Cota generală a impozitului social. Deputații au criticat impozitul social unic

În ianuarie, guvernul rus discută activ măsuri anticriză. Una dintre ele este întoarcerea unificatului impozitul social(ESN). Din 2017, această reformă ar transfera fonduri semnificative sub controlul Serviciului Fiscal Federal.

Care ar putea fi UST din 2017

UST în Rusia a fost plătită până în 2010 conform regulilor capitolului 24 Codul fiscal RF. Apoi impozitul a fost înlocuit cu contribuții de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Dacă inițiativa devine lege, normele de legislație fiscală desființate pot fi restituite în forma lor originală. În același timp, se preconizează menținerea ratei UST la nivelul de 30 la sută (tariful general pentru primele de asigurare în 2015).

O procedură detaliată de calcul și plată a impozitului social unificat și cazuri complexe de calcul sunt pe site-ul nostru.

De ce modificarea privind UST din 2017 ar putea să nu fie acceptată

Problema returnării UST din 2017 nu poate fi numită rezolvată. În plus, printre deputații Dumei de Stat, o astfel de reformă are deja adversari. Argumentele sunt următoarele.

În primul rând, după revenirea în UST, un cetățean nu își va mai putea afecta semnificativ pensia, întrucât statul cheltuiește impozitul pe acele obiective pe care le consideră prioritare. În al doilea rând, unificarea mecanică a trei bugete într-unul singur este incapabilă să afecteze starea economiei.

Impozitul social unificat (UST) este un concept utilizat în impozitare. Pe cheltuiala acestuia, dreptul salariaților la asistență gratuită în anumite organizatii medicale. De asemenea, le permite angajaților să conteze pe pensiile de stat și beneficiile sociale.

Este probabil ca acest tip de impozitare să fie returnat anul acesta.

Cine ar trebui să facă deduceri pentru impozitul social unificat

Contribuabilii sunt toți cei care au un loc de muncă.

Toți cei care sunt obligați să plătească impozitul social sunt de obicei împărțiți în două grupuri:

1. Toate persoanele care efectuează plăți către persoane fizice, întreprinzători individuali, diferite organizații și întreprinderi, indivizii care nu sunt antreprenori individuali.
2. Antreprenori individuali în practică privată.

Care este obiectul impozitării

Obiectele de impozitare pentru impozitul social unificat sunt ușor diferite pentru contribuabilii din primul și al doilea subgrup.

Pentru acele persoane care aparțin primei grupe, obiectul impozitării vor fi toate plățile efectuate către persoane fizice în cadrul diferitelor contracte (atât de muncă, cât și toate tipurile de drept civil).

Pentru persoanele aparținând grupei a doua, toate tipurile de venituri din muncă după deducerea anumitor cheltuieli vor fi considerate obiect al impozitării.

Cota impozitului social, exemplu de calcul

În 2020, rata UST nu s-a modificat, a rămas la nivelul anului precedent ().

Acesta constă din trei tipuri de contribuții:

• contribuții la Fondul de pensii, care se ridică la 22%;
• deduceri la Fondul de Asigurari, care se ridica la 2,9%;
• contribuții la Fond asigurare de sanatate, care reprezintă 5,1%.

La antreprenori individuali(IP) un sistem ușor diferit.

Antreprenorul este obligat să aloce fonduri către Fond de pensieși fondul de asigurări de sănătate.

Contribuțiile la fondurile de asigurări sunt opționale și voluntare. Toate aceste contribuții ale unui antreprenor individual sunt direct proporționale dimensiune minimă salariile ().

Deci, contribuțiile la Fondul de pensii vor fi de 26% din salariul minim pe an: 12 * 26% * salariul minim. La fel, se calculează deducerile la fondul asigurărilor de sănătate, luând în considerare doar cota de 5,1%.

Toate contribuțiile unui antreprenor individual depind și de venitul său anual. Dacă depășește pragul de trei sute de mii de ruble, la toate deducerile se adaugă un procent din suma care depășește limita nominală.

Dar și cuantumul contribuțiilor are o anumită limită. Asa de, dimensiune maximă contribuțiile la Fondul de pensii în 2016 s-au ridicat la puțin mai puțin de 155.000 de ruble.

Valoarea cotei impozitului social poate varia în funcție de valoarea taxelor. Adică poate fi redusă atunci când se atinge o anumită limită.

Această limită se modifică anual. 2019 nu a făcut excepție. Astfel de rate UST s-au schimbat, sunt diferite pentru contribuțiile la fondul de pensii și la fond asigurări sociale.

Fondul de pensii: când se acumulează mai puțin de 796 mii de ruble, rata UST este de 22%, când se acumulează mai mult de 796 mii de ruble, rata UST este redusă la 10%.

Fondul de asigurări sociale: cu angajamente mai mici de 718 ruble, rata este de 2,9%, mai mult de 718 mii de ruble - 0%.

Puteți afla despre returnarea taxei sociale unice din videoclip.

Taxa socială unică: ultimele știri, modificări în 2020

În conformitate cu legea bugetară a țării și modificările din 2020, există anumite modificări legate de plata UST:

1. 1. Numărul de întreprinderi eligibile pentru raportare electronică a fost crescut.
   2. La deducerea contribuțiilor pentru impozitul social unificat, acum este interzisă rotunjirea sumelor în orice direcție.

1. 1. ÎN reguli legate de impozitare, au fost adăugate elemente noi.
      Indicatorul maxim de acumulare a plăților către Fondul de pensii (Fondul de pensii) este stabilit prin lege, nu există încă astfel de restricții pentru fondul de asigurări de sănătate.
   2. Există modificări legate de deducerile de asigurare la concedierea unui angajat.
      Acum, doar sumele care reprezintă mai puțin de trei câștiguri medii lunare, precum și plata cheltuielilor de călătorie, nu sunt supuse primelor de asigurare.Dar ultimele cheltuieli din fara esec trebuie documentate.
   3. Acei angajatori care aranjează persoane care sunt cetățeni străini în organizațiile lor sunt acum obligați să plătească.
      Singura excepție este implicarea specialiștilor de înaltă clasă din străinătate.
   4. În cazul oricăror probleme sau situații de forță majoră, acum este destul de realist să declarăm o amânare a plăților pentru impozitul social unificat sau planul de rate al acestora.
      Acest lucru este posibil cu o întârziere nerezonabilă a finanțării, pentru întreprinderile sezoniere și în împrejurări independente de controlul angajatorului - forță majoră (dezastre provocate de om, dezastre naturale, operațiuni militare etc.) organizare (fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate). sau fond de pensii).
      Și atunci se va lua o decizie.

1. Au fost făcute modificări care sunt asociate cu inspecțiile organizației de către întreprinderile de supraveghere.
   Termenele inspecției pot fi prelungite de la patru luni la șase luni dacă există motive serioase pentru aceasta, printre care următoarele: fapte documentate de încălcare care necesită verificare urgentă și acțiuni urgente; verificarea intreprinderilor cu sucursale situate in diferite subiecte Federația Rusă; absența documentelor solicitate în timpul verificării sau inexactitatea acestora; fara prime de asigurare potriveste ora; intarziere din cauza de forta majora.

Astfel de modificări sunt întotdeauna adoptate de către legislativ la final an fiscal a programa munca financiara anul viitor (perioada de raportare).

Controlul asupra plății primelor de asigurare transferat angajaților serviciul fiscal cu excepția contribuțiilor pentru vătămare. În articol vă vom spune: care este rata UST aplicată în 2020.

Calculați rata de contribuție în programul BukhSoft.

Calculați online

Care este cota impozitului social unificat (UST) la primele de asigurare

Ratele contribuției la asigurări au rămas neschimbate față de 2018, în timp ce sunt marginale baza de asigurare Trandafir.

Rata UST și baza de asigurare marginală în 2020.

Pe acest moment rata generală UST este de 30%. Tabelul arată dimensiunea taxe socialeîn 2020 prin fond.

Fond	Dimensiunea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare			Licitați
		până la 1.150.000 (inclusiv)
		peste 1 150 000
		până la 865.000 (inclusiv)
		peste 865 000

Cine este eligibil să aplice rata redusă UST

Plătitorii din sistemul de impozitare simplificat au dreptul de a aplica „preferențiale” tarifele de asigurare. Această categorie include:

• reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii care activează în sectoarele social și industrial
• plătitorii care desfășoară activități tehnice și inovatoare în zona economică specială
• plătitorii care desfășoară activități turistice și recreative în zona economică specială
• farmacii
• organizații de caritate
• companii nonprofit orientate social
• organizaţiilor care activează în domeniul tehnologiei informaţiei
• societati economice si parteneriate ale caror activitati constau in aplicarea practica a rezultatelor activitatii intelectuale
• plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus, care aplică un tarif de 0% până în 2028
• participanții la proiectul Skolkovo
• plătitorii care au primit statutul de participant în zona economică liberă pe teritoriile Republicii Crimeea și Sevastopol, statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată, statutul de rezident al portului Vladivostok

Care este tariful la tariful UST redus

De asemenea, tarifele reduse nu s-au modificat. Majoritatea persoanelor simplificate au trecut deja la tariful general de 30 la sută, deoarece perioada de grație se va încheia. Rata redusă de 20 la sută va fi lăsată în sarcina non-profit și organizatii caritabile pe USN. Beneficiul poate fi utilizat timp de șase ani - până în 2024. Nu va exista o creștere planificată a contribuțiilor pentru utilizatorii simplificați care au aplicat tariful general.

Era planificat anterior ca din 2021 tariful total să crească de la 30 la 34 la sută. Acum codul a părăsit tariful de 30 la sută. Contribuții la pensie companiile vor conta, ca și acum, în proporție de 22 la sută din plățile în limita și 10 la sută din sumele excedentare. Cum va afecta munca? Povara contribuțiilor va crește de o dată și jumătate pentru acei lucrători simplificați care au folosit anterior un tarif preferențial. Dar există modalități de a economisi taxe.

În urmă cu aproximativ șapte ani, impozitul social unificat (UST) a fost înlocuit cu alte plăți sociale, în special, contribuții la fondurile de asigurări. Din 2017, Guvernul Federației Ruse intenționează să returneze UST pentru a asigura îndeplinirea garantată a tuturor obligațiilor sociale față de populație.

Deci, să ne dăm seama de ce este nevoie de UST, cum să-l calculăm și cine este obligat să transfere fonduri, precum și cum este controlat acest eveniment.

După cum am observat, legal această specie obligații fiscale nu există de aproximativ șapte ani, totuși, de fapt, toate contribuțiile transferate la fondurile de asigurări sunt UST:

Scopul UST este ca, cu ajutorul acestor contribuții, societatea să poată garanta angajaților săi toate drepturile sociale și anume: prestații de pensie, indemnizații de invaliditate temporară, plăți de altă natură ca parte a prevederii. suport social. În special, din această sursă se asigură fondurile necesare ajutor gratuitîn instituţiile medicale.

Pe lângă principalele modificări, pentru UST sub formă de prime de asigurare în anul curent Au mai fost făcute câteva modificări legate de plata angajamentelor:

• la calcularea contribuțiilor UST este interzisă rotunjirea în orice direcție;
• a introdus conceptul de indicator maxim pentru calcularea contribuției la Fondul de pensii;
• este interzisă colectarea prime de asigurare din indemnizația de concediere a salariaților disponibilizați, care este mai mică de trei luni, precum și din indemnizațiile de deplasare, dacă toate cheltuielile sunt documentate;
• se vor acumula plăți și pentru cetățenii străini cu care angajatorul are contract de muncă.

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

Cine este obligat să plătească UST

Toți cetățenii cu un loc de muncă oficial își asumă automat obligația de a plăti UST. Se pot distinge două grupuri mari:

• antreprenori individuali care desfășoară practică privată – este obligat să efectueze deduceri din toate tipurile de venituri, după luarea în considerare a cheltuielilor;
• persoane fizice care nu aparțin grupului de întreprinzători individuali, dar efectuează plăți în favoarea altor cetățeni. Obiectul impozitării îl constituie întreaga sumă a plăților care au fost efectuate de persoane fizice în temeiul contractelor de muncă și acordurilor GPC.

Schematic, transferul de fonduri se va efectua după cum urmează:

Toate activitățile de supraveghere vor avea consecințe grave, iar durata inspecțiilor poate fi de la 4 la 6 luni. Baza auditului poate fi:

• prezența încălcărilor regulate care necesită verificare urgentă și măsuri speciale. Toate încălcările trebuie înregistrate și documentate;
• dacă se constată încălcări în sucursalele contribuabilului;
• există inexactități în documente sau contribuabilul nu poate furniza informațiile solicitate;
• primele de asigurare sunt transferate cu întârziere.

Dacă transferurile nu pot fi efectuate din cauza unor circumstanțe de forță majoră, atunci contribuabilul în acest caz poate contacta IFTS și poate solicita un plan de amânare sau de rate pentru plata UST.

Cum se calculează ESN

Tarifele UST în 2017 vor rămâne aceleași ca înainte. Indicator general va consta din urmatoarele contributii:

• contribuții la PFR - 22%;
• deduceri la FFOMS - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

Baza maximă de contribuție posibilă pentru anul în curs este:

• la Fondul de pensii - 876.000 de ruble. Rata poate fi redusă dacă indicatorul a atins limita stabilită;
• în FSS - 755.000 de ruble. Când se atinge acest indicator, rata va fi egală cu zero.

Dacă mărimea fondului pentru angajări în Fondul de pensii depășește limita, atunci tariful va fi redus la 10%. Cota impozitului social unificat în 2017:

Pentru IP, procedura de calcul este oarecum diferită:

1. Aceștia nu sunt obligați să transfere contribuții către fondurile de asigurări, cu excepția PFR și FFOMS obligatorii;
2. Pentru calcule, se utilizează un astfel de indicator precum salariul minim;
3. Dacă venitul IP pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci la toate angajamentele se adaugă 1% din suma care depășește limita stabilită.

Formula de calcul a taxelor este următoarea:

• 12 * 5,1% * salariul minim - valoarea contribuției la FFOMS;
• 12 * 26% * salariul minim - valoarea contribuției la PFR.

Exemplu de calcul UST

Următoarea situație poate fi citată ca exemplu de calcul al UST:

Globus a plătit perioadă de raportare venituri în valoare de 1.150.000 de ruble. Este necesar să se calculeze UST, cuantumul primelor de asigurare.

Pentru a determina valoarea contribuțiilor UST, trebuie să efectuați următoarele calcule:

1. 718.000 * 2,9% = 20.822 ruble - mărimea contributiile socialeîn limita stabilită de 718 mii de ruble;
2. 796.000 * 22% + ((1.150.000 - 796.000) * 10%) \u003d 175.120 + 35400 \u003d 210.520 ruble. – cuantumul pensiei de plătit, ținând cont de depășirea limitei;
3. 1.150.000 * 5,1% \u003d 58.650 ruble. - plăți medicale.

În total, suma totală a UST de plătit este: 20.822+ 210.520 + 58.650 = 289.992 ruble.

Revenirea la acele legi care au fost odată abandonate a devenit o regularitate în timpul nostru. Această categorie include și restabilirea „drepturilor” articolului 24, anulată în 2010 legislatia fiscala povestind despre impozitul social unificat. În general, statul intenționează nu doar să restabilească taxele uitate anterior, ci și să le majoreze. Acest lucru este dovedit de Rate UST în 2017, tabel care au fost publicate relativ recent.

UST și ESSC - două nume de o singură taxă

Inovația nu a fost percepută foarte pozitiv de către orășeni, dar în rândul antreprenorilor a provocat nedumerire și multe întrebări. Motivul pentru aceasta au fost cele două nume ale aceleiași colecții, care au provocat confuzie în mintea oamenilor. Așadar, la începutul anului, a fost luată decizia de a combina toate primele de asigurare într-o singură taxă, iar autoritatea de a consolida plățile a fost transferată autorităților fiscale. Pentru a evita situația în care cetățenii trebuie să plătească de două ori pentru același lucru, s-a decis redenumirea UST în ESS.

În ceea ce privește aspectele de calcul, baze de impozitare, beneficii și raportare, în aceste probleme s-a introdus impozit social unificat din 2017 nu va diferi.

Debriefing în detaliu: rate, beneficii, angajamente, raportare

Categorii de plătitori această taxă sau impozit, nu ne-am hotarat inca pe deplin in acest moment, primii vor ramane. Vor fi persoane fizice, antreprenori și organizații care fac plăți către cetățeni. De asemenea, obligația de a achita onorariul va fi la profesioniștii juridici angajați în practică privată, precum și la notarii.

Este de remarcat faptul că, dacă plătitorul aparține mai multor categorii în același timp, atunci taxa va trebui plătită pentru fiecare.

Baza de impozitare a UST din 2017 va fi suma totală a veniturilor și profiturilor, după deducerea din acestea a tuturor costurilor și cheltuielilor asociate extragerii acestora. În ceea ce privește calculele, procentul de impozitare va fi calculat din profit pentru o anumită perioadă fiscală.

Un alt „necaz” pentru organizații a fost nevoia de a calcula baze de impozitare separat pentru fiecare angajat și angajat obișnuit. În plus, calculele trebuie să țină cont venituri financiare sau numerar, și naturale - fizice, de exemplu, recolta pentru întreprinderile agricole.

În ceea ce privește ratele dobânzilor, acestea cresc odată cu creșterea profitabilității întreprinderii.În acest fel, impozit social unificat UST din 2017 va fi înființată pentru toate tipurile și tipurile de întreprinderi și va afecta toți cetățenii care lucrează.

În calcul vor fi incluse și anumite scutiri. Acestea vor afecta persoanele cu handicap, al căror venit anual nu depășește 100 de mii de ruble. Pentru ei, taxa nu este relevantă. Același principiu este prevăzut pentru organizațiile care au angajat persoane cu dizabilități, iar plățile totale către acestea în cursul anului nu vor depăși pragul specificat. De asemenea, cei care lucrează în cadrul sistemului simplificat de calcul și plată a impozitelor pot să nu plătească ESN. De asemenea, contribuabilii pe veniturile imputate sunt scutiți de impozitul social.

În plus, UST nu este taxat:

Dacă UST nu este plătită

Consecințele neplății impozitului sau taxei sociale unificate vor fi resimțite pe deplin de către angajații întreprinderii sau antreprenorului „fără scrupule”. Astfel, aceștia riscă să piardă „ani” de experiență în muncă, să primească sume subestimate din componentele pensiei (finanțate, parte asigurare), pierzând oportunitatea de a primi economii de pensii venituri din investiții. Este de remarcat faptul că pe fondul neplatei contribuțiilor, țara a dezvoltat deja o practică a daunelor, esența cerințelor, în cadrul căreia a însemnat plata primelor de asigurare neplătite.