Offshore nu sunt incluse în lista statelor. Lista neagră a zonelor offshore a Ministerului de Finanțe

Multe economice şi structuri financiareîn majoritate țările dezvoltateîn întreaga lume, există așa-numitele liste negre ale companiilor offshore. Orice tranzacții cu jurisdicții cuprinse în aceste liste sunt supuse unui control special și sunt, de asemenea, supuse regim special impozitare.

În Rusia, listele negre ale Ministerului Finanțelor, Ministerului Taxe și Taxe, precum și Banca centrala RF. Acestea nu impun restricții semnificative asupra activităților legate de participarea companiilor offshore. Dar aderarea Rusiei la OMC la sfârșitul lui 2011 ar putea schimba în curând situația.

Nu ar trebui să uităm liste internaționale, care influențează și situația cu companiile offshore din țara noastră. În primul rând, acestea sunt listele Grupului Internațional de Acțiune Financiară Interguvernamentală (FATF), precum și ale Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE).

Lista neagră a Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă

Lista jurisdicțiilor offshore, creată de Ministerul Taxelor și Taxelor în 2002, conține informații despre țările cu care Rusia nu a încheiat un tratat de dublă impozitare (astazi aceste informații nu sunt relevante), precum și lista jurisdicțiilor offshore în sine. Nu există sancțiuni pentru tranzacțiile cu aceste jurisdicții.

Documentul include 25 de teritorii: Andorra, BVI, Bermuda și Bahamas, Vanuatu, o. Guernsey, oh. Jersey, Gibraltar, Dominica, Grenada, Insulele Cayman și Canare, Maldive, Insulele Marshall, Liechtenstein, o. Maine, Monaco, oh. Niue, Nauru, Panama, Seychelles, San Marino, St. Vincent, St. Lucia, Turks and Caicos.

Lista companiilor offshore ale Băncii Centrale

Banca Centrală a Rusiei împarte toate jurisdicțiile offshore în trei categorii:

1. „Onshore” – cele mai respectabile zone: Hong Kong, Singapore, Muntenegru, Elveția, Irlanda, Insulele Canalului, Fr. Maine, Malta.
2. Offshore clasice: BVI, Antigua și Barbuda, Belize, Bahamas, Barbados, Bahrain, Brunei Darussalam, Anguilla, Panama, Seychelles, SUA (Delaware și Wyoming, Puerto Rico), Bermuda, Montserrat, Monaco, Gibraltar, Turks și Caicos, Insulele Cayman , Grenada, Djibouti, Dominica, China (Macau), Costa Rica, Liban, Mauritius, Malaezia (insula Labuan), Maldive, Antilele Olandeze, Noua Zeelandă, Insulele Cook, Niue, Emiratele Arabe Unite (Dubai) , Portugalia (insula Madeira), Vest , Samoa, Saint Kitts și Nevis, Sfânta Lucia, Saint Vincent și Grenadine, Tonga, Sri Lanka, Palau.
3. Cele mai nefavorabile jurisdicții: Andorra, Insulele Anjouan, Aruba, Vanuatu, Nauru, Liberia, Liechtenstein, Insulele Marshall.

Primele zone offshore au apărut la mijlocul secolului trecut. În doar una sau două decenii, afacerile offshore s-au transformat într-o industrie dezvoltată, pe care și-au pariat unele state destul de mari, de exemplu Panama. Odată cu globalizarea în creștere a economiei mondiale, amploarea utilizării mecanismelor offshore a crescut. Acest lucru a dus la începutul proceselor inverse - multe țări lider din lume au început să urmeze o politică anti-offshore. Rusia nu a făcut excepție, introducând propria sa așa-numită listă neagră offshore în 2007.

Opțiuni optime de impozitare, deschidere de companii și conturi în zone offshore, asistență în alegerea companiilor offshore gata făcute.

Motivele politicilor anti-offshore și apariția termenului „offshore negre”

Offshore este înțeles ca un teritoriu sau țară în care conducerea oficială și legislația adoptată creează condiții pentru atragerea companii străine la înregistrarea în aceste zone de jurisdicţie. Trebuie remarcat faptul că afacerile offshore sunt absolut legale și legitime. Acest lucru este confirmat și de faptul că servicii similare propuse de SUA, Marea Britanie și Elveția – țări greu de bănuit că stimulează activitatea criminală și că încalcă legile.

Ce a determinat apariția unei politici anti-offshore, care este exprimată în compilarea diverselor liste de companii offshore negre și alte activități, din partea mai multor state, inclusiv Rusia și cele enumerate mai sus? Situația poate fi explicată destul de simplu. Destul de des, schemele offshore sunt folosite pentru una dintre cele mai frecvente infracțiuni economice și financiare - evitarea sau evaziunea fiscală. Acest lucru se întâmplă deoarece o companie sau persoană fizică străină, la înregistrarea offshore, respectă legile țării offshore, dar în același timp încalcă legile statului în care este rezident.

În plus, terorismul în diferitele sale manifestări este adesea finanțat prin companii offshore. În această problemă, pozițiile țărilor dezvoltate și ale Rusiei sunt, de asemenea, foarte asemănătoare.

De fapt, țările offshore, păstrând confidențialitatea declarată și secretul depozitelor și tranzacțiilor clientului, îl ajută să comită o infracțiune. De aceea în anul trecut Există o presiune constantă asupra aproape tuturor țărilor offshore (inclusiv a celor dezvoltate - de exemplu, Elveția) pentru a dezvălui informațiile existente despre clienții străini, indiferent dacă aceștia sunt persoane fizice sau juridice. Acesta este motivul pentru care scandalurile legate de companiile offshore într-un fel sau altul sunt atât de zgomotoase - atât Cipru, cât și Panama.

Legile rusești anti-offshore și lista companiilor offshore a Ministerului de Finanțe

De la introducere economie de piata, popularitatea utilizării companiilor offshore de către antreprenorii și companiile ruși este în continuă creștere. Acest lucru coincide în general cu tendința globală. Astfel, potrivit unor estimări, în ciuda politicii anti-offshore urmărită activ în lume, suma totală a fondurilor în diferite zone offshore în 2016 se va ridica la 32 de trilioane. dolari.

Prima listă de companii offshore din Rusia a fost întocmită de specialiști de la Ministerul Taxe și Taxe al Federației Ruse în 2002. Era incomplet, deoarece conținea o listă de doar 25 de zone offshore (din peste cincizeci care operau la acel moment). Ulterior, angajații Băncii Centrale a Rusiei au luat parte și la întocmirea și editarea listei companiilor offshore.

Lista neagră a companiilor offshore a Ministerului de Finanțe

În 2007, Ministerul Finanțelor s-a implicat în această activitate, iar la sfârșitul anului și-a lansat lista, care a primit denumirea aproape oficială a listei negre de companii offshore a Ministerului Finanțelor. A intrat în vigoare la 1 ianuarie 2008 și se editează aproape în fiecare an, ținând cont de modificările din legislația statelor și teritoriilor menționate în acesta. Inițial, lista Ministerului Finanțelor cu offshore-uri includea 42 de țări sau zone.

Cooperarea cu companiile înregistrate acolo ar putea duce la taxe suplimentare. Dar acest lucru se aplica doar plăților de dividende în plus, legislația în vigoare la acea vreme prevedea mari beneficii. Din aceste două motive, apariția listei companiilor offshore negre nu a avut consecințe speciale pentru afacerile rusești.

Deoffshorization și Legea CFC

Nu este surprinzător faptul că legislatorii ruși au continuat să facă schimbări și să emită noi legi legate de limitarea participării companiilor și persoanelor fizice naționale în afaceri offshore.

A apărut un termen special „deoffshorization”, al cărui sens este extrem de clar. Ca parte a companiei de dezautorizare, în 2013, au fost aduse modificări Legii federale „Cu privire la combaterea spălării veniturilor”, iar de la 1 ianuarie 2015, Legea federală „Cu privire la impozitarea profitului” a așa-numitei CFC (CFC este un companie străină controlată, ceea ce înseamnă un offshore înregistrat).

Această lege, în esență, este o versiune modernă și foarte extinsă a listei negre offshore a Ministerului Finanțelor. Pe lângă statele și teritoriile offshore în sine, acesta conține și o listă de țări care „nu fac schimb de informații în scopuri fiscale”. Prin urmare, mai departe acest moment Companiile offshore negre includ:

• 22 de teritorii, dintre care cele mai cunoscute sunt:
  • Insulele Virgine Britanice și Insulele Virgine SUA;
  • Curacao;
  • Insula Barbatului;
  • Republica Niue;
  • Puerto Rico;
  • Insulele Cayman și altele;
• 109 state, inclusiv cele celebre precum:
  • Angola;
  • Bangladesh;
  • Belize;
  • Brazilia;
  • Dominica;
  • Nigeria;
  • Jamaica și mulți alții.

De menționat că proiectul inițial al legii includea și Marea Britanie și Elveția, dar acestea au fost excluse în versiunea finală. În același timp, tradiționalele Cipru și Luxemburg, care dezvoltă cu succes afaceri offshore de mult timp, nu se află pe lista neagră offshore.

Legea a intrat în vigoare nu cu mult timp în urmă, așa că este destul de greu de spus la ce consecințe va duce. Dar până la 1 aprilie 2015, toți rezidenții autohtoni au trebuit să transfere informații către oficiu fiscal despre participarea existentă la activitățile companiilor străine.

Concluzie

Ținând cont de tendințele care se manifestă activ în economia globală, politica anti-offshore și compilarea diverselor liste negre de companii offshore de către cele mai dezvoltate țări ale lumii va continua. Nu există premise pentru stat rusesc nu a fost un participant activ la această politică, preluând adesea conducerea în unele aspecte ale luptei împotriva companiilor offshore.

Astăzi, din ce în ce mai des, locuitorii țării noastre aud sintagma „ zona offshore" Dar mulți pur și simplu nu o înțeleg. Și acest lucru nu este surprinzător. La urma urmei, oamenii care nu au nicio legătură cu afaceri, economie sau drept nu au întâlnit conceptul de „zonă offshore”. Să încercăm să ne dăm seama ce este „acesta”.

O zonă offshore este o țară sau o parte a acesteia, al cărei guvern oferă companii nerezidente condiţii preferenţiale pentru activitate antreprenorială. Prin firme nerezidente se intelege organizatii, intreprinderi, firme, firme ai caror proprietari, conform documentelor, sunt cetateni straini. De exemplu: proprietarul companiei este un reprezentant al Rusiei, dar compania operează în Cipru. Cu alte cuvinte, compania este înregistrată în Cipru și plătește impozite către Cipru, și nu către Rusia. Aceasta este ceea ce se numește o zonă offshore.

Înregistrarea unei companii în astfel de zone are un avantaj foarte semnificativ: cote de impozitare reduse. În unele țări, puteți înregistra o companie și nici măcar să nu plătiți impozit pe aceasta. Cu alte cuvinte, zona offshore oferă „participanților” săi impozitare redusă.

Pe baza acestui fapt, se poate observa că zona offshore din economie este prezentată sub forma unui centru financiar, care atrage cu ușurință surprinzătoare. capital străin prin acordarea de avantaje fiscale.

O zonă offshore este o zonă de spațiu economic care are ca scop înregistrarea și menținerea activitati comerciale. Astăzi, zonele offshore sunt țări sau state mondiale care oferă un astfel de privilegiu întreprinderilor și companiilor străine.

După cum sa menționat anterior, a face afaceri în zonele offshore nu este doar profitabilă, ci și foarte profitabilă. Scăzut cote de impozitare vă permit să percepeți profit maxim. Dar este de remarcat faptul că companiile internaționale care operează în zone offshore sunt obligate să o facă obligatoriu respectă toate legile, deoarece se află sub jurisdicția unei alte țări incluse în zona offshore.

Nu confundați conceptele de zonă offshore și offshore. Acestea sunt concepte diferite în economie. Prima în economie se referă la o companie care operează într-o zonă offshore. Iar al doilea concept în economie se referă la țara în care își desfășoară activitatea compania - offshore.

Înregistrarea într-o astfel de zonă „economică” oferă următoarele avantaje:

1. Toate bani gheata companiile și activele nu sunt supuse normelor internaționale controlul schimburilorși reglementarea valutară.
2. Nivel scăzut de impozitare.
3. Toate activele companiei din această țară sunt „sigure”.
4. Posibilitate de depozitare resurse financiareși active în cele mai mari și mai stabile bănci din lume. Rețineți că acest avantaj este foarte semnificativ. Deoarece cele mai mari bănci din lume sunt mai protejate de faliment.
5. Toate informațiile referitoare la proprietarii, activele și acționarii companiei sunt păstrate confidențiale.
6. Companiile au libertatea de a ține evidența contabilă.
7. Companiile au tot dreptul de a efectua orice tranzacții financiare cu alți participanți din zona offshore.
8. Confidențialitatea tranzacțiilor.

Particularități

Zonele offshore au devenit populare și solicitate datorită caracteristicilor lor.

Lista caracteristicilor zonelor offshore:

• Procedura simplificată și accelerată de înregistrare a organizațiilor. La înregistrare, va trebui să plătiți o anumită taxă. În fiecare țară, valoarea „contribuției” diferă ușor.
• Plată impozit pe venit iar impozitul pe venit se efectuează la cote reduse.

Avantajele zonelor offshore

Dar dacă participarea într-o astfel de zonă este benefică doar pentru întreprinderi și companii, atunci mulți oameni se întreabă care este interesul țării care oferă astfel de privilegii companiilor internaționale. Răspunsul este simplu. Datorită impozitării reduse, multe organizații internaționale caută să înregistreze o companie în această zonă. Venitul din înregistrare este destul de mare, așa că țara beneficiază doar prin îmbunătățirea afluxului investitii straine Ale mele economie internă. Pentru reglementarea și administrarea companiilor offshore, în țară sunt create birouri de secretariat. Și acestea sunt locuri de muncă suplimentare.

Prin urmare, zona offshore rezolvă parțial problema șomajului.

Lista zonelor offshore

Dacă te uiți la harta lumii, s-ar putea să fii foarte surprins de cât de „împrăștiate” geografic sunt țările cu zone offshore. Sunt prezenți pe fiecare continent. În prezent, există mai mult de 50 de aceste țări. În fiecare an, zonele offshore sunt extinse și se adaugă noi jurisdicții (în economie, țara spațiului offshore este de obicei numită jurisdicție).

În 2016, cele mai „taxe reduse” jurisdicții globale (țări din zona offshore) au fost:

1. Scoţia.
2. Marea Britanie.
3. Cipru.
4. Insula Barbatului.

Următoarele țări au câștigat titlul de jurisdicții clasice mondiale în 2016:

1. Seychelles.
2. Mauritius.
3. Dominica.
4. Saint Kitts.
5. Nevis.
6. Anguilla.
7. Insulele Virgine Britanice.

Înregistrare companii internationaleîn aceste țări poate ajuta la evitarea completă a impozitelor. Mai mult, în aceste țări ale lumii este complet legal. Jurisdicțiile globale clasice sunt utilizate pentru diferite domenii de afaceri. În această zonă vă puteți angaja liber atât în ​​comerț, cât și în consultanță.

Lista zonelor offshore din Europa constă din:

1. Letonia.
2. Olanda.
3. Elveţia.
4. Slovacia.
5. Polonia.
6. Marea Britanie.
7. Republica Cehă.
8. Estonia.

Dar Europa are propriile reguli de înregistrare. De exemplu, companiile globale de tehnologie IT sunt binevenite în Estonia. Olanda și Elveția sunt mai concentrate pe înregistrarea structurilor holding. Să desfășoare afaceri în domeniul turismului, Agricultură, condițiile comerciale oferite de Cehia, Slovacia și Bulgaria sunt considerate mai favorabile.

Jurisdicțiile asiatice sunt considerate una dintre cele mai mari. Oamenii le spun " tigrii asiatici" Lista jurisdicțiilor globale din Asia:

1. China.
2. Singapore.

Aceste jurisdicții sunt potrivite pentru organizațiile care sunt implicate în dezvoltare și diferite tipuri de cercetare.

Despre deschiderea unei companii în Hong Kong în acest videoclip:

Lista altor jurisdicții:

1. STATELE UNITE ALE AMERICII.
2. Republica Africa de Sud.
3. Canada.
4. Insulele Noii Zeelande.

Clasificare

Conform clasificării mondiale, zonele offshore sunt împărțite în două tipuri:

1. În primul tip, companiile străine sunt scutite de la plata tuturor impozitelor pe profiturile unei organizații sau companii. În schimbul „exceptării”, organizațiile sunt de acord să plătească o taxă fixă ​​în fiecare an.
2. În al doilea tip, zona oferă condiții preferențiale pentru organizații. Acest tip se numește în economie centru financiar. Reducerea cotei de impozitare vă permite să vă conduceți afacerea cu mai mult succes.

Pe baza acestei clasificări, se poate observa că țările offshore sunt împărțite în cele care scutesc complet organizația de taxe și cele care doar reduc cotele de impozitare.

Este de remarcat faptul că atunci când înregistrează o țară în zonele offshore de tip 2, compania va trebui să plătească astfel de tipuri de taxe precum:

• Taxa de mostenire.
• Impozit pe castiguri de capital.
• Corporativ.
• Sursa de venit.
• Taxa de vanzari.

Atunci când alegeți o țară offshore, merită să studiați cu atenție legislația locală în domeniul înregistrării și desfășurării activităților comerciale.

Mulți economiști susțin că cel mai bine este să înregistrați o afacere în Baileys, Panama, St. Kitts sau Seychelles sau Insulele Virgine Britanice. Acestea sunt țări în care nu există taxe deloc. Când înregistrați o organizație în aceste state, nu va trebui să furnizați situațiile financiare. Aceste state sunt recunoscute ca jurisdicții globale. Acestea sunt cele mai cunoscute, mai căutate republici. Înregistrând o companie în aceste state, nu va trebui să vă faceți griji cu privire la confidențialitate în viitor. Un avantaj uriaș al acestor jurisdicții este lipsa completă de control din partea guvernului local.

Cele mai respectabile jurisdicții globale sunt: ​​Scoția, Maine, Marea Britanie și Hong Kong. În aceste țări va trebui să prezentați situațiile financiare. Dar, în schimb, ele oferă organizațiilor străine cu foarte semnificative beneficii fiscale. Este demn de luat în considerare faptul că, prin urmare, se realizează controlul local asupra organizațiilor organizatii straine va fi întotdeauna „sub supravegherea” autorităților locale.

Potrivit experților, este recomandabil să vă înregistrați afacerea în Estonia, Portugalia, Muntenegru sau. Aceste jurisdicții oferă rate de impozitare foarte rezonabile.

În lipsă, această clasificare distinge și un al treilea tip de jurisdicție, care nu impune plata impozitelor doar pentru anumite tipuri de activități. Aceasta se referă la tranzacțiile care sunt efectuate între participanți într-o zonă offshore dintr-o anumită jurisdicție. Astfel de țări ale lumii sunt Emiratele Arabe Unite, Algeria, Republica Braziliană și Maroc.
Liste negre

După cum sa menționat anterior, alegerea jurisdicției ar trebui abordată cu foarte multă atenție și minuțios. Este recomandabil să consultați un expert fiscal înainte de a alege un stat.

În Rusia există conceptul de „listă neagră a jurisdicțiilor”. Această listă include țări ale lumii care, potrivit guvernului, nu sunt în măsură să ofere cote de impozitare scăzute și nu îndeplinesc titlul de „zonă offshore” în ceea ce privește cerințele economice. Conform acestei liste, este extrem de nedorit să înregistrați o companie în:

• Bahrain.
• Caicos.
• Anguilla.
• Barbuda.
• Barbados.
• Aruba.
• Antigua.
• Grenada.
• Montserrat.
• Puerto Rico.
• Nevis.
• Liberia.
• Nauru.
• Samoa.
• Republica Maldive.

Conform listei „negre”, ar trebui să fiți atenți și să vă înregistrați pe insule precum:

• Seychelles.
• Mareșali.
• Alderney.
• Jersey.
• Virgin.
• Cayman.
• olandeză.
• Virgin în Statele Unite ale Americii.

Pentru a crea ordine și un anumit sistem, în lume au apărut un anumit număr de liste, care includ tari diferite. Acestea pot fi atât liste albe, cât și liste negre create de organizații mondiale influente sau liste întocmite de fiecare țară în parte. Scopul acestor liste este de a controla mișcarea capitalului de la o țară la alta, în conformitate cu numeroasele standarde de transparență fiscală, și în scopul combaterii spălării banilor și finanțării terorismului.

Adesea, principalii participanți la listele offshore sunt jurisdicții offshore clasice, cum ar fi Belize, Panama, Nevis, BVI, Seychelles și așa mai departe. Toate aceste țări sunt atractive pentru desfășurarea de afaceri internaționale, precum și pentru protejarea activelor offshore. Pentru a influența cumva ieșirea de capital, guvernele din țările lider ale lumii, care se confruntă cu probleme cu lichiditatea și capitalul în general, își manipulează capacitatea de a adăuga sau elimina anumite jurisdicții offshore din listele lor. De exemplu, Ucraina, care nu a inclus Panama în lista jurisdicțiilor offshore după ce Panama a semnat acorduri cu Statele Unite.

Dar să aruncăm o privire mai atentă la cine păstrează listele și cum sunt acestea. Există mai multe organizații mondiale care includ un număr mare de țări membre, iar deciziile luate de aceste organizații sunt acceptate automat în toate țările membre ale unei anumite organizații. Vorbim despre două organizații principale:

OCDE – Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică. 30 de state sunt membre ale organizației.

FATF este o organizație internațională pentru combaterea finanțării terorismului și a spălării banilor. Peste 30 de state participă la activitățile FATF (incluzând Rusia).

Aceste organizații nu au doar liste albe, acestea sunt țări care îndeplinesc toate standardele de transparență fiscală și luptă împotriva spălării banilor și finanțării terorismului, dar și cu cele negre. Listele negre sunt liste de zone offshore care se angajează într-o concurență fiscală inacceptabilă și, de asemenea, nu îndeplinesc standardele internaționale de transparență.

OCDE a inclus următoarele jurisdicții în lista sa neagră: Andorra, Monaco, Liechtenstein și Insulele Marshall. Iar FATF a inclus Myanmar, Nigeria și Nauru.

Dar, în afară de OCDE și FATF, fiecare țară are dreptul să-și creeze propriile liste negre.

Listele zonelor offshore din Rusia

Rusia are două liste de țări cu care trebuie să ne gândim la cooperare. Cert este că deja în 2002, Rusia avea propria sa „listă neagră” oficială, care includea jurisdicții offshore care nu îndeplineau standardul concurenței fiscale. Această „listă neagră” este de fapt împărțită în două. Prima listă include toate țările cu care nu există un acord de dublă impunere, iar a doua listă conține țări cu care nu se recomandă cooperarea. Aceste jurisdicții includ:

	Maldive
Bahamas	Insulele Marshall
Bermude	Monaco, Insula Man
Insulele Virgine Britanice	Nauru, insula Niue
Insula Guernsey	San Marino
Gibraltar	Seychelles
	Sfântul Vincențiu
Insula Jersey	Sfânta Lucia
Dominica, Cayman	Turks și Caicos
Insulele Canare
Liechtenstein

Aceste jurisdicții apar și în Anexa 1 la Directiva Băncii Rusiei din 7 august 2003 Nr. 1317-U „Cu privire la procedura băncilor autorizate de a stabili relații de corespondent cu băncile nerezidente înregistrate în statele și teritoriile care acordă preferințe. regimul fiscalși (sau) să nu prevadă dezvăluirea și furnizarea de informații în timpul desfășurării tranzactii financiare (zone offshore Oh)". Această listă sugerează că băncile rusești cooperează cu sucursale ale companiilor offshore institutii financiareîn conformitate cu instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse. Pe această bază, există o listă suplimentară care clasifică jurisdicțiile offshore în 3 categorii, care determină nivelul de interacțiune dintre instituțiile de credit rusești și străine.

Grupa 1 - cele mai respectate zone offshore	Grupa a 2-a - jurisdicții tradiționale offshore	Al treilea grup – țările cel mai puțin respectabile
Insulele Canalului Insula Barbatului Singapore Irlanda Elveţia Muntenegru și altele	Insulele Virgine Britanice Seychelles Sfântul Vincențiu Statele americane Delaware și Wyoming	Insulele Marshall Liechtenstein

În plus, Rusia are o listă generală care include toate jurisdicțiile offshore. Puteți vedea această listă mai detaliat în tabelul de mai jos.

Listele zonelor offshore din OCDE

OCDE are, de asemenea, mai multe liste care includ multe jurisdicții din întreaga lume. Prima listă include jurisdicțiile care au introdus cele mai acceptate standarde globale în ceea ce privește cooperarea fiscală:

Australia Insulele Virgine americane Argentina Barbados Marea Britanie Germania Irlanda Islanda Mauritius

Olanda Noua Zeelandă Norvegia Emiratele Arabe Unite Insula Barbatului Portugalia Federația Rusă Republica Slovacă STATELE UNITE ALE AMERICII Finlanda Republica Cehă Africa de Sud

A doua listă include țările care au adoptat standarde internaționale relații fiscale, dar nu le-au implementat încă pe deplin. Acestea sunt zone cu taxe reduse:

Antigua si Barbuda Bahamas Insulele Virgine Britanice Gibraltar Dominica Insulele Cayman

Liechtenstein Insulele Marshall Montserrat Antilele Olandeze Saint Kitts și Nevis Sfânta Lucia Saint Vincent și Grenadine San Mariino Insulele Cook Insulele Turks și Caicos

Există și o listă cu alte zone: Austria, Belgia, Brunei, Guatemala, Luxemburg, Singapore, Chile, Elveția. Și țările care nu au fost de acord să accepte regulile internaționale de relații fiscale: Costa Rica, Malaezia (Labuan), Filipine și Uruguay.

Cu toate acestea, în ciuda existenței listelor extinse organizatii internationale, așa cum este deja descris mai sus, folosind exemplul Rusiei, fiecare țară are propriile liste. Dacă vorbim de țări europene, aceste liste sunt în mare parte depășite și nu sunt extinse. De exemplu, o zonă offshore precum Nevis nu este inclusă în listele offshore ale Spaniei și Franței. Și sunt și țări europene care, dimpotrivă, nu fac „liste negre”, ci albe. O astfel de listă există în Estonia. De fapt, țara a indicat țările care sunt cele mai atractive pentru cooperare, și nu invers.

În practică, dacă intenționați să înființați o companie offshore și să vă începeți afacerea la nivel internațional, atunci cu siguranță trebuie să contactați specialiștii offshore de la compania noastră Offshore Pro Group pentru consiliere. Specialiștii noștri vă vor oferi sfaturi profesionale cu privire la problemele de înregistrare companie offshore, și vă va sfătui, de asemenea, cu privire la aspecte precum existența unor acorduri privind evitarea dublei impuneri, impozitarea teritorială etc. Contactați-ne la e-mail [email protected] .

Abonați-vă la nostru Telegram și spuneți-le prietenilor dvs. de afaceri.

Directorii companiei și avocații vor fi interesați să afle asta serviciul fiscal a aprobat o listă actualizată a statelor (teritoriilor) care nu asigură schimbul de informații privind impozitele cetățenilor și organizațiilor cu Federația Rusă. Autoritățile fiscale au exclus o țară din lista anterioară - Coreea de Sudși un teritoriu.

Ce s-a întâmplat?

Serviciul Fiscal Federal a emis un ordin din 1 septembrie 2017 nr. ММВ-7-17/, prin care a modificat lista țărilor (teritoriilor) care nu asigură schimbul de informații cu Federația Rusă. Autoritățile fiscale actualizează această listă anual. Inca in vigoare ordin din 30 septembrie 2016 N ММВ-7-17/„Cu privire la aprobarea Listei statelor (teritoriilor) care nu fac schimb de informații în scopuri fiscale cu Federația Rusă” de modificare a ordinului care a aprobat lista zonelor offshore sau a țărilor ale căror autorități nu fac schimb de informații despre proprietățile și veniturile primite pe teritoriul lor . Această listă include 109 țări și 19 teritorii. După cum clarifică oficialii fiscali, lista este necesară pentru „determinare baza de impozitare privind impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal pentru contribuabilii ruși în legătură cu companiile străine controlate de aceștia.”

Lista „țărilor opace”

Potrivit textului documentului, lista actualizată a țărilor care vor fi recunoscute ca offshore include 108 state și 18 teritorii. Cele mai cunoscute dintre ele sunt Brazilia, Republica Dominicană, Liechtenschein, Ecuador. În același timp, autoritățile fiscale au considerat Regatul Unit, Elveția, Austria, Cipru, Luxemburg și Țările de Jos drept state transparente din punct de vedere fiscal, ceea ce înseamnă că antreprenorii care desfășoară afaceri în aceste țări vor putea plăti impozit conform regulilor anterioare. ÎN versiune noua Coreea de Sud, o țară cu care oamenii de afaceri ruși din estul Rusiei au dezvoltat relații de afaceri, a fost eliminată de pe lista companiilor offshore. În plus, Insulele Virgine Britanice au fost excluse de pe listă. Nu există alte modificări ale listei.

Anul trecut urmau să excludă Hong Kong-ul de pe listă, care trecuse prin toate procedurile necesare pentru intrarea în vigoare a unui tratat internațional cu Rusia privind evitarea dublei impuneri. Dar desi întreaga linie statele și teritoriile și-au demonstrat disponibilitatea de a efectua un schimb cu drepturi depline cu Rusia informatii fiscale Pe baza prevederilor convenției Consiliului Europei și OCDE, problema nu a mers mai departe decât intențiile.

Companiile trebuie să-și păstreze listele actualizate

Lista companiilor offshore va fi revizuită anual până la 1 octombrie. Dacă negocierile privind stabilirea schimbului de informații cu orice țară sunt finalizate în decurs de un an, aceasta va fi exclusă de pe lista „jurisdicțiilor suspecte”. Să vă reamintim că, conform regulilor de impozitare a companiilor străine controlate (CFC) (Capitolul 3.4), impozitul pe venit este plătit atât în ​​Rusia, cât și în țara în care veniturile sunt primite de persoane juridice și juridice. indivizii, recunoscut ca controlant. În același timp, majoritatea experților au considerat că lista țărilor în care cota impozitului pe venit va fi de 0% va coincide cu lista companiilor offshore întocmite anterior de Ministerul Finanțelor pentru a determina utilizatorii rata zero pe dividende. Comanda, și odată cu ea noua lista offshore, va intra în vigoare la 1 ianuarie 2018, a fost deja înregistrată de Ministerul Justiției.