Exemplu de completare a impozitului pe teren pentru anul. Cum se completează corect o declarație de impozit pe teren? Declaratie de impozit pe teren: dispozitii generale

Din 2015, declarația fiscală pentru Taxa pe teren de închiriat numai de către organizații. Nici antreprenorii, nici cetățenii nu ar trebui să o depună. Persoanele fizice plătesc impozit pe teren pe baza notificărilor de la organele fiscale pe baza sumelor calculate de acestea.

Declaratie de impozit pe teren 2016: procedura de completare

Formularul și procedura de completare a declarației (denumită în continuare Procedura) au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011. Declarația de impozit pe teren conține o pagină de titlu și două secțiuni, care reflectă informații despre contribuabil, teren (sau parcele), locul plății impozitului, calculul impozitului, beneficiile fiscale și alte informații.

Cum se completează pagina de titlu a formularului KND 1153005?

Pe Pagina titlu Următoarele informații despre organizație trebuie să fie reflectate:

• TIN și punct de control al organizației;
• perioada fiscală (dacă declarația se depune pentru anul trecut, atunci este indicat codul 34);
• anul de raportare (în cazul nostru 2016);
• codul organului fiscal la care se depune declaratia;
• codurile locului de depunere a declarației (de regulă se indică codul 270, corespunzător locației terenului);
• numele complet al organizației;
• cod OKVED;
• număr de telefon;
• numărul de pagini ale declarației și anexele (dacă există);
• Numele complet și codul persoanei care a semnat declarația (1 - când declarația este semnată de administrator, 2 - dacă este semnată de un reprezentant prin împuternicire);
• semnătură persoana specificată si data semnarii, semnatura este certificata printr-un sigiliu;
• dacă declarația este depusă de un reprezentant, atunci este indicat documentul în baza căruia acționează (de exemplu, o împuternicire).

Cum se completează secțiunea I a declarației?

Secțiunea I reflectă date privind suma plătibilă trezoreriei:

• Bugetul KBK la care se plătește impozitul;
• Cod OKTMO la locația terenului;
• suma calculată a impozitului și avansurilor (dacă există) pentru impozit pentru trimestrul 1, 2, 3 ale anului de raportare (coduri de linie 021 - 027);
• suma impozitului care trebuie plătit suplimentar la buget (linia 030 indică diferența dintre suma calculată a impozitului pentru anul și avansurile de plătit, dacă suma avansurilor nu a depășit valoarea impozitului; dacă suma de avansuri a depășit valoarea impozitului, apoi se introduce o liniuță);
• valoarea impozitului de redus este indicată la rândul 040 (rândul se completează dacă suma avansurilor a depășit valoarea impozitului calculat, în acest caz diferența este indicată fără semnul „-”; dacă suma avansurilor nu a depășit valoarea impozitului, atunci se introduce o liniuță).

Să dăm un exemplu de completare a rândurilor 021, 023, 025, 027, 030, 040. Să presupunem că suma calculată a impozitului la sfârșitul anului 2016 a fost de 15.000 de ruble. (3750 - pentru 1 sfert, 3750 - pentru 2 sferturi, 3750 - pentru 3 sferturi).

Pe baza acestor date, declarația trebuie completată după cum urmează:

Linia 021 - 15.000 rub.

Linia 023 (primul trimestru) - 3.750 rub.

Linia 025 (al doilea trimestru) - 3.750 RUB.

Linia 027 (al treilea trimestru) - 3.750 RUB.

Linia 030 (suma impozitului de plătit) - 3.750 RUB. (15.000 - 3.750 - 3.750 - 3.750)

Pe linia 040 (suma impozitului de redus) punem o liniuță, deoarece suma impozitului depășește suma avansurilor calculate.

Cum se completează secțiunea II a declarației?

Secțiunea a II-a oferă informații pentru calcularea bazei de impozitare și a sumei. Iată următoarele:

• numărul cadastral al parcelei;
• KBK și OKTMO;
• categoria de teren (selectat din director în conformitate cu Anexa 5 la Procedură);
• valoarea cadastrală a terenului (indicată de la 1 ianuarie a anului pentru care se depune declarația);
• cota deținută de organizație în dreptul de teren (dacă se află în proprietate comună);
• codul de beneficii și suma sau cota-parte fără impozitare a unui teren (codurile de beneficii sunt indicate în conformitate cu Anexa 6 la Procedură);
• baza și cota de impozitare;
• numărul de luni de proprietate asupra terenului (se indică lunile întregi);
• Coeficientul Kv (calculat atunci când organizația a deținut terenul doar pentru o parte a anului de raportare; dacă contribuabilul a deținut terenul pentru întreaga perioadă de raportare, atunci Kv este egal cu 1);
• valoarea impozitului (baza de impozitare x cota x KV / 100);
• numărul de luni de utilizare a beneficiului (sunt indicate lunile întregi);
• coeficientul Kl (calculat atunci când organizația s-a bucurat de beneficiu doar pentru o parte a anului de raportare);
• codul beneficiului (sub forma unei scutiri complete de impozit sau a unei reduceri a sumei impozitului sau a unei reduceri a cotei de impozitare) și valoarea beneficiului;
• valoarea impozitului calculată pentru anul de raportare.

În conformitate cu normele legislației în vigoare, organizațiile și întreprinzătorii individuali care dețin terenuri trebuie să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe teren la Serviciul Federal de Impozite.

Acest document se depune împreună cu alte documente - o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat sau UTII. Trebuie remarcat faptul că impozitul pe teren se percepe numai dacă proprietatea este înregistrată în conformitate cu toate cerințele și regulile relevante.

Înapoierea taxei privind impozitul pe teren în 2018

Începând cu perioada fiscală 2015, declarațiile fiscale pentru impozitul pe teren nu se depun de către întreprinzătorii individuali.

Obligația de a prezenta o declarație de impozit pe teren este atribuită doar persoanelor juridice.

În general, pentru persoane fizice și antreprenori individuali care sunt obligați să plătească impozitul pe teren, fiscul va calcula acum chiar și valoarea impozitului. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenul limită de plată a impozitului pentru persoane fizice este cel târziu 1 decembrie a anului următor celui în curs. perioada fiscala. Acestea. cel târziu la 1 decembrie 2018, trebuie să plătiți impozit pe teren pentru anul 2017. Și pentru 2018, persoanele fizice trebuie să plătească impozit pe teren până la 1 decembrie 2019.

Cuantumul impozitului pe teren pentru întreprinzătorii individuali și persoanele fizice va fi indicat în notificarea care va fi transmisă persoanei de la locul de înregistrare. Inspectoratul este obligat să trimită o notificare fiscală cu cel mult 30 de zile înainte de scadența plății.

Avizul fiscal va conține următoarele informații:

• valoarea impozitului de plătit;
• obiectul impozitării;
• baza de impozitare;
• termenul limită de plată a impozitului.

Dacă o persoană, fiind proprietar terenuri, nu a primit o notificare cu o lună înainte de termenul limită de plată a impozitelor, Serviciul Federal de Taxe din Rusia vă recomandă să luați inițiativa și să contactați inspectoratul personal sau printr-un reprezentant autorizat.

În acest caz, sesizarea va fi dată persoanei fizice (reprezentantul său legal sau autorizat) personal împotriva semnăturii.

Există o altă modalitate de a obține aviz fiscal la plata impozitului pe teren. Poate fi transferat la în format electronic prin canale de telecomunicații sau prin contul personal al contribuabilului.

Cine plătește impozit pe teren în 2018?

Plătitorii de impozite sunt organizațiile, întreprinzătorii individuali, persoanele fizice care au dreptul de proprietate, dreptul de folosință permanentă (perpetuă) sau dreptul de proprietate moștenită pe tot parcursul vieții asupra terenurilor recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu art. 389 Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce terenuri sunt supuse impozitării?

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, articolul 389, obiectul impozitării îl reprezintă terenurile care sunt situate în municipalitate, iar autoritățile regionale au introdus un impozit pe teren.

Următoarele nu sunt supuse impozitării:

• terenuri care nu sunt supuse vânzării și dacă conțin obiecte deosebit de valoroase mostenire culturala popoarele Federației Ruse;
• terenuri cu obiecte incluse în Lista Patrimoniului Mondial;
• terenuri cu rezervații istorice și culturale;
• terenuri cu situri de patrimoniu arheologic, muzeu-rezerve;
• terenuri care fac parte din proprietate comună bloc.

Impozitul pe teren este plătit numai de proprietarul terenului. Organizațiile și întreprinzătorii individuali nu plătesc impozit pe teren dacă teren se bazeaza pe:

• contracte de închiriere;
• acord de utilizare gratuită pe perioadă determinată.

Depunerea unei declarații de impozit pe teren în 2018

Declarația de impozit pe teren trebuie completată la sfârșitul anului. În conformitate cu termenele stabilite de lege, se transferă la autoritățile fiscale.

Declarația se depune la oficiu fiscal la locul terenului. Dacă o organizație deține mai multe loturi de teren și acestea sunt situate în teritorii diferite, atunci fiecare document este completat separat și prezentat autorității fiscale competente.

Declarația de impozit pe teren 2018 se completează în două exemplare: unul rămâne la inspector, al doilea la organizație.

Documentul completat poate fi trimis prin posta. Documentele trebuie trimise printr-o scrisoare valoroasă (cu indicarea inventarului în atașament). Termenul limită pentru depunerea declarației va fi data trimiterii scrisorii.

Declarația poate fi trimisă și de către e-mail. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați formularul postat pe site-ul Federal Tax Service. Alternativ, puteți comanda acest serviciu de la o firmă specializată.

Termenul limită de depunere a declarației fiscale 2018

Declarația de impozit pe teren trebuie trimisă Serviciului Federal de Impozite până la data de 1 februarie a anului următor celui precedent. an fiscal. Pentru anul 2017, declarația trebuie depusă până la 02.01.2018. Mai mult, forma declarației s-a schimbat pentru 2017, declarația trebuie depusă în formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 nr. ММВ-7-21/347. Puteți descărca declarația de impozit pe teren pentru anul 2017 folosind link-ul din partea de jos a articolului.

Reguli pentru completarea unei declarații de impozit pe teren

Regulile de bază pentru completarea acestui document în 2018 sunt următoarele:

Puteți completa documentul la pe hârtie sau în formă electronică.

Celulele de rând pot conține o singură valoare.

Corectările în declarație trebuie să fie notate de către funcționar.

Declarația poate fi completată cu un stilou negru sau albastru.

Dacă nu există nicio valoare în liniile documentului, este plasată o liniuță.

Fiecare pagină a declarației trebuie tipărită pe o coală separată.

Toate paginile trebuie numerotate.

Documentul nu poate fi capsat (cusut).

Textul trebuie scris numai cu caractere tipărite.

La completarea declarației nu puteți folosi mijloace corective.

Descărcare gratuită a formularului de declarație de impozit pe teren 2018

Puteți descărca formularul de declarație a impozitului pe teren 2017 din linkul de mai jos. Documentul este postat în format Excel.

Calculul impozitului pe teren

Următoarea inovație va facilita calcularea impozitului pe teren. Site-ul oficial al serviciului fiscal conține un calculator care vă permite să calculați automat valoarea impozitului a oricărui teren sau a oricărui imobil după număr cadastral.

Link către calculatorul de taxe: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/

Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să înscrie numărul cadastral al imobilului în câmpul corespunzător. Ca urmare, suprafața proprietății va fi completată automat din datele registrului imobiliar și contribuabilul va primi suma impozitului de plătit.

Pagina a fost editata in conformitate cu legislatia in vigoare 06/04/2018

Poate fi, de asemenea, util: sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele de pe site sunt dedicate metodelor standard de rezolvare a taxelor și probleme legale, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Declarația de impozit pe teren este un document oficial care conține informatie necesara pentru colectare și supusă livrării către organisme autorizateîn termenul stabilit de lege. Cum să o completezi corect, citește acest articol.

Trebuie să vă întocmiți corect declarația de impozit pe teren. Prin urmare, vă vom spune despre toate etapele compilării acestuia Document Important, și anume:

• cine este obligat să treacă;
• termenele limită;
• formă;
• penalizare pentru neasigurare;
• umplerea probei;
• formă.

Cine ar trebui să raporteze?

Organizații care dețin sau dețin terenuri și sunt recunoscute drept contribuabili pentru impozitul pe teren în 2019. Deoarece taxa este locală, se plătește la buget la locul terenului. Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc ratele impozitului pe terenuri prin actele lor legislative, astfel încât acestea diferă în diferite regiuni și nu ar trebui să depășească limitele permise.

În conformitate cu modificările aduse Legii federale nr. 347 din 4 noiembrie 2014, pentru întreprinzătorii individuali, plata este calculată de autoritățile fiscale, după care trimit o notificare cu privire la plata acesteia prin poștă.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în 2019

Declarația de impozit pe teren pentru anul 2019 trebuie trimisă de către o persoană juridică autorității fiscale teritoriale cel târziu la 1 februarie 2019, acest termen este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse la paragraful 3 al articolului 398.

Formular de raportare

Formularul de declarare a impozitului pe teren și procedura de completare s-au schimbat în 2019. La sfârșitul anului, trebuie să raportați pe formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 N ММВ-7-21/347@ „La aprobarea formularului și a formatului pentru depunerea unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren în formă electronică și procedura de completare” - ținând cont de modificările, introduse prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 august 2018 N ММВ-7-21/509@. Formular KND - Nr. 1153005. Declarație de impozit pe teren - puteți descărca formularul de la sfârșitul articolului.

Pedeapsa pentru nedepunerea

În cazul în care organizația ratează termenul de depunere a declarației, va fi răspunzătoare sub forma plății unei amenzi în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat sau pe baza informațiilor? prezentate în declarația completată. Se percepe o amendă pentru fiecare complet sau mai putin de o luna? scurs de la data stabilită pentru depunerea raportului. Amenda nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului și nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.

Cine poate trece declarație zero pe impozitul pe teren?

În conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2018 Nr. BS-4-21/25802, dacă un teren deținut de o organizație nu se află în Cadastrul Imobiliar de Stat Unificat, atunci poate fi depusă o declarație zero. La urma urmei, trebuie să calculați singur baza de impozitare, pe baza informațiilor din Registrul de stat unificat al proprietăților imobiliare. Nu există informații despre costul terenului în Registrul unificat al imobiliar de stat? Atunci nu există nicio bază pentru calcularea impozitului.

Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: model, reguli și procedură de completare

Procedura de umplere formular de raportare reglementate de Anexa nr. 3 la ordinul corespunzător al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Formularul de raport este format din trei pagini:

• Pagina 1 - Pagina de titlu;
• Pagina a 2-a - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren care trebuie plătit la buget;
• Pagina a 3-a - Secțiunea 2. Calcul baza de impozitareși cuantumul impozitului pe teren.

Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: completarea eșantionului este dată pentru rus organizare comercială, VESNA SRL, care este înregistrată în oraș semnificație federală Saint Petersburg. Desfășoară activități pe comerţ cu ridicata produse, băuturi și tutun, compania deține un teren situat în același oraș, număr cadastral - 60: 003: 56915938: 63/ 01012015. Valoarea cadastrală a terenului este de 1.200.000 de ruble. Organizația îl deține timp de 12 luni, cota de impozitare stabilit la 1,5%. KBK 182 1 06 06031 03 1000 110. OKTMO - 40306000. În cursul anului, SRL a efectuat plăți în avans la buget și a virat următoarele sume:

• I trimestru - 4500 de ruble;
• trimestrul II - 4500 de ruble;
• Trimestrul III - 4.500 de ruble - consultați procedura de calcul a plăților în avans în blocul la completarea Secțiunii 1. O mostră a declarației completate poate fi descărcată la sfârșitul articolului.

1 pagină - Pagina de titlu

Exemplu de completare a formularului:

Pagina de titlu este completată direct de către contribuabil însuși, cu excepția câmpului „completat de un angajat al autorității fiscale”.

Să ne uităm la un eșantion de completare a unei declarații de impozit pentru impozitul pe teren pentru 2019 pentru fiecare câmp separat.

• Valorile corespunzătoare sunt indicate în „TIN” și „KPP”, apoi sunt introduse automat pe fiecare pagină.
• În „Numărul de ajustare”, dacă este prezentat pentru prima dată, indicați 000, pentru ajustările ulterioare 001, 002 și așa mai departe.
• În „Perioada fiscală”, introduceți data necesară pentru perioada fiscală. Pentru an calendaristic — 34.
• IN " Anul de raportare»—data la care a fost completat formularul.
• Fiecare inspecție la care sunt transmise rapoarte are propriul cod personal, nerepetabil, din patru cifre, în Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Cele 2 cifre ale codului de la început indică regiunea, celelalte 2 cifre indică codul inspecției în sine. Declarația de impozit pe teren pentru anul 2016 se depune la Serviciul Federal de Impozite la locația parcelei sau a cotei din parcelă. În cazul nostru, este indicat Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 9 al Districtului Central din Sankt Petersburg.
• Contribuabilul introduce codul la locatie (contabilitate). Conform termenilor misiunii noastre - 270.
• Introducem numele organizației în câmpul cel mai lung și gol al paginii de titlu, separând cuvintele unul de celălalt cu o celulă goală. De exemplu: VESNA LLC.
• În rândul următor intrăm numar de contact plătitor.
• În continuare, indicăm numărul de pagini care urmează să fie supuse inspecției. Compania noastra VESNA SRL depune un raport pentru anul 2019 pe 3 pagini, fara atasamente.
• In locul in care este necesara indicarea contribuabilului introducem valoarea 1 si numele complet al directorului sau reprezentantului prin imputernicire.
• La final vom pune data si semnatura.
• În „Numele documentului de confirmare a împuternicirilor în baza unei împuterniciri” există o liniuță, deoarece raportul a fost semnat de directorul companiei în propria sa mână.

Pagina 2 - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren de plătit la buget

• În primul rând, trebuie să indicați numele acordului de partajare a producției, deoarece în situația noastră lipsește, punem o liniuță.
• În 010 scriem codul clasificare bugetară KBC în conformitate cu actele legislative Federația Rusă privind clasificarea bugetară. De fiecare dată verificăm relevanța BCC-ului specificat. Terenul nostru este situat în orașul federal Sankt Petersburg - indicăm KBK 182 1 06 06031 03 1000 110.
• 020 „OKTMO” indică codul municipiului pe al cărui teritoriu se efectuează plata taxa obligatorie. Pentru compania noastră, vom introduce 40306000 în declarația de impozit pe teren 2019.
• 021 - suma totală a plății calculată și supusă plății la buget conform codurilor corespunzătoare KBK și OKTMO. Valoarea indicată la paragrafele 150 și 250 este de 18.000 de ruble, a se vedea regulile de calcul în câmpul 170.
• De la 023 la 027 se înregistrează valorile plăților în avans plătite pentru trimestrul 1, 2 și, respectiv, 3.

Plăți în avans = 1/4 * dobândă* valoarea cadastrală a terenului (cota) = 1/4 * 1,5% * 1.200.000 = 45.000 ruble.

• 030 se calculează astfel: 021 - (023 + 025 + 027). Dacă rezultatul este o valoare cu semnul „-”, atunci o liniuță este plasată peste tot.
• 040 = 021 - (023 + 025 + 027). Suma este calculată să scadă, prin urmare, dacă în cele din urmă se dovedește:
• valoare negativă - puneți-o fără semnul minus;
• pozitiv - pune o liniuță. În câmpurile 030 și 040, conform condițiilor exemplului nostru, punem liniuțe.
• După completarea tuturor datelor, directorul organizației sau reprezentantul său își pune semnătura și data la sfârșitul paginii.

Pagina 3 — Secțiunea 2. Calcularea bazei de impozitare și a valorii impozitului pe teren

Să ne uităm la un eșantion de completare a unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren 2019 pentru fiecare câmp separat.

• TIN-ul și punctul de control sunt introduse automat din prima pagină.
• Introducem numarul cadastral al parcelei, acest număr cuprinse în certificatul de înregistrare de stat de proprietate, dintr-un extras din Registrul Unificat de Stat sau din pașaportul cadastral. 60: 003: 56915938: 63/ 01012015
• 010 - din Ordinul Ministerului Finanțelor nr.150n din 16 decembrie 2014 se selectează și se indică codul de clasificare bugetară.
• 020 - din Clasificator integral rusesc teritoriile din Regiunea Moscova sunt incluse în declarația de impozit funciar OKATO.
• 030 - din Anexa nr. 5 la ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. MMV-7-11/696@, selectați și indicați codul categoriei terenului. Alte terenuri - 003008000000.
• 050 - preluăm valoarea cadastrală a parcelei din documentele relevante Rosreestr sau din pașaportul cadastral.
• 060 — introduceți dimensiunea cotei. Dacă terenul aparține în întregime organizației, puneți o liniuță.
• De la 070 la 100 în declarație completăm informațiile relevante despre beneficii, pe care le luăm din și din documente care confirmă dreptul la beneficii. În cele mai multe cazuri, întreprinderi comerciale Nu există beneficii. Nici în cazul nostru nu există beneficii, ceea ce înseamnă că se adaugă liniuțe.
• 110 - aici este indicată valoarea cadastrală a obiectului. Avem 1.200.000 de ruble.
• 120 - cota o luăm din actele legislative ale nivelului de reglementare local, întrucât taxa este locală. Pentru categoria site-ului nostru se aplică o cotă de 1,5%.
• 130 - indicați perioada de proprietate a parcelei în perioada fiscală. Indicat în luni întregi. 12 luni întregi.
• 140 - calculat astfel: pag. 160 (Mp) = Perioada de mandat / 12, pentru noi = 1, deoarece VESNA SRL a detinut site-ul timp de 12 luni.
• 150 - determinat prin formula: 110 (baza de impozitare) * 120 (cota) * 140 (coeficientul Q). Această sumă se reflectă și în câmpul 250 150 = 1.200.000 * 1,5% * 1 = 18.000 de ruble.
• De la 180 la 240 - vom completa datele privind beneficiul existent. În cazul nostru nu există - punem liniuțe.
• 250 - introduceți suma totală de plată pe care organizația o plătește la buget.

În funcție de sistemul de impozitare aplicat, precum și de proprietatea deținută, fiecare persoană juridică trebuie să raporteze folosind diferite formulare de raportare.

Toate formularele au formulare aprobate și sunt transmise autorităților superioare. În acest articol vom vorbi despre raportul de impozit pe teren.

Ce fel de document este acesta?

Declarația privind valoarea impozitului pe teren necesar pentru depunerea rapoartelor pentru anii 2016-2017 este un formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011.

Documentul este format din două secțiuni și o pagină de titlu:

• Pagina de titlu este completată cu informații despre organizație: nume, adresă, TIN, KPP, inițialele managerului etc. Perioada pentru care acest raport este depus la Serviciul Fiscal Federal este de asemenea indicată aici.
• Prima secțiune include suma totală a impozitului calculată și necesară pentru plată.
• A doua secțiune se bazează direct pe datele existente despre organizație.

Cine îl închiriază, opțiuni de furnizare

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual deține un teren, atunci trebuie să raporteze anual la biroul fiscal. Ce se înțelege prin terenuri și cine trebuie să depună datele fiscale?

• Întreprinderi agricole, comunități care folosesc pământul pentru a cultiva produse și a obține profit.
• Țară și societăți de grădinărit care dețin loturi de teren folosite pentru agricultura casnică.
• Diferite exploatații de teren pe care sunt amplasate clădiri industriale care ajută la desfășurarea activităților economice sau de producție.
• Zonele forestiere care sunt participarea la capitaluri proprii deținute de grupuri de cetățeni.
• Zone destinate întreprinderilor de îmbunătățire a sănătății și centrelor turistice.

Există o serie de terenuri care sunt scutite oficial de necesitatea de a calcula și plăti impozite. Acestea includ:

• Fond funciar, care este proprietatea statului.
• O serie de site-uri care au fost retrase din circulație în conformitate cu legislația Federației Ruse.
• Zone care au valoare culturală și istorică.
• Suprafețele alocate pentru construcția de clădiri cu mai multe etaje.

La sfârșitul anului, contabilul organizației colectează toate informațiile necesare într-un raport. Declarația se depune la organul fiscal în două moduri:

Folosind programe livrare electronică raportare – documentul este pregătit și transmis electronic prin internet.

Personal de către managerul sau angajatul pentru care a fost eliberată împuternicirea corespunzătoare. Documentul se completează și se depune pe hârtie.

Date scadente

Termenele limită pentru depunerea declarației sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu până la data de 1 februarie a anului următor pentru care se depune raportul.

Departamentul Federal Tax Service la care sunt transmise rapoartele depinde de locația terenului pentru care sunt furnizate datele.

Reguli si procedura de completare a formularului

La completarea paginii de titlu, contabilul organizației nu va avea întrebări. Indică informații de bază și coduri pentru companie.

Declarația începe să fie completată din a doua secțiune, care se numește „Calculul bazei de impozitare și al valorii impozitului”:

Completarea și calculul se efectuează separat pentru fiecare parcelă de teren sau cotă de proprietate cu indicarea obligatorie a numărului cadastral. Numărul este completat într-un câmp separat.

Un câmp obligatoriu de completat este Codul de Clasificare Buget (CBC), tocmai conform datelor sale plata impozitului va cădea pe detaliile necesare.

Codul OKTMO este completat - acesta este un semn al teritoriului municipiului pe care se află obiectul teren.

La rândul 030 se înscrie un cod special pentru teritoriul terenului.

Linia 040 indică valoarea 2 sau 1. Aceasta include date despre teritoriul în care construcția de locuințe. Trebuie doar făcut asta entitati legale. Loturi dezvoltabile indivizii clădirile de uz individual nu sunt incluse în acest rând. Numărul 2 este dat dacă construcția este planificată să aibă loc în trei ani. Indicatorul „1” indică faptul că perioada de construcție nu depășește trei ani.

Introduceți datele despre valoarea cadastrală parcela (informația se determină de la 1 ianuarie a anului de raportare) în câmpul 050.

În continuare, este indicată cota de proprietate a contribuabilului în proprietatea terenului și, dacă este necesar, beneficiu fiscal. Dacă există un beneficiu, atunci secțiunea conține date despre sumele care reduc baza de impozitare și nu sunt supuse impozitării. Și, ca urmare, baza de impozitare finală se încadrează în rândul 130.

Este necesar să se înscrie la rândul 150 numărul de luni întregi în care contribuabilul a deținut proprietatea.

Rândul 170 indică valoarea impozitului de plătit pentru un anumit obiect.

Prima secțiune indică sumele totale de impozit de plătit pentru fiecare OKTMO și KBK. Sunt introduse informații despre plățile în avans efectuate în perioada fiscală. Suma acestora se completează cu un total cumulat, adică se indică suma plăților pentru primul trimestru, timp de șase luni, timp de nouă luni. Apoi se înscrie suma de plătit la sfârșitul perioadei de raportare. În mod ideal, aceasta este suma de plată pentru al patrulea trimestru.

Puteți urmări procesul de completare a formularului în programul 1C în următorul videoclip:

Ce este o declarație modificată?

Declarația actualizată se întocmește la întreprindere în momentul în care au fost identificate erori în perioadele anterioare la rapoartele deja depuse. Apoi este creat document nou, în care sunt introduse datele corecte.

Pagina de titlu indică indicatorul de ajustare, de exemplu, 1, dacă raportul pentru o anumită perioadă este corectat pentru prima dată. Dacă este necesar să se ofere o ajustare la un document deja corectat, atunci se introduce numărul 2 etc.

Dacă o companie deține un teren, trebuie să depună o declarație de impozit pe teren pentru anul 2015. Declarația trebuie depusă până la data de 1 februarie 2016. O mostră de completare a unei declarații de impozit pe teren pentru anul 2015 este prezentată în articolul de mai jos.

În articol vei putea:

Descărcați formularul de declarație de impozit pe teren pentru anul 2015;

Vedeți un exemplu de completare a unei declarații de impozit pe teren pentru 2015.

Aflați cine depune declarația de impozit pe teren pentru anul 2015 și în ce interval de timp;

Aflați cum să completați declarația de impozit pe teren pentru anul 2015.

Când se depune declarația de impozit pe teren 2015?

Declarația privind impozitul pe teren se depune nu mai târziu de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 3 a articolului 398 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe teren pe anul 2015 este cel târziu 1 februarie 2016.

Formular de declarare a impozitului pe teren pentru anul 2015

Declarația fiscală pentru impozitul pe teren și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11/696@. Cod de formular pentru Clasificatorul de documentație fiscală 1153005 (aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă din 12 octombrie 1999 Nr. AP-3-14/319).

Cine depune declarația de impozit pe teren pe anul 2015

Companiile care plătesc impozit pe teren trebuie să depună o declarație la sfârșitul anului fiscal (articolul 398 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarațiile sunt depuse și de acele companii care beneficiază de prestații în baza art. 387 și 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt scutite de impozit.

Raportarea trebuie depusă la inspectoratul de la locul terenului. Excepție fac cei mai mari contribuabili și investitori care fac parte din acorduri de partajare a producției. Ei depun rapoarte la inspectoratul de la locul de înregistrare.

Răspunderea pentru depunerea tardivă a declarației pentru anul 2015

Pentru nedepunerea declarației de impozit pe teren, se prevede amendă conform art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia. Dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Exemplu de completare a declarației de impozit pe teren pentru anul 2015

Să ne uităm la un exemplu despre cum să întocmești o declarație. Declaratia de impozit pe teren este formata din:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma impozitului pe teren de plătit la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a valorii impozitului pe teren”.

Compania completează toate secțiunile declarației. Dacă pe teritoriul unei comune există mai multe obiecte impozabile, atunci se depune o declarație. Dar, în același timp, trebuie întocmită o fișă separată a Secțiunii 2 pentru fiecare parcelă de teren. Să luăm în considerare câmpurile care provoacă de obicei dificultăți.