Completarea comenzii online de primire în numerar descărcați programul. Reguli pentru completarea unei comenzi de primire în numerar

De la 1 iunie 2014, în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, este înființată. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede aceleași intrare și ieșire comandă în numerar 2019 (PKO - formă consumabilă KO-1 conform OKUD 0310001 și RKO-forma consumabilă KO-2 conform OKUD 0310002). Iată un exemplu de întocmire a unui ordin de primire de numerar, completare și un eșantion, precum și un formular pentru o comandă de chitanță de numerar și de cheltuială. Mai mult, chitanța și consumabilele pot fi descărcate gratuit.

Notă: Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali nu pot să țină o carte de numerar și să întocmească PKO și RKO.

Tranzacțiile cu numerar sunt executate sub forma unui ordin de numerar de intrare (PKO - prikhodnik) și a unui ordin de numerar de ieșire (RKO - consumabil).

Dacă, în conformitate cu impozitele și taxele, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documente de numerar(chitanță comandă numerar 0310001 - PKO și comandă numerar de ieșire - RKO 0310002) nu pot fi formalizate de către aceștia.

Notă: Întreprinzătorii individuali din toate sistemele de impozitare țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau indicatorii fizici.

Proiecta ordin de primire numerar poate produce:

• contabil șef;
• un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat acorduri pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);
• personal de către şeful organizaţiei

  Notă: în lipsa unui contabil șef și a unui contabil

Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de manager), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al înregistrării documente de numerar de către manager, documentele de numerar sunt semnate de către manager.

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, casierul trebuie să aibă un sigiliu (ștampilă), care conține detalii care confirmă faptul tranzacției cu numerar. În plus, casieria trebuie să aibă mostre de semnături ale persoanelor care semnează documentele de numerar.

Păstrați o carte de numerar gratuit formular electronic

PRIMIREA COMANDA NUMERARĂ KO-1 conform OKUD 0310001
Probă și exemplu de umplutură

Pentru ce este? Chitanță de comandă în numerar (sau PKO, Prihodnik)? Acesta este un document contabil primar care este utilizat pentru a documenta primirea de fonduri la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual.

Formularul de primire are un formular unificat nr. KO-1, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88). PKO eliberat într-un singur exemplar. O comandă de primire în numerar constă din două părți: comanda de primire în sine și o chitanță de rupere pentru aceasta. Acesta din urmă este eliberat persoanei care depune bani în casa de marcat ca confirmare a acceptării acestor bani de la acesta. Mandatele pot fi emise fie manual, fie folosind computere personale. La completarea acestor documente, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Prin urmare, dacă se comite o eroare în formular de chitanță de numerar, trebuie să imprimați chitanța și să o completați din nou.

În rândul „Inclusiv” este indicată suma TVA, care se înregistrează în cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.

Rândul „Anexă” listează documentele primare și alte documente atașate.

Chitanța pentru comanda de primire în numerar se completează în același mod ca și comanda în sine.

Înainte ca o comandă de numerar primită să ajungă la casierie, aceasta trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (Formular nr. KO-3).

După completarea și înregistrarea PKO, dar înainte de a primi bani pentru acesta, PQO și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens prin ordin scris al managerului. Este indicată și transcrierea semnăturii - prenume și inițiale.

La primirea PKO, casieria este obligată să verifice: a) prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente; b) corectitudinea documentelor; c) prezența cererilor enumerate în documente. Dacă oricare dintre cerințele de mai sus nu este îndeplinită, casieria trebuie să returneze documentele pentru revizuire și executare corespunzătoare. În caz contrar, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și parafa pe comanda de primire și chitanța. Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu un sigiliu.

Chitanța este ștampilată astfel încât marginea să se suprapună cu borderoul de chitanță în sine (vezi exemplu de umplere). Documentele anexate PQS se anulează cu ștampila sau inscripția „Primit” indicând data (zi, lună, an). După ce banii ajung la casa de marcat, casierul rupe chitanța pentru PKO de-a lungul liniei de tăiere și o înmânează persoanei care a predat banii și lasă comanda de numerar la casa de marcat.

Deci, să rezumăm pe scurt aplicarea acestui document primar. Toți numerarul organizației sau antreprenor individual- Întreprinzătorii individuali sunt înregistrați și executați de un „prikhodnik” - un ordin de primire în numerar - PKO.

Casiera trebuie să verifice cu atenție corectitudinea întocmirii ordinului de primire de numerar și anume:

• prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
• prezența semnăturii deponentului de numerar,
• corespondența dintre suma de numerar introdusă în cifre și suma de numerar introdusă în cuvinte,
• disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de primire în numerar.

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată. Mai mult, numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de primire numerar cu suma de numerar efectiv acceptată. Dacă suma depusă de numerar corespunde sumei din ordinul de primire numerar, doar în acest caz casierul semnează ordinul de primire numerar, pune sigiliu (ștampilă) pe copia ordinului de primire numerar emis deponentului de numerar și îi dă acestuia copia specificată a ordinului de primire în numerar.

În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casierul invită deponentul de numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează excesul de numerar depus. Dacă deponentul de numerar refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar și îl transferă contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, managerului) pentru a reemite ordinul de încasare a numerarului pentru suma efectivă de numerar depusă.

Un ordin de primire de numerar poate fi emis la finalizarea tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control îndepărtate din echipamentul de casă de marcat, formulare raportare strictă, echivalent cu o chitanță de numerar, alte documente prevăzute Legea federală din 26 mai 2003 Nr. 54-FZ „și (sau) decontări cu carduri de plată”, pentru suma totală de numerar acceptată.

Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului.

Cum se întocmește un ordin de primire de numerar pentru transferul de bani de la o casă de marcat la casieria companiei

Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.09.2014 Nr. ED-4-2/13338

În scrisoare, organele fiscale au acordat o atenție deosebită executării unui ordin de primire de numerar, care se întocmește la sfârșitul zilei pentru suma de bani acceptată prin casa de marcat sau folosind formulare stricte de raportare. Aceștia au explicat că este necesar să se întocmească o „chitanță” după ce toate tranzacțiile în numerar au fost finalizate. Se eliberează un singur document pentru suma totală de bani acceptată. În acest caz, baza pentru întocmirea unei comenzi de primire poate fi fie o bandă de control îndepărtată, fie cotoarele formularelor stricte de raportare - dacă echipamentul de casă de marcat nu este utilizat. Precum și alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003. De exemplu, bonuri de vânzare sau chitanțe. Ele pot fi emise în schimb chitanta de numerarși plătitorii impozitului unic pe venitul imputat - UTII. În consecință, pe baza acestor documente, ei pot emite un „prikhodnik”.

CHELTUIELI NUMERAR COMANDA KO-2 conform OKUD 0310002
Probă și exemplu de umplutură

Retragere de numerar efectuate folosind încasări de numerar - „consumabile” - RKO.

La primirea unui ordin de numerar de cheltuială, casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea lipsesc, semnătura managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor în numerar înscrise în cifre. cu sumele înscrise în cuvinte. La eliberarea numerarului conform unui ordin de numerar de cheltuieli, casieria verifică și prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuială.

Casierul emite numerar numai după identificarea destinatarului numerarului folosind pașaportul sau alt document de identificare prezentat de acesta, sau conform împuternicirii și actului de identificare prezentate de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de primire numerar (fișa de decontare și salarizare, fișa de salarizare) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului specificat în ordinul de numerar cu numele, numele, patronimul (dacă există) mandantului specificat. în împuternicire; corespondența numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în procură și ordinul de primire în numerar, datele actului de identitate, datele celui prezentat. confident document de identificare.

În cazul emiterii numerarului conform unui document emis pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice sau întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia și se certifică în modul stabilit de persoana juridică sau întreprinzătorul individual. La ordinul de primire de numerar se anexează o copie legalizată a împuternicirii (fișon de plată, fișă de plată).

Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului pentru suma de numerar dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în ordinul de primire a numerarului și nu a a recalculat numerarul primit de el bucata cu bucata sub supravegherea casierului.

După emiterea numerarului conform ordinului de primire numerar, casieria îl semnează.

Pentru a emite numerar unui angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu un document scris întocmit sub orice formă și care conține o inscripție despre suma numerarului și perioada. pentru care se emite numerar, semnătura managerului și data .

Emiterea numerarului în cont se efectuează sub rezerva rambursării integrale de către persoana responsabilă a datoriei asupra sumei de numerar primite anterior în cont.

Emiterea de la casieria unei persoane juridice către o diviziune separată a numerarului necesar pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform unui ordin de numerar consumabil - „consumabile”.

Legalitatea implementării autoritatile fiscale verificări privind respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, a decontărilor în numerar cu alte organizații.

Antreprenorii cărora li se cere să păstreze documentele de numerar sunt verificați în mod regulat de către Serviciul Federal de Taxe pentru a verifica caracterul complet al contabilității veniturilor. Este întocmit de PKO, așa că vom lua în considerare câteva exemple de completare a unui ordin de primire și penalități pentru absența acestora.

 

Forme standard documente contabile aprobat prin Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică Nr.88 din 18 august 1998. Conform Procedurii de întreținere, acestea sunt utilizate pentru toate plățile în numerar. Când fondurile ajung la casieria organizației, se întocmește un ordin de primire de numerar, vă vom explica cu exemple cum să îl completați corect, astfel încât să nu existe întrebări în timpul verificării .

PKO (Formular nr. KO-1) confirmă intrarea în casa de marcat, cu alte cuvinte, afișarea numerarului primit:

1. ca urmare a prestării de servicii, vânzării de bunuri, efectuării muncii (venituri, inclusiv din divizii separate);
2. restituirea soldului de bani dat angajaților ca despăgubire pentru prejudiciul cauzat;
3. plata unei cote din capitalul autorizat de către un nou participant la o societate cu răspundere limitată;
4. drept plată pentru bunuri, echipamente vândute;
5. retrase din contul curent al organizaţiei pentru nevoi specifice.

Astfel, acest document documentează orice bani primiți la casierie, indiferent de sursă. Companiile care operează ca agenți de plată completează comenzi separate folosind banii clienților și propriile venituri.

Formularul PKO și procedura de completare

Ordinele de numerar se întocmesc într-un singur exemplar. Nu sunt permise marcaje sau corecții, dacă este deteriorat, trebuie doar să completați unul nou. De obicei, este scris de contabilul șef, dar o astfel de responsabilitate poate fi atribuită Descrierea postului pentru orice angajat. În lipsa lor, managerul face asta. Un exemplu de completare a unui ordin de primire de numerar este prezentat în Figura 1.

Formularul este împărțit de o linie de rupere în două părți, cea din stânga rămâne în organizație, iar chitanța este returnată deponentului. Caracteristici de umplere:

1. Introduceți numele complet al organizației și unitate structurală, dacă are propria casă care acceptă bani.
2. Sunt indicate codurile OKPO și OKUD atribuite în timpul înregistrării.
3. Numărul corespunde numărului de serie din jurnalul de înregistrare (formular nr. KO-3). Ele sunt umplute secvenţial, de la început an calendaristic.
4. Data întocmirii coincide cu ziua transferului de bani, scrisă în formatul 00.00.0000 cu cifre arabe, de exemplu: 03/01/2015.
5. Cod unitate structurală, indicat dacă este disponibil; cod de destinație - atunci când fondurile sunt primite din cont pentru un anumit scop.
6. În coloanele „Debit” și „Credit” sunt introduse conturile corespunzătoare pentru a reflecta tranzacția în curs de desfășurare.
7. În rândul „Acceptat”, indicați numele dvs. complet în cazul genitiv. Dacă banii au venit dintr-un cont - numele băncii și detaliile casieriei sau altei companii.
8. Fundația este o tranzacție comercială. Detaliile documentului (nume, număr etc.) trebuie indicate în acest rând. Dacă sunt atașate chitanței și stocate împreună cu aceasta, atunci datele sunt introduse în linia „Atașament”. Acestea trebuie anulate cu ștampila „Primit” care indică data.
9. Suma este scrisă în cuvinte, dar nu uitați de disciplina de numerar: nu poate depăși 100.000 de ruble. Acceptarea mai multor comenzi de primire pentru o sumă totală mai mare decât cea permisă va constitui, de asemenea, o încălcare.
10. „Inclusiv” - valoarea TVA este indicată în cifre, cu excepția cazurilor de depunere a banilor dintr-un cont curent sau dintr-un subraport. Organizațiile care nu plătesc această taxă, precum și în cazul în care un serviciu sau un produs nu este supus acesteia, fac înscrierea: „Fără TVA”.

Toate spațiile goale din linii sunt completate cu o liniuță. La acceptarea banilor, casieria verifică semnăturile cu mostrele disponibile, prezența documentelor justificative și corespondența sumei indicate cu suma efectivă. Chitanța este semnată și certificată printr-un sigiliu, care este de obicei aplicat astfel încât o parte din ea să rămână pe forma ordinului de primire în numerar. Dacă se găsesc erori, chitanța le bifează și le returnează departamentului de contabilitate. Este permisă eliberarea unui PKO pentru suma totală a veniturilor zilnice la sfârșitul zilei de lucru, pe baza unor formulare stricte de raportare, casetă de marcat, dacă organizația lucrează folosind sisteme de case de marcat.

Următoarele motive pot fi invocate pentru primirea de numerar:

• plata produselor expediate conform facturii;
• plata pentru munca prestata conform actului;
• repararea prejudiciului material prin hotărâre judecătorească (ordonanță);
• efectuarea unui avans conform contractului;
• returnarea fondurilor neutilizate emise pentru raportare;
• compensare pentru lipsurile identificate pe baza unui audit sau a unei comenzi.

Cum să completezi o comandă de chitanță în numerar în acest caz? Să dăm o mostră.

Dacă nu există PQR sau este completat cu erori

Respectarea cerințelor de procesare a tranzacțiilor cu numerar este verificată de către autoritățile fiscale, inclusiv: caracterul complet al încasării veniturilor. Pentru încălcarea ordinului, sunt prevăzute amenzi administrative: pentru întreprinzătorii individuali până la 5.000, pentru organizații - până la 50.000 de ruble (articolele 14.1, 15.1 din Codul administrativ).

Atenție! Deficiențele în procedura fluxului de documente nu se referă la încălcări financiare. Ele sunt considerate în conformitate cu regulile articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar pentru neglijarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor pot urma pedepse (amenda de până la 30.000 de ruble).

Următoarele sunt considerate nepoliticoase: absența documente primare, inclusiv comenzi, facturi, facturi; reflectare incorectă tranzactii comerciale pe conturi. Erorile de completare, dacă nu au avut ca rezultat, de exemplu, înregistrarea incompletă sau acumularea unui sold în exces în casa de marcat, nu se aplică acestora.

Exemplu din practica judiciara. (caz Nr. A52-2365/2010, Rezoluția FAS SVO din 02.07.2011).

În timpul unei inspecții de către Serviciul Fiscal Federal, au fost descoperite ordine de primire executate incorect: fără semnătura contabilului șef, casierului și cu chitanțe. O amendă de 40.000 de ruble a fost aplicată organizației, în baza articolului 15.1 din Codul administrativ. Când este contestat în Curtea de Arbitraj, s-a constatat că înregistrarea incorectă a PKO, în în acest caz,, nu a condus la încălcări contabilitate financiară. Decizia a fost luată în favoarea persoanei juridice.

Primirea de bani într-o entitate comercială poate fi efectuată în două moduri - fără numerar într-un cont curent și numerar la casierie. Documentare este reglementată de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse, conform cărora în acest din urmă caz ​​este necesar să se întocmească un ordin de primire de numerar. Autoritățile statistice au elaborat un formular standard pentru acesta.

Un ordin de primire de numerar este un document care este emis de un contabil sau alt specialist atunci când banii sunt primiți la casierie.

Forma sa standard este în vigoare, dar întreprinderile o pot reconstrui în conformitate cu specificul activităților lor.

Legislația stabilește că companiile și antreprenorii trebuie să emită un ordin de primire de numerar de fiecare dată când se depun bani în casa de marcat.

Astfel de situații includ:

• Înregistrarea admiterii încasări în numerar de la cumpărători și clienți. Un ordin de primire trebuie emis chiar și atunci când se primesc numerar prin BSO. În acest caz, este compilat pentru suma totală a veniturilor fie pe zi, fie pe schimb.
• Când suma primită anterior neutilizată de persoana responsabilă este returnată.
• Când se primesc bani la casierie dintr-un cont curent pentru finanțarea cheltuielilor de afaceri, precum și pentru plata salariilor.
• Returnarea fondurilor furnizate anterior în baza contractului de împrumut.
• Plăți de către fondatori pentru contribuții la .
• Restituirea salariilor plătite în mod eronat, despăgubiri pentru daune materiale etc.
• În alte cazuri stabilite de lege.

Atenţie! Este permis să nu se emită PKO doar antreprenorilor care, în conformitate cu normele de drept, efectuează contabilitatea conform unei scheme simplificate. La emiterea banilor din casa de marcat se aplica.

Procedura de utilizare a chitanței

Banca Centrală a Federației Ruse a aprobat o procedură unificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru entitățile comerciale. Potrivit lui, toate veniturile tranzactii cu numerar trebuie emise folosind un ordin de primire (PKO). Documentul poate fi generat fie manual, fie folosind software, de exemplu, programe 1C.

Scrierea acest document, casierul sau altă persoană responsabilă, nu trebuie să facă greșeli la înregistrare. Deoarece corecțiile în PQS nu sunt permise. Dacă dintr-o dată se descoperă o eroare, documentul ar trebui să fie reemis.

Un casier, un contabil, un contabil șef sau senior, precum și un manager pot emite ordine de primire de numerar. În plus, pot fi angajați specialiști terți pentru pregătirea documentelor. Trebuie reținut că aceștia nu au dreptul să semneze documente.

Documentul completat este trimis la casierie către un specialist care îi verifică corectitudinea și apoi îl înregistrează în jurnal.

După verificarea tuturor detaliilor solicitate, casieria acceptă numerar, a căror sumă trebuie să corespundă cu suma specificată în document. Dacă chitanța este venit, atunci suma trebuie introdusă conform casei de marcat. Banii pot fi transferați la casierie folosind un registru sau chitanță. În acest caz, ele merg ca atașament la software și trebuie să fie indicate în acesta.

Te-ar putea interesa:

Raport în avans: ce se poate lua în considerare, completarea probei, tranzacțiile principale

Dacă deponentul a transferat suma corectă, casierul rupe chitanța de la deponent, pune pe ea toate ștampilele necesare și viza și i-o înmânează.

Atenţie! Când ziua de lucru sau tura se termină, toate documentele de numerar, inclusiv PKO, sunt transmise împreună cu raportul casierului la departamentul de contabilitate pentru a verifica și reflecta tranzacțiile lor de afaceri.

Formularul de descărcare a comenzii de primire KO-1 și completarea eșantionului

Umplere eșantion de chitanță pentru comandă în numerar

Să ne uităm la un exemplu de completare a PKO.

Partea principală

Completarea documentului trebuie să înceapă prin înregistrarea numelui companiei sau a numelui complet. antreprenor. De asemenea, într-un câmp separat trebuie să introduceți codul OKPO, care a fost atribuit organizației de către Rosstat. Dacă nu există un astfel de cod, atunci puteți pune o liniuță în coloană.

În cazul în care enoriașul a fost înscris într-o unitate structurală separată, numele acestuia trebuie să fie indicat în câmpul următor. Dacă nu se utilizează împărțirea în departamente, atunci trebuie plasată o liniuță aici.

Apoi, documentul conține un tabel care afișează datele contabilitate- conturi de debit si credit, contabilitate analitică. Apoi, există o coloană în care trebuie să notați suma documentului în cifre.

Ultima coloană conține codul de finanțare țintă. Informațiile sunt introduse în el dacă o astfel de codificare este acceptată această întreprindere.

ÎN Câmpul „Acceptat de la”. se înregistrează informații despre cine predă banii la casa de marcat. Acest lucru este indicat în cazul genitiv. Dacă trece individual sau angajat, aici trebuie să vă introduceți numele complet.

Uneori apare o situație în care el, persoana companiei, face plăți către angajații acesteia. Atunci cel mai bine este să indicați mai întâi numele companiei, apoi după cuvântul „prin” - numele complet. acest angajat. De exemplu, „LLC Slavia prin Gennady Fedorovich Ivantsev”.

ÎN câmpul „bază” Se înregistrează motivul pentru care banii sunt predați la casa de marcat. Aici poate fi indicat numele unui anumit produs, serviciu, returnarea unui raport sau salariu etc.

Câmpul „Suma” dublează suma de bani primită, indicată anterior în cifre. Doar că de data aceasta trebuie descris în cuvinte. Copecii, dacă există, sunt scrise cu cifre.

Dacă o companie acceptă plata pentru bunuri și servicii cu TVA inclus, atunci valoarea taxei în suma primită este indicată după cuvintele „Inclusiv TVA...”.

ÎN Câmpul de aplicare Puteți nota numele documentelor care însoțesc livrarea banilor la casa de marcat. Acesta ar putea fi un raport de închidere a turei, o comandă, o declarație etc. Dacă nu există astfel de documente, atunci câmpul este pur și simplu tăiat.

Te-ar putea interesa:

Casa de marcat online din 2017 cine ar trebui sa treaca la noua casa de marcat

După întocmirea documentului, acesta trebuie verificat și semnat de contabilul șef, iar apoi însuși casierul trebuie să semneze.

Chitanță pentru umplerea eșantionului comenzii de chitanță în numerar

Informațiile introduse pe chitanță trebuie să dubleze complet datele din partea principală a bonului.

Numele companiei este scris în partea de sus. Următorul în câmpul „Pentru a primi comanda” se indică numărul documentului şi data la care a fost întocmit.

ÎN Câmpurile „Acceptat de la”.și „Bază” dublează informațiile care au fost introduse în câmpuri similare în partea principală a formularului.

Apoi se introduce suma de fonduri acceptate conform documentului. Acest lucru trebuie făcut mai întâi în cifre și apoi în cuvinte scrise.

Dacă fondurile acceptate includ taxe, atunci Câmp „Inclusiv”. trebuie să notezi suma. Dacă nu există taxă, atunci este scrisă aici cu o expresie, de exemplu, „Fără taxă TVA”.

La sfârșit există un loc unde trebuie să indicați data tranzacției.

Ordinul de primire numerar este certificat de contabilul-șef, care verifică corectitudinea documentului. După aceasta, însuși casierul îl semnează.

Caracteristici de completare a PKO

Legea stabilește că persoane juridice se pot plăti reciproc în sume în numerar de cel mult 100 de mii de ruble într-un singur acord.

Dacă casierului i se oferă să accepte o sumă mai mare decât aceasta, el trebuie să refuze. În caz contrar, compania și acesta, în calitate de persoană responsabilă, pot fi supuși unor penalități pentru încălcare disciplina de numerar.

Atenţie! Cu toate acestea, există o cale de ieșire din această situație - să acceptați suma, dar nu să o primiți imediat, ci în părți de 90-95 de mii de ruble pe zi. Dacă numărul depășește 100 pentru un contract, încheiați un nou contract cu contrapartea.

Dacă o companie primește venituri prin efectuarea de cecuri pe o casă de marcat sau prin emiterea unui BSO, atunci la sfârșitul zilei este permisă întocmirea unui ordin de primire de numerar pentru întreaga sumă deodată. În acest caz, în coloana „Bază” puteți nota detaliile raportului de închidere a turei la sfârșitul zilei sau intervalul de numere de chitanțe emise.

Înregistrarea comenzilor în numerar primite și ieșite se desfășoară după anumite reguli. Să ne uităm la instrucțiunile de bază.

Nuanțe

Comenzi în numerar primite și ieșite semnat de angajatul responsabil imediat după finalizarea tranzacției relevante. Documentele anexate acestora trebuie anulate cu ștampila sau marca „Plătit”. În același timp, în obligatoriu data este ștampilată pentru a evita reutilizarea hârtiei. Conform regulile actuale nu sunt permise corecții, chiar dacă acestea sunt convenite.

Formularul KO-1

Trebuie să completați comanda de primire într-un singur exemplar. Formularul este format din 2 secțiuni. Primul este o comandă directă de primire, iar al doilea este un bon de desfacere - o chitanță. Acesta din urmă este eliberat persoanei care a depus fondurile. Linia „Base” indică conținutul operației efectuate. De exemplu, aceasta ar putea fi „plata facturii nr. 321 din 1 februarie 2017”. Câmpul „Inclusiv” arată suma TVA. Suma este indicată în cifre. Dacă nu este furnizată nicio taxă, atunci trebuie să scrieți „Fără TVA”. Câmpul „Atașament” listează documentele care însoțesc comanda. Contul corespunzător este setat în funcție de sursa fondurilor. Codul departamentului este indicat de operatorul departamentelor structurale separate ale întreprinderii. Celula „Debit” ar trebui să conțină contul de numerar în conformitate cu planul. Numerotarea documentelor este continuă și se stabilește pentru un an. Formularul nu trebuie să conțină numere scrise în neregulă sau coduri duplicate. OKPO este considerată o cerință obligatorie. Informațiile sunt indicate în conformitate cu adeverința eliberată de organul de statistică de stat. Denumirea organizației este indicată în aceeași formă în care apare în documentația constitutivă. Dacă firma are coduri de analiză aprobate, acestea trebuie indicate în comandă. Există o celulă „scop” pe document. Este completat doar de întreprinderi non-profit cu finanțare adecvată.

Caracteristicile certificării

Ordinul de primire este vizat de departamentul de contabilitate. În cazul în care nu există specialiști autorizați să vizeze documentul, atunci acest lucru este făcut de șeful întreprinderii. Directorul organizației, prin ordinul său, poate atribui responsabilitatea semnării comenzilor unui alt angajat. În acest caz, managerul trebuie să convină asupra candidaturii sale cu contabilul-șef. Dacă directorul întreprinderii conduce în mod independent tranzactii financiare, Asta chitanțe, comenzi de numerar pentru cheltuieli, carnet de casă intocmit si semnat de acesta.

Ștampilare

Amprenta ar trebui să fie amplasată pe partea din formular marcată „MP”. și luați chitanța. Legislația nu prevede reguli speciale prin ștampilare. În practică, este obișnuit să plasați 60% din acesta pe partea principală și 40% pe chitanță. Unele recomandări sunt date în Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică Nr. 88 din 18 august 1998. De asemenea, legislația nu stabilește o listă specifică de detalii care trebuie plasate pe sigiliul operatorului. Este recomandabil să includeți în ștampila informații care anterior erau considerate obligatorii:

Document pentru emiterea fondurilor

Ordinul de cheltuială se emite și într-un singur exemplar. Atunci când se eliberează fonduri unui angajat pentru raportare, formularul trebuie întocmit în conformitate cu cererea scrisă a acestuia. Poate fi în formă liberă. Cererea trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii. Acesta afirmă:

1. Suma de emis.
2. Termen.
3. Data.

Câmpul „Base” indică operația efectuată. De exemplu, aceasta ar putea fi „rambursarea cheltuielilor excesive conform raportului nr. 123 din 2 martie 2017”. În câmpul „Atașament” sunt indicate documentele primare și alte documente. În același timp, sunt date numerele și datele de compilare ale acestora. Cererile pot fi cereri pentru emiterea de fonduri, facturi etc. Reguli de înregistrare f. KO-2 sunt prevăzute în Recomandări metodice, aprobat prin Rezoluția Goskomstat nr. 88. Nu este permisă efectuarea de corecții la ordinul de cheltuieli. Documentul este semnat și de contabilul șef, manager sau altă persoană împuternicită de acesta. Antreprenorii care tin evidenta costurilor si veniturilor sau indicatorilor fizici, conform legislatia fiscala, nu poate emite bonuri de cheltuieli.

Acțiunile operatorului

La emiterea de fonduri comenzi de cheltuieli Casiera trebuie să verifice:

1. Disponibilitatea semnăturilor necesare și conformitatea acestora cu mostrele.
2. Egalitatea sumelor indicate în cuvinte și cifre.
3. Disponibilitatea documentelor furnizate în formular.
4. Respectarea numelui complet în informațiile despre comandă furnizate de destinatar.

După aceasta, operatorul pregătește suma necesară, transferuri document de plată către persoana care le primește. În comandă, destinatarul trebuie să indice numărul de ruble (în cuvinte) și copeici (în cifre). De asemenea, persoana semnează și datează. Operatorul trebuie să numere banii pregătiți. În acest caz, destinatarul trebuie să vadă cum face acest lucru casierul. Subiectul care a acceptat fondurile le recalculează și el sub supravegherea operatorului. Dacă acest lucru nu se face, ulterior destinatarul nu poate face o cerere la casierie pentru suma emisă. După aceasta, operatorul trebuie să semneze documentul de plată.

Puncte importante

Casiera eliberează fonduri exclusiv persoanei ale cărei informații sunt indicate în comandă. Acesta din urmă prezintă un document care îi confirmă identitatea. În cazul în care eliberarea se face prin împuternicire, este necesar să se verifice conformitatea numelui complet. destinatarului, furnizate în comandă, informații despre persoana reprezentată. La formularul de plată este atașat un document care confirmă autoritatea beneficiarului real. În cazul în care se vor efectua mai multe plăți în baza împuternicirii sau în organizații diferite, o copie este atașată ordinului. Originalul trebuie să rămână la operatorul care a realizat ultima emisiune.

Contabilitatea comenzilor în numerar primite și ieșite

La întreprinderile care întocmesc documentele discutate mai sus trebuie asigurat controlul asupra tranzacţiilor cu fonduri. Pentru a face acest lucru, este necesar să se conducă jurnalul de încasări și plăți în numerar. Înregistrează detaliile formularelor de plată înainte ca acestea să fie transferate operatorului. Ordinele emise pe extrasele de eliberare a salariilor și a altor sume similare sunt înscrise în contabilitate după ce fondurile sunt furnizate beneficiarilor. Regula corespunzătoare este consacrată în Instrucțiunile aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88.

În practică, apare adesea întrebarea: pentru ce perioadă este necesar să se deschidă un jurnal pentru înregistrarea comenzilor în numerar primite și ieșite? Este de remarcat faptul că legislația nu prevede nicio limită de timp. În acest sens, problemele legate de perioada de utilizare a jurnalului sunt decise de contabil în mod independent. Puteți deschide cartea pentru un an, lună, trimestru. Numărul de operațiuni ar trebui să fie luat în considerare atunci când se ia o decizie adecvată.

Responsabilitatea pentru încălcarea regulilor

Măsurile prevăzute de lege se aplică întreprinderilor care nu respectă instrucțiunile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Responsabilitatea este stabilită de diverse reglementărilor. Printre acestea se numără Decretul prezidenţial nr. 840 din 25 iulie 2003. Capitolul 15 din Codul contravenţiilor administrative prevede articolul 15.1. Fixează penalități pentru încălcarea regulilor de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În cazul depășirii sumelor destinate decontărilor cu contrapărțile, neprimirea (parțială sau integrală) a fondurilor primite, nerespectarea cerințelor de stocare a banilor gratuit în depășirea limitelor, amendă administrativă: 40-50 salariu minim - pt oficiali, 400-500 salariu minim - pentru organizații.

Concluzie

Plasarea comenzilor este o sarcină foarte responsabilă. După cum sa menționat mai sus, corecțiile, erorile și bloturile nu sunt permise în documente. Operatorul responsabil de întocmirea acestora trebuie să-și amintească faptul că comanda este o formă de raportare strictă. Prin urmare, documentele nu trebuie deteriorate. Dacă lipsește oricare dintre detaliile necesare, comanda finalizată va fi considerată nevalidă.

O comandă de primire este un formular unificat care este completat la primirea numerarului la casieria unei organizații (IP).

Compania este obligată să emită un PKO în următoarele cazuri:

1. Aport de fonduri la capitalul autorizat;
2. Returnarea sumelor neutilizate de fonduri contabile;
3. Compensarea prejudiciului cauzat de un angajat;
4. Vânzarea proprietății deținute de companie;
5. Returnarea sau primirea fondurilor împrumutate;
6. Încasarea banilor din contul companiei;
7. Încasări în numerar de la activitate economică(la sfârșitul zilei lucrătoare se completează un PQR pentru întreaga sumă a veniturilor).

Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să întocmească PKO, ca și alte forme (de exemplu: etc.), dar pot folosi astfel de documente din proprie inițiativă în scopul contabilității și controlului asupra mișcării și cheltuielilor de numerar.

Procedura și metodele de înregistrare a PKO

Formular de comandă unificat (nr. KO-1) aprobat prin Rezolutie Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88.

Documentul constă din două părți: o comandă de primire în numerar și o chitanță pentru PKO.

Ordinul este emis într-un singur exemplar. Numerotarea se face în ordine în succesiune cronologică, data de referință este 1 ianuarie a fiecărui an nou.

Persoana ale cărei responsabilități includ completarea comenzii de primire poate fi:

• un angajat al organizației (casier, contabil etc.), numit prin ordin al șefului companiei;
• contabil șef;
• manager (dacă firma nu are în personal un contabil șef sau un contabil).

PKO este semnat de: contabilul-șef (contabil sau director) și casierul.

Dacă șeful organizației (IP) efectuează de unul singur tranzacții cu numerar și întocmește documentatie primara, pe PKO este pusă doar semnătura managerului (IP).

Formularul este completat:

1) Manual.

2) Pe un computer cu imprimare ulterioară:

• într-un editor de text sau de foi de calcul;
• folosind programe specializate și servicii online.

3) În formă electronică. Cu această metodă de flux de documente forme de numerar trebuie să fie certificat printr-o semnătură electronică calificată.

Corecțiile și bloturile la completarea PQS sunt strict interzise!

Chitanța de comandă se completează simultan cu PKO, se semnează și se sigilează.

Pentru a aplica o amprentă de etanșare se pot folosi următoarele:

1) Sigiliul rotund principal al organizației.

De menționat că, de la intrarea în vigoare a legii din 04.06.2015 nr. 82-FZ, organizațiile au dreptul de a refuza utilizarea unui sigiliu rotund.

2) Sigilii și ștampile simple (auxiliare) păstrate de angajații companiei responsabili de siguranța și utilizarea acestora.

Amprenta sigiliului ar trebui să fie amplasată în întregime pe bon și nu să treacă pe comanda de primire în sine.

Casierul care primește formularul completat de la departamentul de contabilitate este obligat să:

• verifica toate datele comenzii;
• verifica documentul pentru stersari si corecturi;
• verificarea autenticității semnăturii contabilului șef (sau a altei persoane responsabile);
• verificați disponibilitatea aplicațiilor specificate.

Dacă sunt respectate toate regulile, casieria acceptă banii. Documentele anexate la comandă trebuie să fie ștampilate sau scrise de mână: „Primit” (“Plătit”) indicând data.

PKO executat rămâne în organizație și se depune la raportul casieriei (al doilea exemplar al fișei de casă), iar chitanța se predă persoanei care a depus numerarul.

Informațiile despre comandă sunt introduse în (Nr. KO-3). Înregistrarea acceptării numerar reflectate în registrul de numerar al companiei.

Instrucțiuni: cum se completează o comandă de chitanță în numerar

Formularul unificat se completează după cum urmează:

1. În câmpul „Organizație” se indică denumirea completă a companiei în conformitate cu actele constitutive.
2. În fereastra „conform OKPO”, codul corespunzător este indicat conform notificării Rosstat.
3. Rândul „Diviziune structurală” se completează dacă societatea are divizii și numai în situațiile în care banii sunt predați de către un angajat al reprezentanței.
4. Apoi, completați numărul de serie al formularului și data curentă.
5. Celulele „Debit” și „Credit” indică numerele de cont contabil sau codurile (dacă compania utilizează codificare).

Antreprenorii individuali nu completează aceste celule.

Tranzacțiile privind primirea de numerar în organizație sunt reflectate în debitul contului 50 (ar trebui să indicați și un subcont în conformitate cu planul de conturi de lucru al companiei).

Se înregistrează un cont corespunzător pentru împrumut - sursa de venit numerar, De exemplu:

• 51 (52) – primirea numerarului din contul bancar al companiei;
• 60 – furnizorul a returnat avansul;
• 62 (76) – bani primiți de la clienți și cumpărători;
• 66 (67) – fonduri împrumutate primite;
• 73-1 (2) – salariatul a compensat prejudiciul material;
• 75-1 – proprietarul a adus o acțiune la capitalul autorizat;
• 90-1 – s-au primit venituri din vânzarea produselor (servicii, lucrări).

1. „Cod unitate structurală” se completează dacă unitatea pentru care se emite comanda are un cod.
2. „Cod de contabilitate analitică” – introduceți codul de analiză al contului corespunzător (dacă astfel de coduri sunt furnizate în organizație).
3. Suma de numerar primită în termeni numerici este înregistrată în celula „Suma”.
4. Celula „Cod scop” este completată dacă compania utilizează un sistem de codificare.
5. Numele complet este introdus în rândul „Acceptat de la”. angajat al companiei. La efectuarea plăților între contrapărți, sunt indicate denumirea companiei și numele complet. angajatul care a predat banii, folosind prepoziţia „prin”. De exemplu: Meridian LLC prin K.M.

1. Conținutul operațiunii este introdus în linia „Base”.
2. În rândul „Suma”, suma de fonduri primite este descifrată în cuvinte, copecii fiind indicați în cifre.
3. Rândul „Inclusiv” înregistrează cota și suma TVA. Dacă tranzacția nu este supusă TVA, se indică: „Fără TVA”.
4. Câmpul „Atașament” listează numele, numerele și datele documentelor atașate.

Când completați manual formulare tipărite, ar trebui să puneți liniuțe în celulele goale. De asemenea, după ce ați introdus suma în cuvinte, asigurați-vă că tăiați spațiul gol din rând pentru a evita falsificarea documentului.

Chitanța PKO conține informații identice cu datele din ordinul de primire.

Exemplu de completare a unei comenzi de chitanță în numerar 2019

Aportul fondatorului la capitalul autorizat

Returnarea fondurilor responsabile

Despăgubirea prejudiciului de către partea vinovată

Primesc bani de la bancă pentru a plăti salariile

Împrumut SRL de la fondator

Plata în baza unui acord de la o persoană juridică

Venituri cu amănuntul de la antreprenori individuali

Venituri comerciale LLC

Sancțiuni pentru absența PKO și perioadele de păstrare a formularului

Pentru lipsa documentelor primare (încălcare gravă a regulilor contabile), inspectorii pot amenda societatea conform art. 120 Codul fiscal al Federației Ruse:

• Pentru 10.000 – 30.000 de ruble;
• Sau 20% din suma neplătită dacă este subestimată baza de impozitare, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble.

Nu există sancțiuni pentru executarea incorectă a PKO, dar un formular completat cu erori poate fi echivalat cu absența unui document.

Lipsa unei chitanțe PKO de la contraparte poate duce la refuzul inspectorilor de a recunoaște cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (impozit unic la ). Într-o astfel de situație, contrapartea va suporta costuri suplimentare pentru plata impozitelor, amenzilor și penalităților.

Organizația este obligată să păstreze documentația primară, care include o comandă de primire în numerar, timp de 5 ani de la sfârșitul anului de raportare.

Am selectat pentru tine cele mai bune oferte pentru antreprenorii individuali și SRL la deschiderea unui cont curent.

Deschiderea unui cont curent la Tinkoff Bank 6 luni gratuite pentru noii antreprenori individuali și întreprinderi mici (LLC). Deschidere in 1 zi. Integrarea cu contabilitate online(calcul automat sistem fiscal simplificat, UTII, prime de asigurare). 6% din soldul contului.

Deschiderea unui cont curent la Tochka Bank Deschiderea gratuită a unui cont curent. 3 luni de serviciu gratuit. 7% pe an din sold în fiecare lună.

Deschiderea unui cont curent la Vostochny Bank 3 luni gratuit. Descoperire de cont imediat după deschidere. Înregistrare online conturi.

Deschiderea unui cont curent la Otkritie Bank Service 0 rub. pe lună. Înregistrare online.

Deschiderea unui cont curent la VTB Bank Deschiderea gratuită a unui cont curent. Serviciu gratuit 3 luni. Înregistrare online. Transferuri și tranzacții cu numerar 0 rub.