că egalizarea prevederii bugetare a regiunilor, dacă proiectul de lege va fi adoptat, se va efectua la cheltuiala de buget federal prin subvenții de la Fond federal sprijin financiar subiecții Federației Ruse.

Ca urmare, din cauza reducerii ratei propuse Impozitul pe venitul personal de la 13% la 5%(pentru venituri sub 100 de mii de ruble pe an) valoarea pierderii pentru venituri în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele municipale se poate ridica la aproximativ 71,168 miliarde de ruble.

Comentariul expertului asupra proiectului de lege - Taxa progresivă nu va fi implementată!

Artem Yudkin, membru al consiliului SEC „Modernizare”

Proiectul de lege al Partidului Comunist din Federația Rusă privind impozitul progresiv pe venitul persoanelor fizice este dictat în mare măsură de necesitatea implementării programului de partid (punctul 4 din programul Partidului Comunist, programul complet al partidului este aici https://kprf.ru/party/program ), ceea ce ne permite să remarcăm o anumită stabilitate în pregătirea inițiativelor legislative de către comuniștii parlamentari.

Deja se poate spune astăzi că proiectul de lege prezentat nu vor fi suportate, întrucât poziția oficială a conducerii statului și a organelor relevante este că sistemul fiscal nu este pregătit pentru trecerea la o scară progresivă de impozitare. Răspunsul oficial al Guvernului Federației Ruse la proiectul de lege este de așteptat negativ, cu toate acestea, poziția cheie în negarea necesității adoptării unei scale progresive este stabilitatea colectării impozitului pe venitul personal în forma sa actuală, precum și retragerea plăți în umbră salariileîn perioada de existenţă a scalei progresive (1992-2000).

Propunerea trebuie finalizată

Unele prevederi ale proiectului de lege ridică problema necesității elaborării prevederilor sale cheie. Astfel, cel mai scăzut nivel de venit luat în considerare în scala propusă – 100 de mii de ruble pe an – necesită justificare. Poziția însăși a partidului, care constă în luarea în considerare a intereselor cetățenilor cu venituri mici, în număr de zeci de milioane de oameni. Este probabil ca limita inferioară a venitului pentru calculul impozitului să fie nevoie să fie mărită.

Este important de reținut că proiectul de lege propus aplică atât o sumă forfetară de plată, cât și o rată majorată a dobânzii. Această poziție poate fi criticată pentru justificarea insuficientă a mărimii sumelor forfetare.

În general, merită remarcat suficient nivel înaltîntocmirea materialelor însoțitoare pentru proiectul de lege privind grila de impozitare progresivă – nota explicativa, studiu de fezabilitate financiară și economică, în care este utilizat statistici financiare, date serviciul fiscal, rezultatul unor anchete sociologice, precum și a unei excursii istorice și politice.

Într-adevăr, pentru dezvoltarea economiei noastre este necesară o discuție privind îmbunătățirea sistemului fiscal, dar pentru a dezvolta o poziție acceptată de toată societatea și de autorități, este indicat să se desfășoare o discuție preliminară la scară largă a unor astfel de propuneri.

În total, suma totală a veniturilor din impozitul pe venitul persoanelor fizice, plătită suplimentar de toate grupele de contribuabili, odată cu introducerea unui impozit progresiv pe venitul persoanelor fizice de peste 13%, ținând cont de deficitul de venituri din impozitul pe venitul persoanelor fizice a entităților constitutive ale Federația Rusă, conform calculelor date de comuniști, în 2019 s-ar putea ridica la peste 1,159 trilioane de ruble.

Anterior, mass-media a relatat că, la o întâlnire cu prim-ministrul rus Dmitri Medvedev, miercuri, 21 martie, în special, s-a discutat despre majorarea cotei impozitului pe venitul personal la 15%, cu introducerea unui minim fără taxe. Kremlinul a confirmat că se discută problema unei posibile majorări a impozitului pe venitul personal, dar deocamdată decizie finală nu, conform Interfax.

Impozitarea folosind o scară progresivă a impozitului pe venitul personal nu este eficientă!

Olga Yuryevna Kirillova, director general firma de avocatura Grupul Patrimoniului

Sistemul de impozitare care utilizează o scară progresivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice este complet ineficient. Și nu numai pentru Rusia. În țările dezvoltate, de exemplu în Australia, s-a dezvoltat deja o situație în care muncitorii necalificați, de exemplu, curățenia, câștigă aproape mai mult decât specialiștii care au investit în propria educație, au cheltuit efort și bani pentru creșterea eficienței personale.

Acest lucru se întâmplă pentru că cu cât câștigi mai mult, cu atât dai mai mult statului. Principiul unei scale progresive a impozitului pe venitul persoanelor fizice va duce la faptul că o parte și mai mare a cetățenilor va încerca să-și retragă veniturile în umbră. Doar că de această dată vor fi în primul rând specialiști calificați.

În al doilea rând, un astfel de sistem amenință să reducă valoarea în principiu, deoarece eforturile de creștere a eficienței proprii a angajaților (și, în consecință, creșterea costului muncii lor) vor fi compensate de creșterea ratei impozitului pe venit.

În contextul crizei în curs și al standardelor înalte de realizări stabilite de președinte, guvernul, desigur, dorește să găsească moduri simple să mărească bugetul, dar astfel de inițiative ale deputaților nu duc la nimic decât la o reducere și mai mare a puterii de cumpărare a populației și, în consecință - reală probleme sociale, cel mai probabil nu o vor putea aduce.